税法知识大全

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税法知识大全范文第1篇

关键词：税务 筹划 思考

税务筹划是指在纳税前，企业依据当前的税务环境，遵守税法的前提下，经过事前准备、谋划，达到为企业可以进行合理规避涉税风险，控制或减少税负的间接增效的活动。目前，各大型公司都成立专门研究和操作具体纳税项目的部门，来负责本单位的涉税事项，他们都在依照税法的框架内，规范企业的纳税行为，科学合理地降低税负成本，有效防范纳税风险，实现企业价值最大化。

一、影响和制约企业税务筹划的因素

1、税务制度的影响，由于我国正处于转型发展的新时期，经济的发展呈现多样性，经济新问题的出现，促使原有的税收规定出现漏洞和不足。而税法是法定的形式出现的，无法作出修改。还有，由于认识和理解能力的限制，税制也不可避免地存在一些纰漏，这就为企业的经营行为提供了税收选择的空间。

2、税务执法的影响，由于我国国大人多，经济情况复杂，税务征管人员多，业务素质掺杂不齐，造成了税务政策法规执行的差别。具体表现在以下：（1）、自由量裁权的差异。我国税法对具体税务事项常留有一定的弹性范围，例如，税款的征收方式方法繁多，有定期定额、查账征收、查定征收、查验征收等。这都会税务筹划产生影响（2）、征管的水平差异。由于税务人员素质掺杂不齐，在税务政策执行上会存在主观和客观的偏差。

3、筹划方案调整的影响，首先，税务筹划是预先的税务安排，经济发展的情况的多变性，筹划人员能否及时跟踪事务的发展，可否迅速调整筹划方案，为了规避筹划方案的失败，就要依靠广大全体员工的信息灵敏。其次，如果筹划方案得不到广大员工的肯定，没有相应的配套措施，就会影响整个方案的贯彻执行，导致税务筹划失败。

二、企业进行税务筹划的必要性

1、税务筹划已成为企业财务决策的重要内容。每种决策都会产生各种不同税负，而税负又取决于税务筹划的是否成功。

2、税务筹划是企业实现财务管理目标的有效途径。企业只有选择最佳的纳税方案降低税负，节约现金流量的支出，达到企业价值最大化。

3、税务筹划可提高企业财务管理水平。开展税务筹划，可以规范经营行为和防范税务风险，获得良好的税务评价和信誉，维护企业形象。

三、企业税务筹划遵循的原则

1、合法性和合理性原则，由于企业对一个国家或地方的政策或法规的理解与税务机关的认识的偏差，企业认为是合法的税务筹划，实际上，在操作中，会受到相关的限制或打击，因此，税务筹划人员必须把握好尺度。这样，企业要充分熟悉税法知识，对税务政策的理解要严格按照税法条文的字面含义去理解，要仔细琢磨和推敲，同时需要注意立法机关、行政机关作出的相关阐释。还有，为了适应不同发展时期的需要，以前的政策必须不断地被修正，因此一些政府政策具有相对较短的有效性，税务筹划人员只能在税法和政策变化没有超出预估的范围内，进行操作。所以，税务筹划人员必须认真坚持合法、合理的原则。

2、成本效益原则，任何事情都有其两面性，税务筹划也是，一方面是税收利益的取得，一方面是筹划成本费用的支出。只有当筹划方案的收益大于支出时，该项税务筹划才是成功的筹划。但在现实中，税务筹划人员在制定税务筹划方案时，由于预期结果的不可预见性，很可能使发生的税务筹划成本亏损。另外，企业在税务筹划过程中可能考虑不周全，顾此失彼。有些税务筹划方案看似会使企业某些税种的税负减轻，但从整体上来看，又可能会因为影响其他税种的税负而使整体税负增加；有些税务筹划方案，虽然可减轻不少税款，但在实际操作中，却有增加了许多非税成本和费用，从而使企业整体利益受损。所以，企业在税务筹划时，要确定符合生产经营的客观要求，预测各种潜在风险，做到筹划收益大于成本。

3、规避风险原则，企业的税务筹划又是会在法规的边缘上进行操作，这里蕴含着很大的操作风险。若不看重这些风险，盲目地进行税务筹划，往往事与愿违，得不偿失。例如，纳税人的税务筹划行为不被税务机关认可，就有可能被税务机关确定为有问题或不讲诚信的单位，会导致税务机关对其更加严格和频繁的稽查、增加更加严厉的纳税申报条件和程序，企业可能为这些增加条件增加不必要的成本，厉害的还会影响其生产经营活动及市场份额，从而给企业的股票造成价格不稳定甚至降低，对企业的社会形象带来负面影响。因此，企业要搞好税企关系，加强税企联系，使税务筹划活动适应主管税务机关的要求和管理特点，筹划方案得到税务部门的肯定，就会规避税务筹划风险。

四、加强税务筹划的建议

1、正确理解税收筹划的涵义，“避税”与“税务筹划”相比较，主要的区别是：前者虽然不违法，但属于钻税法的空子，有悖于国家的税收政策导向；后者是完全合法的，甚至是税收政策予以引导和鼓励的。而且对这两种行为执法部门对待他们的态度也是不同的。目前绝大多数人都把税收负担最低化即节税作为税收筹划的目的，实际上，税务筹划属于企业财务成本管理的范畴，财务成本管理的目标是实现企业的价值最大化，因此，税收筹划必须以企业价值最大化为目标，节税并不是真正的目的。

2、加强税务筹划专业人才队伍的培养，由于税种的多样性、客观条件的复杂性，都要求税务筹划人员有精湛的专业技能、灵活的应变能力。，在高校开设税收筹划专业，对在职的会计人员、专职筹划人员进行培训，提高相关人员的业务素质。税务筹划人员不仅要具备相当的专业素质，还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力及与各部门合作配合的协作能力，否则就难以胜任该项工作。税务筹划人员素质的提高一方面有赖于个人的发展，另一方面也有赖于筹划人员素质的提高。

税法知识大全范文第2篇

关键词：税务筹划；财务管理；经营活动；避税

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2013）26-0100-04

税收筹划，是企业在税收法律法规的许可范围内，以追求企业整体效益最大化为目的，通过对生产、经营、投资、理财等经济活动的事先策划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大税收收益的管理活动。中小企业从事生产经营活动，依法纳税是其应尽的义务，同时，依法进行纳税筹划也是其应享的权利。企业税收筹划不仅是一种节税行为，也是企业财务管理活动的一个重要组成部分。在企业经营业绩不变的前提下，通过税收筹划达到合法节约税款支出，税收缴纳的减少会增加企业的税后收益，纳税筹划加之正确的财务管理是实现经济利益最大的有利措施。

一、中小企业税务筹划与财务管理存在的问题

（一）税务筹划与财务管理的知识

税收是国家取得的收入，是从事社会管理的物质基础。在我国，国家90%以上的收入均来自税收，国家用于国防建设、国民教育，社会保障方面的支出均来自于税收收入。在理解税收的概念时，重点理解以下几点：一是征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税；二是国家征税依据的是其政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现；三是征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能；四是税收具有无偿性和固定性的形式特征。税法是指有权的国家机关制定的，有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。税法有广义和狭义之分。从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，从狭义上讲，税法指是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律，如我国的个人所得税法、税收征收管理法等[2]。

税收筹划的主体是具有纳税义务的单位和个人。在税收筹划过程中，措施必须是科学的，以及在税法规定的范围内，并符合立法精神前提下通过对经营、投资、理财活动的精心安排，才能达到目的。税收筹划的结果是获得节税收益，只有满足这三个条件，才能说是税收筹划。所以，偷税尽管也能达到税款的节省，由于手段是违法，不属于税收筹划的范畴；不正当避税由于违背国家的立法精神，也不属于税收筹划的范畴。税收是影响企业投资决策的一个重要因素，投资前进行细致合理的税收筹划，有利于企业正确决策投资，使企业的经营活动实现良性循环；有利于增加收益，提高企业竞争力和减轻税负，实现利润最大化。尤其是当两个企业的成本结构和经营管理条件差不多时，通过税收筹划能够增强企业的竞争能力。企业通过实施合理的税收筹划，可使其经营活动当期享受盈亏互抵优惠，在纳税期间减少纳税额，或通过合法手段加速折旧等会计方法，使其享受赋税延期待遇，使企业在资金调度上更具有灵活性。

（二）税务筹划存在的问题

1.企业缺乏税务知识

税收筹划目前并没有被我国企业所普遍接受，原因有多方面，但税务筹划观念陈旧是不可否认的事实。许多企业不理解它的真正意义，把税务筹划等同于偷税、漏税，认为税收筹划实质上就是偷税、漏税，这种认识是不对的。除此之外，理论界对税收筹划重视程度不够，并没有把税务筹划的重要性提高到应有的程度，这也是制约我国税收筹划广泛开展的一个重要原因。

2.企业税务筹划水平低下

企业税务筹划水平可以从深度上划分为三个层次：初级筹划立足于规避额外税负；中级筹划立足于综合考虑不同方案的税负差别，选择最佳经营决策；而高级筹划通过反映、申诉、呼吁等措施积极争取对自身有利的税务政策。从我国的现状来看，中小企业税务筹划水平低下是不容置疑的。税务筹划是一项复杂、系统的专业性活动，有较大的难度。中小企业对税务筹划这种新的理财方法原理大都了解不透，使筹划活动进行得过于简单[4]。

3.税务会计体系不完善

我国企业税务会计体系的不完善首先表现在理论上，所谓理论指导实践，一套完善的税务会计理论能够更好地指导企业税务会计的管理实施。目前我国的税收立法及相对滞后的相关配套制度成为制约税务会计准则设立实施的主要障碍，从而难以适应信息技术引发的新现象和新形势，进而导致企业税务会计体系缺乏一个征管税收可靠的税法框架及对应的企业税务会计理论体系，这些都对企业的税务会计核算、监督、控制等带来了挑战性的难题。

（三）财务管理存在的问题

1.财务风险意识淡薄

如果企业财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。表现为：一是过度负债。企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。但一些企业不顾成本，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。二是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的做法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。三是企业之间相互担保。相同资产重复抵押，这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度，也给财务监管带来困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱。

2.财务控制薄弱

一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足；二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款周转缓慢，资金回收困难；三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的数倍，资金周转失灵；四是重钱不重物，资产流失。不少中小企业的管理者，对原材料、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明。

3.财务会计工作流程不规范

一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度；二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真；三是企业没有或无法建立内部审计部门，缺乏必要的财务监督机制。

二、中小企业税务筹划与财务管理的策略

（一）经营活动中的税务筹划

1.利用多样的企业组织形式进行税务筹划

在市场经济条件下，企业的组织形式呈现多样化、复杂化的趋势。按照财产组织形式的不同和法律责任权限，国际上通常把企业分为三类独资企业、合伙企业和公司企业。在我国，从2000年1月1日起，个人独资企业比照个体工商户的生产、经营所得，只征收个人所得税，税率适用五级超额累进税率。而合伙企业和个人投资企业相同，只缴纳个人所得税，不交企业所得税。我国《公司法》规定，在我国境内设立的公司为有限责任公司和股份责任公司。无论是股份有限公司，还是有限责任公司或国有独资公司，作为企业法人，公司企业要在相应地调整和扣除后的所得额基础上，计算和缴纳企业所得税；而且，对于有限责任公司和股份责任公司，若自然人投资者收到股利或红利，还必须缴纳个人所得税。前面提到我国税法的相关规定可知，个人独资企业、合伙企业和公司企业的税务筹划，关键在于是否要交企业所得税[5]。

2.选择不同的折旧方法进行税务筹划

由于折旧要计入产品成本或期间费用，直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。因此，折旧方法的选择和计算就尤为重要。固定资产折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等，不同的方法对纳税人产生不同的影响。如选择双倍余额递减法或年数总和法等加速折旧法，可使得在资产使用前期提取的折旧较多，使得企业少纳所得税，起到推迟纳税时间和隐性减税的作用。延缓纳税对于企业来说，无疑是从国家取得了一笔无息贷款，降低了企业的资金成本。

3.选择存货发出计价方法进行税务筹划

存货计价方法不同，企业营业成本就不同，从而影响应税利润，进而影响所得税。根据现行税法规定，存货计价可以采用先进先出法、加权平均法和移动平均法等不同方法。因此，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到利润水平，最终影响企业的税负轻重。采用何种方法，应根据具体情况而定。在物价持续下降时，应选择先进先出法来计价，可以使期末存货价值较低，销货成本增加，从而减少应纳税所得，达到“节税”目的；而在物价上下波动的情况下，宜选择加权平均法或移动平均法，可以避免因各期利润变动造成企业各期应税所得上下波动而增加企业安排资金的难度[6]。

（二）筹资活动中的税务筹划

1.配置资本结构进行税务筹划

筹资作为一个相对独立的行为过程，其对企业经营理财业绩的影响主要是通过资本结构质量的变动而发生作用。研究筹资中的税务筹划策略时，应着重考虑两个方面：资本结构的变动究竟是怎样对企业业绩与税负产生影响的；企业应当如何组织资本结构的配置才能在有效节税的同时，实现投资所有者税后利益最大化目标。

若企业计划筹集资本总额为6000万元，现拟定了五种资本结构备选方案，如下表所示：拟定不同资本结构的备选方案。

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可见，由于B、C、D、E利用了负债融资，在其财务杠杆的作用下，可得出两点结论。

第一，随着负债比率的提高，节税效果越好，充分体现出负债的杠杆效应。比如未使用负债的方案A与使用50%负债的方案B，相同的息税前利润之所以实际纳税负担相差45万元，原因就在于方案B的负债利息成本18 000元挡避了相应的应税所得额，即影响应纳税额减少1 800 000×25%=45万元。同理，由于方案C、D、E负债成本的应税所得挡避额更大，故而节税效果也就更加显著。

第二，权益资本收益率及每股普通股收益额也并非总是与负债比率的升降正向相关，而是有一临界点，过之则表现为反向杠杆效应，其中方案E便是如此。虽然方案E的节税效应最大，但由于因此而导致了企业所有者权益资本收益水平的降低，即节税的机会成本超过了其节税的收益，因而导致了企业最终利益的损失。而方案C的节税效应虽然不是最大，但其权益资本收益率和普通股每股收益却是最大，对企业所有者权益的维护和增长最为有利。因此，从税务筹划的角度来看，该企业的资本结构应确定为方案C，即负债比率为2：1，此时的资本结构对企业财务目标的实现最为有利[7]。

因此，企业利用负债融资组织税务筹划，其有效的行为规范必须基于投资所有者权益的充分维护与不断增长，在此前提下合理把握负债的规模、比率，控制负债的成本水平，在相对意义上实现理想的节税效果。

2.利用租赁进行税务筹划

从纳税筹划的角度看，租赁也是减轻税负的重要方法。对承租人讲经营租赁可获取双重好处：一是可以避免因长期拥有设备而承担负担和风险；二是可以在经营活动中以支付租金的方式冲减企业的利润，减少税基，从而减少应纳税额。企业也可以通过融资租赁迅速获得所需资产，这样做相当于获得了一笔分期付款的贷款。而从税收的角度看：一是租入的固定资产可以计提折旧，折旧计入成本费用，从而减少利润，降低税负，资产比用加速成本法在更短的寿命期内折旧完；二是支付的租金利息可按规定在所得税前扣除，减少了纳税基数，降低税负。

3.对银行借款进行税务筹划

银行借款利息可以税前扣除，具有抵税作用，如果企业能够与银行达成某种协议，由银行提高借款利率，使企业计入成本的利息费用提高，可以降低企业的税负。银行也可以某种形式将获得的高额利润返还给企业或为企业提供更便利的贷款，达到节税的目的。在银行和企业之间有一定的关联关系的前提下，双方可以通过利润的平均分摊减轻税收负担。考虑税收因素，企业还可以选择不同的还本付息方式来减轻税负负担，借助计算不同还本付息方案，对应纳所得税总额最小的方案优先考虑。

（三）投资活动中的税务筹划

1.企业利用税收优惠进行税务筹划

我国的税收优惠政策比较多，在利用税收优惠进行税务筹划时应注意两点：一是纳税人不得曲解税收优惠政策条款，骗取税收优惠。二是纳税人应充分了解优惠条款并按法定程序进行申请，避免因程序不当而失去应有的权益[8]。税收优惠政策大体分为：一是税率低，税收优惠政策少，这样能保证国家的税收总量保持不减少；二是税率高，税收优惠政策较多。这也能够确保国家税收总量的完成，但存在着大量的税收支出，我国现在的税收政策属于第二种。

2.充分利用投资区域的税收差别进行税务筹划

分析税收制度的区域导向型优惠，选择税收负担轻的投资地点。我国现行企业所得税制度规定，经济特区、沿海开放城市、国务院批准的高新技术开发区的高新技术企业的所得税率一般是15%，其他地区一般是25%，相差10%。我国西部大开发以来，在税收方面出台了不少优惠政策，比如对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年到2010年期间，按15%的税率缴纳企业所得税，低于25%的税率，因而企业可以少交一部分税额[9]。从国外看，有的国家或地区不征收所得税，有的国家所得税率高于我国或者低于我国。因此，投资地点不同，税收负担会有差别，最终影响到投资收益。

3.投资组织形式选择中的税务筹划

现代企业对外投资可建立公司制企业或合伙制企业，不同的组织形式，税收待遇都不同。对于公司制企业，依我国现行税法规定，进行相应扣除和调整后的应纳税所得额的基础上计算、缴纳企业所得税，如果向自然人投资者分配股利或红利，还要代扣个人所得税。而组建合伙制企业则不需要缴纳企业所得税，仅就各合伙人分得的收益征收个人所得税。相比而言，公司制企业总体税负高于合伙制企业。在税务筹划时，还需考虑企业的经营风险、经营规模、管理模式及筹资金额等因素，多方权衡后进而选择企业的组织形式。

对于公司制企业，在对外直接投资选择隶属关系时又涉及子公司和分公司之间的选择。若设立子公司，子公司与母公司分别为两个资产相互独立的法人，各自以自己独立的财产承担责任，子公司的亏损不能冲抵母公司的利润，但作为独立的法人，子公司可享受所在地政府提供的税收优惠政策。若设立分公司，分公司没有独立的法人资格和独立的财产，其经营活动所有后果由总公司承担，分公司的亏损可以冲抵总公司的利润，从而减轻税负，但其不能享受所在地的税收优惠政策。在税务筹划时，可以通过子公司与分公司之间的转换来实现减轻企业税负的目的。一般来说，企业初创时风险较大，亏损的可能性较大，若选择设立分公司，可使分公司开业的亏损抵减总公司的应纳税款，减轻税负，而当公司经营活动开始盈利时，为保证充分享受其所在地的税收优惠政策再改设子公司[10]。

（四）财务管理的策略

1.正确进行投资决策

应以对内投资方式为主。一是对新产品试制的投资；二是对技术设备更新改造的投资；三是人力资源的投资。分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模后，可多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险，提高资金的使用率，使资金运用产生最佳效果。规范项目投资程序。企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普通做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。

2.优化财务结构

优化财务结构是企业财务稳健的关键，其具体标志是综合资金成本低，财务杠杆效益高，财务风险适度。企业应根据经营环境的变化，不断通过增量调整和减量调整的手段确保财务结构的动态优化。企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资等进行结构性调整，使其保持合理的比例。

3.提高企业财务成员的管理素质

目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业设置账外账，造成虚亏实盈的假象等。究其原因：一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。解决上述问题，需加强财会人员专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。

三、中小企业税务筹划与财务管理应注意的问题

（一）树立企业正确的纳税意识

纳税筹划是企业的一项基本权利，有特定界限，超越界限就不再是企业的权利，是违背企业的纳税义务，就不再合法，而是违法。而企业的权利和义务可以相互转换：当税法中存在的缺陷被纠正或不明确的地方被明确后，企业相应的筹划权利就会转换成纳税义务。当税法或条例的某些条款或内容被重新解释并明确其适用范围后，纳税人就可能不再有享筹划的权利；当税法或条例中的某些特定内容被取消后，纳税筹划的条件随之消失，企业的筹划权利就转换为纳税义务。

（二）注重企业整体利益的最大化

税务筹划要有全局观，要以整体观念来看待不同的税收筹划方案，制订最佳经济决策。由于税收筹划是以实现企业整体利益最大化为目标，这就要求企业统筹考虑，既要考虑国家宏观经济政策，又要结合企业本身特定环境、经营目的来选择，不能只注重某一纳税环节的个别税负高低。税务筹划一定要和企业的整体利益联系起来，这样的税务筹划才是我们倡导的。

（三）注意税务筹划的风险

无论是从事税收筹划的专业人员还是接受筹划的纳税人，都应当正视风险的客观存在，并在企业的生产经营过程和涉税事务中始终保持筹划风险的警惕态度，建立有效的风险预警机制。因此，对于综合性的、与企业全局关系较大的税收筹划业务，最好聘请税收筹划专业人士和税务机构来运作，以进一步降低税收筹划的风险[11]。

（四）考虑资金的时间价值

资金的时间价值是财务管理中必须考虑的重要因素，延期纳税直接体现了资金的时间价值。若不考虑通胀因素，企业的经营环境未发生较大变化，在较长一段经营期内缴纳的税款总额不变下，只是适用会计政策的不同，各期交纳税款就会不同。如：存货计价方法的不同，对财务状况、盈亏情况会产生不同的影响，进而对当期的企业所得税产生影响。但从较长时期看，企业多批存货全部耗用，对企业这一期间的利润总额和所得税款总额并未有影响。可看出，税收筹划起到了延期纳税的作用。相当于企业得到了政府的一笔无息贷款，实现相应的财务利益。

（五）要服从于财务决策、重视运营资金管理过程

企业税务筹划不仅是一种节税行为，也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。进行税务筹划要服从于财务管理的总体目标，服务于财务的决策过程。进行筹划时应周密部署，统筹安排，注重个案分析，对税务筹划的预期收益与成本进行得失比较和效益分析，达到收益大于支出的预期效果。

企业的正常运转必须要拥有适量的营运资金，把以资金管理为中心的财务管理作为加强企业经营管理的中心环节。首先，要树立资金的增值意识和时间价值观念，加强资产经营盘活资金，使企业的生产经营要素进一步优化组合，获取最大经济效益。其次，企业要求财会人员必须转变观念，积极参与企业的生产经营决策。把企业经营真正转移到以资产经营为中心，转移到以经济效益为中心，实现规模效益，使企业资产保值增值。

四、结语

随着市场经济的发展，企业财务管理的重心也从重视核算和资金管理向重视财务分析对企业的决策、竞争与获利能力方向的转变。税务筹划作为企业财务管理中具有战略性影响的策划活动，越来越受到各界的重视。本文通过对国内税务筹划和财务管理的了解，对中小企业主要的经济活动进行分析，得出以下结论。

在企业设立时，只要充分利用我国政策对不同企业形式组织在税法上的差异，就可以合法地有效节税。利用不同存货计价方式的优势，及在多种固定资产折旧方法中选择适合方法，可以带来更大的节税效果。

在筹资过程中，企业可以确定合适的资本配置结构，以更好的节税效应来实现企业价值最大化目的。充分利用国家在租赁和对银行借款筹资方面的政策规定，采取合理合法的手段，以达到节税的目的。在投资过程中，企业可以通过国家的税收优惠以及不同行业、不同区域、不同投资方式之间的差异，进行税务筹划。在财务管理中，企业可以通过正确进行投资决策、优化财务结构和提高财务成员的管理素质等措施，提高财务管理水平和能力。

参考文献：

[1]赵风茹.试述税务筹划在企业财务管理中的应用[J].世纪桥，2009，（5）.

[2]汪华亮，邢铭强.企业税务筹划与案例解析[M].上海：立信会计出版社，2011.

[3]吴瑕，李伟娜.中国中小企业财务管理操作大全[M].北京：中国经济出版社，2010.

[4]玉珏.关于税收筹划的策略探讨[J].财会与审计，2004，（4）.

[5]盖地.税务筹划（第1版）[M].北京：高等教育出版社，2002.

[6]方卫平.税收筹划[M].上海：上海财经大学出版社，2001.

[7]唐毅鸿.企业筹资行为的税务筹划研究[D].天津：天津财经学院，2004.

税法知识大全范文第3篇

为了拟订公司合同管理办法以对公司合同及各类事项做到有规可依，有章可循。另，法务部计划对格式合同进行常规修改，使其更符合实际操作和公司利益。今天小编就给大家带来银行年度法治工作计划，希望能帮助到大家!

银行年度法治工作计划1

为深入推动“六五”普法的开展，进一步增强领导干部和社会公众的金融法制观念，提高依法行政和依法治行的水平，推进法治央行进程，根据南京分行的总体要求，结合我中心支行工作实际，现制定20__年度金融法制宣传工作计划如下：

一、突出“法治央行”主题教育，不断强化干部职工的法治理念

二、

一是开展“法治央行推进月”活动，进一步宣传“法治央行”建设的要求和标准，调动全行员工参与“法治央行”建设的积极性与创造力。组织系统学习《南京分行“法治央行”标准化建设工作手册》和《南京分行“法治央行”考核验收标准》。

二是在中心支行系统内部开展“法治央行建设大家谈”活动，征询相关部门和岗位人员对“法治央行”创建以来的意见与建议，通过讨论与献言献策，提高各单位、各部门对“法治央行”考核验收的参与度与支持度。

三是围绕“法治央行”主题，编印其他单位部门的经验与做法，供各部门参考学习，积极组织相关部门与人员参加上级行的法律业务竞赛活动，以赛促学，进一步推动干部职工学法用法，营造建设“法治央行”的浓烈氛围

二、突出重点对象的学法用法，开展形式多样的宣传教育活动

一是加强领导干部学法用法工作。进一步完善党委中心组学法制度，将依法行政相关理论、制度等内容，纳入党委中心组学习的框架中，推动领导干部学法、知法、用法、守法，提高领导干部依法行政的意识和水平。

二是抓好执法人员的法律法规学习。积极探索适合行政执法人员的宣传教育新形式，学习以自学为主，结合培训、讲座、案例分析、观看影视作品等形式，充分运用网络、视频等先进信息技术，开展多种形式的培训活动。坚持开展以案说法，剖析典型执法案例，研究带有普遍性的执法问题，提出解决问题的意见或建议，指导、规范具体执法工作。

三是充分发挥普法联络员的作用。加强法制宣传教育队伍建设，出台普法联络员工作制度，明确法律小组的定位，限度发挥法律小组在普法工作中的作用。组织召开普法联络员工作会议及法律知识培训，充分发挥受训人员的辐射、带动作用，由普法联络员负责所在部门的培训，不断提高全体员工依法行政的水平。

三、突出金融消费者教育，提升金融知识教育普及程度

一是深化“送法下乡”活动。把金融消费者教育与法律服务相结合，开展送金融知识法下乡活动，通过设立咨询台、发放宣传材料、沿路流动宣传等形式，讲解票据的使用和管理等社会热点问题，向社会宣传金融法律知识支付结算、农民工银行卡、国债、以及人民币辩假识假常识等金融知识和相关的法律法规，让老百姓尽可能多的了解相关法律法规，掌握更多的金融知识，享受更多的金融产品，正确使用法律武器维护自己的金融合法权益。

二是深化法律进企业活动。开展调查研究，引导企业自觉守法。根据新形势下金融监管的要求，深入辖区企业进行走访调研，了解企业对金融法律法规政策的需求，针对企业在办理业务中出现的实际问题进行分析总结，提出解决方法，及时告知企业，积极引导其自觉守法。利用执法文书、政策建议书等形式，通过针对性的普法教育，努力提高广大企业经营管理人员和职工的金融法制观念，帮助其建立自律机制，促进守法经营。

三是深化群众法制宣传活动。以贴近基层、贴近生活、贴近群众为原则，通过各种活动来提高人民群众法治意识。开展内容丰富、形式多样的进社区、进街道活动，走上街头、深入社区接受群众咨询，发放宣传资料。运用板报、专栏、广播电视、报纸等媒体进行广泛宣传，正确引导金融消费行为，帮助群众提高金融权益保护意识。

四、突出宣传形式的创新，提高金融法制宣传的实效性

一是定期召开金融机构办公室主任联席会议，将金融法制作为会议的一项重要内容，向金融机构着力宣传人民银行的依法行政工作，营造更为有利的金融法制环境。

二是切实组织好“12.4”等法制宣传日活动，早计划、早安排，突出主题，广泛宣传、营造声势，扩大金融法制影响，彰显法治央行形象。不断丰富宣传内容和形式，在行政服务大厅和金融机构网点设立金融法制宣传点，注意运用法制宣传资料、板报、宣传栏、挂图等形式开展法制宣传和法律咨询服务活动。

三是高度重视运用媒体进行依法行政宣传教育，加强与报刊、广播、电视、网络等各种媒体的联系，充分利用电视传媒、互联网等形式，加大金融法律法规的普及力度，不断提高法制宣传教育质量和水平。继续参加电台举办的“行风热线”节目，与百姓进行直接的对话交流，扩大交流的范围，扩大宣传影响。

四是发挥“金融服务网”网站的作用，及时更新网站的相关内容，创新条件开通依法行政宣传专版，通过法律解读、政策导向、普法咨询等形式向人民群众宣传金融法律知识，切实发挥门户网站在对外宣传、政务公开、服务社会和内外交流等方面的窗口桥梁作用。

五是以“请进来，走出去”的方式进行法制教育。聘请法院、检察院及相关法律界人士来行开展讲座、培训、座谈等，提高执法人员秉公执法、行政人员依法行政的能力。

银行年度法治工作计划2

根据目前公司法律工作的现状，2016年度法务部工作的重点将围绕以下几点展开： 一、修订、完善公司规章制度

公司的规章制度是按制度内容及部门工作需求进行归口管理的，2016年计划按原分类对制度进行修订。法务部拟在2016年对公司规章制度在实践中出现的问题进行汇总，并根据汇总的问题对规章制度进行完善。

二、合同及法律文件的审查 1、日常合同的审查：

合同及法律文件的审查是一项日常工作，合同及其他法律文件审核审查保持自收到文本1个工作日内审核完毕，并提出相应的书面法律意见或进行相应的修改;重要合同需根据具体情况而定。

根据目前情况，法务部将拟订公司合同管理办法以对公司合同及各类事项做到有规可依，有章可循。另，法务部计划对格式合同进行常规修改，使其更符合实际操作和公司利益。 2、合同履行风险防范：

了解公司内部及各分公司已经签订的合同的履行情况，根据合同履行中出现的问题进行风险预测，做好合同履行的风险防范。并通过对合同履行中出现的风险问题汇总，进一步完善后续签订的合同条款。三、法律咨询与培训

2016年法务部除了工作时间内随时接受各部门的法律咨询，并及时给予答复，并对咨询情况予以登记;

另计划，与人力资源培训组配合，联系公司的顾问律师，做好公司法律培训工作。根据公司目前的情况，法务部拟重点就《合同法》、《不正当竞争法》《劳动法》《消费者权益保护法》《税法》以及其他新颁布的与公司经营有关的法律进行培训。四、敦促各分公司合同档案的建立

由于各分公司都已经成立，且并没有统一管理合同，2016年将拟定合同管理制度。优化管理。 五、个人综合素质的提升

2016年法务部在做好法务部日常工作的同时，也将加强学习新的知识，2015年本人已经通过法律事务成人本科的考试成功入学，年底已购买《合同法》《合同法解释》《公司法》《公司法解释》《合伙企业法》《公司登记管理条例》《公司投资、并购、融资、上市法律政策应用全书》。2016年扎实专业，提升个人综合素质。

银行年度法治工作计划3

法务部根据目前公司的工作情况和工作需要，坚持以事前预防、事中控制为主、事后补救为辅为原则，以高效、高准确率和自律为法律服务准则，结合企业法律工作的特点和公司法律服务的实际需求，制定法务部工作计划。

一、合同及法律文件的审核、起草

1，协助巩固和完善合同及法律文件审核的机制，加强合同审核的有效性。

2，进一步完善合同范文的修改和制作，使其更符合实际操作和公司利益。

3，合同及其他法律文件审核保持自收到文本2小时内审核完毕，并提出相应的书面法律意见或进行相应的修改，但特殊情况除外。4，合同及其他法律文件的起草自详细了解相应的具体内容后4小时内完成，但特殊情况除外。

5，加强合同管理，规范审批流程，完善管理制度，尽可能降低公司的法律风险。

6，保持敢于直言的风格，大胆地提出合同中所在的风险和问题，为领导决策提供法律依据。

二、法律补救功能中的计划

1，协助公司有关管理部门及业务部门对公司债权进行清理

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和催收，接到相关要求后2天内开始行动。

2，在清理和催收中，发现重大法律问题立即向相关部门提出警示，同时向公司报告相关案情，使领导迅速作出决策。

3，接到诉讼请求后，自领导批准之日起15日内完成法院立案。

4，发现需诉讼的案件，有义务向公司报告情况，并建议提请领导批准起诉。

5，对起诉或应诉案件的，大多数保持自行。 6，做好诉讼前与对方当事人协调谈判工作，争取双赢。 7，诉讼案件做到有求必应、认真负责、及时完成。三、知识产权管理计划

1，与公司其他职能部门协作，争取申请“上海市着名商标、“驰名商标”等荣誉，提高企业无形资产的含金量。

2，按公司需求，高效、高准确率地完成商标的申办注册工作。

3，做好商标、商业秘密等知识产权的管理和保护工作。 四、法律培训和宣传计划

1，根据公司的要求，积极配合有关部门，采用定期或不定期方式对公司所有在工作中需接触法律的业务、采购及管理人员进行相应的岗位法律培训。

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2，拟对公司涉及商标、商业秘密等知识产权工作的相关人员进行知识产权知识点的培训。

3，在进行法律培训的同时，法务部不定时地解答法律咨询和进行法律宣传。

五、自身素质提高