公司的财务职能

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公司的财务职能范文第1篇

【关键词】财务公司 职能定位

企业集团财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构，是我国金融体系的重要组成部分。近年来,随着各国金融自由化的不断推进和经济全球化的迅猛发展,财务公司的业务领域不断扩展,规模不断扩大，已经成为企业国际化经营管理的重要环节，全球500强企业中有2/3以上都有自己的财务公司。自1987年我国第一家财务公司――东风汽车工业财务公司成立以来，截至2008年末，我国财务公司已达80多家。企业集团财务公司通过整合企业内部成员单位的金融业务，对集团资金实行专门化管理和专业化运作，降低了企业的运营风险和财务成本，提高了企业集团的财务管理水平和理财能力，为集团公司的发展和盈利做出了贡献。进一步明确财务公司的职能定位，是充分发挥财务公司金融服务平台作用，实现集团资金战略、财务战略和管理战略的关键所在。

一、资金集中管理是财务公司的核心功能

资金集中管理是现代企业集团最重要的战略管理手段之一，是企业集团财务公司的核心功能。作为集团内部的专业金融机构，财务公司通过将银行的结算功能嫁接到企业集团内部，充当支付中介，提高了集团资金的使用效率，是集团总部实现资金集中管理的最佳平台。跨国公司往往根据总体战略统筹安排资金，统一运用资金，从而降低财务成本，节约财务费用。中油财务公司从1999年推行油款封闭结算开始，逐步将财务公司建成了集团的账户管理中心、资金结算中心和资金监控中心。中油财务公司建立了成员企业账户信息数据库，向各类成员企业提供了资金上收和下拨、利息计算、账务处理、资金核算、往来签认、与银行对账、报表编制等服务，通过不断完善结算平台功能和扩展结算网络，以满足集团公司、专业化企业及地区企业总部统一、高效运转资金的需求，实现中国石油上下游产业链之间的物流和资金流的完全统一。截至2006年底，中油财务公司的资金集中度达到了56.9%。

财务公司的内部结算系统降低了集团整体的资金支付成本，实现了集团分散资金的有效聚集，便于集团总部从总体上把握内部资金分布和利用情况，进行统一调度和优化配置，避免了各成员单位“各自为政”可能带来的资源配置失衡和资源浪费。财务公司资金集中统一结算的管理模式可以分为以下3类：

(一)市场化模式

成员单位根据自己的实际需要选择资金存放和结算机构。在此种模式下，财务公司的资金集中是被动的，资金集中度取决于成员单位的自主意愿，很难实现资金在集团范围内的高度集中。

（二）收支两条线模式

成员单位在银行开立收入户和支出户。成员单位与财务公司和银行签订三方协议，规定收入户只收不支，银行自动将收入归集到成员单位在财务公司的账户；支出户主要用于成员单位的日常费用支出，大额支出必须通过财务公司进行。此种模式下成员单位的资金支付建立在现金流量预算的基础上，财务公司行使了集团预算执行与监督的职能。

（三）高度集中模式

成员单位只能在财务公司开设结算账户，所有的资金结算业务通过财务公司办理，成员单位与集团外企业的资金往来，由财务公司完成。此种模式下财务公司起到集团内部资金中心、清算中心的作用，是真正意义上的集团内部银行。

二、资金来源多元化是财务公司稳健发展的重要保证

企业集团内部成员单位的存款是财务公司主要的资金来源。根据中国人民银行《财务公司进入全国银行间同业拆借市场和债券市场管理规定》和银监会《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》的规定，财务公司拆入资金最长期限为7天，财务公司拆入、拆出资金余额均不得超过实收资本金的100％。财务公司的外部融资受到严格限制。由于财务公司资金来源比较单一,客户和期限分布不尽合理，所以财务公司很容易受到企业集团产业周期的影响，日常流动性管理和投资决策面临很大压力。

财务公司作为非银行金融机构，可以充分利用其在资金筹集和资金运用方面的政策优势，促进资金来源多元化。2007年银监会了《关于企业集团财务公司发行金融债券有关问题的通知》，允许财务公司发行公司金融债用于支持集团主业的发展和配置中长期资产，解决财务公司资产负债期限不匹配问题，拓宽了财务公司的筹资渠道。继2007年10月18日中石化财务公司在全国银行间债券市场公开发行40亿元金融债后，中核财务公司、中国电力财务公司、中国华电财务公司，上海电气集团财务公司相继成功发行金融债。

2008年底，外汇局了《关于企业集团财务公司开展即期结售汇业务有关管理问题的通知》，明确规范了集团财务公司开展自身及对集团成员公司的即期结售汇业务的政策，标志着财务公司开展结售汇业务的法律环境逐渐成熟。通知规定凡是取得相关金融业务资格和外汇业务经营资格，注册资本满足一定数额，且有完善的管理条件的集团财务公司，都可以向外汇管理部门提出结售汇业务申请，进入即期外汇市场；在实现外汇资金集中管理或集中收付汇的前提下，集团财务公司可以满足不同成员单位的进出口结购汇的需求，在内部议定的汇价下为其办理结售汇业务，并可以在外汇市场上取得交易资格以实现外汇头寸平盘。2006年，海尔财务公司获批为海尔集团进行境内、境外外汇资金的集中管理，中粮财务公司获批开展集团内部结售汇业务。2007年中石化财务公司获批开展结售汇业务，并成为首家进入外汇交易中心的非银行金融机构。外汇资金集中管理和即期结售汇业务既降低了集团的结售汇成本和外汇汇率风险，又丰富了财务公司的业务品种和收入来源，是财务公司未来重要的利润增长点。

因此，财务公司一方面可借助资本市场和货币市场，发展直接融资，参与银行间市场交易，增强自身独立性，缓解对内部资金的过度依赖；另一方面须密切关注集团的发展战略，紧紧围绕集团主现金流和核心产业链开展金融业务，积极开拓服务新领域，满足集团各成员单位日益多样的金融服务需求，实现资金来源的多元化。

三、资金风险控制是财务公司的生命线

当各成员单位集中优势，发展主业时，伴随资金向财务公司的集中，财务公司也成为集团资金风险的聚集之处。财务公司资金风险控制的关键在于合理配置资产，在保证资金安全性的前提下满足流动性和收益性的要求。

财务公司在进行资产配置时，首先要考虑财务公司的风险管理指标是否合理，是否能够满足银监会的监管考核要求。《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》规定：财务公司流动性资产与流动性负债之比不得低于25%，短期证券投资与资本总额之比不得高于40%，长期投资与资本总额之比不得高于30%。

财务公司在进行资产配置时还应考虑对集团整体财务状况的影响。企业集团必须保持适度比例的流动资产，这样可以积累资金，用于市场开发、新产品研发和固定资产更新改造，保证在保持现有产能的同时满足市场变化的需要，建立新的产能，获得可持续发展；另外，国际大型企业集团往往通过大规模兼并联合，确保资源的上中下游协同，从而达到降低生产成本，分散经营风险，实现全球范围内资源和市场优化配置的目的。因此当企业集团将主要现金资产集中于财务公司时，应避免出现财务公司局部现金富余而集团公司整体现金不足的情况。一般来说，短期资产置换为长期资产较为容易。如果财务公司长期资产配置比重过大，可能会降低集团公司整体的流动性。尽管资金缺口可以通过外部融资解决，也会增加集团整体的财务负担，限制进一步筹资的能力。例如：财务公司长期投资增加时，集团公司合并报表就会体现为现金等价物的减少和长期资产的增加，从而改变企业集团整体的偿债能力指标。因此财务公司应注意克服资产配置长期化的内在冲动，保持足够的财务弹性。例如财务公司的信贷资产配置应以中短期为主。成员单位长期资金来源一是资本金，其次是长期贷款，二者均由内部解决，不利于充分发挥财务杠杆的作用，也会增加集团总部投入的权益资本的风险。市场开发期作为争取客户的手段介入有关项目后，应设计合理的条款鼓励企业置换为外部资金，从而压缩信贷周期，实现长贷短做。

主要参考文献：

[1]企业集团财务公司管理办法.银监会，2006.

[2]关于企业集团财务公司发行金融债券有关问题的通知.银监会，2006.

[3]梁萍.中油财务公司的“资金池”管理.中国财务公司协会网站.

公司的财务职能范文第2篇

0 引言

知识经济管理模式是在科学网络技术的发展下产生的，这种全新的可以应用在能源公司会计和财务管理工作的模式，有其独到的优点和特色。该模式的起点在于高科技的知识以及相应的网络技术，给企业带来巨大的经济效益。另一方面该模式也能适应国家目前相当关注的可持续发展战略，这使得该模式的发展有了更强的生命力和社会动力。由于我国经济企业受传统管理模式影响较大，一些教科书上还是这些陈旧的管理模式理论知识，这对于在能源公司提高会计和财务管理工作来说是一个不小的阻力，目前我们需要积极的实施这种管理模式，去从实践中结合理论知识开发出一套适用于能源公司的会计财务管理方案。

1 知识经济的基本概念和特征

所谓知识经济，主要是建立在信息和知识基础之上的一种新型经济模式，其以高科技知识技术为依托，具有非常广阔的发展前景[1]。传统的工业经济发展是建立在消耗大量自然资源以及矿藏原料的基础之上的，这种经济发展模式过于粗放。而知识经济发展模式的出现，使传统的资源依赖型经济发展模式逐渐向知识依赖型经济发展模式方向转变。其主要原因是，知识经济发展模式，注重各种高科技技术的应用，而且与之前传统的经济发展模式相比，更加注重生产过程中的节能环保，所以，按照知识经济发展模式，能够帮助能源公司实现可持续发展的战略目标，对于延长能源公司的发展寿命具有重要的现实意义[2]。当然，这种知识经济型发展模式，最开始都是出现在一些发达国家，因为这些国家的科技比较先进，方便各种信息的交流与传递，而且，想要维持知识经济发展模式的正常运行，还必须具备合理的知识结构与决策服务。随着发展中国家科技的迅速发展，知识经济型发展模式的应用范围也越来越广泛，从而也就促使越来越多的企业开始摆脱以往粗放型的经济发展模式，开启了知识经济型发展模式的新时代。

2 知识经济下能源公司的会计和财务管理现状

在以往的经济发展过程中，能源企业的经济发展一直备受关注。随着经济发展水平的不断提升，能源短缺以及由于能源短缺造成的各种问题越来越凸显，例如环境污染问题，究其主要原因，还是能源匮乏造成的，因此我国对于能源短缺问题越来越重视。第三次科技革命的到来，也给社会带来了更多的新知识、新技术，极大的方便了人们的生产生活方式。同时，这些新知识、新技术，也为知识经济的发展创造了条件，最终形成了现代的知识经济型发展模式。在这样的背景下，很多能源公司开始为自己的未来打算，提高了对企业内部结构的调整力度，尤其是加强了企业会计与财务部门的管理与调整。

受知识经济影响，企业之间的竞争，开始逐渐演变成知识与技术的竞争，企业要想在市场中立于不败之地，就必须具备足够且先进的知识和经济，同样，对于能源企业来说，决定其竞争资本的已不再是石油煤炭等物质资源，而应该是知识与技术。在现代社会中，知识与技术被广泛认为是“无形资产”，也就是说，能源企业争夺无形资产的关键已经变成了企业能否顺利转变传统的经济发展模式。在过去，能源企业的所有会计核算都以石油和煤炭为基础，并对其进行评估，最后得出这些资源的利用价值。而现代知识经济的发展模式要求能源企业将会计核算基础转变到开采与利用技术等无形资产上来，从而计算出能源企业能够从这些无形资产中获取的经济效益，这是能源企业向知识经济型发展模式转变的必要之举。然而能源企业现行的会计核算方式过于落后，不能全面评估企业拥有的无形资产，也就不能计算出企业的实际经济效益，当然也就阻碍了能源企业向知识经济型发展模式转变[3]。此外，知识经济型发展模式要求能源企业在核算无形资产的时候，放弃以往以生产成本为基础的会计核算方式，将会计核算的基础变为重置成本，因为在知识经济的影响下，以生产成本作为会计核算基础的方式不能真实反映企业的实际财务状况。

3 知识经济下能源公司加强会计和财务管理工作的主要对策

3.1 树立起风险和信息理财观念

在传统的能源公司的会计以及财务管理工作中，其计算主体是物资和货币，主要对能源公司的持续经营和会计分期等方面的会计信息进行处理。在知识经济的推动下，行业之间的竞争更加激烈，且随着科学技术的不断发展，在市场中涌现出一大批新的交易模式，因此，在会计和财务管理中存在较大的风险，能源公司的会计与财务管理人员，要树立起良好的风险观念。这是知识经济发展背景下，衍生出来的能源公司财务管理的重要内容。

3.2 树立竞争与合作相统一的理财观念

在市场日益激烈的今天，能源企业想要始终立于不败之地，就应该注重企业的生产经营过程，以便发现更多具有较高知识价值与科学价值的项目。这样一来，就需要能源企业的会计与财务管理部门，在日常的工作中更加注意完善企业内部各种财务关系，当然，与其他企业建立良好的财务关系也是会计与财务管理部门的主要职责，这样就能够大大降低企业财务纠纷的发生率，为此，能源企业会计与财务管理部门就需要树立竞争与合作相统一的理财观念，减少企业的财务经济损失，维护企业的社会形象[4]。

3.3 建立人本化与知识化的管理理念

在能源公司中建立起将债、权、利三者有机结合的财务管理运行模式，并根据能源公司的发展实际，建立起与之相符的奖惩制度，对会计和财务管理部门在工作中表现良好的员工及时进行奖励，对于给公司的会计与财务管理，乃至公司发展带来损失的员工，要进行严肃处理，视情节严重程度，可以处以罚款与辞退等不同的处置方式。

4 知识经济模式下能源公司会计和财务管理的发展前景

从目前知识经济的发展情况来看，其已经成为世界经济发展的主要趋势，这种发展趋势无法避免，想要在这种发趋势下赢得持续发展的机会，能源企业就必须建立以知识资本为中心的知识会计，从而实现企业的知识经济发展模式转型目标。传统的会计理论以物资和货币的所有者为服务对象，帮助投资者和债权人进行管理和决策，从而保证出资者收益的最大化和债权人风险的最小化。强调物资和货币的所有者、债权人的核心地位，而对人力资源的经济价值的认识、投入仅作为企业经济活动的一项费用或作为一项无形资产简单的予以列示。在知识经济时代，推动社会发展的主要?恿?将变为人的智慧以及人的创新能力。这就要求企业的会计和财务管理工作以知识智力为中心，向着全面化与多样化方向发展，反映和描述在知识经济下的企业的生产关系和全貌，进一步适应知识经济的发展以及满足社会需求。

公司的财务职能范文第3篇

关键词：高校 财务人员 会计职能

随着我国高等教育事业的快速发展，高校资金来源渠道的增加，高校资金量逐年增加，高校财务工作的内容也越来越丰富。财务工作不再是做预算、拨款、报账、收学费、发工资等等这么简单。财务工作是一项专业技能较强的工作。不管是校领导还是上级主管部门都十分重视高校的财务管理工作。作为一名高校财务人员，如何才能充分的发挥会计的反映、监督和参与决策的职能呢？笔者认为应该从以下四个方面做起。

一、加强职业道德教育，保持一流的职业道德水平

会计职业道德是一名财务人员所应具备的最基本的素质，失去它就无从谈起财务工作质量和会计信息质量。作为一名优秀的财务人员不仅要有一流的专业知识，更要有一流的职业道德水平。行为是由思想支配的，只有正确的思想才会有正确的财务行为。在新的历史时期，我们尤其要加强财务人员的职业道德教育，为大家在思想上筑牢防线，坚持良好的工作作风，坚持热忱高校的服务理念，坚持实事求是，坚持讲原则、讲正气，同事间互帮互助，科室之间密切配合，努力营造一种和谐的工作气氛，才能形成合力，将财务工作做得更好。

二、加强业务学习，规范会计核算，保持财务工作的生机与活力

业务学习不单单是指会计知识的学习，还包括对国家及地方的各项财税法规、学校的各项制度规定、现代管理知识、计算机及网络知识等。业务学习对不同年龄层次，不同学历背景的会计人员都非常重要的意义，通过业务学习，可以使大家的思想认识得到统一， 它对于高校财务工作的持续发展，高校会计核算工作的规范起着非常重要的作用。

（一）加强业务学习，可以促进对新员工的培训，使他们尽快成长为高校财务工作的骨干力量

为了高校财务工作的有序开展和财务工作可持续发展的需要，高校财务部门几乎每年都有高学历的新员工加入。这些新员工有着良好的专业背景和较高的理论水平，缺少的是专业知识和会计实务的融合和实践经验。高校的会计核算有着其独特性，在现行的会计制度下， 高等学校的会计核算以收付实现制为核算基础，具体核算分为资产、负债、净资产、收入、支出五大块。即便是会计专业的学生，学过许多会计知识，但是对于真正高校会计实务的处理还是需要认真的学习，才能尽快适应岗位要求。就笔者本人而言，回想十年前，刚参加工作时，从各项财务规章制度的学习，到原始凭证的审核、记账凭证的制作、会计科目到科目编号转换，会计科目核算内容的领悟，都经过了相当长的一段时间。这期间，除了个人努力学习业务知识外，遇到不懂的问题虚心向年长同事请教，或者多查账，都是一个不错的学习业务知识的途径，可以帮助新员工很快度过适应期，实现理论和实践的有机结合，尽快成长为财务工作的骨干力量。

（二）加强业务学习，统一认识，使会计核算更加规范

在日常财务工作中，我们经常还会遇到这样的问题，会计人员在编制会计凭证时，由于每个人对会计科目核算内容的理解不同，所选择的会计科目也会有所不同。以“会议费”科目为例， 单从字面意思理解，我们很容易会将教师出差参加研讨会的费用在此科目列支，然而，根据支出经济分类科目使用说明来看，“会议费”反映会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。所以，“会议费”应该核算的是本单位承办的大型会议支出，而非本单位职工去参加外单位主办的会议支出。我们可以通过业务学习，将工作中遇到的新问题加以讨论，对新增专项经费的使用范围加以通告，对会计人员日常工作中可能容易出错的地方加以强调和提醒，以达到会计核算更加规范的目的。

三、以预算为依据，履行监督功能

预算是确保一个单位目标完成和经济秩序正常运转的重要保证。必须树立刚性预算的意识。会计人员在制作记账凭证时，可以根据系统提示，对原始凭证加以审核，予以报销，确保每一笔开支符合预算、符合政策规定。受系统的控制，超预算经费都将无法报销。超预算的单位只能根据实际情况，打追加预算报告，经校长和财务处处长审批后，另行安排经费才能予以报销。

四、提高财务管理和分析能力，为领导决策提供必要的数据支持

高校的财力状况和财务管理的水平对学校的发展有重要的影响。财务分析工作在学校的改革和发展过程中扮演着越来越重要的角色。为了满足领导了解财务运行状况的需求，可以从最简单的整体财务状况介绍，到资产、负债、净资产、收入、支出两年对比分析，再到财务风险和财务绩效分析，逐步深入，使领导能够清楚的了解学校财务运行状况。特别是近两年，学校正处在发展变革的关键时间，对于财务分析和财务管理水平的提升需求越来越高，一方面，财政出台政策化解地方高校债务，各高校积极筹措资金化解债务，同时还得保证量力而行，不能因为化债而影响了学校资金链的正常运转，所以自筹化债前得财务分析及预测得准确性就显得尤为重要。另一方面，化债工作完成后，学校生均经费拨款大幅增加，学校需要在财务分析的基础上，修订原有的财务管理模式，充分调动二级学院的积极性，使学校发展步入一片新境界。此时此刻，作为一名高校财务人员，强烈的使命感和责任感驱使我们要加强财务管理方面知识的学习，努力使自己的财务管理能力和水平符合事业的要求，成为财务管理方面的行家里手，并利用自己掌握的财务信息和知识，深入分析和预测，为领导的管理和决策提供可靠的数据支持。

参考文献：

[1]朱一新.新时期高校财务管理人员的素质[J].中国科技信息，2008（24）

公司的财务职能范文第4篇

1 财务总监委派制的概念

财务总监委派制是指在企业集团财产所有权与经营权相分离的情况下，由出资人向企业委派财务总监来参与企业的运营的重大经营决策，组织和监控企业日常的财务活动的一种经济监督制度。即财务总监制度是在企业所有权与经营权相分离的情况下，由企业母公司相关管理部门将财务总监派驻到企业子公司，对企业子公司各项经济活动实施监督控制的一种特殊的行政管理措施。

2 财务总监委派制的理论背景

二十世纪九十年代是我国经济转轨的关键时期，在这期间，我国的各种法律和市场机制都还没有完善、成熟，各单位企业出现了很多问题。行政单位的预算外收支管理混乱、国有企业的资产流失严重。造成这些问题的根本原因是企事业单位的所有权人对企事业单位的日常经营监管控制不力，经营者权利过大。

对于当时的国有企业来讲，产权人对企业的控制依靠外部股票市场和接管市场机制以及内部公司监督治理机制的实行。然而当时的外部股票市场及接管市场的机制都还没发展健全，内部监督治理机制又不够完善、具体，所以最终使产权人对企业生产经营的监督与控制失效。

为了解决当时企事业单位的资产管理问题，财务总监委派制方法被提了出来。上述可知，总监委派制是在二十多年前针对国有企事业单位提出来的，是否对现今时代的企业集团还能起到很好的施行效果还有待实际的研究分析。

3 财务总监委派制的基础假设

财务总监委派制实施并且能达到效果要建立在3个基础假设之上。首先要假设财务总监能够使集团母子公司之间的信息对称；另外财务总监制的施行不会加剧企业管理难度问题；没有其他的方式可以替代财务总监制并达到相应管理效果。下面笔者将就这三个假设进行逐一分析，看财务总监委派制能否在现代企业集团母子公司模式下成立。

4 财务总监委派制在企业集团的不适应性分析

4.1 不能解决企业集团母子公司信息不对称问题

委托是母公司与子公司之间的管理方式。这种方式下者可能运用一些不被委托者观察了解的信息进行投机行为，同时为了自身利益最大化，企业者不会总是为所有者的利益服务。而财务总监委派制最主要的任务是解决这些问题。

在财务总监委派制的肯定看来，财务总监委派制可以对子公司的经营管理层的管理过程进行过程控制。母公司委派的财务总监可以观察到子公司的整个生产经营过程，了解公司管理层的重大决策，对子公司经营事项事前、事中各阶段全面控制，解决信息不?Τ晌侍狻?

但是财务总监真的能做到对子公司的经营信息控制了解并及时反馈给集团母公司，解决母子公司信息不对称问题吗？下面就母公司委派的两种职能划分不同的财务总监对财务总监委派制能否解决信息不对称问题进行分析。

4.1.1委派只具有监督职能的财务总监

母公司委派的这种财务总监只具有监督职能，对子公司的日常财务活动进行监督和控制，不影响人的经营决策。这样的职能划分确保了子公司经营管理的独立性，好像是为解决信息不对称问题提供了条件，但是实际操作中就会出现问题

一方面，总公司委派的财务总监有可能被子公司的经营管理者排斥，限制其行使应有的职能权限。子公司一般不希望自己的信息被总公司完全掌握，所以子公司者会联合整个管理层对委派的财务总监进行信息封锁，不让其有机会了解到子公司的实际经营信息。这样会使得财务总监无法得到子公司真实有效的财务数据和经营信息，更不用说对子公司进行监督，避免母子公司的信息不对称情况发生。

另一方面委派的财务总监有可能会被子公司收买，成为子公司的内部人员。财务总监在子公司消极不配合的情况下，监督工作无法正常开展，被委派的基本任务没办法完成，无法向总公司交代，还会被子公司的管理层处处排斥、制造麻烦。所以他们中的一部分人可能会在这种情况下接受子公司的招揽，成为子公司的内部人员，向母公司隐瞒对子公司不利的信息或者汇报虚假信息来应付母公司。这种情况下财务总监的监督职能已经完全丧失，甚至还会造成母公司对子公司做出错误的认知和失误的决策。

4.1.2委派具有监督和决策职能的财务总监

这种财务总监能够进入子公司的管理层，对子公司的财务部门有管理控制权，能够代表母公司参与进子公司的决策管理。相对于只具有监督职能的财务总监，决策型财务总监能够参与进子公司的日常运营活动，获取到更多真实有效的信息。虽然委派的财务总监薪资福利不由子公司控制，但是还是会在工作涉及到一些利益的获取情况。为了自身利益的最大化，具有决策职能的财务总监还是有可能会对反馈回母公司的信息稍作加工甚至进行篡改，使母公司对子公司的管理控制失效。

因此，不管是委派哪种类型的财务总监，都有可能使解决母子公司的信息不对称问题这个财务总监委派制施行目的难以实现。

4.2 财务总监制的施行加大了企业管理难度

就短期效益看，财务总监委派制确实比其他监督机制实施起来更加简便、具有节约管理成本优势。但是从企业的长远发展来看，财务总监委托制的运行会加大企业管理控制难度，使得原有的成本优势就不那么重要了。

4.2.1企业集团管控混乱

由于委派的财务总监参与到了子公司的生产运营中去，影响了子公司的独立运营。使得企业所有权和经营权没有完全分离。母公司对子公司经营权的干涉也让子公司缺乏自主的创新性和积极性。同时会出现财务总监与子公司管理决策不一致的情况，影响公司的管理运营方向，造成管控混乱局面。另外因为总公司参与了子公司的日常运营，当子公司出现财务问题或者决策失误造成损失时，责任又不能有效的划分，造成企业的权责管控失效，不利于公司的发展。

4.2.2加大财务总监的职位风险

委派的财务总监因为其职能的特殊性而存在较大的职位风险。对具有监督职能的财务总监来说，他虽不参与子公司的决策，但是由于其要向总公司汇报子公司的信息，有可能通过职务便利谋取私利，存在被子公司管理层利诱收买的可能。而对具有决策职能的财务总监来说，其不仅有被子公司利诱收买的可能性，还因为其参与进子公司的决策而存在为子公司利益考虑并谋取私利的职位风险。在与其他监管机制相比，企业集团委派制更注重人力对子公司的管控而非制度机制，增加了管控的可变性和可操作性，加大企业的管理难度。

4.3 企业集团总监委派制的可替代性

在总监委派制的发展初期，相应的管控机制还不太完善和健全，所以当时的总监委派制成唯一行之有效的解决问题的办法。但是现在的经济高速发展，企业外部的市场机制和企业的管理模式不断变革完善，企业母子公司之间可以采用更规范、科学的制度方法来进行管控，而非依靠对子公司委派财务总监来实现。实际上目前已经有了一些集团企业舍弃对财务总监个人道德能力素质依赖极高的财务总监委派制，实行更加有效可控的财务管控方法。

4.3.1建立完善的企业法人治理结构

随着我国企业集团治理结构的不断完善和发展，母公司对子公司的财务管控有了更加规范的方法。子公司作为经营独立的个体建立齐全的治理结构。设立子公司董事会对子公司的管理层进行日常监督，设立专门的财务审计、财务人事管理聘用董事，把管控职权细分到人，形成责、权、利划分清晰的管控机制。

4.3.2健全财务资金控制机制

资金管理是每一个企业财务管理的重点。子公司的财务问题大多由资金的管控失效引起的。健全集团财务资金的控制机制能够很好的对子公司进行财务管控。母公司可以集中管控所有子公司的资金，对子公司的资金支出严格审核、资金收入及时回流总部、限制子公司的资金留存量，达到对子公司财务资金的全面监管。并且统一所有子公司与母公司的财务基本设置和财务使用方法，杜绝财务漏洞的出现。

4.3.3健全审计监督制度

先进的审计监督制度不仅在时事后对财务活动进行核查评估，还在经营过程中对企业的决策、投资效益、物资采购及生产工艺进行审计。健全审计制度、加强审计监督能够帮助母公司了解子公司经营情况，分析子公司的经营财务风险，提高子公司经营获益能力。

公司的财务职能范文第5篇

关键词：多元化战略 集团公司 财务委派制

随着中国改革开发的不断深入，中国企业有了突飞猛进的发展。许多企业实施多元化战略，由单一企业发展为企业集团，或是在主业基础上实施相关多元化战略，或是实施非相关多元化战略。随着集团规模的不断扩大，所有权与经营权分离，企业所有者与经营者在利益、信息等方面存在不一致的情况。为使这种委托关系正常开展，许多企业集团实施了财务委派制。有些公司仅委派财务负责人，有些公司委派全部财务人员。但其中最重要的还是财务负责人职能的发挥问题。

1 财务委派制概况

在财务委派制下，集团公司以所有者的身份向子公司委派财务人员，对其在人事调动安排、业绩考核、工资福利待遇等进行统一管理。委派财务负责人的主要职责和权利包括： 接受集团公司的业务安排，监督子公司运营情况，向集团公司就子公司财务状况、经营情况向集团公司汇报、负责。同时，按照国家财会制度和集团公司有关规定进行会计核算和财务管理，当好所在公司领导的参谋和助手。对所在公司的财务报告的合法、真实、正确、完整性与所在公司法定代表人共同承担责任。非相关多元化企业集团具有一定的特点，因集团涉足多个不相关的行业，各子公司行业特点不同，集团公司的管理难度和跨度更大；并且核心业务不固定，会发生转化。这也就对委派的财务负责人的要求更高，必须具备一般的知识与能力，并且具备更强的学习能力和适应能力。为实现对子公司的有限监管，集团公司一般均实施财务委派制，对财务人员管理按照统一引进、统一培养、统一委派、统一考核、竞争上岗、定期轮换、责权利独立（相对子公司）的总体原则。通过实施财务委派制，集团较为有效的解决了所有者与经营者之间的矛盾，集团公司能够直接及时掌握子公司的经营情况、财务状况，并根据情况采取适当措施保障集团公司利益。子公司能够了解集团公司的政策导向，财务管理水平得到有效提高。但在实际执行中也暴露出一些问题，需要认真研究，加以解决。

2 财务委派制的问题

2.1 财务负责人的双重身份而引起的矛盾 在财务委派制中的财务负责人身兼双重身份。一方面，作为集团公司的代表，行使所有者对经营者的监督权，对集团公司负责；另一方面，作为子公司经营管理层的一份子，为子公司的经营发展出谋划策，对子公司负责。正是由于这样的双重身份，当集团利益与子公司利益出现矛盾时，或短期利益与长期利益出现矛盾时，利益与风险出现矛盾时，财务负责人可能出现左右摇摆，立场忽左忽右，难以抉择的情形。如何处理好上述矛盾，是财务负责人必须面对的问题。处理不好，将给集团公司和子公司的发展带来损失。

委派的财务负责人的责权利与子公司而言保持独立性，也就是说，子公司的经营好坏与财务负责人关系不大。财务负责人可能出现只要严格执行集团公司指令，不发生问题，就是把工作做好的想法。这样势必影响子公司的发展。

而如果财务负责人的责权利与子公司关系关联过大的话，有可能造成财务负责人的天平倾向于子公司，对集团公司有所隐瞒，而忽略集团公司的监管职能。

子公司基于财务负责人的监督职能，可能有意隐瞒或回避财务负责人，给财务负责人开展工作形成障碍。财务负责人以财务部长的身份参与子公司经营，财务部门的地位较低，阻碍了财务负责人监督职能的发挥。

2.2 财务负责人素质达不到岗位要求 财务委派制对财务负责人的素质要求是较高的，不仅包括财务业务能力，还包括沟通能力，管理能力。以及对集团公司的忠诚度。缺乏任何一项素质，都将影响财务委派制效力的发挥。

因集团公司实施的是非相关多元化，各子公司的行业跨度较大。本来不同公司就有不同的特点，非相关多元化，隔行如隔山，行业特点的不同更加剧了管理的跨度。虽然财务知识是相同的，但财务负责人必须根据子公司的特点，开展会计核算与财务管理。这需要财务负责人有较强的学习能力与适应能力。财务负责人先在集团公司学习培养，达到岗位要求，派驻到子公司，必须尽快适应子公司情况，处理好与子公司总经理及各业务部门的关系，对员工有一定的管理。并且处理好与集团公司的关系。因对财务负责人素质要求较高，实际执行中常出现找不到合适人员委派的情况。或者财务专业素质低，或者沟通管理能力差；专业素质和管理能力较好，又担心对集团忠诚度不够。

2.3 定期轮换对工作的不利影响 财务负责人的定期轮换，能够防止委派的财务负责人与子公司关系过于密切，而影响其监督职能的独立性，以及一些问题长期未被发现或掩盖，给公司造成损失。

定期轮换周期较短，也给公司发展造成不利影响。轮换较为频繁，使财务负责人的工作规划趋于短期化，一些长期财务战略得不到良好的执行。轮岗交接时，因交接时间较短，造成工作不能很好的衔接。

因各子公司间业务跨度较大，各具行业特点，新委派的财务负责人，需要较长时间来了解情况，在此期间也降低了监督职能的发挥。另外，是否适应新公司的岗位要求也有待观察。

2.4 任用考核的难题 因集团公司内各子公司所处的发展阶段不同、前景不同，财务负责人的待遇也就有所差别。人员安排的合理性，也会影响财务负责人积极性的发挥。

财务负责人的双重身份，必然引出对财务负责人的双重考核，即集团公司与子公司领导均要对其进行考核，再确定一个权重，得出财务负责人的考核评价。考核指标、权重设计的不尽合理，也就对财务负责人缺乏一个公允的评价，影响财务负责人积极性的发挥。

在实际工作中，财务负责人为取得较好的考核成绩，必须处理好与集团公司和子公司的关系，达到双方的工作标准，提升双方的工作满意度。为达到集团公司监督管理要求，财务负责人可能不考虑子公司的实际情况，强行执行集团公司决定，损害到子公司的发展。财务负责人在行使监督管理权时，又会有所顾忌，担心得罪子公司领导。

2.5 集团公司管控方式手段有待提高 由于实施非相关多元化战略，对集团的管控提出了很高的要求，集团必须精准的了解各子公司的实际情况，以达到协同最大化的效果。很多子公司可能是机会型业务，集团公司不可能做到对各产业都了如指掌，就有可能制定不合理的集团政策，或对子公司做出不合理的决策，母子公司之间会产生沟通障碍。财务负责人处于中间，左右为难，阻碍财务负责人职能的发挥。集团管控手段较为单一，主要采用财务委派制，其他手段使用较少，尚未形成比较完善的监督管理体系。

3 财务委派制的优化

3.1 细化岗位职责，提高财务负责人地位，为财务负责人职能的发挥提供保障 集团公司应进一步细化委派财务负责人的岗位职责。将财务负责人工作中面临的矛盾，进行总结分析，制定相应解决问题的工作细则，建立起一套解决矛盾的原则、恰当的价值判断标准和行为准则，明确相应的奖惩办法。引导财务负责人从集团利益最大化的角度，来处理各种矛盾，公平公正的处理业务，摆正双重身份中自身的位置。为进一步发挥好财务负责人的职责，有必要提高财务负责人的地位，最好以财务总监的身份参与子公司经营管理。这样财务负责人能够从公司的高度看待问题，提高认知水平，协调各种关系，提高对子公司业务的参与程度，发挥监督与参谋职能。同时，集团公司应为财务负责人提供坚强的后盾，支持秉公办事，忠于职守，尽职尽责，不怕得罪人。

3.2 建立学习型财务组织，培养复合型财务人才 财务委派制对财务人员素质要求较高。这就要求，集团公司有一支高素质的财务队伍，完善的培训、选拔、任用体系，能使德才兼备的人才脱颖而出。建立学习型财务组织至关重要，组织形成一种良好的学习氛围，积聚正能量。在财务专业方面，应不断强化专业知识的培训，达到岗位要求，同时对财务管理中成本管理，资金管理经验多交流，形成一套规范的财务管理运作模式。在沟通管理能力方面，加强各种管理沟通技巧的培训，有能力的公司可以组织参加在职企业管理方面的研究生课程，提高处理各方面关系的能力。集团财务人员是一个团队，经常举办一些团队活动、企业文化活动，有益于增强委派人员对集团的忠诚度。

3.3 任期合理，保持工作连续性 为避免定期轮岗造成的负面影响，集团公司应确定合理的任期，并细化交接工作制度。可以对交接设一个过渡期，对前手与后手交接后半年的工作情况考核，前手的部分薪酬与这半年的考核挂钩。另外，集团应采取措施，鼓励财务人员对各子公司的业务进行相互了解，了解各行业特点、业务重点等，降低刚接手新公司因不了解公司情况而给公司业务发展造成的损失。

3.4 完善任用考核机制 人员任用考核机制，是把双刃剑。如何做到公平公正十分重要。财务人员安排任用方面，可以适时开展岗位竞聘，由集团公司和各子公司领导组成评委团，财务人员根据自己的学历、能力等多方面，竞聘各子公司财务负责人岗位，激发财务人员积极性，提高自身素质。财务人员考核机制方面，可以实行360度评价体系，合理设计考核指标、权重，增强考核的透明度。同时，集团公司应制定相应制度，保障财务人员监督管理的实施。教育子公司总经理正确看待监管问题，监管是为了使公司能够及时发现问题，防微杜渐，对财务人员有一个正确的评价。

3.5 丰富集团管控手段 财务委派制是集团公司监管子公司的有效方法和手段，但也有其缺点。为更好实施监控，必须与其他方法结合，做到由点到面，系统的监管，形成比较完善的监督管理体系。财务负责人除了对日常业务的监管外，应主动提高水平，提高高度，每季度对子公司运营情况进行分析，编写专项报告，与行业内标杆企业进行比较，发现问题，提出建议。同时集团公司应结合委派管理人员、季度走访、内部审计、战略管控、专项检查等手段，从不同角度，对子公司经营情况进行掌握。并不断完善公司治理结构，对子公司经营层使用有效的激励约束机制。

综上，非相关多元化企业集团的财务委派制有其一定的特点，需要在实施中不断完善，扬长避短，不断创新，并结合其他监管手段，为集团公司的长远发展发挥其应有的作用。

参考文献：

[1]袁群芝.完善企业集团财务委派制的建议[J].中国乡镇企业会计，2013（10）.