纳税筹划的含义

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纳税筹划的含义范文第1篇

本文以纳税筹划在企业投资、筹资决策中的重要作用为出发点，从合理应用纳税筹划可为企业带来的税收减免入手，通过大量实例，对比论证了纳税筹划在投资、筹资决策中的的可行性、重要性。本文在参考了大量中英文文献的基础上，对纳税筹划的概念、我国纳税筹划的现状、如何在投资筹资决策中的合理运用纳税筹划等几个方面进行介绍，并针对其中某些方面提出了应注意的问题及相应改进措施。在我国顺利地加入wto，企业间竞争日益激烈这样一个经济背景下，本文力求能对我国企业在投资、筹资决策中通过合理应用纳税筹划，顺应国家税收政策导向，达到减少税负从而实现股东财富最大化的目标有所裨益。

关键词：纳税筹划, 投资, 筹资

abstract

the article is based upon the important function of tax planning in a company’s investment and financing decision-makings, uses a deal of illustrations to show that tax planning can relieve the tax burden of the enterprises ,and in the meantime the article emphasizes the feasibility, importance and legitimacy of tax planning. by referring to a lot of chinese and english literatures , the article discusses the concept of tax planning ,the current situation in our country ,the applications in the investment and financing decision-making and indicates some affairs that should be paid more attention to .our country has joined wto, so the business competition will become much severer. this article offers some useful tax planning methods to improve the benefits of the investment and financing decision-making through lowering the company tax burden ,and to realize the largest valuation of enterprises.

key words : tax planning , investment , financing

目录

前言………………………………………………………………………………… 1

1纳税筹划基本理论……………………………………………………………… 2

1.1纳税筹划的意义……………………………………………………………… 2

1.2纳税筹划的基本含义………………………………………………………… 2

1.3相关概念辨析………………………………………………………………… 3

2投资决策中的纳税筹划………………………………………………………… 5

2.1选择企业组织形式进行纳税筹划…………………………………………… 5

2.2投资地点的选择……………………………………………………………… 7

2.3投资行业的选择……………………………………………………………… 7

2.4投资方式的选择……………………………………………………………… 8

2.5投资结构的纳税筹划………………………………………………………… 9

3筹资决策中的纳税筹划………………………………………………………… 11

3.1长期借款筹资的纳税筹划…………………………………………………… 11

3.2通过发行债券筹资的纳税筹划……………………………………………… 12

3.3融资租赁的纳税筹划………………………………………………………… 14

4我国发展纳税筹划的几点建议………………………………………………… 17

4.1明确纳税筹划的最终目标…………………………………………………… 17

4.2纳税筹划应注意的问题……………………………………………………… 17

参考文献……………………………………………………………………………19

致谢…………………………………………………………………………………20

纳税筹划的含义范文第2篇

市场经济的不断发展，我国的税制改革也得到了不断的完善，新的税收环境制约了企业的发展。尤其在我国加入世贸组织之后，经济全球化趋势不断加深，行业间的竞争也愈来愈激烈。为了在激烈的行业竞争中占据主动地位，各个企业纷纷采取各种积极有效的措施，完善管理工作。而纳税筹划工作的实效性，具体体现在帮助企业最大限度降低税负，实现利润最大化，最终强化核心竞争力等几个大方面。基于此，本文首先阐述了纳税筹划的理论支撑，结合实际分析了影响企业纳税筹划的风险因素，并提出了相应的改善措施，以期对现代企业财务管理提供参考借鉴。

【关键词】

企业管理；税务；纳税筹划；合理避税

一、纳税筹划在企业管理中的理论基础

（一）含义税务筹划是一种具有预见性、风险性、科学性的筹资活动，税务筹划工作贯彻与企业整个经营的全过程；具体是指企业在现行税法规定的范围内，充分利用税法中的一切优惠政策其中也包括一些减免税政策，通过对经营过程中发生的筹资、投资、经营以及利润分配的经济活动进行事先的安排和筹划，使企业的税负可以得到有效的降低，最后获得税收收益的经济目的的一种经济活动。

（二）特点按重点排序，纳税筹划的主要特点即其具有合法性。虽然是利用各种行为手段避税，但其胜在合乎法律规定，一切都是在现行法律制度允许的范围内开展，且有相应法律制度为其工作指导。第二点，即其具有超前性。企业是在具体生产及经营活动之前，就已进行纳税筹划工作，以此对后续企业的纳税义务形成引导，属于一种事先管理。第三点，即其具有目的性。正如前文所述，纳税筹划的目的就是最大限度帮助企业减轻缴税负担。通常，为人所知的减轻企业税负的途径主要是制定多种纳税方案，从中选择税负最低的方案，或是推后纳税时间，使得企业能够在推后的时间内得到一笔“无息贷款”，由此，获得等多利益。

二、影响企业纳税筹划的主要风险因素

（一）企业纳税筹划意识部分企业认为，纳税筹划工作是企业财务人员分内的事情，与其他的部门无关。由此，无形之中增加了企业的纳税风险。甚至，有些企业将纳税筹划单纯地理解为“少缴税”，从而自然而然的采用某种违法手段开展税务筹划工作，而忽视了该种行为可能会给企业发展带来的风险等。

（二）现行税收制度政策国内现行税收政策可以分为激励性的税收政策、照顾性的税收政策、维权性的税收政策以及限制性的税收政策。而不同的税收政策也从侧面反映出国家对税收活动的导向以及国家征收该部分税收的根本目的。也就是说，国家税收政策随时都可能发生变更，前期制定的税收方案也就很可能由“合法方案”变成“不合法”的税收方案，由此为纳税筹划埋下了相关风险隐患。

三、利用纳税筹划提升企业效益的实例分析

某企业是增值税一般纳税人，某月发生销售业务十笔，共计销售额为3000万元(含税价)。其中：有八笔业务货款已经付清，计2500万元；一笔200万元的销售收入在2年后一次付清；还有一笔300万元的销售收入，在未来的3年中每年可支付100万元。如果企业采取直接收款方式，在提货时开具全部的销售发票和提货单，其纳税筹划前后具体。可以看出，此处筹划的意义即在于利用合适的结算方式，推迟纳税时间，取得资金的时间价值。除上述方法，还有以下方法可用于延迟纳税：如利用节假日顺延记账时间、创造条件及早抵扣进项税金、尽早大量采购材料等。

四、改善企业纳税筹划效果的实践措施

（一）遵循成本效益的原则任何筹划方案的实施，都会使得企业在获得部分税收收益的同时，也为此付出一定的税收筹划的成本。换言之，任何的税收筹划方案都具有两面性。税收筹划在帮助纳税人取得税收利益的同时，也必然会产生一些额外的费用，影响某些其他的利益。因此，在制定税收筹划方案时，不能一味地追求税收成本的降低，而忽视了税收筹划方案实施造成的其他费用的增多，要严格贯彻和落实成本效益的原则，综合考虑税收筹划方案的收益及价值，才能保证税收筹划目标的实现。

（二）顺应社会经济的发展趋势完善纳税筹划工作，企业必须完善自身，懂得判断市场经济发展趋势，从中及时调整发展战略，提高产品质量，促进自身的提高。具体地说，即要求企业注意以下几点：第一，纳税筹划要在合法的前提下进行，税收筹划方案要与现行税收制度高度契合，不能背离立法依托；第二，企业工作人员要充分了解本国及其他国家的税收制度，明确作为纳税人的权利及义务等；第三，要规范执行企业财务管理措施，保证原始单证、会计账簿以及会计报表等资料的真实、合法和全面，由此保障纳税筹划工作的科学、合理。

（三）完善现行税收法律体系税收筹划是具有时效性的，也就是说，企业纳税筹划是根据现行税收政策和法律法规所指定的，即合理的税收筹划方案是随国家税收法律法规而不断调整的。因此，企业应根据形势发展的实际变化，把握当前税收政策的准确含义及内容，明确税收法律法规的界限，及时地调整税收筹划方案；而同时，国家也有义务逐步加强并完善税法立法，在制约企业纳税筹划的同时，也进一步降低偷税、漏税率，降低企业因税务筹划不合理带来的财务风险。

五、结语

综上，科学合理的纳税筹划可以推进企业资源的优化配置，促进企业尽快的走上规模化、持续化、健康化的道路。而纳税筹划是一项较为复杂的系统工程，需要多方面的共同努力与配合，才能充分发挥其作用。因此，企业在经营过程中要重视纳税筹划在财务管理中的重要作用，采取科学合理的方法完善纳税筹划在企业财务管理中的应用，进一步推动企业的长期稳定发展。

参考文献

[1]李群.会计政策选择下企业所得税税务筹划[J].财会通讯，2010（26）.

[2]单小飞.基于新税务体制的企业全过程纳税筹划方法分析[J].财经界(学术版)，2013（13）.

[3]池三龙.纳税筹划在企业财务管理中的作用分析[J].现代营销(学苑版)，2012（07）.

纳税筹划的含义范文第3篇

关键词：纳税筹划；技术与手段；方法与应用

中图分类号：F23文献标识码：A

据调查，企业在纳税实务操作中经常出现一些问题，如纳税人对税收筹划的认识、征税范围、应税收入、扣除项目和纳税筹划技术与手段的应用等。尤其是新企业所得税法的实施，不仅结束了中国多年的内外资企业税负彼此不同的“分制”时代，同时也在“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革思路下不断推进税收法制建设进程。由此可见，纳税筹划对企业利益与发展已经成为一个十分重要的课题。通过纳税筹划不仅可以合理避税，还可以使企业得益。

一、纳税筹划概述

（一）纳税筹划的含义。纳税筹划是指纳税人在税法允许的范围内，运用税法所规定的税收优惠或选择权，对企业自身经营、投资等经济活动进行事前规划，以降低税负，实现企业价值最大化或股东财富最大化为目的的活动。对纳税筹划的含义理解是否正确，直接关系到纳税筹划工作的质量。由此可见，纳税筹划实质就是对各种有关政策信息的一次深加工，据以调整纳税人的经济利益，调节其生产经营活动。如果企业不开展纳税筹划，就不能充分享受国家的税收优惠政策。因为，税收作为特殊的分配方式，渗入社会生产、分配、交换、消费各个环节，渗入到国民经济和社会经济生活的各个领域，任何一个经济利益主体的决策和行为，都受到税收的影响。可以说，税收的本质是以国家为主体的分配关系，对纳税人而言是将其所拥有的资源向国家无偿让渡。通过税收调整社会总供给与总需求的关系，调整经济结构的合理度，促进社会主义市场经济的快速发展。

（二）纳税筹划的必要性

1、我国纳税筹划虽然不如发达国家起步早，但正逐步被广大纳税人重视和普遍采用。从纳税筹划空间看，我国现行税收制度税种繁多，某些业务重复征税，税收政策多变，这为纳税人进行纳税筹划活动提供了空间和条件；从纳税筹划实践看，外资企业先行于内资企业，并为内资企业提供了经验，合理合法的纳税筹划能更好地保护自身的税收利益。

2、从纳税人本身看税负沉重，只有通过事先纳税筹划，才能减轻企业税负。但是，通常出路只有偷税逃税、消极对待，压缩经济规模和合理避税三种选择。其中，偷税逃税是违法的，这种行为只能是一条“死路”；消极对待，压缩企业经济规模，最终将会导致经济的萎缩，被市场竞争所淘汰；只有进行纳税筹划，实现合理避税，这才是在依法纳税之路上的必然之举。

3、发达国家纳税筹划的经验和做法可以借鉴。从起步时间看，纳税筹划发展较早，社会化办税程度高，早已成为企业投资、理财和经营活动中的重要活动；从普及程度看，发达国家纳税筹划较为普遍，如日本、美国、德国实行由注册会计师、税务机构等专门技术人员和机构负责的制，不仅可以为企业报税业务，而且可以纳税筹划；从纳税筹划的空间看，各国课税程度和方式的不同、税本和税基的差别、纳税人概念上的不一致、避免国际双重征税方法的差别上、税收优惠政策的千差万别和经济全球一体化、贸易与金融市场的自由化以及电子商务的迅猛发展，资金、技术、人才和信息等生产资料的便捷流动，为跨国企业开展国际间纳税筹划提供了广阔的空间。

4、从企业国内外竞争趋势看，使纳税筹划显得更为重要。改革开放使中外企业在一个更加开放、公平的环境下竞争，取胜的关键之一就在于能否降低企业成本支出。企业通过“开源与节流”可以控制成本支出，但是作为财务成本很大一块的税收支出，只能通过纳税筹划予以控制，使企业整体税负水平降下来，从而也就相当于提高了企业盈利水平。

5、从税收法律角度看，纳税筹划是纳税人根据现行税收法律规定通过对经营活动的精心安排达到税收负担最小的经济行为。如纳税人采用转嫁或转移筹划手段和《税收征管法》第八十九条规定，“纳税人、扣缴义务人可以委托税收人代为办理税收事宜”，这就使得纳税人聘请税务人员进行纳税筹划有了法律依据。

二、纳税筹划方法与应用

（一）免税方法及其应用。免税方法就是利用经济法规的免税条件，使免税额最大，免税期最长的一种纳税筹划技术与技巧。

例一：国家对经济特区、经济技术开发区、高新园区等地区注册登记的企业规定从获利年度起，有一定时期的免税期。《所得税法》中规定“对第三产业可按产业政策在一定期限内减征或免征所得税。”这就是说，如果其他条件相似或利弊基本相抵，公司完全可以进入经济特区、经济技术开发区、工业园区减免所得税。这样就可在合法合理的情况下免税。

（二）减税方法及其应用。减税方法就是在合法合理的情况下，使纳税人减少应纳税而直接节税的一种纳税筹划技术与技巧。

例二：设有A、B、C三个国家，公司所得税的普通税率基本相同，其他条件基本相似或利弊基本相抵。其中，某公司生产的商品90%以上出口到世界各国，A国对该公司所得按普通税率征税；B国为鼓励外向型企业发展，对此类公司减征30%所得税，减税期5年；C国对此类公司减征40%所得税，而且没有减税期限规定。经过筹划：若打算长期经营此项业务的企业，完全可以考虑把公司或其子公司搬到C国去，从而在合情合理的情况下，达到节税款额最大化。

（三）利率差异技术及其应用。利率差异技术就是根据国家税法制定的税率差异或适用税率的不同，利用税率差异而直接减少税收支出的一种纳税筹划方法。

例三：甲企业准备进行1，000万元的投资，有两个方案可供选择；方案A是选择投资煤炭行业，预计年利润100万元，假设企业所得税税率为33%；方案B是选择投资IT技术行业，预计年利润90万元，设企业所得税税率为15%。经过筹划：投资煤炭行业税后利润=100-100×33%=67（万元）；投资IT技术行业税后利润=90-90×15%=76.5（万元），在考虑税率差异因素后，按其获得的净利润比较，甲企业应该选择投资B方案IT技术行业，可以多获得净利9.5（76.5-67）万元。

（四）扣除方法及其应用。扣除方法就是在税法允许的范围内，使扣除额、宽免额、冲抵额尽量增加而直接节税的一种纳税筹划技术。

例四：纳税人发生的与其经营业务直接相关的广告费、业务招待费在计算企业应纳税所得额时，就存在实现税前扣除问题。《企业所得税税前扣除办法》规定：“企业每一纳税年度的广告费支出不超过销售收入2%的，可据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转。企业在每一纳税年度可以扣除的广告宣传费支出，不得超过销售收入的5‰，超过5‰的部分以后不得扣除”。运用扣除技术手段，很显然该纳税人就应该按实际情况选择扣除额较多的方法计税，以节减所得税额。

（五）分割方法及其应用。分割方法就是使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分割而直接节税或少纳税款的一种纳税筹划技术。

例五：某纳税人承包经营甲企业，且拥有对企业经营成果的所有权。假设甲企业今年应纳所得税额为20万元，按照对企业承包经营所得项目适用5%～35%的五级超额累进税率征税，则该纳税人个人所得税为多少？若甲企业由5人承包经营，同样全年应纳税所得额为20万元，假设5人均分，则每人年纳税所得额为4万元。一个人承包的应纳个人所得税是多少？若5人集体承包，运用分割技术手段，这时5人合计要纳个人所得税又是多少？二者对比后少纳税额是多少？经过筹划：一个人应纳所得税额为63，250元（200000×35%-6750）；5个人合计应纳所得税额为38，750元［5×（40000×30%-4250）］。筹划后不难看出，一个纳税人“分割”为5个纳税人后减少税额为24，500元（63250-38750）。

（六）延期纳税方法及其应用。延期纳税方法就是在税法允许的范围内，使纳税人延期缴纳税款而相对节税的一种纳税筹划技术。

例六：我国税收征管法实施细则规定：纳税人因不可抗力导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保障费用后，不足以缴纳税款的，计划单列市国家税务局或地方税务局可以根据权限，审批纳税人延期缴纳税款。另例，某公司在对外扩张中，在外地设立分支销售机构（属于子公司），母子公司之间属于正常的销售行为，且实行单独结算货款。要求二者之间关联价格要合理，否则税务机关有权予以调整。站在纳税筹划的角度，对于上述情况，该公司可以采取赊销、分期收款或委托代销方式，达到延期纳税的目的。

（七）退税方法及其应用。退税方法就是在税法允许的范围内，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的一种纳税筹划技术。

例七：在我国外商投资企业的外国投资者，将从企业所得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本；或作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。这就是一种奖励性退税。

总之，企业纳税筹划是一个系统工程，涉及多种多样的技术方法、技术技巧与手段。企业在纳税筹划实务操作中不仅要掌握企业所得税法的内涵及纳税优惠政策、税率、税前扣除等方面内容，还要注意纳税筹划技术与手段及其在纳税筹划技术平台下各种技术方法的综合运用，同时，更要注意各种纳税筹划技术的要点及其适用性，以减轻税负。

（作者单位：大连海洋大学职业技术学院）

主要参考文献：

[1]方昌飞.新企业所得税法操作实务[M].立信会计出版社，2008.

[2]李晶.基于税收筹划角度的纳税服务体系创新[J].东北财经大学学报，2010.1.

[3]陈丽霖.纳税筹划的思维方式探析[J].财会月刊，2009.11.

[4]沈肇章.新企业所得税法反避税条款解读[J].经营与管理，2008.7.

纳税筹划的含义范文第4篇

关键词：纳税筹划 企业 财务管理 作用

一、纳税筹划的含义

纳税筹划是指在我国现行法律的许可范围内，根据企业经营运行的实际状况，合理利用筹划措施降低企业税务的行为。通过纳税筹划，不但能够帮助企业节约一些资金，还能够为企业获取一定的经济收益。

随着经济全球化的影响日益扩大，我国企业面临的市场竞争更趋激烈，在这一时代背景下，企业能否形成自身的核心竞争力，一直是国家非常重视的一个问题。在关注我国企业经营业绩的时候，也必须关注到企业的软实力是否合格。加强财务管理是提升企业竞争力的重要方式，纳税筹划则是企业的软实力。为了提升竞争力，企业必须积极的对税务筹划进行改革，从而在竞争中立于不败之地。

整个纳税筹划过程非常的复杂，涉及到企业的各个方面，比如生产、经营、管理、发展战略等等。企业只有做好了纳税筹划的工作，才能保证财务活动井然有序的进行。通过纳税筹划，减少了企业缴纳的税款，同时也减少了国家税务收入。然而从经济发展的长远角度来看，纳税筹划虽然使得国家的税务收入有了一定程度的降低，但是却刺激了企业的生产经营，对企业效益起到了促进作用，有利于我国企业的长远发展，从而带动了我国经济的可持续发展进程。

二、我国企业纳税筹划所存在的问题

（一）企业没有重视纳税筹划

很多企业的管理人员都没有重视纳税筹划，甚至不能正确的理解纳税筹划的含义。还有一些企业的管理人员，对纳税筹划有错误的认识。甚至还有一些企业根本忽视了税收，这给企业的发展带来非常多的不利，甚至会加重企业的负担。

（二）企业缺乏专业的纳税筹划工作人员

由于纳税筹划这项工作要求工作人员必须具有非常高的素质和技能，所以企业的财务管理人员可能很难适应。因为纳税筹划涉及到企业的各个方面，比如生产和经营、管理等，因此工作人员必须要具有丰富的法律知识、税务知识、会计知识以及社会知识。但是从目前看来，很多的相关工作人员都缺乏专业知识，而且企业也没有聘请专门的纳税筹划人员，使得企业的纳税问题得不到解决。

（三）仅仅只看税务减免的效果

虽然纳税筹划能够帮助企业减免税务，但是很多企业不根据实际情况，只一味的追求税务减少，使得税务筹划工作逐渐陷入僵局。若是企业只看眼前的利益，缺乏对企业长远发展的考量与规划，必将造成企业自身的利益损失。例如企业在投资过程中侧重短期收益，有意识的减少了短期税负，却忽视了企业发展过程中利益增长的问题，选择了看似有利的方案，但是企业的整体利益却没有得到增加。所以，在选择税务筹划方案的时候，必须选择税负轻，但却能够兼顾长远利益的一种方案，这样才合理。

（四）税务管理制度不完善

税务筹划对于很多企业来说，还相当的陌生，所以企业在这方面的操作也缺乏一定的经验。另外，虽然我国经济发展的非常快，但是整体的经济体制并不成熟。其表现在这几个方面，一是税法以及其他法律不完善，二是国家没有展开税务管理监督，三是相关部门的服务水平也很低。这些因素都能够制约税务筹划的发展，因此，必须完善我国的税务管理制度。

三、纳税筹划在现代企业财务管理中的作用

财务管理是企业管理中的一个重要项目，它对企业的发展起着非常重要的作用。财务管理又包括了几个方面：即成本计算与控制、预算管理、纳税筹划等。其中的纳税筹划也非常重要，它不但可以减轻企业的税务负担，为企业带来经济效益，还能够实现企业的长远规划，促进企业发展。

（一）纳税筹划能够减少企业的税务负担

通过纳税筹划，可以减少企业的税务负担，帮助企业节约成本，并且实现企业利益的最大化。其次，通过纳税筹划还可以改善企业的财务管理水平，提高企业的财务利益。在不和国家法律相抵触的情况下，采取合理的方式降低税负。同时，这也是企业管理当中的重要部分。

（二）优化配置企业的资源和结构

从国家的角度上来将，纳税的目的就是为了增加我国的财政税收收入。只有对企业资源进行了优化配置、合理调整，才能够达到企业发展的目的和需要。企业也应该随着市场的变化而改变，从而适应市场的发展。在我国的税务法律当中，有许多鼓励企业的优惠政策，这些政策不但能够促进企业扩大生产规模，还能够提高其工艺、设备方面的投资力度。因此，纳税筹划可以起到优化配置企业资源的目的，推动企业健康、稳定、快速的发展。

（三）提高企业的纳税意识

恶意逃税会损坏国家和社会的利益，甚至也会增加企业的风险和成本。一旦企业恶意逃税失败，国家不但会要求企业重新交税款，而且还会罚款，这给企业带来了一定的压力。通过纳税筹划，可以提高企业的纳税意识，采取合理的方式来进行避税，减轻企业的负担。同时，在进行了纳税筹划之后，企业还能提高自身的财务管理水平。

（四）帮助企业合理的分配收入

在企业发展的最初阶段，税法会规定对企业的税收进行减免或者优惠，这样企业对其收益的分配可以进行合理的纳税筹划。根据企业自身的分配政策、利润等做出准确而公平的分配，从而在纳税筹划中获得最大的节税利润。企业可以通过纳税筹划，加大对企业技术、宣传方面的投入，享受国家提供的节税利益。这也在一定程度上获得了国家、政府、社会、企业的双赢。

（五）帮助企业筹资

对于企业经营者而言，纳税筹划的直接作用就是减少企业税负，然而对其具体操作却缺乏了解。企业筹资作为企业经营的重要环节，也可以有效利用纳税筹划降低企业成本。

在企业筹资的过程中，主要可以通过两种纳税筹划的方法来节约资金：一是负债筹资。此种方法要求企业在税前扣除固定利息，具有抵债的功用；二是权益筹资。与负债筹资相反，权益筹资不可抵债，也无需支付固定利息，因而需要更多的资金投入。

从企业风险考虑，负债筹资必须定期偿还本金，当企业有较多负债时容易产生财务危机，而权益投资虽然需要更多的成本和资金，却不存在偿还资金的问题，因而风险系数更小。

四、如何发挥纳税筹划在企业财务管理中的作用

（一）在法律的允许之下进行

企业在进行纳税筹划的时候，必须根据国家制定的法律和政策来进行，不能够违反国家的财务法律和税法，要遵循纳税的原则。只有围绕法律和法规来进行了纳税筹划，才不会出现税收方面的问题，或者被处罚，同时也不会给企业带来经济损失。

（二）对效益进行分析

纳税筹划虽然可以帮助企业减轻税负，但是它也有自身的缺陷，这些缺陷会影响企业的发展。因此，企业在进行税务筹划的时候，要充分的考虑各个方面的因素，对企业的效益进行分析。从而选择出最适宜、最合理、最科学的一种方案，这样企业才能够获得经济效益，并且使自身更好的发展下去。

（三）为企业营造良好的税务筹划环境

企业要进行纳税筹划，其环境是相当重要的，参与纳税筹划工作的所有人员都必须明确了解纳税筹划的重要性，管理者也应对此给予足够的支持和重视。在纳税筹划前，企业要制定合理的规章制度，并且督促工作人员严格按照规章制度实施操作。财务管理部门需加强工作人员与税务机构的沟通，保障相关信息的高效交流，完成基础财务工作。

五、结束语

综上所述，纳税筹划在企业中有相当重要的作用，它能够增加企业收益，提高企业管理水平。但是，纳税筹划必须要在法律允许的条件下进行，并且不能损害国家的利益。只有这样，企业才能更好的进行纳税筹划，并且健康、平稳的发展下去。

参考文献：

[1]唐荣全.当代中小民营企业企业所得税纳税筹划研究[J].商情，2013（24）：68-68

[2]阚楠.工业企业的流转税纳税筹划及其相对应的反避税[J].现代营销：学苑版，2013（7）：103-103

[3]徐建才.纳税筹划在企业经营管理中的运用探析[J].经济研究导刊，2013（27）：127-128

[4]杨焕玲.固定资产技术改造时间选择的纳税筹划分析[J].税收征纳，2013（9）：36-37

[5]陈安.营改增新阶段下的企业纳税筹划研究[J].商业会计，2013（17）：78-80

纳税筹划的含义范文第5篇

关键词：纳税筹划；企业财务管理；现代化

纳税筹划作为国内一种新生事物，是现阶段企业财务管理现代化的重要组成部分，在企业财务管理中占着举足轻重的地位。因此，做好纳税筹划有助于企业财务管理合理进行税收，有利于减轻企业的经济负担，从而提高企业经济效益，提升企业市场竞争力。

一、纳税筹划概述

纳税筹划是企业在法律允许的范围内对纳税业务进行科学、合理的策划，根据企业的实际发展情况，制定出一套完整的实施方案，从而达到合理、合法的手段减少企业税务负担的目的，减少企业生产在成本，实现企业利益最大化的发展目标。做好企业纳税筹划工作，不仅可以有效节约企业生产成本，还可以提升企业自身实力，从而提高企业市场竞争力。

纳税筹划贯穿着企业整个财务管理过程中，涉及到企业财管理中的各个方面，确保企业财务管理工作能够井然有序的进行。国家的财政收入大多数来源于企业的税款，因此从某种角度来说，纳税筹划在节约企业税款时，减少了国家财政收入。从发展的角度来说，纳税筹划对国家财务收入与国家税收政策有一定的促进作用，有利于促进企业的发展，增加企业经济效益，增强企业市场竞争力，从而促进国家经济的发展，推动国家财政收入的增长。

二、我国现阶段企业纳税筹划的待解决问题

1.企业对纳税筹划不够重视。我国关于纳税筹划方面的知识宣传的少，导致许多企业误认为纳税筹划是国家关于纳税的计划，并没有理解纳税筹划的真正含义，因此对纳税筹划的重视也不够。此外，一些企业过度追求市场效益，注重商品的生产与技术，认为纳税筹划是没有必要的。还有一些企业由于忽视税收，造成企业出现偷税、漏税的现象，不仅增加了企业的税收负担，还面临着法律制裁。

2.企业过于追求减少税务。纳税筹划是现代企业财务管理的重要手段，可以改善企业财务负担，但由于企业为了追求眼前利益，不顾长远发展，使企业纳税筹划工作进入误区，给企业带来一定的经济损失。此外，国家政策的变动性对企业的纳税筹划也有一定的影响。因此，纳税筹划并不代表减少企业的税收负担，企业应制定出多套科学、合理的纳税筹划方案，根据企业的发展情况，选择最适合企业发展的纳税筹划方案，以企业的长远发展为目标，而不是眼前的经济利益。

3.企业没有专业的纳税筹划人员。企业纳税筹划工作是一项技术较强的工作，这就要求企业纳税筹划人员不仅要财务知识，还要懂得纳税知识、法律知识以及企业管理知识等，而企业的纳税筹划人员只是一般的财务人员或者是行政人员，不具备纳税筹划的纳税、管理、统计等多方面功能，导致企业虽然有进行纳税筹划，但无法使纳税筹划工作落到实处，使企业无法解决税收负担问题，也不利于企业的纳税筹划发展。

三、现阶段企业纳税筹划对财务管理现代化的促进作用

1.有利于节约企业成本。纳税是企业生产成本的一部分，纳税筹划作为一种可以有效减少企业税款的方式，有利于降低企业生产成本，实现企业利益的最大化。因此，企业通过建立科学、合理的纳税筹划方式，有利于改善现阶段企业的财务管理现代化工作，科学、合理的安排企业生产过程中各种纳税事项，例如企业所得税、土地使用税、房产税等，有效减少企业税款负担，从而达到提高企业经济效益，节约企业生产成本的目的。

2.有利于降低企业投资风险。企业在投资过程中，如果没有科学、合理的纳税筹划工作，不但不能降低企业的税收负担，反而会增加企业的税收负担，增加企业的生产成本，不利于企业的健康发展。因此，企业在投资过程中，应根据自身的发展情况，建立科学、合理的财务纳税筹划方案，从而达到减少企业税款的目的，实现节约企业生产成本，提高企业经济效益，实现企业利益最大化。

3.有利于提高企业经营水平。生产成本是企业生产与经营过程中影响企业经济效益至关重要的因素，当企业经营过程中所获得收益达到一定标准时，需要缴纳相应的税款。因此，企业在生产经营过程中，可以根据市场的发展的情况，适当提高企业的生产与支出成本，从而达到延迟缴纳税款的目的。所以企业在建立纳税筹划方案时，应根据企业发展的实际情况，结合市场的发展趋势，从而建立科学、合理的企业纳税筹划，不仅有利于企业财务管理现代化，还可以提高企业的经营水平。

4.有利于企业的筹资。纳税筹划工作可以有效降低企业在筹资活动过程中的税款，从而达到提高企业经济效益的目的。企业在进行筹资过程中，不同的筹资方式，其对应的纳税政策也不尽相同。一般情况下，企业在筹资过程中主要采用负债筹资的方式，适当减少企业在筹资过程中的经济效益，从而降低企业的税收负担。因此，企业在进行筹资的过程中，根据企业的实际情况，采用合理的负债筹资比例，从而实现企业利益最大化，有利于企业的健康发展。

四、结语

纳税筹划对于现阶段企业财务管理现代化工作具有重要的作用，不仅可以降低企业的生产成本，减少企业的税收负担，有利于企业经济利益最大化，从而促进我国经济的健康发展。因此，企业在进行纳税筹划工作时，要根据国家的法律法规，利用国家有关企业纳税的相关政策，建立企业完善的纳税筹划制度，在科学、合法的基础上，实现企业利益最大化，从而促进企业的可持续发展，促进国家经济的发展。

参考文献：

[1]隋亚娟，王俊霞，荐家壮.浅析纳税筹划对企业财务管理的影响[J].中国外资学刊，2013（101）.