税收筹划常见问题
前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇税收筹划常见问题范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。
税收筹划常见问题范文第1篇
关键词:财务管理；税收筹划
一、税收筹划的特点和意义
1、税收筹划的特点税收纳税筹划概念包括两种说法。一种纳税筹划是指纳税人利用税法漏洞或缺陷，为了达到避免或减少自己税收负担的目的，而采用合法的规避税收的行为、或是利用税法的特殊规定，减免部分税收的行为、或是转移税收负担的行为。另一种较为广范的税收筹划是为了避免或减轻企业的税收负担和支付费用，防止、减少甚至消除税收风险，并使自己的合法权益受到全面保护的所有计划、筹划活动。筹划的根本目的是减少税收的负担，使企业获得税收利益的最大值。这与逃税、避税有着本质上的不同。税收筹划具有以下特点:(1)合法性税法是处理征收税款、缴纳税款关系的共同准则，作为纳税人要依法纳税。税务筹划是在符合税法规定的前提下，在真正的纳税义务不确定、有多种税收方案可供选择时，企业根据自身情况做出决定，来达到支付低税负担的结果。依法行政的税务机关应予以支持和鼓励。合法性是企业税收筹划与偷税、逃税等不合法的行为相比最根本的不同。(2)筹划性企业的经营活动发生后，纳税义务也就产生了，这时，企业才可以进行税收筹划。税收筹划也就落后经营活动的发生，也就有了落后性。税收筹划是纳税人生产产品后不可减少的税收负担，但在纳税人的应税行为发生之前，根据当前的税收制度和金融知识，寻找相比之下最少的税收负担，则是一种先进、合理的规划。(3)专业性税收筹划是一项高度智力的活动，需要广泛的知识和经验。税收筹划的含义有两个方面，一是企业的税收筹划需要有专门的税收法律人才;二是指随着经济的迅猛发展，税种会相应增多，税制也会越来越复杂，纳税人自身水平需要提高，而税务、咨询机构也会随之发展，税收筹划逐渐呈现出专业化的特点。(4)目的性纳税人的税收筹划是围绕一个特定的目的的。企业税收筹的目标并不是单一的。尽可能的减少税收负担是企业进行税收筹划的目标和原因。及时申报纳税、缴纳税款，避免不必要的经济、名誉损失。总的来说，税收筹划是一种合理合法的筹划。在市场竞争日趋激烈的当代社会，税务筹划已经成为增涨企业效益、增加利润的首要途径。企业可以在充分把握税收政策的基础上，通过多种法律手段，合理的进行税收筹划。2、企业税收筹划的意义(1)税收筹划有助于现代企业财务管理目标的实现税收虽然是一笔支出，但是可以作为费用的一种，在结算的时候进行减免，就能达到节约税收的作用，而且企业并没有违反法律规定，却也实现了少缴税的目的。另外，税收在调节经济中起着杠杆的作用，根据市场规则，税收法规充分体现在产业政策、产品政策、消费政策、投资政策等方面。企业在税收法律研究的基础上，用政府的税收政策方向来调整自己的经营项目，最大限度的利用税收法律和法规的有利条款，来提高企业的利益。(2)税收筹划有助于提高企业自身的经营管理水平税收筹划的进程中，需要对经济活动的方方面面的内容进行事先的、科学的安排。如果纳税人忽略国家税收法规中的漏洞，首先，它反映了纳税人自身较低的经营水平，对税法没有深刻的掌握和理解，依法纳税也就成为空谈;然后就反映出一个国家税收法律的质量。如果税收法法律法规中的漏洞永远存在，依法治税就会成为空谈。(3)税收筹划有助于增强企业偿债能力一方面，企业必须缴纳因经济活动而产生的税款，所以，企业现金的流出也会增多。另一方面，如果企业想减少纳税金额，可以通过纳税筹划，尽量减少企业的现金流出，避免出现现金不足的情况，以此来达到增强企业偿债能力的目的。
二、企业财务管理与税收筹划的关系
1、税收筹划存在于财务管理环境财务管理环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内部和外部各种条件的统称。企业进行筹划的过程存在于财务管理环境当中，并且是一个开放的体系，它与财务管理环境的各个方面都有联系，对企业的筹划活动也有很大的影响。税收筹划是在财务管理环境下实行的，也会受到这种情况的影响。所以说，税收筹划要在符合法律规范的情况下进行，不然就很难能实现企业的财务管理目标，即使实现了也是不被认可的。2、税收筹划服从于财务管理目标税收筹划的目标与财务管理的目标具有一致性，税务筹划为实现财务管理的最终目标而努力，尽可能的减少税收负担，实现利益的最大化。具体的方法有:(1)减少企业的税收负担减少税收成本，提高资本回报率。(2)递延纳税时间不管怎样，结果都能达到节省税收的支出。税收筹划的目的是减少企业的税收负担，但是税收负担的减少并不必然导致企业总成本的降低和收入水平的提高。总的来说，税收筹划是服从于财务管理目标的，两者不相违背，税收筹划推进了企业财务管理的进程。企业财务管理目标才是总方向。3、税收筹划服务于企业财务决策过程企业的税收筹划基于企业融资、投资、生产和管理、利润分配等活动，它直接影响到企业的决策，所以，企业的税收筹划要依附于企业的财务决策。若是企业的税收筹划离开了企业的财务决策，就会对财务决策产生影响，使决策偏离原来的目标，很难再执行下去。在做决策时，管理者应该具有税收筹划的意识，在决策一开始就选择对筹划有利的方案，注意在经营活动中出现的问题，及时改正，做出最正确的决策;此外，税收筹划是实现税收筹划的最终实现，税收筹划方案的实施需要借助企业财务控制。最后的税收筹划的结果也可以使用财务分析方法进行评估。4、税收筹划融合与企业财务管理内容之中筹资、投资、经营和股利分配是财务管理的四大内容。税收筹划对这四项内容都具有不同的影响力。例如:在融资过程中，税收对不同融资方式的资金的列支方法有很大的差别，这直接影响企业的税收负担，从而影响公司的收入。企业一定要认真的进行筹划，选择较好的资本结构。在进行项目投资时，可以充分利用国家税收优惠政策，从投资地点，投资行业等方面进行考虑，选择最优的方案，实现减少税收、实现价值最大化的目的。企业经营活动中的税收筹划的空间越大，可以再采购环节、销售环节、内部会计核算方法的选择进行筹划;此外，税收筹划对利润的分配、以及盈余的积累也有一定影响，也需要税收筹划。税收筹划与财务管理的各个方面都有联系。
三、企业在应用税收筹划中存在的问题及原因分析
1、税收筹划现有的问题税收筹划在我国仍处于低水平，对税收筹划的理解不足、不管税收筹划的成本和收益、起点把握不到位等问题相当普遍。(1)对税收筹划的认识、理解不全面、不正确在很多人看来，税收筹划就是在逃避交税。而事实上，税收筹划和偷税、避税本质上是不同的。逃税是违法行为，避税是纳税人利用税收的不足和国家逃税和税收漏洞的漏洞，是违背税收立法的。与偷税、避税行为是不同的，税收筹划是合法的计划和安排。但是在实际应用中，也存在一定的问题。税收法律的不完善，再加上不能很好的理解税收政策，人们就很容易将税收筹划和偷逃避税混淆，导致税收筹划变成不合法的避税行为。(2)税收筹划没有重视筹划成本的存在在筹划过程中，成本也是很重要的一个方面。想要获得更多的利润，降低成本也是不容忽视的。所以，如果利用不法手段获得了很多的收益，但另一方面也要相应付出很大的代价，成本也就会很大，到最后，就导致表面上的收益很多，但实际上，净利润并不会很多。(3)缺乏对税收筹划的风险认识纳税人在税收筹划过程中都认为，税收筹划可以减少税收负担，而很少、甚至不会考虑税收筹划的风险。实际上，税收筹划也是存在风险的。虽然是合理合法的税收筹划，如果遇到税收征管部门的执法不严谨，就会产生偏差，就不能再进行税收筹划了。(4)税收法律不健全及征管水平低税收法律不健全及征管水平较低等因素阻碍了税收筹划的发展。在税收筹划方面要进行比较成熟的国家，一般的收集和管理方法都比较科学，比较先进，处罚力度也比较大。但是在我国还不够成熟，还存在很多问题。比如税收法律不健全、征管水平不高等，再加上有些税收人员素质不高，对税收筹划的理解不全面，不清楚，就可能无法正确分辨税收筹划与避税行为。就不能及时发现纳税人的违法偷逃税行为。加之执法不严，政策缺乏刚性，人为因素的随意性过强，都阻碍了税收筹划的发展。2、企业税收筹划发展的制约原因分析(1)纳税人自身状况制约税收筹划的因素还包括纳税人自身的条件。如纳税人的经济业务的大小、缴纳税金的多少、业务范围是不是广泛、组织机构是不是完整等，都将影响企业的税收筹划水平。一般来说，企业的经营规模越大，经济业务越多，资金运动越流畅，缴纳税额就越多，税收筹划的空间就越大，能够获取的节税利益也就越大。(2)税收制度的因素就税收制度方面来说，影响税收筹划的因素有具体税种的税负弹性、税收优惠条款、递延纳税条款。(3)社会环境的因素包括税收筹划概念不清晰，对税收筹划宣传和认知度不高等。税收筹划工作复杂，成本很高。我国税种具有多样性、政策具有动态性、企业的差别性，使得企业在具体筹划中具有复杂性。因此，绝大多数的税收筹划活动都应该由专业人员和专门部门进行。纳税人或根据自己的情况设置专门机构，或聘请税务顾问，或直接委托机构，无论是什么样的方式将增加企业的税收活动的成本，特别是委托中介机构进行规划，因为目前还没有具体的税收筹划费、收费，常见的做法是机构与企业协商确定的收费标准。其结果是，企业对税收筹划的付出太高，这样的情况客观上也制约了税收筹划的发展。
四、提高税收筹划质量建议
1、加强相关人才培养，促进筹划水平提高税收筹划在我国起步较晚，有非常之多的东西都还不是完善。所以税收从业人员少，专业能力有限，使得整体素质不高，政策方面也有很多不完善。所以，为了给税收筹划的发展提供更好的环境，应该不断完善税收政策，创建一套完整的、全面的税收体系，来保障税收筹划在良好的环境中发展。也应该加强税收人才的培养，尽快提高税务人员的整体素质。税收筹划是市场经济的产物，是社会和经济发展过程中不可避免的现象，我们应该结合我国国情来引导和规范它们，使之成为促进我国社会主义市场经济体制发展的有利因素，而不应排除或被禁止。现代市场经济迅速发展，要想获得更广阔的发展空间和更高水平的发展，就要顺应市场经济发展的潮流。企业在不断的发展过程中，对税收筹划的要求也在不断变化，这时候企业就应该根据自身的实际需要，来选择税收筹划的形式，合理计划企业费用，降低企业成本，取得最大利润。用相对最少的成本获得最大的效益，是每个企业所想达到一种情景。合理的税收筹划不仅降低了企业资金的沉重负担，帮助企业节省了大量的资金，为企业提供了更宽松的资金环境，增强了企业的竞争力。另一方面，税收筹划的成功更能有利于实现财务管理目标的实现，同时也能完善企业税收筹划和税收管理制度，最大地实现企业利润最大化。2、促进税收筹划理论体系不断完善为了促进税收筹划理论体系的完善，就要加强建立完善的直接税收体系和税收征管体系，来加强对直接税的税源控制;然后研究和借鉴国外税收的经验，当时机成熟时，考虑开征其他形式的税种，提高税收的直接税收比例，以此扩大税收筹划开展的空间。3、完善相关法制的建设并依法严格执行完善相关税法的建设也是很有必要的。纵观世界各国，有一个比较完善、相对稳定的税收政策是税收发达国家的共同点。因为如果企业面临的税收环境变化是不确定的，企业税收筹划的选择质量往往是税收制度变迁的程度和变化的程度，运用不好就会造成反向的效果。虽然相对以前它一直在朝着法治化、制度化的方向发展，但我国税法上仍然存在着许多不完善的地方，政府要继续完善。4、大力发展税务事业，提高税务水平(1)加快税收相关法律法规建设随着市场经济迅速发展，需要专门的法律法规来保障经济的平稳运行，税收法治建设也越来越重要。所以，要加快完善税收法律的进程，尽可能快的创建起一套完善的、规范的税务机构体制，从根本上限制违规的情况。另外，还要加强对协议的签订和执行的重视，在协议中应清楚写明双方的权利和义务、范围和职责权限，避免在出现纠纷时，找不到责任主体。(2)加大宣传力度，扩展税务机构市场经济不断发展，税收筹划也逐渐得到重视，税务机构也就有了更多的发展空间。但是人们对于税收筹划以及税务业务的认识还不够全面，要想发展税务业务，就要加大宣传力度。让人们从心理上认可并接受这一产物的到来及发展，在这个信息化的时代，运用媒体和广告的形式，进行各个方面的宣传，别人不肯来了解，就主动把自己宣传出去。塑造良好的形象，打造知名的税务机构和信誉。(3)完善税务师考试机制，培养专业的人员健全的税收法律制度和专业的人员都是发展税务机构的必要因素。尤其是税务搭理人员的培养也不容忽视，专业的人员在税收筹划过程中还起着重要作用。所以应完善考试机制，选出更多优秀的人才，为税务机构增添新的血液。
参考文献
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税收筹划常见问题范文第2篇
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税收筹划常见问题范文第3篇
关键词：企业会计；税务问题；措施
中图分类号：F234文献标识码： A
引言
随着市场经济的持续快速发展，我国对税收征管制度进行了一系列的改革和完善，各大企业也逐渐开始在财务管理中对税务会计工作管理加强重视 。税务会计不仅能够有效的对企业资源进行优化使用，还能够降低税后成本，对企业依法纳税也有一定的监督作用和管理作用，同时对企业规避涉税风险、维护自身以及国家的合法权益有积极的影响意义，对保障我国税收环境的健康发展也有极大的促进作用。
一、我国企业税务会计的特征和原则
企业的税务会计一般是企业从财务管理人员中挑选出来的具有较高业务素质的工作人员，在对其进行专门的培训之后，使其能够负责企业财务工作中涉税事务的岗位职责，帮助企业进行税务的管理工作，依照我国的税收政策，核算出企业应该缴纳的税收金额，并积极配合税务检查等一系列与之有关的税务工作。
1、我国企业税务会计的特征。我国企业税务会计的特征主要表现为：税务会计通过税负因素分析之后，对纳税人所采用的手段进行确定，保障自身的合法权益，并根据企业自身的生产经营特点，对其纳税活动进行规划，使企业在依法纳税的前提下达到合法减税和避税等经营管理目的；企业的税务会计具有一定的特殊性和独立性，能够对企业的税务活动进行系统、全面的反映和监督。
2、我国企业税务会计的原则。我国企业税务会计对企业的纳税活动具有监督性和规范性。一方面将企业税务活动与我国税法和自身的特点有效结合起来，依照企业财务管理的法则对企业的纳税活动进行监督和管理；另一方面对企业的资金活动过程和运行情况是否符合我国的税收管理政策进行监督和反映。企业税务会计的工作是以企业的利益和国家的利益为基础展开的。
二、我国企业税务会计工作的发展现状以及存在的问题
1、自身素质和工作能力
企业税务会计工作中，经常会因会计人员职业道德、业务水平的原因导致企业在税收上产生经济损失。因此，一是必须要求他们提高自身素质和工作能力，精通财务知识和深刻领会税收有关精神，对企业进行合理高效的税收指导与工作。二是必须坚持原则，严格遵循税收法规，要不折不扣执行，如《企业会计准则》、《企业财务通则》及纳税申报、退税、减免税与延期纳税等制度，并组织纳税活动的自查及时纠正错误。三是注重灵活变通，对有关纳税关系的会计事项，要采取分项反映、分别核算和力求准确。对无关或次要的会计事项，适当简化或省略。四是在核算税负时，必须既要维护企业的合法权益，向其提供准确纳税资料和信息，又要真实准确反映税收经营活动，不得违规避税，造成涉税风险。
2、税收的筹划方面
企业从事经济活动的最终目的就是取得经济效益最大化，而不应是少交税款。然而在具体实践中，企业经常会出现，如针对分期付款的客户，在未能收回全部货款时而出具正规发票，导致财务面临销售款项没有收回入账又必须交出一笔数额不小的税款窘状。因此，税务会计工作在对税收筹划上，要实现减轻税负的目的，取得企业税后收益最大化。可通过在不违反税法的基础上进行合理的避税、节税，比如：严密关注企业资金使用情况，将采购与销售紧密联系起来，尽量筹划出每月的进、销项增值税款保持相对平衡，缓解财务资金的紧张，方便调配出更多资金用于生产经营发展。还是针对“应收款项”为例，企业税务会计可以不需要先期出具销售的正规发票，将账款一直挂入在“应收账款”的科目上，等收到全部款项后，再向客户开出正规发票。同时，注重加强企业生产经营管理，提高管理水平，加大催款结款力度等。再如：企业税务会计在处理建筑施工企业未与聘请民工签订劳动合同，以何种票据作为企业所得税税前列支依据的情况，习惯性地将支付工资以白条形式作为工资薪金入账，以计税工资标准扣除，这便产生了涉税风险，因为不属于税法上规定的是与企业任职或与其有雇佣关系的职工。为规避税务的风险，企业税务会计工作可根据税法规定，按照劳务报酬指未和单位建立劳动合同关系或人事关系而取得的所得大类，将民工工资按劳务费用扣除，在取得劳务发票时，在企业所得税税前列支。
3、涉税的风险方面
对于涉税风险，通常产生的主要因素有账务处理不清，申报不及时、不足额，对相关税务政策、文件没有及时了解、掌握，工作责任心不强等。为减少与防止此类现象发生，税务会计工作要保证企业的往来账目清楚，入账有凭有据，能做到账账相符。保证每月向税务机关的纳税申报准确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税务方面的处罚，即在税务方面没有任何风险。同时积极的将企业纳入到税务机关引进实施的纳税信用等级制度，充分享受到税务机关对信用等级越高的纳税人给予一定奖励的政策。
4、应对税务稽查方面
税务机关是企业行业管理部门，经常到企业履行税务稽查本是正常情况，可很多企业财务工作经不起税务稽查，会查出一些问题，情况严重的还会受到罚款，因此，企业主与财务人员都怕税务稽查，那么企业如何应对税务的稽查，首先要经常组织财务人员，进行自检自查，对查出的漏洞、问题要及时给予修改、补上，保持整个企业的账面都是在《税法》与《会计通则》的阳光下实施。二是了解掌握税务机关稽查流程及稽查本行业的重抽点项目，有机结合自身企业的情况，加大与侧重这部分工作的管理开展，不出现任何漏洞，免除税务查出进行的处罚。三是主动走出企业，加强与税务机关的沟通，建立良好的关系，能及时得到他们在业务上的精心指导。
三、加强我国企业税务会计工作建设的对策
1、提高会计工作人员的自身素质和工作能力。
(1)加大对在岗会计工作人员综合素质的培养力度，确保会计工作人员熟练掌握财务知识，并深刻体会到税收精神的内涵，且具有较强的解决实际税务问题的能力。(2)完善岗位职责体系。企业要对会计工作人员实行岗位责任管理，对于关键的岗位，要保证每年一次的轮岗，保证具有相同资质的工作人员轮换上岗。并提倡会计人员之间做到相互帮助相互监督，共同提高。另外，企业还可以实行岗位绩效制，把会计人员的工作业绩与福利待遇以及晋升等联系在一起。对于那些工作较为突出的优秀会计工作人员，要及时予以物质和精神上的双重奖励。而对于那些工作不积极，玩忽懈怠的会计工作人员，也要严格进行相应的处罚，以警示其他工作人员严格要求自己。对于一些较为重要的岗位，企业还可以开展竞争上岗的活动，综合考虑员工的多方面水平，便于挑选出更多优秀的人才来担任重要的工作。(3)加强会计工作人员的职业道德建设。企业要努力培养会计人员的服务意识和责任意识，督促他们规范自身行为，同时也要注意加强对会计工作人员的法律培训，使广大会计人员能提高自身的法律意识，高标准严要求的约束自己，保证日常工作的规范合法。
2、税收的筹划方面。
企业在进行税收策划时，可以积极的通过一系列不违反相关法律法规约束的形式，采取多种手段来合理避税、节税，最大程度提高企业的经济效益。例如，企业可以密切关注自身的资金支出情况，注重对采购和销售工作的管理力度，科学进行筹划，确保每月进、销项增值税款处于相对平衡状态，缓解财务资金周转方面的压力，使更多宝贵的资金可以被应用于企业其他重要的日常生产经营活动中，提高企业的资金利用效率，为企业争取最大的经济效益。
3、完善税收征管制度。
立法部门要联合相关部门根据我国的税收制度及会计制度，并结合各个企业的实际情况，积极完善税收征管制度。要对税收立法和纳税人的相关权利与义务等进行细化和准确定位，完善税法体系，保证税务管理等各方面的工作能做到有章可循，有法可依，规范征管。另外还要建立税务方面的监督体系，并确定税务核算指标，保证税法与征管和企业税务会计核算体系的高度一致性。
4、防范涉税风险。
为减少涉税风险，企业要确保日常各项往来账目清楚无误，入账要有凭据，另外，企业要自觉地按月向税务机关准确申报纳税，确保及时、足额的缴税。另外，企业可以积极努力来提高自己在税务机关的纳税信用等级，尽可能多的享受税务机关对高信用等级纳税人的奖励政策，从而最大程度减少企业的涉税风险，并提高企业的经济效益。
5、积极行动，应对税务稽查。
税务稽查是税务机关对企业的纳税情况进行的检查和监督。为了妥善应对税务机关的稽查，企业要做好纳税风险自查，经常要企业的财务工作人员进行自查，检查企业的税务登记和发票领购以及使用和保存的具体情况，以及纳税的申报和缴税等情况，一旦查出问题要及时予以解决。然后，企业要全面深入的了解税务机关对企业的税务工作进行稽查的具体流程，并掌握稽查过程中税务机关在本行业的重抽点项目，然后结合企业的实际情况，积极侧重对相关稽查项目工作的管理力度，力争不出现任何问题。另外，企业要积极主动的加强与相关税务部门的日常联系和交流，保持长期稳定和的良好关系，尽可能多的在税务部门的指导下开展日常的税务工作，保证企业税务工作的高效正确开展。
结束语
税务会计是会计制度发展到一定阶段的产物，它以财务会计为基础，在核算对象、核算方式和核算目标上具备了独立性的特点。企业在自身的生产经营中所进行的经济活动都与税务管理有关。企业会计正确的处理税务有关的事宜，能够有效的防止企业税款的流失，降低企业纳税风险，为企业在法律政策下提高企业竞争力，稳步、快速发展提供保障。
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税收筹划常见问题范文第4篇
（绿都集团股份有限公司，黑龙江 虎林 158400）
摘 要：随着全球经济市场一体化的发展，企业集团已经发展成为我国经济的中流砥柱，它代表了我国整体经济的实力。因此，企业集团未来的发展对我国的国民经济至关重要。企业集团财务控制管理质量决定了企业集团的健康发展。良好的财务控制体重是信息质量的安全保障，同时也为集团企业制定经营决策提供参考建议。因此，现阶段探索加强企业集团财务控制体系的措施，对于提高我国企业集团财务管理水平具有重要的实践指导意义。
关键词 ：企业集团；财务控制；设计与优化
中图分类号：F234文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）10-0094-02
收稿日期：2015-03-15
作者简介：王冬梅（1975-），女，黑龙江虎林人，财务总监，会计师，主要研究方向为企业财务管理、企业税收筹划。
一、引言
企业集团的经营目标是实现企业权益最大化，最大化维持企业的利益。企业集团的经营模式比较特殊，其主要以产权关系为核心地位，发挥资金与管理的绝对优势来组织开展经营业务，这就是企业集团的经营管理方式。企业集团的构建形式适合调整产业的组织结构，只有摒弃旧环境下的“条块分割”问题，才能满足企业集团经营的多元化和综合化发展。现在很多企业集团在逐步向跨地区、跨行业经营，在企业集团经营范围逐渐扩充的情况下，企业获取了市场核心竞争力，发挥企业集团的整体优势。企业集团比一般企业经营的范围更加广泛，其包含的业务具有多元性和复杂性。相关的理论学者提出企业集团应当重视集权与分权的问题，构建完善的财务控制体系，为集团的财务控制工作提供制度保障。另外企业集团也应当积极设置预算管理中心和内部结算中心，加强对预算工作和资金管理工作的重视。企业集团正逐步才成为大型企业的发展趋势，其具有整合资源、优化资源配置、形成规模效应等优势，因此关于企业集团财务控制的理论取得了很大进步，但是关于实际财务控制体系构建中出现的资金管理混乱、财务控制模式不合理、缺乏内部控制机制等问题仍旧存在，因此，现阶段探索企业集团的财务控制体系的设计与优化方案，对于企业集团的发展具有重要的实践意义。
二、企业集团财务控制体系中的常见问题
（一）财务控制体系定位不清晰
集团企业存在内部人控制的现象，即企业经理与内部员工互相合谋，采用不正当的手段控制企业集团的利益，造成股东合法权益的丢失。出现这种问题的原因有很多，首先是某些管理者为了个人的利益进而损害企业的集体利益。其次企业集团总部的管理能力有限，另外企业集团总部与分子公司之间存在信息不对称问题以及管理不到位问题。企业集团主要是以资本为核心将各个公司联系起来，进而形成多法人的经济组织。其中处于核心地位的是母公司，母公司主导整个
企业集团的财务管理工作。根据调查显示，目前有些企业集团存在财务控制职能混乱、财务控制体系定位不清晰、缺乏合理有效的财务控制体系等问题。
（二）财务运作能力不足
目前，很多企业集团的财务管理职能没有发挥其应有的效果，大多数企业都比较重视财务的核算职能，但是对财务控制职能则不够重视。比如有些企业缺乏完善的财务战略计划，财务控制工作处于探索阶段，没有健全的财务控制体系和财务管理体系来保障财务控制职能的实现。还有些企业缺乏对财务分析与评价工作的重视，企业集团的财务信息只是反映企业财务状况、经营成果以及现金流量，没有详细分析和评价企业的财务信息质量以及盈利或发展趋势，也缺乏关于决策有用信息的指导。
（三）组织机构的管理不到位
有些企业集团的组织机构重叠，管理涣散，缺乏科学有效的组织机构。有些企业集团构建的组织机构跟不上企业整体发展规模的需求，降低了相关工作的效率。比如有些部门之间存在工作互相推诿，做事效率低下，业绩考核不严谨等问题。企业集团是特殊的经济联合体，集团总部出现了财务管理工作过度集权，使的分子公司业务工作的不灵活。而有些企业集团的总部过度分权，则会使分子公司各自为政，降低了分子公司之间的协调配合程度，阻碍财务信息的交流沟通。企业集团组织机构的管理关系着企业集团的经营效率，因此，企业集团的管理者应当合理把握集权和分权程度，保证企业组织机构高效率的开展工作。
（四）会计信息质量不高
很多企业集团的经营业绩至关决定了企业管理者的薪酬，而企业经营业绩水平的依据则是企业的财务报告。因此，企业的经营管理者非常重视企业的会计信息质量，企业经营者为了满足企业权益者的要求指标，则会存在对企业财务信息进行修饰和篡改的动机。有些企业的经营管理者不顾违法风险，为了实现自身利益的最大化，则会出现对企业的财务数据进行舞弊行为，从而使得企业集团的财务信息缺乏应有的可信度和真实度。
（五）成本费用支出不合理
很多企业集团存在成本费用支出不合理，成本费用金额过高，成本费用支出依据不规范等问题。针对企业集团的成本费用支出问题，其原因是因为企业管理者对成本费用支出控制不够重视，缺乏相应的成本控制制度以及科学的成本费用指标考核体系等。当企业所有权与经营权两者分离，股东与企业经营者之间就存在了成本问题，股东对于企业经营的目标是企业价值的最大化或股东利益的最大化，但是企业的经营管理者属于职业经理人，其不具有企业的股份或者占有很少的股份，因此，企业的经营管理者则从自身的角度实行自身利益最大化，道德问题随之产生，也就存在了过于追求个人享受的成本不合理支出问题的产生。因此，企业集团应当制定合理的制约机制，保护企业集团的整体利益不被流失。
三、实现企业集团财务控制体系设计与优化的措施
（一）建立完善的内部控制制度
完善的内部控制制度时实行财务控制体系的重要内容。只有建立完善的内部控制制度才能在源头上防止违规事件的发生。因此针对目前内部控制制度不健全的现象，企业集团应当首先建立自身的完善内部控制机制，比如建立资产监督机制和不相容职位分离机制，以及严格的审批监管机制等。企业集团按照内部控制制度执行内部控制才能保证会计核算业务的准确以及资金的支出、收入合规化，实现账实相符、账账相符。另外，对于企业集团资产的管理，管理者也应当设置专门的人员进行管理，及时盘点固定资产，清理已损坏或报废的固定资产，追究造成资产流失人员的经济责任。
（二）加强企业集团内部组织之间的协调与沟通
只有做好企业集团各公司以及部门之间的协调与沟通，才能实现财务控制管理的人性化和合理化理念。企业集团总部的管理者应当善于听取各个基层岗位职工的意见，解决财务控制中出现的问题，改善财务控制中的不良状况。企业集团各个分子公司应当及时向总部汇报财务管理中出现的问题，积极履行财务管理的应有职责。企业集团的财务控制管理工作涉及到所有的经济业务往来，其涉及到财务管理的对象、财务核算管理系统以及与其他管理系统的连接等内容，因此企业集团应当加强各个部门之间的协调与沟通，获取全体员工的支持，以便于顺利开展财务控制工作，从而进一步推进财务管理水平的提高。
（三）构建完善的内部监督机制
内部监督机制的好坏关系着会计监督工作的质量。企业应当建立完善的内部监督制度，进而保证会计监督工作的开展和实施。比如在实际的工作中，应当安排多人分别管理收付现金、账务结算、会计记账以及其他工作，进而从源头上杜绝财务舞弊事件的发生；另外在会计核算上面，严格的复核制度一定要落实到位，应带有两人完成的工作，绝对不能由一人完成。比如会计工作中关于印章的管理，坚决禁止由一人保管所有的印章，只有两人分别保管，才能做到互相制约的作用。以上这些合规工作的实施都需要内部监督制度的保驾护航，因此，制定完善的内部监督机制是做好会计监督工作最重要的环节。针对管理机构冗杂、重叠现象，内部监督机制应当及时发现问题，找到提高财务管理的方法，做好集团财务控制的细节工作。
（四）提升财务人员的综合素质，保证财务信息的质量
企业集团财务管理工作的执行离不开合格的财务人员。财务管理人员不是会计核算人员，财务管理人员应当具备更高的职业素质和专业水准。随着外部经济环境的瞬息万变，企业集团的财务管理工作对财务管理人员要求更高。首先，集团的财务管理应当是具备核算能力、管理能力和经营能力的综合型人才，也就是财务管理人员应当具备扎实的财务专业知识以及工作技能，同时也应当了解计算机基本知识以及财务管理理论的相关内容，另外财务管理人员也应该知道组织的战略目标以及市场定位并及时关注组织的经营状况。财务管理人员只有具备综合性的技能，才能更有利于实行财务管理工作，全方位监督和管理经济业务的整个过程。因此，企业集团应当不断提高财务管理人员的职业素质是做好财务管理工作的重点环节。企业集团应当定期组织人员学习最新的财经政策以及会计和财务管理理论知识，及时交流学习经验和培训心得，监督会计人员认真学习岗位管理制度，提高其业务工作能力，同时也要注重对财务管理人员职业道德的培养，宣传道德楷模事迹，形成榜样力量，从而不断的提升财务管理人员的职业道德素质。
（五）建立多元化的成本管理模式
企业集团的成本管理模式过于简单，不利于成本管理的实际操作。为了实现成本管理的顺利发展，企业集团应当建立适合集团特点的、健全的成本核算和管理模式。企业集团的成本管理模式应当以总部的会计部门为中心，设置专门的成本管理岗位。根据集团的实际情况，企业集团的领导应当重视成本管理制度和章程的制定，从而保证成本管理的有章可循，稳定推进成本管理工作的发展。另外，企业集团的战略决策者要注重引进先进的成本管理核算软件，提高成本管理的效率和准确率，时刻监督外部环境改变所引起的经营风险或财务风险。
四、结束语
随着世界经济的快速发展，企业已经成为我国经济发展的重要力量，因此，企业未来发展的进度直接关系到我国的经济实力和综合国力。目前，传统的财务控制体系已经不能满足业务越来越多元化的企业需求，适应新环境的财务管理模式正在不断发展和完善。因此，针对目前企业集团财务控制体系中出现的问题，只有采取建立完善的内部控制制度、加强企业集团内部组织之间的协调与沟通、构建完善的内部监督机制、提升集团财务人员的综合素质、建立多元化的成本管理模式等措施，才能不断完善集团财务控制体系，从而不断的提高企业集团的财务管理水平，促进产业结构调整和发挥规模经济优势，最大化提升企业集团的综合实力。多元化发展的企业集团在具备完善的财务控制体系下，才能有效发挥企业集团生产或制造潜能，不断发挥持续竞争优势，为我国的经济发展贡献应有的力量。
参考文献：
[1] 张钱骏.企业集团财务控制探究[J].中国外资，2013（01）.
