财务管理及风险管控

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财务管理及风险管控范文第1篇

关键词：疾控中心；财务风险；内控管理

一、引言

疾控中心各项活动开展需要得到财务的支持，疾控中心正常运营和发展将会给资金流动带来一定影响，所以要想保证疾控中心稳定运行，应该确保资金运行的流畅性。只有这样，才能实现疾控中心现有资金科学分配，提高资金使用效率，防止资金低效问题出现。从疾控中心自身角度来说，工作职责并不复杂，在账务方面不会随意出现混乱或者账目不明的状况，其收入一般源于财政拨款，其中也包括事业收入。但是从目前情况来看，疾控中心在财务管理上重视力度不足，没有加强财务内控管理，从而引发各种财务风险问题。所以，加强疾控中心财务风险内控管理是非常必要的。

二、疾控中心的财务风险内控管理现状

1.财务管理意识薄弱

长时间以来，疾控中心属于全额拨款事业单位，运营资金由财政部门下拨，在经营管理上不会面临较大的经济压力。上级拨款，单位使用，成为对单位财务管理的主要形式。所以，疾控中心各级人员通常不具备较强的风险管理意识，财务管理意识薄弱，相应的管理体系和制度缺失，导致疾控中心在财务风险内控管理上漏洞百出，影响工作效果。

2.会计核算方式不科学

疾控中心在开展会计工作时，严格按照《事业单位会计制度》与《事业单位会计准则》要求进行，但是在工作中没有将这两个文件充分展现。现阶段，大部分疾控中心没有制定详细的疫苗会计处理方案，相应的会计处理方法缺少可行性，各部门在疫苗收支和库存核算上缺少统一标准。再加上疾控中心自身具有公益性特点，使得其在财务内控管理目标上并不以追求经济效益为重点，在这种情况下，给疫苗管理工作开展带来直接影响。

3.财务管理目标不明确

疾控中心在实施财务内控管理工作时，没有设定详细的管理目标。疾控中心财务管理要求对具体成本支出和管控有深入了解，并以此为依据，加强财务内控管理，控制各项财务预算支出。但是，在日常财务管理中，缺少对财务人员工作的审核，财务管理目标不具体，没有实现精细化管理，缺少协同办公系统，使得工作效率降低，工作质量无法保证，容易产生财务风险。

4.内部疫苗供销环节三角债现象严重

对于内部疫苗供销环节三角债问题，也就是指县疾控中心长时间拖欠市疾控中心疫苗款项，而市疾控中心又长时间拖欠省疾控中心疫苗款项，且数额较大，形成恶性循环，不利于各个疾控中心稳定运行。如果在库存方面积压大量资源，将会影响中心资金运作，疾控中心也不能实现稳定经营，从而产生呆账、坏账等问题，让疾控中心遭受严重的经济损失。

三、优化疾控中心的财务风险内控管理的相关思路

1.强化人员财务管理意识

要想防范财务风险，应疾控中心各级人员财务管理意识，便于保证疾控中心财务风险内控管理工作顺利进行。在实际中，财务管理应得到管理人员的全面支持，才能保证疾控中心财务管理工作落实到位，获取理想的工作效果。财务管理人员作为疾控中心财务风险内控管理的主体，在当前社会发展环境下，社会对疾控中心财务风险内控管理要求更为严格，因此，疾控中心对财务人员专业水平和综合素养提出严格要求。疾控中心应该加强财务管理人才引进和培养，鼓励疾控中心学习更多和财务风险内控管理相关的知识和技能，让自身专业水平可以满足时展需求，并且保证自己在市场竞争中可以稳定发展。财务管理人员需要树立现代化管理思想，主动参与财务风险内控管理活动，提升疾控中心财务风险内控管理水平，减少财务风险问题。

2.优化会计核算方法

疾控中心应该做好疫苗出入库管理工作，办理完整的疫苗出入库手续，及时把采购到位的疫苗验收通过后入库处理，认真填写入库凭证，其中包含疫苗名称、数量、规格、进销差价以及销售单位等，给后续应付账款明细账目登记工作开展提供条件。销售或者领用疫苗应该认真填写出库单，内容也包含疫苗名称、数量、规格、进销差价以及销售单位等，保证各项内容的全面性。疫苗管理部门行管人员需要定期将当日填写出库单进行整合，结合时限确定计价方式，把已经销售的疫苗进价和销售差额在出库单中具体标记，并结合入库单和出库单登录信息确定明细账，第一时间把入库单和出库单反馈给财务部门，由财务部门根据出入库单数据进行记账，真正做到账实相符。

3.明确各项财务指标

疾控中心在实施财务风险内控管理时，为了获取理想的管理效果，应科学设定财务指标。在实际工作中，对各项成本具体核算，并对各项成本如实记录。在实际记录中，完善审批授权管理体系。在预算管理中，应加强各个环节细化管理，对整个管理成本实现具体核算，完善管理机制。对单位各项成本应采取精细化管理模式，尤其是间接成本与直接成本。通过加强财务管理，提高财务管理水平，并重点成本细化控制要求，减少财务风险。除此之外，疾控中心在开展财务管理工作过程中，应对成本实施精细化管理。在各项成本支出计算中，保证财务数据的真实性和精准性，提高疾控中心财务内控管理水平，并对采购设备授权审批，加强对财务支出进账监管。通过集体决策，让疾控中心财务管理职责科学分明，促进财务风险内控管理工作顺利开展。疾控中心在实施制度管理时，应采取统一的管理模式。在实际工作中，各个岗位相互监管，在工作中容易存在问题的环节应具体交接，强化人员监督管理意识，由上至下实施有效监管，让各部门之间制衡管理，有效提高疾控中心财务管理水平。

4.加强疾控中心应收账款风险管理

对于疾控中心来说，面临的应收账款风险具体表现为客户信用状况了解不深入，应收账款账龄时间偏长，催收费用额度高。所以，要想实现应收账款风险管理，需要从以下几个方面进行。首先，科学构建账户结算登记、审核、清理机制，完善客户信用风险评估体系。疾控中心在开展跨级核算工作时，应严格按照会计制度要求落实，对每笔往来账款及时记录，并对每笔账款应收、实付情况有充分了解，定期与客户交流，及时将账款回收。如果存在应收账款过期现象，应查明产生原因，并建立档案登记，汇报给上级管理部门，结合管理部门提供的工作意见，责任划分，将工作职责落实到具体人员身上，制定相应的催收计划，将应收账款及时回收。其次，在于客户资金往来过程中，疾控中心应完善客户信用评估机制，对客户付款情况、合同履行情况和最高信用额度等有充分了解，并对客户信用等级科学划分，实现对信用风险的防范与控制。疾控中心获取客户信息的渠道有银行、评估单位、主管部门以及客户财务报表，通过对客户贷款偿还能力、信用情况及客户品质等调查分支，对客户信用等级科学判断。如果客户信用等级相对较高，则在业务往来中，应提供各种信用优惠。反之，应谨慎处理。总之，应保证应收账款快速回收，减少疾控中心应收账款风险。最后，采用适宜的催款方法。疾控中心应结合欠款实际情况，对欠款问题采取相应的处理对策。对于欠款时间比较长的用户，疾控中心财务人员需要采取法律手段来维护自身的权益，通过法律途径对客户欠款清除，维护疾控中心整体权益。财务部门应定期将过期应收账排列，引导相关业务部门对其处理方法科学分析，制定详细的处理对策，交由管理部门统一处理。在制定处理方案过程中，应该把工作重心放在不同债务人身上，采取的债务处理方式也应存在一定差异。对于一些信誉度高、应收账款风险小的疾控中心，应采取督促方式催收账款。例如，疾控中心疫苗产品采购经营包含在政府采购范畴内，应收账款回收风险小。部分信用好的经销商或者代销商，其应收账款回收情况比较通畅，所以应采取催款方式进行。而对于一些信誉度比较差，拖欠账款时间比较长的用户，应采用法律对策来保证疾控中心自身权益。

四、结语

总而言之，疾控中心应从自身发展角度入手，结合经营发展要求，采取各种有效的对策，加强疾控中心财务风险内控管理，从根源上减少财务风险出现，提高疾控中心财务内控管理水平，给疾控中心健康发展奠定扎实的基础。疾控中心管理人员应给予应收账款风险管理工作高度重视，做好应收账款风险管理工作，通过制定各种管理体系，优化奖罚对策，将疾控中心应收账款风险控制在合理范畴内，保证疾控中心自身效益。

参考文献

1.田学勇.会计集中核算下疾控中心财务管控策略研究.中国市场，2020（36）.

2.宋艳.肺炎疫情下疾控中心会计管理的风险管控及策略探析.中国市场，2020（35）.

3.李玉杰.基层疾控中心提高财务管理水平的策略研究.财经界，2020（11）.

4.张翠霞.浅析区级疾控中心财务管理问题和策略.财会学习，2017（14）.

财务管理及风险管控范文第2篇

关键词：建筑施工；企业财务；管理；风险防控

一、企业财务管控中存在的主要问题

（一）有关管控工作者的专业思想高度不够

对于目前新准则的条件下，建筑工程施工部门对于企业的财务管控来说，很多的管控工作效率相对不够。究其原因，就是大部分的财务管控工作者自身的思想觉悟不够高，而且自身对于很多专业领域的知识不够丰富，导致很多工作无法有效的落实，延缓了企业中财务管控工作的落实。第一，很多的建筑工程施工部门的管控工作者还在相对比较传统的思想领域中，对于财务管控模式的创新还没有意识到其中的关键，促使财务管控的模式和整个社会经济的发展有着一定的差距，因此新准则的管控理念无法有效的落实。第二，很多管控工作者没有有效的对其新准则的主要内容的动态进行掌控，落实财务管控的措施还相对比较落后。对于此种情况来说，企业无法有效按照新准则的规则来对财务进行管控，导致问题的出现。

（二）预算管控不完善，财务管控信息不够真实

对于新会计准则与旧会计准则来说，其主要的根本不同就是对国际性的财务管理理念的带入，主要就是对财务管控的理念进行有效的创新，并且与相应国家的国情进行有效的融合。对于新准则来说，其自身所推出的新型的会计核算制度体系对于整个企业财务管控的数据信息有着直接的关系，与其自身的精准程度和可靠程度是息息相关的。不过，对于施工部门企业来说，财务管控的落实与其全面预算管控的落实都没有完全到位，成本的核算没有对企业每个运行环节中进行有效的落实，财务数据信息就产生了很大的误差和失真性。这种条件下不只会对整个企业财务管控体系产生严重的问题，还会对企业的决策产生很大的影响，进而没办法有效地对财务进行管控，提升企业自身财务管理的有效性。

（三）目前的财务管控和新准则无法有效的融合

在目前的建筑施工企业来说，为了进一步加强财务的有效管控，就要融合新准则的相关原则和内容，对其财务管控制度进行有效的了解和落实，保证企业财务管控体系的有效落实。不过很多建设企业财务管控的融合度不是很高，很多企业都没有进行落实。第一，对于建设施工部门来说，很多的财务管控制度体系并没有对其企业的利益以及经济效益还有权利责任等等进行有效的明确，这样不只是会对财务管控产生一定的问题，还会导致企业财务管控成效的降低。第二，很多建筑施工部门对财务管控的制度体系不够细化，落实过程中有问题，阻碍了企业自身的有效运行。

（四）缺乏监督管理和严格的考核

很多单位在对人员进行考核时通过对会内部控制的落实情况予以忽视，而且整个考核过程缺乏科学合理的指标。由此使得一些干部为了提高自身的政绩出现会计信息失真的行为。再有就是因为过于看重自身利益，从而对企业实际的条件予以了忽略，在设置增长指标方面出现了过高的情况，这种情况导致单位经营过于效益过分追求。而这些问题的出现都直接给单位的发展产生非常不好的影响，产生了非常严重的不正之风。

（五）缺乏科学规范的预算编制

也有一些单位逐渐地认识到了会计内控的重要性，并且也对内部控制问题进行了有效的改进，但是因为诸多因素的影响导致产生的实际效果却并不是非常理想。尤其是因为在预算编制方面，因为缺少科学性，使得单位每年的预算依旧会依据上一年的预算来执行，从而使得预算缺乏时效性，与实际情况差距很大。再有就是预算项目的开展缺乏准确可靠的数据支撑，对资金使用情况也没有进行详细的说明，因此非常容易导致内控出现失调问题。

（六）财务管理体系没有搭载满

足新准则要求的先进技术随着社会的发展和信息技术的不断创新，现代企业想要提升财务管理效率，先进的信息化管理技术是必不可少的。新准则对建筑施工企业财务管理信息数据的真实性提出更高的要求，然而反观建筑施工企业财务管理信息化现状，大部分企业对信息化财务管理体系的建设进度都非常迟缓，甚至很多企业的财务管理人员还在沿用人工方法收集、整理财务数据。这样不仅效率极低，而且财务信息录入错误、录入不全的情况时有发生，管理效果和新准则的执行要求差距较大，无形中给企业财务管理和良性运行增添了诸多不稳定因素，致使建筑施工企业的财务管理体系很难在新准则下焕发全新的生机。显然，这些都是现阶段建筑施工企业财务管理中待解决的问题。

二、建筑施工企业财务管理风险的成因

（一）市场风险

建筑施工企业自身作为客观市场经济的活动主体之一，其经营与财务管理无一例外地置身于一个复杂多变的客观市场经济和政策环境中，并极易受到这些客观因素的直接影响。正如前文所述，我国国内建筑行业市场竞争激烈，建筑行业资源相对较为缺乏，矛盾日益突出，一部分综合实力较弱的建筑施工企业长期面临着员工薪酬发放紧张的发展困境，甚至纷纷退出国内建筑行业舞台，加上国内建筑施工市场的不严格规范管理导致的企业暗箱操作、地方执法保护等问题，加剧了我国建筑施工市场的混乱局面。

（二）资金风险

目前，我国建筑投资市场还不够健全规范，部分大型建设项目投入资金未能完全到位，项目建设投资中的风险有一部分直接转嫁给其他建筑投资企业，限制了部分建筑投资企业的主要现金流入源头。为了方便承接大型建筑工程，建筑承包企业在自有项目资金不足的正常情况下向商业银行贷款，但是当举债不适度时就会直接导致严重的企业财务危机。

（三）分包风险

施工承包企业作为建筑施工工程合同履行主体，必须依法承担关于履行合同约定条款的所有相关法律责任，而在现行企业项目工程承包管理模式下，合同條款履行权的实施者一般是非独立企业法人的工程项目部、分公司或项目承包人。尽管一些施工承包企业与工程项目承包部或工程承包方的个人已经签订了内部项目承包施工协议，由于这些施工承包企业“以包代管”经营现象的普遍存在，造成施工企业在独立运作多个工程项目部的过程中，严重扩大了工程项目部和其他项目工程承包人的经营自，这对这些施工承包企业来说也必然隐藏着一定的社会、财务、经营风险。

三、财务管理价值

其一，可为达到价值最大化提供助力。施工企业的财管工作期间，可有效找出当前资金应用不合理的情况，切实避免发生账面价值虚高的问题。此外，统筹梳理应收款项，以降低坏账的概率。其二，对内部其他管理行为也起到积极作用，适宜的财管应是企业内部各部门有序运转的基础，其强化企业与外部、内部各环节的有效协作效果。财管人员需要对内部全部工作进行监管，并加以考核，因此，财管价值在于其中心位置。其三，可提高企业抵抗风险的能力。施工企业运营的特殊性较为明显，大部分项目运行均需借助大量资金，同时受到施工周期的影响，资金回笼速率慢，形成的财务风险偏高。部分施工企业为获得建设资格，投标金额确定的随机性较强，最终造成中标项目无任何盈利，甚至产生己方的经济损失。但利用有效的财管可准确判断风险，编制应对方案，以降低经营项目引发利益受损的概率。其四，突出企业自身的价值。施工企业的财管对其有极为重要的作用，简言之，其运营期间对资金量的要求较高，各项工作均需以充足的资金作为支持。而大量且用途不一的资金若不加管理，势必会造成混乱[1]。而借助有效的财管可避免账面和实际值有过大差额，切实保证资金链的有序运转。

四、建筑施工企业财务管理有效措施

（一）确保财务制度标准化

集团公司总部应对各子公司所在地区特点、财务制度等进行调研与分析，可以采用信息化技术对业务管理流程进行规范，从而确保财务管理流程的规范化并保证财务管理制度的统一性。将企业业务与财务管理合同结合后可以提升企业服务的及时性及完整性。信息技术应用后还以提升外部管控力度并以将业务流程及管理制度进行全面落实，进一步提升企业财务核算工作效率。财务共享模式应用的过程中不同的企业标准也有区别，因此应根据实际情况做好协调工作，最终提升工作效率。例如某企业从2018年就不会再使用营业成本倒逼企业经营收入，经营成本也从原有的81%下降到76%，差额也会随之增加。

（二）控制成本的同时提升管理水平

从相关实际工作来看，财务共享体系的构建可以提升企业财务管理效率并可以实现企业经营成本的控制目标。财务共享中心利用计算机系统提升会计核算、汇总等方面的操作速度，同时可以提升计算结果的准确性，因此相关人员应提升某一管理区域的精细度并以满足岗位需要。此外，财务共享系统的应用可以更好地促进企业中各部门信息交流，从而保证信息流动速度，避免财务风险。财务管理信息运算量及存储量相对较大，但是与传统模式相比可以提升万倍以上，最大限度提升管理水平。例如，某企业在完成财务改革后总体成本可以达到286.3亿元，整体成本也增长到97.15%。自2018年开始财务流程也被逐渐简化且成本也会减少，但增加了营销成本，整体利润也从2.63%提升到5.20%，最大限度提升企业经济效益。

（三）合理利用内部审计，保障内部控制制度监督执行力

通过内部审计能够对单位内部控制情况进行有效的监督，同时也是评价内控系统运行是否合理、健全，是否发挥作用的重要手段。在开展内部审计工作时，一定要从两个方面进行着手，一是从单位内部控制制度的建立情况来进行审计，二是从内控制度的实施情况，从两个方面对内控工作运行的情况进行全面考核与评价。审计过程中一旦发现了相关问题就要立即予以指出，并及时提出针对性的解决措施，从而充分确保内控制度监督的执行力。在此基础之上对单位内控措施进行不断的完善和更新，更好的帮助单位管理工作的顺利开展，提高财政资金的使用效率。

（四）加强会计核算

在内部控制过程中单位还要做好相应的风险防范措施，通过对内部管理进行科学的强化实现对工作的有效落实，同时还要积极开展稽查核实工作，对账目进行严格的审核，尤其是会计报表等，在稽查核实的过程中一旦发现问题就要及时进行有效的处理，追究相应责任人的责任。核算过程中要确保相关数据与预算标准保持一致，为会计内控工作的开展打好基础，通过建立完善的稽查核实体系，从根本上保障会计信息数据的真实性和有效性。此外，针对会计内控工作，单位还要对核算的真实有效性进行落实，对相关人员做出表彰和批评，提高工作人员的专业能力。

（五）完善财务数据信息管理系统，从而提升资金使用效率

现阶段，一部分企业在进行资金管理时经常出现财务数据信息不全的现象，这样就无法对各部门管理内容进行确定，财务管理人员也无法在第一时间得到相应的财务信息。因此企业应积极利用信息化技术构建财务共享资金管理系统，同时利用大数据技术对财务信息进行更新，确保资金管理效率。

（六）创建高素质的管理财务共享管理团队

企业要想保证财务管理中心构建效果应构建起高素质的管理团队，并将以人为本的管理理念落实到人才管理中，并根据企业情况做好专业知识培训，从而提升管理人员的专业性，认识到自身工作的重要性。同时还应为企业人才构建发展平台并建立起独立的财务资金管理部门。首先，企业可以采用阶梯式管理制度并制定岗位竞争制度，提升财务人员管理责任。其次，企业应根据实际情况制定绩效考核机制并做好考核工作，给予相应的奖惩，最大限度提升企业财务人员管理水平。

（七）明确资金管理机制与账户统计管理标准

企业在进行资金管理过程中应采用集中管理方式并构建账户管理及执行制度，明确收入及支出方式。例如某企业，此企业为下级企业在银行中设置了收支账户与综合账户，收入账户为日常经营过程中所得到的款项；支出账户为日常经营过程中所支出的款项；综合账户主要是员工工资及纳税款项。同时做好下级企业银行账户清理工作，收入账户应直接联系企业并构建直连收入账户，避免手工方式处理账户时所产生的问题。企业中各下级企业应做好各阶段资金使用计划，可以从企业结算中心中的一级账户中将资金支付到支出账户或是综合账户中；支出账户中当天无资金余额，可以在每天完成工作后将资金归回到企业计算中心的一级账户汇总；综合账户可以根据下级企业业务情况提前留出一些资金。企业应对自身子在银行中的账户进行分类管理同时与银行进行积极联系，从而保证企业收支流水系统满足企业资金管理要求。其中企业收入账户中银行流水应与财务中心系统进行结合，避免回款风险。

（八）采用结算方式完善第三方管理制度

采用第三方支付方式进行资金管理时比较容易出现支付不当的问题，因此企业可以采用聚合支付方式，对结算方式进行优化。聚合支付是采用银行、清算部门所构建的支付通道完成支付工作，同时对各支付通道进行整合，从而为企业提供优良的支付渠道，提升服务水平，避免企业介入与第三方支付通道所需要支出的成本。企业可以与人民银行已颁发牌照的第三方组织合作，在企业内部构建起对内结算账户并对第三方支付方式进行优化，防止企业支付及结算风险。

五、结束语

综上所述，对于我国的市场经济发展来说，风险的管控是非常重要的，建筑建设部门在生产和经营以及运行的过程中就会产生各种各样的风向，我国建设企业可以通过对风险的管控，对其风险审计以及预算管理进行有效的管控，促进建设企业的社会化效益以及经济化效益的最大程度提升。

参考文献：

[1]杜清.建筑施工企业财务管理风险及审计对策分析[J].财会学习,2020(15):55-56.

[2]杨欣荣.企业财务管理风险及优化措施分析[J].中国产经,2021(06):147-148.

财务管理及风险管控范文第3篇

关键词：内部稽核评价 财务风险 管控能力

一、关于企业内部财务稽核

1.什么是财务稽核。所谓财务稽核，是会计机构对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核。狭义的财务稽核主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。广义的财务稽核还包括对预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的稽核。财务稽核的加强，对企业经营活动中内部控制的完善和财务风险的控制有很大作用。

2.企业内部财务稽核的意义。一般情况下，财务稽核是在会计凭证入账前以及各种会计资料的生成时与会计核算工作同步进行的。通过稽核，企业可以及时发现并调整日常会计核算工作中的疏忽和失误，进而有效预防错误和舞弊，保障会计数据的真实性，提高工作的效率和质量。

3.当前企业财务稽核的现状。目前我国一部分企业没有完全建立起财务内部稽核制度，财务稽核仅限于狭义范围内，流于形式的盖章检查，稽核工作缺乏规范的制度，稽核岗位职责分配不明确，致使实际业务中出现各种问题。出现这些情况的原因，一是由于部分企业的会计人员不够，在岗位分工上存在困难；二是管理者对稽核制度不够重视，有些领导和会计工作者的观点存在误区，认为既然审计机构每年都有例行的审计过程，会计部门对会计资料的稽核就失去了意义，这种误区对于企业会计稽核制度的建立和财务风险管控能力的提高造成了很大阻碍。

二、怎样通过内部稽核评价机制提高财务风险管控能力

如何防范和化解企业财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。 要提高企业对财务风险管控能力，就必须强化财务内部稽核制度，落实好财务稽核工作，建立有效的企业稽核评价机制。

1.完善企业财务稽核工作规范和规章制度。企业需结合自身实际情况，按照其行业规模、业务范围等明确其经营和财务风险，在不同的业务中确定关键控制点，设计合理的内部控制业务的流程，根据业务流程和具体控制点做出财务稽核工作规范。制定的稽核工作规范必须符合实际情况，充分结合各业务环节，从而发现并解决问题。企业还应建立并完善其财务稽核制度，具体包括一下几点：各岗位工作的稽核要求，稽核岗位的设置，岗位的职责和权限，稽核工作的程序，以及报告的具体内容和格式等。财务稽核的工作要有规范的制度明确各个岗位的职责，做到专人专岗。在稽核工作进行时，要逐条落实好各项稽核制度，保证制度的顺利执行。

2.树立明确稽核工作计划和管理目标。企业要在年度工作开始时结合政府和上级企业的有关要求以及自身财务工作重点做出详细的稽核计划。计划应包括各工作的稽核面和深度以及稽核时间评价细则等具体方面要求。稽核工作应细化到财务工作的重点和关键指标。

在总体的稽核计划做好后，如果企业有基层单位，应结合各单位不同的工作把总体稽核目标进行分解。确定各个基层单位的具体计划目标，在年度工作开始时要和基层单位签订年度的稽核责任书。确定财务稽核计划和项目，以及稽核的内容和时间等，同时把年度稽核计划记录备案，并且定期进行稽核比对，及时发现不足及时调整计划，年末由企业依据稽核评价的细则对各单位稽核工作进行考核和评价，并将考核结果与年度综合考评结合起来。

经过把总的稽核计划进行分解。对各基层单位实施目标管理，最后实现企业的财务稽核工作整体的绩效评价，可以令使财务稽核管理工作有序进行，进而有效地保证了财务稽核管理制度的执行。

3.组建稽核工作网络提升工作效率。在我国，股份公司和国企的组成较为复杂，有时会有多个分（子）公司。在这些公司一般会建立多级稽核岗位。首先，公司会在总部建设总的稽核岗位。然后在分公司的下设单位总部设二级稽核岗管理下设单位的稽核人员，形成稽核工作的网络。这些岗位的作用在于及时发现并反映存在漏洞和效益流失的环节问题，达到在问题发生前规避风险的目的。

下级稽核人员至少每月应向上级稽核部门报告一次工作进展以实现信息的反馈，重大的业务情况必须详细报告稽核内容，风险问题以及是否稽核规范，以及问题情况和措施建议等。另一方面，总

核岗要定期写好财务的稽核报告，以确保稽核工作和日常工作有的效联系，从而能够及时发现并解决问题。

4.强化财务稽核监督工作。实际工作过程中为能够随时有效地监控稽核，公司可委派会计和监督人员进行监督，可设立监督记录簿，对日常稽核做好记录并完成考核工作，记录的事项应由会计部门的负责人或公司主要领导签字，这样做既可帮助领导者及时掌握情况以便改进计划，同时也有利于财税检查和审计监督工作。

5.善于总结工作成果，及时调整工作漏洞。稽核报告除可以使稽核单位整改提高，还可供公司的有关部门参考使用，使其可以对工作的成果进行总结分析。主管部门可以通过修改完善制度调整漏洞并把个别问题纳入考核评价；对发现的偏差问题需尽快找出原因放映情况，采取相应解决方法及时纠正。

如果在稽核过程中发现有舞弊的行为，必须查清事实，保管好相关单据证明，及时向会计部门的负责人进行反馈，必要时还可以直接把问题反映给上级的主管部门。

6.明确划分工作职责和奖惩措施。实事求是地对职责范围内失误和偏差进行调差分析，追究原因，对处于主观因素导致工作偏差的负责人或属于其他情况没有及时反映情况的人，都必须依据相关规定予以严格的处罚。如果在财务稽核制度中发现漏洞和薄弱环节仔细考虑分析，并对稽核制度和工作方法加以完善，使稽核评价得以在公司的内部管理过程中发挥作用。

三、小结

建立健全企业内部稽核评价机制对于其财务风险管控能力的提升有着不可替代的作用。只有充分认识到企业内部财务稽核工作的重要性，建立明确规范的稽核工作制度和目标计划，才能有效降低企业的的财务工作失误和偏差，使企业健康稳定地向前发展。

参考文献：

[1]刘凌.如何建立财务内部稽核评价的有效机制[j].会计之友（中旬刊）.2008年05期

财务管理及风险管控范文第4篇

【关键词】高等院校；风险管理模型；控制

本文首先介绍了COSO风险管理模型，然后根据高校的风险管理现状，以ERM为出发点，对高校风险控制提出针对性的要求，最后又从宏观层面介绍对高校财务风险控制的建议。

1.COSO风险管理理论

COSO的风险管理框架扩展了其内部控制框架，强调企业风险管理有三个维度，分别是目标、风险管理要素和管理层级，其关系如图1所示：

ERM框架是对传统风险管理和内部控制的重要发展，是一个具有清晰的文化理念、完整的架构体系、科学的控制流程、有效的技术和方法，能够覆盖企业各类风险，对企业风险进行全面管理，因此ERM在企业风险判断中发挥越来越重要的作用。虽然高校和企业存在很大差异，但是两者进行风险管理的目的都是相同的。因此高校可以在ERM框架的基础上结合自身特点进行修正，进而达到控制高校财务风险的最终目的。

2.ERM对高校财务风险控制的启示（高校层面）

ERM通过设定目标、识别风险、分析、评估风险，进而采取有效的措施管理风险等多方向的、反复的运行，并与管理过程整合在一起，来实现战略及其他相关目标。ERM的八个构成要素在高校中的应用可能不太正式，不太健全，尽管如此，当这八个构成要素存在且正常运行时，高校依然会拥有有效的风险管理。

COSO 确定企业风险管理由内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控八个要素构成，各要素贯穿在高校的管理过程之中。

（1）内部环境

为了加强对高校财务风险的控制，完善高校的内部环境，高校要做到：一是完善组织结构。高校一定要明确经济责任制，通过对高校内部主要工作的流程在各个部门之间进行分配，加上合理清晰的授权，使权力和责任相对应。二是制定规范的人力资源政策。COSO报告特别强调“人”在内部控制中的作用。高校应建立科学、严格的聘用、培训、轮岗、晋升、淘汰、待遇及业绩考评等人力资源管理制度，做到考核及时、奖惩到位，充分激发员工的积极性和贵任感。三是要有整体风险意识和风险管理理念。高校管理层必须树立财务风险意识，一定要控制贷款规模，根据学校每年可以用于偿还贷款的资产为基本贷款基数来考虑是否贷款和贷多少款。

（2）目标制定

我国高校首先要制定明确可实现的战略目标，事实证明，我国大学目前的战略目标定位过于宏伟，过分强调跨越式发展，规划目标缺乏科学的依据，过高过大，缺乏有效的实现途径。其次要明确具体地分解目标。我国高校可以通过各风险管理项目的目标分解，制定出更具体的、可操作性强的指标，并考虑它们如何支持学校的使命，确保它们与学校的风险容量相协调。

（3）事件识别

有效的事项识别可以及时发现高校发展机遇和洞察高校潜在危机，有利于高校长期的稳定发展。高校应该提高对相关事项的重视程度，并且提高其反应速度和执行效率。

（4）风险评估

风险评估可以使管理者了解潜在事项如何影响企业目标的实现。高校要遵循谨慎性原则，为避免出现财务危机，应当建立风险评估程序，确定合理的筹资规模、灵活运用筹资工具，均衡负债、制定合理的资金结构，规避财务风险。同时，做出有效的风险应对措施预案。

（5）风险反应

为了应对高校财务风险，高校必须及时建立健全高校财务风险控制机制，并且重点应对高校高额银行贷款，具体来说要做到以下几点：一是建立高校的贷款监督机制。监督内容包括贷款额度、使用方向、使用效益等。二是建立项目管理责任制，贷款高校要按照“统一领导，分级管理”的原则，按管理层次逐级建立贷款资金项目管理责任制，责任到人，各负其责。三是建立大额贷款备案制度，这样便于全面掌握高校的贷款规模和风险状况，加强宏观管理与监控，及时采取措施控制财务风险。四是制定严格的还款计划，贷款学校在安排年度收支预算时，要考虑偿债因素，将还款计划纳入单位的年度预算收支，保证还款资金来源。

（6）控制活动

1）组织规划控制。高校要按照不相容职务相互分离原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。主要做好两个方而工作，一是确定哪些岗位和职务是不相容的；二是明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约、形成有效制衡机制。

2）授权批准控制。授权批准是指单位在处理经济业务时，必须经授权批准以进行控制。授权批准控制要求学校明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，学校各管理层必须在自己的授权范围内行使自己的权力，避免越权审批和相互推委，使职责分明、权力对等、有职有责、有责有利。

3）全面预算控制。高校应制定相关的战略性预算，根据学校党委的发展目标，制定好一份战略性预算，通过战略预算科学控制好经费的投向、投量，处理好发展规模与财务风险，投入与产出间的关系，努力将高校财务风险控制在学校经济发展的可控范围之内。

4）财产保全控制。各类财产是高校的重要教育资源，其管理状况的好坏关系高校正常的教学、科研、管理、服务活动。因此，高校应根据国家有关国有资产管理要求，制定符合本校的国有资产管理办法，限制未经授权的人员对资产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，保证各类财产的完整、安全。

5）成本费用控制。目前，高校会计制度和会计核算方法普遍采用收付实现制，未建立成本核算体系，资金的使用效益低下，浪费严重，因而，高校进行成本核算势在必行。一是高校应引入权责发生制。二是建立成本费用预算制度。三是建立成本费用内部报告制度。

（7）信息和沟通

内部控制建设要保持畅通的信息渠道，信息沟通显得非常重要。对此，一是要加强纵向沟通，即单位与主管部门的沟通，上下级之间的沟通。二是要加强横向沟通，即单位与单位之间、部门与部门之间，内部成员之间的沟通。通过加强沟通，利于内部控制政策的贯彻与实施，并及时发现、解决内部控制系统中存在的问题，进一步完善内部控制系统。

（8）监控

从管理角度来看，内部审计是对内部控制的控制。基于高校内部审计存在的问题，必须在内部控制的构建中，拓展内部审计范围，强化内部审计对内部控制建设的作用。内部审计要监督单位经营活动是否符合内部控制制度的要求，评价内部控制的有效性，提供完善内部控制和纠正错弊的建议，促进内部控制水平进一步提升。

3.高校财务风险控制-宏观层面（政府层面）

由于高校财务风险是一种制度性风险，归根到底是由于各方面制度不健全而造成的。政府层面的高校财务风险控制，更多的体现在国家对高等学校的管理体制上。因此，要改善高校财务状况，控制与控制高校财务风险，必须从制度入手。

3.1 完善高等教育投资体制

经过多年的发展和国家教育行政主管部门和高校自身的不断努力下，高等学校筹措经费的渠道不断拓宽，己经逐步形成了高校教育经费筹措的九条来源途径，即“财、税、费、产、社、基、科、贷、息”。我国高校的教育资金来源正在向多元化方向发展。然而高等教育是准公共产品，政府应当承担起高等教育的绝大部分开支，教育财政投入的不足是产生高校财务风险的根本原因。因此首先应当进一步完善的就是高等学校经费筹措制度，重点要放在多方面筹集教育财政经费上，同时加大财政投资力度，以帮助高校渡过难关。

3.2 多方筹集教育财政经费

（1）开征教育税

在韩国，已成功开征教育税，这为我国开征教育税提供了可借鉴的经验和教训。长期以来，我国以教育费附加作为教育经费重要来源之一，教育费附加曾经给我国的高等教育事业发展提供了非常大的帮助，然而在实际操作中也存在一些不足的地方，例如：城乡教育费附加征收不到位、征收面过窄、在征收时要受到“三税”足额入库的限制等。如果改教育费为教育税，对在中华人民共和国境内的国家机关、人民团体、事业单位的工作人员及从事生产经营的单位和个人(包括农业生产者)实施广泛征收，计税依据包括薪金所得额、销售收入或营业收入额、农民人均纯收入。这样使高等教育的间接受益者都为高等教育承担一部分成本，既扩大了税基，又体现了公平原则。

（2）政府出台政策促进企业、个人捐赠

美国在这方面的做法是值得我们借鉴的。美国高等教育政府拨款一般平均占各大学总收入的一半左右，但政府提供给高等学校的筹资环境是非常有利的。一是通过税收政策手段鼓励私人机构向高等学校捐款、投资。二是通过税收优惠降低高校支出。三是争取各种渠道的科研经费。四是学费管理充分自由，完全由市场机制决定。

（3）发行教育彩票

改革开放以来我国城乡居民生活水平得到了极大的提高，为发行教育彩票奠定了物质基础，公众投资教育的积极性将为发行教育彩票开辟广阔市场，彩票的公益性特征为发行教育彩票赚得了广泛的社会支持。此外发行教育彩票还有无偿性及可以多次筹集的特点，能更好的适应高等教育投资的需要。

（4）发行特种教育公债

国外很多高校通过发行特种教育公债进行融资，可以借鉴国债的发行经验发行特种教育公债，专门用以解决高校基础建设投资需要。

3.3 信贷创新

鉴于高校作为产业运作的条件基本成熟，为了使高校优先发展，建议：

第一，组建政策性的教育发展银行，或者由国家开发银行承担对高等教育产业发展的支持。政策性银行贷款虽然也不是免费的午餐，但其贷款允许财政担保的制度安排使高校贷款成为可能，回避了商业性贷款担保、抵押缺位的困难。通过向高校发放政策性长期贷款，逐步置换商业银行贷款，形成高校以政策性贷款为主、以商业性贷款为辅的融资制度。

第二，借鉴上海杨浦大学城建设的运作经验，由政府出面组建高教投资公司，由该公司向政策性银行融资，投资高校建设，既可以避免产权主体缺位，又可实现高校的管办分离。

参考文献

[1]杨周复,施建军等.高等院校资金运作与风险防范研究[M].浙江大学出版社,2009.

财务管理及风险管控范文第5篇

近年来，随着我国经济的快速发展和企业规模的不断扩大，企业在市场竞争中面临的内外部环境错综复杂，产生许多制约企业生存和发展的风险因素。而我国企业在风险管理和内部控制方面还相对落后于其他发达国家。企业的财务风险管理体系和内部控制制度还有待完善，内部控制和财务风险管理在企业内部管理过程中有着紧密的联系。从内部控制的视角分析和探讨企业的财务风险管理体系建设，对于提升企业内部控制目标，加强企业财务风险管理具有重要的作用，能够促进企业对财务风险的承受能力，提升企业在市场竞争中的优势，降低企业的损失，给企业带来持续发展的动力和保障。

1 企业财务风险管理中内部控制的目标

所谓企业财务管理过程中的内部控制，指的是企业为保证各项经济活动的正常运行，提高会计信息质量，确保企业资产的安全性、完整性，有效规避财务风险和经营风险，防止各种欺诈舞弊行为的发生。内部控制是对企业的生产经营过程以及财务报告的产生过程进行全面而有效的控制，属于企业内部管理层面的问题。财务内部控制在企业的正常运营中发挥着重要的作用，同时也是满足市场经济发展之举措，因此，对于企业来说，必须加强内部财务控制。首先，只有加强企业内部财务控制，才能最终确保企业各项财务计划得以实现；其次，只有加强企业内部财务控制，才能最终实现企业财务管理目标，内部财务控制是企业最终实现财务管理目标的关键环节；最后，加强企业内部财务管理也是推行现代企业财务管理的必然要求。总之，在机遇与挑战并存的今天，企业只有加强内部财务控制，才能在激烈的竞争中脱颖而出，抓住机遇，促进自身的长远发展。

2 企业财务风险管理现状及存在问题

目前很多企业都没有完整的内控制度，在竞争激烈的市场大环境下，为了追逐更多的经济效益，忽略了对企业财务风险的管理和内部控制管理，缺乏对风险的评估。由于内控制度上的缺陷，对企业内部的组织架构也造成了一定影响，许多管理者对内部控制的认识不够全面，没有树立起控制意识，因此也没能根据企业的实际运营状况完善相关制度，如此一来，就使得原有的内控制度流于形式，没有任何的存在意义，让企业在运营过程中面临着较大的风险。有不少企业管理者对风险的认识不够全面，一味地追求经济效益，没有认识到科学管理对企业的重要性，把内控工作当成应付上级检查时的手段，此类种种错误认识，导致企业内控工作的开展举步维艰。也有不少管理者没有意识到财务风险对企业运营的影响，缺乏完善的防范举措，这样就容易造成决策上的失误，给企业造成严重损失。又得企业虽然制定了风险管理和内部控制制度，但在落实上还存在不足，使得规章制度形同虚设，制度的执行受到很大的阻碍，给企业经营造成一定的压力，其原因就在于缺乏有效的监督制度。此外，由于监督体制的不完善，导致监督工作很难达到理想效果，内部审查和监督功能不能很好地发挥作用。目前的市场竞争是异常激烈的，供应商和客户等市场主体都是根据自身需求选择产品，然而，企业的运营观念没有及时转变过来，对市场需求的变动认识不够，此外，企业财务部门也没有建立起市场主体意识，没有意识到市场环境与财务管理之间的联系，造成预算工作存在较大偏差。由于不少企业受传统观念影响较深，在管理方法上缺乏创新意识，很多企业还是沿用传统的方法开展财务管理工作，管理方法比较单一，这与信息化时代的发展是不契合和，也有部分企业没有展开质量管理和全面预算模式，对成本的控制缺乏科学性，阻碍了企业的全面发展。

3 企业财务风险内部控制的管理措施

3.1 建立风险评价指标体系

企业财务风险的衡量一般依据市场数据和会计数据，随着我国会计准则要求的提高，以及会计信息真实性的提高，企业应该重视并以会计数据衡量企业的财务风险。企业应该重视加强财务风险评价指标体系的构建，基于企业的内部控制环境，结合企业的内部控制的特点，对企业的财务风险进行定量和定性的评估，准确地把握企业的财务风险，强化对企业财务风险的评估，并采取科学的管理与控制财务风险的措施，建立财务风险评价指标体系并实施和完善，以降低企业财务风险。

3.2 完善企业的财务管理制度

企业基于内部控制的财务风险管理，应该加强企业财务管理制度的建设。通过明确企业的法人治理结构，推动形成企业内部制衡机制，设置高效的财务管理机构，打造高素质的财务管理团队，提高企业财务管理人员的风险意识水平，使得企业财务人员意识到任何环节的财务工作失误都会给企业的财务管理带来风险。企业应该强化财务基础工作，加强企业财务管理系统运行效率的提升，建立健全企业的财务管理制度，完善企业的内部控制机制。

3.3 培养企业的财务风险意识

首先，企业的管理者和财务管理人员应该重视加强财务风险管理的意识。企业的财务人员应该加强知识体系的更新，提高应对环境变化的能力，不断地提升自身的财务风险意识，积极地分析和应对来自外部环境变化产生的不确定性因素，提高企业财务风险的预防和预警能力。其次，企业应该重视加强内部控制文化的培养，促进企业内部控制文化和企业的风险管理意识的结合，充分利用企业的内部控制文化，培养企业财务风险管理的文化氛围，促进企业财务风险管理水平的提高。

3.4 完善企业的内部控制环境

企业实施财务风险控制应该重视内部环境的完善。企业的内部控制环境包括企业财务风险管理文化和企业的财务制度等，健全的企业财务制度和内部控制制度能够保证企业的权利与责任的明确划分，解决企业内部决策、执行和监督等权力的配置问题，能够有效地协调企业内部各个部门之间的关系。