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公司财务税务筹划

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公司财务税务筹划

公司财务税务筹划范文第1篇

关键词:税收筹划;财务管理

中图分类号:F273.4 文献标识码:A 文章编号:1672-3198(2007)09-0102-02

1 税收筹划的定义、特征及对现代企业财务管理的意义

(1)税收筹划的概念与特征。

税收筹划(Tax Planning),是纳税人在遵守现行税法及其它法规的前提下,在税收法律许可的范围内,充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划,对多种纳税方案进行优化选择,从而取得节约税收成本,实现企业价值或股东财富最大化的活动 。

税收筹划与避税相比具有如下特征:

①避税是通过钻税法空子以取得税收利益,无助于人们的长期资本融通,因为漏洞一旦曝光,投资者可能要陷入困境。税收筹划需要较长远的眼光,至少不短于5年。

②税收筹划不仅仅着眼于法律上的思考,更重要的是要着眼于总体的管理决策上。

③纳税人进行税收筹划时,除了要通晓税法外,必然要旁及到与投资决策相关的其他法律法规;而避税则不同,瞄准的只是税法上的漏洞。

④公司对促进公众利益应负有社会的责任感,税收筹划必须符合国家的政策导向,而不能像避税那样损公利私。

⑤避税尤其是偷税,要承担政府实施惩罚的风险,惩罚的付出往往大于正常的税收付出,所以只有税收筹划才是可靠的。

⑥纳税人关注着如何赚取利润,但更关注的是其缴纳所得税后的净利润。公司的目标不在于利润最大化,而在于税后所得的最大化,税收筹划便是为了实现后面这一个目标。

(2)税收筹划在现代企业财务管理中的意义。

①税收筹划是实现企业财务目标的重要手段。

企业的财务目标是企业价值最大化,税收作为企业的一项支出,其数额大小直接影响税后利润的多少,企业价值的大小。,企业通过财务、经营、组织、交易事项的安排,在不违反税法的前提下,选择最优纳税方案,努力使税负减少,税后利润最大,企业价值最大化。

②税收筹划是企业财务决策的重要内容。

财务决策主要包括筹资决策、投资决策、利润分配决策三大部分,这些决策都与税收问题密切相关,税收筹划对每项决策都有重要影响。在筹资决策中,不同的筹资方式获取的资金,其成本的列支方法在税法上所作的规定有所不同,是在税前列支还是在税后列支直接影响企业的负担,企业必须认真筹划,选择最佳的融资方案。在投资决策中,税收政策不仅影响投资的方式、地区、行业,而且对投资收益也有较大-影响,也必须研究税收筹划。在利润决策中,税收政策不仅影响利润的分配,而且对累积盈余也有制约作用,同样需要进行税收筹划。可见,税收因素影响财务决策,税收筹划贯穿于财务决策的各个阶段,成为企业财务决策的重要内容,是企业进行财务决策不可缺少的一环。

③税收筹划是跨国公司开拓境外市场必须研究的重要课题。

随着改革开放向纵深发展,企业的国际交流日益扩大,生产经营者的跨国经营活动日益增加。企业向国外投资时,是去日本投资还是去荷兰投资,或者干脆在本国投资,是设立海外子公司还是设立海外分公司,税负的差异很大,企业必须进行精心的税收筹划,才能获取最大的效益。

2 税收筹划在现代企业财务管理中的主要应用

企业税收筹划与现代企业财务管理有着密切的联系,主要表现在:①企业的行为要受市场经济环境的影响,更要受企业财务管理体制的影响。②税收筹划离不开企业财务会计和税务会计的基础,而且税务会计目标内涵之一是要服务于现代企业的财务管理目标。可见,企业税收筹划与现代企业财务管理是相互联系、相互影响的关系。税收筹划在现代企业财务管理中的应用主要体现在以下几个方面:

(1)税收筹划与现代企业财务管理目标。

财务管理目标是指财务管理工作要达到的目的,它是财务管理工作的起始条件和行动指南,也是财务理论和方法体系赖以建立的基础。可见,财务管理目标就是企业基于社会经济环境的约束与自身价值判断而推动资本价值运动所欲达成的目的,它规定着企业理财行为的空间与时间轨迹,是企业生存和发展总体目标的有机组成部分。 财务管理目标具有多变性,它受制于当时的政治、经济环境,从某种意义上说,它是环境的产物。综观国际国内财务理论丛林,财务管理目标多种多样,主要有“企业经济增加值最大化”、“利润最大化”、“股东财富最大化”、“资本配置最优化”、“企业价值最大化”等。税收筹划的目标应该包括减轻自身负担以获取经济利益最大化、获取资金时间价值、实现涉税零风险、提高自身经济利益以及维护主体合法权益,而其中减轻自身负担以获取经济利益最大化是其中最本质最核心的部分。税收筹划是一种理财活动,也是一种策划活动。

在税收筹划中,一切选择和安排都是围绕着企业的财务管理目标来进行的,两者的终极目标是一致的。从根本上讲,税收筹划应归结于企业财务管理的范畴,它的目标是由企业财务管理的目标决定的。也就是说,在筹划纳税方案时,不能一味追求纳税负担和成本的减少,因为税负的减少并不一定会增加股东财富,同时那样有可能忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少,必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。因此,决策者在选择筹划方案时,必须符合财务管理的目标。税收筹划既受财务管理目标的约束,其本身反过来又对财务管理目标产生影响。

(2)税收筹划与现代企业财务管理对象。

财务管理的对象是资金的循环与周转。如同人体的血液,只有不断地流动才能保持人的健康一样,资金只有在企业里不断循环周转,才能实现企业的增值。

企业的应纳税金不像对营业性债务的本息支付或对所有者的股利分派那样具有较大的弹性,它对企业的现金流量表现出一种“刚性”约束。税法对企业的要求就是要企业履行纳税义务,及时足额地缴纳税金。如果企业因现金拮据而不能按期足额支付税款,对企业的市场信誉、形象以及长远利益都有极大的损害,而且还有可能受到法律的制裁。因此,作为财务管理工作者必须充分认识到税金是企业现金流量的重要组成部分,并且具有强制性和刚性,在进行现金流量的预测时,必须充分考虑这一部分的影响。因而,企业的税收筹划应以税收法规为导向,对企业财务活动中的纳税问题进行筹划,以保证企业资金正常运转。

(3)税收筹划与现代企业财务管理职能。

财务管理职能包括财务计划、财务决策和财务控制。税收筹划是财务决策的重要组成部分。财务决策系统由五个基本要素组成:决策者、决策对象、信息、决策的理论和方法、决策的结果。税收筹划作为财务决策的重要组成部分,它对此五要素均相应提出了要求:它要求上至董事长,下至一般的财务工作者都要树立税收筹划的观念;决策时不可忽视筹资、投资和分配过程中的纳税问题;决策时需要提供纳税信息;税收筹划同样离不开财务决策常用的方法和手段,如定量和定性分析等;筹划的结果同样要用来指导人们的纳税行为。总之,税收筹划是企业财务决策的重要组成部分,纳税因素影响财务决策,税收筹划是企业进行财务决策不可缺少的一环。通过纳税筹划可以实现财务决策的最终目标。同时,我们也要认识到税收筹划的实质就是对纳税进行事先的计划,税收筹划落到实处离不开控制。可见,税收筹划与财务管理职能密不可分。

(4)税收筹划与现代企业财务管理内容。

筹资、投资、经营和股利分配是财务管理的四大内容。税收筹划对财务管理的四大内容都有重要影响。例如,在筹资中,由于不同的筹资方式获取的资金成本的列支方法在税法中所作的规定有所不同,是在税前列支,还是税后列支直接影响企业的负担,企业必须加以认真筹划,选择有利的融资方案。又如,投资者在进行新的投资时,基于节税和投资净收益最大化的目的,可以从投资地点、投资行业、投资方式等几个方面进行优化选择。此外,税收政策对利润的分配,以及累积盈余也有制约作用,同样需要税收筹划;企业经营活动中税收筹划的空间更大。总而言之,税收筹划贯穿于财务管理的各个过程,融于财务管理的各内容之中。

(5)税收筹划与现代企业财务管理环境。

企业的理财过程是一个开放系统,它与各方面发生千丝万缕的关系,该系统以外的各种因素都对财务活动产生重大影响。这种影响表现在:①为财务管理活动顺利地进行提供便利和机遇,如提供有效地筹资对象和有利的投资项目;②对财务管理活动提出制约和挑战,如规定成本开支范围、紧缩银根和增加税负等。理财环境是公司财务管理赖以生存的土壤,是公司开展财务活动的舞台。只有弄清公司财务管理所处环境的现状和发展趋势,才能把握开展财务活动的有利条件和不利条件,为公司财务决策提供充分可靠的依据,提出相应的战略措施,提高财务工作者对环境的适应能力、应变能力和应用能力,以便更好地实现财务目标。影响企业财务管理的环境因素包括政治、法律、文化、经济等方面的内容,企业的税收筹划作为财务管理的组成部分同样受到这些环境的影响。而税收筹划直接影响企业的现金流量,继而影响企业的价值。

参考文献

[1](美)斯蒂芬・A.罗斯(Stephen A.Ross)等著,吴世农等译.公司理财[M](原书第6版).北京:机械工业出版社,2003.

[2]叶子荣,张秀敏编著.企业税收筹划理论与实务[M].成都:西南交通大学出版社,2004.

[3]盖地主编.企业税务筹划理论与实务[M].大连:东北财经大学出版社,2005.

[4]刘百芳,刘洋著.企业财务管理中的税收筹划原则及其应用[J].现代财经,2004,(12).

公司财务税务筹划范文第2篇

【关键词】税收筹划财务目标纳税债务

一、公司一般财务目标内涵规定性

(一)财务目标体现着本金的本质特征

财务目标是经济组织在整个社会环境的制约与自身的价值判断中不断推动本金运动所希望达到的目的,它影响和制约着各经济组织生存和发展的总体目标。

资金分为本金和基金。本金是各类经济组织为进行生产经营活动而垫支的货币。增值性是本金的本质特性它主要包含两个方面的含义:一是本金投入的目的是为了增值。二是本金的增值具有可能性。根据马克思的劳动价值理论,劳动者在进行生产经营活动时,不仅创造了新的使用价值,而且形成了价值。劳动者为社会劳动所创造的价值是本金增值的来源。财务管理是本金外在表现形式——财务活动与内其在利益约束——财务关系的有机构成,其行为充分体现出本金运动的本质特征即对增值或利益水平的追求。这就是公司财务目标的本质取向及核心。

(二)公司财务目标内涵

公司经营理财,其目的直接指向获利水平和偿债能力的提高。尽管不同组织形式的公司以及在不同的时期财务目标的具体内涵不尽相同,但是,无论公司在形式上拟定怎样的具体财务目标,最终都必须符合投资所有者财富最大化的终极目标。在实际公司运作中,经营管理阶层与投资所有者对目标实现的期望上常常产生一定的分歧:投资者在理财策略上和经营策略中往往会从公司长久良性发展的角度出发,而经营者为了追求自身的短期的利益往往会满足于“安全处理业务”,其结果也就是不可避免地导致投资所有者可能无法获得应有的财富最大化期望。但事物都是矛盾的统一体,从发展的眼光来看,二者又是相统一的:其一,投资所有者的理财目标,其长久的利益必须首先通过公司经营者对财务目标的追求才能得以体现;其二,经营者的保守、消极态度和行为一旦被投资所有者认为“不当”,也会危及到经营管理者的利益。因而,从长远来看,经营管理阶层拟订的财务目标必须统一于投资所有者财富最大化的客观要求。

二、纳税制约下的公司财务目标

(一)纳税债务与公司一般性债务偿还对现金支付需要的差异

公司的负债主要来源于:(1)营业性债务,如各种长短期借款、应付债券、结算信用债务、其他长期应付款;(2)应付投资所有者股息、红利;(3)依法应缴纳的税款等等。前两者定义为公司的一般性债务,后者称之为纳税债务。

纳税债务与公司的一般性债务的偿还对现金流量的要求呈现差异。一般性债务偿还相对于纳税债务偿还对现金流量的约束具有较大的弹性,即体现出一定的“软”约束状态。纳税债务的清偿则体现着现金流量的“刚性”约束,基本上不存在所谓的弹性可能。税法的严肃性与规范性决定了公司只有及时足额地依法履行纳税义务,才能使其市场法人资格在法律上得以认可,进而才可能享有法定的市场自与正当经营收益的法律保护权。法定税款的缴纳,不同于公司的一般性债务,其运作的规则是必须动用现实的现金才能予以完成。

(二)现金匮乏对公司切身利益目标的负效应分析

税款的计量依托于法定税率与公司账面记载的应税收益(为便于分析,假定会计计税收益与税法计税收益具有同一的内涵)金额,而不考虑这种账面意义的收益所实际取得的现金流入量的状况。因而公司纳税的行为规范就是:只要体现出账面(或会计)观念的应税收益,公司就必须依法及时足额地动用现实的现金予以解缴。

既然存在着会计收益预期的应计现金流入量与实际现金流入量的非对等性同依据会计收益而非实际变现收益计算的应交税款现金支付的刚性约束间的矛盾的客观性,因此,单纯地依据公司最大获利能力所确立的所谓“最佳”财务目标在纳税现金支出刚性约束下对公司切身利益产生以下负效应。

其一,绝对的现金支付能力匮乏。即手持现金余额不足以支付即时税款,而公司在税法规定期满前又无法予以融通。

其二,现金的相对不足。即公司手持现金相对于纳税现金支付需要量短缺,但通过融通能够弥补,只是必须付出高昂的代价。

相对于公司投资所有者利益最大化目标,无论上述哪一种情形的纳税现金流量的短缺,都直接反映为对公司根本利益的侵蚀,即纳税的机会损失完全定义为公司的成本。一旦这种成本损失的增长额度超过账面边际税后利润时,便意味着此时的账面利润相对过度,或者说抑减一定数额的账面获利能力对公司可能更为有利。

(三)纳税约束下的公司适度财务目标的内涵规定性1.适度财务目标以公司获利能力与现金偿付能力的制衡协调为基础

账面收益最大化并非直接等同于公司投资所有者利益的最大化,后者必须充分依托于现金的偿付能力,特别是纳税现金流量的有效限度,遵循边际损益分析原理,通过获利能力与现金支付能力间的利弊权衡与制约协调,最终达成在投资所有者利益最大维护下二者的和谐统一。2.适度的财务目标应当有利于公司与国家长期利益的良性稳健增长

较高的公司账面收益的确有利于政府即时税收收入的增加,但由于政府这种即时收益的增加是基于公司需要承受较大的机会风险损失前提,一旦公司因税负相对现金支付压力过重而无以缓解时,便将对公司资金运行的内在秩序发生严重的扰乱,以致效益再殖活力基础推进滞缓。这样最终损害的就不仅仅只是公司利益更主要的将是国家利益。相反,若政府能真正通过法制规范将市场价值判断取向权力赋予作为市场法人主体的公司,使之能够充分依托有效的现金支付能力预期,而非单纯地以账面收益最大化组织经营理财决策,这样尽管可能对政府即时税收收入的增加产生一定程度的影响,但这一微小的代价将换取公司长期稳定的资金基础的有效奠立,因而从长远意义看,政府的税收收入必将随着公司效益增殖活力与功能的提高和强化而得到更大的增长。

参考文献:

[1]唐腾翔.税收筹划.中国财政经济出版社,2006.

公司财务税务筹划范文第3篇

     一、2018年度财务融资部指标完成情况:

1、融资指标:年初下达指标6亿元,实际完成7.4亿元,完成指标的 123.33%。

2、利润总额核算指标:年初下达指标4亿元, 受公司收入指标的影响,利润总额全年完成2.58亿元,完成利润指标的64.5%。

3、预算费用指标:年初下达指标≤606.403万元,全年完成602.09万元,完成指标的99.29%,费用控制在预算范围内。

4、资产负债率指标:年初下达资产负债率指标不超过70%,全年完成48.68%,完成指标的69.54%,控制在指标范围内。

5、管理指标:年初下达税务管理、公司年度预算控制、资金账户管理、财务统计、财务精细化管理等指标已全面落实完成。

    二、2013财务融资部重点工作

(一)  依据有限的资源,成功自主融资7.4亿元

2013年公司领导提出,为实现地产公司逐渐市场化,加强自身造血机能,地产公司应自主融资。2013年初房地产行业仍是国家重点调控领域之一,银行贷款条件苛刻,虽贷款形式严峻,财务融资部仍积极应对,依据公司现有可用于贷款的资源,与多家银行进行沟通,探寻贷款可操作途径,经过不懈的努力与仔细的斟酌,分析资金成本及贷款方式,最终天津银行、平安银行的提出的贷款方式、贷款利率获得公司批准,经过数月的资料准备,于2013年9月收到天津银行5亿元,12月收到平安银行2.4亿元贷款,实现了地产公司首次自主融资职能,同时将贷款归还海河公司因汇融、海融项目垫付资金,缓解了海河公司的资金压力。

(二)加强资金管理,完善资金使用制度

管好用好资金是财务管理的关键环节。财务融资部针对每笔支付仔细把关,逐项核对,保证项目资金及时正确的支付。针对地产子公司较多,每天及时整理原始单据将凭证录入帐套、编制资金日报,时时监控各银行账户余额,经办人员和管理人员对印鉴严格管理,每笔支出均严格确认方盖章,时时完善银行印鉴使用制度,保证了资金的安全使用。

(三) 精确分析资金存量,争取资金最大收益

对每个银行账户逐一分析,及时与银行签订协定存款协议,在保障项目资金支付的前提下,相继同渤海银行、民生银行、邮储银行等签订协议存款协议,通过执行协定存款利率1.265%,比银行活期存款利率0.385%高出0.88%全年累计多收存款利息约400万元,充分利用了银行利率的优惠政策,

增加公司存款利息收入。

(四)加强与税务部门的沟通,积极应对税务稽查。

房地产行业作为税务机关的重点稽查行业,自2012年以来,地产公司及所属公司迎接了多次税务检查。本年度迎接各项税务检查5次,其中地产公司迎接了市直属国税纳税评估的检查,海创公司迎接了河北国税的检查,海晟公司迎接了市地税稽查局对2012年稽查结果的复查,汇融公司迎接了和平地税的检查及市地税稽查局的稽查。在迎检的过程中,财务融资部积极配合税务部门的检查工作,对他们提出的若干问题,一一的给予解答。有些问题同税务部门进行了广泛深入的探讨和沟通,取得谅解,达成共识,使矛盾缩到最小化。其中对汇融公司的稽查中,合理利用税务文件条款,与税务机关沟通,解决了税务稽查局提出的汇融公司近6000多万的补税争议。在领导的支持以及财务融资部全体成员的的努力下,各项税务检查均取得了良好的检查结果,

(五)、通过税务政策的有利条件,用足用好税收优惠政策。

1、继续积极享受集团的税收优惠政策,积极办理减免税工作,2013年海创公司减免营业税及附加31.87万元,海德公司减免土地使用税42.86万元,

  2、财务融资部在年度中期接手和平区税收返还的工作,这是和平区优惠政策连续三年按40%、30%、20%返还的第一年,在领导的大力支持下,我部积极与和平财政沟通,办理返还手续,汇融公司落实返还税款1809万元。为我公司降低了企业成本,从而也给企业带来很大的经济效益。

 

(六)、进一步深入财务精细化管理,建立税务台账及往来款台账

1、注重过程、加强监控,建立以项目为口径的税金台账,及时进行税务分析。

针对房地产行业的纳税特点,我们本年度增加了税务台账,对于集团政策性减免税及因时间性差异导致房屋销售预缴及计提税金、租金收取应交税金及计提税金会不同步的情况,在税务台账中按项目加以细化分解,随时掌握各项经济业务的税务缴纳及减免情况。同时按照季度进行税务分析,使税务管理工作做到事前有计划、事中有监督、事后有分析

2、整理录入往来台账,资金占用清晰化

随着公司业务量的增加,应收应付、预收预付的往来款也不断的堆积变换,因此,我部门建立往来款台账,对往来款项的对方单位、金额、经办人、发生时间、账龄等进行登记记录,以便对往来款项进行分析并催收。在各部门的大力配合下,经过不断的跟踪,截止2013年底公司对外借款全部收回,个人备用金借款也全部清理完毕。

(七)测算项目综合税务成本,积极开展税务筹划。

海河地产公司整合以后, 2013年地产公司整合人事关系,全部正式员工统一纳入地产公司管理,薪酬在地产公司发放,下属项目公司没有人力成本,造成项目公司成本有缺失与收入不相匹配,增加了项目公司的税负。经过测算,我部提出以地产公司与项目公司签订代建协议的方式转嫁项目收益及增加项目成本可降低税负。在领导的认可下,本年度地产公司与海晟公司的聚源广场项目签订了代建协议,本年结算代建费693.36万元,为地产公司综合税负降低约290万元。

(八)完善制度建设,强化内部管理

由于海河公司财务统一管理,因此各事业部均执行海河公司财务制度。本年度地产公司财务工作纳入地产公司的职能管理部门,按照地产公司领导的要求,针对地产公司管理模式及行业特点财务融资部编制了切实可行的《地产公司财务管理制度》及《地产公司房地产开发项目财务管理办法》。《地产公司财务管理制度》浅显易懂,对日常工作有很强的指导性,包含每个财务科目的核算内容,各种支付流程及权限的说明。《地产公司房地产开发项目财务管理办法》对整个开发项目从拿地、开发、销售、清算的各个开发阶段的会计核算及涉税问题,项目整体的税务筹划、可行性测算分析做了详尽的阐述。制度的建立与完善,使财务工作做到有法可依,有章可循。

尽管2013年财务工作整体取得了较好的成绩,但与公司快速发展、精细化管理的要求相比还有较大的差距。针对存在问题2014年推进以下几个方面工作:

一、 加强项目可行性财务指标测算工作,为领导决策提

供参考

随着地产公司市场化的步伐,做好项目可行性研究的财务指标测算是企业决策的关键。项目测算是需要对项目整体开发过程有所了解,我部门现有财务人员都是较为年轻的同志,工作经验不多,对房地产行业不够了解,因此,新的一年,将加强部门对财务指标测算的重视程度,使负责项目核算的人员做到人人会做,人人专业。

二、加强基础会计工作的精细化工作。

对于每项业务的会计处理都要经过思考,做到处理方式最合理,加强对于凭证的审核,不放过经手的基础资料,及时维护各项台帐,提高会计核算的要求,对于每个会计科目、会计要素不但要知其然还要知其所以然。进一步提高我们的会计报表的质量。

三、增强税务筹划职能,用足、用好相关政策。

房地产行业是税务较重的行业,做好税务筹划为企业降低税务成本是项目创造良好效益的因素之一。今后更要做到及时了解新的税务政策和相关的法律法规。 深入学习税务筹划的知识,建立与税务部门顺畅的沟通渠道,获取最新税务信息,合理避税,减少税务成本。

四、落实融资到位,保证资金需求。

针对2014年资金需求,根据不同项目情况,仔细研究制定融资方案,合理运用项目载体,综合各方面因素选取最适宜我公司的融资项目或产品,既要严格控制融资成本,又要保证项目资金需求。

五、提高财务人员自身素质,适应企业的发展需求。

选择了财务会计这个行业,就是选择了终身学习。随着我国市场经济的进一步发展 和国家宏观调控各项政策的实施,房地产行业也将面临着许多新的挑战、新的机遇,新的困难和新的问题摆在我们的面前。对于我们财会人员来说,不但要加强专业知识的学习,还要深入了解行业动态,掌握行业动向,才能够掌握工作的主动权。要克服懒惰、求知欲望不高的思想,自觉地学习,自加压力,这样才能逐步提高自身的素质,适应工作的需要。

2018年是地产公司全面进军住宅市场的关键年,在新的一年,我们将进一步增强责任心、提高执行力,在公司领导的正确指引下,恪尽职守,积极进取,开拓创新,充分发挥财务管理在公司管理中的核心作用,为地产公司实现市场化、专业化发展的目标继续努力奋斗!

公司财务税务筹划范文第4篇

财务处需要建立和完善财务部门,建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系,进行有效的内部控制;下面是小编给大家整理的财务处职责范围,欢迎大家借鉴与参考,肯定对大家有所帮助。

财务处职责范围11、熟悉多公司运作的集团财务管理,侧重熟悉融资,股权及上市公司的财务流程与财务管理;

2、按制度规定组织进行各项会计核算工作,按时编报各类财会报表,保证及时、准确反映公司财务状况和经营成果;

3、定期进行财务报表分析,成本核算分析,为公司经营管理决策提供详实依据;

4、负责向各相关部门提供财务数据,为企业预算管理提供财务数据;

5、根据公司年度经营总结计划组织编制财务收支、成本费用等总结计划;

6、依据国家税务法规做好税款申报缴纳工作;

7、协助项?a

href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽弊龊?a href='//xuexila.com/lunwen/FM/caiwufenxi/' target='_blank'>财务分析及风险控制工作;

8、维护和协调公司同银行、工商、税务等部门与机构的良好关系,维护公司经营利益;

财务处职责范围21、负责公司日常销售财务报表及各项数据报表统计和整理;

2、负责团队公司税务相关事项;

3、根据公司实际情况,制定和完善财务管理制度和财务收支管理、会计核算制度、费用报销审核及纳税申报、汇算清缴等税务工作,确保财务工作的顺畅运行;

4、负责公司收入、成本、应收应付等其他费用的审核和核算,组织编制公司财务报表,准确反映公司经营状况、经营成果以及资金状况,及时汇报所发现的问题,为改善经营提出可行性建议;

5、负责公司各项成本费用支出的审核及预算,并及时向上级汇报公司资金状况,确保公司合理、安全的财务和资本结构,规避支付风险;

6、对公司运营成本核算,制定、维护、改进公司财务管理程序和政策,以满足风险控制的要求;

财务处职责范围31、制定公司财务目标、政策及操作程序,并根据授权向总经理、董事会报告;

2、建立健全该公司财务系统的组织结构,设置岗位,明确职责,保障财务会计信息质量,降低经营管理成本,保证信息通畅,提高工作效率;

3、对该公司的经营目标进行财务描述,为经营管理决策提供依据,并定期审核和计量公司的经营风险,采用有效的措施予以防范;

4、建立健全该公司内部财务管理、审计制度并组织实施,主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作;

5、协调该公司同银行、工商、税务、统计、审计等政府部门的关系,维护公司利益;

6、审核财务报表,提交财务分析和管理工作报告;参与投资项目的分析、论证和决策;跟踪分析各种财务指标,揭示潜在的经营问题并提供管理当局决策参考;

7、确保该公司财务体系的高效运转;组织并具体推动公司年度经营/预算计划程序,包括对资本的需求规划及正常运作;

8、根据该公司实际经营状况,制定有效的融资策略及计划,利用各种财务手段,确保公司最优资本结构;

9、完成董事会、总经理交办的其他临时工作。

财务处职责范围41、全面负责公司的财务管理工作,建立和健全财务部门管理规章制度,规范完善公司财务流程;

2、负责应收、应付、总账会计的工作,确保财务数据真实准确;

3、负责编制及组织实施财务预算报告,月、季、年度财务报告等计划工作;

4、负责财务分析,给予公司提出一些建设性建议并为公司做决策提供依据;

5、处理工商、各门店及公司税务管理工作;

财务处职责范围51、负责公司财务管理体系建设,包括财务核算体系、资金与预算管理体系、财务监督与分析体系、内部控制体系等,并对有效性进行监控;

2、负责财务管理制度的总体设计和质量控制,包括统一会计制度、财务制度等;

3、负责公司总体纳税筹划的监督监控,优化税务结构,熟悉国家税收优惠政策,减少涉税风险;

4、搭建一套行之有效的支援业务及稽核业务的管理体系,判断业务发展过程中的合理性,熟练掌握全盘帐务

5、负责财务队伍的梯队建设和素质培养,不断提高专业技能和管理水平;

6、负责指导会计档案的整理归档、借阅和调用等管理工作,保证会计档案的安全完整;

7、参与公司重大经营决策的制定和分析,进行经济效益论证,提供合理化建议;

财务处职责范围61、协助决策层制定公司发展战略,负责其功能领域内短期及长期的公司决策和战略,对公司中长期目标的达成产生重要影响;

2、负责公司财政方面的业务和策略,包括会计管理、财务计划、财务程序、内部审计、财物、成本控制和投资研究分析;

3、负责公司财务管理及内部控制,根据公司业务发展的计划完成年度财务预算,并跟踪其执行情况;

4、制定、管理和实施公司的经济、财务标准和程序,以满足控制风险的要求;

5、分析并改进现有流程,不断提高资金的利用率和工作效率。

财务处职责范围7负责合资公司整体财务部门工作;

公司财务税务筹划范文第5篇

关键词:税务筹划;企业财务管理;重要性

中图分类号:F275 文献标识码:A

文章编号:1005-913X(2015)05-0154-01

企业财务管理是通过组织企业资金活动,处理企业各部门、各方面的财务关系的一项企业经济管理工作,渗透在企业各部门、各领域、各个环节当中。企业财务管理是企业管理的重要组成部分,关系到整个企业的生存和发展。税务筹划指的是在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动事先筹划和安排,从而尽可能获得“节税”的税收利益的行为。税务筹划是企业实施节流的最佳手段之一,能够在合法的前提下,降低企业纳税成本,帮助企业实现经济和社会价值的最大化。因此在企业财务管理中要利用好税务筹划,为企业争取最大的利益。

一、企业财务管理的重要性

随着社会的发展,市场经济体系的不断完善,企业对于促进市场竞争、增加就业机会、推动国民经济发展、保持社会稳定等方面具有非常重要的作用。在企业的发展和改革中,企业财务管理成为其中重要且关键的一项工作。企业财务管理是在企业一个整体目标下,有关资产的购置、资本的融通、经营中的现金流量以及利润分配的管理。企业财务管理的主要意义包括根据企业的实际情况以及市场需要采取科学的现代化财务管理方法;通过明晰市场发展,有的放矢地进行企业财务管理体系运作;企业会计数据和核算资料;社会诚信机制等。企业财务管理的内容主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理等。企业财务管理的目标是为了实现企业产值的最大化、企业利润的最大化、企业股东财富的最大化,以及企业价值的最大化。企业在财务管理的时候运用的主要基本理论包括资本结构理论(Capital Structure)、现代资产组合理论与资本资产定价模型(CAPM)、期权定价理论(Option Pricing Model)、有效市场假说理论(Efficient Markets Hypothesis,EMH)、理论(Agency Theory)、信息不对称理论(Asymmetric Information)等。通过这些理论,能够让企业根据市场变化以及本企业实际需求进行财务管理,从而可以有效降低市场组合、市场资产风险。企业财务管理在企业经济活动的时候能够有效预防企业财务风险和财务复杂性,对于企业资源分配、资源管理控制、业绩评价等起着主导作用,对企业经营决策起着重要作用,因此要做好企业财务管理工作。此外,在企业财务管理的时候,要坚持风险收益权衡、货币的时间价值、有效的资本市场、风险类型、道德行为等基本原则。

二、税务筹划概述及在企业财务管理中的重要意义

税务筹划指的是在纳税行为发生之前,在不违反法律法规的前提下,通过对企业法人或自然人的经营活动、投资行为以及理财行为等涉税事项事先进行筹划和安排,从而尽可能获得“节税”或递延纳税目标的一系列谋划活动。税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性、专业性等特点。合法性指的是税务筹划必须在税收法律的许可范围内才能进行;筹划性指的是发生自纳税之前的规划、设计、安排活动;税务筹划的目的就是为了降低企业税负,减轻纳税负担,滞延纳税时间,从而增加资本回收率,避免高边际税率;风险性指的是在税务筹划的实际工作中,如果操作不当或者对税收政策理解不准确就会出现一些和税收筹划结果不相一致的效果;专业性指的是税务筹划需要通过专业的财务、会计人员以及税务等来完成。税务筹划是利用税法客观存在的政策空间来进行的,这些空间具体体现在不同的税种、不同的税收政策、不同的纳税人身份等因素上,因此可以以这些空间为切入点,采用多种税务筹划方法。例如国家为了对一些纳税人及征税对象给予鼓励和照顾而制定出了一些税收优惠政策,对此可以通过直接利用筹划法、地点流动筹划法、创造条件筹划法等方法,充分享受税收优惠政策,减轻企业的税收负担,提高企业的经济效益。再如,在生产企业和商业企业承担的纳税负担不一致的情况下,如果商业企业承担的税负高于生产企业,那么有联系的商业企业和生产企业就可以通过转让定价筹划法,增加生产企业利润,减少商业利润,从而使其共同承担和各自承担的税负达到最小。此外,在国家有关税法文字方面,以及税收实务中,往往会存在一定的漏洞,对此企业可以通过利用税法漏洞进行税务筹划。

总的来说,在公司财务管理中采用税务筹划,具有以下重要的意义:首先通过税务筹划能够提高纳税人的纳税自觉性。税务筹划实际上是一种主动纳税的行为表现,通过税务筹划,能够提高企业纳税意识,并主动将这种纳税意识变为自觉活动,使企业的财务管理进入到规范化的轨道。其次,通过税务筹划能够实现企业财务的科学化管理。税务筹划主要就是在税法的范围内,通过一些合法手段将税负降到最低。因此通过税务筹划能够最大限度地降低税款,从而让企业规避一些不该承受的负担,实现企业财务的科学化管理。第三,通过税务筹划能够提高企业财务管理水平。税务筹划主要是在资金、成本、利润等因素上展开进行的,是对企业资金、成本、利润的优化管理。且这一过程的实现都需要财务会计按照税法相关规定进行筹划操作,因此可以有效提升企业财务管理水平。第三,税务筹划能够促进企业产业优化以及资源的合理配置。税务筹划的过程中会掌握并利用各项税收优惠政策,并根据这些优惠政策调整相关的投资及产品结构,从而能够优化企业产业结构,使资源得到合理配置。

三、基于税务筹划的企业财务管理

(一)企业投资和筹资管理中的税收筹划

1.在投资管理中的税收筹划。首先表现在不同地区的税收筹划中。不同地区的企业纳税政策是不同的,在一些特别区域,都有相应的税收减免优惠政策,因此企业在投资的过程中可以充分利于不同地区的税收优惠政策进行税收筹划。第三,根据企业组织形式进行税收筹划。对于合伙企业来说,没有法人地位,因此纳税是针对个人的。对于公司来说,具有经营实体,有法人资格,纳税不仅体现在企业所得税中,还要根据利润分红征收个人所得税,因此相比较而言,公司的税负要大于合伙企业。但同时公司又具有国家给予的一定的税收优惠政策。因此企业选择何种组织形式需要慎重考虑。

2.在筹资管理中的税收筹划。企业选择好组织形式之后,在生产经营之前,一般都需要进行筹资。筹资的方式一般包括吸收投资、发行股票债券、银行借贷、融资租赁等。在筹资的过程中,根据税法规定是需要缴纳一定的税费的,且税收的标准跟企业的筹资方式是密切相关的。因此企业在筹资管理中必须做好税收筹划。首先在债务资本和权益资本的选择上。债务资本要严格按照规定,到期时需要还本付息,企业负债越多,财务风险越大。权益资本不需要支付利息,但需要支付股息。因此企业要根据自身的实际情况选择筹资方式。其次在购买、收购的选择上,企业要收购那些亏损的企业,用亏损企业的账面冲抵本企业的盈利,从而降低税负。

(二)企业营运资金管理中的税收筹划

1.存货计价的税务筹划。企业存货成本的计算对于企业产品成本和利润产生的所得税有着重要的影响,因此在企业存货计价上,可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均计价法等计算方法进行最实惠的税务筹划。

2.固定资产的税务筹划。企业固定资产投资形式主要有自制、购买、租赁等,每种资产投资形式都具有各自的优缺点,因此要根据企业的实际情况选择合适的固定资产投资形式,从而获得最大节税效果。

(三)企业利润分配管理中的税收筹划

在企业利润分配管理中,可以通过采取内部资产重组的方式进行税务筹划,将亏损子公司和盈利子公司的账面亏盈进行抵账,从而减少企业整体所得税缴纳数额。此外,还可以利用不同的结算方式延迟缴纳税款的时间,给企业资金周转提供时间。

综上所述,税务筹划是企业实施节流的最佳手段之一,能够在合法的前提下,降低企业纳税成本,帮助企业实现经济和社会价值的最大化,因此在企业财务管理中要科学合理地利用税务筹划。将税务筹划作为一个科学的企业理财方式,通过优化税务方案,最大程度地降低企业税务负担,为企业争取最大的利益。

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