企业内部监督管理制度
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企业内部监督管理制度范文第1篇
关键词：财务管理；重要性；信息失真；监督；措施
引 言：
伴随我国社会主义市场经济的活跃和经济体制改革的不断深入，使得企业财务管理制度的观念发生着巨大变化，逐渐形成以市场经济体制为引导、以法律法规为准绳、以财务收支的科学分配为重点的新体制，实现可持续发展的目标。财务管理制度是在规定的范围内所有成员一起遵守，并且按照规定流程办事的财务规范。企业财务管理是对企业内资金所开展的组织、计划、指导、协调的运动过程，且处理企业与各方财务关系的一项管理活动。在企业经营管理中，企业财务管理制度既是控制、管理的核心，又是顺应市场经济体制发展的内在要求，同时也是提高企业核心竞争力的重要方式。特别是在经济全球化的形势下，为了与国际接轨我国积极参与到经济全球化的进程中，不断升级优化的经济结构，重要比例日益协调，决策的环境在日渐复杂，经营管理风险在逐渐加大。企业要想提高自我发展能力，实现最大化的效益，就需要强化企业财务管理制度，增强成本控制，建立一套科学有效的财务管理制度体系，只有这样才能使我国经济在世界经济中占有一席之地。但是在实际经济活动中，许多企业财务工作的基础非常薄弱，财务管理制度的职能在不断被弱化，还存在许多急需解决的问题，所以建立健全企业内部财务管理制度有其实际意义。
一、企业内部管理中财务管理制度的重要性
在经济日趋全球化的市场环境中，有效的管理是企业未来生产发展的重要前提，尤其是新设立的企业更需要尽快完善各项内部管理制度，而其中的内部财务管理制度就显得尤为重要。因为不健全的企业内部财务管理制度，将会造成财务管理的混乱，使得企业内部监督机制欠缺，导致账外设账的现象。通过财务管理水平的高低可以反映出企业管理的状况，企业管理越乱，财务管理就越乱，企业经营效率越差，财务管理就越差，所以在企业内部建立健全财务管理制度是所有经济活动的重中之重。
1.当前企业财务管理制度的状况
由于市场经济体制改革的不断深入，许多企业内的财务管理制度比较滞后，远不能满足企业不断发展的需要，表现只要有：企业相关财务管理制度的不完善、企业财务管理制度在一些新设立的企业内部没有建立起来。在许多企业内部没有积极建立财务管理制度的态度，对财务管理的作用认识不足，许多人认为财务就是管好账、算好钱就行，财务管理的观念也仅仅是停留在基本的概念上，如会计核算、成本控制等。近些年伴随经济的不断发展，及财务会计逐渐趋向国际化，我国的会计体系也逐渐向国际接轨，与此同时在一定程度上提高了财务管理水平，将企业内部财务管理制度建立健全的重要性，已经渐渐被大多数的中央、省属企业所认识，并且通过强化财务管理逐步得到了一定的实效，在一定程度上取得了社会、企业、管理效益。但是当前在大部分中小企业内财务管理制度还不完善、缺乏实质上的内容，更有甚者还没有建立必要的财务管理制度，可见中小企业还没足够认识到内部财务管理制度对企业生存发展所起到的重要性，这是我国当前企业界公认的普遍性问题。
2.企业管理的内在要求完善财务管理制度
首先，财务管理是企业管理的核心环节，是企业所有经营管理活动的基石。企业财务管理是对企业内部的资金活动、价值形态进行的管理，主要是把成本、资金的管理作为中心，实物形态管理是通过价值形态的管理来实现的。所以财务管理是企业管理的核心环节，是企业所有经营管理活动的基石。其次，财务管理渗透于企业生产经营管理的全过程、各方位。所有企业的生产经营状况，最终的经营成果都是透过专业的财务核算方法体现出来的，这就要求生产经营的每个环节都要通过财务管理来贯穿实现。要想从实际出发开展财务管理工作，就需要将其渗透于生产经营的过程中，为生产经营提高服务质量，给经营管理者提供充分、有力的依据。
3.企业管理与财务管理的内在联系
在企业生产经营管理活动中，财务管理的痕迹往往会延伸到企业活动的每个角落，财务部门通过资金的调度使用会跟每个部门都发生联系，而每个部门在资金的使用、节约方面都要受到财务部门的监督、指导，并接受财务管理制度的约束，以便保障企业经济效益得到提高。同时要强化内部各部门和车间的联系协调，建立一系列相关二级核算制度，把财务管理工作逐渐深入到基层，让企业各类细分化的管理制度融合到企业财务管理工作当中。
4.企业财务管理反映生产经营情况
企业的财务成果能够反映出企业生产经营管理的一切活动，它通过对比、分析、核算，企业生产经营管理活动的执行情况能被检查出来，找出其中存有的问题，并提出相关问题的解决办法，尤其是其呈现出的数字和情况具有一定权威性。在企业的经营管理中，是否有恰当的决策、是否进行科学合理的经营、是否有先进的技术、是否具有顺畅的产销，透过财务指标都能够迅速反映出来。
二、企业内部财务管理制度的问题
1.财务信息失真，很难提供科学决策的依据
对信息的管理是现代企业管理的根本，这就需要企业及时掌握必要的信息，以便通过真实、准确的信息来控制现金流和物流。但是，当前我国许多企业的相关信息严重不对称、不集成、不透明，各部门之间出于自身的利益考虑，信息被人为孤立、封闭，企业内相关部门之间不愿相互提供有价值的信息，造成企业的高层决策者很难弄清楚内部的具体情况，难以准确获得有效的财务信息。更加不利的是，截留信息的情况在企业内部各层次都存在，包括提供一些虚假的信息，导致由下而上汇总出来的相关信息普遍有问题，使得报表不真实、会计核算不准确，有时子公司的实际生产经营状况被合并会计报表掩盖起来。据财政部对企业会计信息的质量进行的相关调查发现，会计信息失真的情况在我国企业中普遍存在，特别是中小企业尤为严重。不真实的信息，不仅影响了企业的正确决策，还影响到社会监督的作用和政府部门的宏观管理。
实现现金流量控制的关键步骤有两点：第一，实现现金流量控制的关键、基础就是开展全面的预算。首先，企业各部门依据各自负担的预算任务和现金流量指标，对自身的总体目标进行分解和落实，对有关部门的业务工作进行合理安排。其次，通过对现金流量控制细化指标，协调财务部门与销各项经营活动，进行预算编制，使得现金流量充分发挥综合平衡作用。最后，对各经营环节控制现金流量，在预算执行中可对一些差异问题进行分析调整，保障顺利实现预定的目标，最终是实现现金流量控制中对各部门的工作业绩进行考核。第二，制定出能够覆盖企业的各种工作标准，形成标准化企业管理体系，以财务管理拉动企业整体管理水平上一个新台阶，对流动资金进行合理配置，做好流动资金的筹措、分配、回收等工作，有效控制现金占用量，合理运用资金，使资金成本降低，同时加强分析、考核现金流量。财务部门提供的现金流量表需要规范，让相关管理者能够监控到资金流动状况，时刻保持了解现金流量、销售、应收账款等具体情况，及时分析出自身的资金周转、偿债和获利能力。
4.强化企业内部财务管理和监督
第一，企业在制定内部财务管理制度时，对资产安全、增值的问题，主要考虑资产的安全、合理运用，使其经济效益得到最佳发挥。有关制度要明确规定，如由于开展业务需要领取汇票、支票，事前必须填写好业务用款通知单，在上面写明原因，并且需要部门负责人签字，凡是领款达到一定数额以上的或是需要支付预付款项的，需要有公司总经理审批同意。这样就使得公司高层决策者牢牢控制住资金的使用权，防止一些不必要的风险发生，给公司造成损失。
第二，企业在建立内部会计责任制度上，对各部门的成本费用、经营收入、营业利润进行分析核算。完善企业内部会计责任制度对于充分调动各部门的工作积极性，努力做好本职工作，有效促进费用开支的节约起到重要作用，同时需要建立一套有效的内部约束机制。所以建立内部会计责任制度就要明确规定各部门的权利职责，做到责任分明、相互制约。
四、结论
总之，伴随我国市场经济的不断发展和现代化建设步伐加快，企业内部财务管理制度需要不断完善，将工作范围、内容进行严格限制，使得财务管理在企业内部充分发挥其积极性、能动性，把财务管理工作提升到新的高度，以科学发展观来落实财务工作，让财务管理工作走向更加科学合理的道路。
参考文献：
[1]姚梅炎.《企业财务管理》[M].经济科学出版社，2009.11.
[2]李惠玲.如何构建企业财务管理的新模式[J].企业导报，2009.12.
企业内部监督管理制度范文第2篇
关键词:内部控制 监督管理 审计
2001年12月,世界上最大的天然气和能源批发交易商、资产规模达498亿美元的美国安然公司突然向美国纽约破产法院申请破产保护,该案成为当时美国历史上最大的一宗破产案。2002年7月30日美国“萨班斯法案”正式实施,这也是第一次对财务报告内部控制的有效性提出明确要求的法案。反观我国,企业内部控制起步较晚,内部控制观念薄弱,企业诚信严重缺失。近十年来,在我国发生的“银广厦”、“郑百文”“中航油”等事件就是企业内部失控的典型案例。2008年财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定颁布了《企业内部控制基本规范》,这部被称之为中国“萨班斯法案”的文件将为我国企业的健康发展发挥重要作用。
■一、企业内部控制的基本内容
内部控制是由企业治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。内部控制动态上是一个过程,静态上则是一种机制。而这种过程和机制的终极目标就是实现企业在战略上的发展目标,提升企业可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。
内部控制整体框架由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五要素在内部控制中相互联系,具体体现在:控制环境是基础,主导或左右着组织成员的控制理念,决定着控制的边界和结果;风险评估是依据,合理确定风险应对策略,是实现内部控制的重要环节;控制活动是手段,为防范风险所采取的措施和行动;内部监督是保证,监督和评价内部控制系统设计的合理性和运行的有效性;信息与沟通是载体,贯穿于整个内部控制过程。通过及时沟通信息,以保证内部控制各个要素的可靠性和实现控制目标。
■二、我国企业内部控制失效的主要原因及表现
(一)企业治理结构不完善导致控制环境失衡
目前,我国企业治理结构不够完善,许多企业治理层和管理层的身份、权利重叠,董事会这一重要机构往往形同虚设,没有发挥应有的职能。国有企业这个问题则尤显突出,一方面国有企业通常是“一股独大”;另一方面则由于国有企业产权主体缺位,权责不清。对于由家族管理的民营企业,也同样存在权责不分的治理结构。而这些企业最常出现的问题是领导层内部控制观念非常薄弱;管理层长期战略意识淡薄、只注重短期效益;员工归属感不足,缺乏积极性。最终导致企业文化缺失,内控环境失衡。
(二)企业盲目追逐利润和扩张导致风险管理失控
风险是与企业目标紧密相关的。如果企业以利润最大化作为唯一目标,则有可能直接导致企业将大部分资本和经营活动都投入到高收益高风险的项目中,甚至超出企业风险的承受度。
(三)企业诚信缺失导致会计信息失真
企业会计信息失真是全社会关注的诚信问题。“银广厦”、“郑百文”等事件均是失信企业在证券市场上粉饰财务报告、虚假信息、误导投资者、扰乱市场秩序的典型案例。目前,我国许多企业还存在着违法违纪现象,欺诈舞弊等行为屡禁不止。尤其是一些高级管理人员的行为无法受到严格有效的监督,使得企业出现了会计工作秩序混乱、核算不实而造成的会计信息失真现象。
(四)企业信息化程度不高导致信息的不对称
企业信息与沟通贯穿内部控制各个环节。目前,企业信息不对称体现在内部信息不对称与外部信息不对称两个方面。内部信息不对称体现在企业不同层次人员基于本位主义考虑而使信息沟通不完全、不公开、不透明,造成治理层、管理层、员工等各层次人员的信息掌握不对称,各环节信息反馈不畅,不利于企业内部控制的监管评价。外部信息不对称体现在外部环境信息不完全,获取市场信息渠道狭窄,信息获取成本高,使企业难以做出较准确的风险评估,潜在的融资风险也较高等方面。
(五)缺乏激励约束机制导致企业道德风险较高
我国企业人力资源管理缺乏战略性。与西方现代企业契约式管理不同,我国企业多采用“人治”方式,关注于人事脉络。激励约束之所以成为“问题”,很多情况下都与制度安排“问题”密切相关。虽然我国企业也不乏制度管理,但是在实际运作过程中往往人为因素过多,制度管理难以落到实处。由于激励约束机制的缺乏,造成企业人员产生机会主义动机,从而导致企业道德风险的增加。
■三、加强企业内部控制的监督管理
企业建立与实施内部控制设计应当遵循的一个基本原则就是制衡原则,其核心就是“相互牵制”。对企业内部控制的监督,其实也离不开“相互牵制”,只是这种牵制的对象是企业整个内部控制过程,并通过具体方式和手段对内部控制建立与实施情况的有效性进行监督和评价,及时发现和解决问题,不断完善企业的内部控制。企业内部控制的监督管理可分为以下三种层次和方式:
(一)日常监督
日常监督是企业内部控制监督管理的基本手段,通过企业各部门主管、员工在日常经营活动和财务活动执行过程中,发现的内部控制缺陷,及时提出改进措施。这种监督方式主要涉及的是内部控制的基本操作,是实践反馈的监督行为。日常监督的具体方式:
一是建立信息公开机制。目前,许多企业都存在治理层、管理层和其他员工之间信息不对称现象。内部控制是企业全体人员共同实施的,要实现对内部控制的有效监督就需要企业全体员工充分掌握信息,及时反馈意见和建议。
二是建立有效的沟通渠道。日常监督的主要依据是企业员工的日常实践反馈。如果企业沟通渠道不畅通,信息传递途径单一或不畅便会限制员工意见的及时反馈,降低员工参与监督活动的积极性,不利于内部控制监督管理的有效开展。
三是建立问题跟踪处理机制。日常监督通过常规、持续的监督检查,发现问题,及时加以解决,以提高内部控制的有效性。因此,企业应当建立一种机制对内部控制中发现的问题通过跟踪检查,掌握问题的处理情况,以及检查改进措施的有效性。
(二)内部控制评价
我国《企业内部控制基本规范》配套文件之一的《企业内部控制评价指引》即将推出,它将指导我国企业根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求,结合企业自身实际情况,对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。按照评价主体划分,内部控制评价可分为企业内部评价和企业外部评价。
1、企业内部评价是由企业董事会和管理层实施的,对企业内部控制有效性进行评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。
内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证。企业内部控制评价工作可通过设置专门的内部评价机构具体实施。内部评价可采用个别访谈、调查问卷、比较分析法、专题讨论会法等方法对企业内部控制进行测试。企业应当定期对内部控制整体有效性进行评价,出具评价报告,并向董事会、监事会和管理层报告内部控制设计与运行环节存在的主要问题以及将要采取的整改措施。通过这种自我评价方式,能使企业在发现问题、分析问题、处理问题的过程中,不断改进企业的内部控制,它是企业内部控制监督管理的有效手段。
2、企业外部评价。外部评价是通过注册会计师和银监会、证监会等国家监管部门对企业内部控制实施的外部监督。在我国,这种评价方式正处于起步阶段。2001年,中国证监会《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》中指出,证券公司接受内部控制评审的方式有两种:一种是自愿评审,由证券公司聘请有证券执行资格的会计师事务所对公司内部控制进行评审;另一种是强制评审,证监会指令证券公司聘请有经验的合格的会计师事务所实施内部控制评审。会计师事务所出具内部控制评审意见的方式可以单独进行评审,也可以结合年度报告审计进行。
(三)内部审计
内部审计,是指企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动,通过对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评价和提出建议,促进改善企业运行的效率效果、实现企业发展目标。
企业内部监督管理制度范文第3篇
摘 要 社会的不断发展对电力企业的管理工作提出了更加严格的要求，为了满足市场经济的发展目标，使自身的发展更加规范化，电力企业需要建立起完善的内部控制制度。文中重点分析了电力企业内部控制的主要内容和重要作用，并对如何形成更加完善的内部控制制度提出了相应的建议。
关键词 电力企业 内部控制 制度 完善
市场经济的不断发展为电力企业带来了全新的机遇与挑战，为了促进行业内部的规范化发展，形成完备的内部管理制度是非常必要的。但是我国电力企业的内部控制工作中还存在着一定的弊端，在管理理念上仍不够成熟，改善这些不足，提升内部控制的水平，是实现电力企业长远发展的重要保证。
一、电力企业内部控制的基本工作内容
内部控制制度是指企业为了保证自身经济活动的安全性，保护在经济行为中产生的相关信息的准确和完整所进行管理行为。在这个过程中，企业中的各个管理阶层都会对经济行为进行必要的调节和控制，这可以有效的实现各个部门的制约和监督。内部控制工作主要包括三个方面的内容，一是环境控制，也就是对影响项目发展的具体因素进行控制，例如：项目管理人员的工作态度和方法，企业的组织结构等；二是程序控制，也就是针对某个项目所指定的计划和策略进行控制，确保其不受其它因素影响，发挥出真正的作用；三是对会计系统的控制，这也是内部控制工作的重点工作内容，这项工作要求对企业所发生的经济行为进行真实、准确的记录。
二、电力企业内部控制工作的重要性
面对市场经济的不断发展，国有企业必须进行深入的调整和改革确保其与市场的发展要求相适应，改善国有企业普遍存在的亏损的问题，实现盈利的目的。有效的内部控制工作可以提高企业管理工作的效率，帮助企业更加顺利的推行各项方方针政策。最重要的是，通过内部控制管理工作，企业发生经济行为时所产生的各项信息都可以被充分的保护和利用，任何一笔资金的走向都可以被清晰明确的展示出来，可以有效保证企业资产的安全性和完整性。同时，内部控制管理所记录的各种经济信息都是非常准确的，这可以为企业其它的工作提供有价值的数据信息，帮助电力企业制定更加合理的发展目标。
三、电力企业内部控制管理工作的制约因素
一方面，电力企业目前对内部控制管理工作重要性的认识程度仍比较低，这主要是因为这种管理理论在我国的发展时间并不长，意识的薄弱导致该项工作的执行力度不足，工作的成果不明显。这种工作理念就像一个空壳，只有理论却缺少实际的架构，这样一来，各个工作部门非旦没有形成有效的监督制约，反而出现了职责不明，工作程序混乱等现象。
另一方面，电力企业内部控制管理制度并不合理，这主要是因为在制定相关制度的过程中，相关管理人员没能对企业的发展环境和发展现状进行正确的评估，在操作流程，人员安排等方面欠缺考虑，这对企业的发展形成了严重的阻碍。
四、提高电力企业内部控制工作效率的方法
首先，电力企业一定要不断加强并牢固树立进行内部控制管理的意识。这需要企业的管理层对其可能面临的发展现状进行合理的评估和预测，有效的规避在发展中可能存在的风险。为此，企业内部可以成立专门的风险评估管理部门，充分结合企业在发展过程中所产生的发展数据以及当前的市场发展形势，制定出具有针对性的风险应对策略。
其次，为了提高内部控制管理工作的有效性，企业需要加强宣传，运用企业文化，让各个部门都意识到进行内部控制管理工作的重要性，加强各个部门、各管理层之间的沟通与交流，这样不仅可以使工作的流程和程序条理更加清晰，也可以让各个部门在进行经济活动的过程中所产生的具体数据更加公开、透明。有利于形成完整的监督和制约机制，促进电力企业的又好又快发展。
再次，电力企业内部控制管理工作的完成可以借助现代化的信息技术，这可以全面提高管理工作的整体效率，也可以降低相应的人力成本。目前SAP管理信息系统收到了比较广泛的关注，该系统内部包含完整的内部控制模块，既可以对企业内部的工作流程进行全面的监督，也可以对企业外部的发展环境进行合理的预测。
最后，电力企业一定要加强内部控制工作的力度。为此，企业可以指定明确的“内部控制管理规范”，其中可以对该项工作的具体内容以及各个管理层的具体责任进行详细的规定和说明。为保证其有效性，企业可以不定期的对其工作进行检查和审核，并制定明确的奖惩措施。
结语：总之，伴随着社会各项事业的进步，人们对电力系统的安全性和稳定性提出了更高的要求，为此电力企业一定要对自身的管理和经营的模式进行不断的创新，充分做好内部控制管理工作，使我国的电力事业登上新的台阶。
参考文献：
[1] 陈雪.对建立及完善电力企业内部控制制度的探讨[J].现代商业，2013（31）.
企业内部监督管理制度范文第4篇
关键词:中小企业;内部管理制度;制度建设
中小企业在我国国民经济中发挥着重要的作用。据国家发改委小企业司的统计,截至2006年年底,我国中小
企业的数量为4200多万户,占全国企业总数的99.8%;中小企业所创造的产品和服务的价值占全国国内生产总值的60%左右,生产的产品占社会销售总额的60%,上交的税收超过总额的一半,提供了全国80%左右的城镇就业岗位。中小企业的快速健康发展,对于提高我国经济建设的整体质量和水平,促进经济社会的协调、可持续发展具有十分重要的意义。面对当前席卷全球的金融风暴,如何保证中小企业的健康发展是摆在我们面前的一项重要而且紧迫的课题。本文拟从中小企业内部管理制度建设的角度对中小企业的发展问题进行探讨。
一、内部管理制度是企业生存和发展的基础与保证
企业内部管理制度是指企业在生产运作、财务会计、人力资源等各方面进行规范管理的规章与准则。企业制定内部管理制度的目的,在于规范员工的行为,使企业内各项活动行之有效地进行,从而提高企业的经济效益。企业内部管理制度是企业中个人和组织机构的行为规范,制约和影响着人们的行为,调整着企业中人与组织间的关系,规范和决定着基本工作过程和程序,进而决定了企业的管理状况与管理水平。企业通过管理制度进行管理有利于简化管理过程,提高管理效率,避免管理过程中的随意性和过分依赖个人,也可以避免人际关系对管理的影响,使管理行为更加客观规范。
(一)内部管理制度是企业实现规范化管理的重要工具
科学的管理制度是企业资源优化配置的前提条件。企业作为一个经济组织,拥有包括人力资源、材料、资金、机器设备、土地等有形资源和包括信息、技术、商标等在内的无形资源,企业通过上述资源的相互作用与整合,产生增值,实现营利。企业资源的优化组合离不开科学的管理,而实现科学的管理需要有科学的管理制度作保证。企业内部管理制度通过调整企业内部关系,明确资源优化配置与组合的原则和方法,形成良性的生产工艺流程,使企业的资源得到科学的配置与合理的利用。
(二)内部管理制度是企业生产经营活动有序开展的基本条件
内部管理制度是对企业活动秩序的总体设计,是对生产管理流程及流程关系的总体设计,是企业运营控制的依据。作为经济组织的企业,其活动具有多样性和复杂性,某些细小环节偏差的叠加就会酿成重大的失误,严重影响企业的效率。企业要消除总体目标的偏差,就要求每一项生产与管理活动都要有活动的具体标准,这就需要制定科学的管理制度。通过管理控制,把工作标准的执行情况与标准本身进行比照,发现存在的问题及产生问题的原因,通过及时纠正偏差,改进工作,保证生产经营活动的正常高效开展。
(三)内部管理制度是企业财产物资安全完整的重要保证
企业的生产经营活动涉及到企业的各种经济资源,在资源的取得、使用、出售、报废等多个环节中,任何一
个环节的失控都可能造成企业资产的流失或损失。规范完善的企业内部管理制度可以使企业的各项资产在使用、流转的过程中严格按照制度的规定进行操作。通过严格的内部控制制度,减少直至杜绝资产的跑冒滴漏及各种损失的发生,保证财产物资的安全完整,保护所有者权益免受侵害。
二、中小企业内部管理制度建设现状不容乐观
由于中小企业规模小、经营决策权高度集中、组织结构简单等特点,使其具备了经营灵活、反应迅速、能够
及时适应市场等特点;但与此同时也存在着管理水平低下,效率偏低的特点。由于大部分中小型企业缺乏有效的、完整的内部管理制度,造成企业的经营稳定性差,经营管理也不够规范。目前中小企业在内部管理制度建设方面存在问题较多,主要表现在以下方面:
(一)制度不健全
企业内部管理制度的不健全主要表现在两个方面,一是缺乏相关的管理制度,二是虽有相关管理制度,但制度内容涵盖不全,达不到制度管理的作用。从我们对河北省中小企业的随机调查结果显示,河北省中小企业中的大部分企业仅仅在员工考勤制度、奖励制度、财务制度方面有较详细的规定,而在企业销售制度、人事招聘管理、人事分工、职工培训、广告策划、办公室管理等方面不够完善。
(二)执行不力
一些中小企业建立了规章制度,甚至每个科室、部门都有一套成型的管理制度,看起来比较规范,但在执行上,往往变成了一纸空文。有些家族式民营企业,企业规模小,经营业务比较简单,员工也较少,企业日常管理往往采用“家长式”管理方式进行,销各项活动以家长的意志进行,如果家长能力强,则企业管理比较好,如果家长能力稍差,或工作任务太重,则往往忽略管理,给企业的健康有序运行和良性发展带来隐患。
(三)时效性滞后
中小企业往往是成长较快的经济体,虽然一些企业在长期的生产经营实践中形成了一套科学完整的管理制度体系,在当时的历史条件下对企业的发展起到了积极的促进作用,但随着时间的推移,企业的规模的扩大和外部环境的变化,企业的内部管理制度也势必出现一些不适应的问题,对企业的正常经营活动造成不利影响。
存在上述问题的原因,首先是企业对内部管理制度的重要性认识不足。许多中小企业管理层对于制度的重要性缺乏足够的认识,不重视经济活动中至关重要的内部管理和控制机制的建设。一些管理人员满足于已有的制度,认为只要能够照章行事就行了,至于规章制度是否合理、原有的内部管理制度的内容和方法是否能够满足新形势下生产管理的需要,则很少去考虑,更谈不上去建设新的管理制度。其次是法制观念淡薄。在日常管理中习惯于传统的经营管理模式,没有形成规范的管理体系及运行机制,往往是“人治”大于“法治”,领导者一人说了算,在这种情况下内部管理制度就显得可有可无,执行乏力。最后是管理者管理水平不高。由于许多管理者没有受过正规的专业教育,不熟悉管理制度的内容,不知道如何去建立规范的管理制度,也不熟悉如何去利用企业管理制度进行管理,从而使管理制度建设和执行中出现了问题。
三、中小企业内部管理制度建设的对策
根据上述对中小企业管理制度的现状及原因的分析,进行中小企业内部管理制度建设需要做好以下方面的工作:
(一)提高认识,增强制度建设的自觉性
企业内部管理制度的制定与执行,必须首先提高企业管理部门和人员对内部管理制度的认识,使他们真正理解内部管理制度在企业管理中的重要作用。只有管理层对制度建设有了充分认识,有了迫切要求,制度的制定才会有基础,执行才会有保证。否则,即使企业有再完善的制度规范,也只能是摆设,却无法发挥其应有的作用。
(二)系统规范,保证制度的科学性
企业管理制度是由一系列的相互关联、互相依据与支撑的单项制度组成的有机整体,各项制度既要彼此协调,又要有所侧重,结合到一起组成一个完整的制度体系。只有建立了科学的管理制度,使各项管理制度相互衔接,密切配合,才能发挥制度的整体效应,保证管理制度的积极作用得到充分的发挥。
(三)切合实际,提高制度的实用性
制度本身有一定的规律和规范,但不同的企业有其自身的特点,因此制定的内部管理制度除了要符合管理制度的自身特点外,必须强调制度与企业的实际相结合,只有结合企业实际的制度才会是可行的。如果企业不顾自身的特点照搬照抄其他企业的成型的制度,轻则致使制度的作用不能充分发挥,重则有可能给企业造成不必要的麻烦或损失。
(四)简单有效,注意制度的可操作性
中小企业的特点决定了在制定其内部管理制度时,文本不宜过繁,体系不宜过细,内容不宜过杂。制定的制度应该是详略有度,简单有效。要针对中小企业的实际,把那些当前急需的制度首先制定并执行,随着企业对制度重要性认识的不断加深,再对原有的制度进行完善与更新,并逐步建成较为完善的制度体系。循序渐进的工作程序比一步到位的方式可能会起到更加明显的效果。
(五)与时俱进,确保制度建设的时效性
随着全球经济一体化的进程,企业的内外环境发生了巨大的变化,企业的管理理念、方法等也必然发生变化,这就造成原有的规章制度在形式上、内容上的滞后和不适应。为此,企业在制度建设过程中一定要遵循实事求是、与时俱进的指导思想,不断引入先进的管理理念与方法,对企业的管理制度进行修订、调整、充实和完善。与时俱进的关键是制度建设要与企业组织建设的结合,制度要随着企业组织结构的变化而不断完善。企业管理制度只有不断地去适应变化,才能够实现企业的人员、结构、职能和制度的相互配合,进而增强企业的竞争力。
(六)开拓创新,确保制度建设的先进性
美国经济学家熊彼特认为,创新才是企业利润的源泉。企业要适应不断变化的市场,就要进行持续不断的学习和创新活动,内部管理制度的完善和创新是企业快速、良性发展的重要保障。目前我国企业正处在一个新的历史发展时期,企业必须以开拓创新的时代精神,抓好内部规章制度的建设和落实,全面提升企业的整体素质,以适应新形势、新任务的需要。
中小企业的特点和现状决定了起建立内部管理制度的必要性和迫切性,也决定了在建立内部管理制度方面的特殊性,只有针对中小企业的实际,建立切实有效的内部管理制度,才有保证中小企业持续健康的发展。
参考文献:
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企业内部监督管理制度范文第5篇
所谓执行力，就是一个团队、每个员工从企业全局目标利益出发，发挥主观能动性和创造性，雷厉风行地贯彻落实上级各项方针政策和工作部署。提高执行力、全面推进加强内部管理监督工作，应从以下几个方面着手。
倡导规范管理、规则至上的“执行文化”。企业文化的建设是一个非常复杂的系统工程，不是一朝一夕可以建成的，但是优秀的企业文化一旦形成，就可以改变人的认识从而改变人的态度和行为，提高企业的核心竞争能力。一个企业的企业文化，发挥着无形的、强大的影响力，能起到监督员工行为并使员工与企业融为一体的作用。良好的企业文化，可以让员工朝气蓬勃、充满激情地工作，如实地执行各项规章制度。所以，加强内部管理监督工作首先要培育规范管理、规则至上的文化观念，营造良好的氛围，提高执行力。
树立细节决定成败的理念。加强内部管理监督工作不仅仅要制定计划，更在于执行，而执行过程中最重要的往往是细节。与其他行业比较起来，烟草行业的工作更需要细节，如何将内部管理监督工作细化到每一项具体的工作中，是决定烟草行业发展的重要因素。要把整个任务完整地做好，就必须把每个细节做好，脚踏实地地完成任务，这才是执行力的最佳表现。
要有较强的学习力。时代在前进，社会在发展，知识更新日益加快，行业的进步、改革的深入也是日新月异的。加强内部管理监督，推进企业发展，必须提高学习力，掌握各方面的知识。在学习方面我们要倡导学习也是一种生产力的理念，要立足全国看烟草行业，抓经济、搞建设不能闭关自守、盲动蛮干，必须走出去、请进来，多学习别人的先进经验，找到自己的差距。因此，要把学习作为第一要务，坚持不懈地学习岗位职责，学内部管理规章，学经营程序，学法律法规，在学习中丰富自我、提高素质，努力适应包括加强内部管理监督工作在内的其他各项工作的需要。
时间观念和工作方法要科学。时间就是效率。时间的成本是第一成本。做每一项事情，都要讲究时间的效率和成本。做好加强内部管理监督这一事关全局、事关行业形象的工作，必须树立时间观念，提高工作效率，争分夺秒地搞好每一项工作。科学的工作方法决定工作的效果。加强内部管理监督任务重、头绪多，要想取得明显成效，就必须采取优选法、平行作业法、统筹法等科学的工作方法，把各项工作抓紧做好。
不断完善监督考核机制和激励机制。制度执行不力的原因有两种可能，一是没有监督，二是监督的方法不对。加强内部监管需要创造一个开放的、透明的管理制度，建立一个顺畅的内部沟通渠道，形成规范的、有章可循的“以制度管人，而非人管人”的管理制度，增加内部监管的公平性。另外可以采用听觉激励、视觉激励、物质激励、不定期的考核与检查等措施，一方面调动员工的工作积极性，使其能为企业创造更多的效益，另一方面对员工进行引导，鼓励员工去做正确的事，使员工素质有所提高，加强制度执行力，搞好内部管理监督工作。
