公司风控管理办法

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公司风控管理办法范文第1篇

财务人员做好内部控制将对企业管控起着较大的作用，笔者以自己从财务―内控―财务的职业生涯谈一些观点，供读者参考。

一、财务会计与内部控制的发展渊源

企业内部控制从诞生的第一天起，就与财务有着必不可分的关系。内部控制的每一次发展，都离不开财务的积极推动。内部控制的渊源最早可追溯至古罗马时期的内部牵制，即双人制记账，一人记账，一人负责核对账目，以避免核算差错和减少舞弊。但真正独立作为一个专业词汇被运用于现代管理学，则源自1934年美国《证券交易法》。

1953年10月，审计程序委员会（CAP）又了《审计程序公告第19号》，将内部控制划分为会计控制和管理控制。1972年，美国审计准则委员会（ASB）在第1号公告（SASNo.1）中，对管理控制和会计控制提出今天广为人知的定义：（1）内部会计控制。会计控制由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成；（2）内部管理控制。管理控制包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。这种授权活动是管理部门的职责，它直接与管理部门执行该组织的经营目标有关，是对经济业务进行会计控制的起点。

1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会（简称COSO委员会），在进行专门研究后提出专题报告：《内部控制一整体架构》，也称COSO报告。参与COSO报告的主要机构包括美国注册会计师协、内部审计师协会、财务经理协会、美国会计学会和管理会计协会。COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。

因此，现代内部控制理论的核心目标之一就是确保财务报告的可靠性，良好的内部控制离不开健全的财务控制。

二、财务管理的目标和内部控制目标的统一

企业内部控制及风险管理与财务管理同为企业管理的重要组成部分之一，在管理目标上具有统一性。

根据现代企业管理学的观点，财务管理的核心目标就是寻求股东财富最大化。对于这个目标，用数学公式来表述就是：企业价值=未来股权自由现金净流量/风险折现贴现率。在这个企业价值估值模型中，影响最大的就是分母中风险系数对贴现率的影响。反映在公司的日常运营管理中，就是指运营过程中各类风险对经营成果的综合影响。如果一个企业不能将各类风险对经营成果产生的负面影响降至最低，也就无法确保企业价值的不断增长。

出于同样的目的，在现代财务管理学中还有两个非常重要的概念，即财务杠杆和经营杠杆。两者主要分别用于衡量企业运营中由于资本结构的差异或固定运营成本对企业经营成果产生的影响程度，并且通过对财务报告相关指标量化计算对财务风险和经营风险予以揭示。

三、加强财务内控的必要性

中国证监会于2008年7月颁布的《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起，鼓励在所有上市公司和非上市的国有大中型企业执行。该规范要求公司对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。2010年4月15日财政部又会同证监会、审计署、银监会、保监会联合制定了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。

《企业内部控制基本规范》和三个内控指引出台的共同目标就是要求执行该规范的公司进行定期内部控制的自我检查、评估，为公司可能面临的各类风险进行积极主动防范。财务内控作为内部控制的重要一环，当然义不容辞。

四、财务人员如何在内控管理中发挥有效作用

财务人员如何在内控管理中发挥有效作用，需要以综合运用现代管理学理论作为指导，基本可以从如下六个方面着手实施：

1、坚守职业操守底线，承担诚实守信的受托报告责任

根据国际权威机构COSO内控框架整合体系，内控五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及持续监督。根据现代企业制度的管理要求，目前绝大多数企业实行的是所有权与经营权相分离的的委托与受托之间的人关系。而公司治理层所承担的就是与股东之间委托受托的契约责任，财务人员的编制财务报告的会计行为所承担的则是受托报告责任。因此，财务人员在编制财务报告行为的过程中，应坚守职业操守，未经委托人同意，不得在受托责任中掺杂任何个人利益，也不得利用其受托地位谋取私利。如违背了受托报告责任中约定的法定义务，财务人员应该为自身的渎职行为承担相应的责任。

2、完善会计核算和财务管理体系，强化财务监督职责

财务人员应严格执行国家颁布并统一实施的《企业会计准则》及其相关规定，对公司日常经济业务进行恰当的会计记录并编制真实、完整的财务报告。同时按照企业内部控制制度建立的原则、目标、要点的要求，从五个方面来完善公司财务内部控制制度体系，具体包括：①、完善会计核算与财务管理的原则性制度，其中会计核算制度应包括：会计核算的体制、主要会计政策、会计科目及使用说明、会计报表种类及其格式等；财务管理制度应包括：企业内部财务管理体制、货币资金管理、往来结算管理、存货及其他资产管理、销售收入管理、成本费用管理、盈利及分配管理、财务会计报告与财务评价管理等。②、完善财务综合管理制度，包括：账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）、财务预算管理制度、会计稽核制度、内部牵制制度、财产清查制度、财务分析制度、会计档案管理办法等等。③、完善财务收支审批报告制度，包括：财务收支审批管理办法、重大资本性支出审批与授权审批制度、重大费用支出审批与授权审批制度以及财务重大事项报告制度。④、完善财务机构与人员管理制度，包括财务管理分级负责制、会计核算组织形式、会计人员岗位责任制及管理办法、对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定等。⑤、完善成本费用管理制度，包括费用报销管理办法、成本核算办法、成本计划管理办法、成本控制管理办法、成本分析管理办法、成本费用考核管理办法等。

3、建立科学的预算管理体系，强化财务预算控制

科学的预算管理是整个财务管理的核心，而对于财务人员，也是公司财务与内控人员的建设公司内控体系框架体系的契合点。财务人员应根据公司发展的不同阶段，建立不同模式的预算管理体系。如在公司发展初期，应采用以资本为起点的预算管理模式；企业发展期的预算重点应实行以销售为起点的预算管理模式；处于成熟期的企业应实行以成本为起点的预算管理模式；而当企业经营处于衰退期时则宜采用以现金流量为起点的预算管理模式。集团企业应根据所属分支机构的专业特点、规模及其所处的不同发展阶段，采用不同的预算管理模式和考核指标，采用滚动的编制方法，对经营活动进行跟踪，随着市场的变化及时修订考核指标水平，以达到有效的考核目的。

4、加强财务人员在日常业务控制活动中的控制

财务人员应致力于三大方面的控制，加强对日常控制活动的监督，具体包括：①、加强授权审批过程中的控制。财务人员可以根据企业的实际情况，提醒公司管理层合理设置授权审批级次，根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应的责任。针对特别授权，更要严格限制，要从企业各级管理人员的诚信做起，规范授权审批制度，在合理授权范围内行使职权和承担责任。对于重大的业务和事项，应该建立起集体决策审批或者联签制度，任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。②、加强财务部门会计系统的控制，按照国家颁布的企业会计制度，加强会计的基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，保证会计资料的真实性和完整性。③、加强与财务保护相关的控制。企业应建立符合企业自身实际情况的财产日产管理和清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对的控制措施，确保财产的安全与完整。

5、深入了解公司核心业务流程，强化对企业运营过程中的各类风险识别及应对能力

要想加强财务内控在企业生产运营中的监督作用，财务人员必须提高风险意识。从财务报告编制开始，以公司的重要会计科目、财务指标的变化分析作为起点，评估公司总体财务风险；分析企业背景，所处行业、市场占有率以及主要财务指标的变化（包括收入、毛利率、净利润）评估公司总体经营风险；从对重要会计报表科目的各个管理层认定（包括与交易事项相关的管理层认定、与账户相关的管理层认定以及与财务报告列报相关的管理层认定，具体包括存在与发生、权利或义务、完整性、估价与分摊、表达与披露）的有效性出发，逐个评估与上述管理层认定相关的内部控制制度与执行力度，评估相关控制风险。

针对上述内控薄弱点和失控点，如发现管理中存在的漏洞，应及时提出改进措施，促进管理水平的提高。此外，通过内控测试、评价的科学方法，还可以逐步培养财务人员如何围绕公司总体经营目标，在各个业务环节和经营过程中建立并执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，逐步建立健全风险管理体系，从而为实现公司风险管理的总体目标提供合理的保证。

公司风控管理办法范文第2篇

关键词：精细管理 修井 质量

1.背景

沈阳油田是全国最大的高凝油生产基地，由于高凝油田生产工艺复杂，平均每年发生各类修井作业2600井次以上，因修井作业施工影响油井产油量3万吨以上，需要维护性修井费用1.2亿多元。随着开发的持续深入，地层压力不断降低，油井泵挂深度不断加大，平均负荷不断升高，管杆不断老化，以及成本控制越来越严格，油田修井作业管理面临了更大的难题，因此，为进一步提升油田的经济效益，必须创新作业管理机制，加强作业质量监督，提高修井作业质量水平，走好企业质量发展之路。

2.解决办法

2011年，该油田分析了影响油井生产周期的各项因素，提出以节约作业费用为目标，以延长油井免修期为中心，以提高作业质量为手段，通过对整个作业管理系统进行量化分解，完善相关管理规范和制度，创建了“一四二”作业系统精细化管理模式，即：开展一个优化：优化作业施工方案设计；强化四项过程管理：强化作业生产准备管理、强化作业质量监督管理、强化作业施工过程中控风险管理、强化问题井分析研究；实现两个提高：提高修井施工标准化水平、提高作业系统经济效益。

3.具体实施办法

3.1 优化作业施工方案设计

为有效提高修井作业质量，延长油井免修期，在作业施工方案设计方面，重点加强了从作业井上修的原因和治理方案的研究设计工作，以井下作业工程设计室为平台，在设计过程中以延长油井检泵周期，减少作业井次为目标，配套防偏磨、防泵漏、防气、特种泵等技术，结合井史资料，采取防治结合的办法，在设计中优化作业施工工序、加强对作业设计及时性及针对性的管理，确保作业设计方案的及时性、科学性，全年共实施偏磨油井、出砂井、高含气井优化设计747井次，方案符合率达到了100%。

3.2 强化了作业生产准备管理

根据油田材料管、杆、泵周转运行现状，制定运行了一套全封闭式入库、发放、回收的管理模式，主要包括新材料入库检验、验收。日常周转材料的检验、维修、摆放、拉运、回收等管理办法，实现了作业生产准备材料的无缝隙管理，提高了下井工具和管、杆、泵质量，为延长油井免修期提供物质保障[3]。

3.3 强化了作业施工质量监督管理

为全面提高作业修井质量，有效提高油井免修期，2011年，他们重点加强了作业系统“精细化、科学化”管理的建设完善工作，建立了完善的施工质量监督网络，建立了完善的厂级、作业区级、采油队级质量监督网络，配备了相应的各级质量监督员，结合标准制定修井施工的质量监督管理制度，规定和细化各级质量监督员职责。在充分调研和征求各方意见的基础上，根据标准要求重新制定或修订了《沈阳油田作业管理规定》和《沈阳油田作业施工监督管理办法及监督标准》等管理规定，这些监督管理制度对修井施工质量监督的管理范围、各级监督员职责、质量事故处理、队伍管理均有较强的指导作用，有力促进了修井施工质量监督的规范化、标准化、科学化进程。

3.4 强化了作业施工井控风险管理]

为加强作业施工过程中井控风险管理，2011年沈阳油田成立了以厂主要领导为组长，以作业管理中心、应急管理中心、安全科、采油作业区等30家单位为成员单位的三级井控管理网络，明确了现场抢险方案制定、现场应急指挥、后勤保障等井控管理内容和职责。针对沈阳油区油气井的特点、地域特点以及周边环境等特点，修订了《沈阳油田石油与天然气井下作业井控管理实施细则》，从井下作业井控管理机构设置、井控风险分级、井控设计、井控装备以及井控管理等多个方面，详细制定了沈阳油区井控工作的管理办法和实施措施。开展了井控风险分级识别，为量化井控风险管理，从“沈阳油田油气井数据库”中检索出所有油气井井号，形成“沈阳油田油气井总表”，并查询计算各区块油气井的地层压力系数、有毒有害气体含量，对油气井周围环境进行全面的大普查和详细描述，形成“沈阳油田油气井井控分级汇总表”，根据各井的调查结果，结合沈阳油田的特点，按照油田公司井控风险识别标准，对油气井地面环境条件的危险程度进行了认真的识别界定。

3.5 强化修井施工标准化管理

强化作业工序标准化，在编写作业设计时，结合了井下作业的具体特点，从人、机、料、法、环、测等6个方面考虑，建立了工序标准，工序标准体现了实用方便、科学合理，减少了作业过程中不增值的作业和消耗资源较大的作业。认真满足质量要求的作业需求，避免只讲效率而忽视质量，建立了保证工序标准化的基础资料和工序能力指数，对工序质量进行了评价和分析，不断改进了工序质量。应用新技术提升修井作业质量标准水平。加大成熟技术应用力度，包括连续油管车解堵技术、水平井作业完井技术、深井丢手技术、无污染防漏洗井液技术等的推广应用，增加从作业设计到作业施工过程的科技含量，从而有效提高了修井作业质量标准水平。

4.应用效果

2011年减少油水井非正常作业283井次，按平均单井作业费4.2万元计算，节约作业费用投入1188.6万元；减少油井非正常作业233井次，按平均单井产量3吨/天、油井平均排液周期4天计算，减少因作业影响油井产量2796吨，按每吨3900元计算，创造经济效益1090.4万元。2011年沈阳油田实施作业系统精细管理模式总投资是394万元，合计创效1885万元。

5.结论

实施“一四二”作业系统精细管理模式，完善了改进程序制度和保障措施，提高了井下作业施工质量，提高了作业效率，降低了生产运行成本。通过实施“一四二”作业系统精细管理模式，还进一步夯实了基层基础工作，有效地落实了员工的岗位责任制，提高了作业运行效率和管理水平。

公司风控管理办法范文第3篇

关键词：加强 内控体系 建设 思考

1. 前言

杭州华电半山发电有限公司（以下简称“半山公司”）是由华电国际电力股份有限公司、浙江浙能电力股份有限公司投资，华电国际电力股份有限公司控股的国有特大型火力发电企业，目前是国内最大的燃机电厂，同时也是浙江电网的重要统调电厂和杭州市的主要保安电源。

半山公司始建于1959年，先后完成5次基建、扩建工程，目前总装机容量为268万千瓦，其中燃机一期3台，装机容量117万千瓦;燃机二期3台，装机容量124.5万千瓦;1台燃煤机组，装机容量254.5万千瓦。

华电半山发电有限公司是一家有着50多年历史的发电企业，长期以来，重视企业管理，加强内控制度建设，逐步建立了涵盖各个环节的内部控制体系，各职能部门为加强内控管理，根据国家法规、上级规章制度，结合企业实际，制定了相关内控制度（包括规章制度和管理标准），并予以有效执行和不断完善。

前几年，国家财政部、审计署、证监会、银监会、保监会等五部委先后联合出台了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，根据国家五部委规定，依据上级公司要求和部署，公司自2011年以来，已连续开展了三年内部控制自我评价，通过持续开展内控评价，发现缺陷，整改缺陷，进一步建立健全内控制度，提升内控执行力，防控风险。

但从内控评价结果和公司内控现状看，公司内控体制机制尚不健全，内控管理和内控监督的职责不具体、不明确，内控管理工作这一重要主体和重大环节基本处于缺失的状态，内控监督与评价的力量薄弱，相关人员对公司各业务流程和主要风险不熟悉、缺乏内控评价和风险评估等方面的知识和实践经验，公司无论在内控制度建设和制度执行上，还是在内控管理及评价监督等方面都存在不少困难和问题，没有真正形成执行（各职能部门）、管理（日常管理部门）、监督（审计部门）“三道防线”。

为了提升公司内控管理和风险管理水平，推进公司内控工作和风险管理工作，扭转内控管理的薄弱局面，2013年，公司对如何全面推进内控体系建设，加强内控管理和内控评价工作，理顺管理，如何提高部门的内控工作执行力等进行了深入研究和探讨，并向兄弟单位学习、取经。在经过充分的研究和酝酿后，今年初成立了公司内控管理组织机构，建立了内控工作联络员机制，并明确了各机构和内控联络员职责，各机构和内控联络员从成立之日起，按照确定的职责开展工作，发挥作用。

2. 内控管理办公室工作开展情况

为加强内控管理，公司内控管理委员会下设内控管理办公室，内控管理机构的成立，加强了内控管理工作，使内控管理工作制度化、常态化。在成立内控管理机构的同时，结合公司实际，明确具体职责。

立机构，订计划。公司形成内控管理坚强防线，实现关口前移防控风险。公司成立了由各职能部门负责人组成的内控管理办公室，主要负责公司内部控制和风险管理的日常管理工作。内控管理办公室结合公司实际，制定了内部控制和风险管理年度工作计划并着力推进实施。

抓倒查，定制度。公司建立“倒查”机制，按照内控评价标准对流程控制进行检查，对风险控制点进行梳理调整，对自查评价过程中发现的缺陷，认真分析，制定整改措施，跟踪缺陷整改。2014年，为进一步加强和规范企业内部体系建设，公司对内控管理流程手册（2013版）进行全面修订，对照上级公司规章制度和实际工作流程进行梳理、优化，最终形成更具有实际操作指导意义的公司内控管理流程手册（2014版）。

重审核，强制度。今年以来，公司各部门已制订、修订内控制度32项，内控管理办公室进一步深化内控制度审核，对每一项制定、修订的制度严格审核，为内控制度质量把好第一道关。为进一步规范公司内控管理工作，明确责任，去年4月，内控管理办公室制定了《内控管理办法》，使公司内控管理工作有章可循，有据可依，为建立健全内控体系和风险管理体系提供了强有力的支持。

建专栏，推培训。为增强广大员工的内控意识，及时了解公司内控工作情况，提高内控执行力，营造内控文化氛围，内控管理办公室和内控评价办公室在经过充分酝酿和精心策划后，在2014年3月份公司门户网站开辟了“内控建设”专栏，报道公司内控工作和风险管理动态，普及内控和风险管理知识。该专栏设置“制度建设”、“内控知识”、“内控信息”三大版块，涵盖了内控制度的制修订及执行情况、内控和风险管理知识、内控工作开展情况等。同时，为进一步强化风险防范意识，推进公司风险管理体系建设，内控管理办公室于去年6月举办了风险评估实务培训，各部门负责人及内控联络员共计50余人参加了培训，取得了实效。

3.内控评价办公室工作开展情况

为加强内控监督，公司内控管理委员会下设内控评价办公室，内控评价机构的成立，加强了内控评价工作和日常监督的力量，使内控监督制度化、常态化。在成立内控评价机构的同时，结合公司实际和内控评价监督工作，明确具体职责。

形成合力，持续评价。公司内控评价工作自2011年起，已连续开展了三年，形成常态化工作。2013年公司获得华电国际“2013年度内部控制评价工作先进单位”荣誉称号。内控评价办公室成立后，由评价办公室具体组织实施评价工作，牵头成立公司内控评价领导机构和工作机构，编制内控评价方案，根据评价方案和采用抽样法等多种评价方法开展评价，查找内控缺陷，撰写评价报告，确保评价工作的质量和评价工作的顺利进行。

严抓整改，促进落实。抓整改、促提升，及时组织开展内控缺陷整改情况的监督检查是内控评价办公室的一项重要职责。2014年以来，内控评价办公室先后于上半年和下半年部署缺陷整改情况的监督检查。每次检查结果均向公司领导层和各有关部门进行通报。通过监督检查，有力促进了各部门缺陷整改工作，使各项缺陷能有效整改。

监督检查，强化内控。开展内控监督检查是内控评价办公室的一项重要职责。除开展内控缺陷整改情况监督检查和每年开展内控自我评价，还适时组织开展内控监督检查。内控监督检查包括专项检查和全面检查，去年8月份，组织内控评价人员对涉及内控评价范围的32个业务流程的执行情况及各项控制文档进行全面检查，查找缺陷。通过专项检查和全面检查，促进各部门提高执行力，纠正存在的问题，保障各项内控制度有效运行。

4.内控工作联络员工作开展情况

建立内控工作联络员机制，是公司推进内部控制和风险管理体系建设的一项重大举措。内控工作联络员由各职能部门责任心强，业务精、善于管理的人员担任，其职责主要是参与和协助公司内控管理、内控评价、本部门内控制度制（修）订和内控自查自纠，对本部门内控制度执行和内控缺陷整改的监督等。

参加会议、培训，提高业务水平。今年，内控联络员参加了内控评价办公室和内控管理办公室组织召开的各项会议和风险评估培训，通过会议和培训，加深了解了内控联络员的职责、公司内控缺陷情况及整改情况，提高了对内控工作重要性的认识以及对开展风险评估和内控自查自纠必要性的认识，了解公司内控管理现状和存在的问题，初步掌握了风险评估知识。从实践情况看，及时召开内控联络员会议和相关培训，通过学习、指导及部署工作，对于增强内控联络员的责任意识，提升内控联络员业务水平，加强内控管理是十分必要的。

参与部门自查自纠，增强自查力度。今年6-7月，内控管理办公室组织开展了年度内控自查自纠工作，对自查工作提出了具体要求。各部门高度重视，精心组织，最大特点就是充分发挥本部门内控联络员的作用，具体参与部门内控自查自纠工作，在自查工作中，各部门内控联络员积极协助部门领导对内控制度建设和执行情况、评价检查发现的缺陷整改完成情况等方面进行认真自查，充分发挥了内控骨干作用。

公司风控管理办法范文第4篇

内部控制是指通过对企业经营管理的政策、战略和基本的财务目标进行预先规划，并且以制度化的形式将此给予落实，以此来强化对企业内部经营活动的管理、控制和监督，从而达到优化企业的资源配置、提高企业经营管理效率和完善内部治理机制的目的。如今我国的通信企业会计内部要想建设其完善的内部控制体系，主要包括以下几个方面：首先，要建设企业内部控制的一个环境体系。因为影响通信企业会计内控管理工作得以顺利展开的直接因素，就是企业决策层的综合素质、企业的管理模式、和其全体员工的职业道德素质等一些内部环境。其次，制定出一套适合企业的科学管控方法，并且加强其内部控制管理的执行力度。因为根据业务性质和工作特点的不同，全面贯彻执行企业的内部控制制度，使用科学合理的管控方法，健全企业的授权机制，并且从上到下树立起内部控制的科学理念，能够充分保证通信企业会计内部控制管理的有效性。再次，设计出一套内部控制管理的流程，将企业的内部控制得以制度化。将通信企业会计的业务流程更加精细化、明细化，制定企业统一的内控标准，能够保障通信企业的内部控制管理工作顺利开展。

二、我国通信企业会计内部控制的主要现状

(一)通信企业工作人员的职业道德素质还有待提高

通信企业的第一生产力就是人，所以工作人员也正是其内部控制的核心。因此，要想保证内控管理工作的有效运行，就要求我们企业的工作人员要有正直的品格和良好的职业道德素养。目前，我国不少通信企业的管理者还不是很懂现代资本运营的管理理念，在企业管理方面存在短视行为，有的甚至没有长远的内控管理观念，这就直接影响到通信企业的长远稳定发展。另外，财务人员的基本素质也同样对通信企业内控管理的有效运行发挥着至关重要的作用。我国目前一些通信企业的财务人员执业水平还有待提高，由于他们对相关财经政策和法规的了解不是很多，又没有及时参加财务知识的培训，对通信企业内控管理的意识比较淡薄，那么在实际工作中，就很难利用科学的管理方法来为企业提高经济效益。

(二)通信企业内审的监督职能比较弱化

若想通信企业的内部控制可以适应环境发展的变化，并保证内部控制能够切实有效的执行、就应该加强其内部审计的监督职能。目前，我国通信企业是由审计部门来负债履行监督的工作。其内部审计在人员素质、企业的组织结构等方面都存在不少问题，这样就严重影响内审监督职能的发挥，还有些通信企业并未设立自己的内部审计部门。有些审计工作人员还是“半路出家”，并不具备丰富的专业知识，从而也不具备行使监督职能时该有的职业技能。

三、内部控制管理在通信企业中的重要作用

我国通信企业会计管理的一项重要工作就是企业的内部控制，它可以保证企业的经营活动有效顺利的进行。因此，不断完善企业的内部控制管理工作，是优化内部资源合理配置，并且是提高通信企业会计管理水平的必然趋势和内在要求。通信企业只有不断提高管理水平、不断加强内部控制建设，才会在激烈的市场竞争中谋求更加长远的生存和发展。而且建立健全内部控制的管理体系还是个长期而艰巨的任务，企业的管理层更应该高度重视内控的管理理念，将此上升到决策层面，才能让通信企业在市场竞争中占据发展优势。

四、加强通信企业会计内部控制的几点对策

(一)加强通信企业会计的内部控制与监督

促进我国通信企业正常运行的一个必要保证就是有效的监督机制。因为完善会计内部控制与监督职能，准确分析会计内部控制的工作，是通信企业会计内部控制管理的重要保障。一方面，通信企业会计的内部控制和监督应以内审工作为主要形式开展，依据企业的实际业务特点和财务情况制定出审计管理办法。并对通信企业的资产和资金管理进行重点审计监督，最后形成审计报告，同时总结内控管理方面存在的主要问题，并依据此问题来调整内部控制管理办法。另一方面，通信企业会计的内部控制和监督还应该建立一套完整的评估体系，从财务风险的角度，对整个财务流程进行监督和评估。特别是对风险比较大的经营项目，要进行重点的监督、评估和排查，来确保评估体系得以有效的推行。

(二)通信企业要加强全程控制

我国一些通信企业的内部控制方法更多的倾向于事前控制与事中控制，却忽略了事后控制。因此，合理有效的内控方法应该是全程的。事前和事中控制的目的主要在于作出正确决策，并让该决策目标能够顺利运行；然而事后控制则倾向于分析出结果形成的原因，从中找到存在的问题，从而对问题部分作出调整，才能为决策者提供更加可靠的依据。所以，加强通信企业的全程控制，对事前、事中和事后都加强控制，才可以修正前期和中期的不足，保证事后控制始终不会偏离轨道，从而形成良性循环。

(三)提高通信企业的财务人员素质

公司风控管理办法范文第5篇

1煤矿风险预控管理体系的运行过程

1.1对危险源进行辨识危险源是指在煤矿行业的生产过程中，可能会对煤矿工人的生命财产安全或是对煤矿的正常生产造成影响的根源，是导致煤矿企业生产与管理过程发生事故的根本原因。

1.2对危险源的风险程度进行评估在对危险源进行辨识后，需要及时对事故的风险程度进行评估。正常情况下，可使用安全检查表、事件树分析、事故树分析以及预先危险性分析等方法，对煤矿生产过程中存在的一些危险因素进行评估，并针对危险源的风险率与其可能造成影响进行量化处理，在风险评估完成之后，依据风险程度采取适当的安全措施，把风险控制在煤矿安全生产可允许的范围之内。

1.3制定风险管理标准风险管理的标准是指各项风险管控措施实施所需的相关依据。在煤矿企业对风险管理的标准进行制定时，应该严格依据相关法律法规、技术规程以及标准进行，再结合煤矿生产自身所具备的特点与企业风险管理的水平，制定出具体可行性与经济合理性都相对较高的风险管理标准，促进煤矿安全管理模式系统化、高效化、规范化的运行，避免危险源转化为安全事故。

1.4制定有效的风险管理措施以危险源辨识和风险评估得到的结果为依据，依照风险管理中的相关标准，制定出具体、可行的风险管理措施和方案，并采取可操作性较高的风险管理措施。由于煤矿安全生产的管理资源有限，无法对所有的风险进行全面的控制，因此，煤矿企业可以依据危险源的分级管理原则，将风险划分成为不同的级别，再针对不同级别的风险，采取对应的管控措施。

2风险预控体系在煤矿安全管理中的作用

2.1促进科学安全管理流程的建设风险预控体系通过对煤矿生产过程中的安全生产系统、作业环节以及工作岗位等方面存在的危险因素进行辨识，可明确安全管理的对象，并针对该对象的风险进行评估，且依据评估的结果对煤矿安全管理过中的重点环节进行确定。并结合煤矿生产安全的实际情况，依据国家相关的法律法规制定出合理的安全防控体系，因此，在煤矿安全管理中对风险预控体系进行合理的运用，能够在很大程度上促进煤矿科学安全管理流程的建设。

2.2推动超前预防管理的实现通过风险预控管理体系对危险源进行辨识，对煤矿生产过程中存在的风险进行评估，从而制定有效的风险控制标准和措施，将煤矿安全生产管理从传统模式转化为现代新型管理模式，即:风险的辨识与评估、风险的控制与降低、事故的预防与消除，利用信息网络，实现安全管理系统中的自动预警功能，达到对各类危险源进行跟踪管控的目的，以此来实现煤矿事故的超前防范，推动新型主动式风险预控安全管理模式的建立。

2.3降低煤矿企业安全事故的发生率1)将煤矿企业的各级领导干部与业务部门作为安全管理的主体，做好相应的风险辨识和评估工作，以加强煤矿企业安全生产整改措施的实施，降低煤矿生产过程中安全事故的发生率。2)将煤矿企业生产过程中的区队、班组及一线操作人员作为安全管理的主体，对各个工作岗位上的危险源进行有效辨识和评估，为煤矿企业风险管控措施的制定提供必要的依据，以避免煤矿生产过程中出现安全事故。

2.4有利于煤矿企业建立闭环管控体系风险预控管理体系严格按照PDCA循环管理办法执行，建立出一套从管理对象开始，一直到实现管理目标的自动循环、闭环管理及螺旋提升式的长效管理机制，不仅能将管理体系中的各个子系统进行合理的衔接，还能确保该管理体系可以进行独立式循环工作，有利于煤矿企业安全机制的改善和闭环式管理的形成。

3结语