企业税务管理与筹划
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企业税务管理与筹划范文第1篇
关键词： 税务统筹 运用 财务管理 减轻税负
一、税务统筹在现代企业财务管理中的重要意义
税务筹划是纳税人在法律允许范围内通过企业经营活动优化管理，为达到减轻税负和促进企业财务管理经济发展的一种理财活动。广州永旺美思佰乐商业有限公司作为知名食品超市，为了能在激烈的市场竞争中继续高速发展，必须认识到财务管理的重要性，合理利用税务统筹的特点和作用提高企业财务管理水平，促进永旺美思佰乐财务管理目标的实现，为企业的资金调度创造灵活性，税务统筹在企业财务管理中具有以下重要意义：
（一）促进财务管理目标的实现
税务筹划可以说是纳税人的一种理财活动，企业在日常财务策划活动中进行合理财务统筹，降低纳税成本，为企业创造更多经济效益，遵循税务统筹目标和财务管理目标的一致性，有助于促进财务管理目标的实现。
（二）企业优化财务活动的重要手段
任何财务活动都会牵涉一定的纳税问题，因此财务统筹贯穿于企业管理全过程，在筹资中由于筹资的种类不同、资金成本不同以及对不同的资金成本有不同的补偿方式，所以必须合理运用税务统筹来减少纳税支出，对投资项目进行取舍，优化企业财务管理，保证企业经济效益的最大化。
（三）科学履行财务管理职能的保证
税务统筹是财务管理职能在纳税方面的具体体现，根据企业特定时期的具体经营状况，选择最有利于实现财务目标的纳税方案，通过财务管理手段对选择方案进行监控，以保障筹划目标的实现。税务筹划的优劣关系到税务管理职能的履行水平，所以科学合理的税务统筹是履行财务管理职能的保证。
（四）有助于企业更灵活的调度资金
税务统筹在纳税方面争取利益的最大化，而且还可以通过合法合理的会计核算方法，使企业享受到延期纳税等待遇，这样就争取到了一定时间，资金周转有了时间宽裕，增加企业资金调度的灵活性。
二、企业在财务管理过程中的税务筹划特点
（一）具有合法性
税务统筹不对是偷税、漏税、抗税，而是在法律允许范围内通过优化对企业财务管理达到企业效益利益最大化。企业根据自己单位不同时期实际情况，对可选择的不同纳税方法做出科学选择，这是具有合法性的。
（二）与税收政策导向一致
税务筹划是以先行税法为准绳，根据税收政策导向进行优化财务管理，完全是符合税收政策导向的，所以它不属于钻税法漏洞。
（三）具有筹划性
税务筹划不是在纳税之后再谋求减轻税负，而是在纳税之前根据对自己单位的现实情况，充分了解现行税法政策后，对企业经济活动进行规划、统筹，是预先筹划，这就决定了税务筹划不同于欠税，具有计划性。
（四）策划过程具有多维性
税务筹划贯穿于企业财务管理全过程，经营过程规模的大小、会计方法选择、购销安排等都需要进行税务筹划，税务筹划不仅仅局限于企业内部的筹划，还能延伸到与其他单位联合，共同合作寻求节税的筹划策略。永旺美思佰乐商业有限公司作为大型连锁超市单位，可以通过和其他合作单位合作，对兼并合并的可抵应利润，集团内公司间因资源充足，可实现资源的最优配置，同时还可以与税务机关配合，通过对税务政策等的详细了解和税务机关的联系，避免因政策细节等不清造成不必要税务支出，达到相对节税目的。
三、税务统筹在现代企业财务管理中的具体应用
企业税务统筹的方式很多，此段以广州永旺美思佰乐商业有限公司为例，阐述税务统筹在现代企业财务管理中的具体应用。
（一）适当选择负债的筹资方式
企业在运营过程中，难免会出现资金短缺的情况，企业筹资方式大致分为权益性筹资和负债性投资，权益性筹资可以通过发行股票、吸收直接投资等方式筹集资金，负债性筹资就是通过向银行贷款、发行公司债券来筹集资金，同为筹资方式，但不同的是负债性投资具有抵税的作用。假设永旺美思佰乐商业有限公司注册资金为1000万，息税前利润为100万，如果单位当年无权益性筹资，且无短期债务的话，则应缴纳25万的企业所得税，税后净利润为75万；若注册资金中有300万是从银行借贷的，年利率为10%的话，年利息额为30万元，则该缴纳企业所得税17.5万元，由此可见可少缴纳7.5万的所得税，这就是负债筹资方式可以节税的原理所在，但也不能因此过多负债投资，过高的负债会给企业带来财务风险，还是应该据企业实际财务状况适当进行负债投资，通常企业的资产发债率应该保持在60%以下。
（二）选择适宜的地点、行业和组织形式进行投资
广州永旺美思佰乐商业有限公司位于我国珠江三角洲繁荣地带，是大型连锁超市，永旺中国投资一起设立的永旺美思佰乐（广州）有限公司，我国对外来投资企业有一定优惠政策，对解决社会性就业或福利性企业有一定税收优惠，永旺美思佰乐商业有限公司的发展可以对社会性就业做出贡献，在组织形式上企业也可进行税务统筹，充分利用我国税法中的免税和税收优惠政策，减轻税负，例如企业在年终结算时发现其应纳税所得额与规定的优惠范围比较接近时，可以采用公益性捐赠或采用分期付款方式来减轻税负，合法获得税收优惠。
（三）选择适合的会计核算方法
通过适宜的会计核算方法来缩小税基达到延期纳税的目的，根据物价的波动，对存货进行计量，如果物价下降可以通过先进先出方法来计量，提高存货成本，减少纳税所得额。我国税法允许企业一定标准的进行费用列支，企业应该利用此政策，在限额内充分列支，进行合理预算。
四、结语
税务统筹贯穿于企业财务管理的全过程，根据现行税法和单位实际情况，制定最佳的税务统筹方案，减轻企业税负，实现企业经济利益的最大化。
参考文献：
企业税务管理与筹划范文第2篇
关键词：企业；税收筹划；财务管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）03-0-01
随着市场经济的竞争越来越激烈，各个企业都在对企业的综合能力进行着积极地提高，并追求着企业经济效益的最大化及社会效益的最大化，而这些目标的实现离不开财务有效地管理，对于财务管理中的税收筹划也越来越给以重视，它能有效地降低企业资金的减少，优化企业的资金结构，提高企业资金的利用效率，同时，税收管理又是企业财务管理中的重要组成部分。
一、税收筹划的概述
税收筹划是指纳税人或企业在缴税前，在遵守税法规定的前提下，依据当地的税法环境，来规避、控制或者减轻税负，从而实现对企业财务目标的规划、决策及经营生产活动的安排。税收筹划是一种合法的行为，主要包括避税和节税，而逃税和偷税是非法行为不属于税收筹划的种类。在税收筹划中要遵守其合法性原则、成本效益原则、事先筹划原则及企业财务中总体目标的原则。在税收筹划中一定要符合相关的法律法规，要坚守依法纳税是公民及企业的基本义务，是企业税务管理中的首要原则，然后根据企业的财务情况及发展目标，结合各种税法优惠政策对企业资金及资源进行有效的分配，并对企业的投资、经营及理财活动进行事先安排，从而减轻企业的税务负担，实现企业价值的最大化。
二、税收筹划在企业财务管理中的重要意义
1.有利于实现企业财务利益的最大化
税收对于企业来说是经营资金的净流出，减少了企业的利润，如果企业对税收进行有效的筹划，能够有效地降低企业的税收成本及费用，那么对企业来说能够节省大量的经营资金，并使企业的财务利益尽量达到最大化，有效地实现企业的财务目标。
2.税收筹划能够有效地提高企业的财务管理水平
税收筹划是企业财务管理中的一项基本管理活动，它需要企业具有完善的财务会计制度以及规范的财务管理体制，同时对财务会计人员也有相当的要求，财务人员的专业知识及能力必须熟练，对会计新准则及税法有详细的了解，并通过一定的会计手段降低企业的税务负担，在这一过程中，不仅合法的降低了企业的税负还能提高企业财务管理水平及财务人员的业务能力。
3.税收筹划能对企业的结构及资源进行优化
税收主要是为了增加国家的财政收入，以此加强国家的公共服务事业及基础建设，征税行为对于企业来说，在一定程度上加强了企业资源的合理再配置，企业要适应激烈的市场竞争，就要根据税法的优惠政策进行合理的投资，并对企业的结构及决策进行适当的调整，从而实现企业长期稳定的发展和企业价值的最大化，从这个意义上来说，税收筹划不仅符合国家的利益要求，还能有效的促进企业自身的有效发展。
三、企业财务管理中税收筹划的运用及税收筹划时的注意事项
1.税收筹划在企业财务管理中的运用
根据企业经营规模的大小及会计核算的不同，其纳税的方式是不同的，一般分为小规模纳税人及一般纳税人，像小规模的纳税人是无法开出增值税的专用发票，而一般纳税人通过小规模的纳税人所采购的货物，其增值税是不能进行抵扣的，因此，企业进行采购时，不仅要考虑到产品的质量、价格、付款方式及时间外，还要考虑到进项的税额是否能够抵消等进行多方面的考虑，从采购环节就节省企业的税务负担；在采购中，一般采用的是购进扣税的增值税法，因此企业可以适当地进行提前购货从而延迟纳税，对于企业的存货，可以采用加权平均法、先进先出法、个别计价法等方法，不同的计价方法对企业的税负影响也是挺大的，像企业处于所得税的免税期，就可以选用先进先出的的方法，这样能够减少企业的材料成本，扩大那个时期的利润，若是企业的盈利能力较强，企业可以加大产品中的材料费用，通过这种存货计价的方式来减少企业的利润，推迟企业的纳税时间；另外对于企业的固定资产，可以通过加速折旧法及直线折旧法等加大固定资产的折旧额，从而影响企业当期的产品成本及费用，如果企业使用的是直线折旧法，那么企业在每个时期的税负都是均衡的，若是采用的加速折旧法，那么企业在前期的生产利润是比较少的，缴纳的税收也是比较少的，而到后期企业的生产利润就会相应地增加，缴纳的税收也就会增加，这种加速折旧方法的使用，也延迟了纳税的时间；工资是在税前扣除的，并且不受计税工资及工效限额扣除的限制，企业在安排工资时，应该考虑到它对个人所得税及企业所得税的影响，并对工资进行有效地税收筹划。
2.企业税收筹划时应注意的事项
首先，企业在税收筹划时，一定要在遵守税法的前提下进行，如果出现违法的现象不仅不能给企业带来有效的价值，还会沦为逃税的下场，从而受到国家税务机关的处罚造成企业经济的更大损失，这样的话就得不偿失了；其次，税收筹划的方案应随时随着当地税法的环境及国家法律的变化进行及时调整，在税收筹划上也不能仅对税务负担进行简单的比较，还应考虑到资金的时间价值所带来的影响；然后，在企业税收方案筹划时，不仅要考虑到税收成本的降低还要考虑到能否给企业带来绝对的利益，要根据各种税种结合企业的自身情况，进行统筹的考虑以争取到企业财务的最大价值。
四、总结
通过以上所述可知，企业财务管理是税收筹划的有力支撑，税收筹划又对企业财务管理水平起到了促进作用，它们之间是相互促进、相辅相成的关系，而且有效地税务筹划及科学的财务管理能够给企业带来最大的经济效益及社会效益。
参考文献：
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企业税务管理与筹划范文第3篇
关键词：企业税收筹划；财务管理；理念
税收筹划是指纳税人在符合国家相关税收法律法规的前提下，按照税收政策法规的导向，选择最有利于自己生产、经营、理财的纳税方案，做到税收利益最大化。而对于企业而言其财务管理目标是做到企业价值最大化。然而这一目标的实现离不开税收筹划，税收利益最大化实现毫无疑问是企业价值最大化中不可或缺的一环。因此，企业应该从企业税收对财务的影响人手，充分考虑财务环境和企业的长期发展目标，利用企业税收筹划这一手段来调控和分配企业资源，进而在获得最大税收效益的同时实现最大的财务效益。随着世界各国对企业税收筹划认知的加深，税收筹划在企业财务管理中扮演者越来越重要的角色。同时，税收筹划作为一个相对新的理念，在研究它的时候，不能脱离于企业财务管理而独立存在，而应当顺应企业整体的财务管理决策。
1、我们谈谈企业税收筹划对于财务管理的意义
毫无疑问，企业税收筹划有助于企业财务管理目标的实现。就现代企业的财务管理目标而言，理论界一直没有达成共识。“利润最大化”、“企业价值最大化”、“持续发展能力最大化”这是争论的比较凶的几种答案。然而，不论何种答案，有一点是相通的，那就是都致力于提升企业市场竞争力和盈利能力，它们面对的税收环境也是相同的并且不可回避的。税收环境的不可回避性也注定了税收对企业经济的发展具有一定约束性。反过来说，企业要想寻求最大空间的发展，就应该在税法规定的范围内尽可能的甩掉税收包袱。税负的降低只可能通过事先对企业的经营、投资、理财活动进行筹划和安排来达到目的。即选择最佳的纳税方案来降低税收负担，这也是财务管理的要求。现代企业财务管理的目标要着眼与国家与企业长远利益的增长，平衡国家与企业的分配关系。而税收作为平衡国家与企业分配关系的最重要经济杠杆，受到法律的保护。税收筹划是既能保证企业获取最大的税收利益又能同时兼顾国家利益的唯一途径。任何有损于国家的行为都会失去国家对企业的信任和支持，阻碍企业的长远发展。税收筹划作为纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体(法人或自然人)的战略模式、经营活动、投资行为等理财涉税事项进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低纳税风险为目标的一系列谋划活动，并不是一种违法行为。选择了纳税筹划就等于选择了国家作为同伴，选择了同伴就等于选择了企业长远发展，也就是支持了企业长远财务目标的实现，有助于企业财务水平的提高。
2、我们谈谈财务管理基本理念在企业税收筹划中的应用
所谓的财务管理基本理念包括三条：货币的时间价值、成本与收益、风险，这三大理念都影响着企业财务决策的抉择。税收筹划作为企业财务管理活动的有机构成部分，自然也深受这三大理念的影响。配合着这三大理念，企业才会做出正确有效的税收筹划。
(1)货币时间价值与税收筹划的关系
本杰明・弗兰克说：钱生钱，并且所生之钱会生出更多的钱。其实，这就是货币的时间价值的本质。货币会随着时间的推移而发生价值的增值，这就表现出了货币价值的时间性。货币的时间性在财务管理决策当中运用非常广泛，净现值法、内含报酬率法等都运用到了这一特性。
(2)税收筹划的成本收益分析
既然我们前面讲到税收筹划是有收益的，那么理所当然的税收筹划也是会有成本的，即筹划成本。通常我们所讲的筹划成本包括直接成本、机会成本和风险成本。直接成本是指，纳税人为进行税收筹划而耗费的人力、财力、物力。机会成本是指企业采用某一筹划措施而放弃另一种方案的最大收益，方案不同，收益也就不同，对于已选择的方案来说，因此而放弃其他方案的收益就是机会成本。风险成本是指执行某一筹划方案估算失误或实施失误而造成方案失败所带来的经济损失。我们可以把税收筹划看作是一项管理决策，在对筹划方案进行成本性态分析时，先考虑该方案所带来的预期收益是否大于该方案所带来的筹划成本、机会成本与风险成本之和。只有当筹划方案的收益大于成本支出时该税收筹划才是成功的，才有必要做下去。
(3)税收筹划的风险分析与控制
高收益意味着高风险，高回报意味着高付出。同样，税收筹划在给企业带来节税利益时也蕴含着高风险。税收筹划活动成功的不确定性是造成税收筹划高风险的主要原因。对于税收政策的理解有误、税收优惠政策运用于执行错位以及税务机关对于税收筹划合法性的认定就是这里所承担的主要风险。现实中，这些风险都是很重要的。任何时刻，纳税人如果无视这些风险，不加以控制而进行税收筹划，势必会违背筹划的初衷，得不偿失。所以，应当加强对风险的防范与控制，确保筹划方案的质量。
税收筹划是一把双刃剑，运用得好：合理的避税、节税。它可以帮助企业节约税收成本，改善企业财务管理指标，实现企业价值最大化。运用得不好：盲目进行税务筹划，违背国家税收法规。它同时也可以害你，企业将失去国家的扶持与信任，甚至于违法。
参考文献：
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企业税务管理与筹划范文第4篇
关键词：企业税收 筹划 财务管理
财务管理是现在企业管理这个大系统中的价值管理体系，它渗透到了企业管理的各个环节、各个领域当中。税收，又是影响财务决策的一个非常重要的变量，它直接的影响着财务管理活动的进行。所以说，深入的研究企业财务管理与企业税收筹划这两者之间的关系，可以正确的认识和利用税收筹划这个新兴的管理理念，更好的促进企业财务管理工作的顺利进行。
一、关于财务管理与税收筹划的相关性
（一）财务管理与税收筹划在目标上的层次递进性
收税筹划，既是一项策划活动，又是一项理财活动。在学科的角度上分析，税收筹划结合了财务学与税务会计的相关学科知识。在作用和目标上来看，税收规划归属于“财务学科”的学科范畴。在实际的经济活动中，税收筹划是一种理财活动，全面的贯彻在财务管理的整个过程中去。税收筹划的方案设计以及实施和选择，都围绕着财务管理的最高目标进行。从根本上说，财务管理的目标决定了企业税收筹划的方向和目标。税收筹划要服务并且服从于财务管理的目标。税收筹划的目标要有一定的科学性和层次性，努力的实现多元化的体系目标，但是它的最终目标是为了达到企业价值的最大化。所以说，企业领导者在进行筹划方案的选择时，一定要符合本企业、本单位的财务管理方面的目标。另一方面来说，企业的税收筹划是一个不断完善、不断发展的过程，在不同的时候它的目标有所区别，但是最终和最根本的目标是达到企业价值的最大化。
（二）财务管理与税收筹划在职能上的统一性
税收筹划是财务决策的一个非常重要的组成部分。税收筹划的整个过程就是领导者收集各方面的税收信息，然后利用决策的方针和理论，针对某一对象形成最终结果的过程。另一方面来说，税收筹划是一种企业的财务预算和财务规划，财务规划与收收筹划两者之间相互影响、相互促进。财务规划制约和指导着税收筹划，税收规划又要服务于财务目标。与此同时，税收筹划必须依照企业的财务控制为依托。企业的财务控制为税收筹划方案的落实以及顺利进行提供了必要的条件。在税收筹划方案的实施过程中，要加强监督税金的支出，及时的控制纳税成本。结合企业的实际发展需要以及税收筹划的实施情况，及时的调整和完善后续政策的进行。
（三）财务管理与税收筹划内容上的关联性
股利分配、投资活动、经营活动、筹资活动是企业财务管理中的四个组成板块和重要内容。税收筹划的制定对于四个板块有着非常重要的影响。筹资活动中，不同的筹资方式在税收法规中的要求有所不同，这样会直接的、不同程度的影响着企业的税收负担。所以，企业必要严格的对税收进行筹划和管理，选择最合适的融资方式。在开始新的投资的时候，要基于投资净收益与节税最大化的根本目的，从投资方式、投资行业、投资地点等多个方面进行选择。在具体的生产、生活经营操作中，会计方法的选择也存在着很大的筹划空间。另外，需要注意的一点是，税收政策不但制约着累积的盈余，而且还制约着利润的分配。税收筹划应该贯穿在整个财务管理的各个组成部分中，并且融合在财务管理的内容里面。
（四）财务管理与税收筹划的融合互动性
众所周知，税收筹划是一种政策性、技术性非常强的工作，它与财务管理之间有着密切的相互联系。为了从根本上提高税收筹划的执行效果、促进企业的健康、持续发展，要及时的把税收筹划融合到财务管理中去。并且通过各个环节的互动，达成企业价值的最大化。在实际操作中，财务管理与税收筹划相互融合、相互互动。因为税收政策会影响到企业的财务活动，所以税收筹划的实施会直接的影响到企业的财务管理。税收筹划的进一步提高，企业的管理水平也会随着提高。反过来讲，财务管理的具体实施也会在一定程度上影响着税收方案的实施与改进。
二、财务管理的具体理念在税收筹划中的体现和应用
（一）延期纳税与货币时间价值
货币时间价值，指的是在资金周转的整个过程中，货币随着时间的增长而出现价值增值。在企业的整个财务管理过程中，货币时间价值的理念运用十分普遍，比如说，内含报酬律法、净现值法等等。通过货币时间价值进行税收筹划的展开，在某种程度上说是属于相对节税的一种办法。这样的办法在总体上并没有增加改变纳税的总额，只是利用了“货币时间价值”，在初期较少的上交税款，在后期较多的上缴税款，这样的凡是可以相对减少企业的税收负担。这种延期纳税的原则，主要表现在存货计件方法和固定资产的自提折旧法的运用上。
（二）税收筹划中的成本收益
税收筹划跟其他的经济活动是一样的，在获得一定的税收效益的同时也要付出一定的成本。一般来讲，风险成本、机会成本和直接成本这三部分直接的组成了税收筹划成本。直接成本指的是，纳税人为了节约一定的税收款项而进行了人力、物力和财力的总体耗费。它主要包括税收方案的“设计成本”与“实施成本”两个部分。机会成本指的是，企业采用了这一项筹划方案，而放弃其他的税收筹划方案的最大效益。每一种筹划方案都有自己的优势，如果选择了一种筹划方案，就会牺牲掉其他筹划方案中的优势。风险成本指的是，因为企业的筹划方案在设计或者是实施过程中出现失误而造成的经济损失。总而言之，企业在进行税收筹划之前，一定要遵守“成本效益”的原则。这既要表现在税收方案的选择和使用上，也表现在筹划方式的选择和使用上。一个企业对对税收的筹划方案进行对比和比较，当预期效益大于筹划成本的时候，企业才可以收到良好的筹划效果。当预期效益小于企业的筹划成本的时候，这个筹划方案就是不成功的。所以说，税收筹划跟其他的经济活动是一样的，在获得一定的税收效益的同时也要付出一定的成本。
（三）税收筹划中的风险控制与分析
税收筹划，在给企业的发展带来一定的节税收益的同时，也蕴藏着一定的风险。企业在进行税收筹划的同时，也面临着不成功的可能，而是还要为不成功的筹划付出一定的代价。比如说，在具体的税收筹划过程中，对税收政策的错误理解、对税收优惠规定的错位执行和错位运用以及税务机关在进行税收筹划的认定中存在的风险。如果单位在进行税务筹划过程中，无视这些暗藏着的风险，必然会导致风险的发生，收到与最初预测相背离的结果，得不偿失。所以说，在接下来的税收筹划过程中，一定要加强对风险的控制和防范，最终确保筹划方案的顺利、有效的实施。企业运营环境的复杂性和多变性以及风险存在和发生的不确定性，企业在发展和运营中一定要重视风险的存在，并且一定要对筹划风险保持警惕性。与此同时，企业还要建立一套快捷的、科学的税收预警系统，从而可以高效率的分析和收集大量的税收政策和政策的变动情况、企业本身发展的客观状况、税务政策的执行情况等等。一旦出现引起筹划风险的客观因素，要及时的发出警报并且进行及时的查找根源、指导决策，有效的控制风险的发生。企业要想顺利的开展税收筹划，一定要采取科学的手段，建立行之有效的预警和控制机制，进一步的进行风险的控制和规避，努力地提高税收筹划政策的实施效果。
三、结语
综上所述，本文从五个大的方面：财务管理与税收筹划在目标上的层次递进性财务管理与税收筹划在职能上的统一性；财务管理与税收筹划内容上的关联性；财务管理与税收筹划的融合互动性；财务管理与税收筹划的融合互动性，详细分析企业税收筹划与财务管理的相关性。继而又通过三个大的方面：提出了财务管理的具体理念在税收筹划中的体现和应用。
参考文献：
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企业税务管理与筹划范文第5篇
【关键词】财务管理 税收筹划 原则 应用
一、前言
随着我国市场经济的不断发展，我国的市场机制不断完善，为我国的企业可持续发展提供了保证。在这样的经济背景下，企业财务管理有了新的原则和要求，财务管理不仅是企业管理的基础工作，更是提高企业内部控制。做好企业的投资、融资和完善金融风险的防范和控制工作对于企业管理具有重要作用。企业财务管理活动贯穿于企业整个开发过程，影响着企业的经济活动，为企业在激烈的市场竞争中获得核心竞争力。中国社会的进步需要企业不断地发展，现在企业越来越需要做好企业财务管理这个重要任务，尤其是现代企业对人才的需求越来越大，让企业发展和企业财务管理这一职位密不可分。企业财务管理作为企业管理中的一部分，应该最大化发挥它的职能，为企业带来最大的经济效益。
二、税收筹划的含义与特征
首先，税收筹划是一项财务行为，税收筹划界定了企业财务管理的新内容。众所周知，我们对传统财务管理的理解是主要集中在对现金流收入的层面上。比如，一般在税后测量的基础上计算投资收益。在项目研究和开发阶段，结合税收减免的相关政策，有效减少税收支出，从而增量现金流，提高项目的收益。在如今的经济活动中，企业的所得税是企业应缴纳的税种中非常重要的一个。税收筹划通过研究企业的税务活动，这与企业生产经营管理和财务相关的各个方面。所以企业要根据自身的经营情况，考虑税收的影响，正确进行税收筹划，从而获得最大的利益。
其次，税收筹划是一个具有预先规划的行为。在现代经济活动中，政府通过税收的来进行经济的宏观调控。针对不同的税收对象，确定税目税率，依据相关的税收法规，来进行经济引导。由于不同行业的投资情况、管理现状和会计活动是多方面的，纳税人的性质也是不同，所以选择的税收筹划也是不同的，要根据企业生产经营活动的实际情况，将税收控制在一个合理的水平。
三、财务管理中的筹划原则与应用
（一）实现成本效益最大化的原则。
税收筹划的最终目的是实现企业利润效益的最大化。当然，在税收筹划方案的实施阶段，税收优惠是对纳税人有利的，然而在实施这个计划方案过程中，纳税人将要支付额外的费用，所以这在一定程度上也会增加经营成本，所以需要综合考虑是否实施该计划方案。因此财务管理中的筹划遵循成本效益原则，当项目的收益大于其成本，说明这个方案有实施的可能性。反之，当计算收益小于成本，那么这个方案就有待完善。一个成功的税收筹划是优化多个税收计划，充分考虑其收益和成本，从而确定最优方案进行实施。
一个优秀的税收筹划，要考虑以下几个方面，首先，降低企业税收必须着眼于整体的税收负担，不能只关注于局部的税收负担。因为所有的税收都是互动的，税务具有整体性，不可以点带面；其次，企业的税收筹划不单纯是企业税收负担的的比较，在制定方案过程中要充分考虑资金的时间价值，减少税收计划的税收负担以及可能增加的税收负担。最后，纳税评估方案要符合企业的财务管理要求，结合财务管理原则综合充分考虑，不能只注重眼前利益而忽视长期的经营目标。
（二）具有合法性原则。
企业在进行税收筹划时必须遵守国家法律法规。主要表现在以下几个方面，首先，企业开展的税收筹划只能在税法规定的范围内进行，必须根据各种税收计划进行方案的制定。其次，企业税收筹划不能违背国家和地方相关的法律法规。严格在法律的允许下进行税收筹划。最后，财务管理相关人员要时刻注意国家相关法律的修改，根据最新的法律要求进行税收筹划，不能墨守成规，要跟上时代的步伐，使税收筹划符合新的法律法规。
（三）与财务管理目标相适应的原则。
税收筹划的目的是使企业实现财务管理的目标，使企业的税后利润最大化。首先，是降低税收成本，提高资本回收率。其次，充分利用免息贷款进行投资，实现利益最大化。最后，税收筹划作为企业财务管理的一个子系统，税收筹划应始终围绕企业财务管理的总体目标。以减轻企业的税收负担为主要筹划目的。最后，正确认识，减轻税收负担并不一定会降低整体成本。一些时候，减免税收的过程就在一定程度上增加了企业的成本，所以在制定税收筹划方案时，不可一味的以减少税收为目的，要充分考虑企业的运营现状，与企业的财务管理目标相适应，制定合理的税收筹划方案。
四、结束语
现在企业的财务管理工作一般不直接进行企业的经营管理，然而企业的财务管理尤其是税收筹划方案的制定，在很大程度上决定了企业的资金流动情况和收益情况，很多时候直接决定了项目的实施与否。企业应该聘用分析能力强的财务管理人员，并且让他们参与企业的经营管理，了解企业的实际发展趋势，充分掌握税收筹划相关原则，制定合理的方案，为企业提供合理的意见和建议，税务管理人员也必须加强自己的分析比较能力，为企业做好信息分析，推动企业走好又快的发展。企业的经营管理离不开企业财务管理，要想实现企业的效益最大化，企业必须建立完善的企业内部系统，培养专业的财务管理人才，制定符合企业运营实际的税收筹划方案，使企业获得的收益最大化，促进企业又好又快的发展。
参考文献：
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