税收筹划的目的和意义

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇税收筹划的目的和意义范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

税收筹划的目的和意义范文第1篇

【关键词】财务管理；企业；税收筹划

税收筹划在发达国家十分普遍，并已成为企业，尤其是跨国公司制定发展战略和经营方针的一个重要组成部分。而在我国，20世纪90年代以前税收筹划还是鲜为人知的，进入20世纪90年代后，税收筹划因其具有明显的减负节税功能，能够为企业带来更多税后收益和提高企业市场竞争力等多项作用逐渐为人们所了解、认识和实践。税收筹划活动因此受到了越来越广泛的关注，成为经济生活中的一个热门话题。

一、税收筹划的必要性及其在财务管理中的意义

税收筹划即Tax Planning，它自20世纪90年代中由西方引入，亦称纳税筹划、税务策划等，指纳税人在法律规定许可的范围内，通过有目的的对经营、筹资、投资和分配等活动进行事先的合理策划和安排，以减轻自身税负，获得最大的税收利益。

在我国逐步迈向法治社会主义市场经济环境的情况下，当前企业普遍感觉税收负担较重，因而对于企业（纳税人）开展税收筹划的必要性不可忽视。

（一）税收筹划的必要性

1.税收筹划可以减轻企业的纳税负担，节约纳税成本，获取更多的税后收益，是企业出于对自身经济利益追逐的结果。市场经济是法制经济，越发激烈的市场竞争把企业束缚在法律的准绳内缴纳税收，所以企业采用既合理又合法的税收筹划手段控制税收成本是当今的一种必然趋势。

2.税收筹划是实现企业价值最大化的重要途径，对于提高企业经营管理水平和维护企业良好形象有重要作用。税收筹划的标准应该是企业价值最大化。税收筹划是企业在经营管理中对资金、成本和利润三要素的整合，并且运用合法手段寻求企业行为与税收政策意图的最佳结合点，对于提高企业经营管理水平和维护企业良好形象有积极作用。

3.税收筹划是企业适应经济全球化发展，提升核心竞争力的必然要求。企业要想获得更大的市场份额，重点放在“节流”上，即成本控制，税收既然作为企业成本支出的重要部分，通过税收筹划对税收成本予以控制就变得相当关键。

4.税收筹划是政府为完善税制，提高税收征管质量，提高国家宏观经济运行效果的必然选择。纳税人为了更好的进行税收筹划必然会研究税法，进而会发现税法中存在的漏洞和不完善的地方。政府通过纳税人的税收筹划手段，也会发现税法的不足之处，从而不断地修订税法，完善税制，提高税收征管质量。另一方面，企业的税收筹划是对国家税收法律等政策信息的解读和主观接受运用，体现国家宏观政策要求，其结果必然提高国家宏观经济运行效果。

（二）税收筹划对财务管理的意义

税收筹划不仅使企业承担的税收负担减轻，也对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标有着十分重要的意义。现代市场经济条件下，企业开展税收筹划不仅有利于提高其财务管理水平，实现财务管理目标，提高企业的盈利和偿债能力；也有利于增强纳税人的法制观念，培养和提高纳税人的纳税意识。

税收筹划对企业财务管理意义重大，主要有以下几个方面：

1.税收筹划有利于提高企业财务管理水平。以税收法规为导向，对企业的经营、筹资、投资、分配等财务活动中的纳税问题进行事先筹划，有利于企业更好地理财，提高企业财务管理水平。

2.税收筹划有助于实现财务管理目标。税收筹划用最佳的纳税方案来降低税收负担，为企业带来“节税”效益，符合现代企业财务管理的要求，是实现现代企业财务管理目标的有效途径。

3.税收筹划有利于提高企业的盈利和偿债能力。通过税收筹划可以减少税收支出，增加税后利润，从而提高企业的获利水平，增强盈利能力；又能灵活调整现金流量，避免因流动资金不足出现现金短缺的情况，来实现增强企业偿债能力的目的。

4.税收筹划有助于提高企业的纳税意识。税收筹划使企业在谋求合法税收利益的驱动下，主动自觉的学习税法知识、履行纳税义务，从而有效的提高企业的纳税意识。

二、财务管理中税收筹划的主要方法、现状及存在的问题

（一）税收筹划的主要方法

税收筹划的方法应用于企业纳税义务发生之前，是在分析现行税收法律法规、国家税收政策及其他有关经济法规基础上，对自身生产经营活动进行的巧妙安排。财务管理中的税收筹划通过企业筹资、投资和利润分配等财务活动得以实现，从而贯穿于企业财务管理的全过程，融于财务管理的各内容之中。

税收筹划按其作用效果来分，可以划分为少缴税、递延缴税和税负转嫁三种不同的方法来为企业减轻税负，实现企业价值最大化的财务管理目标。

1.常见的可以达到少缴纳税款目的的方法

（1）选择法。企业在面对多种财务管理方案时，事先应该认真的计算和分析，选择税负较低，税后利润较高的方案。

（2）边际税率控制法。根据税法的规定，在计算应纳税所得额时，部分费用项目允许扣除，但有扣除的税率标准。

2.通过递延缴纳税款来进行税收筹划

在固定资产折旧期间的前期，折旧数额较大，计入成本后使本期利润和计税所得额都相应减少，从而纳税较少；而在折旧期间的后期则纳税较多，根据货币的时间价值来看企业获得了一定的税后收益。

税收筹划的目的和意义范文第2篇

摘 要 我国经历从计划经济到市场化经济的发展过程，这样就让企业有多个纳税方案可以选择。为了使企业的纳税额度低的同时，又符合国家有关部门的税收政策导向，最终达到企业和国家双赢的局面，于是税收筹划就这样诞生了。而在不违法的前提下，实现企业的合理避税，对纳税方案进行优化处理，使纳税人实现利益最大化，这就是所谓的合法节税。

关键词 税收 筹划 合理避税

目前，我国改革开放不断深入，我国市场经济得到了迅速发展，这样使得企业面临各种各样的机遇与挑战，企业面临着日趋激烈的国内与国际竞争，企业在如此激烈的竞争中如何应对挑战，这是每一个企业所面临的问题。由于我国对税收筹划的研究还不成熟，因此作为本国的企业如何能够正确地应用税收筹划，避免出现税收风险和税收滥用，就成为大家所关注的问题。

一、税收筹划的定义及意义

税收筹划，又叫纳税筹划，是指纳税主体为了维护企业的合法权益，依据所涉及的现行法规，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，以企业整体税负最小化和价值最大化为目标，对企业的经营、投资、筹资等活动所进行的旨在减轻税负，有利于财务目标实现的非违法的谋划与对策。作为一个企业，来进行纳税筹划是非常有意义的，它的意义在于：它不仅可以减少纳税人的纳税额，而且也可以降低税收的负担率，特别是可以延缓交税的时间，这样就可以为企业增加更多的流动资金，从而实现企业利益的最大化，因此很多企业采用了不同形式的纳税筹划，从而使企业纳税更加合理。随着我国产权制度的明晰，依法治税的深化，以及政府对纳税人从道德要求向法律要求的过渡，必将极大促进税收筹划的发展。

二、树立税收筹划的意识

客观地讲，从纳税人角度看，减轻纳税负担，获得节税收益通常是所有纳税人所期望的，甚至有很多纳税人不惜冒着巨大风险去偷税、骗税、以减低企业的纳税负担。因此，从节税这个意义上来说，税收筹划具有巨大的市场潜力，但这是税收筹划的理论市场。在现实中，税收筹划并没有广泛地开展起来，税收筹划的现实市场要比理论市场小得多。但这恰恰是税收筹划的希望所在。

三、税收筹划的前景

一是随着税务稽查力度加大，对偷逃税处罚加重和执法环境改善，纳税人会越来越多地摒弃偷逃税手段，进而选择税收筹划方式获得合法节税收益；二是随着人们对税收筹划研究的深入，会找到或发现越来越大的市场空间和税收筹划技术，税收筹划的专业书籍和专业人士会越来越多，为税收筹划提供了技术和人员基础；三是社会越来越期望纳税人按税法约束自身的纳税行为，而不是期望纳税人按道德标准来约束自身的纳税行为。因此，随着社会对税收筹划的不断认可和其他相应环境的改善，必将推动税收筹划的全面发展。

四、避税节税所使用的筹划方法

值得我们注意的是那些国家需要发展的产业、产品等，国家会加大扶植力度，因此就会给相关产业适当降低税收，反之也是同样的道理。因此，在进行税收筹划时要严格领悟国家的政策法规，做到心中有数。

不仅要对国家出台的政策有深入了解，还要掌握税收筹划的途径。主要的税收筹划途径有以下四种途径：第一种，是选择比较适合企业自身的低税率；第二种，是尽可能地缩小税基；第三种，可以利用延期纳税；第四种，要巧妙运用税收的优惠政策。

最后还要对企业税收筹划的基本方法全面了解，做到如下几点：

（1）对于投资要做好选择，投资是一个企业获得利润的前提，对于正确的投资，可以降低税负；

（2）合理调整成本，合理组合筹资方式；

（3）不仅要合理安排收入，还要对税负转嫁。

五、税收筹划将会面临风险问题及对策

对于税收筹划所面临的风险，也就是对于企业税收筹划失败所面临的代价。导致出现税收筹划面临风险是由税收法规具有时效性，还有一些事企业自身经营环境因素和其他错综复杂的因素，这些因素导致其具有不确定的风险，作为企业要做好风险的评估。

1.税收筹划面临的政策风险及对策

政策风险，利用国家出台的税收政策进行税收筹划，从而达到节税的目的。由于国家出台的政策具有不确定性，税收筹划人对国家政策认识不足、理解不够深刻，这往往就很容易造成税收政策风险的产生。这就要求我们要树立正确的风险意识，建立行之有效的风险预警机制，无论是从事税收筹划的专业人士还是接受筹划的纳税人，都应当正视风险是客观存在的，应时刻保持警惕性。

2.税收筹划面临的操作风险及对策

税收筹划操作具有风险性，是因为税收筹划经常要在相关法规的边缘进行操作，从而实现纳税人利益的最大化。由于我国税费的法规层次太多，有些法规之间有很多模糊的地方，甚至还有一些冲突，这就给纳税人的税收筹划带来了很多风险。这就要求我们应认真学法、懂法和守法，最大限度地使企业的税收筹划方案与国家的税收政策相一致导向保持趋同。

3.税收筹划面临的经营风险及对策

根据有关调查数据显示，企业的经营状况对税收筹划起着相当大的影响，导致这一结果，如果企业项目的投资以后的经济活动发生了变化，这样就可能使企业享受不到相应的优惠活动，还可能加重税负。总得说来，税收筹划在合法的情况下，无论何时都必须围绕利润这个目标而制定。

六、经验总结

总而言之，作为纳税人纳税是应尽的义务，在实施税收筹划时一定要按照我国相应的法律法规进行。税收筹划对企业的经营、经济行为的选择是十分有利的，但是要和企业自身的经营活动统筹兼顾发展，不可盲目追求单方利润最大化。

参考文献：

[1]张中秀.现代企业的合理避税筹划.北京：企业管理出版社.1996.

[2]张彤等.如何做税收筹划.大连：大连理工大学出版社.2000.

[3]麻晓艳.税收策划的风险与控制.福建税务.2001.

税收筹划的目的和意义范文第3篇

（一）税收筹划的概念

税收筹划是纳税人针对税收缴纳而进行的一种筹划行为，即“在法律规定许可的范围内，或者法律没有明确禁止的范围内，纳税人通过对经营、投资、筹资、理财活动的事先筹划和安排，最大限度的取得节税的经济利益。”税收筹划的这个概念说明了税收筹划的前提条件是符合国家法律及税收法规，或者不违反法律及税收法规规定；从税收筹划的方向应当以符合税收法律法规为导向；税收筹划的发生一定是在经营、投资、筹资、理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。

（二）税收筹划存在的必然性

首先基于?收筹划概念的分析，税收筹划的前提是遵守税收法律法规的规定。从立法原理来说，在法律中必然会有“允许、应该”和“不允许、不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的表述等内容，税法也如此。纳税人经过对经营、投资、筹资、理财等活动进行仔细的分析判断，主动的找到能够减轻自己税负的谋划和对策就形成了纳税筹划。在纳税实践中也是有不少的案例说明了这一点，因此说税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在不违反国家税收法律法规的前提下，在多种纳税方案中，主动选择有利于自己纳税的决策方案。在广泛的市场条件下获得利益是经营的驱动力，既然在不违法前提下可以获得利益，那么这样的驱动力必然促使税收筹划的开展，这是一种和节税相关的筹划。

二、税款缴纳规避性的案例分析

从依法纳税和依法征税的角度看，逻辑上似乎都很无懈可击，其实恰恰不然。就像法律不能解决所有问题一样，和税收相关的法律也是不能解决所有的税务问题的，从而我们必须认识到在特定的时间，特定的金额范围等条件下，纳税人对税款的缴纳就必然的会出现依法少缴税款和依法迟缴税款的情况。虽然从法律层面和法律条文层面来说，不会有明文规定依法进行税收筹划，但是事实和实际情况却是可以通过筹划，确确实实能做到了纳税人在不违法的情况下少缴或迟缴税款。

三、税收筹划的法律风险

（一）税收筹划的意义

通过前面的实际例子可以看出税收筹划站在纳税人的角度来看，节税意义是不言而喻的，税收筹划的可操作性也是客观存在的。税收筹划的可操作性成为了纳税人为追求经济利益的有效选择，这样的措施有利于增加纳税人可支配收入；有利于纳税人获得延期纳税的好处；有利于纳税人在进行经营、投资、筹资、理财等决策时充分发挥既不违法还能从税收方面获得筹划利益的能动性；增强纳税人竞争能力。然而由于税收筹划的节税作用，税收筹划对国家取得税收收入必然存在着不利影响，在纳税人积极开展税收筹划的触动下，税收筹划也能为国家完善税收法律法规提供推动力。

（二）税收筹划的法律风险

税收是国家为了实现其职能，凭借其国家权力，运用法律手段，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种形式，为此税收的征缴是存在法律刚性的。从法律关系的层面来说，征税和纳税本身就是一个矛盾的两方面，既然是矛盾中的两个方面，针对此消彼长的逻辑关系，作为纳税人通过恰当的筹划做到少缴税款或者迟缴税款的目的，使税收筹划成为必然，充分利用税款缴纳的可规避性，实现了收益最大化。但是在税收筹划过程中必须要清醒的认识到，无论是何种筹划组合，必须是不违法为前提，不能为了筹划而筹划，为了节税而筹划，一旦出现违法行为，法律风险带给纳税人的损失轻则补税罚款，重则犯罪坐牢。

四、税收筹划陷阱的规避

（一）认识税收筹划陷阱

税收筹划是节税行为，节税从广泛意义上说是减少税款的付出，是对纳税人有利的行为，但是如果为了节税而节税，纳税人不是站在合法，至少是不违法的前提下进行筹划，这样的筹划就是税收筹划陷阱，主要表现就可能是偷税、漏税、逃税，虽然有时也会套着一个“合理避税”的面纱，但是仔细的分析还是违法的，存在巨大的法律风险。税收筹划、偷税、漏税，逃税，甚至所谓的“合理避税”都是以规避或减轻税收负担为目的，其行为也都表现为纳税人的故意，但它们在法律性质和行为方式上却是截然不同的，主要区别有：从法律角度看，偷税、漏税、逃税显然是违法的，从表面上看，可能会暂时的给纳税人带来税收利益，最终毕竟是对税法的蔑视与挑战，因而一旦被发现，必然要受到严厉的打击和惩罚。“合理避税”听起来似乎有道理，再仔细想想，合理的不一定就是合法的，避税是纳税人在没有直接违犯税法的前提下，利用税法的漏洞与缺陷，通过人为安排交易行为，来达到规避或减轻税收负担的目的。这样的行为减少了国家财政收入，歪曲了经济运动的规律，违背了“税负公平”的原则。“合理避税”只是在形式上看似不违法，本质上还是与立法意图、立法精神是相悖离的。这种行为本身是税法必然要加以规范和约束的，一旦这些缺陷得到弥补，“合理避税”的行为也就顺理成章的进入了税收法律法规的笼子。

税收筹划的目的和意义范文第4篇

关键词：油田钻井 税收筹划 策略

一、引言

石油作为极其重要的基础能源和化工原料，它与一个国家的经济发展有着十分重要的联系。而油田钻井企业是一种资源密集型企业，整个生产经营的过程都涉及到相关税收政策，因此如何对油田钻井企业进行税收筹划是十分重要的。税收筹划是一种常见的企业财务管理手段。随着我国企业的不断发展，企业管理者越来越意识到进行税收筹划的重要性。对于油田钻井企业，在市场竞争加剧的环境下，如何调整完事组织结构，明确组织职权，并且科学有效地进行生产经营管理是急需解决的问题。在这个背景下，油田钻井企业的财务管理者如何在合法的前提下，结构筹划企业税收，降低企业税负则更具重要意义。

二、税收筹划的相关概念

（一）税收筹划的定义

税收筹划是指纳税人在税法允许的前提下，通过对企业财务活动进行安排和筹划，利用税收优惠政策以及可以选择的会计估计方法，合理地选择纳税方案，达到减小企业税负或递延缴纳税款的目的，从而获得最大化税后利润的一种财务活动。

税收筹划不同于偷税和漏税。首先，偷税漏税是在纳税行为发生之后采取的不正当手段，而税收筹划是在纳税行为发生之前事先安排；其次，偷税漏税是一种违法行为，而税收筹划则是在法律允许的前提下开展的财务管理活动；再次，偷税漏税获得得是不合法的税收收益，国家对于这种行为是明令禁止的。而税收筹划获得的是正当的税收收益。

（二）税收筹划的基本原则

1、合法性原则

合法性原则是税收筹划最重要的原则。企业在进行税收筹划的时候，必须充分理解认识国家的相关法律法规，在不违法这些法律法规的情况下制定适合企业的筹划方案。随着我国法律法规的变化，企业的税收筹划方案也要随之调整。企业应该采用符合现行法律法规的方法进行纳税筹划，不能采用隐瞒、欺骗等违法手段。

2、成本效益原则

企业开展税收筹划获得税收效益的同时需要为实施这些筹划方案付出一定的成本代价。企业进行税收筹划的根本目的是通过降低企业税收负担从而实现企业效益最大化，因此企业在进行税收筹划的过程中，应该遵守成本效益原则。企业应该充分比较筹划获得的税收收益和付出成本费用的大小，只有在税收收益远大于成本费用的情况下，企业才能实施此项筹划方案。

3、整体性原则

税收筹划的整体性原则体现在时间和空间两个方面。从空间上来看，企业应该充分考虑实施一个税种的筹划方案对于其他税种的税负影响。税收筹划应该专注于整体税负的轻重。从时间上来看，企业进行税收筹划不能只关注眼前利益，而应该追求长期税负的减轻。只有在保证企业的整体税负能够在未来相当长一段时间内能够得到减轻，获得税收收益，这一项筹划方案才能够实施下去。

三、企业进行税收筹划的意义

（一）税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识

企业开展税收筹划是为了使用合法化的方法为企业节税，这样的方式可以抑制偷漏税行为，因此可以提高纳税人的纳税意识。我国的企业普遍存在着纳税意识不高的现状，纳税人经常忽视合法纳税的重要性，认为纳税会影响企业的经济效益，因此企业违反国家法律法规的规定，采用不正当手段偷税、逃税的现象时有发生。而当企业将纳税筹划这种财务管理活动作为一项企业日常财务管理工作加以开展执行的时候，纳税人可以逐渐认识和理解合法纳税的重要性，提高了纳税意识。

（二）税收筹划有助于实现企业财务目标-利益最大化

企业进行所有财务管理活动的目标都是为了使得企业价值最大化，因此企业开展税收筹划也是为了实现企业的财务目标。企业通过认真研究现行税法和其他相关法律法规，科学分析企业的纳税现状，在成本效益原则和整体性原则的指引下采用科学合理的方法制定多套可行的筹划方案。然后企业通过比较多套税收方案，选择企业最适合的方案开展纳税筹划。这样的税收筹划可以减小纳税人的税负，从而减小当期或者未来的利润流出，增加企业当期利润和可支配资源，从而有助于企业实现利益最大化的财务目标，并且为企业的长远发展打下基础。

（三）税收筹划有利于提高企业管理水平

企业开展纳税筹划工作可以提高企业的经营管理水平和财务管理水平。企业的经营管理水平表现在盈利能力、偿债能力和资本利用效率各方面。通过合理的税收筹划方法，企业可以降低运营成本从而增加税收利润，因此增加了企业的盈利能力。而在偿债能力方面，通过转移、减少以及合理分配当期税收负担，企业可以增加流动性，使得现金流动更加灵活，从而提高了企业的偿债能力。企业的财务管理活动主要围绕投资、筹资以及利润分配三项财务决策活动。而税收筹划活动对于这三项财务决策的制定都有显著地影响。另外，企业进行税收筹划活动之前需要科学分析企业现在的财务状况以及未来的财务能力，这个分析过程加强了企业的财务预测能力，提高企业财务管理水平。

四、油田钻井企业的税收筹划策略

（一）油田钻井企业投资的税收筹划

企业经营发展的过程离不开投资决策。油田钻井企业应该通过选择适当的投资行业、伙伴、期限以及方式来合理筹划应纳税款。同时企业应当持续关注国家产业政策的变化，投资对于进行纳税筹划有利的行业。例如在固定资产投资方面，由于油田钻井企业的固定资产多为大型专业设备，因此对于固定资产投资的筹划显得尤为重要。考虑到我国未来有实施消费性增值税的可能，因此企业可以在投资固定资产时考虑首先采用经营租赁的方式，等到合适的投资时机再做出购买固定资产的决策，使得将来可以从税基中较多的扣除固定资产投资额。其次，由于油田钻井企业投资与油气资源的地理位置密切相关，而我国油气分别大多数在西部地区。因此企业在进行投资决策时，可以考虑利用西部地区的税收优惠政策，增加西部投资力度。另外，国家对于高新技术企业的税收优惠力度较大，所以油田钻井企业可以尝试加大投资高新项目，从而利用相关的税收优惠政策。

（二）油田钻井企业筹资的税收筹划

企业必须进行筹资活动是企业开展生产经营的基础。因此企业如果在筹资过冲中进行有效的税收筹划也是非常重要的。由于石油行业的固定资产投资较大，对于资金的需求较高，因此筹资活动频繁。通过科学地规划筹资活动中的税收筹划，可以获得较多收益。一般来说，企业可以通过内部筹资、负债筹资和权益筹资三种方式进行融资。而内部筹资和权益筹资的过程较难进行纳税筹划，因此纳税筹划的方法主要体现在负债筹资的过程中。油田钻井企业可以通过内部设立财务公司，采用集体内关联借贷的方法进行筹资。这样的形式一方面可以在利率有差别的企业之间转移税收负担，又可以筹划利息收入从而获得延后纳税的好处。在进行这样的纳税筹划方案时需要注意国家相关税收政策中的特殊规定和限制，防止发生违法违规的行为或者采用没有达到预期效果的筹划方法。

（三）油田钻井企业经营管理的税收筹划

油田钻井企业的生产经营活动比较负责，涉及到许多类型的业务核算，因此对于经营管理过程的税收筹划具有重要意义。在固定资产折旧方法的选择方面，对于普通的固定资产可以采用加速折旧的方法，从而取得延迟纳税的效果。而对于油气资产，根据我国会计准则的规定，可以采用两种方法计提折耗。一般的筹划方案中尽量选用产量法，可以节省较多的纳税支出。在固定资产租赁方面，油田钻井企业需要研究分析采用经营租赁或是融资租赁的方法可以增加企业的整体经济效益。由于行业的特殊性，企业需要考虑固定资产入账时的弃置费用。符合预计负债认定的，需要做出相应的会计处理。在固定资产废弃时也应发生对应的处置费用。另外，我国税收法律、法规每年都根据我国实际情况以及国际惯例进行修正，因此常常出现新旧税法并行的情况。在这样的背景下，油田钻井企业应当充分利用未废除的税收优惠政策，尽可能的降低企业税收负担，提高税收收益。但是企业在进行这样的筹划操作时要密切关注税收法律法规的变化，避免违法违规现象发生。

五、结语

石油作为一种全世界重要的基础能源和化工原料，更是一种战略物资，它关系着国家的经济发展和经济安全。当全球能源竞争越来越激烈，我国油田钻井企业也面临着巨大的竞争和发展压力。在这样的背景下，油田钻井企业的管理者如何提高企业经营效率，增加企业的综合实力和竞争力显得尤为重要。通过税收筹划的方式减轻企业税负正是一种提高企业经济效益的有效方法。因此我国油田钻井企业应该在充分掌握相关行业的特殊税收政策规定的前提下，充分把握企业自身情况，运用科学的税收筹划方法降低企业的经营成本，增加企业经营利润，从而增加企业价值。根据本文的研究分析，油田钻井企业可以在投资过程、筹资过程和日常生产经营过程中进行税收筹划。我们相信这样的努力有利于我国油田钻井企业的长远发展，从而使得在国际激烈的竞争中拥有一席之地。

参考文献：

[1]华桂峰，税收筹划理论与实务的剖析[J]，金融经济，2010，3

[2]陈世宝，浅谈油田企业的税收筹划[J]，商场现代化，2009

[3]王甲山, 袁学懿, 王井中，中国油气田企业税收筹划问题研究[J]，辽宁工程技术大学学报(社会科学版)，2007

[4]张国柱.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].西安建筑科技大学,2007.

税收筹划的目的和意义范文第5篇

[ 关键词 ] 税收 财务管理

市场经济是一种法制经济,依法纳税是企业(纳税人)的应尽义务。税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。为了减轻税负,企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓缴税。正是在这种直接经济利益的驱动下,税收筹划应运而生。不具备税收筹划的前提条件就无法进行税收筹划,也不允许熟手筹划的存在,而已但具备了税收筹划的前提条件。

税收筹划德牧的在于节约税收成本,惊醒税收筹划要掌握一些基本的原则,以求取最大效益,同时尽可能降低水风险。税收筹划的特征可以从以下三个方面来说明。

一、税收筹划是一种理财行为

税收筹划是一种理财行为,为企业财务管理富裕立新的内容。传统的财务管理研究中,主要注重分析所得税对现金流量的影响。如纳税人进行项目投资时,投资收益要在税后的基础上衡量,在项目研究和开发时,考虑相关的税收减免,这将减少研究和开发项目上的税收支出,而这些增量现金流量可能会使原本不盈利的项目变得有利可图。在现实的经济生活中,企业的经营活动会涉及多个税种,所得税仅为其中的一个。税收筹划正是以企业的涉税活动为研究对象,研究范围涉及到企业生产经营、财务管理和税收缴纳等各方面,与财务预测、财务决策、财务预算和财务分析环节密切相关。这就要求企业要充分考虑纳税的影响,根据自身的实际经营情况,对经营活动和财务活动统筹安排,以获得财务收益。

二、税收筹划是一种前期策划行为

前期策划者表示实现规划、设计、安排的意思。企业的纳税行为相对于其各项经营行为而言,具有滞后性的特点。企业交易行为发生之后,才有缴纳增值税或营业税的义务。收益是鲜活分配之后,才缴纳所得税。这在客观上为企业提供了纳税前作出事先筹划或安排的机会。

1.税收筹划是一种合法行为

合法性是进行税收筹划的前提,在此应注意避税和税收筹划的区别。但从经济结果看,连着都对企业有利,都是在不违反税收法规的前提下采取的目标明确的经济行为,都能为企业带来一定的财务利益。但他们策划的方式和侧重点却存在本质的差别。避税是纳税人根据自身行业特点利用税收制度和征管手段中的一些尚未完善的条款,有意识的从事此方面的经营活动达到少缴税款的母的,侧重于采取针对性的经营活动;税收策划师纳税人以税法为导向,对生产经营活动和财务活动惊醒筹划,侧重于挖掘企业自身的因素而对经营活动和财务活动进行的筹划活动。避税是一种短期行为,只能住中企业当期的经济利益。随着税收制度的完善和征管手段的提高,将会被限制在很小的范围;而税收筹划则是企业的一种中长期决策,兼顾当期利益和长期利益,符合企业发展的长期利益,而且还符合国家的立法意图,具有更加积极的因素。从这方面看,税收筹划是一种积极的理财行为。

2.企业开展税收筹划在财务管理中的意义

企业开展税收筹划对财务管理意义重大。企业开展税收筹划是衣服和税收政策导向为前提的,不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用,有这充分的理论根据,而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言,在财务管理活动中开展税收筹划工作,尤其具有深远的现实意义。

(1)有利于提高企业财务管理水平。资金、成本和利润是企业经营管理和会计管理的三要素。税收筹划作为企业理财的一个重要领域,是围绕资金运动展开的,牧的诗为使企业整体利益最大化。首先,企业在京性格像财务决策之前,进行合理细致的税收筹划有利于规范其行为,制定出正确的决策,是整个企业的经营、投资行为合理、合法,财务活动健康有序运行,经营活动是限量型循环。其次,策划活动有利于促使企业精大细算、节约支出、减少浪费,从而提高经营管理水平和企业经营效益。第三,税收筹划是一项复杂的系统工程。税收的法规、政策在一定时期内有一定的实用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的,必须依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理,只有如此,才能使筹划的方案得到最好事先。因此。开展税收筹划也有利于规范企业会计核算行为,加强财务核算尤其是成本核算和财务管理,促进企业加强经营管理。

(2)有助于企业财务管理目标的实现。企业是以营利为目标的组织,追求税后利润成为企业财务管理所追求的目标。企业增加李瑞的方式有两种:一是提高效益;二是减轻负担。前者在投资一定的情况下,虽有所作为,但潜力是有一定限度的。企业税收瞅瞅话正是在减轻水分、追求税后利润的动机先产生的,通过企业成功的税收筹划,可谓一再投资一定的情况下,为企业带来不少“节税”效果,更好的实现财务管理的目标。在税收瞅瞅华夏的企业由小结构重组,能促进企业迅速走上规模经营之路,规模经营往往是实现李瑞最大化,也就是企业财务管理最终目标的有效途径。