企业税务管理风险
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企业税务管理风险范文第1篇
关键词：税务风险；产生原因；控制措施
中图分类号：F812.42 文献标志码：A
文章编号：1673-291X（2012）23-0177-02
企业税务风险管理是企业为避免其因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失、声誉损害和承担不必要的税收负担等风险而采取的风险识别、评估、防范、控制等行为的管理过程。
企业税务风险管理的目标是：企业税务规划要具有合理的商业目的，并符合税法规定；企业经营决策和日常经营活动应考虑税收因素的影响，符合税法规定；对企业涉税事项的会计处理要符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳要符合税法规定；税务登记（变更、注销）、凭证账簿管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等要符合税法规定。
一、企业税务风险管理对企业发展的重要性
企业税务风险是因涉税行为而引发的风险，主要包括两方面：一是企业的涉税行为不符合税收法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑责以及声誉损害等风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足用活有关税收政策，多缴税款，承担了不必要的税收负担。笔者认为，这两个方面涉及的是企业税务风险管理的两个层次，税务风险管理的基本要求是合规，即根据税收法规的要求，正确计算和按时缴纳税款，避免少缴和迟缴；而更高层次的税务风险管理，是要求企业在合规、税务风险可控和税务风险规避措施有效的前提下，充分利用税务法规和税收政策的明确的优惠规定和未明确规定部分的时间差，避免多缴纳税款，承担不必要的税收负担，从而实现企业价值提升。
由于企业和政府之间的信息不对称、企业对于法规和司法立意的理解程度的有限性以及我们国家税收法制建设的相对滞后性等原因，致使企业难以做到完全规避税务风险。近年来，很多大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦，税务风险已经成为企业“甩不掉的影子”和“定时炸弹”。加强企业税务风险管理，已经不是可有可无的问题，税务风险管理已成为企业风险管理和公司治理的一项重要内容，在全面风险管理的背景下完善企业税务风险管理制度极为必要。如何进一步加强企业税务管理，防范税务风险，已是企业现代化创新管理、内部风险控制机制建立不容忽视的一个重要环节。
二、企业税务风险产生的原因
纳税人和税务机关在税务风险管理中，双方的目的是存在明显的差异的，看问题和对于法律法规理解角度都以其自身的利益为出发点，这就构成了企业税务风险的主观性的特点。因此，企业税务风险产生的主要原因可以从外部税务风险因素和内部税务风险因素两个方面分析和列举。
从企业经营的角度出发，主要的税务风险包括：法律法规不完善给企业征管带来的风险；税收征管机构在执法环境造成企业不合规的风险； 面对市场竞争压力而采取不合规税务行为带来的风险；非税收执法监管机构给企业带来的税收风险；管理层税收管理理念影响企业行为所带来的违规行为和失误风险；经营业务层面税法知识的欠缺、无知造成的风险和失误；内部管控制度缺失带来的失误和风险；中介咨询机构的不规范和不合法意见和建议。
从税务机关依法征税过程中面临的风险主要包括：法规完整性与适用性（不同类型企业）之间的矛盾；财政体制与地方利益与严格依法征收之间的矛盾；有效的征管监控手段缺失（企业财务状况和税务监管机构不透明）；征管人员的专业能力和工作责任激励机制缺失。
三、如何进行控制税务风险，提升企业综合价值
众所周知，通过纳税筹划，可以让企业在合理合法的前提下减轻纳税负担，降低企业经营成本，最大限度增加企业效益。但中国目前税收种类较多，税收政策变化频繁，企业应从以下五个方面着手，理解和掌握新税法的重要政策规定，对企业自身纳税健康状况做个正确评价，有效防范和控制税务风险，避免不必要的税务处罚和税务负担。
（一） 增强全员纳税管理意识
长期以来，中国企业的领导层大多不重视税务风险，甚至根本就没有税务风险意识；企业的财会人员也缺乏对税务风险的应有认识和重视，甚至可能认为企业税务风险管控“与己无关”。因此，要进行税务风险管理，控制风险、提高效益，首先应提高企业所有者、管理者乃至全体员工对税务风险管理的认识，树立全员参与纳税管理的观念和意识。例如，一些生产处理流程，导致的潜在的税务风险。业务本身是没有问题的，但是涉及到一些混合销售或销售时点的问题，企业往往不能很好的区分，这些知识是业务处理人员的盲点，会计人员的处理已经存在滞后性，不能挽救已经造成的税务错误，必须从业务处理流程上入手，才能从根本上解决此类税务风险。
（二） 掌握税收政策法规，建立基础信息系统
企业税务管理风险范文第2篇
一、企业加强税务管理的必要性概述
（一）加强企业税务管理，是确保财务决策科学性的重要保障
企业的税务管理，与企业财务决策有着紧密的关联，且几乎涉及了每项财务决策的领域。社会的进步与经济的发展，大大增加了企业财务决策的现代化内容，如投资决策、筹资决策以及利润分配方面的决策等等，而这一系列的决策多少都会受到一些税收因素的影响。[2]所以，对于现代企业管理来说，加强相关税收方面的管理，一定程度来了，已经成了确保企业财务决策科学性的重要保障。
（二）加强企业税务管理，是企业实现现代化财务管理的重要途径
现金流量是企业的价值基础所在，但它却要受税收支出状况的直接影响。所以，只有合理筹划安排好相关投资、理财以及经营活动，才能促进相关纳税方案的科学合理筹划，进而使企业税收负担能够降到最低，实现企业现代化财务管理的终极目标。[3]
（三）加强企业税务管理，能够有效促进企业整体财务管理水平的提升
虽然企业税务管理的主要操作是围绕资金活动展开的，但是从它的目的和价值方面来看，加强企业税务管理，防范和规避税务风险，不仅能够促进企业经济效益的提升，还能够极大的促进企业整体财务管理水平的提升，为企业长远发展奠定良好的基础。
二、诱发税务风险的影响因素
（一）内部原因
企业内部管理，存在一些潜在影响税务风险诱发的因素，主要给以概括为以下几个方面：首先，从管理者的方面探究。企业管理者如果没有比较科学完善的管理理念，就会缺乏必要的纳税意识和税法相关知识，致使出现盲目的追求经营利益而引发税务风险的情况。例如，部分企业管理者有意指使或默许企业财务人员利用非法手段“减轻”企业当前的税收负担，表面上看好像是提高了企业利益，但是却为企业带来了潜在的税务风险和负担；其次，从涉税管理人员的综合业务水平方面来看，他们的整体水平还比较低，受限于此，使得相关人员对于税法精神没有很好的理解和把握。[4]即使主观上未产生偷税的意识，但是一旦涉税管理工操作不规范，就会造成客观上偷税或漏水的事实，极大地增加了企业潜在的税务风险；最后，从企业与外部交易活动来看，由于我国当前对于发票信息的防伪技术还有待于提升，因此，在企业与外部进行交易或经营管理活动时，难免会受到一些不正规的假发票。不利用这些虚假发票就会增加企业额外承担的进项税额，造成经常成本的提高，一旦使用了这些无效发票，必然会加大企业潜在的税务风险。
（二）外部原因
企业税务风险的外在影响因素主要包括国家税收政策的变化以及相关执法机关执法标准不一两个方面。首先，税收政策属于国家宏观调控的重要手段，它的变化往往是随着经济环境的发展而产生的，且时效性较短。同时，不同行业或不同地区，有时候所实行的税收政策也存在一定差异，因此，税收政策的变化是造成企业潜在税务风险的重要外部因素；其次，基于不同地区或不同行业税收政策可能存在差异的情况，对应的税收执法标准也存在不同。[5]这种情况容易造成同一企业在不同地点可能会遇到不同的税收标准，增加企业潜在税务风险。
三、加强企业税务管理，确保防范和化解税务风险的建议措施
（一）提高企业对税务管理的重视程度，构建诚信纳税文化
企业文化是企业日常运行处理方式的重要指导，因此，为了防范和化解税务风险，必须提高企业对税务管理的重视程度。例如，构建诚信、遵守社会公德及法律的企业文化，并运用这样的企业文化去培养相关涉税人员的工作规范和风格，养成他们诚信纳税的工作自觉性，从主观认识方面尽可能的防范和化解潜在企业税务风险，确保企业长远、合法、健康发展。
（二）完善税收管理制度，构建和谐的税企关系
从大的政府及制度方面考虑，要想真正实现防范或化解税务风险的目标，就必须完善相关税收管理制度，加强税企沟通，构建和谐的税企关系。例如，政府实施税收差别政策的目的，是为了调整产业结构，鼓励纳税人依据个人的意图行事，进而刺激就业以及国民经济增长。所以，完善税收管理制度，只需要详细了解当前税务机关的具体工作程序，然后制定一些具有弹性空间的不同税收政策类型，加强与企业之间的沟通联系，促进企业对税收工作及税法知识的理解和支持，化解不必要的税务风险影响因素。同时，对于一些新生企业或事物，适当运用税收政策优惠会倾斜，也可以极好的协调税企关系，确保税收方案及筹划的顺利实施。
（三）加强预警机制建设，提高税管人员综合业务素质
行之有效的预警机制以及高水平的税管，是加强企业税务管理，防范和化解税务风险的最直接风险。例如，聘用具有较高综合业务素质的人才对企业税务工作进行管理，并加强对当前在职涉税管理人员的能力提升培训，确保相关税收政策和税法知识得以贯彻落实；同时，提高对涉税项目风险的敏锐度，定期组织税务报告，全面分析阶段性企业存在的潜在税务风险，并制定针对性防范风险的方案及措施，提高经营管理者的预警意识和重视程度，确保企业利益的稳步提高。
四、结语
企业税务管理风险范文第3篇
中国铁路工程总公司是集勘察设计、施工安装、房地产开发、工业制造、金融信托和外经外贸等多行业为一体的特大型企业集团，隶属于国务院国资委监管的中央企业，中铁企业的经营范围广，涉及财务工作内容和范围就更加复杂，在税务风险管理与防控上就更加需要提高质量与效率，才能减少或避免企业因发生税务风险而造成的经济损失和名誉损失。
1 税务风险管理的相关问题
1.1税务风险与企业运营的关系
对于中铁企业而言，每个行业的每个运营阶段都涉及到纳税问题，尤其是不同行业的纳税标准问题，一旦出现错误就形成税务风险，无论是由于工作人员的无意错误还是企业故意出现错误，都会对企业的名誉和形象造成破坏。因此企业在运营过程中要明确各个行业的税费标准，要针对企业经营的项目进行纳税申报，明确企业相关税种和纳税依据，要求企业的管理层熟练掌握我国基本税制，树立依法纳税、科学管理税务、严格防控税务风险的管理管理。
1.2税务风险管理与内部控制的关系
中铁企业经营范围广、员工数量多，如果企业内部没有制定完善的管理控制机制，那么在税务风险管理和防控中就会感到更加棘手，只有完善的内部控制机制才能有效避免税务风险发生，并能够正确引导企业积极纳税。内部控制机制可以起到防弊纠错的作用，提高企业会计信息的真实行和可靠性，为企业提供科学的纳税依据，提高企业风险管理和防控水平；内部控制机制可以起到保证企业经营效率的作用，做好内部控制工作能够促进税务风险管理与防控科学发展。
1.3税务风险管理与成本的关系
税务风险管理与防控都是需要经济成本的，是需要企?I从经营成本中抽出一部分用于制定税务风险管理与防控方案设计与实施，企业税务风险管理与防控方案的设计要以减少企业经济损失为前提，在实施过程中要遵循实事求是、促进企业健康发展的原则。
2 构建企业税务风险管理的组织框架
2.1组织框架
对于中铁企业而言，由于经营的项目种类多，因此对不同项目的税务风险管理程度要进行严格的划分，由企业管理层牵头，成立风险管理委员会，受监事会监督，风险管理委员会直接领导税务风险管理部门，而税务风险管理部门又被分为税务部门和风险管理部门，同时在税务风险管理部门内部设置监控组和战略组，通过分工明确的工作分配，明确税务风险管理部门每个成员的职责和工作范围，实现有效控制税务风险的目的。
2.2税务风险管理流程
大型企业要想做好税务风险管理工作，要从以下几个方面做好，第一、制定健全的税务风险管理计划，将参与税务风险管理工作的所有人员工作内容和职责明确提到书面上，提高每个税务风险管理人员的责任意识；第二、税务风险管理人员要明确企业面临的税务风险环境和风险类型，要对企业税务风险特征进行全面分析，并将其进行分类，为风险防控提供科学依据；第三、要对企业面临的税务风险程度进行评估，估算企业发生税务风险后可能遭受的损失大小和概率，将税务风险进行量化处理，才能提高企业管理人员对税务风险防范的重视；第四、根据企业自身性质和经营特征，选择合理的税务风险管理方案，并结合企业实际经营情况，对企业税务风险管理方案的效果进行评价[1]。
3 企业风险识别
3.1内部税务风险因素
中铁企业内部税务风险的主要因素有企业经营管理和发展策略、税务规划以及对税务风险的态度、税务风险管理组织框架、企业经营模式或业务流程、企业税务风险管理方案设计和实施、税务风险管理部门设置和人员配备、企业各个部门之间的权责划分与相互制衡机制、税务风险管理人员自身素质和职业道德、企业自身财务状况和经营成果等，分析企业内部各项工作之间的关系和区别，有利于管理层人员对企业经营事务掌握更加清楚，对企业内部情况进行细分有利于从微观角度识别企业自身可能存在的税务风险。
3.2外部税务风险因素
中铁企业外部税务风险因素有市场经济形势和国家制定的产业政策、市场竞争和融资环境、企业经营项目适应的法律法规和监管要求、税收法规或地方性法规的完整性和适用性、上级或股东等人的越权或违规行为、灾害性因素等，对企业外部税务风险进行识别，有利于企业从宏观角度对市场经济形势、竞争环境等方面评估企业可能存在的税务风险。
4 风险防控措施
4.1全面提高税务风险防控意识
中铁企业是一个大型国企公司，一旦发生税务风险，对我国社会经济发展和企业形象的破坏影响很大，因此要全面提高企业税务风险管理人员的风险防控意识，改变过去那种出事后寻找各种关系减少罚款的现象，将风险防控工作责任落实到每个管理人员的身上。
4.2建立基础信息系统
企业现代化发展已经成为必然趋势，中铁企业应该积极利用信息化管理工具，建立和完善税法及其他相关法律法规的收集与更新，及时汇编成本企业适用的税法执行手册；建立并完善其他相关法律法规的系统，让每个财会人员都能够接触到最新、最完善的国家法律法规，使得工作人员在开展工作时能够有法可依；根据企业经营项目特征，将信息技术应用到企业税务风险防控工作中，建立涵盖风险管理工作流程和内部控制系统的基本信息基础。[2]。
4.3对税务风险实行动态管理
企业在防控税务风险过程中应该对风险实行动态管理，在动态管理过程中能够做到及时发现风险及时处理，尤其是要将关注焦点放在企业重大事项上，包括企业发展战略规划、产品和市场战略规划等，在企业重大战略决策过程中也要注意规避税务风险。因此税务风险管理部门要在重大事项决策之前，对其存在的风险进行分析、识别，并根据其具体要求制定风险防范措施，最大程度降低企业可能遭受的经济损失[3]。
4.4制定税务风险应对策略
企业税务风险管理部门应该根据企业可能发生的税务风险，制定税务风险应对策略，将企业税务风险应对策略分为避免、转移、小心管理和可接受等不同层次，对于可以避免的税务风险一定要制定完善得规避方案，对于可以转移的税务风险要考虑到转移的对象和需要对转移对象承担的补偿责任等，对于小心管理的税务风险要倾注更多管理精力，对于可接受的税务风险也要注意制定相应的承担策略。
企业税务管理风险范文第4篇
摘 要 在政府干预市场调控的环境下，企业所处的环境也发生了很大变化，不可避免的就会面临风险问题，而有关税务风险方面的管理就是一个关键点。基于此，本文对企业税务风险的产生及管理措施进行了探讨。
关键词 企业税务风险 产生 管理措施
有关税务方面就存在很大风险，企业需高度重视，所谓的税务风险就是企业一些与税务有关的问题若未处理得当就会影响企业的利益得失。税务风险是企业不可避免的，必须按规定执行的风险之一,就是企业的某种不确定因素影响正确的纳税行为。如被税务机关例行检查、稽查时造成企业承担过多的税务责任,或是涉及被追究刑事责任的风险等。
一、企业税务风险管理的意义
（一）税务风险管理属于企业风险管理整体的一个区域。其作为企业整体风险管理的一部分，担任一个重要的角色，是整个流程不可或缺的一个成分。它关系到企业整体风险管理的合理运行。(2)实施应对措施减少风险，将企业损失降到最小。实施税务风险管理这种方法目的是令企业以最小的耗费把风险损失降低到极限，从最大程度上保障安全，这样才能保障企业的利益。(3)一个安全合理的生产经营环境能为企业带来更大的效益，打下稳定的基础，做好税务风险管理能为企业谋更多利益。 (4)使企业顺利实现经营目标，达到预计成效，企业以盈利为首要目标，良好的收益是企业的最终目的，良好的税务风险管理，保障了安全的环境，可以保证企业获取稳定的、持续增长的利润。（5）促进企业做出科学合理的决策。企业在做出重大决策的时候，都会思前想后，往往要考虑与其有关的税务因素，结合相应的税收法规和优惠政策。使用相应的税务管理策略，更大程度上促进企业决策的科学化、合理化。
二、企业税务风险管理的目标
在税务风险管理方面制定的目标有：以合理的商业目的为前提进行税务规划，并符合相应的税法规定，按规定行事；像一些日常的经营活动和决策都建立在符合税法规定的基础上考虑其所涉及的各种因素；对涉及税务的事项进行会计处理应符合相关会计制度或准则；企业管理人员应自觉主动的进行纳税申报和税款缴纳的规定；但凡与税务事项有关的账务或事件都应按规定处理，严格依法行事，遵纪守法，并且遵守相应的法律依据，从根本上杜绝错误的产生，全面做到事事符合规定，时时符合规定，这才能从根本上保障企业持续稳定的经营。
三、企业税务风险产生的原因
（一）有关税务方面的事项策划不当，企业就会产生税务风险
企业在经营过程中都会进行合理的规划，出谋划策，从而减轻企业的税务,通常情况下，国家在制定各种政策时都是因地制宜的，都受各种各样的条件制约着，是根据某些特定事件拟定相应的应对措施的，这就导致税法不能普遍推广，是有区域限制的。这对企业进行税务筹划时有一定的干扰，不能使决策者准确的做出决定，有时企业的片面理解都会导致决策出现偏差，这对企业的经营管理是不利的，这就会导致企业产生税务风险，为企业带来麻烦。
（二）完善的企业内控管理制度会避免税务风险的产生
一整套完善的，系统全面的内控管理制度对企业防范税务风险起决定性作用，这样能为企业带来更多的收益。例如,企业内部的财务人员及管理者，以及参与税务风险决策的相关人士，如果对税法的理解不透彻或片面，或者这些人员专业技能欠缺，企业管理人员，这都很大程度上制约企业的发展，不能制定合理有效的风险防范措施，对企业造成很大的损失，带来一些处罚，不仅会出现经济损失，还影响企业的发展。
（三）过于繁冗的税法体系会增加了企业的税务风险
由于税法涉及的内容广泛，导致其复杂，国家会根据现实中的案例不定时的增加或修改一些内容，这就导致税法和税法之间产生差异，还会出现冲突，这些层层面面的因素都制约了企业的涉税行为,出现了很大的不确定性,或多或少的增加了企业的税务风险。
（四）税务行政执法人员行为不规范也会使企业产生税务风险
现如今,我国的税务行政管理体系划分的越来越细化，落实到各个地区，各个行业，各个职位，包括国税、地税、海关等多方面,不同的执法主体对同一涉税行为的理解和处理可能会有所不同。再有,税务机关在税务执法过程中享有自由裁量权和税收法规的行政解释权,在税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素的影响下,会大大增加企业的税务风险。另一方面,由于企业对税收政策信息方面了解的不透彻深入或者片面不确定，导致税务机关部门处理不当，出现偏差和片面性，这也使企业出现税务风险。
四、企业有效进行税务风险管理的建议
（一）重视思想意识,并从根本上正确对待
首先提高认识,企业应从根本上落实到每一个人员身上，让每一个涉税人员提高重视和认识税务风险的重要性，让他们从自身做起，遵纪守法，这样才能从整体上提高防范意识；其次是在企业内部从上到下，从里到外，尤其是高层人员应起到领导作用，每一个人都应该认识税务风险会给企业造成的伤害，并且意识到防范税务风险的重要性，建立一种税务无小事的氛围，对于企业的一些重大决策都应做税务风险评估，形成一种自觉地氛围，争取避免税务风险的发生，如若发生了就努力做到大事化小小事化了。
（二）建立完善的企业税务风险防范体系
企业根据自身需要建立一套属于自己的税务风险管理体系，这为有效规避和防范税务风险至关重要。可依据《大企业税务风险管理指引(试行)》的要求,首先建立一套完整的有关税务风险管理的信息与沟通制度,其次是明确税务程序和各个流程，保证各流层的信息交流与沟通，企业税务管理部门应加强从上到下各部门的联系，这样能及时有效的发现问题并解决问题。建立责任制管理，落实到个人，提高各层的警觉性，避免企业内部人员因而导致税务风险。
（三）企业应根据需要，成立专门的税务风险管理机构
企业设立专门税务管理机构对涉税事项进行全面具体的管理处理，形成一个专业化的机构，有具体的模式，这样能将涉税事项处理的更清晰明确。企业的税务管理机构可根据企业规模的大小而定,建立合乎实际需要的税务管理岗位、配备得力的税务管理人员,建立税务管理制度,如大型企业或企业集团可设立相应的税务管理部,中小企业可设立税务事务管理科或岗位。通过税务管理机构进行税务筹划,获取税收优惠政策信息,争取享受税务优惠政策,加强同税务部门的沟通联系等,将企业的税务管理部门的职能落到实处，发挥其主导地位
（四）在税务风险方面进行有效控制
一方面是对风险损失的控制,即在问题没有出现时做好万全的准备，尽量减少引起问题产生的因素，从根本上改善该状况，以及问题发生后积极的应对计划，将风险最小化。另一方面自己自觉自主的遵守税法规定，做一个诚实守信的纳税人，老老实实本本分分纳税，坚决杜绝偷税漏税行为的发生。
（五）做好与税务执法部门的沟通联系，加强交流
企业在税务方面应加强了解，熟悉各个程序，掌握好人际交流关系，争取取得与税务机关在税法理解上的一致,特别在某些模糊和新生事物的处理上要得到税务机关的认可。企业的税收筹划方案只有得到当地主管税务机关的认可,才能避免无效筹划,这是避免税务风险的关键。同时,企业还要防止对“协调与沟通”的曲解,所谓的协调就是搞好人际关系，加强人与人的联系和沟通，从而在某些方面出现问题时能够高抬贵手，从轻处理。
五、结语
总而言之，将一些较重要的税务风险控制放在首位，加强关注度和防范监督，将企业的一些重大经营决策，经营活动进行重点关注，对于一些重点业务流程中的制度性和决策性风险也要密切关注，还有一些账务处理和会计核算等操作层面的风险也要给一些关注，这样全方位的关注各个风险点，最大程度上做到万无一失。
参考文献：
[1]国家税务总局.大企业税务风险管理指引(试行).2009.5.5.
[2]李庆虎,段学仲,张佰容.企业全面风险管理:识别、评估与控制.中国总会计师.2007(9).
[3]范忠山.企业税务风险与化解.对外经济贸易大学出版社.2003.
中图分类号：F812 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）06-000-02
摘 要 在政府干预市场调控的环境下，企业所处的环境也发生了很大变化，不可避免的就会面临风险问题，而有关税务风险方面的管理就是一个关键点。基于此，本文对企业税务风险的产生及管理措施进行了探讨。
关键词 企业税务风险 产生 管理措施
有关税务方面就存在很大风险，企业需高度重视，所谓的税务风险就是企业一些与税务有关的问题若未处理得当就会影响企业的利益得失。税务风险是企业不可避免的，必须按规定执行的风险之一,就是企业的某种不确定因素影响正确的纳税行为。如被税务机关例行检查、稽查时造成企业承担过多的税务责任,或是涉及被追究刑事责任的风险等。
一、企业税务风险管理的意义
（一）税务风险管理属于企业风险管理整体的一个区域。其作为企业整体风险管理的一部分，担任一个重要的角色，是整个流程不可或缺的一个成分。它关系到企业整体风险管理的合理运行。(2)实施应对措施减少风险，将企业损失降到最小。实施税务风险管理这种方法目的是令企业以最小的耗费把风险损失降低到极限，从最大程度上保障安全，这样才能保障企业的利益。(3)一个安全合理的生产经营环境能为企业带来更大的效益，打下稳定的基础，做好税务风险管理能为企业谋更多利益。 (4)使企业顺利实现经营目标，达到预计成效，企业以盈利为首要目标，良好的收益是企业的最终目的，良好的税务风险管理，保障了安全的环境，可以保证企业获取稳定的、持续增长的利润。（5）促进企业做出科学合理的决策。企业在做出重大决策的时候，都会思前想后，往往要考虑与其有关的税务因素，结合相应的税收法规和优惠政策。使用相应的税务管理策略，更大程度上促进企业决策的科学化、合理化。
二、企业税务风险管理的目标
在税务风险管理方面制定的目标有：以合理的商业目的为前提进行税务规划，并符合相应的税法规定，按规定行事；像一些日常的经营活动和决策都建立在符合税法规定的基础上考虑其所涉及的各种因素；对涉及税务的事项进行会计处理应符合相关会计制度或准则；企业管理人员应自觉主动的进行纳税申报和税款缴纳的规定；但凡与税务事项有关的账务或事件都应按规定处理，严格依法行事，遵纪守法，并且遵守相应的法律依据，从根本上杜绝错误的产生，全面做到事事符合规定，时时符合规定，这才能从根本上保障企业持续稳定的经营。
三、企业税务风险产生的原因
（一）有关税务方面的事项策划不当，企业就会产生税务风险
企业在经营过程中都会进行合理的规划，出谋划策，从而减轻企业的税务,通常情况下，国家在制定各种政策时都是因地制宜的，都受各种各样的条件制约着，是根据某些特定事件拟定相应的应对措施的，这就导致税法不能普遍推广，是有区域限制的。这对企业进行税务筹划时有一定的干扰，不能使决策者准确的做出决定，有时企业的片面理解都会导致决策出现偏差，这对企业的经营管理是不利的，这就会导致企业产生税务风险，为企业带来麻烦。
（二）完善的企业内控管理制度会避免税务风险的产生
一整套完善的，系统全面的内控管理制度对企业防范税务风险起决定性作用，这样能为企业带来更多的收益。例如,企业内部的财务人员及管理者，以及参与税务风险决策的相关人士，如果对税法的理解不透彻或片面，或者这些人员专业技能欠缺，企业管理人员，这都很大程度上制约企业的发展，不能制定合理有效的风险防范措施，对企业造成很大的损失，带来一些处罚，不仅会出现经济损失，还影响企业的发展。
（三）过于繁冗的税法体系会增加了企业的税务风险
由于税法涉及的内容广泛，导致其复杂，国家会根据现实中的案例不定时的增加或修改一些内容，这就导致税法和税法之间产生差异，还会出现冲突，这些层层面面的因素都制约了企业的涉税行为,出现了很大的不确定性,或多或少的增加了企业的税务风险。
（四）税务行政执法人员行为不规范也会使企业产生税务风险
现如今,我国的税务行政管理体系划分的越来越细化，落实到各个地区，各个行业，各个职位，包括国税、地税、海关等多方面,不同的执法主体对同一涉税行为的理解和处理可能会有所不同。再有,税务机关在税务执法过程中享有自由裁量权和税收法规的行政解释权,在税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素的影响下,会大大增加企业的税务风险。另一方面,由于企业对税收政策信息方面了解的不透彻深入或者片面不确定，导致税务机关部门处理不当，出现偏差和片面性，这也使企业出现税务风险。
四、企业有效进行税务风险管理的建议
（一）重视思想意识,并从根本上正确对待
首先提高认识,企业应从根本上落实到每一个人员身上，让每一个涉税人员提高重视和认识税务风险的重要性，让他们从自身做起，遵纪守法，这样才能从整体上提高防范意识；其次是在企业内部从上到下，从里到外，尤其是高层人员应起到领导作用，每一个人都应该认识税务风险会给企业造成的伤害，并且意识到防范税务风险的重要性，建立一种税务无小事的氛围，对于企业的一些重大决策都应做税务风险评估，形成一种自觉地氛围，争取避免税务风险的发生，如若发生了就努力做到大事化小小事化了。
（二）建立完善的企业税务风险防范体系
企业根据自身需要建立一套属于自己的税务风险管理体系，这为有效规避和防范税务风险至关重要。可依据《大企业税务风险管理指引(试行)》的要求,首先建立一套完整的有关税务风险管理的信息与沟通制度,其次是明确税务程序和各个流程，保证各流层的信息交流与沟通，企业税务管理部门应加强从上到下各部门的联系，这样能及时有效的发现问题并解决问题。建立责任制管理，落实到个人，提高各层的警觉性，避免企业内部人员因而导致税务风险。
（三）企业应根据需要，成立专门的税务风险管理机构
企业设立专门税务管理机构对涉税事项进行全面具体的管理处理，形成一个专业化的机构，有具体的模式，这样能将涉税事项处理的更清晰明确。企业的税务管理机构可根据企业规模的大小而定,建立合乎实际需要的税务管理岗位、配备得力的税务管理人员,建立税务管理制度,如大型企业或企业集团可设立相应的税务管理部,中小企业可设立税务事务管理科或岗位。通过税务管理机构进行税务筹划,获取税收优惠政策信息,争取享受税务优惠政策,加强同税务部门的沟通联系等,将企业的税务管理部门的职能落到实处，发挥其主导地位
（四）在税务风险方面进行有效控制
一方面是对风险损失的控制,即在问题没有出现时做好万全的准备，尽量减少引起问题产生的因素，从根本上改善该状况，以及问题发生后积极的应对计划，将风险最小化。另一方面自己自觉自主的遵守税法规定，做一个诚实守信的纳税人，老老实实本本分分纳税，坚决杜绝偷税漏税行为的发生。
（五）做好与税务执法部门的沟通联系，加强交流
企业在税务方面应加强了解，熟悉各个程序，掌握好人际交流关系，争取取得与税务机关在税法理解上的一致,特别在某些模糊和新生事物的处理上要得到税务机关的认可。企业的税收筹划方案只有得到当地主管税务机关的认可,才能避免无效筹划,这是避免税务风险的关键。同时,企业还要防止对“协调与沟通”的曲解,所谓的协调就是搞好人际关系，加强人与人的联系和沟通，从而在某些方面出现问题时能够高抬贵手，从轻处理。
五、结语
总而言之，将一些较重要的税务风险控制放在首位，加强关注度和防范监督，将企业的一些重大经营决策，经营活动进行重点关注，对于一些重点业务流程中的制度性和决策性风险也要密切关注，还有一些账务处理和会计核算等操作层面的风险也要给一些关注，这样全方位的关注各个风险点，最大程度上做到万无一失。
参考文献：
[1]国家税务总局.大企业税务风险管理指引(试行).2009.5.5.
[2]李庆虎,段学仲,张佰容.企业全面风险管理:识别、评估与控制.中国总会计师.2007(9).
企业税务管理风险范文第5篇
【关键词】企业税务风险 管理策略 税务管理
近年来，伴随着我国经济社会全面发展和社会主义市场经济体制的不断完善，我国企业的交易模式和交易行为也越来越复杂。同时，国家相应的税收政策也在不断完善。随着税收制度的完善和企业纳税义务的重要性加强，税务机关的征管力度和征管技术也在不断提高。但是由于一些企业对税收政策和税务风险认识不够彻底，导致一些企业税务风险的发生，损害了企业利益，同时还给税收工作带来一定的困难。因此必须加强企业对税务风险的认识并且采取相应的管理策略。
一、企业税务风险的涵义和特征
（一）涵义
企业税务风险是指企业没有遵守国家规定的相关税法行为，在未来给企业带来的利益损失。企业税务风险主要有两方面：一方面是由于企业没有按照国家税法规定的纳税标准进行纳税，出现少纳税、应该纳税而没有纳税的现象，因而面临罚款、补交税款、加收滞纳金、声誉受损以及受到惩罚等风险；另一方面，是由于企业没有采用适当的税种，没有享受到应该享有的相关优惠政策，导致企业多纳税，承担了根本不必要的税收负担。
（二）特征
1.必然性
在企业生产经营和管理过程中，大多数企业的最终目标都是实现企业利益最大化。企业的净利润是用企业总利润减去企业应交所得税后得到的最终收入。因此要想实现企业净利润最大化的目标就必须尽量减少企业所得税的缴纳。企业追求税务成本最小化与税收的强制性相矛盾，导致国家与企业之间存在信息不对称的现象。除此之外，由于国家税法政策不断完善，加强对税收征收工作的监管力度，而企业财务工作者、管理者对税收的强制性和逃税避税惩罚制度认识不够深，更加大了企业税务风险发生的必要性。
2.主观性
税务机关和纳税人对税务业务的不同理解，直接导致了税务风险的产生。与此同时，由于不同的税务机构对税收制度有着许多不同的理解，使税务征收和缴纳双方存在沟通上的困难，这也会造成企业税务风险的出现。
3.预见性
企业在财务核算和日常经营活动时，税务风险已经存在于企业缴纳的各项税费之前的日常行为中。也就是说，在企业履行税务责任之前，企业的税务风险就已经存在于无形之中。知道企业税务风险的预见性，有助于企业建立有效的税务风险控制制度，及时掌握与税收相关的国家方针政策，做到有效降低企业税务风险。
二、税务风险产生的原因分析
（一）企业在生产经营管理过程中的税务风险
造成一个企业存在税务风险的内部因素主要有：企业经营理念、经营模式、业务流程、发展战略、企业管理者税务规划和面对税务风险的态度、税务风险管理机制与防范机制的编制与执行、各个部门之间权责划分和相互制衡、企业信息的规范管理情况、经营成果与财务状况、监督机制等。目前，许多企业管理者的纳税意识不够深、财务工作者知识水平较低、内部控制机制不完善、内部审计机构不够健全，以及近年来出现的税务服务，这些都会给企业带来税务风险。
近年来，我国企业偷税漏税现象较普遍。在企业经营管理过程中，由于企业管理者对税务风险了解不够深，以及对企业纳税义务的认识存在偏差，导致企业涉税行为不符合国家规定；而一些懂税法的企业管理者，为了追求企业净利润最大化，把企业利益放在首位，完全忽视了自己应该尽的纳税义务，导致许多企业存在税务风险；企业财务工作人员拥有较高的业务水平和专业知识，是企业的涉税资料科学、合法、真实性的重要保证，也是企业能够对税务风险进行防范的有效措施。企业内部审计机构的健全与否，直接关系着企业税务风险的高低。如果一个企业内部审计机构不健全或者内部审计机构没有发挥其应有的作用，那么会增加企业的税务风险。与此同时，还可能会造成企业的非故意税收违规行为。近年来不断出现的税务机构，也会增加企业的税务风险。由于我国目前的税务机构竞争机制不够完善，税务机构的工作人员专业能力较低，只能一些简单的业务，比如：发票领购、纳税申报、建账和记账等，而对于一些复杂的业务比如税收咨询和企业税收筹划等业务则比较少涉及。
（二）企业所处宏观条件下存在的税务风险
造成企业外部风险的主要因素有：国家有关税务管理方面的法律法规、经济形势、市场竞争、产业政策、行业惯例等。近年来，我国的税收法律法规等一直处在不断的调整和更新阶段，并且在以后足够长的时间内，都会对税收法律法规进行优化和完善。由于一些企业管理者对税收的调整和修改了解不及时，也容易造成企业的税务风险。
三、企业税务风险的防范管理策略
（一）加强企业内部经营管理
1.设立专门的税务管理机构
企业应该设置负责税务处理的专门机构，争取把税务风险降到最小。在大企业或内部机构设置比较完备的企业中，税务专门机构应该与审计部门共同组成企业风险控制部门，并对财务部门进行监督。对于内部审计机构不健全的中小企业，可以把该机构归属于财务部门。
