出库管理制度及流程

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出库管理制度及流程范文第1篇

关键词：制造企业；存货管理；经营风险

一、制造业企业存货管理的重要意义

（一）存货的概念与特点

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货根据用途的不同分为原材料、包装物、产成品、自制半成品和低值易耗品等。与相关其他资产不同，存货具有以下的基本特点：

1. 存货具有有形性。存货属于有形资产，具有一定的物质形态，属于“看得见摸得着”的实物资产，在资产管理中可以根据形态、外观、质量等特征来区分不同的存货类型，而且存货可以通过加工、生产等形式进行相互转化，通过这种形态的转化，其价值也会产生变化，因此，存货的有形性决定了存货的储存需要占用一定的空间。

2. 存货具有流动性。存货虽然属于流动资产，但与货币资金、应收账款等其他流动资产相比较，由于其变现速度较慢，周转需要一定的时间，流动性会比较差。因此，存货流动速度越快，则变现能力越强，如果存货造成积压，其占用资金的增值能力将会受到影响，因此存货变现及保存存在一定的风险。

3. 存货具有易损失性。存货以有形性和流动性两个特点决定了其具有易损性，存货是有价值的有形动产，方便移动，且多数存货储存需要一定的自然条件，可能还具有保质期，存货需要人员的保管，一旦保管不当容易造成存货的毁损、过期、丢失或被盗，长期不能耗用或销售的存货就有可能变为积压物资需要折价销售，给企业带来经济损失。

（二）存货管理的重要意义

存货是企业资产的重要组成部分，属于流动资产中的有形资产，制造业企业通过生产制造，将存货的形态从原材料、包装物等转化为产成品，通过销售产成品实现产品的增值从而达到企业盈利的目的，因此存货是企业实现销售利润的载体，存货管理的水平会对企业的盈利能力产生直接影响，提高存货管理水平对企业具有举足轻重的意义。具体表现为：

首先，良好的存货管理有助于降低企业经营成本。存货做为企业资产的组成部分会占用企业大量的资金，也会产生存货的仓储等管理成本，会对企业的盈利能力产生重大影响，加强企业的存货管理，保持合理库存可以在满足企业正常生产经营的同时减少存货对资金的占用，降低存货的占用成本和管理成本，为企业节约资金支出。

其次，良好的存货管理有助于提高资金的周转速度。良好的存管理可以使存货更快的转换为货币资金，减少存货的持有天数，缩短实物流转变为资金流的周期，加速存货的周转速度可以提高企业的资金流动性，更快的实现从产品到利润的转换，同时避免存货积压，降低存货的减值风险，一定程度上降低了企业的经营风险。

再次，良好的存货管理有助于减少存货不必要的损失。良好的存货管理可以使存货的保管更科学、合理，存货分门别类按需摆放，保证存货的储存安全，收发便捷，提高工作效率；根据存货特性保证其需要的温湿度，做好防火防潮措施，有毒的存货的应做好隔离措施，从而避免意外状况的发生。通过存货盘点不仅可以发现收发过程中的错误，对于有保质期或容易变质的存货可以通过盘点时查看保质期或再次检验存货质量及时发现存货中的质量问题，并及时处理以免影响后续的生产使用，避免给企业带来损失。

二、现阶段制造业企业存货管理中存在的问题

（一）存货管理制度和内部控制不完善

由于对存货管理不够重视，许多企业没有制定完善的存货管理制度，甚至没有存货管理制度，这就造成了在整个存货业务处理过程中缺乏统一明确的标准来规范员工的业务行为，使存货业务流程混乱，工作效率低下。而且由于没有设定明确的岗位责任，也没有相应的奖惩机制，缺乏对员工的必要制约和监督，为员工提供了条件，在一定程度上存在毁损、丢失、被盗等现象。

存货管理制度是否科学决定了存货内部控制的水平，许多企业没有制定内部控制制度，岗位设置存在漏洞，对于不相容的岗位未进行分离，缺乏相互制约和监督，极易出现掩盖错误和舞弊的现象；或是制定了较为完善的内部控制制度，但缺乏执行力度，内部控制制度形同虚设，企业各个部门之间缺乏有效的沟通，也没有定期对内部控制进行评价，存货管理相对于其他财务制度而言比较落后。

（二）采购计划制定不合理

制造业企业通过将原材料、包装物等按照生产工艺生产后制造产成品用以销售，原材料、包装物和产成品是存货的主要组成部分，这些类别存货的储存为企业的正常生产经营提供了保障。但是，由于在生产经营的过程中，采购、生产以及销售分属不同部门，这些部门之间不能充分沟通，未能为采购计划编制提供必要的数据支持，采购计划主要依靠编制人员的主观经验，那么确定的存货储备量就会与实际需求脱节，出现存货过多或者是过少的问题，如果存货过多就会占用企业大量资金，而存货过少就会出现缺货现象，不仅影响企业的生产，也将会影响企业的销售计划。

（三）存货确认范围不完整

根据《企业会计准则第1号――存货》的相关规定，存货符合以下两个条件即可以确认：与该存货有关的经济利益很可能流入企业；该存货的成本能够可靠地计量。因此，根据规定只要符合存货确认的条件不管存货是否在库，凡是未消耗的存货均应纳入存货管理的范畴，而某些企业对期末实物已入库但尚未办理入库手续的存货均不予暂估确认；对于自来水和燃油等以充值方式购入的存货一次性计入费用，不纳入存货核算；对于期末已领用但尚未耗用的原材料未办理退料手续。上述这些未纳入核算的存货会导致存货余额不准确，出现账实不符虚增产品销售成本和间接费用，直接影响到企业当期损益确认的准确性，降低了财务报表的质量。

（四）存货出入库数量计量不准确

对于特殊形态的存货由于出入库计量手段的不统一造成存货的入库出库数量不一致。例如对于液体灌装的原材料入库时多以送货车辆的毛重减净重确定存货的购入数量，而出库时根据料位计的刻度换算重量确定出库数量，两种计量方式的不同直接造成了同样的存货入库出库产生差异。由于出入库数量的核算方式不同导致出库的数量不准确，导致领用的存货数量核算不准确，从而造成存货盘盈或盘亏。

（五）存货会计核算不准确

财务人员根据存货管理部门和生产部门提供的出入库单等存货变动业务数据进行财务核算，业务数据是否真实、完整、准确直接影响了会计数据核算的准确性，由于许多企业存货管理人员专业素质不高，不按照存货管理制度的要求进行业务办理，在存货实物出入库时不及时办理相应合规手续，或是企业不按规定设置明细账，不定期进行物资盘点，财务人员在进行成本核算时直接材料、直接人工、制造费用等数据不够准确，费用分摊不符合实际消耗原则；未按照会计准则的要求在期末对存货进行减值测试，存货计价未按成本与可变现净值孰低计量，没有真实反映存货的价值，使得会计核算不准确，成本不实，从而造成财务报表中存货、营业成本等与存货相关的科目数据反映不真实，降低财务报表的质量。

（六）存货专业管理人员素质不高

多数企业中存货专业管理人员的学历不高，没有专门学习过存货管理知识，专业素质不高，对于存货的管理工作没有理论知识的指导，对于企业新的存货管理要求持消极态度，不积极配合，甚至阻挠存货制度的推行，往往根据自己的工作经验来进行业务操作，，难以发现工作中存在的问题，如果责任心较差，，或者通过企业的管理漏洞，就会给企业造成财产损失。且难以适应工作中产生的变化，

三、加强企业存货管理的对策建议

（一）完善存货管理制度

存货管理制度是存货管理的基础，完善的存货管理制度是提高存货管理水平的根本保障，企业应建立起科学完善的存货管理制度，通过规范的制度来约束和指导存货管理，提高存货管理的质量和效率。首先，实行岗位责任制，对各岗位编制岗位说明书，明确各自职责，并严格按照岗位要求执行，做到不相容职务分离，相互制约，相互监督，以避免的发生；加强财务核算的监督职能，通过存货财务核算发现存货管理中存在的问题并予以改正，使存货的实物流和数据流保持一致，保证存货账账相符及账实相符。在处理存货的采购、验收、核算、盘点等相关业务时，应制定明确的行为准则，并在业务流程中严格的控制其操作过程，并定期对业务流程的执行情况进行统计分析，确定实际执行情况及需改进的方面不断提高存货管理水平；其次，应完善供应商档案，实行供应商准入制度，并定期对供应商进行综合评价，选择优秀的供应商，从源头保证以合适的价格购入质量有保证的存货。

（二）科学合理编制采购计划

对于制造业企业而言，确定合理的采购计划，可以降低存货储备量，减少资金占用量，而采购是存货管理的第一步，因此要加强存货的采购管理，规范采购行为：首先，采购计划编制人员要有较高的业务素质，对企业的存货使用情况要有充分的了解，包括生产耗料、设备维修备品备件、办公用品领用等情况，对于以销定产的企业还需要销售部门提供预计的销售预算确定产品产量进而计算生产材料的采购量，根据以上的存货耗用情况做出科学合理的存货采购计划；其次，要规范采购行为，增加采购的透明度，将存货的询价、供应商的确定及实际的采购行为等职责相分离，避免行为的发生；最后，要根据企业的业务特点，建立合理的存货采购系统，根据生产和销售环节的实际情况确定订货点，避免缺货，根据储存成本和订货成本总和确定最低的采购量，即确定合理的经济批量。

（三）加强存货质量控制

当今社会生产技术飞速发展，产品需不断更新换代以满足市场需求，这样企业在生产经营中就不可避免的出现滞销存货的问题，需要对这些存货进行折价销售处理，因此会产生一定的存货损失。这就在客观上要求企业建立存货折价销售的准备，以便于及时盘活积压存货，加速资金周转。另外，企业建立了存货折价销售准备制度也是会计谨慎性原则的具体体现，对于滞销存货及时盘活存货资金，不但可以节约存货管理成本，存货损失也可以税前列支，减少企业所得税的缴纳，而且还能将这些资金尽快的投入再增值的过程当中，提高资金使用效率。在具体的操作当中，企业要根据存货滞销的原因、未来的销货趋势以及企业的资金现状等因素，对企业的存货进行灵活的折价处理，对于该类存货应在期末由专门人员进行减值测试，财务数据中准确反映存货的价值。

（四）规范存货库存管理与会计核算

企业应采取科学的方法规范存货的验收、入库、出库、保管等库存管理行为，包括存货范围的确定、存货的计量、存货变动时单据的填制、审核及涉及的岗位。存货入库前应经质量管理部门检验合格后方可入库，实物入库的同时应填制入库单，由不同岗位的人员的对入库单进行审核确保入库存货的名称数量规格型号与实物保持一致，存货领用前须经使用部门负责人批准，或有其他单据作为存货领用合理性的依据，存货发出时填制出库单，出库单需由存货管理人员与领用人同时对事项的准确性进行确认，期末盘点人和监盘人共同参与存货的盘点，已确认存货是否账实相符。

企业应当根据各类存货的实物流转方式、存货的性质等实际情况，合理地选择发出存货成本的计价方法，以便于合理确定存货的发出成本，财务部门根据存货的收发单据按照确定的存货计价方法核算存货的成本。对于存货的入库成本除了存货本身的成本外还应包括运杂费、进口关税等相关成本。

规范存货库存管理与会计核算的一个重要手段是使用ERP系统，一个设计良好、运行顺畅的的ERP系统软件对于准确核算存货起到了非常重要的作用，他不仅精确地计算了存货成本，而且处理效率非常快，大大提高了财务人员及存货管理人员的工作效率。同时，ERP系统还能将业务部门、仓库部门、财务部门的整个业务流程进行整合，提高了企业的整体管理水平。

（五）提高存货管理人员的专业素质

存货管理人员是提高存货管理水平的实际执行人，有了完善的存货管理制度和内部控制制度，还需要对应岗位的人员切实执行，执行人的专业素质决定了制度的执行程度，及后续存货管理水平的提升，高素质的存货管理人员能根据自己的经验对存货管理提出合理化建议，因此应加强员工培训，提升相关人员专业水平，定期开展存货相关人员工作讨论会，就工作中遇到的问题展开充分讨论，优化存货业务流程，从而提高存货管理水平。

四、结语

制造业作为经济发展的原动力，要想在市场中立于不败之地，保持盈利能力持续发展，企业应充分重视存货的管理，不断完善存货管理制度和存货内部控制制度，加强采购行为管理，采取科学方法进行存货的收发及财务核算，通过专业素质较高的人员执行各项存货行为准则，也可促M存货管理水平的不断提高，通过制度建设和人力资源的企业软实力来提升企业的综合实力。

参考文献：

[1]马小会.加强制造业企业存货管理的思考[J].时代金融，2016（06）.

[2]兰晓霞，赵楠.浅析制造业企业存货管理问题的研究[J].时代金融，2015（08）.

出库管理制度及流程范文第2篇

关键词：卫生材料 存在问题 改进措施

医院卫生材料是指医院在向患者提供医疗服务过程中，其价值一次性转化为医疗费用的医用物资。按照新医院财务会计制度规定，卫生材料主要分为血制品材料、氧气、放射材料、化验材料、植入器材、介入器材以及其他卫生材料。其中放射材料、化验材料、植入器材、介入器材、其他卫生材料又分为可单独收费材料和不可单独收费材料。随着医疗技术的不断进步，医院使用的卫生材料也不断推陈出新，卫生材料的品种、规格、型号等种类繁多，且专业性较强，给医院对卫生材料的管理带来了很多困难。笔者结合工作实际，对医院卫生材料管理中存在的问题及解决途径浅析如下：

一、现行医院卫生材料管理中存在的问题

（一）可单独收费材料与不可单独收费材料划分不清

新医院财务会计制度规定，卫生材料要划分为可单独收费与不可单独收费材料，分开进行核算。但卫生材料种类繁多，会计核算人员又非临床专业人员，对一些卫生材料的用途、物价收费不甚了解，在实际操作过程中会出现了可单独收费材料与不可单独收费划分不准，随意性较大的现象，影响了会计核算数据的准确性。

（二）部分卫生材料不经验收，直接交临床医技科室使用

采购的卫生材料到达医院后，管理部门为“降低库存”，使得部分卫生材料不经验收，直接送达使用科室。这样做，实际上并未实现真正意义的压缩库存，减少资金占用，只不过是卫生材料从一个库房转移到了另一个库房。一方面，卫生材料采购部门对采购的卫生材料的数量、规格、剂型等是否符合招标采购要求无法进行核对，会造成卫生材料的隐性流失。另一方面，卫生材料直接交使用科室使用，造成了卫生材料从采购、验收、入库、领用出库等整个业务流程的倒置，先使用后办理出（入）库手续，有的甚至整批卫生材料使用完毕，才办理出（入）库手续，造成当期医疗收支的不配比，科室各期成本支出波动较大，对医院成本核算造成了较大的影响。

（三）卫生材料一律以领代消，存在流失漏洞

目前大多数医院都未建立起卫生材料二级库房，或虽建立有二级库房，但财务及卫生材料管理部门并不能掌控二级库房的管理。临床科室无论领用可单独收费用还是不可单独收费卫生材料，在会计核算中只要材料一经发出，就进行一次性消耗，列卫生材料费支出。财务账上只反映医院卫生材料库的进销存情况，而不记载使用科室领耗销存情况。从医院卫生材料库领用出去的卫生材料无法进行追踪，特别是可单独收费卫生材料发出后，其是否用于病员以及是否收费、收费价格是否准确等，财务及卫生材料管理部门都无法对其监控。这样会出现少收费、漏收费，甚至不收费的现象，造成卫生材料的浪费和流失。

二、对策

（一）提高财会及相关人员业务素质

一方面，加强对卫生材料会计核算人员的培训，提高财会人员综合素质。组织财会人员定期进行医院物资管理制度、医院内部控制制度等相关财务管理制度的学习，同时加强财会人员对卫生材料相关专业知识的培训，使之了解各种卫生材料的用途、特性等一般性常识，提高财会人员对卫生材料种类及分类的识别能力。另一方面，对卫生材料管理人员，包括医护人员、采购人员、保管人员等进行相关财务管理制度的宣传培训。通过各层次、多方面的学习培训，使得卫生材料管理的各个环节、各个岗位都能严格按制度要求对卫生材料进行规范管理。

（二）完善卫生材料出（入）库流程

卫生材料从采购进院起必须严格按财务管理制度的要求办理相关手续。不能一味追求低库存而忽视相关内控制度。采购的卫生材料到达医院后，仓库保管要根据采购单对卫生材料的数量、型号、规格等进行验收；卫生材料核算会计根据验收单及发票入库，打印入库单（一式三份），卫生材料会计、保管、财务处各一份，入库单上须有保管、卫生材料会计、采购人员三者签字；使用科室根据计划按需领用，由领用科室授权专人通过电脑申领，卫生材料会计根据申领单打印出库单（一式三份）交保管发货，出库单由卫生材料会计、保管、领用科室签字后各执一份。这样根据规范的验收―入库―出库流程操作，会有效防止上述第两个问题的发生。

（三）不可单独收费材料实行定额管理，可单独收费材料建立二级库房制度

临床科室领用的卫生材料分为不可单独收费的卫生材料和可单独收费的卫生材料两类，对其应实行差别管理。

不可单独收费卫生材料相当于科室的一种内部消耗材料，由于没有一个固定的使用标准，用于每位患者的使用量、使用种类不定，所以只能对临床科室使用的卫生材料进行定额控制。可根据前几年的历史数据，按照各科历年发生的卫生材料费用与本科医疗收入的比例，制定卫生材料消耗比，以此作为各科消耗的控制数，节约给予奖励，超支进行处罚。

对于可单独收费卫生材料，要建立二级库房管理系统，参照药房药品的管理模式，实现医生护士工作站与医院收费系统、二级库房管理系统间的实时信息传输与共享。患者需要使用单独收费卫生材料时，由医生在医生工作站录入医嘱，信息传输至护士工作站，护士执行医嘱后，向医院收费系统确认收费，卫生材料费用记入患者医疗消费账户。同时二级库房管理系统中自动标注此材料已使用，产生消耗信息，扣除二级库存数量。财务部门设置二级库房核算账簿，核算临床科室卫生材料的领耗存情况。临床科室领用可单独收费卫生材料时作为库房之间的调拔，实际使用时才作为材料消耗，列材料费支出，实际使用的卫生材料数量和金额可从二级库房管理系统中获得。此外，要定期对二级库房进行实物盘点，确保账实相符。

出库管理制度及流程范文第3篇

关键词：内部控制 扭亏为盈 内部建设

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2012）11（b）-0139-02

甲公司在2006年至2007年在客户与市场份额没有发生改变的前提下却因内部管理问题导致公司高达2000多万元债权至今无法回收，若据此可能造成的损失，已足以让当时时点的公司资不抵债。于是2007年下半年上级组织更换法人代表及经营管理层，在新的管理层和全体员工的积极努力下实现了一个华丽的转身，将当时已濒临困境的甲公司带上了一条迅猛的发展之路，在短短的4年多期间，甲公司在消化了当时的债权潜亏2000多万元的基础上，同时还实现了近5000万的利润和迅速增长的资产规模，目前正在积极筹划上市。但是随着公司经营规模的迅速扩大，内部管理也显现严重不足，为了避免再次因缺乏内部风险控制导致企业陷入危机，内部控制管理也就成为公司的紧迫之需，我们在此从内部控制管理的角度出发，提出几点建议供类似企业借鉴。

甲公司目前存在的主要问题有从下几方面。

（1）公司迅猛发展与公司整体业务流程链条的合理性问题。

随着公司业务规模的日益扩大，公司原有的从生产、发货、运输、仓库管理、票据流转、结算与收入确认等诸多问题上都存在需要改进和加强的地方，否则将日益出现脱节和管理不到位，从而给资产的安全带来极大的隐患。

（2）公司迅猛发展与财务管理的前瞻性及资金统筹问题。

随着公司规模的日益扩大，资金需求量大，现已达到授信额度10亿，因此资金的统筹安排与资金计划信息的及时性矛盾越来越突出。

（3）资产管理不到位。

随着甲公司规模的不断扩大，各分、子（合资）公司及库区增多，人员增加，公司的固定资产、低值易耗品或者新增，或者搬移，原有简单的资产管理制度已不能滿足公司发展的需要，公司也没有及时建立起相应的国有资产管理制度并付之行动。而存货，则进出仓制度不健全，实物的进出仓与货物发票相分离，导致业务人员手上的存货数据与财务账本库存货物的数量、仓库存货数量不吻合。

（4）公司制度建设及人员问题。

包括合同管理制度、员工薪酬福利制度、用品采购及领用制度、财务管理制度等等没有形成条例，随意性大。公司对员工的发展没有远景规划，人员调用随意性强，导致工作人员责任心与风险意识薄弱。

（5）各分、子（合资）公司的管理问题。

实际销售情况、实际收款及欠款情况上报不及时；合同管理不规范；公司总部对下属各分、子（合资）公司资金信息不能及时获得；各分、子（合资）公司互相联系少，沟通少；各分、子（合资）公司没有建立相应的指标管理制度以及预算、决算编制等等问题。

针对甲公司存在内控缺陷的问题，公司应组织各相关职能部门、各分、子（合资）公司负责人进行学习，按照各自的管理职责和权限进行对照整改，各职能部门和各分、子（合资）公司应建立、完善相应控制文档，把内控缺陷整改工作落实到具体岗位，针对公司的现状，我们认为公司目前最主要要从以下几个方面入手。

（1）加强公司业务流程建设。

这包括从两个方面着手：一是重新规划公司的整体业务流程，设计合理的生产、发货、运输、单据流转流程，从而从整个物流、票据传递方面完善内控管理，避免资产安全隐患。二是加大公司业务的信息化管理建设，规模越大，单纯的依靠人工或半人工的管理模式已无法满足业务管理的需要。

（2）在公司内部推行三项计划编制工作。

其主要做法是：由销售部门（含各子、分公司）编制提交销售供货计划及收款计划，由所有需要对外付款部门编制提交付款计划。销售部门（含各子、分公司）的三项计划于每月底编制，下月5日之前统一提交上报公司领导，经公司领导统筹安排后分发相关执行部门执行；每月办公会检视上月计划的执行情况。对于大宗临时用款计划可另行直接由公司财务上报总经理统筹安排资金；同时每月底销售部门（含各子、分公司）编制每月每个客户实际销售情况表、实际收款及实际欠款情况表，三项计划的编制及推行的益处如下。

①有利于公司领导决策层动态总揽公司各区域、各子（合资）公司每月经营销售情况、收/付款情况及资金需求情况。

②有利于公司资金的统筹安排，加速审批流程，提高时效性，减少部门间摩擦，更重要的是可以加强资金管理的计划性，加速资金周转，提高资金的利用效益。

③通过收款计划以及执行情况检视，有利于加强公司应收款的管理，加速应收款的回笼，减少资金占用，提高资金周转率，降低应收款风险。

④各相关执行部门透过对三项计划及实际执行情况的结果反馈也有利于及时发现问题，总结经验，加强薄弱环节的管理及改进。

（3）加强资产管理，建立与公司运营模式相适应的资产管理制度。

①关于固定资产及低耗易耗品的管理。随着公司规模的不断扩大，分、子（合资）公司及库区增多，人员增加，公司的固定资产、低值易耗品或者新增，或者搬移，建议在包含各子、分（合资）公司以及各个库区的全局范围内对公司的固定资产进行一次全面的固定资产及低值易耗品的实物盘点清查工作，对新增或正常使用的由资产管理部门建立固定资产卡片（低耗易耗品清单）并建立责任人制度，并对已报废或毁损、盘盈、盘亏资产由资产管理部门汇总上报审批处置，经审批后交财务进行账务资产处置；同时对以后新增的固定资产及低耗易耗品均应建立固定资产卡片及低耗易耗品领用手册，明确并跟踪变动及相关责任人。

②关于存货的管理。每次的进出库均应有相应的单据提交财务部作为财务的进出仓账务处理依据。对于采购发票单据已到的，连同采购发票单据一起送交财务作为进仓入账依据，对于发票未到的根据实际入库单进行暂估入账处理。出库方面，区分情况而定：对于月结客户，根据双方的结算报告作为出库及签收单据；对于市政零售整批结算的出仓单根据按客户打印的并由业务部门签字确认的汇总仓库出仓单（如有结算报告也可用结算报告替代），市政零售项下分批结算的出仓单则根据业务部门按照实际结算情况自行填制汇总的阶段性出仓单作为出仓依据；同时通过一段时间的清理，通过信息网络，逐渐建立起存货的业务、财务、仓库三方信息实时查询、核实牵制的管理模式。

（4）完善公司内部管理制度与人员进出调配机制。

根据《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引制定适合公司管理需要的包括合同管理、员工薪酬福利、用品采购及领用、财务管理等各项制度；根据公司的远期规划制定相应的人员储备规划，加强企业的文化建设，加强人员的责任心及风险意识。

（5）公司加强对各分、子（合资）公司的管理。

①要求各分、子（合资）公司参照总部做法每月定期上报三项计划，以便加强经营管理和应收款管理。

②要求各分、子（合资）公司每月6日前报送各公司实际销售情况表、实际收款及欠款情况表，以便比对计划的执行情况，及时发现问题解决问题。

③要求各分、子公司定期上报现金、银行存款明细表，了解各公司的动态资金情况，以加强资金的统筹安排，提高资金的利用率。

④加强各归口部门沟通，加强相互间的联系，加强各公司的合同管理。

出库管理制度及流程范文第4篇

一般来说，工业企业存货运动可用如下流程来表示：购买生产销售购买，在企业作业流的各个环节中，存货会反映出各种各样的形态，但仍可以在生产步骤的基础上，将实物流的内部循环简化为三大环节：

（1）存货购入环节。在存货购入环节中，保证购入与采购业务的良好对接，其中包含物资验收、凭证校对及实物验收等各个业务流程。

（2）存货储存环节。在存货流转中间业务中，仓储业务至关重要，主要包括物资保管、记账管理、养护管理及仓储设备管理等业务流程。

（3）存货出库环节。在存货出库环节中，出库流转、生产业务及销售业务三者相互衔接，其中以存货出库管理为主。

通过上述分析可知，工业企业存货实物流的内部控制涉及到对整个存货生产及出售环节的管理和控制，是企业内部控制的重要组成部分，其目的在于提升存货使用量，降低资金占用，从而有效提高企业的经营效益。

二、工业企业存货实物流内部控制问题研究

通过上述分析可知，工业企业存货实物流内部控制至关重要，且其是一项系统性的工程，涉及到的环节和内容众多。就目前来看，许多工业企业在存货实物流内部控制方面还存在诸多问题，导致出现了存货利用效率低、账实不符、物流与资金不同步、货物积压、存货占用资金多等一系列不良情况，具体分析如下：

（一）内部控制环境不完善

1、存货实物流内部控制制度不完善

制度是控制和管理的基础，就目前来看，许多工业企业缺乏完善的存货内部控制制度，使得控制工作不能良好开展，管理效率不高，成本投入较大。需要注意的是，科学的存货实物流内部控制制度建立是一项系统性的工程，需要结合企业实际情况不断完善。但就目前来看，许多工业企业对存货实物流内部控制制度的认识不足，内部控制意识缺失，使得整个存货实物流内部控制出现随意性和模糊性问题。一方面体现在存货内部控制制度更新不及时，另一方面体现在存货实物流管理过程中职责分工不明确。

2、采购决策机制缺失

相较于普通商品制造企业来说，工业企业有着一定的特殊性，其经营管理有着高成本和高风险特征，在生产经营中，原材料供应与产品生产和销售环环相扣，一旦三者衔接不良，必然会降低经营效率，提升时间成本，这就需要工业企业合理的确定最佳采购时间及数量。不同工业企业实际情况有着一定的差异性，因此最佳采购时间及数量的确定不能一概而论，但采购时间与采购数量的不合理会带来负面影响是毋庸置疑的。就目前来看，一些工业企业在确定最佳采购时间和数量的过程缺乏合理分析和有效的成本计算，从而增加了企业成本。保证采购与生产两个环节之间的紧密衔接是合理确定采购时间和数量的重要基础，而一些工业企业缺乏最佳采购决策机制，欠缺相关配套措施，没有科学的成本计算和方案比对，只是单纯的依照企业生产情况分析来制定采购决策，必然会导致采购时间与采购数量不合理，严重时可造成绝大成本损失。

3、存货管理制度绩效考核有待加强

存货实物流内部控制是企业内部控制中的重要组成部分，是企业实现精细化管理的关键所在。当前一些工业企业并没有将存货实物流管理纳入到绩效考核范围内，没有指定科学的考核指标和制度，缺乏有效的考核方法，使得存货实物流内部控制工作缺乏相关标准和激励措施，这使得在存货管理的过程中，工作人员缺乏积极性和主动性，弱化了存货实物流管理水平。国外发达国家许多工业企业都针对存货内部控制特点建立了完善的绩效考核体系，以此来实现对存货内部控制工作的约束和激励作用，因此我国工业企业也应当借鉴发达国家经验，加强存货内部控制绩效考核制度的建立和完善。

（二）内部控制关键点把握不足

首先，内部控制部门没能发挥有效职能，使得企业存货实物流内部控制工作流于形式，企业存货存在暗损问题；第二，一些存货实物流管理人员没有认识到内部控制的关键性，对重要工作了解和把握不足，关键岗位漏洞较多；第三，工业企业财务部门参与力度不足，能力不够，控制力薄弱，出现会计信息失真、物流与资金流不同步、积压物资、资金占用大等问题。

三、完善工业企业存货实物流内部控制措施探?

（一）完善内部控制环境

1、完善内部控制制度

工业企业可借鉴发达国家其一二经验，结合自身特点、企业规模和实际经营状况等，完善内部控制制度，降低生产成本。此外，要结合遵循不相容职务分离原则，合理进行岗位分工。

2、建立最佳采购决策机制

工业企业需要完善相关配套措施，以科学的成本核算与评估为基础，确定最佳采购时间和数量。此外，要建立沟通机制，促进采购、生产与销售等各环节的衔接，避免出现采购失误问题。企业还应当建立完善的存货管理系统，以存货成本和收益比较为依据，确定最佳库存量。

3、完善存货管理制度

工业企业应当建立存货出入库制度，规范工作流程，指导员工管理工作。此外，要加强日常管理，定期与不定期抽检相结合，保证存货质量。

4、加强绩效考核

企业应当建立完善的绩效考核体系，全面实现存货实物流的精细化管理，督促相关部门及人员完成工作，结合奖惩机制，防止舞弊行为和现象的发生。

5、完善监督机制

工业企业应当完善监督机制和监督体系，强化监督力度，做好监督工作，实现对相关部门及人员的约束作用。

（二）分解业务流程，把握控制关键点

1、货币性控制

会计部门支付存货采购价款和销售收款执行的存货实物流内部控制就是货币性控制，货币性控制立足于会计内部各岗位与资金流控制之间的不相容，通过会计票据与账簿之间的相互审核和牵制来有效提升存货实物流管理控制水平，有效保证了会计信息的真实性，促进资金流与存货实物流的同步性，从而避免存货积压或占用资金过多的情况出现。

2、非货币性控制

工业企业存货实物流非货币性控制主要包括以下两方面工作：

（1）单据信息传递的有效控制。在工业企业采购验收及出库管理等关节中，单据信息传递控制是十分必要的，以相互牵制的各项单据和不相容的各个岗位为立足点，通过流程单据及流程单据附带的信息流转来实现对存货实物流的有效控制。

（2）专业技术方法控制。在存货安全管理及使用管理方面，主要应用专业技术方法控制，保证存货的安全性，提升存货使用效率，其在存货实物保管存储这一工作环节有着重要的应用。

出库管理制度及流程范文第5篇

摘要：本文主要介绍了企业存货管理，首先介绍了存货管理的内涵，然后介绍了存货管理的重要性，以及提高企业存货管理的策略。通过存货管理可以在存货效益与成本之间作出权衡,使成本与效益达到最佳结合。企业只有正确运用好现代的存货管理办法，采取措施提高存货的利用率,才能不断提高企业的经济效益。

关键词：存货；管理；企业

一、企业存货管理的内涵

企业存货是指企业在正常生产经营过程中为耗用或者销售而储备的物资,包括在产品、半产品、低值易耗品、材料、燃料、产成品及商品等。每一个企业都有仓库存货，首先是企业为了销售或者保证生产的经营需要;其次是出自价格的考虑,因为在证整批购买上价格往往比较优惠，而零购物资的价格往往较高。但是,应该看到过多地存货会占用企业大量的资金,而且还会增加企业的各种开支，比如：仓储费、保险费、维护费、管理人员工资等等费用。所以存货管理就显出了其重要性。

二、企业存货管理对企业发展的重要意义

企业存货管理首先可以保证生产的顺利进行，因为所存货物为企业生产提供所必需的原、燃料，所以一个企业应该具备较为丰富的存货，才能保证企业生产的顺利进行，尤其是对于生产企业来讲，企业的存货资源不能匮乏。这是存货的一个方面，从另一方面来讲，企业又不能大量囤积货物，因为存货会占用大量的资金，这样企业的流动资金就会相应减少，存货占用的多少与保证生产顺利进行成为企业存货管理的一组矛盾，所以企业一定要解决好物流的管理，处理好两者之间的关系，保证企业生产顺利进行的同时，促进企业经济效益的提高。企业利润的多少与企业资产的质量及资产营运效率密切相关。企业资产质量的高低，反映企业的盈利能力和可持续发展能力，企业资产质量的高低同时是确定企业经济效益和利润增长潜力的重要原因之一。因此，在企业财务成本管理中，一直把加强企业资产的管理、分析企业资产的结构、经营管理水平放在重要的管理位置来处理的。

三、我国目前的企业存货管理制度

应该明确企业存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。

1.企业存货的入库管理。

企业外购时，首先由企业的用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入财务收支计划，并通过集团内行支付款项，再由供应部门负责 实施采购。第二购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单 价、金额、交货人、承运人和验收入库人等栏目均应逐一填写，不得漏项。对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再 按实际价格调整。第三是要做好运费结算，运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交 财务入账。第四是产成品入库必须有质检部门验收的“合格证（单）”，由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。第五、对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担；生产产品因质量问题而返修、销售 退回所发生的损失由生产部门承担。

2.企业存货的出库管理。

其余存货的出库管理包括三个主要方面：第一，生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库 保管员凭“出库单”据实发货。第二，月末，已领用但尚未耗用完的物资，应及时退回仓库，如果是下批生产仍要用的物资，其物资实体可不退回仓库，但应办理退料入库 或红字出库手续，待下月月初重新开具“出库单”，这样，便于财务如实核算成本。第三，材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。

3.企业的库存管理。

对于企业库存管理也应该做到三个方面，第一是保管员应设置各种存货保管明细账，并依据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、账实相符。物资要堆放整齐、 标签清楚、计量准确、存放安全。保管员对存货的安全和完整负责。第二，对用量或金额较大、领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。第三，盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见。 参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。

三、企业优化存货管理的对策

1.企业应该确保原料的优质、优价。

企业要确保原料的优质优价，首先应该优化材料供应商，清理不合格的供应商，和信誉好、有实力的大企业加强合作关系，确保所购存货的质量优良性，同时，由于大企业经营具有的实力及规模效益，可以为我们所采购的存货提供质量保证。采取有力措施确保存货的供应，在加强与老客户的联系的同时，全力开辟新货源，为生产提供保障。如地处西南的攀钢与云南、贵州的矿石厂家形成了新的货源供应关系，同时，攀钢也开始投资开发白马铁矿，为生产所需存货提供重要保障。

2.企业应该强化管理制度，做好企业内部的存货管理。

企业要强化内部管理，首先就是要建立健全内部管理制度。采取终身责任追究制，完善考核机制，变人管人为制度管人。在企业内部实行内部物流管理，降低存货成本，提高企业利润。通过降低蕴含在整个生产过程中的物流成本，提高企业的盈利能力。也可以通过企业内部物流管理，提高企业的存货周转速度。

3.企业应该积极强化信息管理。

随着现代信息技术的高速发展，信息管理企业管理的重要组成部分，强化信息管理，梳理现有的设备管理、物资供应体系的业务流程，运用企业资源规划的基本原理，引入物流管理及供应链管理的先进理念，加强企业间的交流与合作。提高企业的综合竞争能力。

参考文献：