投资融资管理制度

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投资融资管理制度范文第1篇

2006年6月，财政部、中国人民银行联合下发《中央国库现金管理暂行办法》的通知，拉开了我国财政推行现代国库现金管理制度的序幕，中央国库率先在全国范围内尝试现金管理制度上的变革。

然而，从目前来看，在操作规模与频率上，中央国库现金管理仍然属于试验类型，还没有实现国库现金管理安全性、流动性与收益性的整体目标。全国国库现金余额总量上升趋势没有改变，截止2009年10月，我国存放在中央银行金库的国库现金达到了30302.04亿元。按照2008年地方财政收入占全国财政收入的比重45％来测算，目前地方国库现金总量在1.3万亿以上。与此同时，国家还有6万多亿的国债，国库现金高企与高额国债并存凸显了政府现金管理效率低下。

中央在加大国库现金管理力度的同时，地方也迫切推行国库现金管理制度提高国库现金管理效率。尽管近年来的中央国库现金运作为我国深化中央特别是开展地方国库现金管理提供了宝贵的经验。然而，与其它财政管理制度不同，地方国库现金管理涉及较少的财政业务，而更多的是现代资金的市场投融资制度。而且地方与中央在国库现金规模与面临的市场环境等方面都存在差异，这就需要理顺地方国库现金管理制度改革的重点与关键问题。

改革的重点：一个前提、两个基础

国库收支涉及财政收支方方面面。国库现金管理制度的实施需要考虑的问题也就极为复杂，不仅需要分析国库现金收支的特性及预测方法、也要关注财政税收及相关经济政策可能对国库现金的影响，地方政府还需要考虑地方财政收支对国库现金管理的需求，等等。结合我国目前正在探讨推行地方国库现金管理制度改革的现实，地方国库现金管理制度改革的重点需要把握一个前提和两个基础。

首先，国库最优库底现金设置是地方国库现金管理制度改革的前提。

现代国库现金管理制度改革的目标是降低闲置国库现金时间价值损失及提高财政资金使用效率。政府通过实施国库现金管理，将央行国库账户的国库现金稳定在最优水平，满足财政国库日常支出需求。闲置国库现金投向货币市场进行投资运作，实现国库现金余额最优化和投资收益最大化。

由此可见，不管是闲置国库现金投资或者现金赤字融资操作，都必须依赖于国库最优库底现金的准确设置，以此保证国库库底现金能够满足财政支出需求，同时又不造成现金闲置。国库最优库底现金的测算自然也就成为了地方国库现金管理制度改革的前提。

然而，我国各级地方政府国库现金收支并不相同，相对富裕的省级政府国库现金余额在几百亿以上，地级市国库现金余额在几十亿或者百亿，而县级政府则往往就是几亿或者十几亿。因而，地方政府国库最优库底现金的测算就必须结合本级政府的财政收支、经济发展水平及国库现金收支可测性等综合因素确定。

其次，地方国库现金管理制度改革将倒逼地方债务发行的基础性制度。

国库现金管理制度一个重要内容就是通过短期现金投融资确保央行国库库底现金余额稳定在最优水平。

国库现金需要短期融资的情况有两种：一是没有闲置国库现金，即国库现金发生季节性的短期赤字；二是闲置国库现金已经用于货币市场投资，但国库现金短期融资成本低于闲置国库现金当时的投资收益水平，从而短期融资弥补央行国库账户的国库现金缺口比出售闲置国库现金投资的资产更有利。

西方发达市场经济国家一般将发行国库现金管理券弥补国库现金赤字作为一项常规事务。我国《预算法》第二十八条规定：“除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行地方政府债券。”尽管2009年国务院批准由财政部代地方政府发行2000亿元债券，但地方政府仍然不能自行发债。这就限制了地方国库现金管理制度的深入开展，地方政府只能实行闲置国库现金投资，但却没有通过债务为现金季节性赤字融资的制度，这不仅导致国库现金管理的低效率，还可能导致地方政府短期国库现金波动而出现的支付违约风险。因而，地方国库现金管理制度改革将倒逼地方债务发行的基础性制度。

再次，公共投资平台的建立是地方国库现金管理效率最大化的重要基础。

我国各级地方政府闲置国库现金余额并不相同，这就造成各地对闲置国库现金投资的需求差异。闲置国库现金数量较少的政府可能会发现投资运作的收益还不足以弥补由于投资而额外增加的投资运作机构设置和人员支出等成本；国库现金余额较高的政府部门则具备雄厚的资金实力设立专门的投资机构，从而获取较高投资收益。这就显示出各级政府之间协调配合的必要性。

对此，发达市场经济国家往往通过建立公共投资机构解决这个问题。按照1995年的调查发现，美国共有15000个地方政府参加了州管理的公共投资机构。地方政府可以将闲置国库现金交给公共投资机构。公共投资机构将按照国库现金安全性、流动性、收益性原则进行投资。公共投资机构可以实现专业的投资，获取相对较高的国库现金投资收益，为地方政府提供小额闲置国库现金投资运作的机会。当然，有些政府可能会选择资本市场上的机构投资者，但是这种方式具有很大的风险从而被很多国家所禁止。因而公共投资平台的建立是地方国库现金管理效率最大化的重要基础。

改革的关键：区域风险管理

相比中央政府而言，地方政府带有明显的区域特性，导致国库现金投融资的差异；而同一个国家实行统一的货币，国库现金具有非区域化的货币特征。地方国库现金操作的差别化可能通过货币传导到社会诸多方面，因而地方国库现金管理更应该关注这种区域特征所带来的区域风险。在美国等发达国家都曾经由于地方政府国库现金操作而产生一些负面因素。

首先，地方政府非正式现金管理制度可能影响现代国库现金管理操作。

尽管我国地方政府还没有推行国库现金管理，但地方政府现金管理的经验却并不缺乏。在1980年代，我国实行财政包干制，地方财政特别是富裕省份财政部门为了少上缴而对增收的管理可以说是费尽心思。有些政府将增收变相作为减税给企业让利，“藏富于企业”，反过来促进当地企业的发展，从而增加未来当地的经济税收自生能力。有些政府将增收的资金存放在预算外专户而获取商业银行支付的利息收益。最为主要的是这些商业银行往往不是通过市场行为获得政府资金的存款。这些非正式的政府现金管理制度曾经盛行于地方政府，也导致地方政府现金出现较大的风险问题。

分税制以来，财政收支管理出现了很大变化。特别是部门预算、国库集中收付改革已经在地方政府全面推行，预算收支执行主要经由国库主导的制度逐步确立。此时推行地方国库现金管理制度改革，闲置国库现金将转入商业银行主导的货币市场，国库

现金的监控也将发生转变。1980年代以来传统的地方政府现金管理经验或许影响地方国库现金管理人员。因而必须在借鉴已有现金管理经验基础上，制定规范的现金管理制度，通过公开招标、信息等形式规范地方国库现金运作管理。

其次，地方政府国库现金管理可能加深区域分割。

地方国库现金管理将闲置国库现金从地方国库转入货币市场。然而，闲置国库现金应考虑在开放环境中购买具有较高收益的国债还是应该将其作为当地商业银行存款而取得利息收入?

就闲置国库现金而言，政府在开放环境下用它购买外国或者其它地区高安全性高收益短期债券等资产组合所获得的收益将高于作为存款获得的收益；但这对当地商业银行来说却少了一个大客户，银行存款储蓄额也因此受到影响，商业银行的信贷数量就会减少；相反的，如果考虑到储蓄将转换成投资，那么政府将闲置国库现金放在当地的商业银行将增加商业银行的货币储备，并因此增加信贷能力。由于投资的支出乘数作用而促进当地经济的发展，反过来促进当地的税收提高，从而国库现金获得的利息与增加的税收之和的综合收益将可能高于用国库现金购买短期债券的收益。

地方政府推行国库现金管理，可能导致各地方政府倾向于将资金存放在当地商业银行，地方财政收支的巨大差异将促使各地商业银行的发展更加不平衡，金融发展的区域差距可能扩大。

第三，地方政府国库现金可能增加系统性风险。

这可以从美国的例子得到一定的启示。1990年代的10年间，美国许多州和地方政府将闲置国库现金投资在州政府公共投资机构或者自行投资，由于投资不慎导致了巨大的资金损失。最为严重的损失是美国Orange地方政府投资池(Orange County Investment Pool，OCIP)。该机构的闲置资金投资损失达到了16.9亿美元，占总损失的57％。Orange州地方政府投资池的投资问题直接影响了Texas州地方政府公共资金的机构投资――Textpool。1994年Texas州地方政府从Textpool提取了3亿美元。紧接着下一周，地方政府提取了将近22亿美元的资金，占Textpool资金余额的59％。为了满足临时大量挤兑造成的现金流支出，Texas州政府购买了TextPool证券。这个行为直接导致了Texas州损失5500至9700万美元，也对银行体系和货币市场稳定性造成了负面影响。

改革的动力：现金管理效率的提升

尽管地方国库现金管理会面临一些风险，但只要通过制度安排约束与规范，就能将风险降到最低水平，提升国库现金管理效率。

地方政府可以借鉴目前中央国库现金管理的做法，要求国库现金接受方提供足额的国债质押，以此保证国库现金安全，同时出台政策限制国库现金投资方向，禁止国库现金进入高风险领域；此外，加强监管将是最为重要的层面。各级政府要密切监视国库现金投融资管理。

投资融资管理制度范文第2篇

关键词：财务管理；风险；融资；资产管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-0-01

企业财务管理目的是对企业经济活动进行管理和控制，从而帮助企业获取经济效益。在当前企业在经济全球化的环境中面临的竞争压力逐渐增加，生存压力迫使企业要实施现代化的管理，企业的财务管理也应该有所加强和改进，加强企业财务管理能对企业的企业生产经营中的各种风险进行有效的预防，有助于提高企业的竞争力，实现企业长远发展。但是一些企业对财务管理工作不重视，没有抓住财务管理重点，财务管理水平较低，严重影响到了企业的稳定发展。

一、企业财务管理重点

1.融资管理

融资管理是企业财务管理的一个重要方面，因为企业在运行的过程中由于短时间内的投资项目较多，或者是企业在运行中面临资金周转问题都需要进行融资，获取资金，保证企业的平稳运行。财务管理中的融资管理就是确定企业的融资方式、融资对象等的活动。目前企业普遍采用的融资方式有两种，第一种是负债融资，负债融资指的是在企业通过借贷的方式吸纳资金，在这种融资方式中，企业要定期支付利息，往往利息成本比较高，所以负债融资比较适用于企业短期融资，否则就会增加企业的融资成本，给企业带来较大的财务风险。第二种是股权融资，即对企业原有利益充分分配的过程，在股权融资中较为常见的是普通股融资，企业筹措到的资金稳定性比较高，并且企业股票的收益相对较高，筹措资金比较容易，不会给企业带来太大的风险。所以企业财务管理中要根据自己的实际情况选择合适的融资方式，尽量避免融资中财务风险的产生。

2.投资管理

企业的运行从其本质而言是一个不断投资获取收益的过程。但是由于受到当前市场信息传播速度的影响，并不是企业全部的投资都能实现预期的收益，很多投资活动不仅不能为企业带来较高的经济效益，而且可能会导致企业资金周转不灵，增加企业的财务风险。企业在财务管理中加强投资管理首先就要对企业的投资项目进行深入了解，对投资项目的收益有清醒的认识，对项目的可行性进行评估。当前企业投资管理中主要用来评估企业投资决策的方法有两个，一种净现值法，企业对要投资的项目进行分析，如果得出的净现值小于零，那么企业就不应该在该项目中投资。一种是投资报酬法，企业对项目的投资报酬率进行评估，如果投资报酬率较高，风险较小，那么企业就可以在这个项目中进行投资。

二、当前企业财务管理不足之处

1.企业资产管理有问题

企业资产是企业运行的根本，也是企业发展的重要保障。一般意义上来说，企业资产主要指的是企业的固定资产、企业资金以及企业的无形资产，企业资产管理是企业财务管理的重要内容。但是企业资产管理水平不是很高，资产管理中存在的问题比较多，主要表现在三个方面：第一，资金管理问题较多。企业资金是保障企业发展的一个重要条件，企业在资金管理中最主要的是对资金的使用没有进行合理的规划，资金的支出没有计划性，很多企业中资金再投资情况不是很好，盲目投资现象严重。第二，企业固定资产管理不到位。很多企业对自己的固定资产管理不重视，固定资产虚增、无形流失现象比较严重。第三，无形资产管理不到位。很多企业不仅对自己的无形资产不重视，而且也没有意识建立和维护企业的无形资产。

2.企业财务管理制度不健全

企业财务管理是一项管理活动，必须要有严格的制度作保障，但是从很多企业的实际情况来看，财务管理制度不健全非常普遍。一些企业的财务管理制度与企业的实际情况之间有很大的差距，财务管理制度的操作性和可行性非常差，财务管理制度在企业的财务管理活动中并不能真正发挥出应有的作用，财务管理制度流于形式。另外一些企业中将会计管理制度作为企业的财务管理制度，以偏概全，不能对企业财务管理的各个方面产生效力。

3.会计信息失真现象严重

会计信息是对企业经济活动的真实反映，会计信息也是企业一切决策的依据。会计工作是企业财务管理工作的一部分，而会计信息也是企业财务管理决策的依据。但是目前企业会计信息失真现象比较严重，造成会计失真的原因主要有两个，一个是企业领导授意会计进行虚假会计信息的编制，或者是企业领导对会计工作进行随意的干预，导致虚假会计信息的出现。另外一个是会计人员在工作的过程中方法存在失误，使得会计信息不能准确反映出企业的实际运行情况。会计信息失真往往导致企业决策的失误，给企业正常运行带来非常大的阻碍。

三、新时期有效的企业财务管理方法

1.建立合适的企业财务管理组织机构

企业财务管理组织机构是保证企业财务管理科学性和合理性的基础，针对当前企业的运行状况，企业应该建立“集权为主，分权控制”的财务管理模式，对企业财务管理实行相对集权管理，这样的组织机构能保证企业总部对下属部门开展有效的财务管理，同时也能加强双方之间的财务沟通，使企业财务决策更加的科学。通过这种财务管理组织机构可以将企业财务管理与会计核算分离，双方各负其责，同时也能保证彼此之间的监督和约束，实现企业财务组织的高速运行。

2.加强对企业资金运动监控

企业资金对企业发展的意义是非常明显的，加强企业资金监控是企业财务管理的一个重要方面。第一，要重视资金投资效益保证机制，资金的投资效益主要是由企业的投资决策决定的，要从源头上抓好企业资金管理就需要对市场信息进行深入的研究，没保证投资决策的科学性。第二，要优化企业资金机构。企业资金要发挥最大的效益，其合理的占用结构是保证。企业财务部门要根据企业现金流量表中的信息，对企业现金结构进行监视，对不合理的地方进行调整。第三，重视补偿积累机制。企业财务部门要对企业资金的分流进行管理，当值大部分资金流入到飞生产性投资商，要最大限度将企业资金利用到扩大再生产中。

3.加强企业财务控制

企业财务控制就是在企业经济互动中利用一些有效的措施对其进行调整的过程。利用财务控制方法的主要目的是为了在企业运行中规避风险，保证企业的正常运行，同时通过财务控制可以降低企业的成本，提高企业的经济效益。目前企业财务控制中比较常见的就是防护性的财务控制方法，在企业开展经济活动之前，企业要根据此项经济活动的特点制定出相关的管理标准和制度，实现对企业经济活动的控制。

4.企业财务管理分析方法

财务分析是通过企业财务信息材料对企业财务活动结果进行分析和评价的过程，通过分析，企业可以对自己财务活动的指标的完成情况有所了解，对企业财务活动规律准确掌握，对于企业财务管理水平的提高有很大的帮助。在财务分析中最常见的方法就是综合分析法，将关于企业财务活动的所有指标集中在一起开展分析，从而对企业的财务状况有全面的了解，对于制定企业下一步的财务管理计划和财务管理制度都有积极的意义。

5.建立完善的预算管理体系

财务管理预算就是在企业开展经济活动之前，对经济活动中各方面以量化的形式进行规定，实现对企业经济活动的有效控制。企业预算管理能对未来企业财务活动情况进行预测，并根据这些预测合理安排企业财务支出和收入，加强企业财务管理一方面有效的预算管理可以严格控制企业经济活动成本；另外一方面有效的预算管理还能为经济活动评价提供相应的标准。在企业财务管理中利用各种预算方法能实现对企业经济活动中费用的高效利用。

四、结论

总之，企业财务管理工作对企业的发展有重要的意义，加强企业财务管理不仅能对企业中的资金进行有效的利用，而且能合理规划企业的经济活动，有效规避企业发展中的风险，帮助企业实现自己的经济效益。所以企业在运行的过程中要加强自己的财务管理，对自己的经济情况制定严格的财务管理制度，不断探索新的财务管理方法，对企业已经存在的问题做出深入细致的分析，从而有效提高企业财务管理水平，实现企业的可持续发展。

参考文献：

[1]张圣利.公司可持续增长的财务管理方法探析[J].中国水运（学术版），2007（01）.

[2]胡建.浅议掌握财务管理方法与管理方法体系的完善[J].经营管理者，2009（01）.

[3]苏鲁.谈财务管理方法、手段的发展与创新[J].会计之友（上旬刊），2008（04）.

投资融资管理制度范文第3篇

关键词 融资性担保公司 财务管理 管理方法

融资性担保公司是联系企业和银行等金融机构的桥梁和纽带，通过出借自身资源，提升中小微企业在金融机构融资中的信用，从而有效解决中小微企业融资难的问题。近几年来，随着国家对中小微企业的关注和支持，融资性担保机构亦获得了快速成长和发展的空间。但是，由于担保行业是一个高风险的新兴产业，在高速发展的过程中面临着巨大的风险和挑战。特别是近年来，整体下行的宏观市场经济环境给融资性担保公司的管理提出了更高的要求。加强财务管理，建立健全财务管理体系，是夯实融资性担保公司自身管理基础、提高公司抗风险能力、保障和促进融资性担保公司持续快速发展的重要措施之一。本文阐述和分析了融资性担保公司财务管理的现状和存在的问题，提出了解Q问题的方法和对策，希望能为融资性担保公司的财务管理实践工作提供参考和帮助。

一、融资性担保公司财务管理的现状及存在的问题

（一）缺乏规范的财务管理意识

由于融资性担保公司发展的历程较短，自公司成立便得到迅猛发展，没有像工业、商业等其他产业那样经历了一个很长的历史沉淀期，因此很多融资性担保公司的财务管理制度不健全，特别是部分商业性融资担保公司，在目前经济下行的环境下，为了追求公司利益最大化，采取不合理的筹资方式，或者是进行一些超出经营许可范围的业务，如直接或间接从事民间借贷、关联企业超限额担保、超范围的对外投资等，导致融资性担保公司资金链非常脆弱，极易造成公司财务风险。

（二）缺乏具有综合素质的财务管理人员

融资性担保公司由于其行业的高风险性和专业性，需要具有较强的金融知识、法律知识等综合能力的财务管理人才。但实际上，融资性担保公司十分缺乏具有法律知识和金融知识的高素质复合型的财务管理人才，很多担保公司的财务管理人员只具有一般企业财务管理水平，只能对企业财务状况和经营成果进行准确的核算和管理，对于担保行业存在的潜在财务风险没有预见性，导致担保公司出现较大的风险。

（三）财务管理工作没有参与到被担保客户的评审过程中

融资性担保公司的客户群主要是处于创立初期或发展中的中小微企业，企业的经营成果不明显，企业资产匮乏，资金需求十分迫切，为了能尽快取得担保公司的信任与合作，部分企业会选择采取非常手段修饰财务报表，甚至提供虚假和财务信息和经营活动资料，担保公司由于受财务人员自身素质的局限，不能对客户的资产状况和抵押物价值进行合理的评估。特别是在当前的经济环境下，融资性担保公司为了在激烈的竞争中争得立足之地，在评审客户时，往往只关注企业表面上呈现出来的生产经营状况，没有真正投入时间和精力去深入现场实地调查、搜集、分析客户的真实经营状况和财务信息，导致融资性担保公司在虚假和错误信息的误导下作出错误判断和决策，给企业造成巨大风险。

二、影响融资性担保公司财务管理的因素分析

（一）管理制度

企业管理制度是对企业进行管理的重要基础，是企业发展的根本保证，先进的管理观念和健全的管理制度能够促进企业持续健康的发展。相反，如果一个企业没有建立与企业发展阶段相适应的系统化的管理制度，这个企业就会在发展中遇到很多矛盾和困难，很难发展壮大。担保行业是具有高杠杆、高风险的行业，要保障企业持续健康发展，更加需要具有全面风险管控理念和健全、完善的内部管理制度，其中财务管理和风险控制制度是企业内部管理制度的重要构成部分。然而，我国担保行业起步较晚，行业成长相对较快，行业的快速发展带来了利润的快速增长，导致担保公司在管理思想上形成追求短期利益最大化的狭隘观念，担保公司对日常经营活动的管理只停留在表面层次上，没有从企业长远发展的角度去思考，大多数融资性担保公司不具有先进、完善的管理观念和管理制度，没有系统性地建立起内部管理制度，对全面风险管控意识不强，对建立完善的企业内部财务管理制度重视程度不够。

（二）人员素质

财务管理人员的素质直接决定着企业财务管理水平的高低。财务管理人员如果具有良好的职业道德修养、较高的专业技术水平、综合全面的知识结构、较强的学习能力和创新能力，财务管理整体水平较高，能够结合企业实际建立起系统、全面的财务管理体系，财务管理工作就能为企业的发展起到参谋和促进作用。相反，如果财务管理人员整体素质不高，将会导致企业经营活动的财务信息失真，企业决策错误，管理混乱，使企业面临较大的财务风险和经营风险，阻碍企业的发展。目前，很多融资性担保公司着眼于追求短期的业绩和效益，只重视对业务人员和风险管理人员的培养，而忽略了对财务管理人员综合素质的培养，没有充分意识到财务管理实际上是从源头上预防和防控风险的产生。

（三）监管机制

完善、有效的财务监管机制，可以规范和约束企业的财务管理活动，使企业各项财务管理活动紧紧围绕企业的经营目标有序开展，从而确保企业经营目标的实现。如果企业缺乏有效的财务监管机制，财务管理工作将局限于形式性、表面性、片面性，失去财务管理的目标和意义。我国的融资性担保行业是一个新兴产业，没有经历较长时间的发展，因此普遍存在着行业管理制度和方法的研究滞后于实践的现象。虽然政府相关部门陆续出台了一些管理办法和制度，但是总体来看比较零散，相互关系性不强，缺乏整体性，并且还有很多需要细化的专项管理制度和管理办法没有建立起来，已经建立的管理办法和制度也存在很多需要改进和完善的地方，对担保行业实际工作中的各项制度建设缺乏指导性，由于行业制度建设的不完善，大部分担保公司没有建立起有效的财务监管机制，使担保公司面临较大的经营和财务风险。

三、改善融资性担保公司财务管理的建议

（一）建立健全财务管理和内部控制制度

融资性担保公司要严格按照财务会计制度和行业管理办法，制定企业财务管理制度和内部控制制度，企业内部成立专门的审计部门或指定专门的审计人员，定期开展内审工作，及时发现、纠正企业经营过程中出现的问题，不断调整、完善企业各项财务及内部管理制度，树立全员风控意识。同时，企业还应于一个年度终了，聘请第三方专业中介机构对企业进行外部审计，规范企业会计核算和经营活动，有效控制企业风险，保障企业经营目标的实现。

（二）打造具有综合能力的财务管理团队

随着担保行业的不断发展，拥有一支具有综合能力的财务管理团队是融资性担保公司的核心竞争力之一。担保公司要重视对现有财务人员进行法律、金融、业务等相关知识的培训，采取定期考核以及岗位轮换的方式提高财务人T的综合能力，使财务人员不断适应公司发展的需要。同时，要引进具有综合素质的复合型财务管理人才，充实财务管理队伍，提高财务管理整体水平，提升公司竞争能力，促进公司持续发展。

（三）强化财务管理在风险控制中的作用

融资性担保公司的财务管理应参与到对客户的风险评审中，财务管理人员要建立一套完整的财务数据分析模板，在进行保前调查评审时，财务管理人员首先通过财务数据分析模板初步了解客户的资产状况和经营情况，评估客户资金流动能力和偿债能力，然后深入现场核实企业提供的各项信息的真实性，判断客户经营风险和持续经营能力，为公司决策提供可供参考的财务分析报告。财务管理部门要按期做好保后管理，分析在保客户财务信息是否存在较大波动，客户经营是否按预定目标发展。做到管理到位，及时预警，防范风险的产生。

（四）加强全面资产管理，保障公司的正常运转

融资性担保公司的资产管理，包括对公司自有资产的管理和对被担保企业反担保物品的管理。对公司自有资产的管理最重要的是对运营资金的管理，要做好对公司运营资金的管理工作，首先是合理筹措运营资金。在当前的经济环境下，为支持和鼓励融资性担保公司的发展，国家先后出台了许多扶持政策，缓解担保公司近年来出现的运营资金压力，财务管理人员要充分理解并合理运用国家相关扶持政策，积极为公司筹措运营资金。其次要提高资金使用效率，融资性担保公司要做好投资预算和投资决策，多元化、多结构地合理配置有限的资金，以分散和降低风险，提升公司利润空间，保障公司正常运转。做好被担保企业反担保物品的管理先要做好详细的登记，包括反担保物品名称、类别、抵质押前权利人、现状、中介机构评估值、反担保债务金额等要素，然后要定期检查反担保物品的状况和性质等是否发生了变化，详细记录每期检查结果，并形成书面报告报送公司及相关部门，以及时防控风险。

（五）运用现代信息技术手段，提高财务管理水平

运用现代信息技术系统，可以整合公司经营活动过程中的各项数据，实现各部门数据信息资源共享，有效保证各种财务信息和财务数据的及时性、准确性、真实性。同时，公司各项信息资源能够及时反馈到相关职能部门，有利于各部门及时发现问题、解决问题，提高财务管理水平，降低风险，保障企业健康发展。

四、结语

在目前经济新常态下，融资性担保公司的发展面临着较大的困难和挑战，只有加强和提升融资性担保公司的财务管理水平，积极发挥财务管理在担保经营活动过程中的指导和监督作用，树立全面财务管理意识和全员风控管理意识，才能推动和促进融资性担保公司的持续健康发展。本文围绕财务管理在融资性担保公司中的作用，分别从财务管理观念和制度、人员队伍素质、财务监督和控制措施以及现代信息技术的运用等方面提出了建议，希望对今后融资性担保公司的财务管理工作有所帮助和借鉴。

（作者单位为重庆市万州区国有资产担保有限公司）

参考文献

[1] 周迎春.加强融资性担保公司财务管理的思考[J].产业与科技论坛，2012，11

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[2] 姚永芳.试析融资性担保公司财务管理的具体策略[J].中国商贸，2014（20）：83-84.

[3] 张浩.财务管理在担保行业的作用[J].才智，2013（09）：5-6.

投资融资管理制度范文第4篇

一、集团公司的财务管理内容

由于一个集团公司的成立是各种“优势”的组合，因此其财务管理的内容之一,就是用有限的资本,投放于有效的资产构成，形成高效益的资本回报。其次，在一个集团公司中,由多行业组成的众多子公司,会因不同的行业管理特性带来不同的管理，因此,对子公司的财务管理,应是能使子公司能在授权的范围内,通过财务管理达到良好的资产经营状态,以便充分地体现联合的优势。

二、集团公司的财务管理存在的问题

随着市场经济的日益成熟，我国企业集团正在不断成长，但同时很多企业集团的财务管理也存在一些突出的问题。

1.集团内部产权结构不清晰。企业集团是依靠产权关系来维系的，但由于种种原因，往往存在母子公司之间、子公司之间产权不清晰问题，从而导致了诸如子公司无偿使用集团资产、子公司的盈利不上缴、集团无法调剂子公司闲置资金等局面。

2.集团预算管理困难，资金管理松散我国企业集团的财务控制主要集中于事后控制，缺乏至关重要的事前预算和事中控制，无法建立有效的集团预算体系。再加上企业集团有效的资金管理体系尚未形成，各子公司自行负责自有资金导致诸多问题，比如，由于资金管理不严，导致体外循环现象，投资随意性大、沉淀现象、周转慢、使用效率不高等等。

3.集团内部集权与分权不当。目前我国企业集团财权分配存在两种倾向，一是过度集权，采取完全集权式管理模式；二是过度分权，采用纯粹分权式管理模式。这两种方式都存在着很明显的缺陷，前者可能导致决策过分依赖于母公司，不易调动子公司经营的积极性；后者的缺点在于不利于母公司统一协调指挥，可能导致下属企业各自为政，片面追求自身利益而损害集团整体的利益。

4.集团公司财务管理制度不统一，监管不利。企业集团没有建立统一的财务制度，没有建立起贯通母子公司的财务监督机制，母子公司间缺乏有效的配合与制约，导致了集团效益的滑坡和国有资产的大量流失。

三、强化企业集团财务管理，提高企业集团经济效益

主要表现在以下几方面：

1.建立以资金管理为中心的财务管理制度。资金管理是企业集团经营管理的重点和关键，只有充分发挥资金管理的职能，才能让企业集团取得更大的经济效益。目前我国企业集团资金紧缺问题明显，原因多方面，因此应采取有效措施加强企业集团的资金管理：

（1）建立完善的资金管理制度，控制财务风险。资金管理制度包括投资论证制度、应收账款管理制度、存货资金控制制度、财产物资清理制度等。这就要求企业集团要建立投资论证程序，大的投资项目请专门的咨询机构参与论证；要严格落实资金回收责任制，加快资金回笼；要按需生产、按需采购，把库存量降低；要按时进行财产物资清理，发现账实不符或资产贬值要及时处理。（2）采用合理的融资方式。从各种融资方式看，内部融资不需对外支付利息或股息，不会减少企业集团的现金流量，同时由于资金来源于企业集团内部，不会发生融资费用，融资成本远低于外部融资。因此内部融资应是企业集团的首选融资方式，只有内部融资仍不能满足企业集团的资金需求时，企业集团才应转向外部融资。（3）摸清家底，盘活存量资产，增加资金来源。通过对集团内部闲置资产的有偿、无偿调拨，调剂余缺，充分发挥固定资产的效能，提高固定资产利用率。通过资产出租，促进资金及时回笼，促进资产合理、有效的利用。通过资产出售，虽损失一部分闲置资产，但实现一定意义上的资产保值，提高企业集团经济效益。

2.理顺集团内部的产权关系。企业集团只有先理清内部的产权关系，才能摆脱产权不明、主体不清、管理松弛、效益低下的众多问题。根据企业集团的产权关系，结合责权利相结合的原则，赋予子公司以一定的权力，并在此基础上对实现的收益进行分配。

3.实施全面的预算管理，保证集团生产经营有序进行。全面的预算管理有助于企业集团落实战略规划，完成一定时期的经营目标，高效配置资源，同时通过预算的约束控制成本费用的增长，控制固定资产投资规模，保障企业的现金流量，防范财务危机。

实施预算管理首先要建立财务预算管理机构，一般由法定代表人及有关职能部门组成，同时要动员集团上下所有员工的共同参与，使各子公司、部门对集团的战略更为理解，并清楚地认识到各自对集团战略目标实现的贡献程度，达到全方位沟通战略目标的目的。

其次分级编制、逐级汇总预算目标。集团公司的财务预算目标逐级下达各预算执行部门后，通过反复调整，并由财务预算管理机构将修正后的财务预算方案下达各执行部门执行。

预算指标下达后，各预算执行部门要定期报告财务预算的执行情况，对与预算目标有较大偏差的，要查找原因，以提出改进经营管理的措施建议，努力做好预算的事前控制、事中控制和事后控制。

4.推行责任会计，实行分权管理制度。即决策权随同相应的责任下放给子公司或者分公司的经理人员。在实行分权管理条件下，如何协调各分权单位的关系，使各分权单位之间以及企业与分权单位之间在工作和目标上达成一致，防止各个部门之间片面追求局部利益，使企业集团整体利益受到损害等行为的发生，就必须加强企业集团内部经济责任制，而责任会计正是适应这种管理要求而不断发展和完善的一种行之有效的控制制度。

5.加强内部审计和检查。加强内部审计和检查是集团公司推进财务集中管理的重要手段。内部审计在现代企业集团管理中有着不可替代的作用。通过内部审计，确保子公司会计信息的真实性，确保各项内部控制度得到有效执行，确保各子公司认真落实和执行总公司的政策方针和管理办法，确保财务集中管理的实施效果。

投资融资管理制度范文第5篇

关键词：中小企业 财务管理 对策

一个企业的成功体现在管理的成功，而管理的成功又集中体现在财务管理的成功，在新经济形势下，企业的财务信息在企业的管理中发挥着越来越重要的作用。经济全球化是当前经济活动中最大的特点，在金融危机的席卷下，全球大部分的国家都受到了波及，而作为弱势群体的中小企业自然不能幸免，面临各个方面的考验，财务风险问题也暴露在了财务管理工作的各个环节之中。面对市场经济的波动，中小企业需要积极做出调整，强化企业管控，特别是财务财务管理上的控制，这是企业生存发展的关键所在。

一、 中小企业实施财务管理的意义

中小企业相对大企业而言，具有决策效率高、成本低、机制灵活、转型较快等特点。但因为受传统体制、外部宏观经济等方面的影响，中小企业在财务管理上暴露的问题越来越突出，在一定程度上影响了企业的发展。中小企业合理实施财务管理具有十分重要的意义，首先，能够有效完善企业内部的管理制度。有效的财务管理能够帮助企业及时发现生产经营中所存在的问题，从而及时应对，进而完善企业内部的管理制度。其次，能有效降低企业的筹资成本。最后，有利于提高企业的投资收益率，有效的财务管理不仅能够帮助企业在决策阶段找到好的投资项目，而且能够帮助企业在执行阶段做好监督管理工作，进一步提高企业的投资收益率。

二、新形势下中小企业在财务管理中暴露的问题

（一）中小企业财务管理意识淡薄

我国中小企业大部分属于私营性质，投资者就是经营者，因为大部分人并不是财务人员出身，他们更重视的是业务开拓，缺乏整体的财务理念，无法认识到财务管理的重要性。具体表现在两个方面：一是，短债长投。二是，过度负债。企业要想扩大发展，负债经营是不可避免的，但是不少企业一味追求经济效益，千方百计从银行获取更多贷款，忽略了自身的偿还能力，一旦出现借入资金无法有效发挥作用的情况，就会让企业面临只能靠贷款维持生存的危机。

（二）企业融资困难，导致发展资金严重不足

融资难一直是中小企业生产经营所面临的困境。目前，我国资本市场的发展还并不完善，中小企业的创业投资体制也不健全，中小企业在发展过程中没有有效担保机制作保障，使得企业很难通过股票、债券的发行形式进行融资，融资渠道比较狭窄，主要还是来源于自身利润的积累。在经济全球化的形势下，中小企业的生产成本大大增加而收益却锐减，使得融资困难进一步加剧。

（三）中小企业缺乏专业的财务管理人才

家族化是我国中小企业的一个普遍特点，通常企业的投资者就是企业的管理者，在财务管理人员的选择上，决策者更倾向于选择自己信任的亲戚或者朋友，而他们通常并不是专业的财务管理人才，不具备专业的财务管理能力，因而很难做好企业的财务管理工作，使得企业的财务内部管理制度形同虚设。

（四）中小企业财务制度不健全

大部分的中小企业并没有一个完善的财务制度，忽视了对财务管理人员的培养，缺乏财务岗位职责的奖励与处罚制度、职责管理制度等等，在财务判断上依赖于决策者的主观判断，缺乏科学性，很容易造成企业的财务风险。此外，企业缺乏一个严格的财务控制体系，导致企业的财务审核和监督制度无法落到实处，自己滞后、不足、闲置等问题时有出现。

三、对于中小企业财务管理的对策

（一）企业要树立正确的财务管理观念

企业管理者需要重视财务管理，认识到财务管理就是企业管理的核心，从而树立起正确的财务管理观念。第一，要有专业化的经营观念，选择多元化的投资渠道，并对投资风险有一定的规避意识。第二，要有财务风险意识。企业要发展，负债经营是不可避免的，但是负债经营必须建立在具备企业偿还能力和资金有效使用的基础之上。第三，树立正确的现金流观念。

（二）提高企业信用度，实现融资渠道的多元化

融资渠道狭窄是中小企业融资难的外在原因，其内在原因在于企业的信用度。所以，企业在面临融资问题时，要先从自身找原因，认识自身信用的不足，从而树立信用意识，建立合理的信用机制，将企业信用与产品质量放在同样重要的高度来看待。同时，中小企业还要积极寻求新的融资方式，扩宽企业的融资渠道。

（三）注重专业人才的引进和培养

财务管理师企业管理的关键所在，企业管理者应该选用具备财务管理能力的专业人才来担当财务管理岗位，让财务管理发挥应有的作用。同时积极接受先进的管理思想，摒弃任人唯亲的旧观念，引进科学的用人机制，注重财务管理人员素质的培养，提高财务管理工作的效率，规范企业的财务管理行为。

（四）建立健全企业内部财务管理制度

企业财务管理制度应该渗透到产品生产经营的每一个环节，从材料的采购到产品的销售，每个环节都形成一定的制度，并不定期的对财产进行清查，提高财务资料的准确度，保障财务工作落到实处。同时，加强财务的监管力度，提高监管人员的素质，保障内部监管部门的权威性，让财务监管工作能发挥应有的作用，这样企业的各项财务管理工作才能正常执行。

参考文献：

[1]罗美娟.金融危机下的财务风险及其规范控制[J].会计之友， 2009