税务筹划管理制度

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税务筹划管理制度范文第1篇

税务筹划的本质是：合法性、筹划性和目的性。税务筹划是纳税人在遵守法律法规的前提下，通?^选择税务筹划方案来进行投资、融资、生产和经营等活动以实现企业生存发展要求的一种筹划行为。

如今我国经济快速发展，市场化程度越来越高，企业管理制度也愈发完善。中小型企业在复杂多变的经济环境和愈发残酷的市场竞争中，需要提高企业经营管理水平，积极采取措施增加收入降低成本，最大化企业长期利益，才能在愈发激烈残酷的市场竞争中生存下来。

中小型企业与较为成熟的大型企业相比，在产权关系、经营规模、组织形式等方面存在着诸多不足，其缺乏系统完整的税务筹划理论研究，针对自身行业企业特点的税务筹划等实务研究也略显不足。我国中小企业税务筹划管理刚刚起步，有许多不足之处亟待解决。

二、中小型企业税务筹划的意义

中小型企业组织结构简单、经营规模较小、管理过于集中、财务制度也不够完善、承受风险的能力较差，因此税务筹划对于中小型企业的生存与发展尤为重要。

税务筹划有利与中小型企业在主动承担纳税义务的同时推动企业自身的发展。中小型企业应在主动承担纳税义务的前提下做好税务筹划，优化企业自身税务结构，尽可能地减轻所承担的税收负担。因此，中小型企业税务筹划可以帮助其对现行经营状况进行合理评估，并对未来经营状况进行预测，合理配置有限的企业资源，以最大化企业利益。

税务筹划可以帮助中小型企业建立更加合理有效的管理制度，提高其经营管理水平。中小型企业的财务报告等信息没有对外公开，外界对其的监督较少，财务管理制度存在很多问题。税务筹划涉及到到企业投资、融资、经营管理等多个方面，良好的税务筹划管理可以帮助企业规范自身管理行为，改善企业内控，提供准确及时有效的信息，为企业决策提供可靠依据。

税务筹划可以帮助我国进一步规范税收征管体系，完善税收征管制度。中小型企业税务筹划的过程，除了可以帮助企业自身优化管理制度，还可以给政府以及税务立法部门提供及时准确有效的信息，包括不同市场产业结构框架、各类资源配置分配流向等。这对立法部门制定完善有效的税收征管政策起到了重要作用。税务筹划工作推进和执行，有助于国家税务等行政部门掌握准确的市场信息，从而制定更加规范完善的税收征管制度，对中小企业给予更多的有针对性的政策优惠与支持。

三、中小型企业税务筹划管理的实施办法

在归纳总结税务筹划理论的同时结合我国现行税收征管制度，从以下几点分析阐述税务筹划的具体实施办法。

（一）根据国家税收优惠政策进行税务筹划

税收优惠的形式主要有：税收减免（包括税基式减免、税额式减免、税率式减免）、优惠退税、亏损抵补、加速折旧等。

（二）税务筹划的基本途径

1.选择低税率。税率体现了国家的征税规模和纳税人的税收负担。税率的设计针对纳税对象、纳税所在地和涉税行业的差异会有相应调整。纳税人应根据企业自身条件，选择适用较低的税率，以降低税负。

2.缩小税基。税基是计算应纳税额的基础。缩小税基主要有以下两种途径。一种是税基总量减少。另外一种途径是相对量的减少，税基总量不变，将税基递延。

3.减少应纳税额。企业根据相关税收规定来选择自身经营方式，以减少应纳税额。

4.延期纳税。这是从货币的时间价值来考虑。在不违反法律法规、不损害企业信誉的前提下，延期纳税，减小企业当前现金支付的压力。

（三）中小型企业税务筹划的一般方法

1.投资方式的选择。投资的选择应综合考虑行业前景、地区优惠、项目风险等方面。合理有效的管理企业投资，考虑税务因素，实现投资收益的最大化。

2.融资方式的合理组合。企业筹融资方式包括股权融资、债权融资等，不同的融资方式产生不同的资本结构，不同的资本结构在税务和企业会计核算方面也不相同。

3.收入的合理安排。企业收入是税务计算的依据。根据税收政策，管理企业所得的实现时间以及大小，避开高税率或者延迟纳税时间来减轻税负。

4.成本的合理调节。成本费用的合理计算摊销，也是税务筹划考虑的重要因素。可以通过对成本的控制来调节企业当年应税所得，合理运用税务制度，通过成本调节税收负担。

5.税负转嫁。在税务筹划中，税负转嫁是企业采取合法手段，通过经济交易中的价格变动将所纳税收转移给其他纳税人承担的客观经济过程，以达到税收负担最小化目的。

四、研究结论

中小型企业税务筹划是在遵守法律法规的前提下，中小型企业通过选择税收利益最大化的税务筹划方案来进行融资、投资、生产和经营等活动的企业筹划行为。本文查阅并分析了大量的税务筹划相关资料，经过认真分析，针对我国中小型企业的税务筹划有以下几点建议：

（1）在遵守税法法律法规的前提下，中小型企业要充分利用我国的税收优惠政策，利用亏损抵补、加速折旧等方法使税负最小；

（2）中小型企业应掌握税务筹划的基本途径，应用税务筹划的一般方法来实现税务筹划利益。

税务筹划管理制度范文第2篇

关键词：税务筹划；煤炭企业；财务管理；实践

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-0-01

一、税收筹划的含义及其特性

1.税收筹划的基本概念

税收筹划目前没有形成一个标准的定义，本文通过总结不同学者的定义，特给出其定义：税收筹划是指在不违反相关法律规定的前提下，通过科学筹划和规划，利用各种税务优惠政策制定纳税方案，以最大程度降低税务费用的一种财务管理活动。

2.税收筹划的基本特点

（1）系统的计划性。计划性也称规划性，在日常经营活动中，开展税务规划时间通常都在发生税务义务未交纳相关税费之前，而不是在后期费用交纳期间；企业主要通过调整缴税方案来进行税务规划，而不是在缴税期间更改各种票据来实现。

（2）明确的目的性。目的性是指税务规划要达到的效果。例如，煤矿企业在采购大型机械设备时，要在满足日常生产需要的前提下，同时根据国家财政部、工信部等部门的《煤矿企业专用生产设备所得税优惠规定》等相关条款，制定最佳采购方案，为企业争取最大的优惠补助。

（3）法律的合法性。税收筹划具有法律的合法性，主要是因为它是国家法律明确规定的一种税务行为，对偷、逃、漏、避税具有法律的强制性和约束力。

3.税收筹划的方法

税收筹划属于复杂的财税工作，需要专业的财务管理知识和熟练掌握相关税务政策，能够针对不同的经营活动灵活制定相应的规划方案，具体税务筹划方案虽然千差万别，但是也有一定的共性。

二、税务筹划在煤矿企业固定资产的应用必要性

我国是世界上煤炭储量最大的国家之一，随着环境污染的加剧，各国加大了煤矿企业生产模式的转型。近些年，随着我国新能源战略口号的提出，煤炭企业在发展过程中，积极调整经营模式，由传统的单一性发展模式向多元化的发展模式转变，如神华集团。

神华宁夏煤业集团是国家重点煤炭生产基地，承担着国家上亿吨的煤炭供应和生产，其主营业务为煤炭开采洗选和煤化工。在当前的形势下，神华宁夏煤业集团紧抓时代机遇，通过技术创新，在煤化工、甲醇等方面有了很大的突破，如今的神华宁夏煤业集团经营范围不仅涉及煤炭开采洗选、煤化工、煤炭深加工等传统的主营领域，而且在诸如铁路、发电、房地产、机械制造与维修等其他领域也有了一定程度的拓展，实现了集团多元化产业链的并驱发展，加快了公司由传统发展模式向多元化模式的转变。

在财务管理方面，一方面神华宁夏煤业集团还通过资金预算管理、投资集中管理、大额资金集中支付管理和税务集中管理4条主线，加速资金周转，实现资金使用效率最大化，为煤炭行业探索拉长产业链发展模式做出了有益的探索和实践；另一方面神华宁煤集团在做好集团内部融资管理的同时，通过与当地银行建立稳固和深入的合作关系，使其顺利发行了企业债券和中期票据，为神华宁煤集团的自己集中管理创造了很好的条件，同时也有效地提高了神华宁夏煤业集团的资金使用效率。

据统计，截止2011年止，神华宁夏煤业集团由2002年的1500万吨增加到2011年的7012万吨，翻了两番多，资产总额超过了700亿元。由此可见，未来煤矿企业的发展，并不仅限于在以煤矿为主要的盈利模式，还可以通过运用税收筹划将有限的固定资产通过多种渠道进行投资，进而获得更大的利润和经济效益。

三、提高煤炭企业税收筹划有效性的措施

1.完善税收筹划机制，提高其专业性

（1）建立税收筹划机构。税务筹划在发达国家具有很大的应用空间，我国企业也逐渐开始熟悉和了解这个名词。但是在实际工作中，许多企业并没有真正重视这方面的工作，更没有成立专门的工作部门来负责这类工作，　没有制定一个长效制度来与其对接。为了做好税务筹划工作，企业要做好内部结构改革，设置相应的税务筹划管理部门，成立一支专业队伍，对接各种税务筹划工作，更好的发挥税务筹划工作对企业综合效益提高的重要作用。

（2）重视专业人才培养。税务筹划属于专业性很强的工作，要求工作人员具备财务管理和熟知相关法律政策，具有较高的实际工作操作能力和丰富的经验。从事税务筹划工作的人员，首先要掌握专业系统的学科知识，具有良好的统筹规划能力。

2.强化税收筹划风险管理，提升其效益性

（1）建立有效的风险预警机制。不管是作为提供税务筹划服务的工作人员，还是企业管理人员，都需要认识到，由于与税务筹划相关的各种优惠政策随机多变，以及企业生产经营环境也是动态变化的，因此要高度重视这方面对税务筹划带来的影响。值得注意的是，光有良好的风险防范意识还不能做好税务筹划工作，企业还要加快制度建设步伐，在企业内部建立一套完善的税务筹划管理制度，针对各种税务筹划风险进行系统的管理和控制，提高企业应对各种风险的能力。同时要打造一支专业的税务筹划队伍，用高质量的专业工作来提高税务筹划的工作效率和效益。

（2）把握税收筹划的合法性。税收政策是开展税务筹划工作的基础。企业要有效控制税务风险，首先就要熟悉和了解相关的税务政策，了解财务、会计、金融等相关的法制规定，对于一些关键的条文，要做到了然于胸。只有充分做好法律政策的学习工作，才能够为税务筹划工作找到政策操作空间，在不违背相关法律的前提下，合理避税。值得一提的是，在熟悉和掌握政策内容的同时，也要对更大范围内的法律政策进行了解，防止在税务筹划过程中遇到各种突发政策风险。

3.加强税收筹划内部管控，深化其制度化

（1）完善内部控制制度。企业要开展税务筹划工作，需要建立多种制度：例如税收筹划风险管理制度、税收筹划法律免责制度、税收筹划岗位工作责任制度、税务筹划项目预审制度、税务报表管理制度、税务筹划实施效果评估制度、税收筹划激励制度等。企业要确保税务筹划工作顺利推进，要从内部制度建设出发，制定一系列完善的内部工作管理制度，为完善税收内部管控机制做好准备工作。

（2）加强各部门间的协作沟通。在企业内部，税务筹划部门要与其他部门做好沟通工作。部门之间要加强协作，定期召开业务交流会议，实现信息共享，为税务筹划工作提供全面的业务数据支持，针对各种税务筹划方案开展讨论，献言纳策，从各自的业务角度出发，提供有价值的改进建议。要建立部门协作管理机制，充分调动全体员工参与到税务筹划工作当中来，将税务筹划工作不断推向更高的发展阶段。

总之，对煤炭企业来说，如何加强其固定资产的投资，使其资产增值，进而获得更大的经济效益，通过本文的论述，笔者认为，煤矿企业在做好安全生产管理等本职工作的基础上，正确的使用税收筹划来做好固定资产的投资亦是一种有效的投资方法，对煤矿企业来说，不仅能够减轻其税收负担，还能够获得一定的经济效益。

参考文献：

[1]陈鸿伟.战略管理导向下的煤炭企业税务筹划研究[J].时代金融，2011（06）.

[2]仁.大型煤炭企业整体税务筹划[J].辽宁工程技术大学学报（社会科学版），2004（04）.

[3]牛草林.煤炭企业纳税筹划研究[J].会计之友（下旬刊），2008（08）.

税务筹划管理制度范文第3篇

关键词：企业财务战略 税收筹划 问题 措施

企业为了实现长远战略及增强自身财务竞争优势，通过对企业内外部环境因素对资金流动影响进行分析来谋划企业资金均衡流动，即是企业财务战略。税收筹划作为企业财务战略实施的重要内容，需要基于财务战略角度，进一步完善企业税收筹划基础性工作，努力提高企业税收筹划水平，采取切实可行的措施来做好税收筹划工作，更好地促进企业的健康持续发展。

一、企业财务战略和税收筹划概述

在企业制定财务战略过程中，需要对企业所处经济环境进行分析，科学规划企业资金，以此来推进企业资金的合理流动，最大限度的提升企业资金的价值，企业财务战略也是为了提升短期财务价值的财务筹划。

税收筹划需要以遵守国家法律法规为前提，通过灵活运用税收政策来提高企业税收收益，属于企业税收战略，从而有助企业价值的最大化。在税收筹划过程中，税收政策发挥着重要的引导作用，通过合理及合法的手段来减轻企业税负压力，税收筹划作为企业的一项财务活动，科学合理的利用现有税收政策来达到合理避税、提升企业经济效益的目标。

二、基于财务战略的企业税收筹划存在的问题

（一）税收筹划的意识不强

我国企业税收筹划起步较晚，发展速度也较缓慢，一些企业领导没有认识到企业税收筹划的重要性，税收筹划意识不强。再加之企业税种繁多，这也使企业对于税收筹划所投入的精力较少。

（二）税收筹划风险的控制能力不高

税收筹划风险控制作为企业税收筹划管理工作中非常重要的一项工作。企业税收筹划风险的发生，主要是没有按照相关的税法进行筹划，再加之企业风险控制管理机制普遍不健全，没有设立专门的税收筹划管理岗位，这就更加大了企业税收筹划的风险。

（三）税收筹划人才缺乏

当前有我国大部分企业都没有专业的税收筹划管理人员，税收筹划管理人员普遍无论是税收知识还是业务能力都有进一步提升空间，这就导致税收筹划方案欠缺科学性和合理性。

三、基于财务战略的企业税收筹划的有效措施

（一）完善企业税务管理制度

在当前企业税收筹划管理工作中，需要对税务管理制度进行完善，并做好税务管理制度的落实工作，使每一名员工都能够严格遵守，确保企业税收工作的有序开展。税收筹划作为企业财务战略中一项非常重要的工作，企业只有不断对税务管理制度进行完善，才能有效增强工作人员履职过程的内部控制，并为企业健康有序发展营造一个良好的环境。

（二）企业成本费用的税收筹划

在企业成本费用税收筹划过程中，以固定资产折旧率的选择为例，可以有效与企业自身实际情况结合，来选择适宜的折旧方法，使处于不同时期的折旧费用对企业的经济效益带来直接的影响。再比如，企业需要针对自身实际情况来选择科学的存货计价方法。在原材料价格下降时，存货计价方法成本则较高，企业纳税额也会随之增加，反之，则企业税负t会降低。所以在企业财务战略管理过程中，可以选择合理的折旧方法、存货计价方法等，科学对税收进行筹划，确保企业成本费用的降低，有效支撑财务战略真正落地。

（三）完善税收筹划的基础性工作

企业在发展过程中，各项工作之间都存在较大的关联性，因此作为企业财务管理人员，需要建立沟通机制，及时与其他部门进行沟通交流，这对合理安排财务管理战略及税收筹划工作十分有利。同时，财务人员还要进一步对企业财务报表内控管理，使其能够真实有效的对企业的经营状况进行反映，为企业管理层制定运营计划提供重要依据，使企业能够有序、健康的发展。同时，应将税收筹划作为企业财务战略的重要内容，把企业税收筹划纳入到财务管理工作中来，科学合理的进行税收筹划，有效降低企业运营成本，减少企业税负，实现企业经济效益的最大化。

（四）拓宽税收筹划的途径和方法

当前企业在发展过程中，不仅要制定长远的财务战略目标，同时还要对企业税收筹划途径和方法进行不断地拓宽，从而为企业健康稳定发展提供有力的保障。在当前市场经济环境下，企业在发展过程中，只有注重税收筹划途径和方法的创新，有效结合企业自身的发展的实际经验，才能充分转移企业税费负担，为企业的更快更好发展奠定良好的基础。

四、结束语

企业税收筹划是一项系统性和复杂性的工作，基于企业财务战略角度出发，企业需要努力提高自身的市场竞争能力，因此可以通过对自身税务管理制度进行完善，创新企业税收筹划方法和途径，科学合理地设计企业税收筹划，从而降低企业的税务负担，实现企业的健康、持续发展。

参考文献

[1]詹炳根.基于财务战略视角的税收筹划研究――以A公司为例[J].会计师，2016-07-23

税务筹划管理制度范文第4篇

关键词:集团公司 税务风险 防范 控制

■一、前言

税务风险是每个企业在经营过程中都必然需要面对的,无论公司规模如何、从事何种行业,其经营过程中都会面临税务风险。而集团公司由于其规模较大,分支机构较多,有时候甚至跨多个地域和行业从事经营活动,因此其税务风险的来源就更为复杂。并且由于集团公司在财务体系上的联系性,一旦某一分支机构发生税务问题,就会波及整个集团,从而带来巨大的经济损失和名誉损失等。因此,做好集团公司的税务风险防控工作就显得十分必要和迫切。本文将针对集团公司税务风险现状展开分析,以期能够对集团企业的税务风险规避和控制工作有所裨益。

■二、集团公司税务风险现状及成因

从风险的成因来看,税务风险大体分为内部原因和外部原因两个方面,而内外部原因又是由多种要素综合构成的。

1、集团公司税务风险的内部原因

(1)缺乏系统有效的管理制度

目前,我国大型集团公司普遍缺乏完整的内部管理制度。一套系统的管理制度,应涉及企业内部各个方面的问题,对于集团公司而言,由于其由多个分支机构组成,其各部分能否良好的运转,主要在于制度控制。可以说,企业制度的完整性和有效性在很大程度上决定了企业防范税务风险的能力。但是,从目前情况来看,我国大多数集团公司,特别是有些上市公司在管理体系上存在很大的问题,普遍缺乏完整的税务风险防控系统。

(2)人员素质难以满足风险防控要求

目前,大多数集团公司都设置了风险控制岗,有些还设置了专人对涉税风险进行评估和预测。但是,由于从体系上对税务风险的认知存在偏差,很多税务风险评估人员对税收和相关财务法规缺乏深入理解,在具体流程的操作上也缺乏规范性,很多工作都是做表面功夫,难以从根本上防控住税务风险。

2、集团公司税务风险的外部原因

(1)国家政策调整引发税务风险

由于我们目前尚处于经济转型期,在政策上相对缺乏稳定性,税收政策调整十分频繁。税收作为国家宏观调控的重要手段,总是随着国内外经济环境的变化而作出相应调整,而税收政策的调整将给企业带来潜在的税务风险。一旦企业税务人员没有及时掌握税收政策变动情况,极易在运用中发生偏差,从而给企业带来税务风险。

(2)税法与其他法律之间存在冲突

我国目前有海关、财政、国税、地税等多个税务执法主体,彼此之间在执法上存在很多重叠和冲突之处。如在收入确认上,税收、会计准则和合同法三者分别有不同的规定。按照不同的标准来进行核算,纳税义务的发生时间、当期纳税金额等指标都会有所不同。企业一旦遇到这类问题,如果不能及时做出正确的涉税业务调整,极易违反某一法规的规定,从而引发税务风险。

■三、集团公司税收风险防控对策和措施

1、提高集团公司税务风险评估水平

首先,要立足企业内外部环境,对各类影响要素进行准确细致的评估,以便有效的识别各类潜在风险,确保企业经营过程的安全性。其次,企业在某些特殊经营区间内,要有针对性的进行税务风险评估,如企业在新领域进行发展的时候,应就该领域所处的经济环境和其所涉及的政策环境进行综合分析,以便明晰企业在这一发展过程中所可能遇到的税务风险,并对这些风险的影响因素进行分析,从而妥善的规避税务风险,确保企业经营活动的稳定性。再次,企业在进行税务风险评估的过程中,应多层次全方位的对风险要素进行评估。如企业高级管理人员要从企业所处的政策税收环境、行业竞争情况等方面入手,提取宏观和战略层面上的税务风险影响要素。而企业基层负责人则应从具体的工作流程和业务方面来识别和评估税务风险。通过这种多层次的风险评估和识别方法,能够使企业最大限度的获取相关风险信息,以便从整体上提高自身的风险防控能力。

2、建立健全税务风险预警制度

对于集团公司而言,税务风险一旦转行为现实危机,往往会给企业带来经济损失、名誉损失、股价下跌等严重影响,因此,有必要在集团内部建立一整套风险预警制度。企业财务部门和各个分支机构的相关涉税部门应定期根据自身业务情况指定相应的风险预警报告,以便集团公司能够全面掌握自身目前面临的税务风险,并从整体战略和决策上及时的规避和化解重大税务风险,以维护集团运营的稳定性。在预警报告的时间上,可以根据整体经济环境和政策环境予以区别,在政策变动较大的时期,可以一个月或者每季度出具相关的预警报告,而在政策和经济环境相对稳定的时期,则可以每季度或半年出具一次预警报告。

3、完善税务风险应急措施

由于税务风险的不确定性,无论如何完备的风险控制制度和先进的控制手段也无法从根本上防范和控制集团公司的税务风险。一旦企业遭遇税务风险,最为需要的还是一些切实可行的应急措施。因此,集团公司有必要针对税务风险的特性和可能带来的影响,制定出一些具体的应急措施。从而降低风险发生时企业的商誉损失,保全其声誉和维持其股票在证券市场上的相对稳定。

4、借助专业机构进行税务筹划和风险管理

由于集团公司的税务筹划工作十分复杂,财务人员很难做到面面俱到,因此在实践中可以适当借助一些专业的税务筹划机构来进行税务筹划和风险管理工作。专业税务机构的从业人员不但具有更高的专业水平,而且对法律法规有更深刻的了解,借助他们来进行税务筹划可以有效的提高企业纳税筹划水平,减低企业所面临的税收风险。一方面,专业的税收筹划机构能够作为外部监控人对企业税务风险管理进行综合全面的分析和评价;另一方面,专业税收筹划机构能够行使企业内部审计部门的部分职责,更有针对性的对企业涉税事项进行监督,并在发现税务风险后为企业提供及时有效的解决方案。

参考文献:

税务筹划管理制度范文第5篇

【关键词】 企业税务管理 税收筹划 途径

随着市场经济体制的建立，企业之间竞争日趋激烈，税收管理在企业管理中的必要性日益凸显，现代企业对税务管理问题会越来越重视。企业税务管理是指在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，以达到少缴纳或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税负最小化的经营管理活动。企业税务管理是一种合理、合法的避税行为，是国家税收政策所允许的，通过对企业生产、经营、投资、理财等活动的事前预测、协调及安排，做出科学的税收筹划选择最佳的纳税方案，有效配置企业的资金和资源，获取税负与财务收益的最优化配置，达到节税管理目的，实现企业价值最大化目标。税务管理应当渗透和贯穿于企业经营管理的各个环节，是一种融合自身生产经营特点的内部组织行为，通过依法规范自身业务流程、约束自身涉税行为、优化自身纳税方案等来实现其管理目标。企业加强税务管理可以提高企业经营管理人员的税法观念和纳税意识，降低税收成本，减少不必要的损失，规范企业经营行为，防范税务风险，进行合理投资、筹资和技术改造，实现企业内部产品结构调整和资源的合理配置，有助于企业提高管理水平和经济效益，赢得更多的市场机会，提高企业竞争力。因此，必须采取对策，积极探索加强企业税务管理的有效途径。

一、做好企业税务管理基础工作

税务日常管理工作是整个税务管理工作的基础，是企业开展经营活动的前提，是企业获取纳税管理基础信息的来源。企业应结合自身经营情况、纳税业务情况、税务风险特征和已有的内部控制体系，建立相应的税务管理制度：岗位责任制、企业重大业务涉税分析制度、税务风险应对措施、税务信息管理制度、发票管理制度、纳税申报与税款缴纳操作办法、税务档案管理制度等。企业纳税实务管理包括：税务登记管理、税务账簿凭证管理、发票管理、纳税申报、税款缴纳、扣缴义务、纳税评估、税务检查、税务等。及时做好日常税务管理，进行税务申报并足额缴纳税款，正确地进行税务会计核算，严格管理发票以及其他涉税凭证，接受税务检查等常规性的涉税活动，可以使企业的各项涉税行为规范合法，避免罚款和滞纳金，以及大额补税给企业现金流造成的不利影响，促进企业税务管理工作走向法制化、规范化和专业化的轨道。建立稳定获得税收政策信息的渠道，研究国家的宏观经济动向和各项税收政策，掌握各项税收政策动态及变化，对企业的纳税行为进行统一筹划和管理，积极争取税务部门的支持与指导，把握好税收优惠政策，使得税收优惠政策最大化的运用，降低企业税收成本，控制税务风险，减少企业不必要的损失，提高企业竞争力。

二、进行合理有效的纳税筹划管理

纳税筹划管理是企业税务管理的一个重要方面，企业税务管理的核心是税收筹划管理，税收筹划管理是税务管理工作的重心。税收筹划管理是企业在遵守税法的前提下，通过合理筹划，选择合适的经营方式，以规避涉税风险，减轻税负，实现企业财务目标的谋划、决策与经营活动安排。税收筹划的实质是节税管理，降低企业税金成本，获取纳税收益。企业的税务筹划管理包括：企业科学纳税、企业重要经营活动或重大项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、企业年度纳税计划的制订、企业税负成本的分析与控制等。税收筹划必须与企业的实际情况相结合，运用在企业投资、筹资和生产经营活动过程中。企业投资选择中的税收筹划应当充分考虑地区、行业和产品的不同所存在的税收负担差异，争取获得税收优惠；企业筹资选择中的税收筹划应当合理选用筹资方式达到降低税负的目的；企业生产经营活动中的税收筹划，在生产经营活动中，通过对存货计价的方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏帐处理中的会计处理，在不同的会计年度内实现不同的所得税，从而达到延缓纳税的目的。企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划，选择不同的纳税方案时应权衡利弊，把有关的税收优惠政策在企业的生产经营活动中用好，充分利用税法对纳税期限的规定、预缴与结算的时间差，合理缴纳税款，以减少企业流动资金利息的支出。研究国家的各项税收法规，企业在进行筹划时必须以风险控制为前提，在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排，制定周密慎重的纳税筹划方案。税收筹划是一种高级节税行为，是受到国家的允许和鼓励的，遵守税收法规，体现税收的政策导向，发挥国家税收调节的经济杠杆作用，有利于企业优化资源配置，降低企业税负，实现企业税后收益最大化，提高企业市场竞争力。

三、提高企业税务管理人员素质

企业税务管理需要更符合现代市场经济对企业的要求，随着我国市场经济的日益完善和税收法律体系的建立健全，企业涉税事务越来越多，也越来越复杂，企业生产经营的各个环节都会涉及到税务问题。这对企业税务管理人员其专业胜任能力和素质提出了更高的要求，要求企业税务管理人员既精通税收业务，通晓税收法律和计算机应用知识，又具备良好的职业道德和较高的税收筹划能力，具有一定的沟通、交流及组织协调能力。因此，应配备具有专业资质的人员担任税务管理岗位，充分重视与发挥税务管理人员在税收管理中的决策作用。加强企业税务管理人员素质的思想道德教育，注重国家税法相关的政策及税务相关的理论和知识的学习，对自己从事的专业业务做到深刻理解和全面掌握，及时更新税务知识，追踪国家税收政策及税收法律法规的变化，使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况，又精通企业所在行业的税收政策法规，成为税务管理的中坚力量。必须加强对企业税务管理人员的定期培训，开展多层次、多渠道的岗位培训、短期培训和继续教育等多种形式的培训。同时，加强对企业高层和员工的培训，加强其税收法律法规和税收政策的学习，了解税务新知识，着重灌输正确的纳税理念，树立全员参与、重视税收成本管理工作的意识。

四、重视企业税务风险管理

企业税务风险是纳税主体的税收风险，即指企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失。企业税务风险将导致企业多缴、少缴或延迟缴纳税款，受到税务机关的处罚，引发补税、罚款的责任，甚至被追究刑事责任。随着中国经济的变革、发展以及企业自身现代化管理的要求，企业面临的税务环境发生了很大的变化。企业不得不面对更多、更复杂的税务风险，企业自身制度、流程、会计核算方法及经营方式缺陷等不完善也会给企业带来税务风险。企业税务风险是客观存在的，不以人的意志转移而客观存在，税务风险任何企业都无法完全回避和消除，它贯穿于企业生产经营的整个过程，企业税务风险主要来自经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等环节。企业应制定风险控制流程，按照风险管理的成本效益原则，在整体管理税务控制体系内制定好详细的、操作性强的税务风险应对策略，设置好税务风险控制点，针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施。企业税务风险管理部门要事前做好分析预测、事中做好识别，做到有效防范风险，并做到跟踪监控好税务风险。企业应该积极防范税务风险，力求把风险降到最低，规范企业纳税行为，加强内部稽核管理，完善税务管理内部控制制度，建立企业内部税务审计检查制度，加强企业内部税务评估，做好自查自纠及整改工作。

五、加强税务管理信息化建设

税收管理信息化建设以实现税收管理现代化为目标，是税收管理建设的重要组成部分，必将在我国税收管理中越来越受到重视。税收管理信息化建设是指将税务部门现代信息技术广泛应用于税收管理，提高税收征管、监控及服务水平，并由此推动税务部门的业务重组、流程再造、文化重塑，最终实现国家税收管理现代化使命的重大变革。税收管理信息化建设是以技术创新为驱动，在税收管理中广泛运用现代信息技术手段，推动税收征管业务流程、征管模式的变化，传统手工填写的纳税申报、税款缴纳、税务登记以及纳税信息获取方式将会被网上申报、网上税务登记、网上报税、网上纳税服务等信息化方式所取代。手工资料信息化的网上申报、网上纳税等将纸质申报表格变成了电子化申报表，电子数据直接输入税收征管信息系统，税收管理信息化建设的核心在于有效利用信息资源，在税务系统内部实现上下贯通的业务网络体系，可在各级税务机关及同一级别不同部门之间实现税收管理信息共享，及时传递各种信息资料，进而使上下级及各地区税务部门之间税收工作相互配合，通过现代科技手段，纳税人可获得更多的公开化、透明化、个性化的纳税政策和信息。税收管理信息化建设不仅是一个技术创新过程，同时也是个管理创新过程,将引发税收管理的变革，推动建立与税收管理信息化相适应的人文观念、组织模式、管理方式和业务流程。只有建立符合信息时代要求的税收信息化系统，不断解决税收管理信息化建设中的新问题，才能充分发挥税收信息化的作用，达到提高税收管理信息化建设的要求和效益。

总之，企业税务管理依据客观经济规律和税收分配特点，对税收分配的全过程进行决策、计划、组织、监督和协调，以保证税收职能得以实现的一种管理活动。税务管理是企业经营管理的一项重要内容，企业税务管理目标是规范企业纳税行为，优化企业产业结构、投资方向和产品结构，实现资源的合理、有效配置，减轻企业税负成本，有效防范纳税风险，降低税收支出。通过对经营、投资、理财活动进行事先安排，做出科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，实现企业价值最大化的现代企业财务管理目标。企业通过加强税务管理，可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收政策，进行合理的投资、筹资和技术改造，调节自身产业结构、进行资源优化配置，提高企业管理水平，促进企业快速发展，实现企业生产经营目标。

【参考文献】

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[2] 韦冬民：加强企业税务管理的思考[J].国际商务财会，2010（12）.

[3] 于淼：加强企业税务管理[J].合作经济与科技，2010（7）.