人工成本控制方案

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人工成本控制方案范文第1篇

【关键词】建筑 人工 成本 控制

一、人工成本的确定

建设项目人工成本控制的好坏直接影响到项目成本控制的质量。在具体项目中，确定人工成本控制目标经常采用“以入量出”或者“以收定支”的方法。预算人工成本是工程项目人工费用控制的上限。由于施工企业工装备水平、劳动力素质和施工工艺等不同，完成同一项工程实际人工成本差异也较大，实际人工成本往往与预算人工成本不尽一致，总有偏差。所以制定项目目标人工成本时既要考虑合同报价单中预算人工成本，又要根据施工企业的实际水平、当时当地市场价格预测得出预测成本。一般情况下，，工程项目的目标人工成本应在预算人工成本和企业预测人工成本之间为宜，如果目标人工成本超预算成本，人工费就要超支，如果目标人工成本低于企业的预测成本，企业就很难招收到合格的施工人员，影响施工。建筑施工企业的利润来自承接的工程项目，工程项目的成本控制好坏直接关系到施工企业的整体效益。人工目标成本的确定仅仅是项目人工成本控制的开始，项目人工成本管理是一项全员、全过程管理，这一目标能否达到预期效果要受到施工过程的多种因素的影响。目标成本的确定不仅仅是财务部门和人力资源部门的事情，更是技术、组织、质量、安全等施工各个部门要共同面对的问题。，任一个相关部门如果只负责自己部门的职责，而不考虑人工成本问题，往往会给项目整体的人工成本目标控制带来很大的影响。

二、项目人工成本控制的含义及其重要性

项目人工成本控制的含义从某种意义上来说就是项目劳动管理，项目劳动管理得好，人工成本就一定会控制在最佳范围。劳动管理的主要内容包括劳动力和劳动的计划、决策、组织、指挥、监督、协调、以及劳动报酬、人员培训、人员激励等多项工作，其核心问题应该就是最有效率地、最合理地组织劳动和劳动力，而人工成本控制的核心问题应该是以最少的投入获得最大的产出。项目人工成本就其狭义来讲，应是项目上所全部耗费的人工费，广义的讲还包括无形的耗费，即在组织、协调、安排等方面造成的一些无形的耗费。人工成本控制不只是控制“成本”减少支出增加利润，它还牵涉其它管理问题，因为一切都是由“人”来操作和管理的，所以人工成本的控制不只是一个成本控制问题，而且还是一个项目上各方面管理和配合的问题，所以说，控制了人工成本，不但能增加利润，而且还能加强项目的管理工作。其实人工成本的含义和重要性大家都是知道的，但真正具体在项目上，往往就不是很重视劳动管理了，对劳资管理工作真正重视的不够，所以也有必要就在此多提一下。

三、建筑施工企业人工成本控制实践

1.以收定支，以目标成本控制人工成本

建筑施工企业的利润来自承接的工程项目，工程项目的成本控制好坏直接关系到施工企业的整体效益。工程项目合同价款中的人工费就是该项工程的预算人工成本，预算成本是工程项目人工费用控制的上限。制定项目目标人工成本时既要考虑合同报价单中预算人工成本，又要考虑根据施工企业的实际水平得出的预测成本。实行“以收定支”，或者叫“量入为出”是最有效的人工成本控制方法。目标成本的制定仅仅是项目人工成本控制的开始，项目人工成本管理是一项全员全过程的管理，为了保证目标人工成本的实现，必须对项目目标人工成本进行层层分解，以分级、分工、分人的成本责任制作保证。施工项目经理应对企业下达的成本指标负责；班组和个人对项目经理部的成本目标负责，尽可能做到层层保证、并与奖惩制度挂钩考核评价，使得各部门、各班组和个人都来关心施工项目人工成本。

2 强化过程管理，以技术组织措施降低人工成本

施工单位在施工准备阶段要对设计图纸进行认真会审，及早发现设计缺陷，提出积极的修改意见，对预期会增加施工费用的分部分项要及时办理设计变更单。对于结构复杂，工艺复杂的项目，更要选配经验丰富得技术管理人员严格审核，通过会审提出有科学根据的合理化建议，争取业主和施工单位的认可，便于施工单位施工，以期将影响工程进度、人工费用的因素控制在施工准备阶段。在正常施工过程中，影响人工成本的另一主要因素是施工方案，施工方案不同，工期就会不同，所需人力就不同，因而所支出的人工费用也会不同。在保证工期质量和工期为前提的条件下，施工方案必须坚持以降低施工企业成本为主要因素来制定，正确选择施工方案不仅关系到控制人工成本，更是关系到整个工程成本的控制。施工到什么阶段，就应该发生相应的成本费用，如果成本与进度不对应，就要作为不正常现象进行分析，找出原因，并加以纠正。

3 通过市场化用工机制、以加强劳动力管理降低人工成本

劳动力优化配制的目的是保证生产计划或施工项目进度计划的实现，使人力资源得到充分利用。施工企业要优化劳动力配置，必须建立与项目施工法相适应的内部劳务市场。项目法施工追求各生产要素最优化，它对人力资源的需求由生产任务决定。劳动力的市场化必然要求人力资源管理部门对项目部人力资源的配置按市场化原则进行，在执行劳动力需求计划时，还要做好必要工作。

4 健全量化考核体系，以提高劳动效率降低人工成本

作为项目管理中最活跃的人力资源，如何管好用好，关键在于提高劳动效率，提高效率的关键，在于为作业层提供一个公平的竞争平台。目前施工企业多种用工的存在，一方面满足了施工企业的用工需要，有利于企业按市场方式配置人力资源，降低人工成本。另一方面，在多种用工混岗作业的情况下，因职工身份不同、分配方式不同引起的同工不同酬矛盾日益突出。造成职工收入不均的原因，在多种用工混岗作业情况下，构建多种用工形式下的“按项目定工资总量，按完成工作量分配收入”的考核体系势在必行。

参考文献

[1]中国农民工问题研究总报告.中国农民工问题研究总报告起草组[J]改革2006.5

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[3]温凤荣，白丽苹，马增华.中小建筑施工企业劳动力成本现状与对策研究[j]建筑经济.2005.3

[4]杨玉华.民工荒”与我国劳动力优势的变迁――对外贸易政策的一种解读[j]中国人力资源开发，

人工成本控制方案范文第2篇

【关键词】市政工程；施工；成本；措施

1.市政施工成本主要影响因素

现阶段，我国现有市政施工企业绝大多数还是国企或是改制过来的企业，多半都还隶属于政府部门，尚未建立起真正的现代企业管理制度，企业自身存在着很多问题，企业机构臃肿、管理粗放、项目管理模式落后、管理人员素质低下、成本意识淡薄等等，这些问题都使得市政施工企业成本过高难以适应竞争日益激烈的市场。

工程施工成本受到众多因素的影响.尤其是对城市现代化建设至关重要的市政工程.市政工程施工成本的直接影响因素主要有施工直接成本：材料成本、人工成本、施工机械成本、施工措施成本等：工程施工中的间接影响因素主要有：施工管理费用等类成本。施工直接影响因素中的材料成本是所有施工成本直接影响因素及间接成本影响因素之中所占比例最大的一项.一般可占到工程施工总成本的60―70%，这主要是由市政工程本身的特殊性决定的.另外施工材料的市场价格也是直接影响施工材料成本的一项重要因素.施工材料市场价格还有不断波动的特点.为工程施工材料成本增加了不确定性。施工人工成本主要取决于施工量及用工量及单位人工成本.与承包单位的组织与分配制度及管理水平也有一定关系。市政工程施工中必定会出现施工机械成本.这项成本有随施工技术及机械水平的提升而上升的趋势.且与人工成本之间存在明显的反比关系。施工措施成本主要是指施工中的综合性费用.该项成本直接受麓工现场条件影响。间接影响因素中的管理费用主要取决于施工单位的施工管理水平。

2.市政工程施工项目成本管理的原则

为了保证市政工程的建设可以产生最大的经济效益和社会效益，保证成本可以得到有效的控制，应该对整个项目进行全程的控制、动态控制，与此同时，为了保证项目控制的情况，实现预期的成本，在市政工程施工项目的成本管理工作中，需要遵循以下的原则：

2.1全面性原则

全面性原则需要贯穿于整个市政工程的施工项目的施工过程中，对工程的成本进行全方位的成本控制不能只强调成本的降低，应该统筹兼顾各方的利益，不仅要考虑国家的利益，也要考虑个人和集体的利益，同时，要进行长远化的考虑，不能为了为了追求成本的降低而置工程质量于不顾，坚决禁止依靠偷工减料、拼设备等方式来追求成本的降低。与此同时，全面性原则涉及着不同单位和职工的利益，要想降低成本，提高经济效益。

2.2动态控制原则

对市政工程的成本管理进行动态控制就是要在工程的承建过程中严格的进行成本控制，市政工程的是一次性工程，在施工准备阶段的成本控制工作只是根据项目建设的情况作出成本控制计划并编制出成本控制的方案，以便为后续的施工做好成本控制准备，在竣工阶段，整个工程的施工已经完成，即时出现偏差，也难以纠正。因此，必须把成本控制的重点放在施工过程中，加强对施工过程的检查以及监控工作，保证成本控制工作可以得到具体的落实。

2.3例外管理原则

市政工程施工设计的内容很多，例外管理原则即在成本控制的过程中要将主要的精力放在不符合常规的花费中，不需要将过多的精力放在可控成本中。

2.4统一管理与分级管理相结合的原则

在实际的施工过程之中.项目经理、业务管理人员、工程技术人员以及各个生产班组都有各自不同的成本控制责任，将成本控制的内容实施统一管理与分级管理相结合的制度，是市政工程成本管理的必然要求，也是成本控制的基本原则。统一管理与分级管理相结合的原则要求施工企业必须要实施目标成本控制法，根据实际的控制目标，将目标逐层的分解，落实到每一个部门、基层单位以及岗位之中，明确不同部门、基层单位以及岗位的成本控制目标以及应负的经济责任，哪里出问题哪里负责，充分的调动起各个部门工作的积极性。

3.明确施工成本组成.完善施工成本管理流程

3.1明确施工条件及成本构成

市政工程施工之前.承包单位应对施工现场地质条件、地理位置及总体环境进行了解和勘测，以便针对性地制定相应的施工计划与施工方案.避免施工现场的地理与环境因素对施工质量及施工成本造成影响。施工前还应根据具体的施工计划与施工方案对施工过程中的各项成本进行分类、细化，依照施工中的直接成本与间接成本，再对施工方案中的人工费用计划、施工机械费用计划、施工材料费用预算施工措施成本预算等类型的直接施工成本进行细化.同时将工程施工管理等间接施工成本分析并细化。最终得出明确的工程施工过程成本控制类别与具体控制项目.以便之后对施工过程中的成本进行进一步的具体管理与控制。

3.2完善施工成本管理流程

在对施工方案与计划中的各项施工成本进行分类与细化的基础之上。施工单位应根据具体的施工成本控制项目制定并完善施工成本管理流程。施工成本管理流程主要取决于施工过程中的成本类型及成本产生环节，施工单位应根据实际的施工流程规划.依照施工流程和施工种类箭淀合理的施工成本管理流程.使成本管理工作既不与施工流程及施工类型冲突，又能够有序、高效地进行。

4.实施细节成本管理

市政工程施工过程中的成本产生环节多而复杂.成本本身也有很多类型.施工单位应根据不同的成本类型及产生环节.结合以往成本控制管理经验，实施针对性的细节成本管理。通过对施工中的每个细节成本的有效控制.实现施工整体成本的有效降低。

4.1施工材料成本管理

施工材料成本是所有施工成本直接影响因素及间接成本影响因素之中所占比例最大的一项.一般可占到工程施工总成本的60～70%。工单位应在明确市政施工及施工材料的特殊性的基础上，建立信息化、技术化的人才信息网络，加强市场价格信息调研.并重点管理施工材料供应商.将不确定影响因素对施工材料成本的影响程度降到最低。提高对施工材料成本的掌控能力.切实降低施工材料成本。

4.2施工人工及机械成本管理

施工中的人工成本与机械成本存在一定的反比关系.其中的人工成本主要取决于施工量及用工量及单位人工成本.与承包单位的组织与分配制度及管理水平也有一定关系，而机械成本的大小与施工技术水平、机械化程度紧密相关。施工单位应充分认识到施工中的人工成本与机械成本之间的关系.改善单位施工中的人工组织及管理模式.完善分配制度.有效协调施工中的机械与人工比例.避免人工或机械资源的元效浪费.不应盲目提升施工中的机械化程度，通过对施工中人工与机械的有效组织及分配，整体降低施工人工成本及机械成本。

综上所述，市政施工单位应充分认识到施工成本管理对企业经济效益及长远发展的重要性.在重视施工社会效益的同时.关注施工经济效益，明确市政旌工中的成本构成特点及影响因素，通过完善施工成本管理流程、实施精细化成本管理、实施施工成本动态管理、全面提升施工成本管理水平与管理效率.在保障工程进度和施工质量的基础上最大限度降低施工成本，提高施工经济效益，进而提升企业经济利润.提升企业市场竞争力。

参考文献：

[1]陶燕芝.市政道路工程施工成本的影响因素及控制方法[J].管理观察，2010.16

人工成本控制方案范文第3篇

关键词:企业;人工成本;控制;研究

有效的人工成本控制对企业提高市场竞争力,完善企业内部管理机制具有重要的意义。市场经济的竞争要求企业发挥人工成本的最大效能,因此合理的控制企业人工成本可以降低企业的经营风险,提高人工成本的投入产出,同时也能够提升企业人力资源的人力资本。此外,它还有利于企业搞好劳资关系,提高企业的内部控制能力。

一、我国企业人工成本控制现状

不同类型岗位的薪资特点各异,可分为经营管理、专业技术、服务技能、生产技能等四类岗位。这四类岗位的薪资水平、薪资特点各具特色。管理类岗位薪资较高,高层管理人员的收入多样化,但普通管理岗位不具优势;专业技术类岗位收入居高,由于专业技术人员的技术含量较高,一旦企业存在技术上的需要,就会花大血本引入高技术人才;新兴服务类岗位薪资不低,由于时代的发展,服务行业将是未来几年中的热门行业,这是由于经济进步,人们生活水平提高的结果;高级生产技能人员薪资较高,但仍是市场稀缺资源。从企业成本费用支出的整体水平来看,企业人工成本的支出比重越来越大,对于经济实力强的企业能够从人力资源的长远角度出发承担巨大的人工成本支出,但对于刚刚起步的中小型企业及私营企业来说无疑给它们增添了经济上的负担,尤其现在员工保险体制的健全,企业除了要负担员工工资支出,还要承担其保险费用的支出。

二、企业人工成本控制存在的问题

(一)企业缺少人工成本的投入产出意识

由于我国长时间受到计划经济体制下粗放经济投入的影响,企业没有投入产出观念,尤其在我国大多数国有企业中,企业人工成本与企业的经营状况呈孤立状态,没有建立起人工成本与利润之间的关系,只是一味地“保工资”。

(二)企业人工成本决策的核算机制不健全

首先,多数企业只注重攀比工资水平,在核算企业人工成本的发生额时没有建立与企业经济效益的关系,不注重工资效益;其次,企业没有建立人工成本的指标评价体系,无法及时准确地了解人工成本的发生状况;最后,企业在人工成本的核算过程中缺少必要的技术性操作,仅仅停留在人工成本总额的数字上,未将与企业人工成本相关的指标体现出来。

(三)企业缺乏人工成本预测的技术性操作

人工成本预测的技术性操作是利用量化理论对企业人工成本的发生范围进行预测,从而达到控制企业人工成本的目的。大多数企业在这个领域上缺少技术性的操作,只是单单依靠感性认识来预测,没有形成科学的模式,这样就给企业人工成本的控制带来极大的风险。

三、企业人工成本控制的对策研究

(一)建立预警制度降低企业风险

企业人工成本预警是人工成本管理的重要内容,它是指对人工成本水平较高或产出效益较低的企业作出警戒,提示企业应该加强人工成本管理,从而实现人工成本的监控。人工成本预警分为两级:一是投入产出预警,即观察本企业的人工成本利润率或企业人事费用率,如果偏离当地或同行业水平太多,则应引起警觉。二是水平预警,即在企业人工成本投入产出水平较低的情况下,如果本企业的人工成本水平超出当地或同行业水平较大,则说明企业投入的人工成本过高,应当制定对策降低人工成本。企业人工成本预警需要对近几年来的人工成本进行统计、分析,结合当年市场对产品总量的需求情况,分析、预测并制订当年企业人工成本预测预警线。方案制定过程中,既要考虑到适度为职工增加收入,同时必须确保企业利润同步增长,让企业和职工双盈利。此外,将上年企业人均人工成本和当年预计增加额及其他增幅因素综合汇总,作为预警线的上限值,以当地最低工资标准,作为企业人工成本预警线的下限值。在组织实施过程中,预测预警制能起到重要作用。

(二)控制机制提高企业的投入产出

1、工时定额。工时定额是编制劳动计划的依据,也是计算人工成本-生产费用的核心。它不仅反映产品价格的高低,也反映生产工人付出的劳动价值,该项费用是人工成本的重要组成部分。因此工时定额的合理制定和准确把握是人工成本预算的有力保证。

2、薪酬体系。薪酬可以划分为基本薪酬、可变薪酬和间接薪酬三部分。一般来说,基本薪酬是相对稳定的,如果直接削减基本薪酬水平,势必会打击员工的积极性和工作满意度。可变薪酬,也称为浮动薪酬或奖金,它强化了“按绩效支付报酬”的观念,将人力资源的使用成本与当期的经营状况联系起来。对于员工最后可以拿到的报酬来说,也许实行可变薪酬前后的数额不会相差很多,员工的满意度不会有大的变化或损失。但是对于企业来说,降低基本薪酬的比率,提高可变薪酬的比率,将当期由于绩效提高而带来的薪资增加作为奖金发放或绩效工资发放,有利于强化企业目标,促使员工将个人目标与企业目标保持一致,同时又不会增加基本薪酬加薪的成本。

3、合理的定岗定编。要提高企业劳动生产率和经济效益,行之有效的方法是建立健全劳动定额定员的管理运行机制,即通过规定劳动时间、劳动方法等因素使劳动成为一种标准化的技术活动和务实的经济活动。按照“精简增效”的原则重组生产要素,改善劳动组织,使企业各类人员的配备结构合理,确保工时利用率,减少无效劳动时间和人员浪费,造就一支业务强、技术精、素质高的员工队伍。

(三)利用指标评价人工成本的效用

1、建立人工成本指标报表制度。由于人工成本构成项目较多,存在资金来源不同,多渠道支出的现象,企业会计报表不能一目了然地反映出人工成本的多少。为规范企业人工成本的统计核算,有效地进行企业人工成本的分析与控制,应建立人工成本报表制度。人工成本报表由企业人工总成本表、主要产品人工成本表以及报表说明构成。报表说明主要是针对报表编制中存在的特殊难题进行说明,对影响指标变化的因素进行说明和分析。人工成本报表作为单独的报表体系,由企业劳资部门和财务部门共同编制。

2、认真进行人工成本的统计核算工作。人工成本指标的建立要以财务核算和其他专业统计的数据为依据,以会计核算年度为人工成本指标统计年度。按照规定的方法,统一进行核算,提高人工成本指标的准确性、可比性,逐步建立起规范的人工成本指标考核与分析体系。企业各个部门定期向企业报送本部门人工成本统计表及书面分析资料。岗位班组按月向上报送工时、工费消耗统计表。劳资部门每年上半年对企业上年人工成本完成情况通过调查汇总分析整理,于当年六月底前向企业各部门人工成本状况,同时还要公布企业平均人工成本状况和先进人工成本状况,对人工成本偏高、人工成本占销售增加值等产出指标比重较大的,发出预警通知。

3、建立灵活的人工成本指标管理体系。首先是实行人工成本控制与定编定员相结合,加强定员、定额相结合;其次是控制企业工资总量,搞活内部分配,发挥工资分配的利益驱动机制;最后是优化企业劳动组合,调整企业人工成本结构,采取办法优化劳动分工、调整劳动组织,借以节约劳动力的使用,提高工时效率。

(四)制定企业人工成本预算和预算的调整

企业应按照自身特点,优化组织结构,使人员的定岗定编合理化,并将人员的编制纳入企业人工成本预算中。当外界发生重大变化时,应调整人工成本总量,以适应市场的变化,如发生消费物价大幅度上升、企业经营策略的转变或是政府的新法规等,需要相应的调整企业人工成本总量水平,此时企业应通过增加收入来弥补其他的支出,必要时可调整经营目标。当企业经营业绩大幅度超过经营目标时,按照超额收益的一定比例,增加当年度人工成本总量,以激发员工士气,但企业经营的业绩低于预定目标时,则应保持预定人工成本总量不变。在具体操作中,因条件变化而改变预算控制数时,应采用未来适用原则,不能追溯过去已经发生的人工成本。

四、结束语

人工成本是企业近几年关注的热点,相应的人工成本控制也成为企业重视的关键所在,本文力求对企业人工成本的控制进行分析,有效地控制企业人工成本,发挥人工成本的效能,对企业提高市场竞争力、完善内部管理机制提供一些帮助。

参考文献:

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14、狄煌.企业人工成本控制目标研究[J].中国经济时报,2000(2).

人工成本控制方案范文第4篇

随着竞争压力加剧，企业在费用成本上可谓是毫厘必争，财务、管理、经营“三费”成为企业关注焦点，随着“人口红利”效用递减，人工成本预算管理作为成本控制的重要手段呼之欲出，此举也将倒逼企业重视“人”这一重要经济增长极的价值回归，真正释放“人才红利”。

关键词：

ERP思想;线性回归;“SMART”原则

一、人工成本预算内涵

人工费用由工资总额、社会保险费、职工福利费、职工教育费、劳动保护费等费用组成，人工成本预算是反映企业未来一段时期内全部人力资源管理活动中人工费用的财务计划。

二、人工成本预算管理的必要性、重要性

原有的企业人工成本“事后核算”，是“用多少算多少”，对于人工成本开支没有计划、合理安排，费用控制较为粗放。随着竞争的加剧，人工成本对企业的压力越来越大（据不完全统计人工成本一般占企业总成本8-20%），企业想要轻装前行，就不得不收紧钱袋子，实施人工成本“事前预算”，逐步建立“算多少用多少”的人工成本预算模式。

三、用ERP的思想来构思人工费用预算管理

ERP的思想要求预算以数据的搜集、使用、分析为出发点，将各岗、各类人事费用作为数据发生端口，最终链接到人工成本预算管理核心处理器中来，参与核算、分析、监控。还没有E-HR的企业，可以通过EXCEL表按以上思路建立模型链接，由此让数据准确、动态、全面、符合企业需求。充分将财务数据采集、统计分析、人力资源管理优化和信息化的精髓进行集成，综合加以利用。

四、人工成本预算编制操作流程

1.明确企业的统计指标口径：数据来源于财务账目，但是用于人事决策

财务根据《会计准则》做账，与人工成本预算要求归类方式差别很大，所以，首先需要摸清人事或财务口径下各类人工成本指标归类方式，不同口径下的数据科目逐一对标。怎样的人工成本费用控制目的，决定了怎样的人工成本统计指标口径，统计口径设计时应符合预算监控目的，并便于数据提取、分析。

2.编制预算表

通过财务报表、生产、销售记录等，核算历史各时期人工成本各指标值，并对下一阶段人工成本做预算。人工费用预算指标编制方法可以固定预算与弹性预算结合进行。固定预算，通常针对仅与用工人数挂钩，收入相对固定部分的人工费用预算，须在企业定编基础上，结合各职位等级薪酬标准测算；弹性预算，通常针对与企业或岗位业绩挂钩的浮动部分人工费用预算，可采用按劳动定额的方式正方向推算或通过利润总额、成本总额逆方向进行增量预算或零基预算。运行较为成熟的企业，在历史数据支撑基础上，可选取敏感指标做线性回归模型，模型可设定为：Y=A+BX+CZ（Y:人工成本总额、A：人工成本固定部分、X：销售额或产值、Z：利润、B、C分别为相关系数），其中，A、B、C分别为常数及变量系数，需要通过相关度分析测得，工资总额数学模型在进行拟合检验后，即可被作为本企业的人工成本预算模型。

3.做好人工成本监控指标体系的建立，实时调控

根据产业、行业、职类为纵轴，各类性质预算监控指标为横轴，纵横交错网定各岗位收入水平，立体监控职位、部门、各业务系统乃至全企业的人工费用使用情况。笔者从宏观到微观、从静态到动态，将预算监控指标划分为总量指标、结构指标、比率指标。总量指标（反映规模）：含人工成本总额、销售收入、企业增加值、利润总额等；结构指标（反映比重）：含人事费用率、劳动分配率、人工成本总占比等；比率指标（反映趋势）：含工资总额增长率、企业利润增长率、人均人工成本增长率等。

4.对企业“体检”后，需要进行人工成本使用情况的认定

“体检报告”一般有几种情况：一是基本符合人工成本预算使用进度。此种情况视为预算与实际相符，企业按预算计划开支人工费用，预算不仅合理，且企业控费效果较好。二是超过预算使用进度。此种情况一般为企业的控费措施不力，导致人工成本透支，须分析费用激增点在哪里，如：生产线上员工加班费陡增，是否是员工的工作效率降低导致；绩效奖金增幅太大，是否为绩效挂钩方案不合理导致等，须采取有效措施进行干预。三是预算额未按进度用完。此种情况可能是预算额制定太宽松，或企业工业技改、组织变革、员工劳动效率提高所致，当然也不排除企业的市场萎缩、产能下降等因素。一般来说，预算执行偏差不可以超过5%，否则认定为预算或预算的执行存在问题，需要及时调整改进。

5.预算执行奖惩

对于预算计划执行超额或节余的企业应予以及时奖惩，奖惩方案具体为：团队奖惩，超额或节余预算直接按比例奖励被考核企业，由企业自行二次分配；对企业负责人奖惩，将预算完成指标与企业负责人的目标奖挂钩，按比例赏罚；遵循预算使用效果的递延原则，预算超出或节余部分核减或增加至下一年的预算中，增加预算作为企业扩大生产规模或提高员工福利待遇等费用自行灵活支配使用。

6.预算执行改进

一是企业费控问题。预算是企业人工成本费用控制的初衷和目的，预算执行有问题，首先从管理上彻查原因。二是企业预算调整。预算的制定是在企业特定历史时期中、经营环境下及财务数据基础上推算出来的，若与实际不符，分析是否有预算数据采集、归类、计算有误等问题。

五、人工成本预算的两个关键点

1.人工成本预算指标的选择遵循“SMART”原则

S（Specific）：预算指标必须是具体或有代表性的，能充分体现行业、企业、岗位的价值特征。M（Measurable）：指标必须是可以衡量的。即通过财务报表或演算等可以获得直接、间接的一、二手资料，以确保数据的可信度和有效性。A（Attainable）：指标设定合理。即指标不可定的太紧或太松，既符合实际情况，但又要有一定实现难度，以此不断刺激企业挖掘劳动者剩余，提升组织效率。R(Realistic)：指标是现实的。即指标根据正常的经营环境及人力资源市场情况的变化，具有合理的浮动空间。T（Time-bound）：指标的时效性。即根据企业的发展阶段及市场竞争情况，指标类型或指标值需要进行阶段性的调整。

2.根据“两低于”、“两同步”原则审视预算指标的合理性

人工成本预算提倡遵循“两低于”的原则，即工资总额增长幅度低于企业经济效益增长幅度；职工平均工资增长幅度低于企业劳动生产率增长幅度。但如果将企业的发展放置在相当长或国内外人力资源市场当中，就不能僵化理解“两低于”原则。因企业规模化发展过程中，势必会大量战略储备人力资源，可能会阶段性的超标，所以只要5年、10年中长期内人工费用与企业效益指标能融合，也应视为合理，结合遵循“两同步”原则，即：人工费用总额增长和企业经济发展同步，员工劳动报酬水平增长和劳动生产率提高同步的原则。

六、结束语

作为企业的HR不仅需要建立一套契合企业发展需要的人工成本预算模型和方法，还要通过多种配套机制，引导企业形成内部有序竞争，让资金追逐优质资源，为企业释放“人才红利”，对企业战略发展起到核心带动作用。本文意在对企业人工成本预算工作进行梳理，引导读者建立一种集成化的人工成本预算思想，通过不同角度的解构、分析，引发读者对人工成本预算管理技术运用的关注和兴趣。

参考文献

[1]邹善童.企业人力成本控制整体解决方案[M].中国法制出版,2015,7

[2]马小丽.构建企业人工成本宏观检测系统[M].中国劳动社会保障出版社,2014,10

人工成本控制方案范文第5篇

[关键词]人工成本；管控；企业经营；管理效益

中图分类号：F045.33 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）04-0269-01

企业竞争的实质是人力资源的竞争，推动企业快速发展的动力就是科技与资本，然而科技必须由高素质的人才才能完成，人才是每个企业不可夺得的宝贵资源。随着企业竞争力的加剧，人才彰显了巨大作用。从劳动报酬和企业福利方面千方百计吸引人才。因此人工成本便成了企业所要关心的问题，管控的重点。企业生产中生产材料是既定的，投入资本是既定的，就是人工成本却比较难把握。这与劳动效率和劳动技能有直接的关系。所以要提高企业经营管理效益首先必须从人工成本管控开始。

1.企业人工成本的含义

人工成本是指企业在一定的时间内，在生产经营中，需要给所用劳动力支付所有直接和间接的费用，这些费由从业人员的劳动报酬、社会保险，福利、教育、劳动保护、住房和其他人工成本费用七个部分构成。人工成本指标主要包含两个方面：一是人工总成本指标，它由人事费用率和平均人工成本构成；二是主要产品人工成本指标，有人工成本比重和单位产品人工成本两个方面。其次，在人工成本中要注意对企业员工薪酬总额的计算，只有控制好员工的薪酬部分，才能够有效的做好人工成本的控制。现如今企业针对人工成本也制订出了一些措施，规范人工成本结构，对于企业管理起到了有效的促进作用。

2.现代企业人工成本的控制体系

现代企业的人工成本控制体系主要包括两个控制思路。一是人工成本弹性控制。它主要目的是为了考察人工成本的增长状态。以一种变化的视角通过搜集数据把人均人工成本变动幅度与人均增加值、人均销售收入、人均总成本变动幅度分别进行对比，做出一种可行的方案，也就是把人工成本水平控制在经济效益和投入产出所允许的范围之内。另一种是人工成本水平状态控制思路。企业从水平状态考察人工成本最有效的方法是人工成本比率控制体系，它主要是从分配角度控制人工成本，目的是为了使个人、企业、国家三者之间的关系更为协调，使企业后续能够更为健康、稳定的发展。人工成本的水平钐的考察指标是人工成本的比率，它是把行业平均劳动分配率、人事费用率、人工成本占总成本比重这三个比率指标作为比照，通过自身企业与行业对应比率指标的对比，发现自身企业的不足。通过对比我们可以得出结论是企业要想健康发展，这三项比率指标都应该低于行业平均水平且都不能为负值，也就是说综合偏差率应在0和1之间包含1不包含0，如果符合这一综合偏差率，那么这个企业是人工成本控制能力比较好，反之就说明该企业在人工成本控制方面缺乏一定的能力和方法。

3.现代企业制度下企业人工成本如何控制

3.1 加强企业对人工成本的管控意识

现代企业的人工成本管理工作仍是企业整体管理的一个薄弱环节。如何加强企业的人工成本管理工作，我们需要从以下几方面入手。一是从思想上，企业应该认识到人工成本是关系企业产品在市场上是否拥有竞争力的决定因素；二是在分配上，企业人工成本控制的好，国家、企业、职工三者之间的利益就协商的好，从而劳动力资源配置就比较全面和有效，有利于企业形成良好的的激励机制，从而激发员工的工作斗志；第三是从管理上，企业在工作多少盒强度的投放上要认真考虑，做出合理的安排。做到人力的有效开发，从而更好地提高企业的经济效益。

3.2 对人员进行合理配置

对于企业的工作，我们要合理有效地展开，所以必然要求对工作人员进行有效的安排。因此精减人员、合理定岗定编是节约活劳动、降低人工成本的有效方法。若企业冗员太多，必然对人工成本投入造成不小的压力，职工收入水而难以提高。精减人员应做好富余人员的分流安置工作。企业可以将抽出额富余员工进行职业技能培训，达到规定标准后再重新竞争上岗。如果有新的项目或产品工作需要增加人员的，都应该首先想到消化吸收本单位的富余人员，让其重新回到工作岗位为企业做出贡献。

3.3 人工成本的比率应该进行优化

加强比率控制的方法有：

（1）细化控制标准，把不同企业进行分类，建立各自相应的人工成本分析与控制体系。

（2）在政策上进行相应的引导。对比率控制较好的企业，我们需要在保持人工成本合理的同时，可以适当地提高员工工资收入，以便员工的积极性，同时侧面来说又加快了企业目标尽早实现。对于那些比率控制不到位的企业，必须要加强人工成本与增加值、销售收入、总成本之间的调整。企业也应该采取一定的措施对工资总额进行控制，制定一套合理的工资发放制度，把人工成本控制指标作为平时公司成本考核的重要方面，实行目标责任制考核，对与造成人工控制失调的主要负责人进行处罚或革职等。

3.4 对人工成本进行弹性控制

企业要对人工成本进行弹性控制，其核心问题就是让人均人工成本增长低于人均增加值及人均销售收入增长值，使人工成本与产出效益有合理的配置。人工成本其实质来说就是一种消耗，这种消耗必然会影响企业的生产成本，从而影响产品的销售成本。所以。为更好地进行人工成本的弹性控制，我们可从从以下几方面下手：

（1）定期对企业的人工成本进行弹性分析，总结经验与教训，建立一种合理的人工成本配置制度，加强管理人员的文化水平，采用创新有效的方法对企业员工做出合理的安排。

（2）从生产经营上找突破口，使产出量增加，也就是说增加产品的收益。我们在这方面常常用的方法是寻找有效的方法开拓市场，扩大销售额，采用新科技创造新产品，采取有利的销售战略等。

（3）使经济的增长变成集约型的方式，加强产品生产的管理，使产品生产时间越来越少，员工劳动效率越来越高，降低无用人员对成本的消耗，从而在总成本上降低，用很少的人员成本获得相似的企业产销总量，增加利润值。

（4）严格限制人员数目、对无效消耗人员进行剔除，减少冗员现象，最大限度降低人力资源的无效损耗。

3.5 规范人工成本结构

我们要想在人工成本利用中找到最有效的方法，那无疑工资是最好的途径，也是人工成本中最核心的部分。可以说工资总额水平要想控制的好以及各类人员工资水平要想被合理地拉开档次，企业就必须严格执行按劳分配、效率优先的工作方式。现在中国市场的经济状况表明，企业应该进一步加强人工成本结构的管理意识。国家的相关法律法规规定，职员基本工资作为最基本的人工成本外，职工福利费用可以按照百分之十四的比例从工资总额中提取，职工教育经费按工资总额的1.5%提取。因此，对于这部分人工成本，企业要严格按照按国家规定的标准执行，并维持在一个合理的范围之内，这样才有利于企业的经济效益的提高。

4.结语

总之，企业要想获得长远发展，就必须加强人工成本控制，防止企业人工成本超效益提高，这是振兴企业经济、加快企业发展、增强竞争实力的重要方法，为此企业不仅仅要跟从市场发展潮流，紧抓机遇，做出相应的改革和创新，还需用最短的时间内实现人工成本的降低，使人工成本处于最佳水平，增强企业的市场竞争力。

参考文献

[1] 郝伟.强化项目成本管理提高施工企业效益[J].中国高新技术企业，2016，（03）：172-173.