单位财务风险点及防控措施
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单位财务风险点及防控措施范文第1篇
在竞争激烈的市场环境下，企业的发展充满了挑战，因此，企业财务风险一定程度上会造成财务成果在预算和实际的不一致，使企业经营管理活动蒙受损失，给企业带来重大影响，以致财务风险受到企业管理者和投资者的重大关注，研究分析财务风险成因，并准确评估风险程度，确立有效的风险防控机制，以促进企业的平稳健康发展。
一、财务风险的概念与表现
（一）财务风险的概念
财务风险是指在企业的财务活动过程中，由于其经营管理活动具有不确定性，从而一定程度上会造成企业蒙受资金损失的风险，同时也会造成企业的市场竞争能力下降，不利于企业的稳步发展。但是，由于企业财务风险具有普遍性和其特殊性，故也给企业降低风险和提升市场竞争能力提供了机会。
（二）财务风险的表现形式
①企业获利能力较差，经济效益不太好。其具体表现为企业成本费用较高，资产效益水平低下，资产投资回报率较低，利润较低。②企业资金缺乏，偿债能力较弱。其具体表现为资金不足，企业负债较多，融资能力差，信用等级较低，社会认可度较低。③企业经营能力欠佳，不良资产比重较大。企业的经营管理能力较差，不仅影响到企业能否完成预期目标，而且会给企业未来的发展造成一定程度的损害，容易引起企业的财务危机。④企业的债务结构不合理。由于企业的流动资产主要用于短期债务资金，当企业的财务可变现能力较弱时，就会降低企业资产的流动性，影响其偿债能力。
二、财务风险的基本类型
（一）经营风险
经营风险是指企业在生产经营的过程中，在产供销的各个环节中不确定因素所引起的企业资金的滞后和企业价值的变动。同时，企业的经营风险包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。
（二）集资风险
集资风险是指企业由于市场经济环境的变化，在集资时所引起的不确定性，其主要包括利率风险、汇率风险、再融资风险等等。利率风险是指由于金融市场的波动引起的筹资成本的变动。
（三）投资风险
投资风险是指企业投入资金因市场需求变动引起的收益与预期相偏离的风险性，投资风险主要包括利率风险、再投资风险、通货膨胀风险、违约风险等等。而企业投资主要有直接投资和证券投资两种，证券投资则分为股票投资和债券投资两种方式，股票投资是属于风险共同承担，利益共同分享的投资形式，而债券投资只是定期收取固定利息。
（四）存货管理风险
企业拥有一定的存货是维持企业正常发展的重要条件，但确定最优库存量是企业的难题，存货较多则会导致货品积压，销售风险性较高；存货不足则又会影响企业的正常经营，甚至可能引起企业的违约行为，给企业的信誉造成不良影响，降低企业的市场竞争力。
三、企业财务风险的成因分析
（一）企业外部因素
企业的生产经营活动是在纷繁复杂的市场经济环境下所进行的，当复杂的外部因素发生对企业不利的变动时，如果企业不能做出科学合理的判断和相应的防控措施时，那么将会对企业的生产经营和管理活动带来不利影响。一是经济环境的变动，比如市场经济的不景气引起的企业生产变动；二是季节性变动引起企业做出生产调整和用工成本的变化。
（二）企业内部因素
（1）企业财务人员的风险意识欠缺：在传统财务管理中，财务人员对财务风险的认识不到位，并未意识到财务风险的客观存在性，这是产生财务风险的重要因素。与此同时，财务人员在处理危机事件上缺乏控制性，企业对风险防控能力较差，使得企业往往蒙受一定的财产损失，给企业发展带来不利影响。（2）财务管理决策缺乏科学性与合理性：大多企业的财务管理决策存在着主观性和盲目性，总是按照自身的经验主观决策，未经过科学合理的论证，以至于给企业带来投资损失，产生巨大的财务风险。（3）企业财务内部管理制度的不健全：企业财务内部管理制度是为了督促财务资金的合理合法使用，以便给企业带来更大的经济效益，但是大多企业未能将财务管理制度和监督机制相结合起来，缺乏对财务资金的监管，很容易给企业带来财务资金损失，影响企业的正常发展。
四、企业财务风险的防控措施
（一）建立财务风险防控机制
企业应明确财务风险存在的普遍性和其特殊性，要注意加大对财务风险的防控，积极应对市场环境的变动并做出合理分析论证，不断提高企业对财务风险的预测能力和处理能力，从而降低企业财务风险性。企业应结合自身实际情况，制定合理的财务制度，以便提高决策科学性，同时要准确定位各部门在财务管理活动的地位和作用，并须其承担相应的责任与义务，不断完善责任岗位制，提高财务管理人员的工作积极性，减少财务工作失误，才能有效防范财务风险，促进企业的发展。
（二）提高企业财务风险意识，加强财务资金的管理
要有效防控财务风险，必须从企业思想意识上给予重视，企业的管理人员和财务人员以及普通员工都应树立财务风险意识，从而降低财务风险的损失。财务资金的管理水平也是影响企业发展的重要的因素，科学高效的财务管理活动可以提高企业财务资金的利用率，优化企业的资源分配，提高企业的生产效率，而且也能扩大企业的资本积聚，为企业创造良好的发展环境。
（三）防控集资风险
企业的资金筹集是开展正常生产经营活动的重要前提，如若缺乏资金，企业便不能正常运行，就会在市场竞争中逐渐被淘汰，因此科学合理集资是企业发展的重要因素。企业在集资过程中，也会产生相应的企业债务，如果企业生产经营不好，企业债务便会加剧企业财务风险。为此，企业在集资前应做出科学合理的推断与论证，减少对外借资金的需求，增强企业自身的抗风险能力。
（四）建立健全企业财务监督机制
建立企业内部监督机制，才能有效防范财务风险，降低财务风险带来的损失。企业内部监督机制是企业发展壮大的制度基础，健全企业内部监督机制可以提高企业的财务管理水平，同时，也应建立奖励机制，使企业所有员工的目标与企业利益相符合。对于企业存在的问题，财务监管人员应在合理论证的基础上，同相关负责人协商规避财务风险的方法，并及时将财务风险报告报领导审核，只有如此，才能不断完善企业财务内部监管机制，从而降低财务风险给企业带来的损失。
参考文献：
[1]林小杰.企业财务资金风险分析及防控措施[J].中国市场,2015(46).
[2]海洋.浅析企业财务风险的评估与防控措施[J].价值工程,2010(10).
单位财务风险点及防控措施范文第2篇
关键词:财务风险;预警防控;应急处理
全球金融危机与国内周期性结构的调整使企业面临着更加严峻的经济形势,遭遇着前所未有的挑战。面临空前复杂的经济形势,防范、化解好处置企业财务风险,保证资金链安全好现金流畅通,已是企业面临的首要任务。而企业集团因成员单位多、产业跨度大、产业链长、管理层级多,需要构建更加完善的财务风险防控体系有效防控财务风险。
根据企业集团的特点,实际工作中,企业内部可以按以下几个方面为重点,着手构建财务风险防控体系:
一、提高控制财务风险的认识
随着经济全球化进程加快,企业经营范围和规模逐步扩大,面临的竞争越来越激烈,面对的风险因素不断增加,宏观经济形势更加多变,提高财务风险控制认识、加强企业财务风险控制的要求也越来越迫切。
通过财务风险控制可找出企业内部控制存在的问题和缺陷,促进企业完善各项内部控制制度,实现科学决策、科学管理,形成完整的决策机制、激励机制好制约机制,提高风险敏感度,做到及时分析,准确评价和有效控制公司的财务风险。
通过财务风险控制可促进企业树立现金至上意识,正确分析,科学应对复杂经济形势,优化资本结构,保持资本的流动性。通过财务风险控制,促进企业增加收入,节支降耗,压缩应收财款与存货资金占用,及其他非生产性支出,以保障现金循环顺畅,实现企业健康、可持续发展。
通过财务风险控制,建立财务风险预警机制,及时发现财务风险的征兆,及时采取风险处理措施,避免和挽回财务风险带来的损失,保证企业经营目标的实现和经营活动高效有序进行。
二、加强对控制财务风险的组织领导
企业应成立财务风险控制工作小组,负责组织开展企业的财务风险防范、预警和处置工作。财务风险控制工作小组由企业总会计师或财务总监牵头,各责任部门负责人参加。财务风险控制小组应按以下四项原则开展工作:
(一)统一领导,分级负责。集团型企业母公司应全面负责财务风险控制的组织、协调和领导工作。各所属公司分级负责管辖范围内的财务风险控制工作。
(二)及早预警,及时处置。对财务风险应做到早发现、早报告,并采取果断措施,及时控制和化解,防止风险扩散和蔓延。
(三)各司其职,团结协作。企业有关部门按照职责分工,积极筹划落实各项防范、化解和处置财务风险的措施,相互协调,共同防范,化解和处置风险。
(四)防化结合,重在防范。加强对财务风险的监测,督促企业各级财务风险责任部门及时提供相关信息,监控要做到及时有效,以提高应对各类突发性风险的能力。
三、加强控制财务风险日常管理
(一)强化现金管理
规范资金预算网络化申报及审批流程,加强付款审批和资金集中管理,确保企业资金链安全并实现良性运转。
(二)加强全面预算管理
坚持一切经营活动受控于预算管理,扩大预算控制范围,健全预算预警机制,规范预算调整行为,完善预算管理手段,强化预算过程控制,凡预算外资金一律不准支出。
(三)强化两金占用管理
除正常长期战略用户滚动结算外,其他用户一律不得赊销。严禁为确保开工组织生产,为确保销售进行赊销,对客户信用品质进行评价并建立信用档案,分类管理。动态调整客户的信用等级。在企业主管部门统一协调下,与司法机关配合开展法律清欠工作,主动采取财产保全和强制执行工作。做好存货管理工作,分析存货结构,分清正常储备及非正常储备。实行市场决定生产原则,以销定产,避免产品积压;严格追究产品残次责任人责任。
(四)严格成本费用控制
全面实施成本费用定额管理,积极运用信息化手段强化成本费用监控,以单耗管理为总抓手,做好主要产品成本控制工作。
四、做好控制财务风险的预警
财务风险预警系统是控制财务风险的重要内容,决定着财务风险控制系统的运行质量。企业应对所属公司进行分类指导、重点监控、定期报告。通过分析财务风险形成过程,采用定性预警分析和定量预警分析相结合的方法,建立切实有效的防范财务风险预警机制,做到早发现、早启动、早处理。
(一)分类指导,重点监控,定期报告
根据盈亏和现金流情况,集团型企业可将所属公司分为一般风险单位、较大风险单位、重大风险单位、特大风险单位四类进行财务风险控制。
通过财务风险预警系统,企业对较大、重大和特大风险单位进行重点监控。对于较大风险单位财务风险情况采取月度报告制度,对于重大和特大风险单位的财务风险情况采取每周报告制度。
(二)预警信息收集和传递
企业应以信息化系统为信息收集和传递的平台,及时掌握财务风险预警所需的各类资料,资料的来源应是开放式的。预警信息系统不仅包括预警资料的收集,还要包括对收集资料的加工处理、分析判断和防范、处置措施等信息诊断企业潜在的财务风险并及时消除财务危机的专家咨询系统。对收集、加工、分析和整理后的资料和措施建议等信息,要及时逐级汇总和上报企业财务风险控制小组。对需企业批准的事项应逐级进行上报和批复。
(三)建立定性和定量相结合的预警指标体系
企业财务风险预警系统应采用定性指标主要包括:经营活动现金净流量出现负数、主要财务指标显示财务状况恶化和部分定量预警指标对财务风险进行预警监控。定量预警主要指标包括:限定速动比率、已获利息倍数、资产负债率等。各单位可结合单位实际,适当增加一定数量的定量预警指标,提高预警质量。
企业要根据自身实际,参照国家行业标准对上述指标进行细分和量化,以满足财务风险预警的质量要求,确保财务风险预警的准确性。
(四)预警分析
预警分析人员首先通过预警分析快速排除影响小的财务风险,将分析人员的主要精力放在分析有可能造成重大影响的财务风险上。有重点地分析财务风险的成因,评估其可能造成的损失。根据财务风险成因,针对性的制订处置财务风险的应当措施。
财务风险预警指标出现重大异常之一的,企业应立即进行财务风险应急处理。
五、控制财务风险的应急处理
在财务风险应急处理过程中。应结合企业实际,制订出防止财务风险扩大的、具有针对性的应急处理措施,包括推迟或减少付款、加速货款回收、扩大关联贸易、实施资产重组、债务重组、寻求获得新的投资、售后回租资产、根据经济形势和市场预测情况,企业应对部分特大风险单位施行关、停、并、转。不能关停的按最经济产能安排生产和其他有利于增加现金流入和减少现金流出的措施。
六、财务风险应急处理的自我完善
对财务风险应急处理要建立自我完善功能。通过系统、详细地记录财务风险发生的原因、造成后果、处理经过、化解和处置风险措施,以及处理反馈与改进建议,对应急处理进行修改完善,以备处理类似重大财务风险事项参考。
在危机面前,企业控制财务风险的任务,既艰巨又严峻。通过对财务风险的百效控制,及时预警找规律,精心预案谋对策,把风险变成机会,挑战变成机遇,确保企业顺利渡过危机,实现企业安全、健康、和谐、有序、快速发展。
参考文献
单位财务风险点及防控措施范文第3篇
一、县支行财务风险评估的必要性
县支行属于政策传导末端，政策敏感性不强，风险意识和制度观念相对淡薄；县支行人员少，财务组织机构简单，财务内控难以做到相互制约；县支行财会人员素质不高，老龄化严重，知识储备更新缓慢，跟不上现行财务工作的迅速发展，会计财务核算操作存在随意性可能。同时，因接受的外部监管相对较少，容易造成在制度执行上打折扣，为财务风险的发生埋下隐患。因此给予在人民银行县支行中开展完善的财务风险评估工作。
二、县支行财务风险评估的指标体系及评估方式
（一）县支行财务风险评估的指标体系
基于县支行自身业务的特点和客观环境因素，其存在的财务风险主要是后五类风险（不可量化风险），财务风险评估指标体系如下：
人民银行县支行财务风险评估指标体系
（二）县支行财务风险评估的操作方式
1.自评估阶段。由辖内各县支行根据财务工作实际，对照环境控制、财务状况及风险管理三方面评估内容，每年在上半年定期开展本单位财务风险评估工作。各县支行完成自评报告后上报市中心支行，自评报告包含评估工作开展情况，风险识别、分析、处置等内容。
2.审核与评估阶段。市中心支行在各县支行上报的自评估报告的基础上，由会计财务部门、内审部门以及外聘专家（必要时）组成评审小组，结合现场检查和非现场监管情况，对辖内县（市）支行财务风险控制情况进行评估，根据得分情况，确定风险评估等级。
三、县支行财务风险评估中存在的主要风险及原因
（一）现行财务管理机制与当前严格的财经纪律存在差距，导致道德、操作风险潜在发生
由于历史的、体制的原因，县支行财务管理仍存在一定的差距，主要体现在：一是风险防范意识相对淡薄。由于绝大多数县支行多年未发生案件，都不同程度存在对风险案件防范的重要性有所忽视，存在侥幸心理和麻痹思想；二是人员数量和素质达不到内控制度要求。长期以来，因种种原因导致县支行会计财务部门的人员数量和素质得不到提高，呈现人员紧张、年龄老化、综合素质不高等现象。部分人员缺少主动掌握各项规章制度、操作规程的积极性，缺乏风险防范意识和能力。
（二）制度建设滞后和业务迅速发展不同步，导致操作风险潜在发生
目前，人民银行财务会计的主要法规是财政部2000年1月1日颁布实施的《中国人民银行财务制度》，经过十五年的快速发展，人民银行的管理和服务职能不论从范围、方式或深度等方面都发生了比较大的变化，经历了预算会计科目的的多次变化和预算体制的改革，制度中包括预算管理、预算科目的核算等许多内容已经不适应财务综合管理系统的需求和人民银行的业务实际，制度建设已严重滞后于业务发展的需要，制度的约束力在逐渐下降。现行集中采购的主要法规是人总行2007年制定的《中国人民集中采购操作规程》，随着2014年人总行集中采购管理系统的上线运行，相应的规章制度跟不上，缺乏《集中采购管理系统业务处理办法》或者类似的制度，缺少相应的约束力。
（三）“财权和事权”未分离的财务操作模式，导致监管风险潜在发生
当前大部分县支行，仍一直沿用县支行成立以来的财务操作模式，即费用支出的使用权和审批权均在办公室，这种模式未能做到“财权和事权”相分离，不利于财务风险控制，不适应当前形势要求。由于办公室一般不配备会计专业人员，没有很好掌握会计专业知识和有关财经制度，费用凭证到了营业室会计人员记账时发现问题，木已成舟，无法改变。会计部门只是被动的记账，起不到事前监督的作用，给财务收支工作的合规性带来一定的风险。
四、对策与建议
（一）强化风险意识，提高风险防控水平
县支行领导要高度重视财务管理工作，要把财务管理工作摆上重要议事日程，作为当前一项重要工作来抓，经常听取财务形势分析并提出加强管理的措施，注重会计财务人员配备，支持会计财务部门大胆管理，对违反管理规定的严格追究责任。此外还应加强对财务人员的培训，真正落实财务人员的岗前培训，以及新业务、新制度、新办法、新程序执行和推广应用前的培训工作，使财务人员真正做到持证上岗，规范操作，进一步提高业务操作水平，把操作风险降到最低。
（二）强化制度建设，提高制度的可操作性
根据有关要求和实际需要，进一步健全操作规程和部门规章制度，加强资金核算、资产管理、岗位设置等方面的配套制度建设、提高制度的刚性和系统性，建议人总行及时修订《人民银行财务制度》、《中国人民银行集中采购操作规程》等制度办法，特别是对于一些制度未规定或未明确规定其列支渠道的费用，需尽快界定，使之更严密、更完善。
（三）改变财务操作模式，建立财务风险防控机制
按照财权、事权分离的原则，改变县支行现行的财务操作模式，将县支行出纳岗位从办公室调整到会计部门，直接由会计部门管理，实现财务报销事前监督，并进一步修订和完善相关规章制度，规范操作流程，建立有效的财务风险防控机制，切实防范财务风险。2015年温州市中支辖内永嘉支行已对旧财务操作模式进行改革试点，撰写《基层央行财权、事权分离的改革实践探索》文章，取得了初步成效，得到了上级行的认可。
五、成效
（一）提高思想认识，有效增强风险防控能力
我市中心支行通过对县（市）支行财务风险评估活动，使各县支行领导提高对财务风险防控工作的重要性、必要性的认识，把财务管理工作摆上重要议事日程，重视财务管理工作，支持会计财务人员配备，对本单位的财务工作总体把关。通过财务风险评估活动，提高财务人员风险防范的意识和能力，形成人人自觉遵章守制的良好氛围，强化了财务内控制约机制。
（二）识别风险内容，有针对性消除财务风险隐患
通过财务风险评估活动，使各县支行识别各类财务风险，找准财务风险点或薄弱环节，做到客观分析现状，并采取措施积极消除风险隐患，适时完善相关制度和内部控制机制，切实强化内部财务管理。
单位财务风险点及防控措施范文第4篇
关键词：经济新常态；商贸企业；财务风险
经济新常态与商贸企业相互推动、协同发展，商贸企业在发展过程中，易出现投资风险、筹资风险、资金风险、内控风险等多种财务风险，影响企业的正常生产经营，严重时会对企业造成较大经济损失，不利于企业健康可持续发展。因此，基于经济新常态下对商贸企业的财务风险成因及控制开展分析，具有鲜明的现实意义。
1基于经济新常态下商贸企业财务风险成因
1.1商贸企业财务风险
结合商贸企业的生产经营特点，其财务风险表现出以下特点。第一，市场决定性特征。在商贸企业生产经营中，财务风险的出现和宏观经济市场有较大关联度，特别是近期中美贸易摩擦和供给侧结构性改革政策阶段性调整的影响。如果商贸企业并未结合市场发展现状与趋势，把握自身在市场的定位，制定企业发展战略，会导致商贸企业出现供应商过于强势，经销商反而亏钱；优质资源竞争激烈，利润空间压缩；商品销售方式不合理，销售渠道单一等问题，影响商贸企业经济交易活动的正常开展，降低企业资金的流动性，引发财务风险。同时，在经济新常态影响下，一旦消费经济出现较大变化，会使商贸企业的商品出现较大的价格波动，上窜下跳、行情难以判断等，使商贸企业的消费市场进入低谷期，影响商贸企业的正常运行，引发财务风险。可见，市场对商贸企业经营的影响较大，财务风险表现出显著的市场决定性。第二，风险突发性特征。在商贸企业生产经营中，业务、经济及财务管理易受多种因素影响。而在诸多影响因素中，仅有部分影响可由商贸企业自主控制，对于部分无法控制的因素，其引发的财务风险具有显著的突发性特征。例如，在经济新常态背景下，部分商贸企业的资产负债率有所提升，会降低商贸企业自有资产的占比，导致生产经营项目对资金流动性的依赖性较强，一旦商贸企业在财务活动控制方面出现偏差，会降低筹资结构的合理性及有效性，引发突发性财务风险。
1.2商贸企业财务风险成因
通过上述分析可知，在经济新常态背景下，商贸企业的财务风险难以管控，管理者需明确财务风险的成因，采取针对性措施，优化商贸企业生产经营的各个环节，加强财务管理，保障经济交易活动的正常进行。细化来说，商贸财务风险的成因有以下三种。
1.2.1资金流动问题在经济新常态背景下，商贸企业根据市场发展现状不断调整自身的财务管理模式，确保自身与市场的协同进步。但受管理理念等要素的影响，部分企业的财务管理模式缺乏可行性及有效性，导致企业出现财务风险。就财务管理模式角度来看，商贸企业的财务风险由资金流动问题引发。部分商贸企业在生产经营中，表现出资金与贷款失衡问题，时常出现资金低于贷款金额的状况，导致企业面临巨额债务，极易引发财务风险。
1.2.2筹资管理问题在商贸企业运营中，筹集管理表现出三类问题，影响企业正常生产运营，分别是资金来源结构不符合企业发展实际、商贸企业的物流和资金流不匹配、资金管理不规范三项，体现为资金筹集渠道单一、账实不符、存货周转率偏低等现象。上述三类问题不仅会导致财务风险，还会影响企业的资金链安全，严重时会导致企业生存和发展受到影响。
1.2.3财务管理问题就商贸企业而言，规范的财务管理工作，可有效避免财务风险。但在实际工作中，部分商贸企业将经济效益作为管理重点，缺乏对财务管理的重视，企业的财务管理信息化程度偏低，不能为财务人员提供技术支持，导致财务信息收集不全面，引发信息孤岛问题，影响企业财务健康，出现财务风险。同时，部分商贸企业并未制定完善的财务管理制度，导致财务人员工作不规范，存在徇私舞弊现象，对商贸企业造成较大经济损失[1]。
1.2.4内部控制问题对于大型商贸企业，因业务量大，物流资金流周转速度快，有时虽制定了较为规范的内部控制流程，但在实际履行中简化操作，有时被不法分子利用，有意规避，偷梁换柱，将货款占为己有，给企业造成损失。
2基于经济新常态下商贸企业财务风险控制
为明确商贸企业财务风险控制的有效措施，本文借鉴相关企业的成功经验为基础，总结商贸企业财务风险控制要点，为其他商贸企业提供经验参考。
2.1优化债务结构
针对商贸企业存在的资金流动性问题，公司应采取多项措施，优化债务结构，提高商贸企业的资本收益水平，强化商贸企业的债务偿还能力，保障商贸企业资金的有效流动，有效控制财务风险。细化来说，在经济新常态背景下，公司可从以下几方面优化债务结构。(1)积极拓展融资渠道。贸融结合往往是商贸企业扩大经营，取得固定利润的“副牌”，一手好的副牌往往也能决定胜负。公司要充分发挥融资能力强的优势，积极与上下游企业合作，建设稳定的固化盈利空间。此外，随着业务量增长，资金平衡难度增大，财务部在协调好各部门用资的同时，多方筹措资金，频繁调节存贷款比和承兑现款比，做到资金平衡，既满足了经营需要，又减少了账存资金的无效占用，提高资金周转率。(2)实施合理的纳税筹划。在日常的生产经营中，财务人员结合相关优惠政策及税收法律，制定科学合理的纳税筹划，明确涉税业务的内容，调整纳税方案，以合法方式降低企业的税收负担，提高企业内部资金的流动性，防控税务风险，提高企业的盈利水平。(3)构建财务风险预警系统。公司与软件企业合作，构建财务风险预警平台，整合大数据技术，开发完善企业管理系统，规范商贸企业生产经营中的现金流量、偿债能力、营运能力及盈利能力等指标管理与分析，准确识别并评估企业面临的财务风险，制定针对性财务风险管控措施，如通过增资、利润分配等，避免企业出现财务风险[2]。
2.2实施科学筹资规划
针对商贸企业在筹资管理方面存在的问题，要采取针对性措施，逐一解决。(1)资金来源结构问题。针对筹资渠道单一问题，商贸企业可在银行贷款的基础上，在政策法规允许的基础上，向社会组织筹集资金，并与大客户达成合作，获取资金支持，为企业生产经营业务的开展提供充足的资金。同时，在筹资规划前，做好企业债务成本评估工作，明确债务筹资的数额，并做好债务结构优化工作，提升企业的偿债能力，实现科学有效的筹资规划。(2)物流与资金流匹配问题。借鉴行业龙头企业的成功处理方案，协调企业的业务与资金，合理规划应收账款、预付账款管理程序，选择最佳收款和付款时点，实现企业存货的实时跟踪管理，加强产品入库单及销售出库单的复核，定期检查财务账与业务账之间的进销存调整因素，检查账务与合同匹配、与收货、发货情况的匹配，实现企业物流、资金流、发票流的协调统一，规避账实不符等问题，保障企业经济业务正常开展，防控财务风险。同时，商贸企业需整合物流与资金流的内部控制，提高财务管理水平。
2.3加强财务内部控制
2.3.1加强资金管控母公司在确保各子公司正常生产经营所需要的资金前提下，对下属子公司的资金实行统一调度和管理，从而有效地合理安排资金，尽量减少资金沉淀，提高了资金的利用效率。此外，对有关资金管理要做到“三不准”要求，即不得对外借款、不得对外担保和不得擅自对外投资，从而有效降低了资金风险。在投资、资金运作等方面也应严格按照“三重一大”要求进行集体决策，保证决策程序规范和决策民主科学。
2.3.2重视经营风险引发的财务风险对于商贸企业的资金风险主要来源于经营风险，因此，公司应重视贸易资金的风险管控，商贸企业要根据企业实际情况建立健全业务单位资信评价体系，明确对业务单位信用额度的评定资料、评定标准、评定流程等。定期根据业务单位的生产经营状况、资产负债情况评定其信用额度，并在该信用额度内对其进行赊销或预付货款，强化预收账款及应收账款的管理成效，避免坏账、烂账的出现，保障自身合法权益。公司资信评价体系应与信息化管理软件相结合，在信息化系统中设定每家业务单位的信用额度，做到超信用额度公司无法对外发货或付款，从而避免人为因素，最大限度地降低经营风险。此外，每季应对全部业务单位进行梳理，对业务单位发生重大经营问题的，应及时调减其信用额度。
2.3.3加强财务管理系统建设在商贸企业的财务风险控制中，财务管理系统可规范各项财务工作，提高财务信息收集的全面性，保障企业财务信息的真实性。因此，商贸企业在开展财务风险控制工作时，需做好财务管理系统建设工作。企业可与软件公司合作，结合将实际业务流程和财务管理工作流程相结合，设计财务管理信息化程序，实现财务管理的自动化。细化来说，财务管理工作系统包括以下程序：借款、请款、付款、收款、年度预算批准下达、预算分解、预算执行、财务分析、固定资产购置、领用、管理、商品到货、入库、提单开具、出库审核、支出及费用报销、工资发放、发票开具等，涵盖企业财务管理的各个方面，实现企业财务信息的实时管控，为财务风险控制提供帮助。
2.3.4完善财务管理制度在商贸企业财务风险控制中，财务管理制度可约束财务人员及业务人员的工作行为，保障财务管理工作的有序进行。在实践中，管理者制定的财务管理制度包括工作制度与责任制度两项。其中，工作制度为财务管理工作内容及要点，为财务人员提供指导；责任制度为责任到人制，将财务风险控制责任落实到具体财务人员和业务人员中，并与考核体系连接，根据财务风险控制责任落实状况，进行绩效考评，给予相应奖励或处罚，调动财务人员的工作积极性，提高其执行力[3]。
单位财务风险点及防控措施范文第5篇
关键词：行政事业单位 内部控制 财务风险 防控
中图分类号：F23 文献标识码：A
在市场经济背景下，行政事业单位必须充分行使自身的监管防范职能。当前，在日常管理中，由于受到各方面因素的影响，行政事业单位内部控制存在各种问题，财务风险系数不断提高，因此行政事业单位必须以社会市场为导向，采取有效措施加强内部控制与财务风险防控，有效规避财务风险，确保经济活动顺利开展。
一、加强行政事业单位内部控制及提高财务风险防范能力的原因
站在客观角度来说，行政事业单位想要走上长远的发展道路，必须多角度加强行政事业单位内部控制，有效规避管理过程出现的财务风险，其关乎日常管理中各方面支出的费用以及其具体安排情况，属于经济管理方面必不可少的重要内容。在知识经济时代背景下，行政事业单位管理理念、管理模式等发生了质的变化，必须采取多样化的措施加强财务管理与控制，确保一系列财务工作顺利开展。同时，传统人工会计核算方式需要花费大量的人力、物力、财力，导致会计工作人员将大量时间与精力投入到做账方面，没有过多的时间与精力了解行政事业单位整体财务管理情况。这也就是说，在传统人工会计核算方式作用下，滞后性、繁杂性已成为财务管理的显著特点，缺乏控制力，内部控制不到位，财务风险大幅度提高，这导致了传统会计核算方式已无法满足新时期行政事业单位发展的客观要求。针对这种情况，在日常管理中，行政事业单位必须加强内部控制与财务管理，简化财务管理流程，减少财务工作人员工作量，降低其工作难度，有效解决财务管理与控制过程中核算、管理二者间存在的各种冲突以及矛盾，多层次提高财务管理与控制质量，确保管理层领导者全方位准确把握内部财务运行情况，做到科学决策，逐渐提高自身软实力。
二、影响行政事业单位财务控制与风险防范能力的原因
了解现状是全面深入研究行政事业单位内部控制的首要前提，也是为行政事业单位内部控制提出可行性建议的重要依据。在了解行政事业单位财务内部控制现状方面，笔者将重心放在内控目标、内控风险点上全方位调查分析了新时期行政事业单位内部控制机制，深入了解了其财务控制现状与影响原因，为如何提高其财务内控效果以及风险防范能力提供了有利的保障。
（一）财务控制制度落后
在调查过程中，笔者发现在财务内控方面，行政事业单位大部人仍将其作为防范作弊的手段，没有将行政事业单位和自身发展相融合，并将其上升到绩效高度，其影响因素体现在不同方面，财务控制制度落后便是其中之一。在新形势下，部分行政事业单位并没有意识到财务控制与风险防范的重要性，没有立足基本国情，以市场为导向，优化完善已有的财务控制制度，导致财务控制落后，不符合时展的客观要求，无法有效指导一系列财务管理工作。部分行政事业单位仍然采用传统手工“预算、核算”形式，账户登记形式、内部控制方法、账务处理流程等没有实质性变化，不符合时展的客观要求。同时，在管理中，部分行政事业单位对财务整体功能没有全面、客观的认识，仅仅局限在“预算、核算以及报账”方面，忽视了财务整体管理的重要性，无法有效进行财务控制，急需要优化完善已有的财务控制制度。
（二）财务控制预算缺乏规范
某些行政事业单位财务管理与控制方面缺乏统一、规范的财务预算制度，导致财务控制预算不规范，预算编制与执行没有处于统一的网络结构体系中，处于独立状态，不利于预算编制与执行工作的顺利开展。行政事业单位财务工作人员没有结合各部门运营情况，进一步细化预算项目，没有严格按照相关标准，全方位仔细审核各方面预算支出，预算准确率较低，预算内容不够全面、客观。就预算执行来说，某些行政事业单位并没有结合财务控制预算特点、性质等，构建可行的“分析、评估、跟进”制度，管理者无法准确把握不同部门预算经费支出与使用情况，无法把握内部流动资金整体使用效益的高低，导致做出的决策具有一定的盲目性，预算执行力度不到位。
（三）财务控制系统不完善
在新形势下，信息技术迅猛发展，行政事业单位纷纷将各种新技术、新设备应用到财务管理与控制中，但并没有借助信息化手段，优化完善已有的财务控制系统，仍然采用传统财务控制系统以及运行机构，无法及时处理财务管理与控制方面的一系列数据信息，造成数据信息处理准确率不高，与此同时还存在一些其它问题，比如，工作流程出现重复，财务控制方面的重复环节特别多，无法实时把控财务整体运行情况，影响财务管理与控制工作的有序开展。
（四）缺乏财务控制人才
在知识经济时代下，不同行业、领域间的竞争已演变为各类人才的竞争，行政事业单位也不例外。随着行政事业单位不断发展，对财务人员也提出了新的更高要求，财务人员必须具备扎实的会计专业理论知识，清楚相关会计制度以及法律法规，并能够熟练操作计算机硬软件“及时、有效”维护与更新财务控制系统。但由于受到各方面因素影响，这种“高素质、高水平”的财务控制人才特别少，急需要加大培养力度，为行政事业单位财务管理与控制的完善注入更多的新鲜血液。
三、行政事业单位内部控制与财务风险防控措施
2014年，财政部颁发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，这十分有利于新时期行政事业单位内部控制建设走上“法制化、规范化、制度化”道路；十分有利于提高其内部管理水平，规范单位内部控制，加大廉政风险防控机制建设力度；十分有利于提高行政事业单位财务风险防控能力，增强其核心竞争力。
（一）完善财务控制制度
行政事业单位必须优化财务控制制度，确保各项财务管理工作的开展有章可依，避免财务工作的主观性、随意性，使财务管理工作更加规范化、科学化。具体说就是要加强绩效考核以及监督，坚持具体问题具体分析的原则，客观分析各部门运行情况，在优化调整财务控制流程基础上，优化完善财务控制制度，有效指导各项目，确保财务管理与控制有据可依。同时各项经费的支出都必须得到管理层领导者的审批，相关负责人要进行签字，一旦出现问题，需要依法承担相关责任，避免造成严重的经济损失。在此过程中，行政事业单位要借助合理化的内部控制制度，明确大型经济业务的决策与执行情况，比如，Y产处置情况、流动资金调度情况。还要明确财产清查的具体范围，以内部审计方法、审计程序为切入点，定期确认对应的会计材料，确保各方面财务数据信息更加准确。此外，行政事业单位要制定相关的制度，比如，内部审计制度、内部牵制制度，以有效分离内部“机构、职务、钱账、账物”等，同时还要明确出纳等具体岗位限制性规定，定期安排相关人员检查这些限制性岗位，有效防范财务风险，确保一系列经济活动有序开展。
（二）加强财务控制预算
在财务管理与控制方面，行政事业单位必须做好财务控制预算工作，这是因为预算管理、财务控制二者紧密相连，前者属于后者的核心内容。在进行财务控制中，行政事业单位必须坚持收支平衡这一重要原则，以原有的发展计划、预算安排为切入点，结合各部门财务支出与使用具体情况制定合理化的财务收支预算方案以及预算计划。在此过程中，行政事业单位必须多层次优化完善已有的预算管理体制，在财务预算方面，行政事业单位管理者必须运用发展的眼光，注重统筹兼顾，使有限的资金得以最大化利用。在新技术、新设备引进与开发方面要加大投入力度，构建相关的信息化平台，全方位动态监督管理各方面经费使用具体情况，提高财务数据准确率，避免资金出现浪费现象。在编制预算的时候，预算编制人员必须结合各部门各项目运行情况，合理追加以及调整部门的预算，必须保证本部门支出在预算范围内，必须坚持“公平、公正”的原则，实现科学编制预算。在预算执行方面，行政事业单位管理者必须构建不同发展阶段的合理化目标，优化“监督、控制、检查”环节，加大预算执行力度，将预算执行工作落到实处，从而有效防止预算执行的随意性，提高内部资金利用率。在预算编制与执行过程中，相关人员必须严格按照最新《预算法》具体要求，优化完善内部控制流程，健全预算管理体制，促使运营管理中连带或者潜在的风险最小化，促使各方面资金利用更加有效。
（三）财务控制系统改进
在运营管理过程中，行政事业单位要采用先进的技术，优化完善传统财务控制系统，使其和自身发展客观要求吻合。行政事业单位要结合财务控制系统特点、性质构建专门的部门，做好财务信息数据更新与分析工作，借助财务控制系统将预算管理、资产管理、财务管理等有效融合，实现对行政事业单位的全天候内部控制，同时还要随时“公开、公示”财务管理与控制各方面信息的查询，比如，员工工资、新设备的购买、日常管理成本等，以促使内部财务管理与控制更加透明化，确保一系列工作顺利开展。
（四）培养和提高财务控制专业人才的能力
由于受到各方面因素的影响，我国“高素质、高水平”的财务控制人才较少。行政事业单位必须意识到培养财务控制人才的重要性，适当加大在培养和提高专业人才方面的投入力度，根据内部财务人员各方面水平，制定“长、中、短”期专业人才培养目标，并对其全面、系统培训，通过不同途径引导他们学习财务专业知识、计算机基础知识、相关法律法规等，使其能熟练利用各种新技术、新设备，尤其是计算机财务软件。同时，行政事业单位要注重这方面专业人才的引进，借助各种激励措施，留住人才，避免大量财务控制人才流失。最后还要优化调整内部人才结构，提高财务控制方面人力资源的利用率。
（五）健全财务控制监督与预警机制
行政事业单位必须优化完善已有的财务控制监督机制，使其更加“实用、有效”，确保一系列财务管理与控制工作有序开展。同时还要借助财务控制监督体制，动态监督财务人员日常工作情况，使其规范操作，真实反映行政事业单位财务状况。此外，行政事业单位要优化利用各种先进的技术，借助信息化手段，借助国内外在财务管理与控制方面的经验，构建全新的财务风险预警机制。在日常工作中，行政事业单位管理者可以对比、分析一系列横纵向财务信息数据，了解各部门情况，根据财务风险预警体制，客观分析管理过程中潜在的财务风险，及时采取有效的财务控制措施，有效化解潜在的财务风险。
（六）明确内部控制目标，有效防范财务风险
行政事业单位必须明确内部控制目标，有效防范运营中的财务风险，必须制定合理化的操作性目标，确保日常财务核心工作环节程序更加规范化，比如，在资产管理、项目实施、资金核算中要将各项工作落到实处，制定出可行的信息性目标，确保财务活动开展中一系列财务信息和实际情况吻合。行政事业单位还要构建可行的合规性目标，要根据新时期相关法律法规，结合自身各方面发展客观需求，开展多样化的财务活动，促使财务工作更加合法。在明确内部控制目标中，行政事业单位必须结合当下财政预算改革具体要求，科学设置审查监督环节，全方位审查内部计划预算，并对其进行合理化的监督，以提高预算的约束力，同时要以预算管理为切入点，构建“科学、合理”的内部控制目标体系，将预算各方面融入到统一的网络结构体系中，以有效防范财务风险，避免管理成本大幅度增加。
总而言之，在社会市场经济背景下，行政事业单位内部控制与财务风险防范是一项系统、复杂工程，涉及方面较多，难度较大。行政事业单位必须意识到其重要性，要针对一系列影响因素，优化完善财务控制制度以及财务控制监督机制，加强财务控制预算管理，注重财务控制人才的培养，改进财务控制系统。以此，确保一系列内部控制与财务风险防范工作顺利开展，从而有效应对来自各方面的挑战，使行政事业单位走上可持续发展道路，进而促进社会全面发展。
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