国有资产内控管理制度

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国有资产内控管理制度范文第1篇

关键词：机关单位；国有资产管理；问题；对策

前言

国有资产是国家服务社会经济发展的重要资源体系，如何实现其有效管理，关键在于国有资产管理的制度化建设，依托完善的管理制度体系，确保资产管理落到实处、提高资源的利用效率。当前，我国机关单位体制改革不断推进，深化内控管理改革，进一步强调国有资产管理的重要性。本文立足机关单位国有资产管理现状，分析了管理中存在的问题，并以此阐述了优化管理建设的措施。

1 机关单位国有资产管理问题

国有资产管理是机关单位内控管理的重要内容，强调管理的制度化建设，以提高国有资产的使用及管理。就实际而言，机关单位国有资产管理存在诸多问题，特别是资产管理制度不完善、配置不合理、使用效率低等问题，在很大程度上影响了国有资产的有效管理。

1.1 管理制度不完善：制度执行不力，各环节管理脱节

资产管理作为内控管理的重要内容，是财务工作的重点。但机关单位领导对资产管理缺乏重视，导致管理制度不完善，难以在实际管理中发挥有效作用。首先，管理制度不完善，缺乏执行力的管理现状，难以满足资产管理的实际需求；其次，资产管理的规章制度落实不到位，出现各环节管理脱节的状态。特别是财务管理与资产管理相脱节，弱化了资产管理的有效性；再次，机关单位资产管理流于表面，导致资产流失问题比较突出，并且为腐败的滋生创造了空间。

1.2 资产配置不合理：配置水平不公，缺乏科学合理性

机关单位在资产配置中，主要存在资产配置不合理问题。在资产配置过程中，缺乏科学有效的评估，也与单位的预算管理相脱节，进而造成配置不合理。首先，机关单位的资产采购，其资金来源渠道各有不同，这就容易导致资产购置审批不严格，而出现资产配置不公的情况发生；其次，资产购置不立足于实际需求，购置行为随意，以领导主观意愿为导向，这就容易造成资产重复购置、超标购置等问题的发生；再次，资产管理尚未形成统一、标准的管理制度，国有资产配置水平不公等问题比较突出，影响资产管理的有效性。

1.3 资产使用效率低：使用效率不高，影响资产使用价值

国有资产使用价值的最大化，关键在于如何进一步提高资产的使用效率，严格控制国有资产被占用，所造成的资源浪费问题。首先，机关单位存在资源配置重复等问题，资产出现闲置、浪费，进而影响资产使用效率；其次，资产流失问题比较突出，暴露出资产管理落实不到位。一方面，对流动资产缺乏有效管理，大量坏账、呆账等的存在；另一方面，国有资产处理不当，进而导致资产流失问题。

2 提高机关单位国有资产管理的应对措施

在机关单位体制改革的当前，如何进一步提高国有资产管理的有效性，是推进体制改革的重要基础，也是深化机关单位内控管理建设的重要手段。在笔者看来，机关单位国有资产管理存在问题，但也有优化改革与发展的良好环境。通过完善的管理制度，创设良好的管理基础；依托合理的资产配置、高效的资产利用，提高资产管理建设的实效性，进而更好地适应新时期机关单位内控管理的实际需求。

2.1 完善制度：完善资产管理制度，创设良好的管理环境

机关单位应重视资产管理的重要性，从工作的组织开展，到管理工作的有效落实，强调依托完善的管理制度，优化当前的管理环境。首先，强化领导重视，从实际出发，建立完善的监督管理制度。资产管理的常态化、有效性，应突出监督管理的作用发挥，强化监督管理在确保工作有效落实中的重要性；其次，建立岗位责任制，强化管理人员的责任意识，进而责任到人的工作局面，势必提高资产管理的有效性；再次，建立资产清查（抽查）制度，确保资产管理全面有而效开展。通过定期清查、抽查工作，提高资产管理的作用效力。

2.2 提高利用率：提高资产的利用率，实现资产合理配置

国有资产低利用率的现状，是造成国有资产流失等问题的重要原因。为此，机关单位一是要实现资产的合理配置，严格依照规章制度，确保资产的有效配置；二是资产购置依据实际需求，做到依章办事。明确审批权限、强化管理责任；三是严格落实政府采购制度，确保采购标准符合实际需求，降低固定资产等的采购成本；四是强化对机关单位内闲置资源的统筹管理，进而提高闲置资产的有效利用。对于存在的闲置资产，应进行登记，避免资产随意流失，而是最大程度地提高闲置资产的再利用，进而实现资产的合理配置。

2.3 建立考核机制：建立绩效考核机制，提高资产管理效率

国有资产管理效率低、成效弱，很大程度上工作流于形式，缺乏绩效考核机制的规范与约束。为此，机关单位应逐步建立国有资产使用绩效考核机制，依托绩效考核，提高工作效率、明确管理职责。首先，国有资产管理责任制，明确岗位、部门职责，确保管理工作落到实处；其次，建立绩效评价机制，并将其作为领导干部晋升等的重要依据。通过制定完善的考评指标，强化考评的客观、公正性，以更好地发挥考核机制的作用。再次，建立科学的评价标准，并形成有效的评价方法，进而确保考评的有效性，能够对机关单位的资源配置情况进行完整性的合理评价，进而评估资产配置是否合理。

3 结束语

总而言之，机关单位在国有资产管理建设的过程，应立足内控管理的改革需求，全面深化资产管理的制度建设，依托完善的监督制度、绩效考核机制、清查制度，创设资产管理良好的内外环境。国有资产使用效率低、配置不合理等问题，要求机关单位应提高资产管理效率，充分从实际需求出发，确保国有资产用到实处，杜绝浪费、闲置。

参考文献

[1]毛程连.行政事业单位国有资产管理对策分析[J].上海财经大学学报，2016（06）.

[2]陈俊卿.新时期我国机关单位国有资产管理的优化探析[J].才智，2015（12）.

[3]S志红.加强行政事业单位国有资产管理[J].合作经济与科技，2017（04）.

[4]唐颖.谈行政事业单位国有资产管理中存在的问题[J].市场经济，2015（06）.

国有资产内控管理制度范文第2篇

关键词：行政单位 财务内控 制度建设

目前，行政单位的财务内控制度虽然取得一定的成绩，但仍有许多方面存在缺陷，如：财务制度不健全、会计核算不实、预算控制力差、财务风险防范能力偏低等，导致我国行政单位的财务内部控制管理的前景不容乐观。下面，我将对我国单位财务内控的现状进行具体分析。

一、行政单位的财务内部控制制度的现状

（一）财务制度不健全，会计核算不实

行政单位的财务内控制度不完善，会计基础工作不到位是现在普遍存在的现象。有些事业单位的业务流程不规范，过于简单化，许多非税收入没有严格按照收支两条线进行管理，致使国有资产流失严重，许多国有资产私有化。有的行政单位甚至私设账外账，虚设财务报表，产生各种违法行为。同时，没有严格遵照“不相容岗位相分离”原则，比如，有的单位记账人员与保管人员为同一人，给单位的管理工作带来不便，也为单位资产安全埋下隐患。同时，财务会计基础工作薄弱。许多单位会计人员专业素养偏低，业务能力不高，缺乏责任感和法律意识。在实际工作中，工作没有明确要求，缺乏健全的财务管理制度，没有制定规范的法律法规，财务制度随意性大，导致有的工作人员在财务核算上出现偏差，无法准确地追究相应的法律责任，财务报表的真实性和完整性得不到保障。

（二）资产、预算管理不足，忽视财务风险评估

在许多行政单位，资产管理不清晰，财务管理与资产管理不一致甚至脱节，财务人员对资产管理现状缺乏全面的认识和了解，导致大量资产不实，处于无人管理的状态，甚至有账无实，国有资产流失浪费严重。有的收入和支出管理不明确，随意扩大开支范围，虚报开支。单位预算没有计划性，有些预算措施也没有贯彻落实，现金使用管理缺乏严格的审批制度。另外，缺乏健全的财务风险评估体系。在行政单位，大部分领导干部享有特权，的现象屡见不鲜。考核制度不完善，从会计的角度看，考核指标的数字是通过单位的会计报表所得，可是，随着经济环境价格的变化，价格变动的市场时间是可以根据价格进行计算，即使在一张资产负债表和损益表上，资产形成的不同会导致报表时点上会计要素的价值与其账面价值的历史成本不一致，影响了资产增减变化的真实性。

二、改善行政单位财务内部控制的措施

（一）健全行政单位财务内部控制制度

首先，完善行政单位财务 内部控制制度，建立责任牵制制度，建立完善行政单位内部的稽核制度、内部审计制度和财务公开透明制度，明确划分职责权限，促使不同岗位进行相互监督。建立资产使用审批程序，确保资金来源、使用有帐可查。强化单位内部审计制度，单位领导需要加强对内部审计工作的重视，大力支持审计工作的开展，保障审计措施有效实行，确保使审计部门具有独立性，对审计部门审计人员严格审核，着重培养他们的责任心和法律意识，提高其专业技能水平。其次，加强会计基础工作建设。注重会计人员的素质教育，尤其是道德教育，会计人员应尽量使单位的财务信息全面真实、完整可靠。

（二）推动行政单位预算管理控制和风险防范体系的建立

科学的预算可以使单位资源得到最优配置，事业单位管理人员从思想上重视对预算的管理，制定严谨的科学的预算编制，对收入和支出实行统一管理，对各项目预算严格细则化，定期对预算的执行情况进行核查，发现问题及时提出改进措施，提高预算管理的控制绩效。

建立健全财务风险机制。首先，建立高效的财务风险控制的机制，加强对企业风险的评估与控制，对财务风险主要做到事前、事中、事后全程控制。事前对某一项目的风险和收益通过概念分析法、风险决策法等方法进行权衡、分析， 制定较大弹性的措施方案，从而有准备地预防意外。在生产活动中，运用定量分析法对财务状况进行观察、计算、监督，及时调整方案，力争将风险降到最低。对于已经发生的风险，需要整理相关资料，建立风险档案，总结风险经验，避免再次发生同样的意外。其次，加强对财务风险的制度控制，主要有约束控制、激励控制、事业单位财务管理制度等三个方面。内控制度面前人人平等，杜绝“特权”现象的发生，对于越权采购，有权拒绝受理，对于重大事项，集体探讨决定。通过绩效激励机制，可以有效地排除价格因素对单位资产价值变化的影响。另外，在单位建立完善的财务管理制度，包括岗位责任制度业务流程制度收入审核制度支出审批制度凭证查验制度现金管理制度票据管理制度会计核算制度考核奖励制度内部稽核制度和内部审计制度等。

三、总结语

综上所述，单位的财务内控制度对单位的发展有着不可替代的作用，促进了资金的使用效率，提高了内部控制的管理水平。但是由于单位内部财务信息复杂多变、信息掌握不全和管理人员思想的局限性，使得单位内部财务控制管理困难，所以，出现内控管理制度不健全、财务风险加大等问题。因此，各行政单位需要不断加快内部财务控制制度建立步伐，综合运用全方位、全过程的管理模式，不断地总结经验，探索创新，逐步改善财务内控制度，促使行政单位健康有序的发展。

参考文献：

[1] 晋建军.强化行政事业单位财务内控制度建设[J]. 中国经贸，2011.9（14）：47-48

国有资产内控管理制度范文第3篇

【关键词】财务内控力；事业单位；财务管理

财务管理是事业单位运营管理的重要组成部分，包括资金的使用、投资、运行、筹资与分配等，是一种综合性、全方位的管理，提高事业单位内部财务管理是保证事业单位良好持续发展的重要保障。但目前事业单位财务内部管理和控制方面存在较多问题，给事业单位的发展带来不利影响，因此单位必须认清当前内部财务存在的问题，找到解决的措施，增强对财务的控制管理。

一、事业单位财务管理方面存在的问题

1.内部控制制度有待完善

目前不少事业单位在会计核算方面比较简单，缺乏内部控制意识，也没有制定完善的内部控制制度，单位财务管理力度不强。虽然很多单位在账务管理方面对财务内部控制管理有所涉及，但是在会计管理方面制度仍有待提高，依法建账制度不健全。也有少数单位缺乏财务管理理念，内部制度建设意识淡薄，重支出，轻管理，以权代法，排斥内部会计制度的建立和实施。

2.会计核算不规范

目前不少事业单位存在会计核算不规范，固定资产管理混乱等问题，单位年终进行财务核算时，不按照相关规范结转收入和支出，导致结余科目不能正确、真实地反映事业单位结余状况。有些事业单位还同时使用两种会计制度，导致支出核算混乱。在固定资产管理中，固定资产台账不能及时准确地反映单位固定资产实际情况，存在账实不符、帐外资产等问题。

3.财务管理制度不健全

目前我国事业单位财务管理制度仍不够健全完善，事业单位存在执行不同会计制度现象。领导不重视财务制度建设，未单独制定内部财务管理制度，加之事业单位成本核算缺乏统一明确的指导意见，导致我国事业单位的财务管理模式界定不规范，致使财务管理过程中出现不必要的错误，会计信息出现较多错漏现象，不利于财务管控力工作的正常实施。

4.会计人员素质有待提高

我国的《会计法》规定会计人员必须持证上岗，但由于多种因素的影响，当前事业单位财务人员扔存在无证上岗现象出现，有的财务人员甚至没有相应会计技术资格证书。在财务管理中财务人员职业素质的高低直接影响着会计工作的质量。

二、加强事业单位内控力提高财务管理水平的措施

1.加强事业单位内部控制

内部控制是事业单位管理的重要内容，事业单位内部控制体系的健立与健全要做到以下几点，首先在单位内部建立审计部门，并且定期或者不定期的开展内部审计工作，通过公司内审找到管理中存在的缺陷与漏洞。另外完善事业内部会计控制，积极防范事业单位面临的财务风险，提高事业单位财产的安全和会计信息的可靠性。同时在事业单位内部建立岗位权责制，对于一些内控工作不利的工作人员进行严格的批评，提高部门内控管理的积极性。制定清晰的财务收支管理账目，引入先进的财务管理统计软件，提高管理水平。

2.加强事业单位内部会计监督

会计内部审计监督作用能够有效提高财务管理水平，确保会计信息的完整性、真实性和有效性，能够及时发现单位在运用过程中出现的一些违法苗头，进而保护国有财产的安全。会计内部审计工作开展过程中要遵循制度化、规范化和独立性原则，这样才能够保障内部控制的有效实施。同时固定资产使用部门应根据相关会计制度，建立和完善本事业单位固定资产管理的内控制度，建立固定资产的登记、验入库、清理盘点、报告制度等，确保国有资产的完整、避免国有资产流失。

3.完善事业单位财务管理制度

完善的财务管理制度是提高事业单位财务内控力的重要基础，在单位财务管理中，需按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，建立健全完善的财务管理制度。在会计核算管理过程中要强化资产核算的及时性和准确性，单位要根据会计核算特点，制定科学、合理的内部财务管理制度。同时要要建立健全预算管理制度，财务预算编制管理程序和丰富应该清晰、明确，做好财务预算的执行与管理，通过完善的财务预算经营活动，提高财务管理水平。另外还要加强固定财产的清查管理，在单位内部定期做好财务清查工作，加强财产管理和资金周转管理，确保会计报表质量的提高。同时还要加强原始记录的管理，统一原始记录格式，明确签署、传递、反馈和保管原始记录的要求，确保财务工作过程的有效性与真实性，从而推动事业单位的发展。

4.提高会计人员素质

针对事业单位会计人员素养不高的问题，要在事业单位内部构建一支高素质、高质量、高技能的专业会计团队，提高会计人员的综合素质。首先政府部门可以增加管理会计专业设置，提高社会对管理会计的重视度，提高管理会计人员的思想觉悟，提高会计人员的工作积极性。其次，对在职会计人员进行定期或不定期的专业技能培训，提高会计人员理论知识水平和专业技能力，使他们及时了解国内外先进的管理会计发展趋势，使他们能够熟练掌握管理会计最先进的知识与技能，提高他们的专业素养，以便更好地为事业单位服务。

三、结语

财务管理对事业单位发展有着重要的影响，针对当前事业单位财务管理中存在的问题，单位需不断结合具体的财务工作，加强单位财务内部控制，提高会计质量信息，确保会计信息的真实、可靠，切实提高事业单位财务管理水平，保证单位的健康、良好发展。

参考文献：

国有资产内控管理制度范文第4篇

1.提高财务人员的综合素质

商业银行领导班子应将提升财务人员的综合素质作为首要任务来抓，要通过严格要求和专业培训，使财务人员不仅具备专业素质，还具备政策观念、法制观念、工作意识和一定的职业道德水准。在工作实践中，单位领导层首先要在财务部门负责人的人选方面下功夫，选择合适的人选，同时注重发挥管理者的岗位职能。进而，财务部门负责人要将对财务管理人员的素质培训作为一项系统工作来抓，例如，定期或不定期聘请财会专家来单位开展培训讲座，或与本区域的财会学校联系，定期或不定期组织单位财务人员去学习或参加一些与财会专业有关的学术交流会，从而全面加强财务人员的综合素质，使其能够全面配合国家法律法规和单位制度，有效控制财务风险，提升财务管理效能。

2.充分发挥会计部门管理者的“管家”作用

在上述前提下，商业银行应注重发挥会计部门管理者的“管家”作用，结合新形势，将其职责通过两个层面体现出来：一是加强对会计人员工作的监督管理，二是充分发挥“管家”的作用，严控支出，严格按照国家规定和会计制度开展内控工作。在实践中，管理者首先应帮助会计部门建立动态管理信息系统，实现财务管理公开、透明以及资源共享；其次可采取与会计人员签订“责任状”的办法，将会计管理工作分解、量化到个人，使银行的会计机制尽快建立起从“统一管”到“人人管”的管理模式。此外，会计管理部门负责人还应当积极探索会计管理与其他管理方式相结合的新思路和新办法，如充分利用管理软件的优势，完成与数字化会计管理与传统会计管理模式的对接，或通过资产配置标准的制订，来建立与采购、预算管理相结合的方法和工作流程等等。

3.完善相关管理制度

商业银行应努力加强对当前财会的日常稽核工作，建立健全与具体的管理内容、管理人员、管理职责、奖罚措施相关的工作制度，作为日常工作行为的约束与规范。其重点在于，首先应健全绩效制度，实行从内部加以控制的会计管理机制；其次建立严格、明确的收支制度，对于额度较大的支出，应提前进行申请，并作出相关预算，经领导班子和会计部门负责人批准后方可实施；最后是完善国有资产的报损、报废、转让出售的申报制度，不得对国有资产进行私自销毁或转让出售，应严格按照相关制度和相关手续进行填报申请，经会计部门审批后，按照审批意见做出相应处理。

4.建立财务风险预防机制

商业银行应制定阶段性会计管理战略规划，在一个阶段的开始，即着手制定全面预算控制方案，并开展风险评估，拟定应对策略，从而避免内控风险。进而，实行责任制，对于个人负责的会计工作，由个人来进行风险评估、制定对策和风险承担，对于由个人原因所造成的内控风险，应结合制度给予严厉的处罚，反之，能够有效防范风险的，则给予一定的奖励。此外，制定多种风险预防方案，以及制定多套风险应急机制，将内控风险防范从人为控制提升到机制控制的高度，从而以最大限度避免风险，消除隐患。

二、结语

国有资产内控管理制度范文第5篇

关键词：现状；医院固定资产内控管理；优化措施

医院固定资产按自然属性分为房屋建筑物、专用设备、一般设备、图书等其他固定资产四大类，是医院开展医疗、科研、教学活动的主要物质基础，其规模的大小和先进程度决定着医院医疗技术、经济运行水平的高低和后续发展，管理的好坏直接影响到医院各项业务活动的开展，做好固定资产内控管理是医院管理的重点、难点和关键点。

一、问题分析

（一）领导重视程度不够

1. 重投入、轻管理，重购置、轻使用

有些医院、部门因设备购置前期论证不到位，只重视采购忽略了使用与维护，造成某些设备使用率低、长期闲置；医院不惜重金给临床配置的个别进口医疗设备，因忽视了对设备使用人员和管理人员的培训，未尽其用，只使用了其中部分功能，造成资源上的相对浪费。

2. 固定资产内控制度落实不到位

管理制度执行力不强是医院固定资产管理的通病。究其原因归纳两点：一是固定资产管理部门多、分散，导致管理混乱；二是各职能部门间的协作不畅，造成管理链条中断。

（二）相关人员专业素质不够

管理意识不强、财务意识缺乏，资产使用科室、资产归口管理部门的管理人员，对资产变动交接手续办理不及时，科室间资产借用随意性大，借用无手续、无凭据，由于责任不清，责任不明，时间一长造成资产归属不清，出现问题又相互推诿，造成账实不符。有些医院长期依赖第三方维修，不重视临床工程师自身技能培训，既提高了维修成本，又耽误了临床使用。

（三）缺乏监督机制

没有一套完善的固定资产内控体系，工作流程未能达到固定资产使用部门、管理部门、采购部门、财务部门、审计部门、纪检部门环环相扣，没有实现各部门间的相互制约、相互监督。

二、完善医院固定资产内部控制系统

1.合理设置固定资产管理岗位，明确相关岗位的职责权限，将固定资产使用部门、管理部门、采购部门、财务部门、审计部门、纪检部门的工作流程环环相扣，成立内部控制领导小组，由单位主要负责人担任组长，建立内部控制联席工作机制并开展工作，明确内部控制牵头部门（或岗位），实现“统一领导，集中管理”。

2.基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，以审计、质管部、财务等部门牵头，进行监督考核。可以将一系列管理指标纳入医院固定资产内控评估体系：借助数据指标控制固定资产过度更新、盲目购置，促进提高设备使用率。辅以建立奖惩激励机制，对工作优秀者给予适当奖励，对工作有悖相关规定、制度者，给予惩罚，做到奖惩分明，从而促进医院固定资产内控管理体系的有效执行，推进固定资产管理工作的顺利开展。

3.关口前移，做好事前控制，强化购置论证，大型设备严格请购、论证、审批，避免闲置，提高利用率。本单位固定资产采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。

（1）健全固定资产预算

预算管理制度是固定资产内部控制中最重要的组成部分，医院每年都要花费大量资金购置、更新设备，伴随着这些固定资产的使用，资产的价值不断的消耗，转移，实现。健全的固定资产预算有利于预测和控制固定资产的购置使用和处置，有效避免固定资产盲目增加、过度浪费现象。医院应按“先预算、后计划、再采购”的工作流程，先填报集中采购预算，经批复同意并录入采购计划后，方可实施采购。

（2）需求申请与审批

任何部门、个人不得私自购置固定资产，严格遵循行政事业单位固定资产的配置标准和原则，建立以政府采购、医院招标办集中采购为主的资产构建方式。采购前强化论证控制：除某项专题或临时医疗、科研急需设备可提出紧急添置计划外，使用科室应将需求设备做好内部论证，每年年底前将购置申请提报至医疗器械部，医疗器械部本着“注重资源共享，杜绝盲目配置”的原则，对全院需求进行分类汇总，组织完成购前论证审核工作，按轻重缓急，每月做采购计划，进入招标采购程序。

（3）强化采购过程的公开控制：增加采购过程的透明度，公开招标、集中采购，纪检、审计、财务参与监督审核，完成采购合同签订，从而有效预防采购活动中的违法违纪行为；强化采购结束后的评价控制：跟踪评价效益，对浪费要有惩戒。

（4）强化资产验收控制：严格验收流程，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。验收工作由各归口管理部门、使用部门及相关部门共同实施。对交付的不符合标准的固定资产不予接收，并参照合同追究相关违约责任。各归口管理部门专人负责建立完备的设备档案，内容包括：医疗设备验收登记册、审批文件、可行性论证报告、订货合同、使用说明书、图纸（原机未带除外）、电原理图及维修手册。商检证书、许可证或免税证明、医疗器械三证（生产许可证、经营许可证、医疗器械注册证合格证明）等。验收后强化评价控制：定期巡视，做好维保记录。

4.每年定期对医院固定资产进行清查盘点、对已到报废期限、确已无法正常使用的资产及时清理并按规定办理报废审核，对盘亏资产一查到底，追踪落实，确保账实相符，防止国有资产流失。

（1）我单位由财务部牵头，根据医院固定资产归属分别设立医疗设备清查小组、微机设备清查小组、总务设备清查小组、总务家具清查小组，于每年5月～11月联合固定资产使用部门和各归口管理部门，对集团各院区5万多件固定资产进行年度清查。财务部制定清查方案，将集团全部清查任务量化分解，制定出月度标准工作量，按照使用科室自查――管理部门核查――清查小组清查三个阶段，逐月推进，对清查中存在的问题及时解决，及时明确资产权属，确保账实、账卡、账账相符。

（2）清查结束后，由财务部下设的资产管理室完成结果汇总，各归口资产管理部门对存在的问题进行再次核实。清查报告如实反映清查结果，对清查过程中发现的盘盈（盘亏），如实上报备案，实行跟踪管理，落实处理结果。

5.严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产，建立健全国有资产管理制度，严格管理权限，充分利用固定资产信息化管理软件，开展日常固定资产管理工作，严格按照国家有关财务和会计制度规定，及时准确反应资产增减变动的情况，规范资产处置行为和流程，根据财政部门的文件成立由技g、审计、财务、资产等部门组成的技术鉴定小组，对拟处置的资产共同出具鉴定意见。

（1）借助年度固定资产清查工作，及时、充分了解医院固定资产使用状态，对毁损、报废或流失的固定资产及时汇总上报。

（2）日常由科室对符合条件的待报废固定资产提出申请，归口管理部门工程师进行技术鉴定，医院固定资产处置技术鉴定小组出具意见，分管院长把关，资产管理办公室定期对各归口资产管理部门上报的“固定资产报废申请表”，进行固定资产账务信息（院内管理系统、财政管理系统）核实，信息不符、不符合报废条件的申请退回补充、更正或不予报废；符合报废条件的申请，汇总上报总院长，依据总院长的批示，办理中介机构报废鉴证及上级主管单位、财政部门的逐级审批。

（3）各归属管理部门库管对待报废库房内固定资产的安全完整负责，经各级主管部门审批同意后，医院才能按照财政部门规定对报废资产进行处置回收，强化回收控制，医院资产会计应根据财政审批的报废明细，配合回收单位严格把关，对缺失的报废资产进行备案登记，追踪落实，杜绝国有资产流失。

建立完善的医院固定资产内部控制系统，才能管好、用好固定资产，才能保证国有资产的保值增值，才能保证医院在市场竞争中站稳脚跟，才能更好适应新医改模式。

参考文献：