财务管理流程及制度

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财务管理流程及制度范文第1篇

 

财务管理是内部管理体系的重要组成部分。为了加强企业内部管理，规范企业财务报销行为，倡导一切以安全生产、扭亏增盈为重点的指导思想，合理控制费用支出，设计制定合理的财务报销制度。根据财务制度及企业的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、薪资及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

 

一、借支管理规定及借支流程设计

 

(一)借款管理流程设计

 

(1)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

 

(2)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

 

(3)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

 

(4)借款销账规定：借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，必须经主要领导批准，否则财务人员有权拒绝销账。借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。

 

(5)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

 

(二)借款流程设计

 

(1)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

 

(2)审批流程：报销人申请部门主任审核签字会计复核主要领导审批。

 

(3)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

 

二、日常费用报销制度及流程

 

1.日常费用主要包括电话费、差旅费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

 

2.费用报销的一般规定。

 

(1)报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。

 

(2)电话费：给转正人员配备手机同时配备手机号码。固定每月存300元话费，超出部分由自己承担。

 

3.长期在外出差的人员可以申请备用金，每人标准为1000-5000元不等，根据不同情况而定。报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

 

三、差旅费报销制度及流程设计

 

1.住宿标准以经济实用型酒店为宜，比如7day、如家、汉庭等类酒店等。

 

2.费用标准的补充说明：住宿费报销时必须提供住宿发票，实销实报。伙食标准：按60/人天标准领取补贴。宴请客户必须主要领导批准后方可报销招待费，实销实报;

 

3.报销流程：

 

(1)出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、预计差旅费用项目等，出差申请单由主要领导批准。

 

(2)借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

 

(3)返回报销：出差人员应在回单位后五个工作日内办理报销事宜，部门经理审核签字，财务部审核签字，主要领导审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。

 

四、招待费及其他报销制度及流程设计

 

(一)费用标准设计

 

(1)招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得主要领导的同意。其他费用根据实际需要据实支付。

 

(二)报销流程设计

 

(1)招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

 

(2)其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

 

五、薪资制度及流程设计

 

1.每月14日由会计根据本月出勤人数、天数做好工资表经主要领导审批后转交财务部。按薪资审批程序审批。

 

2.每月15日由财务部通过银行转账形式支付薪资，遇节假日顺延。

 

六、月度财务会审制度设计

 

为加强财务管理，降低消耗，杜绝不符合财务规定的事项发生，制定财务会审制度意义重大。

 

1.会审时间：每月月底前两天由经营主要领导牵头，组织财务、审计、供应、资产、企管、医院等部门负责人，对全矿各种进账费用进行集体会审，经审查符合财务规定的费用方可入账。

 

2.审查项目：包括材料、配件、设备购置、维简大修、住宅工程费用、土建修缮、设备修理、运输费、保险费、诉讼费、塌陷费、劳保费、警卫消防费、医药采购费、办公费、差旅费等各种费用。

 

3.会审要求：各单位对发生的需要进账的费用，在每月25日前汇集到有关部门，其中：材料、配件、设备、资产采购、设备维修等手续汇集到供应科;维简、大修、土建修缮等手续汇集到企管科，后勤手续汇集到后勤财务，药品采购及医院发生的费用汇集到医院财务，其他各种进账手续汇集到财务科。以上各职能部门要对汇集的手续进行整理，并编制明细表。

 

4.入账要求：以便会审财务部门对经会审无误经有关部门和相关领导审签的费用手续为可入账手续，在会审之前已入账但不符合财务规定，会审不予通过的的手续需替换撤销，严禁记账。

 

实践证明，企业通过财务管理流程与月度会审机制，起到了明显效果。一是财务管理实现了基础管理规范化、财务管理科学化、管理手段段现代化，企业财务管理达到同行业先进水平。二是牢固树立了财务管理为技术支撑体系服务，为企业安全生产服务，同时把廉政建设与财务管理日常工作紧密联系起来，为国有企业反腐倡廉体系建设打下了坚实的基础。

财务管理流程及制度范文第2篇

【关键词】数字化医院；财务规范化管理；对策

        “规范出效益”已成为人们的共识，规范化管理也被越来越多的领域所采用，并越来越充分地显示出它极大的潜能。医院财务管理规范化的标志，是各项经费管理活动的正规有序。近年来，借助数字化医院强大的信息优势，我院财务部门逐渐理顺工作流程，进行规范化财务管理，使医院经费的使用效益大大提高。通过实践，不断总结经验并对出现的问题进行优化改进，本文从以下七个方面对医院财务规范化管理进行探讨。

        1严格规范财务管理流程，提高工作效率

        目前在财务管理工作流程过程中，我们常常会看到这样的现象：医院工作人员拿着单据需要找各级领导进行审批，但又不知道该单据需要审批到哪一层次，财务人员不断接受工作人员的咨询，进行解释和指导，但仍然有人抱怨财务报账太麻烦，甚至会误认为是财务人员有意卡他，使财务与医院相关科室的关系不易沟通、协调，单据的业务审批和财务审核效率低下。这主要是由于财务管理工作的流程描述不到位、不直观、不规范、可操作性差造成的[1]。要改变目前这种状况，就要严格规范财务管理工作流程，通过邀请业务部门的相关人员修订流程图，对各个工作程序予以图解化，用一套业务流程描绘符号来绘制流程图，符号规范，线路清晰，一目了然，使财务管理制度能够全面、直观、形象的反映， 财务形象不断改善，内控制度得以落实；同时也有助于财务人员轮岗时了解熟悉各工作岗位的程序与责任，很大程度缩短了岗位转换的适应期，大大提高了工作效率。

        2明确岗位工作规范，强化岗位职责

        岗位工作规范对工作程序、方式、方法和完成标准，及相互关联的岗位之间的协调关系、交接内容和方式都有明确的规定，可以防止任职者在完成任务过程中工作的随意性和出现问题时不知所措，避免工作中出现纰漏、办事拖拉和相仿岗位之间的扯皮、互相推诿，有助于保证任务完成的质量并提高工作效率[2]。岗位工作规范的研究制定有利于财务管理者实践经验的有效继承和保证工作的连续性，防止人变、人走事空。有许多老同志，在多年的工作中积累了丰富的经验，他们情况熟悉，做起事来得心应手。若换上一名新手，往往一两年、甚至两三年都难以胜任。岗位工作规范的研究制定，可以使老同志的宝贵经验以文字形式表述出来，具有较强的可传授性，从而为新上任的同志熟悉情况、开展工作提供基本遵循，免得再重复前任同样的探索过程，节省宝贵的时间和智力资源，也会减少损失。同时也便于不同岗位间工作的相互了解，为他们更密切地协作、必要时的相互替代提供条件；还可以破除人们对某些工作的神秘感，打破工作垄断，可以提高财务管理工作有效性和科学性。

        3严格落实内控制度，加强预算经费使用管理

        为确保管好用好各项经费，财务部门严格落实“四分”制度，即会计、出纳分设，支票、印鉴分管，收款、开票分开，结算、报销分审。通过“四分”制度，环环相扣，有效管控财务内部疏忽，防范财务内部出现风险的可能性，确保了资金的安全。每月总经济师都要通过医院会计核算管理系统对当月发生的支出数据进行查询，并对异常数据进行审查，抽查原始凭证，督促整改。院主官每月对装订成册的凭证进行最后把关审签。凭借信息系统及对原始凭证的层层把关，严格落实医院经费使用内控制度，确保经费使用的合理性。

财务部门掌握着各事业部门经费的预算情况，是各部门经费使用的第一关，审核会计应对各事业部门的预算情况了如指掌，对经费的使用及票据的真假做到严格把关，严禁超预算或无预算使用经费情况的发生，维护预算的法规性和严肃性，尽量杜绝虚假发票报销及搭便车情况的发生。借助信息化优势，我院引进了预算管理软件，该软件与医院会计核算管理系统进行了无缝对接，实现与会计系统同步运行的功能。基本达到了预算管理由事后分析向细化预算编制、硬化预算约束、加强预算监督前移的目的，使预算经费的使用更具科学性。各种经费及预算进度掌握由第一审签人负责，在预算管理系统中各部门领导都是终端用户，根据权限可以随时查看本部门费用支出情况，包括预算额度、开支情况、余额及进度等，动态掌握预算的执行状况，从而提高了资金的使用效益，提升了医院的经营管理水平。

        4强化党委科学管财，规范经费使用过程

        近年来，医院党委借助数字化优势不断强化科学理财意识，坚持把管财、议财作为医院建设一项经常性基础性工作常抓不懈。院党委从医院全面建设出发，把财务工作纳入党委重要议事日程，年初制定经费预算时，严格遵循“量入为出、精打细算、厉行节约、统筹安排、保障重点”的编制原则，把一些不合理、超财力的项目统统堵在预算之外。坚持定期听取财务部门经费预算执行情况汇报，高效运用预算经费管理系统，分析经费管理使用形势，查找问题的症结所在，共同研究整改对策，制订跟踪问效措施，提高经费的整体效益，实现按计划用财。 

及时发现和解决财务工作中存在的问题，做到管财议财集体化、公开化、制度化、经常化，确保财务工作健康有序运行。

        严格落实经费审批权限和联审会签等制度，一切经费开支，必须坚持党委集体理财和分管领导“一支笔”审批制度。院党委要求财务部门根据实际情况每年对医院财务管理规定进行修订，并对三处一部及院领导各自及联合审批权限进行了规范，各部门预算内经费由部门正职审批，超过审批权限时由相关副院长及主官审签。对超过一定限额的开支，单位主官要共同把关、联合审批，及时掌握经费的投向、投量。各种经费的报销由各部门归口管理，不得超越部门办理报销。没有相关承办人员及部门领导审签，上级领导不应越权批签。按照“谁签字，谁负责”的原则，加强对预算、借款、开支、报销等各个环节的督促检查，哪个环节出了问题就追究相关责任人的责任，从而有效确保了经费开支的正常运行。特别是通过采取指标控制、包干使用、责任到人的办法，大大降低了行政消耗性开支，使其得到有效控制。利用医院内部办公自动化系统向全院进行财务管理规定公示，较好地解决了不按法规办事、不按程序审批等问题。通过科学合理确定经费投向投量，提高了党委科学管财能力，杜绝了超财力办事、超预算开支、超权限审批等不良现象，实现了由经验型决策向科学型决策的转变 。

        5创新工作思路，不断提升财务人员理财能力

        一名出色的财务人员必须有丰厚的理论基础和娴熟的会计技能。目前，军队医院财务人员队伍的现状，与医院的发展建设要求存在较大差距。很重要的原因就是军队医院财务人员缺乏系统的专业培训，大部分都是由专业相近的人员到医院从事财务工作。军队财务干部的素质如何，直接关系到财务法规的贯彻执行及各单位的理财水平；同时也影响到我军整体财务保障水平、保障能力。所以作为财务工作者要从岗位做起，练内功强素质，严格认真，干好本职工作，做好账。做到“三个强化”，即：强化自律意识、强化照章办事意识、强化学习意识[3]。在现有工作经验的基础上，通过进修、培训、参观、学习等方式不断提高自身素质，使理财水平达到较高层次，深入展开财务管理的事前预算、事中控制、事后分析职能。在提高专业水平的同时，应不断强化运用信息系统的能力，两者结合，做开拓型理财人，积极发挥聪明才智，以创新谋求财务工作落实，通过不断创新工作思路，真正让有限的经费花出最大的效益。

        6积极推行公务卡支付结算，增强财务管理透明度

        为贯彻落实总部制定下发的《军队单位公务卡支付结算改革实施方案》和《军队单位公务卡管理规定》新举措，着力打造“阳光财务”，借助目前流畅的财务信息化流程，我院积极推行公务卡支付结算制度，增强财务管理透明度，提升财务管理信息化建设水平。公务卡是预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的支付结算工具。公务支出必须取得发票及刷卡凭证，并通过公务卡支持系统，对刷卡消费的信息进行查询、审核，确认无误后才能予以报销，充分发挥了公务卡有据可查、有迹可寻的特点。通过建立公务卡制度，使公务消费置于阳光之下，提高公务支出的透明度，从而有效地克服了现金支付结算方式下信息不透明所导致的种种弊端。使用公务卡结算，灵活方便，手续简化，大大减少了现金使用和单位资金占用量，减轻了财务人员的工作量，提高了办事效率。坚持“谁使用谁管理，谁管理谁负责”的原则，增强了持卡人的责任心，使刷卡消费与实际消费极大吻合，遏制了利用虚假发票报销等漏洞，从源头上防止违法违规和腐败行为的发生，对促进财务管理水平的提升发挥了重要作用。

        7紧跟医院发展步伐，推进财务管理信息化建设

        财务管理信息化是指在财务管理的各个环节，充分利用现代信息技术，建立信息系统，挖掘各种信息资源，使财务信息得到集成和综合，从而提高财务管理水平和经济效益，实现财务目标的过程。财务管理信息化的目的不仅仅是提高财务部门的工作效率，解决信息孤岛现象，而是要通过信息化优化工作流程，进行“流程再造”，通过提高效率来增加效益。通过财务信息化建设做到“数出一门，信息共享”，把时间留给财务人员，真正发挥其参谋助手作用[4]。财务信息化的过程是一项系统工程，不是一蹴而就能完成的。如果仅仅将传统的手工作业方法换成计算机工作，只是简单模仿和照搬手工流程，而不考虑原来工作程序的合理性，这就远远偏离了财务信息化建设的初衷，没有实现由手工模式到信息化模式质的飞跃。结果，会计工作依然是事后算账、事后报账，会计信息系统独立于其他系统，在医院内形成一个信息孤岛，缺乏会计数据的实时性、一致性和系统性。会计流程再造是一个长期的任务，这就要求财会人员结合本单位的具体情况，不断优化和完善流程。要对不规范的业务流程，用新规范加以较正，以堵住存在的漏洞；要对不明确的业务流程，使流程清晰、明确；对过于复杂的业务流程，进行业务重组及优化。实现了工作流程的合理化、标准化、规范化、制度化和最优化后，再提出成熟稳定的财务信息化需求，这样既能明确财务信息化建设的方向与目的，减少信息化建设过程中的弯路，又能用信息化后的工作流程规范财务管理的各项工作，提高工作效率，从而产生巨大的管理效益。

参考文献

[1]应黎鸿,张孟,李洁.谈军队医院财务管理工作流程描述[j].军队财务，2008，（6）：48

[2]靳丽萍.财务管理规范化实施过程研究.现代商业[j].，2008，18（36）：79-80

财务管理流程及制度范文第3篇

关键词：电子商务；企业财务；财务管理

在网络信息技术推动下，企业经营活动的电子商务环境正在逐渐形成，企业经营活动的方式、管理模式正在发生根本的变革。主动迎接管理模式的变革，积极推动财务管理模式的创新，成为企业发展的迫切要求。

一、电子商务环境对财务管理模式的影响

企业财务管理模式是指企业为实现财务管理目标，而建立的财务组织结构、财务处理流程、财务处理方法、财务制度和财务信息系统的总称。在不同的企业中，由于企业内外部环境不同，从而形成财务组织结构、财务处理流程、财务处理方法、财务制度、财务信息系统方面的差异，导致财务管理模式的不同。企业财务管理模式一经形成，在一定时期表现出稳定性和协调性，但随着企业内外部环境的不断变化，其表现出动态发展的特性。

现代信息技术尤其是网络技术的广泛应用，电子商务环境正在逐渐形成，使企业生产、经营、管理发生了深刻的变化。基于电子商务，企业生产、管理、营销等各种活动更加融合，企业内部之间、企业与外部之间通过网络传递信息、处理业务，使财务管理活动处于电子商务环境中。电子商务环境正在对财务管理模式产生重要的影响。其表现在：

(一)财务组织结构的影响。

财务部门与其他部门相融合，出现模糊分工状态，以往由财务部门处理的一些核算业务将按其业务发生地点归到制造、营销、供应等部门来完成。财务部门从人员集中实体部门机构向人员分散的虚拟部门机构转变。财务部门内部的人员分工、岗位设置也将发生较大变化。传统财务部门萎缩，职能分解，包括决策和业务在内的网络虚拟的财务机构代替传统的财务管理机构。

(二)财务处理流程的影响。

在电子商务环境下，计算机网络代替了纸笔、算盘、计算器，电子单据在线录入，电子货币自动划转，财务业务协同，所有信息，即时产生，资金流、物流、信息流 “三流合一”。财务管理无需再建事先固定地划分成一个个各自独立的环节，所有信息汇成了一条连续的信息流，所需的任何财务信息都可直接从网上获得。传统的财务处理流程将面临着一次全面的重组。

(三)财务处理方法的影响。

电子商务环境下，企业业务活动，如网上交易、网上结算、网上营销、网上采购、网上报税、网上报关等，都将在网上进行处理。传统的会计计量方法、财务预算方法、资本管理方法、财务分析方法等都将发生根本性的变革。

(四)财务制度的影响。

电子商务环境下，全新的经济态改变传统工业社会的经济规则。国家规范企业活动的各种制度面临新的要求。会计制度、会计准则等必将适应新的环境要求而发生变革。就企业本身而言，财务组织、财务流程、财务处理方法的变革必然要求建立新的财务制度。

(五)财务软件的影响。

电子商务环境下，会计信息系统正从被动地汇总业务职能部门的财务数据，转向与业务协同，主动地在业务发生时获取详细信息；财务软件正从部门级、企业级向供应链级发展，并与其他子系统相互渗透，彼此的界限日益模糊。在信息技术的>中击下，财务信息系统的改变，不再是简单的修补，而是一次深刻的革命。未来财务系统不仅仅是面向财务处理，其触角延伸到企业内外活动的各个末端，系统功能的可变更性、可扩充性，系统内部外部数据的共享和一致成为必然发展趋势。未来的财务软件本身就是电子商务的一部分，它将对企业财务管理模式变革起到巨大的拉动作用。

二、电子商务环境企业财务管理模式的基本特征

电子环境下，企业财务管理模式表现出以下基本特征：

(一)财务与业务协同。

在电子商务环境下，企业内部网络使采购、入库、付款、出库、销售等业务与财务协同运作。外部的网络使企业与客户、供应商、政府管理部门乃至整个联盟企业之间协同运作。

(二)实时财务控制。

电子商务环境下，可以在最短的时间内获取经营活动的数据，最短的时间内采用多种方法生成财务信息．最短的时间内反馈到信息使用者，最短的时间内将控制指令到业务活动中，实时校正经营活动。

(三)远程财务处理控制。

在电子商务环境下，通过互联网络，财务处理控制跨越物理空间，延伸到企业内的每一个部门，延伸到企业外部的所有可利用资源，延伸到不同的城市、不同的国家、甚至全球。

(四)集中管理。

电子商务环境下，企业数据集中、信息集中、管理权集中。财务系统实时、直接采集业务活动的源头数据，对数据集中管理，达到信息共享，实现整体集中管理，实现信息流、物流、资金流的统

三、电子商务环境下企业财务管理模式的创新着力点

(一)从财务组织结构设计。

面对电子商务环境，企业组织的实践和理论均表明，传统的企业组织结构正在呈现出扁平化的变化趋势。有些学者针对财务组织提出了“水平总线型组织结构”、“星型组织结构”、“网络型组织结构”、“虚拟组织”等概念，为财务组织结构的创新提供新的视野。

(二)从财务处理流程重组。

20世纪90年代，美国管理学家哈默针对信息技术对管理的影响提出了“企业流程再造”思想，并在欧美等国企业掀起了“以流程再造”为核心的企业管理革命浪潮。企业充分利用信息技术和管理方式对组织结构和流程重新设计，合并重复的环节，尽可能减少无效或不增值的活动，从整体流程全局最优的目标，设计和优化流程中的各项活动。

(三)从财务处理控制方法改进。

长期以来，很多财务处理控制方法在财务管理中得到应用，如授权批准、财产保全及复式记账等。但是，还有许多先进的方法，如全面预算、标准成本控制及无形资产计量评价(EVA、FIHIAH)等方法，在我国应用程度非常低。究其原因，除了经济环境、思想观念、财务人员素质外，更主要的原因是没有把这些方法与信息技术结合。

(四)从财务制度的创新。

财务组织、财务流程、财务处理方法、财务信息系统的创新都受到财务制度的制约，尤其是宏观财务制度。随着社会经济和技术的发展，宏观财务制度将成为企业财务管理模式创新的瓶颈。探索电子商务环境下，企业会计制度、会计准则、财务管理制度成为理论研究的重要任务。

财务管理流程及制度范文第4篇

一、证券业财务管理制度发展的现状及其存在的问题

1.证券业财务管理制度发展的主要特征随着市场经济的发展及信息技术的不断进步，证券交易能够在证券公司的组织下得到规范有序地开展，特别是当前网络信息技术的应用，以及电子商务的发展为证券业财务制度管理的发展，奠定了良好的技术和平台基础，证券交易能够依靠电子平台及手机APP开展交易，并简化了证券交易程序，推动了证券财务管理的综合性发展。另外，证券业中的重要组织者证券公司在证券交易过程中，通过证券交易平台实现了当前交易当天结算的目标，其自营业务及业务已经成为发展成为证券公司的最主要业务，通过对业务的有效管理实现了证券教育清算的便捷性。这些发展表明了证券业财务管理中资金调度的有效性。同时，证券业的快速发展也伴随着巨大的风险和挑战，自营业务等受到市场的重大影响，证券业财务管理也需要随着市场波动而变化，这使得财务管理制度出现了许多不稳定因素。

2.证券业财务管理制度存在的主要问题分析首先，证券业的发展受到市场经济规律的影响和市场作用的支配，这使得许多不规范的行为出现在证券业的财务管理过程中。而当前我国的财务管理制度尚未形成完整的体系，许多问题没有得到有效的监管，而证监会的监管内容涉及的范围过宽，导致证监会无法针对证券公司不合理行为进行监督和纠正。而证券公司的财务管理部门，也没有严格按照统一规范的标准约束自己的行为，这就使得财务监管成为限制财务管理制度发展的重要影响因素。其次，证券也的财务管理需要在很大程度上依赖于证券公司的财务报告，而财务报告的公开披露制度尚不完善，在财务管理过程中，财务信息被泄露，信息造假等现象多发，这也使得证券业的稳定发展受到影响。另外，证券管理人员的专业水平和财务管理素养不能满足证券财务管理制度创新发展的要求。证券业财务管理制度的创新，需要依赖于财务管理人员的创新和改革，因此，其专业技能发展不足，专业素质较低，守法意识不强，管理经验不足等问题都会限制到财务管理制度的进一步发展。

二、证券业财务管理制度创新的重要内容分析

1.规范财务制度管理行为，强化财务管理人员责任意识证券业财务管理的目标是，通过对证券业参与者的合理规范和有效监管时限资金流动的快捷性、风险的可控性、市场的规范性和利润的最大化。要实现财务管理的目标，证券业必须要强化对财务管理事务的规范和监管，一方面要为证券公司财务管理提供制度规范要求，并根据实际情况，建立和完善市场监管机制，以合理的管理制度为财务管理制度的改革创新，提供良好稳定的发展环境。另一方面，证券业的发展还需要从最重要的财务管理人员素质及专业能力出发，通过强化宣传和建立审查考核制度等方式，约束财务管理人员的行为，使其能够按照公司的财务管理制度严格制定，保证财务管理业务的有效实施。

2.推动财会软件的应用，实现资金管理流程规范化财务管理制度的创新的重要方面是促进财务管理程序的规范和简化，推动资金管理制度的合理规范发展。首先在财务管理程序方面，财会软件的应用是推动财务管理程度规范性和便捷性的主要方式。证券业的财务管理已经由原先的手工账本，逐渐发展成了电算化和信息化的账本报表，财会软件的应用和会计电算化，已经成为证券业财务制度创新的必然发展趋势。财会软件的应用不仅能够为证券业提供更为有效准确的财务管理效果，而且节省了人力物力，解脱了财务工作人员。证券业的财务管理工作基本上是围绕着证券交易、基金业务、债权业务及清算业务，这些业务具有相似的工作程序，且基本上营业部的工作性质相同，而这些内容如果依靠人力进行，则会耗费大量的物力人力，因此实现财务管理信息化发展，推动财会软件的利用和推广是改革财务管理制度的重要方面。另外，资金管理业务是证券业财务管理的重要内容，信息技术的发展促进资金集中化管理的发展。金融业中的主体的资金业务往来频繁，实现资金集中化管理和规范管理是资金管理创新的主要方向。利用信息化技术实现资金管理流程的规范化、统一化发展已经不是证券业财务管理不可企及的目标。在证券业财务管理过程中，将总部、分支机构的财务管理集中管理，利用网上银行实现管理流程的统一化，缩减先进交易的范围，并逐步实现虚拟资金管理，利用电力技术实现资金流转的信息化和规范化发展。

三、结束语

财务管理流程及制度范文第5篇

非营利组织财务管理工作中存在的主要问题

随着社会经济的发展，我国非营利组织财务管理的矛盾严重制约了组织的可持续发展。当前存在的主要问题有：

1、未建立有效的财务管理制度。非营利组织正逐渐走向市场，组织的运行机制发生了深刻变化，资金来源多元化，收入来源渠道增加，支出用途越来越广泛，但其财务管理制度没有随之改善，其问题主要表现：

（1）财务管理的法律体系制度不健全。目前，组织的财务管理制度缺失，缺乏针对性的会计指导理论，很多法律、制度体系存在着严重的滞后性。中国对于非营利组织的财务管理主要参照的是事业单位财务管理制度，没有一套完善的适合民间非营利组织发展的财务管理制度。

（2）对财务管理制度执行不力。很多非营利组织认为组织追求的是社会目标，不是营利，认为财务管理并不重要。因此，虽制定了相应的制度，但制度形同虚设，在管理过程中虚列支出、支出标准不统一、名目繁多、账务处理缺少原始凭证等现象严重。

（3）员工不遵守财务管理制度。组织中普遍缺乏长期有效的约束机制，致使组织员工工作态度散漫，不按规范操作、不按制度要求办事、人为破坏制度等问题突出。

2、缺乏科学的财务管理流程。非营利组织缺乏完整的质量、财务、统计、审计管理体系与网络。据相关资料显示，我国一半左右的非营利组织的年度报告编制和内部审计工作都是由会计来完成，还有11%的非营利组织未进行审计，甚至近10%的组织年终未编制财务报告，绝大部分非营利组织的财务报告只是形式，用于应付检查。

3、管理者缺乏专业的管理技能。很多民间非营利组织的管理者普遍存在的问题包括：一是收支管理不善，管理者不关注资金的使用效率，在活动项目的选择上存在很大随意性；二是缺少必要的成本分析，很多组织在开展项目时，由于没有营利压力，缺乏必要的成本分析，导致项目收益率降低；三是不善于投资管理，管理者缺少投资方面的专业知识，投资难达到预期结果。

4、当前没有非营利组织财务管理的有效监管体制。非营利组织的宗旨是为社会服务，完成公益事业，民众的注意力基本集中在其贡献结果，对非营利组织内部的财务安排、管理几乎从不过问，松散的内部财务制约机制也是造成财务管理问题的一大因素。

完善民间非营利组织财务管理的对策

针对当前财务管理出现的问题，应当予以重视，及时采取有效的对策进行管理，逐步完善非营利组织的财务管理体系。

1、建立有效的财务管理制度。

（1）根据相应的财经法规建立健全财务制度。组织应根据组织所属类别，以相应的《会计法》、《财务会计报告条例》、《民间非营利组织会计制度》等相关法规规定的会计内部制约制度和工作规范为基础，建立健全组织的会计核算制度、资产管理制度和内部控制制度等财务管理制度。

（2）组织应加大财务制度的执行力。首先，加强对财务人员的培训力度，提高组织财务人员的基本技能和素质；其次，把重点放在制度的实施和检查方面，通过自检和互检相结合等方式建立长期有效的工作约束机制；最后，由于非营利组织不以盈利为目的，缺乏利润指标，因此，非营利组织应结合组织使命和工作特点，建立组织的绩效考核指标体系。

（3）在项目实施之前，组织首先要对财务制定出细致、完整、全面、系统的规章制度体系，作为组织财务管理工作按规做事的依据。主要包括：财务组织架构的设计、相应职能部门的划分、部门职能分工、工作岗位说明、工作流程和工作标准等相关制度文件的制定。

2、财务流程再造。财务流程再造是指在对组织目前的财务流程进行充分分析的基础上，对其进行改进或重新设计以使绩效获得重大改进的活动。

非营利组织进行流程再造时应注意以下几个问题：（1）非营利组织的流程再造工作应由高层管理者亲自领导，站在组织战略的高度来理解和实施，增强对财务管理的重视。（2）组织应抛弃过去的官僚体制，以组织使命为中心进行业务流程管理，在流程中建立相应的控制程序，消除或减少各职能部门间的冲突和矛盾，节约成本，提高资金使用效益。（3）建立内外信息共享的集成信息系统。组织可不断归集数据信息来建立数据仓库，对数据仓库进行汇总和分类比较，以此来建立内外两个服务平台：一是外部信息服务平台，主要用于相关管理人员的信息查询和其他网络服务功能；二是内部财务管理平台，主要是为财务管理者提供财务信息资源，使其明确相应的财务分析指标和同行业数据，并对组织的活动做出合理的评价和预测。

3、建立强有力的财务监管体制。

（1）加强工商部门的监管。严格审批民间非营利组织的设立过程，根据设立民间非营利组织法定条件，对从业人员、场地、投入资金等严格把关。

（2）加强物价部门的监管。应由真正的社会中介专业机构核实民间非营利组织的业务成本，上报物价部门，并接受物价部门的监督管理。对弄虚作假者给予重罚，从而保证成本的准确性。在算准成本的基础上，根据“略有赢余”的原则审批民间非营利组织的收费标准，并切实检查落实。

（3）加强财政部门监管。加强对民间非营利组织的监督检查。对从业财会人员专业资格进行检查、对财务部门日常会计核算和财务管理进行监督检查、对单位负责人执行会计法情况进行检查。

4、加强财务管理人员素质建设及财会人员的专业知识和职业道德教育。非营利组织的可持续发展需要一批优秀、高素质、专业化的人才作为基础保障，因此要吸纳一批道德素质高的专业财务骨干，加强对财会人员专业业务培训，注重业务能力的培养，以利于组织的筹资、财务分析工作等。同时，加强财务管理人员的职业道德教育，培养其良好的职业道德和职业操守，树立诚信服务，使财务管理人员能够适应新形势下民间非营利组织快速发展的需要

非营利组织的健康发展还需要政府的重视和支持，组织自身的自律和提升以及社会公众对公益事业的关注。

参考文献

[1]凌霄虹.浅谈民间非营利组织的财务管理[J].中国新技术新产品，2009(5).

[2]罗朝晖.詹万玲.民间非营利组织财务问题浅析[J].审计月刊，2009(1).

[5]冯君.浅谈民间非营利组织的财务管理[J].财经界，2009(12).