公司内部财务培训方案

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公司内部财务培训方案范文第1篇

本人自2012年3月5日入职，入职以来积极融入公司整个团体，努力适应公司工作环境，认真做好本职工作，踊跃参与公司组织的各种活动；总结如下：

一、工作事务方面：

1. 积极认真负责完成公司及部门经理布置的各项工作，主要有：

协助部门经理完成2011年公司业绩快报的内部审计；

完成2011年公司内部控制自我评价内容补充；

完成2012年公司全年财务报表数据的内部审计；

配合部门经理完成2011年及2012年公司的内部审计资料的整理和补充；

协助部门经理制订公司内部控制测试工作的展开和项目审计方案的拟定；

协助培训辅导部门新员工入职和工作；

配合部门经理完成对公司的销售及收款业务循环和采购及付款循环业务审计；

与部门经理一起完成对内蒙金达威公司的2012 年内部控制审计；

配合部门经理完成对公司2012 年度募集资金的存放与使用的审计工作；

配合部门经理完成对公司本年度部分募集资金的变更以及募投项目的实施进度的审计工作；

对公司日常经营重要事项和信息披露进行了重点关注，并实施了持续跟踪；

积极融入公司和部门的团队整体工作，互相合作，积极配合。

2. 积极参与各种与工作有关的学习、会议和培训：

举办部门内部控制准则等专业性知识培训；

参加厦门证监局主持的上市公司内部控制建设会议和实务讲座；

参加公司举办的ISO22000认证和食品安全管理体系知识培训；

参加公司举行的金蝶协调办公系统解决方案会议；

业余时间自学《企业会计最新准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等法规制度；

参加公司工会举办的员工能力拓展培训。

二、思想品德方面：

1. 本人拥护国家政府的各项方针政策；

2. 积极参加公司组织的企业文化、商业操守等各项培训或其他活动，努力提高思想品德修养；

三、劳动纪律方面：

1. 遵守国家政府颁布的法律和法规；

2. 截止至12年底，本人未出现旷工、迟到、早退等现象，遵守公司的各项制度和劳动纪律。

四、工作年度总结：

综上所述，本人自3月份才加入公司，加上部门为新成立的部门，百事待兴，内部审计工作尚处于开展阶段，难免有些事处理起来不够熟练和规范，但在公司领导和部门经理带领下，部门氛围良好，积极进取，认真尽力完成各项业务；本人也因此较好较快融入部门，较好完成本年度工作任务。

五、2013年工作设想：

新的一年，期待公司内部控制及审计工作能更上一个台阶，依据2012年公司进行的内部控制项目实施结果，积极推进内部控制的完善；与此同时，协助部门经理完善部门建设，完成各项工作任务。

(一) 积极参与部门建设

1. 协助部门经理完成制订剩余审计作业指引

2. 协助部门经理完善审计作业流程

3. 举办部门内部控制准则等专业性知识培训

(二) 日常内审工作计划

1. 协助部门经理制订公司内部控制测试工作的展开和项目审计方案的拟定

2. 完成2012年公司业绩快报的内部审计

3. 完成2013年公司全年财务报表数据的内部审计

4. 完成2012年公司内部控制自我评价内容补充

5. 完成对公司2012 年度募集资金的存放与使用的审计工作

6. 完成对募集项目进度的跟踪及项目验收决算（如有）的审计

7. 对公司重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项进行审计或关注，并持续跟踪

8. 内部审计资料及底稿的整理

9. 完成上司安排的各类专项审计。

(三) 学习计划

1. 继续深入学习《企业会计最新准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等法规制度;

2. 加强与同行交流沟通等方法来提高审计和调查技巧；

公司内部财务培训方案范文第2篇

（一）财务管理意识薄弱

首先，在大部分施工企业中，由于施工的人员混杂、工作周期性强、流动性较大，导致很多管理人员无法完全实现对公司内部的控制。尤其是一些小型施工企业，管理人员往往更加注重经营和收益，不讲究财务管理的新方式、方法。财务管理和成本管理十分粗放，财务管理本应牵涉多个环节，但是管理人员的理论素养和实践导致内部财务管理较为松懈，无法实现对公司财务的有效控制。其次，当施工单位的领导不够重视财务管理和成本控制时，企业员工的财务管理意识将更加薄弱。很多一线的项目管理人员出身与土木工程专业，本身对于财务知识就存在欠缺，并没有把财务管理提升到与施工建设一样的高度，在开工之前没有明确的成本预算，也没有一定的成本控制意识，在开工之前，也没有对于即将出现的风险提出规避处理的方案和措施。

（二）缺乏硬件、软件配套工作机制

虽然具有一定的财务管理意识，在实际的工作中很多施工企业仍难以实现对于财务的有效性管理。宏观的财务管理体制十分不健全，这和我国施工企业的项目管理习惯有关。目前，一个独立的施工项目同时具备财务管理能力，哪怕是在一个施工企业的内部，施工进度的不同也导致各个独立项目对于财务资金的掌握不尽相同，无形中造成了财务统一管理的困境。有些已经完工的项目收到了施工款，账目上资金充足，而有些刚刚开始施工的项目则资金周转困难，必须从银行借贷来维持工程的正常运行。同时，施工企业的固定资产和材料通常管理混乱，条件和设施并不完善，很多施工企业缺少科学的财务管理方法、进行管理的基础设备。很多企业还不能掌握会计电算法，同时也不具备能够进行操作软件的人才，企业本身具有的财务人员不够专业，仍然使用较为传统的方法进行财务管理，存在着一定的漏洞。

（三）权责不明确、监督不力

首先，施工企业的财务管理人员权责不够明确。在施工企业中，很多债权和债务不能得到及时有效的清理，对企业财务信息管理的真实性造成了一定的影响。很多项目和工程结款不力，或者周期过长，很难从财务报表上看出施工企业的真实财务状况。项目和工程具有独立的管理人，而企业财务又很难深入了解各个项目的财务情况，企业的权责分工不明确，一旦出现财务管理上的问题和漏洞，缺乏明确的责任人，通常项目管理人员和财务人员将会共同承担责任。其次，施工企业内、外部缺乏有效监督。由于缺乏有力的监督，企业管理人员和施工人员更容易存在偷税漏税等违法行为，财务管理机制的不健全和缺失导致税务拖欠，甚至面对税收时一走了之进行逃避。在公司内部没有成立相应的部门对财务问题进行监督和审计，很多财务人员自身素质不强，同时身兼数职，自身的素质和能力无法达到财务管理上的要求，在缺乏内部和外部有效监督、修正的情况下，管理愈发混乱。

二、加强施工企业财务管理的措施及建议

（一）加强企业内部的财务管理意识

首先，应当加强企业内部管理层的财务管理意识。良好的内部控制是施工企业实现盈利的关键，而实现企业内部控制的关键在于提升领导层的财务管理意识。在项目工程运行中，管理人员应当将财务管理提升到与项目施工同等重要的地位，在企业内部树立内部控制管理的重要性，建立完整的财务管理制度，科学、合理的设置各个财务管理部门，同时注重部门之间的协作和联动，建立严格的财务审批程序，使企业的成本资金能够得到有效的控制，加强对于公司财务的盘点、审计，对于财务上出现的管理漏洞及时修正，避免更大的风险。其次，应当加强企业内部基层工作人员的财务管理意识。通常，施工一线工作人员真正控制着企业的各项成本支出，在一些企业中，财务预算是一个账目，而实际支出却是另一个账目，这说明在实际的项目施工操作中，施工一线人员是否能够严格执行财务预算方案、出现风险时如何依据方案进行处理成为了施工企业财务管理的关键。加强基层项目经历的财务行力，保证财务预算能够得到有效的执行。

（二）完善基础设施、注重人才培养

首先，加强施工企业财务管理的硬件设施。由于施工企业的地点不固定，人员流动性较大，很多施工企业进行财务管理的硬件设施不够健全，例如计算机的硬件设备落后，进行财务运算的方法落后，新知识、新技术无法通过固有的硬件进行实施，公司的固定资产无法实现有效的登记和收支平衡，无法及时清算账目。此时，应当克服施工企业在经营中出现的困境，尽可能为财务管理人员提供良好的办公环境和设备。其次，应当加强财务人员素质的管理和提升。在一些小型施工企业中，甚至不具备专门的财务管理人员，通常是人事、档案与财务混为一体，管理人员没有经过专门的财务培训就开始进行财务工作，边做边学，一旦出现的财务管理问题，需要较长的反应时间和周期来处理问题。因此，应当加强对于财务人员的管理和培训，这主要分为两个方面：一是注重对于财务管理人员的技能培训，使他们能够尽快掌握管理的新方法；二是培养财务管理人员的职业道德，保证在管理的过程中和不出现、偷税漏税、隐藏瞒报等情况。加强财务管理人员的职责和权能，制定明确的权责分工，财务管理人员具有进行统一管理的能力和权利，保证财务管理在企业经营中的重要地位。

（三）加强内部及外部监管

除此之外，施工企业在进行财务管理是更应当加强内部审计和外部监督。从内部的角度来看，应当成立独立的财务审计部门，全权负责施工企业的财务管理，对于审计中出现的问题进行追责，与员工的评奖、晋升挂钩。加强审计部门的权力，使其能够独立的对公司财务进行监督，提供科学的财务管理方案；从外部的角度来看，施工企业需要相关政府职能部门甚至是第三方机构的有效监管，借此来保证财务管理预算的有效执行，避免违法乱纪情况的发生。

三、结语

公司内部财务培训方案范文第3篇

关键词：内部控制；风险管理；内部控制体系框架

中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2016）10-48 -05

一、提出问题

内部控制，是指组织以提高运营效率，充分和有效地获取和利用资源，实现管理的既定目标，并组织约束和规范内部实施，计划，方法和程序。各种程序制约的各类活动是内部控制的客体。主体是组织的领导者、管理部门及组织内全部成员。组织内的业务活动、财务活动、管理活动必须有控制制度，这一系列的控制制度是互为关联相互支撑的体系，执行这些互为关联的制度，才能使组织的目标得以实现。

我国于2008年的《企业内部控制基本规范》中，给出的定义描述是，是由经理、监事会成员、董事会成员和全体职工负责实施，旨在实现经营目标的过程。

综上所述，内控是一种体系，一种管理体系，它是经营管理过程的重要阶段，它为了提高管理效能的先进方法，是实现组织管理高效化、专业化的基本条件。

几乎所有中小企业发展初期内部管理侧重技术和市场，它们通过科技创新开发出更多新产品满足企业发展需要。当中小企业技术发展到一定程度，市场竞争越发激烈，为避免运营管理成为制约企业发展的瓶颈，必须提升内部运营管理水平。目前国内关注内部控制制度构建与应用的企业较多集中在上市公司或者是大型集团公司，中小非上市企业研究和建设内部控制的较少。

本文研究对象L公司是央企的孙公司，作为母公司央企必须按照规范构建符合自身风险控制的内部控制体系。然而，母公司内部控制体系毕竟不能涵盖下属子公司和孙公司经营过程中所有风险，因此，作为独立经营主体的孙公司L在依托母公司内部控制体系的基础上，需要构建适合自己公司经营特点的内部控制体系，才能够从根本上防范风险。

二、 L公司基本概况及存在问题

（一） L公司基本概况

L公司作为D集团下属孙公司，是由D集团的二级子公司Z公司、无锡地方政府创业投资基金、创业管理团队于二零零九年共同出资组建的“移动互联网产品及解决方案”设计公司，公司位于无锡蠡园开发区工业设计园530大厦。公司股权结构如表1。

1.L公司三级组织架构

L公司内部组织架构图如图1所示：

L公司作为D集团下属三级孙公司，在集团文件下达后积极响应，成立了以公司负责人为领导，财务部经理为具体联系人，各部门及各部门骨干人员为组员的组织架构，其中三级组织架构列示如下图2：

2.L公司内部控制存在的问题

总体而言，从组织结构层面分析，公司部门设置完整，法人治理结构规范。但是，L公司在经营过程中还是存在如下问题：

（二）公司层面内控制度设计缺乏双向互动环节

1.企业管理制度方面

L公司有一套包括各项规章制度文件并得到实施，但从完整性和系统性讲管理制度还是存在不完善和不完整的缺陷，在财务管理环节就存在预算管理制度缺失，在人力资源管理环节缺陷体现在个人绩效考核管理制度空白。此外，企业整体的信息系统也在缺失和失控状态，只有简单的财务信息系统。现有的内部审计、授权审批、职能岗位分离等内控手段，没有具体明确执行标准及标准流程，管理效果主要依靠道德准则的约束来发挥效果。

2.企业文化方面

公司内部还没有进行过风险管理和内部控制的知识培训，对相关概念还处于模糊的状态。由于D集团全部子公司都必须按要求建立内部控制体系，高层对建立以风险导向的内部控制体系的态度积极，但占大多数的基层员工对整个L公司内部控制意识淡薄。所以公司内部控制制度的建设和执行是“自上而下”单向流向，缺乏“自下而上”的互动环节，因此内部控制执行效果不够好。

（三）业务操作层面管理风险控制薄弱

L公司作为一家国有控股的三级孙公司，由于它隶属于中央军工企业在内部控制管理中是比较规范的，组织结构完整合理，企业治理比较规范。但是，由于公司的主要经营由总经理负责，加上公司处于研发成果刚刚投入大规模生产阶段，导致了虽然L公司建立健全了各项管理制度文件，却没有形成完整的体系，因此对于有些制度的缺失，会造成公司损失的风险都无法防范于未然，等待风险出现后才采取应对措施为时已晚，造成公司财物损失。

对于注册资本相对较少的中小企业而言，公司的供应链和资金链扮演着重要角色。供应链和资金链的流转稍有偏差有可能就会给中小企业带来灭顶之灾。由此可见中小企业的“财库”――财务管理的风险防范能力、制度健全，流程完全与否就显得格外重要。

L公司在财务管理方面存在制度不健全、流程缺失的情况，因此，L公司在内部控制体系建立过程中，需要重点关注财务管理模块的构建。

L公司的业务运作方式是公司营销中心负责承接业务，再由销售后勤将订单信息传递给运营管理部的生产调度，由生产调度将订单信息转化为生产指令下达给外协单位，同时将用料需求发送给仓库保管员，仓库保管员将所需物料发给外协单位进行加工生产。外协单位生产完成后，直接按照销售订单的信息将产品发给L公司的客户。由于外协单位不在本地，因此，实行的是每月由外协单位上报材料库存数，每季度进行材料盘点。

在财务管理过程中，由于L公司目前规模较小，财务人员配备为财务部经理1人，成本会计、材料会计及出纳各1人。财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。在资金调度、资产处理、重大投资及其他重要经济活动进行决策和执行。由于人员有限L公司在财务业务处理过程中，出纳只负责业务记账但不兼管稽核、会计档案保管工作。

三、 L公司内部控制体系构建思路

为了保障内部控制体系建设工作有序进行，L公司成立了专项工作组。其中内部控制专项工作组主要负责组织开展内部控制体系建设工作，全面风险管理专项工作组主要负责开展内部控制体系评价工作及向Z公司报送评价报告。各专项工作组应全程参与、协同推进开展内部控制体系建设工作。运用“四位一体”的方法论来构建L公司内部控制体系。

（一）以风险为导向

防范避免风险是内控体系建设目的归宿，利用风险识别找出企业各环节中的风险，并对风险进行轻重评估，根据严重程度和频繁程度确定控制目标和对象，减少甚至避免风险的发生，降低企业经营风险。

（二）以流程为对象

流程是风险识别和控制的对象，流程是风险发生的主题也是企业内控的环节，业务流程是风险管理的落脚点也是内部控制的对象，企业的经营活动分解后都承载在业务流程各环节，内部控制和风险管理都发生在流程之中，借助通用业务流程目录对企业的业务流程进行整理，并在内部控制框架指导下，绘制各个业务的流程图，实现企业的流程再造。

（三）以控制为手段

控制活动作为手段，主要是针对风险点，在企业业务流程中建立控制措施。明确谁（岗位）通过采用哪些具体方法来负责对该业务执行控制，并且要留下控制实施的哪些证据。

（四）以制度为平台

管理制度是业务流程规范化的体现，也是控制风险的操作依据。全部的制度集合各业务环节风险及控制活动、关联环节的控制措施，制度是管理平台的工作界面，或者说是风险管理的措施集合。开展风险管理首先收集整理修正企业现有的管理制度，并汇编成册，然后开展风险的控制活动。

“以制度为平台”构建企业内部控制体系主要有以下两个原因：首先，管理制度是企业内部控制体系运行的支撑平台，管理制度涉及了业务流程的各环节，分岗位说明书、操作规范、权责关系等形式。其次，完善内部控制体系不仅包含容易控制的显性因素还包括不易控制的隐性因素。这些隐性因素包括权力和责任分配、企业文化、反舞弊、职业道德、社会责任等隐性因素，这些隐性因素的控制管理必须通过制度规范来达到目的。

四、构建以风险为导向的内部控制体系

（一）L公司内部控制活动设计―资金活动业务流程

1.流程描述

资金活动是企业投资、筹资和资金营运等的总称。

筹资是为了满足生产经营、发展需要，通过借款等形式筹集资金的活动。

筹资管理包含筹资方案编制、筹资实施、筹资监控等流程及相关控制。

投资管理主要是股权形成或变更过程中所涉及的投资和有关管理。股权投资活动作为企业一种盈利活动，是对筹资成本补偿和企业利润的一种贡献形式。投资管理包含股权投资、股权管理、股权处置等流程及相关控制。

资金营运是指企业防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益的行为。

2. 主要风险描述

（1）方案编制不完善未经过充分论证，筹资方案未经过必要的审批、未能及时根据金融环境变化调整筹融资方案，可能导致筹融资成本过高或筹融资不足。

（2）财务公司贷款未经有效审批。

（3）财务公司贷款入账不及时、不准确。

（4）利息偿付不及时、不准确。

（5）财务公司贷款到期未及时还款，或未经有效审批。

（6）对外借款未经有效审批。

（7）还本付息不及时。

（8）投资计划不明确、不合理。

（9）没有取得符合规定的长期股权投资证明文件。

（10）股权投资发生重大变化未及时报批。

（11）投资业务记录不真实、不准确、不完整。

（12）投资业务资料未及时、完整归档并妥善保管。

（13）未及时有效监控投资公司业务运行情况。

（14）利润分配方案未经有效审批。

（15）分红未及时入账。

（16）股权转让方案制定不合理、不科学，未经有效审批。

（17）未按规定进行资产评估。

（18）股权转让交易价格不合理。

（19）股权处置收支未及时、准确入账。

（20）资金计划或资金需求超预算或未经有效审批。

（21）资金计划调整未经严格审批。

（22）账户开立、变更和撤销未经有效审批。

（23）银行存款资金支付未经有效审批。

（24）银行存款账实不符。

（25）网上银行开通未经有效审批。

（26）未经过授权的人员操作网上银行交易。

（27）不相容职责未分离。

（28）票据使用未经有效审批。

（29）票据管理不善，可能导致票据被遗失、伪造或盗用。

（30）票据出现问题，与实物不符。

（31）应收票据不是专人保存。

（32）未核对盘点应收票据。

（33）应收票据的取得和贴现未经审批。

（34）防止票据欺诈。

（35）出纳岗位未按相关规定进行岗位分离和轮换。

（36）现金收款业务未经授权。

（37）现金收付未经有效审批。

（38）现金收入、支付不符合相关法律法规的规定。

（39）库存现金余额账实不符。

（40）库存现金超限额。

（41）往来科目金额列示不真实。

（42）长期挂账的款项未得到及时处理。

（二）建立风险评估管理体系

风险评估是一个动态过程，而且过程复杂，L公司对经营活动中的可能存在的风险进行识别、分析，以确定应对措施。进行风险评估是为了了解和评价公司的经营状况、经营环境，建立安全保障体系、制定安全策略。L公司的风险评估体系由风险评估管理（进行评估的内容、时间、调整以及责任等）、风险评估反馈（反馈的方式、程序等）和风险管理应对措施（应对的方式、管理部门、应对程序和执行状况）组成。如图7所示。

L公司在董事会下设立风险管理委员会，公司有完善的风险管理程序文件，按照公司设定的目标，更新信息资源库。采取一定的方法（定性分析方法和定量分析方法）识别内外部风险。公司风险评估部门每年年初制定风险评估总体方案，经风险管理委员会审批后下发至各部门。各部室按照总体方案的要求，采用案例分析、问卷调查、访谈、小组讨论、征求专家意见、参考风险历史数据库等方法，进行公司风险识别工作，确定公司的经营活动及各业务流程单元中是否存在风险，有什么风险。评估管理部门根据反馈的风险信息，采用定性与定量相结合的方法，依据影响程度、发生的可能性等风险评价标准，对风险进行评价，确定风险类别。依据收集到的风险信息，各职能部门按风险类别进行汇总。在开展风险识别工作基础上，按要求实施风险反馈。各部门结合公司各业务情况、战略目标、不同发展阶段，收集风险信息，进行风险评价等活动，及时制定风险控制方案。

（三）健全内部信息传递体系

内部信息传递指的是企业各部门之间进行的信息交流与沟通，是生产经营管理信息在企业内部的传递过程。内部信息主要包括经营信息、财务信息等。

（四）建立内部监督机制

内部监督指的是对构建的内控体系及持续改进情况、实施情况进行内部监督检查的活动，目的是提高其有效性。

1.内部监督的分类：缺陷报告、专项监督和日常监督。

（1）缺陷报告指的是缺陷报告建立健全机制，制定缺陷规范，向有关人员及董事上报内部控制缺陷的程序。

（2）专项监督指的是在关键岗位员工、业务流程、经营活动、组织结构、发展战略等发生重大变化和调整时，某一方面或某些方面进行的监督检查。

（3）日常监督是对构建的内控体系持续改进情况、实施情况进行日常监督检查。

2.内部控制缺陷的分类：

（1）从缺陷来源而分，包括运行缺陷和设计缺陷。

运行缺陷指的是运行过程中缺陷，内部控制设计是有效的，但运行不当造成的缺陷。设计缺陷指的是设计环节中形成的，即使正常运行也难以达到控制目的，企业缺少为实现控制目标必要的控制，或者是控制设计不适当。

（2）从对经营目标影响的严重与否来分，分为一般、重要和重大缺陷。

重大缺陷指的是缺陷可能会导致企业严重偏离目标。当存在任何重大缺陷时，应当在评价报告中做出“内部控制无效”的结论。

重要缺陷严重程度低于重大缺陷，导致企业偏离目标，应当引起管理者的足够关注。

除重要缺陷、重大缺陷之外其他控制缺陷为一般缺陷。

（3）从影响内部控制目标实现的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为非财务报告缺陷和财务报告缺陷。

（五）建立内部控制自我评价

内部控制自我评价：就是对内控体系有效性进行评估，发现问题及缺陷，持续改进的过程，包括缺陷报告、独立评估、持续监督等。内部监督包括自我评价、持续改进等。

五、主要结论

（一）内部控制体系建设因“企”而异

由于企业自身的特性以及企业所处行业、外部环境不同，所以不同企业面临的问题是如何构建符合企业自身的具有企业特色的内控体系，设计出适合企业自己业务活动特点的内部控制业务流程及内部控制制度。企业应结合大的经济环境和企业实际问题，以《企业内部控制基本规范》及《企业风险管理整合框架》为依据，从信息与沟通、风险应对、风险评估、风险识别、目标制定、监控、内部环境、控制活动等八要素出发，建立公司和业务层面的内控体系，通过具体实施内部控制制度和内部控制业务流程发现存在问题缺陷，在此过程中不断改进内部控制体系，确保内部控制体系适合企业自身并为企业提供防护、调节和反馈等功能，更好地发挥内部控制相互制约又统一融合的作用，以及促进和激励等作用，帮助企业更加重视内部控制体系设计的科学性、有效性及合理性。

（二）内部控制体系建设为企业保驾护航

通过对L公司内控体系构建的研究分析可以看到，内部控制不仅仅是财务会计部门的内控，而是对公司所有业务流程的全方位管控。如今整体经济形势不景气导致了许多企业破产，出现了前所未有的倒闭潮，分析原因则是多方面的，低劣的管理水平及各种舞弊，越来越激烈的市场竞争等。企业要在这些不利环境和状况下求得生存并发展进步，只有建立一套科学的行之有效的内控体系，不断提升企业的管理水平，防范各种风险，提高企业抗风险抗击打的能力，才能实现企业可持续健康发展。

（三）内部控制体系要素缺一不可

通过对 L公司深入分析，可以看出内部控制八个要素是相辅相成互为关联的，各阶段都发挥着各自的作用，这些阶段包括内部控制体系的分析、构建、评估和改进等。它们之间既是自成体系、相互独立，又密切关联，前提是控制环境，风险评估是根据，载体则是信息与沟通，而监督是保证、控制活动是措施。

参考文献：

[1]李凤鸣.内部控制学[M].第二版.北京：北京大学出版社，2012：3-4.

[2]财政部.企业内部控制规范，2008.

[3]张廷伟.以风险为导向的J集团公司内部控制体系构建研究[D]：新疆.新疆大学管理学院，2014.

公司内部财务培训方案范文第4篇

(一)内部审计定位模糊根据1993年《公司法》规定，监事会的职责是检查公司财务；对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或公司章程的行为进行监督等，但其具体条款过于简略，缺乏可操作性，现实中功能缺位。2002年1月，证监会《上市公司治理准则》，要求上市公司在董事会下设立审计委员会，将内部审计管理归入审计委员会。审计委员会中独立董事应占多数并担任召集人，至少有一名独立董事是会计专业人士。审计委员会的主要职责包括：提议聘请或更换外部审计机构、监督公司内部审计制度及其实施、负责内部审计与外部审计之间的沟通、审核公司的财务资料及其披露、审查公司的内部控制制度。审计署2003年2月第4号令《审计署关于内部审计工作的规定》：内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作；设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。由于各种法规政出多门，衔接不配套，内部审计定位模糊。

西方国家企业的内部审计机构设置合理，隶属于董事会的审计委员会，直接对董事会负责，其他部门无权干涉，独立性较强。而我国公司的内部审计机构表面上是对董事会负责，实质上受经理机构及其他部门的制约和影响，独立性差，甚至部分公司财务部门的负责人兼任内审部门领导，导致隶属关系不清，监督制度形同虚设。

(二)内部审计独立性不强　受托经济责任要求内部审计拥有较强独立性，其独立性受到企业文化、管理体制、机构和人员设置状况、法律环境、人员素质和工作质量等制约。上市公司经营管理层观念转变缓慢，部分公司只是所有制形式上的改变，而其内部组织机构及其管理模式并没有彻底转变；公司的所有权和经营汉不完全分离；董事会、监事会、审计委员会、经营管理层职责划分不清，职能履行不力；公司管理者对内部审计的认识和重视程度不够，即使公司内部设置了审计机构、配备了审计人员，就大部分公司而言，不能发挥其应有的作用，内部审计的独立性极为欠缺。

(三)内部审计范围太窄　我国上市公司的内部审计人员将主要精力置于财务数据的真实性、合法性的审查及监督上，内部审计的主要职责是“查错防弊”，而不是对公司管理做出分析、评价和提出管理建议；审计的对象主要是会计报表、账簿、凭证及相关资料。事实上，上市公司发生错误与舞弊行为大多存在于经营管理过程之中。审计范围过窄还导致了一系列问题：在项目安排方面，同级审计陷于瘫痪，重点领域、重点项目成为审计盲区；审计方式多采用就地审计及“参与式”审计，监督力度不够；通过“离任审计”对下属部门的领导干部进行经济责任事后评价，缺少“事中审计”。

(四)内部审计无风险意识　内部审计职业人员的风险意识淡薄。许多人误认为内部审计在工作目标上没有特定要求，所提交的内部审计报告不具有法律效力，内部审计无所谓风险可言；或者认为内部审计在本单位负责人领导下开展工作，只是奉命行事，即使出现工作上的误差或疏漏，也无须承担风险。在这种思想指导下，内部审计必然陷入一种被动和无所作为的困境，内部审计工作质量难以得到保证。在市场经济条件下，上市公司由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内部审计对象逐步扩展，为内部审计带来更多的困难。随着信息化程度的提高，被审单位的会计信息资料也越来越多，差错和虚假的会计资料掺杂其中，失察的可能性随之增大；会计核算业务已远远超出传统财务会计的内容，内部审计范围的扩大，不仅加大了内部审计人员的审计责任，也使内部审计的风险相应增加。

二、上市公司内部审计完善的策略

(一)强化内部审计的职能定位　将上市公司内部审计的组织结构最优化纳入公司的成长目标，提高公司内部审计的地位和层次。根据独立性的基本原则要求，探讨在股东大会设立直接领导的内部审计体制，内部审计不受管理层的制约，独立客观地开展工作。同时加强内部审计行业管理，完善内部审计道德规范体系，使内部审计纳入规范化、制度化、法制化的轨道。随着现代企业制度的建立和公司经营管理水平的提高，公司内部审计的范围扩展到促进公司改善经营管理和提高盈利水平等作用的方面。通过评价公司组织的内部控制，揭示公司存在的潜在风险，确保公司高效运作和发展，顺利实现公司的目标和战略。由于客观地位的局限，内部审计无法对本公司领导者和同级管理层进行审计，由上级内部审计主管部门主持，多层次地开展公司内部审计工作、对各级管理层进行切实监督和控制，充分发挥内部审计的作用。

(二)增强内部审计的独立性 提升内部审计机构的权威性和隶属层次，保障内部审计的独立性，是审计工作的当务之急。制定《内部审计法》，将内部审计制度用法律的形式固定下来，进一步明确内部审计的重要性和必要性，用法律形式明确内审人员的法律责任和权利。同时，审计署、财政部、证监会等相关部门密切配合，制定相应的实施细则和行业、部门内部审计规章制度，用法律规定内部审计机构的地位、结构、层次，使内部审计纳入法制化轨道，用法律保障内部审计的独立性。

(三)扩大内部审计的范围 公司内部审计要从单纯的查错防弊向改善经营管理，提高经济效益转变，这就要求内部审计工作扩大自己的工作范围，不局限于财务领域的审计，向业务经营领域和管理领域拓展，做到事前、事中、事后审计相结合。另外，借鉴国外先进管理经验，大力推行职业化、专业化管理，将内部审计作为一项独特的监督和评价活动，使之成为一种为管理服务的职业。建立我国的内部审计职业组织――中国内部审计师协会，对内部审计进行职业自律性组织管理。不仅如此，上市公司的内部审计部门还应成为培养人才的集训地，培养通晓与掌握多门学科知识和多领域技能的审计人才，并成为培养输送高级经营管理人才的重要岗位。

(四)提高内部审计人员的素质　制定任职资格标准，建立资格认证制度，是提升内部审计人员素质的一条捷径。在任用、培训、定岗、升迁等方面制定出相应的规定和具体要求，重视和加强审计人员的后续职业道德教育，内容包括：财务、会计、审计、法律、税务、金融等各行业专业知识。内部审计人员具有较为广博、坚实的专业知识基础，才能适应和处理不同类型业务及复杂问题，为决策者提供更多更好的意见与建议。在建立职业资格认证制度时，针对国情，将考试、考核、培训结合起来，有计划地对内部审计人员进行知识更新教育。内部审计机构和人员的构成应该多元化，配备精通公司各项相关业务的专门人才，将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中，建立一支知识结构多元化、专业知识技能化、职业道德标准化的公司内部审计队伍。

公司内部财务培训方案范文第5篇

根据《企业内部控制规范》及配套指引的要求，结合北京**实业总公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上,采取自查和专项检查的方式，我们对公司内部控制的有效性进行了评价。

一、公司经理层声明

公司经理层及全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 

公司内部控制的目标是：公司内部控制的目标是保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进实现公司发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅对实现上述目标提供合理保证。

二、内部控制评价工作的总体情况

公司经理办公会授权综合管理部负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的业务和事项进行评价。成立组织机构，建立**及****两公司内部控制实施与评价工作领导小组，下设内部控制实施与评价工作办公室，负责内控实施与评价工作，其成员由公司资产运营部、综合办公室、财务审计部、人力资源部、安全保卫部共同参与组成。公司综合管理部（综合办公室）为内控实施与评价工作牵头单位。

三、内部控制评价的范围

内部控制评价的范围涵盖了公司的主要业务和事项,评价范围占公司总资产100%，纳入评价范围的业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、资金活动、资产管理、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递等；重点关注的高风险领域主要包括：安全生产、重大投资等事项。

（一）纳入评价范围的业务和事项包括

1、组织架构 

公司建立健全了法人治理结构，设立了经理办公会和高级管理层为主体的法人治理结构。制定了《经理办公会议事规则》等制度，确保了公司经理办公会操作规范、运作有效。公司按照科学、精简、高效的原则，合理设置了与公司生产经营和规模相适应的组织架构。形成了各司其职、各负其责、相互配合、相互制约、分层级管理的内控组织架构体系。各职能机构根据管理职责制定了的工作制度，形成了一整套完整、合规、有效运行的制度体系。

2、发展战略

认真贯彻两公司依据“十三五”发展规划制定的发展方向，继续落实“两个一体化”战略，从以下几个方面着手推进公司下一步的工作：

启动沿海战略：继黄骅实现实际推动和宁波合作调查工作的全面启动，我们的设想是：2017年沧州**参股，完善调研浙江***项目，2018年争取实现入股浙江***；2019年争取实现天津基地合资，总体要求是每个项目年产值不少于10亿元，并具备上市条件。

和谐、合理地安置好职工：因为停产造成公司冗员，将在2017年彻底得到合理、人性化的安置，我们将比照**化工厂的相关条件把职工的未来安排好。我们将严格按照《劳动法》及相关规定办事。

打造**的工匠精神：继续大力宣传公司里埋头苦干的一大批优秀优秀职工，“让好人不吃亏，让老实人不吃亏，让努力工作的人不吃亏”成为全体员工的共识。

继续推进内控体系建设及6s管理工作：继续进行企业内控体系管理升级工作，通过贯彻6s管理体系，达到为公司转型升级和异地建设、京外布局起到保驾护航的作用。

继续加大科研体系建设：借助于****中央研究院的平台，积极开展对外技术合作，不断开发新产品、拓展新业务；加快新产品的投放速度，为企业创造新的利润增长点；提高技术服务质量，增强企业核心竞争力。

继续巩固“三个中心一个盘活”战略：继续做好资产盘活与利用工作，巩固成果，为公司发展、职工队伍稳定添砖加瓦。

    3、人力资源

公司建立了符合实际、切实可行的人力资源管理制度，对员工培训、考核、薪酬等各个环节进行规范，形成有效的激励机制。公司制订了《劳动管理制度》、《劳动合同管理规定》、《薪酬管理办法》等一系列制度，通过人力资源的调配管理办法,充分激发了员工的积极性和创造性，提高了工作效率，提升了公司运营水平。在员工招聘、管理、使用、辞退与辞职等方面严格遵守国家法律法规政策规定，与员工签订正式劳动合同，严格按劳动合同行使权力和履行义务。在培训方面，制定了相关管理规定，在每年年初制定当年培训计划，按培训计划实施各项培训。在薪酬、考核、晋升等各方面，设置了以岗位工资为主体的结构工资制，员工工资由基础工资、岗位工资、 年功工资、月奖和年度奖励等部分构成。检查中发现员工培训记录不够及时准确，提出口头整改。

4、资金活动 

公司对货币资金的收支和保管业务建立了严格的授权批准程序。严格按照《财务会计管理制度》进行管理和资金收付。严格执行对款项收付的稽核及审查，货款的支付均需填制付款申请单报批后支付。同时注重对票据、印章等和货币资金有关事项的管理，定期或不定期对货币资金进行盘点和银行对账，确保货币资金账面余额与实际库存相符。报告期内公司没有违反相关规定的事项发生。 

5、财务报告 

为了规范财务报告，保证财务信息的真实、完整、合法，公司制定了《财务会计管理制度》、《内部控制审计制度》、《内部审计制度》等制度，明确了财务报告的编制与报送处理等流程。公司健全了财务报告编制、对外披露和分析利用各环节的授权批准制度，通过制度进一步规范了会计记录的编制以保证财务报告的真实、完整，同时从根本上防范了编造虚假交易，虚构收入、费用的风险。 

    报告期内，公司严格按照财务管理制度、财务工作程序，对公司的财务活动实施管理和控制，规范会计核算，保证了公司财务活动按章有序地进行，财务报告的真实、准确、完整，也为公司进行重大决策提供了可靠的依据。 

6、全面预算 

公司制定了《预算管理办法》、《预算审计制度》、《预算实施细则》等管理制度，明确公司预算管理机构、职责、编制依据、审批程序、预算执行、预算考核等方面管理内容。在预算编制方面，公司组织各职能部门和子公司编制年度预算，结合公司业务发展战略情况，综合考虑预算期内宏观经济政策变动、市场环境、行业趋势、公司竞争能力变化等因素对生产经营活动可能造成的影响，分析上期预算执行情况，充分预计预算期内公司资源状况、生产能力、技术水平等自身环境的变化，以历史资料、定额制定与管理及会计核算等基础工作作为预算编制依据来编制年度预算方案。同时根据经营业务的具体实施情况,允许经过授权批准对预算进行适当调整, 以使预算更加符合实际情况。通过预算管理,对各职能部门和子公司的资源进行分配、考核和控制,减少预算的盲目性,增强预算的可行性,使公司预算更符合战略发展的需要,更能有效保证公司整体目标的实现。 

    7、资产管理

公司建立了《固定资产管理制度》，对各类固定资产的新增、日常购置、内部调拨、维修保养、处置等工作流程和授权审批事宜进行了明确的规定。规定固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门归口分级管理的原则，使用部门、管理部门负责实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。 通过采取职责分工、定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，能够有效地防止实物资产的失窃、毁损和重大流失。 

    8、合同管理 

    公司制定了《经济合同管理办法》和《企业法律顾问管理办法》，规定了合同管理的机构和职能，合同的审批、签订及履行、合同的变更、解除和纠纷处理等管理内容。 公司配备了专职或兼职法律事务工作人员负责法律事务工作，形成了上下一体相互配合的法律工作组织体系。为促进公司依法依规运行、有效防范法律风险奠定了基础。

9、内部信息的传递 

公司建立了内部信息传递的相关管理制度，规范生产经营信息传递、公文信息传递、财务信息传递、会议信息传递等业务操作。强化内部报告信息集成和共享，确保内部信息传递及时、渠道通畅。公司定期召开经理办公会、调度会研究、总结和部署重点工作，协调解决生产经营中的重大问题。党群系统定期召开思想政治工作研讨会、工会研讨会，推动信息交流。    

公司建立了较为完备的信息系统，以及信息系统安全管理制度，信息系统人员（包括财务会计人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行职责。公司管理层提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。

公司制定了《保密管理办法》，详细规定了信息披露的原则、内容、程序、保密机制等，并明确了责任追究机制，以确保公司信息披露符合监管部门的有关法律、法规规定。报告期内，公司及时、准确、完整、公平地对外披露各种信息，未发生违反规定的事项。 

10、企业文化     

公司制定了《企业文化管理制度》，公司经理办公会是公司企业文化管理的最高决策机构，审议确定公司企业文化的核心内容，审批公司企业文化管理制度，对涉及企业文化的各项重大事项进行决策。

公司十分重视企业文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新、团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。经过长期的文化积淀，逐步形成了“团结、关爱、进取、拼搏”的企业文化体系。公司积极开展各种形式的企业文化学习、宣传、培训等活动，让企业文化理念扎根在基层，在公司内形成了积极向上的价值观和开拓创新的工作氛围。公司领导班子带领干部职工凝神聚力坚守企业生存发展的阵地，攻坚克难不断提高科技驱动和产业调整升级，精心筹划实施未来发展前景，为企业生存发展和集团公司的进一步发展做出了积极的贡献，创造了较好的社会效益和经济效益。

公司参与编辑**化工厂建设发展的《往事并不如烟》画册和文集，共同追忆创业拼搏的岁月，激发不忘初心，砥砺前行的正能量。

公司始终坚持以人为本，维护干部职工的合法权益，在改革调整的过程中始终坚持把职工的切身利益放在第一位，保证了队伍的稳定。**两公司领导班子及成员坚持理论联系实际，认真调研企业发展大计，从《涅槃》、《重生》、《坚守》、《突围》、《腾飞》到《轻资产化京外布局在企业合作中的探索与尝试》，为公司生存发展起到了巨大的推动作用，是公司领导班子带领广大干部职工脚踏实地、真抓实干、担当负责的真实写照，是我们企业文化不断升华的硕果，作为企业文化的一个重要组成部分，已经成为根植于大家内心的宝贵精神财富。

2016年5月集团公司工会对**公司的“职工之家”进行了验收和现场授牌。**两公司在企业发展的进程中，始终坚持在拼搏中坚守，在创新中坚守，在阳光中坚守，紧紧依靠广大职工群众，狠抓工会组织建设，以“职工之家”的形式不断增添文化阵地。

11、社会责任

    本公司高度重视安全生产、环保和职业健康工作，2016年度，公司深入贯彻落国家有关安全生产的一系列政策措施，紧紧围绕安全管理的总体目标，强化精益管理，通过加强培训、完善制度、强化监督、提高执行力等手段，有效预防了重大安全事故的发生，全年安全形势总体平稳，安全与生产工作取得较好成绩。

报告期内，公司开展了安全隐患的排查和开展安全教育培训，确保了公司的安全稳定。《环境保护管理制度》提出我公司环境保护宗旨：推行清洁生产、合理利用资源和能源、做到经济效益、社会效益和环境效益的和谐统一。

狠抓安全、环保、消防、为调整转型和异地建设提供保障：面对**化工厂区域搬迁工作的迫近，政府对我们的监管力度不断加强，我们唯有不断加强安全、环保、治安的管理，全力确保各项安全，才能为企业的生存赢得话语权。

本公司以确保员工职业健康安全、创造和谐的劳工关系为目标，坚持科学发展观，以人为本，积极维护员工的权益和职业安全和健康。

 （二）重点关注的高风险领域主要包括： 

1、安全生产 

公司坚持“安全第一、预防为主、综合治理”方针，落实安全责任制，强化安全意识，健全公司安全生产管理体系。为贯彻落实新《安全生产法》和近几年来国家和行业颁发的一系列安全生产法律、法规、标准、规范以及行业安全生产工作的要求, 建立健全“安全生产党政同责”的安全生产责任体系。  

2、重大投资 

     公司制订了《对外投资管理办法》和《“三重一大”制度管理办法》以规范公司的重大投资行为，降低投资风险、提高投资收益。制度明确了公司各职能部门分工、投资行为的决策程序、审批程序、执行程序及投资行为的监督检查，规范子公司对外投资行为。公司经理办公会作为公司对外投资的决策机构，在其权限范围内，对公司的对外投资做出决策。公司对外投资领导小组负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报等事宜进行专门研究和评估，为决策提供建议，公司资产运营部是公司投资事务的主管部门，负责日常投资工作的管理，收集、整理对外投资材料的申报材料，完成论证前的准备工作。公司对重大投资决策规定了严格的审查和决策程序，确定了具体的审批权限。上述程序的执行对公司的可持续发展和预期的投资回报起到了保障作用。 

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司生产经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。 

四、内部控制评价的程序和方法

内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规定的程序执行,　评价过程中，我们采用了个别访谈、审阅制度和流程文档、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，并结合内控自检的结果，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷，出具公司内部控制评价报告。

 　五、内部控制缺陷及其认定

公司确定的内部控制缺陷认定标准如下： 

  1.财务报告内部控制缺陷认定标准  

  (1) 具有以下特征的缺陷，应认定为重大缺陷: 

  ① 公司高级管理人员舞弊；

② 企业更正已公布的财务报告；

③  注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；

④  企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。 

  (2) 具有以下特征的缺陷，应认定为重要缺陷: 

    ① 未按公认会计准则选择和应用会计政策； 

  ② 财务报告过程控制存在一项或多项缺陷，虽未达到重大缺 

陷标准，但影响财务报告达到合理、准确的目标。 

    (3) 财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他内部控制缺陷。 

  2、非财务报告内部控制缺陷评价的认定标准 

（1）具有以下特征的缺陷，应认定为重大缺陷: 

  ①  国有企业缺乏民主决策程序，如缺乏“三重一大”决策程序；

②  企业决策程序不科学，如决策失误，导致并购不成功；

③  违犯国家法律、法规，如环境污染；

④  管理人员或技术人员纷纷流失；

⑤  媒体负面新闻频现；

⑥  内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改。

⑦  重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。 

(2)具有以下特征的缺陷，应认定为重要缺陷： 

    ① 关键岗位业务人员流失严重； 

② 重要业务制度或系统存在重要缺陷； 

   ③内部控制重要缺陷未得到整改； 

   ④其他对公司有重要影响的情形。 

   (3)非财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之 

外的其他控制缺陷。 

六、内部控制缺陷的整改情况

公司根据《企业内部控制基本规范》和相关指引的要求，建立健全了内部控制制度，年度内部控制检查、评价过程中发现的一般控制缺陷均按期整改，报告期内未发现公司存在内部控制重要缺陷和重大缺陷。针对上个报告期内发现的内部控制一般缺陷，公司采取了相应的整改措施， 对于“相关制度不存在”和“相关制度不完整”类缺陷，责任部门已编写完善的相关制度，明确组织职责和操作流程；对于“相关制度不符合业务实际情况”类缺陷，责任部门已修订更新相关制度及管理办法，确保相应制度流程满足实际开展需要。

七、整改措施

（一）内部评价提示的缺陷整改

1财务管理方面

（1）我公司内控流程规定每日库存现金的限额不超过5000元，出纳人员对库存现金日清月结，编制《现金盘点表》并签字。现已整改完毕。

（2）我公司根据内控流程的规定，每月各部门根据工作计划填制《部门资金计划表》，部门审核后报总会计师符合并提交总经理审批，财务部门严格按照资金计划使用资金，对于超出资金计划外的支出，根据实际情况报总经理批准。此项整改方案我公司已经在2016年5月开始实施。

（3）根据公司档案管理的要求，我单位已将一部分财务档案归档至专门的财务室保管，此项整改完毕。

2、 人力资源管理方面

人才资源需求之前是文字版的申请，现改成人力资源需求申请

表。《公司岗位描述及人员编制调整表》没合并，为分开表，填写的是调动通知单和岗位职责说明书，现将两表合并成《公司岗位描述及人员编制调整表》

3、资产管理方面

（1）完善资产管理流程图，固定资产的取得增加了两个表：《固定资产领用表》，《固定资产登记表》。

（2）通过自检，我们发现应该补充完善和明确资产鉴定小组人员，明确责任。我们相应做出补充完善两公司资产鉴定小组的决定。

4、内控自查发现的缺陷

（1）针对检查中发现的我公司内控制度中缺少企业文化评估制度、对外捐赠管理规定、无形资产管理制度的问题，检查结束后，我公司立即制定了《企业文化评估制度》、《对外捐赠管理办法》并将其充实到制度汇编中。

（2）内控检查中揭示的企业没有配备专职审计人员，根据公司的现状，目前处于调整转型时期，人员变动很大，暂时不具备配备专职审计人员的条件。

八、内部控制有效性的结论

整体而言，公司已经建立起规范、健全的内部控制管理体系，各项内控制度符合法律、法规要求，可以保护公司资产的安全与完整，保证会计记录和会计信息的真实性、准确性和及时性。本公司认为，截止2016年12月31日，本公司内部控制度是健全的，内部控制运行阶段的执行是有效的。

报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。

      九、其他内部控制相关重大事项说明 

  无 

    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间没有发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。

我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。