企业财务管理制度大全

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企业财务管理制度大全范文第1篇

[关键词]管理模式 财务管控 信息化

一.前言

随着市场经济的发展,市场竞争的主体不再局限于单一企业间的竞争,而是呈现出以集团化的组织形式参与市场竞争的新格局,集团以企业合力追求规模效力,以创新管理模式和资本运作方式来实现集团价值最大化。如何对财务管理模式实行变革,实现集团企业的财务一体化管理,在信息化日益发达的今天,已经成为集团型企业面临的紧迫问题。本文从江苏大生集团财务管控模式的转变来探讨财务集中管控系统信息化建设的思路。

二.传统财务管理模式在集团化管理下的弊端

传统财务管理模式原来使用的财务管理、会计核算体系是单一、并列、各自为政的体系,各家公司都按照会计准则建立属于自己公司的帐套,并按各自的会计人员习惯设立辅助核算、按自己的习惯编制各自的客商体系。无法实时跟踪到各子、分公司的财务处理过程,达不到真正的财务监控。信息孤岛现象严重由于缺乏统一规划,集团各公司使用的财务软件及其他信息化系统各不相同,集团难以通过汇总子公司的财务数据进行分析和管理,形成一个个信息孤岛。随着集团企业对信息管理系统需求越来越强烈,同软件功能之间的矛盾也日益突出,信息化系统的统一显得尤为重要。

原有会计核算体系,就如同各老式的筒子楼,要统计一下在住的总人数,必须一一打开各个房间,清点人数,再手工累加起来,信息的集中十分困难,企业小规模时便于集中管理,发展到集团化的企业集中管理难度就加大, “家底不清”是决策者所面临的重大管理难题,因此需要非常强大的资源整合能力。要提高可持续增长的盈利能力,集团型必须通过集中式的管控系统,在迅速扩大规模的同时,有效控制成本的过度增长,提升风险控制和管理能力,通过资源整合实现资产的利益最大化。集中式管控,实质是通过财务一体化的管控手段来实现的。

三.财务集中统一管控系统在江苏大生集团的应用

江苏大生集团有限公司的前身大生纱厂,是我国最早的棉纺织骨干企业。她走过的 110 年历程是我国纺织工业的一个缩影,她经历漫长岁月的曲折发展,至今成为融产品经营与资本经营为一体的大型企业集团,可谓中国纺织史上的一面旗帜。江苏大生集团对原有的财务管理模式进行了认真的分析和梳理,随着集团经营规模的不断扩大,传统财务管理模式存在的诸多弊端已经直接影响着集团稳健高速发展,集团经营决策风险加大。

作为一家大型企业,江苏大生集团具有发展快、规模大、机构层次多等特点。企业发展越快、规模越大,管理中出现的问题也日益表现突出。这主要表现在以下几个方面:

一方面,财务管理“集而不团”,战略目标、财务制度无法贯彻。江苏大生集团是母子公司通过产权联系由众多法人组成的经济联合体,各级法人及所属非法人机构都是独立的会计主体,在财务管理上“各自为政”,导致各主体财务信息不能共享,形成“信息孤岛”。

一方面,数据支持“滞后失真”,无法发挥对公司高层决策、中层领导管理、业务层分析应用提供全面、及时、准确的数据决策支持作用。

一方面,项目成本“控在事后”,横向成本全周期管理无法实现。传统管理模式下无法有效的将项目成本管理与预算管理紧密结合,预算的作用无法发挥到事前和过程管理中去。同时受信息化水平的限制,项目核算体系、预算管理体系、统计分析体系和资金管理体系完全独立,管理层无法实时、准确的获取项目基础信息和经营信息来进行快速、准确的经营决策,也无法对项目负责人进行科学的绩效考核管理。

由于传统的“分散”型财务管理模式已不适应集团发展的需求,迫切需要对集团下属公司进行统一规范和有效控制,真正形成集团财务集中统一管控,为集团运作规模效应创造条件,提高集团的控制力和整体竞争力,江苏大生集团实施了i6财务管控系统。

(1)i6集团集中管控系统总体目标

1)依照国家颁布实施的会计法、企业会计准则等有关政策法规制定适合大生集团行业特点的规范化、标准化的基础数据代码、财务管理制度和业务流程,实现集中式管理。

2)将新的财务信息系统与各子公司业务系统进行整合实现业务和财务数据的自动传递和交换,优化管理流程,实现准确、实时地会计核算,提高工作效率并能完成集团报表的自动合并,缩短编制周期,提高报表质量。能为集团各级领导、政府部门、投资人、债权人等提供准确全面的财务会计信息, 同时要满足集团内部管理相对灵活的统计、分析需要。

3)强化财务管理功能实现对子公司财务数据的动态监控与分析,及时掌握其财务动态情况, 为集团公司提供有效的决策支持。满足各子公司由于地域分布、主业经营范围、业务处理方式等不同对财务信息系统的相应要求。

4)对集团资金状况进行实时动态的监控,实现资金和债权债务集中统一管理,满足集团本部统一结算和调度的需要。

(2)i6集团集中管控系统的几个特征

1)利润中心均为财务“预算、核算、结算”三算合一的单元;各单元财务业务相对独立;

2)各单元以股权或业务控制权为从属关系,建立内部架构;

3)没有股权控制、和业务控制权的单元不能汇集、查询不属于本单元及项下单元的财务数据;

4)处于集团顶端的管理者能够通过汇总、穿透查询任何项下单元的财务数据,直至最底层的单元。

新系统能够实现集团层获得信息直接、实时和准确性,还可以通过辅助的商业智能系统(BI)提练管理层关注的经营指标,为管理层提供周详的财务信息决策信息。

(3)i6集团集中管控系统主要模块

1)资产管理(固定资产)模块:

①固定资产模块能支持多用户同时使用,处理固定资产增减变动核算、能支持集团内各公司资产的调拨处理、折旧计提、以及卡片管理,能处置资产的提前报废、部门及使用状态的变动及相应的账务处理,支持由于企业改制进行的资产评估增减值处理,及相应补提折旧的账务处理,能支持计提资产减值准备后资产账面价值增减变动,自动调整计算折旧率、折旧额,能自动生成全集团固定资产结构分布表、固定资产增减变化表。与原系统相比,新增低值易耗品管理和费用化资产管理功能,建立低值易耗品和其他费用化资产的卡片管理,反映低值易耗品的购入、领用、结存、摊销情况,详细记载各部门、个人低值易耗品的占用状况,为低值易耗品的成本核算提供依据。

②固定资产在公司间的调入调出,支持集团层集中计提固定资产折旧,支持集团层集中结账,支持总部资产定义和总部资产摊销,满足新会计制度需要。

③支持多公司资产统计分析功能。

2)预算管理模块:

①提供预算的编制、预算的审批、预算的控制、预算的报警、预算的查询、预算执行情况的分析等功能。支持由下而上的编制方法,也支持由上而下的编制方法,预算可以分解到月。能实现集团公司对各分公司预算指标和预算数据的下发、收集、批复和执行控制,可实时查询各分公司各项指标执行情况,并有预警措施,及时对超预算支出进行控制。提供对预算的审批权限以及审批层次的要求的支持,提供预算报警,支持各分公司对预算进行调整、追加的上报审批过程,可以实行网上无纸化的审批,考虑各种异常情况对预算的影响,提供异常因素的剔除功能。具备预算执行情况分析功能,可以自定义各年度的比较报表,如收入、费用的年度比较报表,分析其发展趋势,对总账、往来账、工资、固定资产进行各种指标采用多种方法进行分析,包括预算分析、比率分析、结构分析、趋势分析、现金流量分析等方法,对各分析表提供各种图形分析功能并能提供文字表述区。

②支持收入预算层层放大,费用预算层层缩小的预算编制与控制。本模块与前台报帐模块的对应,费用支出在预算框架内。

③支持滚动预算;支持多种预算场景,不同的预算场景下有独立的预算体系,如:对内预算、对外预算等。支持多种预算主体,如以公司作为预算的主体、以部门做为预算的主体,还可以是虚拟的如以跨公司的工作项目作为预算主体。支持EXCEL导入及EXCEL离线编制。支持多公司项目型预算控制。

3)财务管理报表模块:

①能自动生成二级核算部门的各种报表及合并报表、汇总报表并自动进行表内及表间审核;在合并报表、汇总报表的状态下可联查各公司的报表项目及对应的明细科目;支持自行设计各种内部管理用的财务统计报表;自动拆分凭证,自动生成现金流量表,自动根据现金项目定义进行现金流量计算、检查,可按年度或会计期间制作现金流量表;可定义表内及表间的勾稽关系,系统自动进行审核,自动追踪、提示错误,直观清晰;系统提供报表图形分析功能,包括柱形图、线形图、面积图、散点图、圆饼图等,可任意显示二维和三维效果。

②基于数据库式的报表,报表主体与财务核算主体相对独立,以支持非集中核算单位的报表上报管理,集团统一制定报表样表,分布到下属单位执行,也可以由集团统一制定任务进行多单位报表的批量运行产生。

③合并报表系统可以直接读取集团对账数据生成合并报表内部交易数据。新会计准则要求“投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资”使用成本法进行核算,而以前这种情况是使用权益法的。另一方面新会计制度又要求,使用成本法进行长期股权投资的企业,如果要参加编制合并报表,必须先将其调整为权益法核算。合并报表系统应该要能提供成本法自动转换为权益法的功能。

④报表要与EXCEL的报表格式通用、转换后报表不变形不出数据物理或逻辑差错。

四.财务集中管控系统的应用效果

江苏大生集团2008开始推广使用新中大i6财务管控系统,系统已经覆盖集团公司所有的子分公司。目前系统运行正常,使用的模块有财务核算、会计报表、资产管理、资金管理和预算管理,正在向全面预算管理和财务业务一体化迈进。

通过建立集中管控系统,江苏大生集团实现了企业集团的所有下级单位的财务数据实时集中;实现了集团企业的垂直扁平化的管理模式,解决了信息孤岛问题。通过建立统一平台,支持集团统一的财务内控体系、会计制度、核算流程、基础档案;并在此平台上实现了对下属单位财务数据和信息的实时监控。系统支持对企业财务基本核算、固定资产、存货、应收、应付、项目成本、资金等业务的管理,将各业务系统的数据通过业务处理平台,向总账系统传递数据,自动生成会计凭证,保证了数据来源的唯一性。江苏大生集团通过集中管控的设计与应用,提升了企业竞争力,提高了工作效率,累计产生经济效益30.28亿元。

参考文献:

[1]张双宁,于增彪,刘强.企业集团财务控制系统研究.中国财经出版社,2008;8:1

[2]王纹,孙健.SAP财务管理大全.清华大学出版社,2005

[3]王海林.集团企业财务管理信息化模型研究.中国管理信息化,2007;7