农商银行风险管理

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农商银行风险管理范文第1篇

关键词：农村；商业银行；贷款；风险；防范

坚决打好防范化解金融风险攻坚战是金融工作的重要目标，农村商业银行的主要业务对象是“三农”经济。近年来，银行商业贷款风险频繁出现，并且呈逐渐增长的态势，贷款风险防控难度较大。在此背景下，研究农村商业银行贷款风险管理至关重要。

1农村商业银行贷款风险管理现状

1.1数量与规模

在新时展背景下，国内对“三农”问题重视程度越来越高，农村金融也备受关注，农村商业银行成为当前和未来发展农村金融的主力。据统计，近年来农村商业银行发展规模不断扩大，已从2012年的337家增长到2020年的1539家，如图1所示。农村商业银行发展机遇的到来，证明其改制是正确的实践，也证明农村金融发展需求呈现不断增长的趋势[1]。随着农村商业银行发展规模的扩大，其资产规模也不断扩大，增加了资产管理的压力，使得潜在风险逐渐加大。据统计，截至2020年12月，总资产33.4万亿元，总负债30.83万亿元，不良贷款余额7127亿元，如图2所示。

1.2农村商业银行贷款风险的特征

贷款风险具有不确定性。防范和化解风险是金融风险防控的主题，配套完善的金融防控体系格外重要。在选择投资之前需进行客观评估，作出谨慎的投资决定。农村商业银行贷款风险具有易发性、扩散性、隐蔽性等特征[2]，风险一旦产生，就会造成损失。

1.3农村商业银行贷款风险的种类

1.3.1信用风险因违约造成借款企业或借款人无法按期还款的风险。这种风险事先无法准确预测，也无法规避和有效控制。1.3.2政策风险因调整经济政策或财税政策产生的风险。可以通过调整政策实现对农村商业银行的调控，从而达到稳定农村物价的目的。1.3.3市场风险因市场供求变化或者市场价格变化产生的风险。农村商业银行要高度关注市场风险，通过市场价格分析市场变动，从而调整贷款额度，防范市场风险。1.3.4操作风险因人为失误、操作不当等造成的风险。每个人的习惯和思维各有不同，所以操作风险无法事先预知。1.3.5经营风险因经营管理不当造成损失、破产的风险。例如，经济形势好，银行容易发放贷款；经济形势不景气，企业经营较为困难，银行不易发放贷款。特别是涉农企业，一旦遇到自然灾害，经营状况就会恶化。经营风险是农村商业银行贷款中较为常见的风险。1.3.6流动性风险因资金周转危机无法偿还债务的风险。农村商业银行应留足备用现金，以备不时之需。

2农村商业银行贷款风险产生的原因

2.1环境因素

环境是农村商业银行经营发展的重要因素[3]。经营状况、发展活力等社会环境可能对农村商业银行贷款产生严重影响。环境因素可分为经济环境、政策环境、信用体系、法制环境等。经济环境方面，整体经济发展趋势稳定。在平稳的经济环境下，资金产生增值回报的期限不断延长，部分产业会遇到资金流动性问题。政策环境方面，随着国内政策调整，金融监管越发严格，特别是对房产泡沫的抑制，导致房产企业资金链趋于紧张，地方要求农村商业银行向其提供贷款，行政干预政策易造成贷款风险。信用体系方面，目前，信用体系建设任重而道远，由于大众心理无法预测，有部分借款企业或借款人向农村商业银行提供虚假信息，在一定程度上增加了贷款风险。法制环境方面，法律对于农村商业银行的监管力度较大，但是对于借款企业或借款人的约束相对较小，使得大量农村贷款回收艰难，提高了农村商业银行的不良贷款率。据统计，2020年国内农村商业银行的不良贷款额为7127亿元，2015—2020年农村商业银行不良资产率呈逐年上涨态势，如图3所示。

2.2企业因素

农村商业银行与企业联系密切，企业的经营状况、“影子银行”风险传染、担保公司等直接影响农村商业银行贷款风险。企业自身管理不善、经营决策不科学、投资方向失误、扶持夕阳产业等容易造成贷款风险。各种恶意担保、无序竞争挤占了农村商业银行的发展空间，导致借款者减少，加大了农村商业银行的信贷风险。对于农村商业银行而言，担保是把“双刃剑”，使得农村商业银行审查贷款不严格，增加放贷资金，加大回收贷款的风险。

2.3自身因素

目前，农村商业银行的准入门槛较低。培训工作开展不及时、员工对贷款等业务流程掌握不熟练，导致工作中存在操作风险。与国有大型商业银行相比，农村商业银行普遍存在人员素质参差不齐、缺乏产品创新、业务类型单一等问题，导致信息不对称，极易产生贷款风险[4]。小微贷款业务仍不是农村商业银行的重要业务，尚未实现全面推广。管理运营模式和方式落后，无法满足防范贷款业务风险的需求，过多倾向于定性层面的研究，对于量化评价手段较少。在贷款风险管理过程中，缺乏对贷款业务适用性的深入研究。虽然采用了类比分析、历史经验分析等方法，但是缺乏对定量方法的运用，风险评估体系不够健全，无法估量农村商业银行信用风险问题、风险集中度和风险发生概率。倘若没有预测市场风险发生概率，就无法真正防控风险，会极大提高风险发生的可能性。内部控制体系不完善。农村商业银行的部分业务已经不能满足金融监管的需求，内部控制仍然存在漏洞，无法及时跟进配套内控机制，会加大贷款风险。风险分配体系缺乏科学性和合理性、部门职能定位不够明确、决策与管理方面可能存在越权现象。同时，风险预警系统缺乏风险防范意识，无法发挥实质作用。农村商业银行信息系统建设推进缓慢，更新换代不及时，业务无法满足时代的发展需求，大数据的应用与分析不到位，全面风险管理的理念没有深入人心，欠缺通过信息技术识别风险的能力。同时，没有将员工的操作系统纳入风险管理体系，不能及时发现操作风险，风险管理亟须技术推动。

3防范和化解农村商业银行贷款风险的对策建议

3.1健全风险防范预警体系

健全完善农村商业银行风险防范预警体系，能促使工作人员规范自身行为，使操作更加标准，准确预报潜在的贷款风险，有效处置风险。预警体系具有全面性、敏锐性、时效性等特征，推动了农村商业银行的高质量发展[5]。预警体系需有定量的指标，设置准确的临界值，确保数据出现异常后及时响应。完善的信息数据有利于长期监控借款者信息的准确性，有效规避风险。建立健全完善、科学、合理、有效的风险防范预警体系，对农村商业银行贷款风险具有抑制作用。

3.2创新经营业务方式

农村商业银行市场广阔，应主动探索更加丰富的金融产品、业务、服务等，更好地防范和化解金融风险。充分发挥农村商业银行的中介作用，开拓业务服务渠道。健全完善农村商业银行代收代付制度，增强相关业务的实效性。推动农村商业银行信息化建设，运用大数据、人工智能、物联网等先进技术，打造“智慧银行”“手机银行”等品牌。开展市场业务推广工作，宣传农村商业银行政策与业务。建立健全银行内控机制，确保农村商业银行的稳健运营[6]。

3.3规避贷款集中度风险

设定农村商业银行贷款金额上限，防止出现单一借款企业或借款人贷款过度集中的情况。明确取款区间，助推农村商业银行回收资金，缓解贷款资金压力，避免流动性风险[7]。采取多种措施防范贷款集中度风险，从而避免因贷款风险造成损失。健全完善的农村商业银行内部控制制度，循序渐进、与时俱进，不断总结相关经验[8]。

3.4创新抵御风险的金融产品

农村商业银行受自身发展环境的限制，在业务发展中缺乏抵御高风险的金融产品，无法拓宽农村市场。需创新更多适用于不同群体、不同区域的金融产品，研发对农村、农业、农民以及涉农企业具有吸引力的金融产品，使其符合市场价值，更好地防范和化解市场风险。农村商业银行应创新种植业和养殖业大户授信贷款、“公司+农户+专业合作社”贷款、林权抵押贷款、青年创业担保贷款等多元化的贷款产品，分散风险，提升自身发展优势和竞争力[9]。

4结束语

将新发展理念贯彻到“三农”工作中，推动了农村经济高质量发展。农村商业银行提供的大量贷款资金解决了融资贵、融资难的问题，但是“三农”的发展会受多种因素影响，极易引发复杂多变的风险。农村商业银行应健全完善可操作性强、竞争力强的风险防范体系。同时，对贷款风险给予更多的支持与关注，提高经济效益，发挥社会效益。

参考文献：

［1］李昕迪，赵海峰.农村商业银行小额贷款风险管理研究［J］.农村经济与科技，2021，32（19）：138-139.

［2］林淑慧，赵海峰.农村金融改革下农村商业银行风险管理分析［J］.特区经济，2021（8）：45-47.

［3］段玲玉.农村商业银行信贷风险管理研究［J］.山西农经，2021（6）：188-189.

［4］刘宝磊.农村商业银行小额贷款的风险管理研究［J］.农村经济与科技，2020，31（5）：123-152.

［5］刘涛.农村商业银行金融风险的防范与化解问题分析［J］.现代商业，2020（3）：54-55.

［6］周忠凯.SD农村商业银行QL支行大额贷款风险管理研究［D］.西安：西安理工大学，2020.

［7］虞伟健.对农村商业银行加强大额风险暴露管理工作的思考［J］.中国内部审计，2019（12）：84-87.

［8］孙法学.农村商业银行贷款风险管理［J］.经贸实践，2016（20）：78.

农商银行风险管理范文第2篇

【关键词】农村商业银行；全面风险管理

一、农村商业银行构建全面风险管理体系的障碍

（1）缺乏共同的风险管理理念。农村商业银行由农村信用社转制而来，在吸纳高素质人才的同时也保留了大部分原来的员工，这两类人群由于背景不同，在风险管理方面存在理念分歧。前者往往接受过全面风险管理体系的相关培训和熏陶，了解全面风险管理对当今金融业的重要意义，积极推进全面风险管理体系的构建；而后者习惯于以往的工作方法，不愿意改变现状，消极对待银行的风险管理变革。（2）基础设施建设不足，风险管理技术落后。建立全面风险管理体系，对银行的硬件系统要求较高，然而大多数农村商业银行刚刚改制成功，相对其他商业银行来说，底子还很薄弱，基础设施建设处于初级阶段，很难满足全面风险管理的需求。另一方面，从软件系统来说，全面风险管理要求对风险进行定量的识别、衡量和监测，这就需要银行具有一套完善的数据收集和处理系统，通过运用计量模型，分析风险程度。而目前农村商业银行还没有足够的风险管理人才来实施这些风险控制和管理措施，较多采用的仍然是定量分析。（3）风险管理结构不合理。由于我国农村商业银行的产权制度改革还不彻底，大部分银行没有建立起完善的公司治理结构，没有设立统筹风险管理的风险管理委员会，风险管理职能仍由各相关部门分散执行。实现全面风险管理必须要有一套独立、垂直的风险管理结构，只有这样才能使银行的风险控制形成网络，银行的风险控制原则才能通过风险控制流程顺利到达每个风险控制点。（4）外部环境缺失。全面风险管理体系中，风险评估必须要以企业或个人的真实资信状况为基础，而目前我国并没有建立起完善的社会信用制度和信用管理体系，客户信用的真实状况银行很难获得。同时，我国社会还普遍缺乏信用意识和信用道德规范，大量存在财务造假、信息谎报等情况，这也降低了银行已得信息的真实性。此外，信用评级行业在我国还处于起步阶段，外部评级所覆盖的范围很小，主要针对的是一些大中型国有企业，作为农商行主要客户群体的小微企业和个人很少涉及。

二、农村商业银行构建全面风险管理体系的建议

（1）形成全面风险管理文化。良好的风险管理文化氛围有利于统一银行员工的风险管理理念，推动全面风险管理体系的顺利构建。银行要加强宣传，定期进行有关全面风险管理的培训，在注重信用风险管理的同时，强化员工对市场风险、操作风险和流动性风险的认识，所有员工不仅要熟知自身业务范围内的风险，还要了解不同岗位、不同业务、不同地区的风险。（2）改进风险管理技术。一要完善内部评级体系。目前，我国大部分银行只是在贷款方面实行了内部评级制度，把贷款分为正常、关注、次级、可以、损失五个等级，大部分业务，特别是表外业务，还没有建立风险的内部评级；二要引进先进的风险计量指标，用量化的风险管理指标来评价银行的风险管理情况。目前国际上经常使用的指标有资本充足率、经济资本（简称EC）和风险资本调整收益率（简称RAROC），农村商业银行可以借鉴这些指标，考察运营中的风险；三要建立全面统一的数据库。量化管理是全面风险管理有效性的有力支撑，而强大的数据库则是量化的基础条件。显然，我国农村商业银行还不具备建立独享数据库的能力，可以几家银行联合建立统一的数据库，实现数据共享。（3）健全风险管理结构。全面风险管理体系的构建核心在于组织框架的构建。基于《巴塞尔新资本协议》，风险管理组织结构一般包括董事会、风险管理委员会、风险管理职能部门和内部审计部门，其中董事会对银行的风险负最终责任；风险管理委员会是风险管理的核心统筹部门，领导各职能部门进行风险目标设定、风险识别、风险处理和信息披露等工作；内部审计部门负责风险管理整个流程的监督和审核。此外，在健全组织框架的基础上，还要完善对信用风险、操作风险、市场风险等方面的监督管理。（4）加强人才队伍建设。专业化人才是构建全面风险管理体系的根本保障。可以说，目前我国农村商业银行构建全面风险管理体系最缺的就是人才。为了弥补这一短板，银行可以适当引进一批人才并定向培养一些业务骨干成为专门的风险管理人员。引进的人才往往具有先进的理念，但缺乏对本银行实际情况的深入认识，定向培养一批骨干可以弥补引进人才的不足，双管齐下能够更加有效地推进全面风险管理体系的构建。

参 考 文 献

农商银行风险管理范文第3篇

【关键词】农商行；风险管理；股份制银行

我国现有的股份制大多数是在国有商业银行的基础上改制而成的，除了中国银行、农业银行、农业发展银行、工商银行加上建设银行等老牌股份制银行，还有部分区域性股份制银行，如北京银行、浦发银行等。农村商业银行股份有限公司简称农商行，则是在地方农信社的基础上改制而来，这些股份制商业银行已经成为中国金融版图上最重要的部分，对国民经济发展支撑作用越来越明显。以此同时，快速发展中的风险管理问题也逐渐浮出水面。

一、当前股份制商业银行风险管理中存在的问题

1.管理体制不完善，风险管理贯彻不到位

当前，许多股份制商业银行往往把实现业绩增长放在首位，而放松了内控管理，导致各部门往往只注重业务适用性和效益性，忽略了对业务及服务的内、外部风险的关注。首先，在信贷风险管控上未很好的贯彻落实贷款三查制度。其次，在其他股份制商业银行纷纷推出各种创新金融产品时，急于跟上步伐，却未对新开发的产品设计出相应的管控制度和应急预案。以招商银行为例，2007年招商银行发行的“金葵花”8126就遭遇了46%的本金损失，同年光大银行“同享二号”理财产品累计亏损高达30%，究其原因是由于这几家银行在股市大牛的背景下，为分得一杯羹，打造出来的一款投资股市的理财产品，产品本身的设计就存在缺陷，风险管控也不到位，才导致了理财失败的结局，不仅给投资者带来了较大损失，也直接影响了银行的声誉。可见，经营业绩不应该成为股份制商业银行业务的唯一指标，风险管理更应成为其关注的重点。

2.经营管理决策不严谨，贷款风险管控不严密

部分股份制商业银行对国家宏观经济政策理解和阅读不透彻，对市场上影响金融发展的因素未做充分的调查、分析，导致贷款投向不合理，贷款集中度过高，贷款风险估计不足，资金多投向高风险、高收益行业。尤其是部分由地方政府支持发展起来的区域性股份制商业银行，信贷管理决策者难以准确把握当前经济金融环境和市场信息，在贷款决策中容易出现判断偏差的地方，导致贷款风险性加大。

3.对当前国家经济形势和宏观政策理解不到位

近年来，伴随我国经济的高速发展，股份制商业银行贷款规模的迅速扩大，成为我国基础设施投资高速增长的重要推动力量。股份制商业银行在经济快速发展中承担的角色，在一定时期内使它获得了高额的回报，但同时在经济增速放缓时，也使它成为了国家宏观经济政策调整的风险承担者。如浮动贷款利率、上调存款准备金率、差别存款准备金率制度等政策的出台，在收紧信贷规模增速的同时，也加大了股份制商业银行贷款发放的风险。

二、当前股份制银行风险管理现状对农商行风险管理的启示

1.建立健全风险管理体系

第一，准确理解和把握国家经济政策、经济形势走向。作为以服务“三农”为经营宗旨的区域性商业银行―农商行，应更好的对国家的财政政策、货币政策和产业政策进行仔细分析，把握金融监督当局的政策取向，才能在经济波动的大潮中才能站稳脚跟。

第二，建立风险管理管理体系。风险管理的基本程序包括：风险识别、风险估测、风险评价、风险控制和风险管理效果评价等环节。风险管理体系能让管理者在了解当前银行面临信用、操作、市场等风险的基础上，对市场风险、信用风险、流动性风险、会计风险、策略风险等进行集中、统一的有效管理，同时将风险管理任务同监管部门的监管内容有效地结合起来，制定全行风险管理方针政策、战略目标；定期对风险管理工作进行评价，适时调整政策目标。

作为新成立的股份制商业银行，各地农商行在风险管理上呈现出很薄弱的现状，只有建立好、完善好、使用好风险管理体系，才能让农商行未来发展有最强有力的保障。

2.牢固树立风险管理文化意识

农商行要有效防范经营风险，仅仅建立风险管理系统是远远不够的，还需要：（1）在企业中培育良好的风险管理文化，并将这种文化转化为意识，牢固树立在员工的脑海中。（2）提高员工对于风险的警惕和敏感程度，能搞在风险出现时，及时感觉到风险的产生，彻底杜绝因思想麻痹大意而忽视风险的存在导致造成不可挽回的损失。（3）领导者要起带头作用，争当制度执行的典范，敢于接受惩罚，通过言传身教让其他员工认识到风险管理的重要性。只有这样才能将风险管理的理念根植在农商行的企业文化中，才能培育出重视风险管理的氛围，才能使风险管理系统真正发挥其的价值。

3.完善内部核查机制和奖惩制度，防止风险的蔓延

建立相应的奖罚制度，对那些在风险管理执行及办理业务过程中表现突出和执行力强的员工给予相应的奖励。对于违规操作出现风险并导致损失的不仅追究直接责任人的责任，还要追究相关审查及负责人的责任，以提升各岗位员工的责任意识。对各类违规行为严惩不贷，以达到杀一儆百的作用。

参考文献：

农商银行风险管理范文第4篇

［关键词］农村商业银行;公共部门

内部审计能力模型;内部审计模式我国农村商业银行成立之初就致力于扶持农村经济，扶持中小企业，扶持地方经济，在农村金融事业方面发挥了重要的作用。2015年，内蒙古农村信用社联合社成立十周年报告会指出，内蒙古农村信用联合社要创新金融产品和服务方式，提升金融服务水平。农村商业银行的发展过程中必须对资金链安全、管理效能保持高度的警觉，以便及时防范和化解各类风险，此种情况对农村商业银行重构内部审计模式提出了直接要求。内部审计模式是内部审计工作的总体构想，包括内部审计目标、内部审计机构设置、内部审计职能、内部审计对象、内部审计程序等内部审计基本要素。IIA关于内部审计模式的定义正是该观点，即内部审计模式是指一系列的审计程序，主要包括审计过程总览、审计目标、审计范围、审计程序、外勤取证、交流审计结果、后续审计、时间预算等。

一、公共部门内部审计能力模型:分析框架

(一)内部审计能力

迄今为止，学者们对内部审计能力并未形成明确和统一的定义。但索耶所提出的“内部审计能力”为之提供了认识标准，是内部审计人员的专业胜任能力［1］，即在一定环境中，依据内部审计执业标准，在执行内部审计业务过程中，内部审计人员的素养、知识、技能等被统一利用的方式。随着内部审计实践工作的不断发展，对内部审计人员的专业胜任能力也提出了更具有挑战性的新要求，要求其不仅掌握传统审计技术和方法，更要掌握现代风险导向内部审计方法，具有认识和规划企业发展战略和帮助企业增加价值的能力。

(二)公共部门

①内部审计能力模型为了服务于内部审计转型并满足实践的需要，2009年，国际内部审计师协会研究基金会了公共部门内部审计能力模型(英文全称InternalAuditCapabilityModel，以下简称IA－CM)，旨在促进公共部门实现有效的内部审计并使之制度化，该模型兼具价值交流、评估框架与能力顺序进阶路线图的功能。在该模型中将内部审计能力层级划分为五个层次。每个层级的内部审计以实现其所在矩阵(如表1)的关键区域要素为标准，只有这些要素到达标准，该层级实现最佳状态，而实现最佳状态达到某一层极的基础就是将这些关键要素实现予以制度化［2］。IA－CM模型把内部审计能力进阶通道以阶梯状呈现出来，为评价内部审计能力科学化与能力发展的制度化提供通道，也为内部审计在现代内部审计导向的革新提供了可能路径。

二、基于内部审计能力模型的农村商业银行内部审计模式的内涵

(一)基于IA－CM模型的内部审计模式概念

基于IA－CM模型的内部审计模式是指以IA－CM模型为分析框架，整合内部审计要素，实现内部审计效率满意化的一种制度安排。它与环境相匹配，其价值创造内生于内部审计工作的开展和内部审计专业胜任能力的提升过程中。［3］该模式具有三个特征。1．增值性首先，管理当局通过制度赋予内部审计权限对各项活动进行监督、评价和咨询，帮助银行预防、发现和降低损失，当预期内部审计成本小于减少的损失时，便实现了企业价值提升。其次，内部审计监督和评价职能的履行过程，对被审计对象和其他相关部门和人员而言，具有威慑作用，形成威慑价值。再次，内部审计在履行监督、评价职能，特别是咨询职能过程中，需要与各职能部门与人员进行信息沟通，在一定程度上缓解了信息不对称，形成信息价值［4］。2．系统性基于IA－CM模型的内部审计模式是一项独立于其他职能部门的复杂系统。首先，它是对企业内部审计系统的资源、能力以及环境等一系列过程的一个连续的整合;其次，内部审计模式包括了内部审计目标、职能、程序等一系列基本要素，具有复杂系统的特征。3．多维性首先，关注角度的多维性。企业具有所有者、管理者、员工、顾客等各种利益相关者，内部审计人员在进行审计工作时，应从不同利益相关者的利益角度出发考虑被审计事项。其次，能力要求的多维性。随着环境的不断发展，内部审计已经从查错防弊财务审计发展到对内部控制、风险管理、公司治理层面深度介入，其所涵盖的范围包括了企业的各个业务流程和职能部门，这也对实施审计的工作人员更多维的知识结构以及能力素养提出了新的要求。

(二)构建基于内部审计能力模型的内部审计模式适应性

1．环境变化的要求金融业务的创新有可能带来新的风险，内部审计就需要站在组织层面，完善内部控制，风险管理与公司治理，帮助农村商业银行实现利润增长等组织目标。由于基于IA－CM价值模型的内部审计模式具有增值性特征，农商银行选择该内部审计模式具有环境适应性，能够帮助其更好地在管理风险的基础上实现利润目标。2．内部审计能力提升的要求农商银行的内部审计能力，其已经具备了“具有可持续的内部审计活动和流程”，因而其内部审计能力属于“基础级”。因此，内部审计部门和人员只有不断提升专业胜任能力，才能满足农商银行的要求。而内部审计专业胜任能力提升，离不开“内部审计服务与角色定位”、“人员管理”、“专业实践”、“绩效管理与责任”、“组织关系与文化”、“公司治理”这些要素的完善。由于基于IA－CM模型的内部审计模式具有系统性特征，其生成并不是系统内单个要素的动态调整与优化。农商银行选择该内部审计模式，可以使各个要素要与内部审计资源、能力、企业战略相互组合与优化，进而促进内部审计能力持续提升。3．利益相关者的要求农商银行涉及关键利益相关者、支持型利益相关者、边缘型利益相关者［5］。不同的利益相关者在不同时期与银行的相关度是不一样的，因此农商银行利益协调的方法也要不断调整。内部审计作为企业中重要的利益协调方式方法，其作用不言而喻。由于基于IIA价值模型的内部审计模式具有多维性特征，农商银行选择该内部审计模式，可以更好地关注银行所有者、管理者、员工等各种利益相关者的利益诉求，进而最大限度使得利益相关者满意。

三、内蒙古农商银行内部审计模式的设计

(一)改善内部审计机构设置与定位

根据IA－CM模型，内蒙古农商银行内部审计基本处于基础层级，要想向更高层级过渡，首先必须提高内部审计部门地位，赋予其较高权限。因而，内蒙古农商银行需要将其内部审计委员会设置于董事会下，不隶属于银行管理当局。而且，内蒙古农商银行审计委员会应该大于5人，而且成员的大部分由非执行董事担当，而审计委员会的主席应该由独立董事进行任职。为防止审计工作受到管理层的制约，将内部审计部门直接在审计委员会下单独设立，在实质上加强独立性。只有具备独立性，才能使得内部审计不受外界干扰，同时也向各个利益相关者传递了内部审计人员公正无私的工作态度。同时，建立内部审计部门定期或不定期向股东大会、董事会及高级管理层沟通会议制度，保证其拥有较高权利。

(二)清晰界定内部审计目标

1．内部审计总目标由于人的理性不是一种常态化状态，人类的理智难以设计出一种最优的内部审计模式，而是“满意”的内部审计模式。按照当前内蒙古农商银行内部审计处于基础级的能力状况，以及其能力提升的现有途径，“满意”就是使得银行利益相关者的整体利益达到均衡，而只有内蒙古农商银行整体稳健运行和价值提升才能使得各利益相关者利益均衡。基于此，内蒙古农商银行内部审计总体目标应该定位于帮助其实现稳健运行和价值增值。2．内部审计具体目标内蒙古农商银行审计总体目标的完成依赖于每一项内部审计活动有效完成。因此，在实施具体的内部审计业务时，需要根据具体业务的性质设定具体审计目标。例如，在进行贷款业务审计时，考虑到贷款业务是最重要的资产业务、贷款业务种类多、面对客户群体资质不一等特殊性，因此将贷款业务审计的具体目标设定为:第一，审查贷款业务内部控制制度②设计是否健全，执行是否有效;第二，审查贷款业务是否合规③。第三，审查不良贷款管理制度④是否健全有效。

(三)“确认”与“咨询”职能并重

按照IA－CM模型能力提升途径，内蒙古农村商业银行内部审计职能应具有综合性，需要从现在单一的确认(监督)职能，转向“确认”与“咨询”职能并重。目前，确认(监督)职能仍然是内部审计的基本职能，其主要体现在内部审计在各个职能部门、业务流程系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。但由于“查错”可以帮助内蒙古农商银行稳健运行和提升价值，还需要辅助以“咨询”职能。内部审计的咨询服务本质上就是内部审计作为经营管理的顾问服务，咨询服务的目的是内部审计人员在审计之后能够对被审计单位的经营过程中的不足提出改进建议，改善企业的经营效率和效果，以对企业价值增加做出贡献，并改进组织的治理、风险管理和控制过程。

(四)全面拓展审计内容

1．内部控制审计更加关注确认和评价各个部门和各项业务内部控制设计和运行缺陷与缺陷等级，分析为什么、是什么导致了这些缺陷的存在，提出改善内部控制的建议。内部控制审计是内部控制的再控制，它是内部审计通过流程再造过程实现银行稳健运行和价值增值的自我需要。2．公司治理审计24通过对银行治理状况进行监督和评价，并将审计结果报告给银行董事会及其下属的审计委员会，能够敦促相关部门和人员采取行动纠正损害银行利益关系人的行为，从而发挥内部审计的作用。3．风险管理审计更加强调内部审计确认影响银行稳健运行的风险，且其提供的审计建议应更加强调风险的规避、转移与控制，从而帮助管理者进行高效的风险管理，通过有效的风险管理促进银行稳健运行，达到利益相关者的利益均衡。

(五)优化内部审计工作流程

农商银行风险管理范文第5篇

随着徽商银行的破茧而出,上海银行、北京银行分行的设立以及东北银行、晋商银行等的筹建,更名之后进行跨区域经营已成为城市商业银行的一种发展趋势且正愈演愈烈。

一、城市商业银行跨区域经营的模式分析

随着政策支持力度的加大和监管层态度的逐渐明朗,渴望做大做强的一批城市商业银行在达到监管当局的要求之后纷纷迈开了跨区域经营的步伐。但不是所有的城市商业银行都要局限于一种单一的模式。因地制宜、实事求是地探索最适合自身的发展模式才是城市商业银行跨区域经营成功的基础。

(一)并购重组

城市商业银行并购重组主要有吸收合并、新设合并和收购三种形式。

(1)吸收合并。指两家或两家以上银行的合并,其中一家银行吸收了其他银行而成为存续银行的合并形式。在这类合并中,存续银行仍保持原有的名称,而且有权获得被吸收银行的资产和债权,同时承担债务;被吸收银行不复存在。

这类模式的典型代表就是城市商业银行中合并时间最早的徽商银行。合肥市商业银行股份有限公司更名为徽商银行股份有限公司,以徽商银行作为存续公司,采取“6+7”的吸收合并模式,吸收合并芜湖等5家城市商业银行及六安等7家城市信用社组建而成徽商银行(杨家才,2006)。对于徽商银行而言,因为存在着存续的部分,一些原有的资源可以继续利用,合并过程中的风险相对于新设合并而言较小一些。

(2)新设合并。新设合并是指两家或两家以上银行通过合并成立一家新银行,参与合并的银行全部消失,新设银行接管了参与合并银行的全部资产和业务,并承担其全部债务或其他责任。

城市商业银行新设合并的代表是江苏银行。江苏银行由江苏省内无锡等10家城市商业银行根据“新设合并统一法人,综合处置不良资产,募集新股充实资本,构建现代银行体制”的总体思路组建而成。

(3)收购。与参与多方地位较为平等的合并相比,收购则是一种以强食弱的模式。2006年,南京银行收购了山东日照市商业银行约18%的股份,成为第一大股东。2007年,锦州市商业银行收购抚顺市清原、新宾两县的城市信用社并设立分支机构。2009年,北京银行将出资1.275亿元持有廊坊商业银行19.9%的股份。

虽说收购对银行的经营绩效要求相对较高,且需占用大量资金,但在收购对象、收购数额以及收购方式上的选择却较为灵活,能够很好地切合收购方的战略计划并能较为方便地控制规模。对那些效益良好、目标明确的城市商业银行来说是一种快捷易行的模式。在银行发展历程中,收购往往是兼并的前奏。

(二)单个城市商业银行直接设立异地分支机构

这种模式是依靠单一银行自身的发展,达到监管部门的要求后突破地域限制。中国人民银行《金融机构管理规定》对设置银行分支机构的条件有明确规定。对于城市商业银行来说,能够以自身的力量去设立并运营多家异地分支机构的还不多。截至2009年初,作为第一家在异地设立分支机构的城市商业银行,上海银行已在宁波、南京、杭州等地设立了分行。而北京银行亦在天津、上海、西安、深圳及杭州设立了分行。

与并购重组相比,新设分支机构需要银行在资金、人员方面的大量投入,花费的时间较长,并且新设的分支机构会在起初一段较长的时间内存在规模不经济的现象,给总行的总盈利带来不利的影响。但新设分支机构会使总行没有接受其他银行资产以及重新配置他行人员的负担,分支行在企业文化方面也能更好地与总行相融合。

并购重组亦存在着利弊两面。并购重组能够使银行快速地扩大资本规模,实现资源整合、优势互补,并能通过参与重组银行的原有客户及资源优势,迅速融入当地市场,占得一定的市场份额。但银行在处理并购过程中的清产核资、确定并购成本方面存在着一定的难度,若是处理不当,容易留下隐患,并且银行在企业文化的融合及人员的精简方面需要付出更多的努力。

除了上述两种主要的扩张模式之外,设立村镇银行也成为了部分城市商业银行跨区域经营的选择。自兰州银行第一个尝试之后,许多城市商业银行纷纷跟进。对于在中小企业信贷以及市民存款方面经验丰富的城市商业银行来说,设立村镇银行是双赢之举:既能给银行自身增加盈利与经验,作为突破地域限制的一种方式,又能服务三农,支持当地经济的发展(周雪平,2008)。

二、城市商业银行推进跨区域经营的对策

城市商业银行长久被限制在一个城市地域内经营,跨区域发展对其而言是从未接触过的方式。做好以下三个方面工作,对于迅速扩张的城市商业银行的持续、健康发展有着十分重要的意义:

(一)加强风险管理,完善风险控制体系

城市商业银行的跨区域经营不仅仅是作为化解地域风险的最有效途径之一,同时也对曾经局限一地的城市商业银行的风险管理能力提出了新的挑战。如果城市商业银行在风险管理方面的问题妥善解决之前就贸然跨区域发展,其结果只能是风险的扩散。因此,针对目前城市商业银行风险管理方面的不足,应该:

(1)转变不正确的经营理念,确定合理的业绩目标,不冒进,优质、健康地发展。城市商业银行应把风险管理与业绩进步放到同等高度来对待,在银行内部进行全员风险文化教育,做到风险控制人人有责,并进行合规文化建设。此外,制度建设作为道德约束的补充也是十分重要的。

(2)构建全面风险管理架构,不仅仅要覆盖信贷风险,还要覆盖市场风险和操作风险,并对不同风险、不同业务、不同地区进行差别化管理。

(3)引进先进的风险识别与评估技术,借鉴成功的风险量化模式,实现风险的动态监测和量化管理。进行基础性的数据收集,建立完善的数据库系统。将事前预防、事中检查、事后监督有机结合起来。

(4)培养或引进风险管理人才。城市商业银行应吸纳懂管理、金融、计算机等多学科的复合型人才,建立一支优秀的风险管理经理队伍。对于人才的引进,可以通过高薪揽才或引进战略投资者等方式进行。

此外,城市商业银行对于分行风险管理的重视程度也不应亚于总行,尤其是设立初期的分行会面临更多的不确定因素。此时,应构建符合当地实际的分行运作架构,直接派驻风险经理部和稽核监督部,对分行进行风险与稽核的垂直管理应是较优选择(延红梅,2007;王新宇,2008)。

(二)完善公司治理

在城市商业银行组建初期,出于化解地域风险的考虑,国家曾允许地方财政以一部分预算资金参股城市商业银行,入股的最高比例为总股本的30%,同时对企业和个人入股进行了限制。因此,城市商业银行长期处于地方财政的影响之下,公司治理制度建立晚,“三会一层”曾形同虚设(朱科敏,2008)。近年来,随着城市商业银行突破地域的限制,各种治理机构相继建立,产权主体也逐渐多元化。但对于城市商业银行来说,完善公司治理结构依然是一项并不轻松的任务,可以从以下几点着手进行(1)优化股权结构。银行应该从自身的长远发展角度出发,更加谨慎地筛选股东,通过引进战略投资者或者上市的途径使股权进一步分散,在提高股东质量的同时,形成股东之间的相互制衡,以防止独大的股东过于关注个体的利益。此外,引进战略投资者或者上市还能增强银行的资本实力,提高城市商业银行的整体竞争力。

(2)完善董事会结构,增强董事会的独立性。建立健全董事的提名机制,使股东大会能够在董事的任免中起决定作用。在组建董事会、提名董事人选时,要充分考虑各利益相关者的利益,让中小股东也拥有话语权。不仅要增加独立董事的数量,还要提高独立董事的质量,使董事会保持一定的独立性。

(3)健全城市商业银行内部的激励与约束机制。加强内部控制建设,令银行各岗位各人员权责分明。强化对经理层的制约机制,建立科学合理的工作绩效考核标准。实行股权激励,将管理人员的利益与银行的利益捆绑在一起。

(4)及时、完整地披露银行信息,扩大信息披露的范围和受众面,强化市场监督及约束作用。

此外,与独立董事相应,监事会也应引进外部监事,健全监事会制度,完善公司治理架构,使城市商业银行在公司治理方面逐步达到上市银行的要求。

(三)合理定位,增强核心竞争力

市场定位是指银行在分析其所处的宏微观环境和自身的优劣势以及特色之后,找到自己在市场中的位置,明确所服务的目标群体。对于处在扩张初期的城市商业银行来说,由于在技术能力、产品设计、资本规模等方面与国有商业银行、股份制商业银行相比处于劣势,城市商业银行如果要在不具优势的业务领域去与强于自己的对手勉强进行竞争是不理性的,因此现有的市场定位还不应贸然做过大的改变——应该作为跨区域银行而不是全国性银行继续发挥在中小企业融资和个人金融业务等方面的比较优势。在引入新业务时,城市商业银行要和自身所处的阶段及规模相适应,进行科学的市场划分,形成差异化竞争格局。

在增强核心竞争力方面,城市商业银行要更加重视营销战略的制定,引入CRM(CustomerRelationshipManagement)系统,提高服务质量,建立客户档案,开展数据库营销、善因营销等,并进一步加强和其他金融机构以及其他行业的交流与合作(李富军等,2007)。树立城市商业银行本行的品牌形象,开展品牌营销。同时要以市场为导向,加强银行的创新能力。建设城市商业银行的银行文化,塑造良好的企业形象也是增强竞争力的重要因素。