财务公司内部审计

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财务公司内部审计范文第1篇

三峡财务公司 100086

[摘要]虽然财务公司风险管理兴起的时间较短，但内部审计的发展却相对成熟，将内部审计工作以风险为导向，深入应用到财务公司的风险管理工作中，可以把内部审计的作用充分发挥出来，利用内部审计成果参与、融入到风险管理的识别、评估以及应对等环节，进而推动公司治理结构的完善和风控水平的提升，促进财务公司更好地规范、稳健发展。

[

关键词 ]风险导向；财务公司；内部审计；应用

随着内部审计理念的发展与延伸，内部审计早已不再停留在传统的内部控制层面，如风险管理机制的有效性、公司治理结构的健全性等等，都已成为内部审计的工作重点，所以，在风险导向内部审计中，对经营风险的分析以及揭示等方面尤为看重。

一、财务公司内部审计与风险管理的关系

在财务公司经营管理中，内部审计与风险管理具有极为重要的关系，监管层面对此也高度重视，曾多次对财务公司设置独立的内审部门、风控部门提出要求，并要求财务公司加强内部审计与风险管理成果的应用。一方面，风险管理状况是财务公司风险导向内部审计的重要依据和重点内容。作为风险导向审计，需重点审查与评价公司风险管理状况，作为内审机构和人员，应对风险管理过程的识别、评估以及应对风险等环节充分了解，并对其适当性和有效性进行审查和评价；另一方面，风险导向内部审计是推进财务公司风险管理工作的重要力量。财务公司内审部门以风险评估结果为依据，以重要风险领域为重点，检查公司各个部门、岗位与人员是否关注了公司目标和战略，是否正确落实了风险管理程序，是否采取了有效的规避、控制或转移风险的措施，从而对其中执行不到位的事项提出审计意见并监督执行到位，从而促进风险管理水平的提升。

二、风险导向内部审计在财务公司风险管理中的应用

就财务公司目前现状而言，内部审计管理相对成熟，而风险管理尚处起步阶段，各公司风险管理方法与模式多数处于探索发展阶段，因此，摆在许多财务公司面前的比较现实的问题，是如何充分利用现有的审计力量和资源，发挥内部审计先发优势，将内审工作与风险管理工作融合互补，为风险管理工作提供便利与支持。

（一）在财务公司风险识别中的应用

识别风险是风险管理首要环节。识别风险是建立在分析所面临的内外部风险基础上的，把存在于公司的风险识别出来的过程。财务公司的外部风险就是财务公司在实现目标过程中，来自外部环境的不确定性因素对其产生的影响，比如监管政策与监管方式的改变，功能定位与支持政策的调整，外部经济环境与所属集团经济形势的转变等等。内部风险就是在财务公司实现目标的过程中，来自内部环境中的不确定性因素对其产生的影响，具体表现如信息系统主要故障或中断，人员道德品质与要求相差甚远，业务创新与自身能力不相匹配等。因此，财务公司内审人员应以必要的审计程序实施为手段，分析财务公司内外部风险，检查公司是否充分、适当地确认了面临的内、外部风险，判断公司是否恰当、完整的识别出风险，并把没有识别出的主要风险揭示出来，从而发挥内审的审查、评价以及监督促进功能，推动财务公司更为有效地识别风险。

（二）在财务公司风险评估中的应用

首先内部审计应审查公司运用的评估风险方法，在对风险评估方法进行评价时，应注重把握好定性与定量尺度。一般而言，定量方法评估结果的客观性可能优于定性方法。在未来的风险事项中，历史数据借鉴意义凸显时，定量评估风险方法就是通常采用的方法，它以数理统计或模型建立为依托，能够对未来风险做出评估预测；而若财务公司历史数据不足，很难量化风险，需要极高的成本对这些数据进行分析时，对定性评估方法进行选用就较为适合；为使评估结果客观性提高，采用定性方法时也需充分考虑相关部门及人员的意见。

就财务公司风险评估而言，较难的环节便是量化风险。财务公司内部审计人员在量化识别风险过程中，可以考虑监管部门风险管理相关要求，把指标分析法运用其中，利用监管部门对财务公司开展的风险评价、监测与预警等工作（如监管采集的资本充足性、流动性风险、投资风险等数据信息），利用监管指标为定量分析提供依据。例如，财务公司在评估信用风险时，便可以分析不良资产率和不良贷款率等指标，把量化的标准确定为监管标准值，对公司面临的信用风险进行评估。

（三）在财务公司风险应对中的应用

一般情况下，财务公司风险应对措施的制定是结合风险的性质和承受能力进行的。财务公司内审人员受岗位特点等影响，能够比较清楚地了解公司的整体情况，能够比较客观地认识公司的各项业务，能够比较明白地认识管理瓶颈。内审人员在对风险应对措施是否适当和有效进行评价时，首先应该判断，所采取的风险应对措施是否把公司风险偏好准确反映出来，是否把公司风险承受能力准确反映出来，同时，以识别公司缺陷为基础，判断在风险应对措施被采取之后，剩余的风险水平与公司可以接受的范围能否吻合。内审部门和审计人员在面对出现风险控制措施匮乏的情况时，应以风险评估和检查结果为依据，把改进措施和建议反映出来，协助公司对风险反应方案进行完善，达到强化风险管理的目的，确保各项风险得到有效控制。

结论

综上所述，就财务公司风险管理而言，内部审计所发挥的作用至关重要，财务公司内部审计人员应具备岗位责任心和专业胜任能力，结合自己风险管理专业知识，立足独立客观视角，把具备价值的保证和咨询服务提供给管理层，从而为财务公司风险管理水平的提升贡献自己的积极力量。

参考文献

[1]王兵,刘力云,张立民.中国内部审计近30年发展:历程回顾与启示[J].会计研究. 2013(10)

[2]张晓琴.风险导向内部审计框架构建及实施研究[J].财会通讯,2013(28)

[3]李珍.风险导向内部审计发展与应用分析[J].新经济,2014(08)

[4]盛琛.风险导向内部审计在企业全面风险管理中的应用[J].时代金融,2015(15)

[5]周庆西,谢伟.风险导向内部审计模式创新[J].中国内部审计,2013(03)

财务公司内部审计范文第2篇

关键词：财务公司 资金管理

一、财务公司资金管理中存在的问题

近年来,随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,财务资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益暴露｡主要表现在以下几个方面:

1、缺乏资金管理意识｡虽然大多数财务公司者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集､使用和分配上缺少科学性,有时导致项目资金链条断裂不能如期完成,给财务公司带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使财务公司陷入负债经营的恶性循环之中,使财务公司之间､财务公司与银行之间形成多角债务链｡

2、信息失真,难以为科学决策提供正确合理的依据｡信息时代,一个财务公司掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响｡但是,目前我国相当多财务公司的信息严重不透明､不对称,致使财务公司的高层决策者难以获取准确的财务信息而作出错误的决策｡信息的不真实,不但直接影响了财务公司的科学决策,也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果｡

3、监控不力,缺乏事前､事中的严格监督和事后控制｡财务公司的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后控制审计走过场,缺乏可行的考核办法｡管理失控,财务公司成员不按制度规定乱借款､乱担保､乱投资､乱开支等,导致财务混乱､资金流失严重甚至导致财务公司走向灭亡｡由于财务公司内部缺乏信息反馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺乏应变能力,进而使财务公司资金运作越来越紧张,影响财务公司运营｡

4、资金分散､使用效率低下｡大部分财务公司在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出,导致资金使用效率低下｡有的财务公司各个部门多头开户,资金失控,沉淀严重;另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难,调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减｡

二、加强和改善财务公司的措施

1、大力应用计算机信息技术，为财务公司实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障

（1）要以财务管理为中心推进财务公司计算机网络技术的应用

财务公司信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。财务公司以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，已成为目前财务公司界的共识。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。要借鉴国内外一些财务公司的成功经验，遵循财务公司信息化发展的一般规律，从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则，依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。

（2）要从薄弱环节入手，建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统

目前我国多数财务公司在采购、库存、分销、成本核算等环节的财务资金信息时效性差，会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，透明度增加，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，变成硬约束，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。

（3）要积极推进财务公司与业务一体化工作

财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。因此，应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的ERP（财务公司资源计划）系统软件，是财务公司内部信息发展的基本方向。财务公司应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

2、实施资金的集中管理，提高资金使用效能

将货币资金由分散管理改为集中管理。首先要成立财务公司，撤销企业所属各单位在外部银行的开户，由财务中心统一在外部银行开户，在财务中心分设收入户和支出户，各项收入进收入户，支出统一由支出户支付；财务中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由“决策层管理控制层核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络，进而完善财务公司内部控制体系，促进财务管理和信息网络化管理升级，使财务公司真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制，实现财务公司对全部货币资金的管理协调、整体监督控制、合理调度调剂，从源头上消灭“坐支”现金和私自背书转让银行承兑汇票等违规行为，杜绝“小金库”、资金体外循环，实现货币资金的动态管理，内部资金按需流动、合理配置。

3、建立健全资金收支预算管理体系

预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的预算制度实际上是财务公司完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是财务公司进行监督、控制，审计、考核的基本依据。财务公司要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把财务公司生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。同时，计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。

4、推行财务公司会计委派制和内部审计制度，强化财务的监督与控制

（1）推行会计委派制

目前，国有企业还存在所有权结构单一，所有者缺位，企业法人治理结构不完善，监事会的监督乏力，内部人控制现象严重等问题。如何强化集团财务公司对其参股或控股子公司的财务监督与控制，客观上需要寻找一种所有者对经营者的监督机制，以保证资金的集中管理和会计信息的真实性。要结合本集团财务公司实际情况和特点，实行财务总监、财务部长下管一级等形式多样的会计委派制，强化事前、事中的及时监督，同时，确保集团内统一的财务管理软件的有效运行，切实维护出资者利益。

（2）强化财务公司内部审计制度

财务公司的内部审计是严格监督、考核财务公司财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。因此，大型财务公司都应建立高层的内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证财务公司财务信息的真实可靠。要加强对财务公司内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，前移监督关口，变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕财务公司的发展目标和年度预算，对其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理，确保预算的严肃性和财务公司发展目标的如期实现。要将财务公司内部的预算审计和外部的财务审计结合起来，内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计，外部审计主要是借助社会会计师事务所，对其财务报表、账目、凭证等合法性进行审计。

参考文献：

财务公司内部审计范文第3篇

一、财务公司的发展历程

自1987年企业集团财务公司建立以来，财务公司在集团中的定位大致经历了四个阶段：

（1）概念确立与试点探索阶段（1987～1991年）。确立了企业集团可以组建财务公司的政策，财务公司的定位是为集团内部融通资金，外部建立金融往来的非银行金融机构，本阶段共批设了17家财务公司。

（2）快速增长阶段（1991～1996年）。1992年中国人民银行等颁布了《国家试点企业集团建立财务公司的实施办法》，财务公司的定位是办理企业集团内部成员单位金融业务的非银行金融机构，该阶段财务公司数量快速增长，风险积累较快，数量增加了44家。

（3）整顿规范阶段（1996～2004年）。在经历了快速增长后，财务公司的风险也日益积累暴露，为了整顿和规范行业情况，中国人民银行作为主要的监管机构，出台了一系列的管理办法，并于2000年出台《企业集团财务公司管理办法》，该阶段财务公司的定位是支持集团企业技术改造、新产品开发及产品销售融资。在整顿规范阶断，一共新设18家，转制6家，整顿10家，解散1家，撤销1家。

（4）定位调整阶段（2004年至今）。自财务公司建立以来，由于其功能定位与企业集团发展的实际需求存在偏差，业务范围与风险管理能力不相匹配造成实际风险，2004年，银监会颁布了《企业集团财务公司管理办法》，对财务公司在我国金融体系中的地位作用进行了重新的界定，将财务公司定位为以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。

二、财务公司的风险治理的挑战

大型企业设立财务公司已然成为一种必然趋势，然而，从2011年各财务公司的业绩表现来看，各家财务公司的业绩却参差不齐。2011年度，上汽集团财务公司为集团整体贡献营业收入17.08亿元，同比大增130.53％，贡献营业利润13.89亿元；在公司汽车制造业的利润率减少0.37个百分点的同时，公司的金融业利润率却高达81.32％，同比增加11.46个百分点。另一方面，2011年，42家财务公司共计参与了289次股票和债券发行，累计动用资金量接近1000亿元；其中有19家财务公司参与打新，投入27.52亿元，三个月锁定期浮亏7944万元，打新浮盈的只有五家，74％的财务公司浮亏。由于财务公司是一类特殊的金融机构，它的业务范围和服务对象都有严格界定，绝大多数业务都是关联交易，缺乏风险分散机制，其安全运营有赖于母公司的支持。对比2004年新《办法》和2000年旧《办法》，针对目前财务公司潜在金融风险日益突出的现状，新《办法》的一个突出特点就是多处体现了审慎经营的理念，不仅从申请人条件、机构市场准入、业务准入、从业人员市场准入等多个方面对财务公司的审慎经营、风险控制提出要求，而且对集团公司也提出了相关要求。因此，强化风险意识，加强风险防范，建立健全内部风险控制体系是今后财务公司稳健发展的前提。

（1）财务公司缺乏独立自主性。财务公司在大部分集团都属于从属地位，业务开展主要受制于集团公司，由于管理层缺乏深入的认识，对财务公司地位的不重视，导致财务公司只能被动地承担着资金调剂的职责，担当着集团“总出纳”的角色，而没有发挥集团“资金池”和“内部银行”的优势，作为一个独立的法人单位去主动管理和调剂资金。由于资金集中程度的限制，加上财务公司本身融资渠道的限制，集团内的资金资源得不到充分的利用，部分成员单位仍然存在大量的资金缺口，由于外部融资成本较高，增加了集团整体的融资费用。

（2）财务公司的职能、地位缺乏制度保障和监督机制。由于资金集中管理削弱了集团内成员单位财务部门的资金调拨和管控权限，也降低了用资金管理权利寻租的可能性，因此，资金集中管理在推进过程中存在重重阻力。

（3）财务公司专业人才不足或人员流动性偏高。财务公司所属的企业集团大多是央企或者大中型国有企业，其人员配置主要来源于集团或成员单位的财务部门，因而多数人员没有从事金融业务的经验和相关专业知识。另一方面，国企在工资待遇上与金融企业相比缺乏竞争优势，大锅饭的思想仍然存在，仰仗着集团的背景没有竞争意识和压力，又缺乏竞争激励机制和后备干部储备机制的保障，往往导致财务公司人员的经验和专业型水平匮乏，或者高素质人才的流失。人才竞争力是财务公司的核心竞争力，决定着财务公司的创新能力、盈利能力和长远发展。

（4）信息化程度较低。财务公司担当集团的“结算中心”和“资金管理中心”需要依托较为成熟的系统平台，尤其是当集团内存在大量关联交易或异地资金往来时，将导致资金频繁流动和长期占用。另外，在构建各成员单位的“账户池”时，如果缺乏相应的信息技术平台，那么就无法实现对集团和个成员单位的资金流量和流向的动态监控，无法提高资金集中管理的效率。

三、财务公司风险治理策略

（1）完善公司治理结构，保障财务公司经营的独立性。财务公司如何在服务集团和独立经营之间的取得平衡呢？首先应当完善公司的治理结构，对于股东大会、董事会、监事会和经营管理组织，明确各自的职责和权限，充分发挥其职能作用。例如，财务公司可以引入独立董事，并为独立董事的履职创造必要条件；或在监管的许可范围内吸收集团外的股权投资，比如集团外的大型企业、其他金融机构，乃至境外战略投资者作为战略合作伙伴，在提高财务公司的资金实力的同时也可以引进先进的管理经验和理念、金融创新品种，增强抵抗风险的能力。其次，公司应当通过制度保障集团母公司对财务公司日常经营管理的相对独立性。

（2）完善内部控制建设。一是明确管理层责任，加强对财务公司的认识和定位。财务公司管理层对整个系统内部控制负完全责任，应当充分了解内部控制存在的问题并及时补充完善，将内部控制状况作为评价管理层工作成效的重要标准。二是建立健全内部控制的制度体系，完善内部授权机制，制定规范的业务流程和考核机制，健全相关档案资料，从制度上保证授权经营落到实处。三是建立风险管理的三道防线。财务公司业务部门不同岗位各司其职、各负其责、相互制约，形成“第一道防线”。风险管理部门进行监测、检查、督导和纠偏，形成“第二道防线”。内部审计作为“第三道防线”，要向董事会负责并保持相对独立性。对规模小、人员较少的财务公司，可以不设立专门的内审稽核部门，但集团的内部审计部门要负责对财务公司的内部审计工作。

财务公司内部审计范文第4篇

自我国加入世界贸易组织以后，国内企业集团的规模与数量迅速增长，在全球经济化与金融竞争激烈的形势下，对财务管理提出了更高的要求，财务公司实现了产融相结合的职能，并以对资金的管理作为主要核心，对于解决集团在进行规模化扩张过程中由于资金不足或是资金运用不够合理等问题十分有效，但是由于我国的财务公司发展时间较短，加之其自身较为特殊的企业组织形式，我国财务公司在资金管理方面还存在着许多问题。本文首先概述了资金管理的有关内容与功能，分析我国财务公司的资金管理现状，重点研究其中存在的问题，进而提出有效的解决措施。

【关键词】

财务公司;资金管理;解决措施

世界上最早成立财务公司是在1716年的法国，至今已有百余年的历史，随着中国加入世界贸易组织以后，在国际经济化与激烈金融竞争的形势下，财务公司的产生实现了产融相结合的功能，是一类为企业集团中各成员单位提供金融服务的非银行金融机构，而资金管理作为企业财务管理的核心内容，在财务公司中更有十分重要的作用。由于我国财务公司才刚刚发展起来，加之受到许多环境的影响，目前我国财务公司的资金管理方面还存在着很大的不足，本文对资金管理做出概述，继而分析我国财务公司资金管理的现状，指出当前所面临的主要问题，进一步提出有效的解决措施。

一、资金管理概述

1、资金管理的内涵

对于资金管理的理解目前有两种，一种是指在固定一段时间内对可活动资金等资源进行的调度，另一种则是指把所有可用的金融资源分配到各种资产中去，控制风险以获得稳定而长期的收益。那么资金管理在财务公司中，不但包括对自身所有资金的管理与运作，同时更多的是将集团整体资源统一进行运作与管理，是一种具有战略性意义的资金管理活动。

2、资金管理的功能

首先，资金是一个企业生存与发展的根本所在，因此资金管理可以说是对企业能够正常运营的保障，财务公司作为一个主营资本的组织，所经营的资本规模通常较大，所以更加离不开资金的支持，而且对资金的管理要求也更高一些，在财务公司中，资金管理对公司的运营起着十分重要的作用。再者，财务公司通过资金管理使企业管理向集约化转变，降低了集团公司的整体财务费用，进而提高了集团内部资金的使用效率，促进集团公司资产的统一管理，财务公司的成立就是为了集团服务的，通过一体化的管理将集团内部资源转化为各种市场价值，充分发挥自身的金融职能来对集团资金进行管理、配置与融通，既保证了企业集团在进行日常生产经营中的资金需要，又能满足企业集团长期扩张与发展的需要。

二、我国财务公司资金管理现状

目前国内的财务公司大多是由一些大型企业集团出资成立的，为企业集团的管理方面服务，并由银监会对其业务方面进行监督，作为独立的企业法人进行核算、纳税与自负盈亏，同时也因其身份的特殊，使得其在对企业集团资金的集中管理方面具有很大的优越性，有效的将集团成员单位的资金集合起来，促进资金的快速循环，从而大大降低了集团公司整体的财务费用。但是由于我国财务公司发展的时间还很短，因此，在许多集团企业的财务公司中对资金管理的意识还较为浅薄，同时要对集团中的小单位资金进行集中管理难度较大，有的财务公司对自身的定位不明确，只是简单的作为集团企业内部的一个资金运转机构，因此，在信息化管理方面的建设力度不够，导致获取的信息数据缺乏可靠性与及时性，另外，财务公司由于成立时间较短，一般进行融资的渠道较为单一，创新以及进一步拓展业务的能力更是有限，这些都严重的影响到我国财务公司的资金管理工作。

三、我国财务公司资金管理中面临的问题

1、资金管理制度不完善

现代许多财务公司都认识到了资金的重要性，但是部分管理者缺乏对资金时间价值观念与现金流量观的正确认识，不能充分利用财务分析方法进而制定较为详细的资金使用计划，在资金的运作上缺少科学性，这样很容易使财务公司陷入负债经营的恶性循环中，甚至可能直接导致财务公司的破产。另一方面，部分财务公司在事前缺乏一定的控制力度，又缺少对事中的严格监督与控制制度，因此，导致事后控制只能是表面的一种形式，财务公司缺乏相关可行的资金管理制度是造成管理失控局面的一个主要原因，公司内部成员不能按照一定的规章制度，胡乱借款、担保并进行投资等操作，使财务方面出现较为混乱的现象。而且很多财务公司还缺乏关于内部信息的反馈制度，导致在发生沉淀资金时无法及时进行有效的处理，在如此多变的经济市场环境下，缺乏一定的应变能力，直接影响到财务公司的正常运营。

2、对资金的运用上存在缺陷

国内有许多财务公司在使用资金的过程中，由于集团企业内部管理机构的多层次化对资金的分散占用与集中管理存在着十分突出的矛盾，因次致使公司对资金的使用效率较低。再有，一些财务公司以各个部门为名头进行多次开户，将使公司对资金的控制产生缺失，发生严重的沉淀现象，同时，又可能为一些急需要筹集的小额资金而困扰，导致公司总体资金余缺调剂能力较差，银行贷款余额又长期居高不下，使集团财务费用只增不减。还有，财务公司表面上是独立法人机构，但是其实质上是依存于企业集团。所以财务公司不能像其他金融机构一样向公众吸收存款，只能吸收成员单位的存款，导致在资金运用上极度依赖于集团企业，来源渠道过于单一，从而财务公司在资金对冲流动性风险的能力偏低。

3、资金管理的信息化程度不高

在当今信息化不断飞速发展进步的时代，财务公司对相关信息掌握的多少将直接影响到其自身的生存与发展，但是，目前国内有许多财务公司资金管理的信息化程度不高。公司中还存在着财务信息不够透明与对称的现象，资金，物与信息也不能够很好地结合，资金管理的信息与各业务流程不能够较好的贯穿统一和有效的结合，信息的及时性和真实性也有待提高。因此，降低了资金运用的效率并且导致财务公司的高层管理人员很难获取可靠的财务信息，因而作出一些不够科学、正确的决策，严重影响到财务公司的重大决策，同时更对政府进行宏观调控管理与社会的监督效果有着不可忽视的影响。

四、我国财务公司资金管理的解决措施

1、完善资金管理制度

要做好财务公司资金的集中管理，就一定要建立起健全的预算制度，以保证企业的生产经营活动能够有序的进行下去，同时促进财务公司更好的行使其监督、控制与审计及考核等职能，因此，财务公司必须建立并健全一个能够进行全面预算的管理机制，并在实际生产经营的各项环节中加以实施，将整体生产经营活动中发生的资金收支全部归入到严格的管理程序之中，做到精打细算与科学化理财。与此同时，要保证资金管理制度的有效实施，还应强化财务的监管力度，当前，在一些国有企业中还存在着单一结构的所有权形式，所有者缺位，治理结构不够完善，以及内控与监督力度不足等问题，这时，应当制定出一种由所有者对经营者的监督机制，从而保证企业资金管理的真实性，结合企业集团财务公司的实际性况与特点，实施多样化的会计委派制，加强对资金运转全过程的及时监督。另外，内部审计作为财务公司进行资金管理的一个重要环节，对监控机制与预算实效起到一个保障的作用，所以，财务公司应结合自身实际情况建立起内部预算审计的相关监督机构，并配备各职位专业人员，以保证财务信息的真实性与可靠性。加强事前监管，围绕财务公司的主要目标与预算情况，进行对资金的配置，对资金运转的全过程实行有效的跟踪与监控，定期核实与检查，以便能够及时发现执行过程中的问题并给予有效的处理措施。

2、提高资金运用的科学性

财务公司的成立，改变了原来将货币资金进行分散管理，要对企业集团资金进行集中管理，必须撤销企业所属各单位及子单位原来在外部银行的开户，由财务中心统一在银行进行开户，并分设收入与支出账户，以便财务中心能够及时并全面、准确的掌握集团内各单位的资金收支动态，进而合理调剂企业内的闲散资金，加快集团资金的循环运转，促进集团由上到下的资金集中管理体系与监控信息网络的形成，完善财务公司的内控体系，真正建立起财务公司符合当前市场环境的资金管理体制，以实现财务公司最初建立的目的。

3、提高资金管理的信息化水平

财务公司必须掌握集团内的各类信息，以财务管理信息为中心，在当代电子网络技术的飞速发展的时代，财务公司要充分运用好计算机网络技术与统一的财务管理软件，提高资金管理的信息化水平。以实现有效的资金管理与监督控制。软件的使用不仅是软件的使用，更是一种科学管理理念以及方法、技术的运用，通过不断吸取国际上财务公司的成功经验，最终实现资金、物与信息的集成管理。目前国内许多财务公司获取财务资金活动信息方面存在着时效性差，而且所获得的信息也存在着质量问题，通过利用现代化电子网络手段与统一化的财务管理软件，可以轻松的实现原来复杂甚至难以做到的一些基础性管理工作，使财务信息更加透明化，运用计算机的固化程序更减少了许多人为因素，改变财务信息不及时、不对称与滞后等问题。财务管理可以理解为财务与业务一体化的实现，即通过对统一的财务管理软件的使用来达到使财务中资金管理的信息与业务流程的一体化，再结合财务公司自身的实际情况，引进并进一步开发使用国际上先进的财务公司资源计划，从而实现生产与经营整个过程信息的集成与共享，以保证资金管理工作的规范、有效性。

结束语:

总而言之，财务公司的成立更便于集团企业对货币资金的统一管理，通过有效的资金管理以实现资金最优化的筹集、配置与运转，有效的解决了集团在扩张规模时出现的资金不足等问题，但是由于国内财务公司出现的时间还比较短，其资金管理方面存在着一些问题，需要结合各集团具体的实际情况，制定并完善相关的资金管理制度，有效运用资金，了解并掌握好资金管理的各类信息，以充分发挥出财务公司在集团企业中的重要职能。

作者：潘玲玲 单位：绥化学院经济管理学院

【参考文献】

［1］赵文香．浅谈企业集团财务公司资金管理问题［J］．中国外资，2012(9)

［2］杜胜利，王宏淼．财务公司———企业金融功能于内部金融服务体系之构建［M］．北京大学出版社，2001

财务公司内部审计范文第5篇

企业集团的财务控制是指为了保证企业集团财务活动符合集团的整体发展目标,在规范企业所有权和财产权的基础上,采用一定的方式手段对集团内部各成员的财务收支活动进行监督、检查和控制,保证企业集团财务价值最大化的实现而由集团公司董事会和母公司对财务资源和人力资源进行的一系列约束和激励手段。

二、我国企业集团财务控制存在的问题

(一)我国企业集团财务控制现状

一是集团公司财权过于分散,导致监控乏力。二是成本支出难以控制,大量集团资产流失。三是财务会计信息失真。

(二)我国企业集团财务控制问题的成因

1、财务管理过度分权

当前,我国企业集团财务管理权限分配不合理,资金周转、分配权都集中在子公司手中,子公司管理层的素质和职业道德决定了子公司运行的科学性和合理性,从而影响了子公司财务活动的正常运转。

2、控制制度不健全

现阶段,我国企业集团子公司内部乱融资、乱投资、乱分配,私下截留利润,私设“小金库”,资金帐外运转现象严重。财权过度向子公司集中是导致上述现象的原因之一,但另一个重要的原因是集团总部对子公司缺乏严密的控制。

3、财务控制手段单一

随着企业集团组织结构的网络化与扁平化发展,以及集团经营领域的多元化,企业集团的财务活动从单一的记账转为复杂的管理活动。虽然会计技术的发展使得财务监控变得相对容易,但受制于信息交换的不及时,企业财务数据时效性不强,准确性不高,很多企业集团还处于事后记账的简单数据处理阶段,财务的综合管理功能还未开发。

三、我国企业集团财务控制的机制设计

(一)制定企业集团财务控制制度

集团公司在制定财务管理制度时,应妥善处理好“集权”与“分权”的度。集团总部采取集中控制并非意味着子公司无法享有独立核算权,而是在集团内部实现统一的基础上尊重子公司的法人地位。母公司在享有股权的基础上,子公司享有法定的经营权,即实行自主经营、自负盈亏。母公司可以采取集权的财务控制制度,但必须做到在可控的情况下“适度分权”,保障子公司应享有的公司权益。通常集团公司设置了不同层面的财务决策机构:母公司董事会;集团公司财务总部;集团公司内部财务公司;子公司财务部门。每一个决策机构享有不同的决策权和责任,包括融资决策、投资决策、分配决策等等,各决策机构各司其职,分工合作才能实现集团公司内部财务制度科学化、合理化。

(二)加强集团全面预算管理

财务预算管理是建立在财务预测、财务决策基础上的对企业财务活动进行事前控制的一种手段,它是目前国际上通行的一种加强企业财务管理制度的方法,财务预算管理在集团财务管理中占据重要的地位,它是现代集团企业科学管理的必然趋势和要求。母公司从集团财务整体利益的角度上对集团内部各子公司在一定财务期间内的资金融资、资金投入、资金支出、收入核算、利润分配等财务方面预测的实施与监督。集团公司实施全面预算管理可以重点关注融资成本、资金流向以及利润分配等几个重要环节,通过全面把握集团财务活动,使得财务决策更理性化,思路更清晰。通过集团的全面预算管理能有效加强母公司对子公司的财务控制。但各子公司情况不一样,所以母公司的预算控制程度和方式也应有所区别。母公司在制定财务预算时应以集团财务管理目标为依据,按照公司的财务要求将战略目标层层分解,落实到每个子公司。各子公司根据自身的生产经营活动,反映子公司为实现其财务目标而进行的经济资源配置情况以及预算执行情况。而且集团内部应明确各自的财务权限和责任范围,细化子公司的财务指标,并对各子公司的财务活动进行严格的控制。另一方面,为了保证集团公司全面预算管理的落实,必须建立母公司和子公司之间的财务信息反馈平台,预算执行后还需要进行预算分析,在实施过程中不断进行跟踪控制,检查预算完成情况。对于出现的执行偏差及时纠正,确保集团财务总目标的实现。集团公司通过全面财务预算的事前预测、事中控制以及事后检查,对子公司财务活动进行全程跟踪,实现了集团公司财务活动最优管理。

(三)集中资金管理

现阶段我国集团企业通常采用财务结算中心模式,通过财务结算中心来管理集团内部的财务收支、调配、结算活动。为了降低集团内部资金成本,提高资金使用效率,集团在内部组建类似于银行性质的财务结算中心,着眼于集团长远的战略目标服务,为集团企业内部机构提供资金融通、结算服务。财务结算中心一方面受到集团内部各成员委托进行资金管理,由母公司的财务管理部门负责具体运作;另一方面财务结算中心又受到集团总部的委托,代表集团总部执行财务资金管理的各项业务。集团企业通过财务结算中心的运作,可以有效控制集团资金的内部使用,调节资金流向,协调集团企业内部成员的利益关系,防止集团资金的流失,提高资金的利用效率。而且通过财务结算中心,集团企业可以对各成员进行财务监督,降低资金的运行风险,还能根据各种新情况,及时对各成员的财务经营状况进行评估。

(四)加强内部审计