税收筹划的工作
前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇税收筹划的工作范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。
税收筹划的工作范文第1篇
关键词：施工企业；税收筹划；远程
税收筹划作为企业财务管理体系中的组成部分，对企业财务及会计管理工作有着不可忽视的影响。施工企业税收筹划工作开展的水平决定了企业财务及会计管理工作的质量，通过税收筹划可以使企业对自身的财税状况更加了解，使企业效益水平得到有效提升。本文首先对施工企业经营特点与其税收筹划之间的关系进行简单介绍，结合枣庄矿业集团中兴建安工程有限公司税收筹划中存在的问题对施工企业税收筹划工作的开展及落实途径进行相关分析。
一、施工企业经营特点与其税收筹划的联系
对施工企业而言，其在经营上的诸多特点使企业的税收筹划工作具备一定的复杂性与特殊性，同时也正是企业经营的特点为其税收筹划工作的有效开展提供了空间。可以说，企业经营特点及其税收筹划之间有着相对微妙的联系。
第一，从经营上看，施工企业工程项目的投资数额通常比较大，税收的金额因此而相对较高，因此，企业税收筹划工作的科学性影响着企业的整体经营。
第二，相比于一般的生产企业而言，施工企业“产品”的生产周期相对较长，整个施工过程中所涉及的不确定性因素较多，在施工阶段，税收政策的调整与变化很可能对企业税收筹划的有效性形成影响。
第三，施工企业开展的不同工程项目通常是分离与企业所在的注册地，异地工程项目在施工企业的项目结构中占据绝大部分，这为施工企业利用“组织形式”进行税收筹划提供了更多的空间，同时也带来了一定的风险。
第四，施工企业的业务形式可谓多种多样，总承包、分包及转包，这些不同的业务形式下，企业所需承担的纳税义务也存在差异，这也使施工企业税收筹划具备多样性的特点。
不难看出，施工企业在经营上的特点对其税收筹划工作有着不同的影响，因而，施工企业税收筹划工作必须结合企业经营的特点及经营现状进行有效开展。
二、施工企业税收筹划的开展现状
按照我国相关法律及制度规范的规定来看，施工企业在经营发展的过程中所应缴纳的税种相对较多，增值税、营业税、企业所得税、土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税及车辆购置税等这些不同的税种均包含在企业应缴纳的税种当中。因此，施工企业的税收筹划工作必须对各税种进行全面且充分的考虑、计算与筹划，以便于保证税收筹划效益的最大化。
但在实际的操作中，企业对于税收筹划效益的“效益”理解存在一定的偏差，片面地将税收筹划效益与企业经济效益之间画上对等号，这种理解实际上并不准确，影响了企业税收筹划的最终效果。另外，基于目前异地工程项目在施工企业的项目结构中占据绝大部分的影响，施工企业对异地项目的远程税收筹划工作在开展上也存在一定的问题，企业本部驻地的税务部门不愿开具外出施工的证明，部分工程所在地区为了地方利益，即使施工企业已经开具施工证明却依然要在当地缴纳企业所得税。以下主要从企业所得税与营业税这两个方面对施工企业税务筹划的开展与落实问题进行探讨。
三、施工企业税收筹划的开展与落实
（一）施工企业所得税筹划
一般情况下，施工企业的异地工程需要开具外出经营证明，若在未办理外出经营证明的前提下进行施工，将会被项目所在地的税务部门依照营业额的2%收取所得税。与此同时，受我国现行税收征管制度的影响，征管系统还没有突破跨省及跨市的联网限制，企业在项目所在地所缴纳的所得税并不能在主管税务部门的系统当中体现。需要注意的，部分税务部门要求企业必须在工程开工之前携带外出经营证明及其他的相关材料进行备案，所以企业在签订合同之后，应当即刻去相关部门开具证明，否则项目所在地的税务部门依然要向施工企业征税税额为营业额2%的所得税。
另外，在施工过程中，企业的各种物资采购所获取的发票当中，客户名称必须与施工企业公章上的名称保持一致；办公用品采购必须列明采购的项目并加盖发票的专用章；项目过程中所涉及的各种收款的收据也必须加盖企业财务的专用章，以避免各种成本及收入被重复列入，影响企业所得税的筹划效果。
（二）施工企业营业税筹划
从营业税筹划的角度来看，施工企业必须对甲供材料、分包工程营业额以及合同中税款约定等方面的涉税问题进行有效筹划。
1.甲供材料，主要指施工环节施工企业直接采购的各种材料与动力，对于甲供材料的处理，施工企业在与材料供应方签订合同的过程中，合同条款中一定要签订“包工包料”的相应条款，若企业要自行采购相应的原材料的话，需在合同中注明，并将该部分费用计入到企业安装营业额当中，作为税金的组成部分。
2.分包工程营业额，按照我国营业税的暂行条理来看，若纳税人把工程项目分包给其他的单位，所取得的所有价款及价外费用在扣除支付给其他企业的分包款之后的余额则是企业的营业额。如果工程承包企业与相应的建设单位签订了建筑安装的工程承包合同不管是否真正参与到施工活动中， 都需要按照建筑行业的税目进行营业税的征收，如果不签订该合同，则只是劳务施工，不能进行营业税金的抵扣，这点企业在进行税务筹划的时候需要注意。
3.合同中的税款约定，项目承包施工的过程中，为节约成本，很多企业往往会与施工方签订不含税的肩宽合同，施工企业一旦签署该合同，则会陷入相对被动的局面，所以在签署合同的时候，施工企业必须要求项目投资方在合同中提供代扣或者是代缴税款的相关凭证，以避免陷入被动，影响自身的营业税筹划。
四、结论
对施工企业来讲，随着市场竞争环境及其行业属性的影响，使其税务筹划工作带有一定的特殊性，尤其是在异地项目不断增多的条件下，要通过远程管理的方式对其税收工作进行有效筹划则更为困难，所以企业必须结合自身税务管理的现状，在结合现行政策与法规的基础上，对不同税种筹划工作中可能存在的问题进行有效分析，并制定出相应的应对策略，以便于提升企业税收筹划的整体水平，实现企业税收筹划效益的全面提升。
参考文献：
1.岳卉媛.论施工企业税收筹划[J].现代商贸工业,2011(5).
2.黄柳英.浅谈如何做好施工企业的税收筹划工作[J].现代经济信息,2011(11).
3.张锦蓉.浅议新企业会计准则下施工企业的税收筹划[J].中国集体经济,2010(7).
税收筹划的工作范文第2篇
摘要税收筹划在西方发达国家已存在多年，有“皇冠上的明珠”赞誉。伴随着市场经济的迅猛发展和改革开发的深入，近年来我国税收筹划工作取得了可喜的发展，越来越多的企业开始重视税收筹划。本文从采购、生产、研发和销售环节，对企业生产经营过程中的税收筹划工作进行了简述。
关键词生产经营税收筹划
税收筹划在西方发达国家已存在多年，有“皇冠上的明珠”赞誉。我国的税收筹划工作，因在计划经济时代，国家实行指令性计划，企业基本上不需要进行操作。伴随着市场经济的迅猛发展和改革开发的深入，近年来我国税收筹划工作取得了可喜的发展，越来越多的企业开始重视税收筹划。税收筹划是一门新兴的学科，其包涵了经济学、管理学、法学等学科的内容，要求筹划者须拥有丰富的理论知识功底和实务操作经验。
一、税收筹划的概念及内涵
关于税收筹划的概念，目前我们很难从一本词典或教科书找出统一而准确的定义。荷兰国际财政文献局（IBDF）编写的《国际税收词汇》中是这样定义的：“税收筹划（TaxPlanning）是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。”
美国南加州大学W.B・梅格斯博士在与别人合著的《会计学》中，对税收筹划作了如下阐述：“人们合理而合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收。他们使用的方法可称之为税收筹划……少缴税款和递延纳税是税收筹划的目标所在。”
由此可见，税收筹划实际上要做的是在不违背国家法律、法规的前提下，合理地少纳税和延迟纳税，同时要求我们必须坚持合法、节税效益最大化、预先性和统筹兼顾等原则。总之，税收筹划必须在企业战略管理的框架下进行操作，战略管理决定着企业的命运，而税收筹划是企业战略管理的重要组成部分。随着我国市场经济的发展和企业自身规模的壮大，税收筹划工作就会显得更为重要和迫切。
二、采购活动中的税收筹划
物资采购是企业生产经营活动中的重要环节，做好物资采购的税收筹划，要求我们必须从确认供应商发票种类和提供的发票时点、交货时间、一般纳税人或小规模纳税人的选择、货款结算方式、运费负担方式及票种等方面进行周全考虑。因为它们最终都将影响企业的经营性现金流或净利润，影响企业利润最大化目标。
例：签订物资采购合同时，一般纳税人的供应商对发运货物的运费有好几种处理方式：
（1）运费由购货方支付；
（2）供应商在物资采购合同中单独一行列示运费金额；
（3）供应商将运费在物资采购合同的每种产品上进行分摊；
（4）其他。
在上述情形中，购货方在签订物资采购合同时最好采用（3）模式，理由是购货方采购人员在填制材料入库单时比较简单，同时增加了企业增值税进项税金的抵扣金额，也避免了可能存在的法律风险和税务风险。
三、生产活动中的税收筹划
生产活动中的税收筹划，主要涉及企业存货发出的计价方式、国定资产采用的折旧方法、是自行购买还是经营租赁或融资租赁、是大修国定资产继续使用还是提前购买新国定资产、生产过程中的部分环节是委托加工还是自行加工等等。上述几种情形中采取不同的方式，会给企业的现金流和成本费用的账务处理带来变化，给企业进行税收筹划留下了操作空间。
例：甲企业有一台机床，原价100,000元，残值按原价的5%预计，折旧年限为5年，则每年应计提的折旧额为19,000元，5年累计折旧额共95,000元；如果企业将折旧年限延长为8年，则每年应计提的折旧额为11,875元，8年累计折旧额共95,000元。从表面上看，上述两个方案均不影响企业的利润总额，也未多交或少交企业所得税，但是考虑到资金的时间价值，企业第1-5年共提前交纳8,906.25元[(19,000-11,875)*5*25%=7125*5*25%=35,625*25%]企业所得税就显得不划算了。如果企业处于“二免三减半”等税收优惠期间，折旧年限越长对企业越有利。
四、研发活动中的税收筹划
研发活动中的税收筹划，有技术转让免征营业税，且在1个纳税年度内，如果技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。另外企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销等。
做好技术转让和研究开发费用的加计扣除工作，一方面可以节约企业的现金流和减少应纳税所得额，实现研发活动中的税收筹划，另一方面也是为企业申请高新技术企业和软件企业资格的基础。获得高新技术企业和软件企业的认定后，企业的税收筹划工作将会上升到一个新的平台。
五、销售活动中的税收筹划
从某种意义上讲，无论企业在内部控制流程、产品技术和工艺先进性等方面做的如何好，而企业最终无法将产品推广出去，那么企业所做的一切都是徒劳的，所以说市场营销决定企业的生死。销售活动中的税收筹划，主要有混合销售与兼营业务的区分、销售返利、关联方交易定价、捆绑销售、货款结算方式等。
例：A企业拟委托B企业进行一项定制软件开发，且合同内容还涉及采购DELL服务器1套。在此情形下，B企业的税收筹划方案有两种：（1）与A企业签订1份定制软件开发合同，再签订一份DELL服务器销售合同；（2）与A企业签订1份定制软件开发合同，DELL服务器由A企业自行采购。
本例进行税收筹划的目的是，针对软件委托开发合同，可以享受国家的营业税和企业所得税免税等政策。
总之，税收筹划贯穿于整个企业的生产经营活动过程。我们应及时学习和掌握国家颁布的有关税收方面的法律、法规等文件，加强自身专业知识素养，在企业整体战略管理的框架下，尽最大可能地做好税收筹划工作。
参考文献：
[1]蔡昌.财税名家蔡博士精解税收筹划.中国市场出版社.2010.10.
税收筹划的工作范文第3篇
【关键词】税收筹划 企业 财务管理 作用
税收是我国财政收入的主要来源，同时纳税也是企业承担的义务。在法律允许的范围内，企业进行税收筹划，不仅能够降低企业的运营成本，还能够提升企业整体的财务管理水平，对企业健康发展具有重要的作用。现阶段，在市场经济模式下，企业间的竞争力越来越大，加强对企业财务管理中税收筹划作用的研究具有十分现实的意义。
一、税收筹划以及企业财务管理概述
1.关于税收筹划，国内相关学者、专家论述有所不同，但归总起来能够表示为：税收筹划就是纳税人在相关法律允许的范围内，通过比较不同的纳税方案，进行方案优选，尽量降低企业纳税成本，实现企业经济效益最大化。税收筹划的内容主要包括以下几点：首先，税收筹划的主体为具有纳税义务的单位或个人;其次，纳税人或单位进行税收筹划必须是在不违背国家相关法律政策的前提下进行，税收筹划与漏税、偷税等具有本质的区别;税收筹划工作是在事前进行的，同时也贯穿于整个企业财务管理过程中;进行税收筹划主要是为了尽可能降低企业的税负，提高企业的经济效益，提高企业竞争力。
2.企业财务管理，就是在相关法律政策的引导下，基于财务管理的相关规则，根据企业的发展目标，对企业资本融通、投入成本、现金流、利润分配等进行统一的管理。财务管理是企业管理中重要的手段，是提高企业经济效益的有效方式。
近年来我国税收相关的法律法规不断的完善，但企业财务管理中对税收筹划工作的应用相对较少，加强对税收筹划与财务管理之间关系的研究，加强对税收筹划工作的重视，对提高企业经济效益具有重要的意义。
二、税收筹划在现代企业财务管理中的作用
税收是企业成本中重要的内容，税收筹划工作对企业财务管理具有十分关键的作用，笔者认为税收筹划在现代企业财务管理中的作用主要体现在以下几个方面：
1.税收筹划工作的有效性对企业财务管理质量有直接的影响。企业财务管理主要包括企业筹资、投资、分配成果等。对于任何一个方面，企业运营的根本在与实现税后收益的最大化，税后收益是企业衡量投资有效的重要指标。这就要求企业财务管理人员，在相关法律允许的条件下，根据企业发展的长远目标，对税收进行合理的筹划，优选纳税方案，提高企业财务管理的整体质量。
2.税收筹划对现代企业财务管理决策具有很大的影响。企业财务管理决策包括筹划决策、投资决策、生产决策以及利润分配决策等内容，同时这几项决策也是企业税收的直接影响因素。如在相同额度的筹资中，筹资方式、筹资聚到以及成本列支等都对企业税负有直接的影响，因此可以说税收筹划对企业资金筹集具有关键性作用，对企业财务决策具有很大的影响。
3.加强税收筹划能够提升企业财务管理的整体水平。进行税收筹划就是为了实现企业经济效益最大化，与企业财务管理的本质目标相一致。另外，在财务管理的全过程中，税收筹划工作在各个环节中都发挥重要的作用，提高税收筹划工作的合理性，对企业财务管理整体水平的提升都具有十分重要的意义。
三、现代企业财务管理中税收筹划的应用
现代企业财务管理中，加强对税收筹划工作的应用需要做好以下几个方面的工作：
1.加强对税收筹划工作的重视程度。在企业快速发展的过程中，一些企业在重视企业经营效益的情况下，忽视了税收筹划工作的重要性，甚至片面的认为税收筹划工作和漏税、偷税等行为一样，使得企业税负不合理，影响企业整体的经济效益。通过上文分析，我们知道税收筹划是降低企业税负，提高企业经济效益的有效手段，这就需要企业相关人员加强对税收筹划工作的认识，根据企业运营的实际情况，在法律法规允许的范围下优选纳税方案，为实现企业经济效益最大化做出更大的贡献。
2.建立税收筹划工作机制。为了提升企业财务管理的质量，积极开展税收筹划工作，就需要针对财务人员工作职能，加强对税收筹划相关方面能力的培训，帮助企业财务人员说树立税收筹划意识，提高企业税收筹划的整体水平。另外，企业还需要建立有效的风险评估机制，税收筹划过程中需要通过风险评估，得出风险评估报告，确保企业税收筹划的合理性;同时，在进行税收筹划工作实施过程中，财务人员需要加强对企业成本效益的重视，将企业筹划成本纳入整体财务成本中，保证税收筹划方案的可行性。
3.在企业财务管理的全过程中加强税收筹划。税收筹划工作应该贯穿于企业财务管理的整个过程，财务管理人员需要根据每个环节工作的不同，选择合理的税收筹划方案。如，在企业筹资阶段，由于筹资是整个企业生产的前提，企业需要根据自身实际情况，选择合理的筹资方式，包括贷款、借款、债券或股票发行等，然后根据筹资方式的不同，对其税后筹资资金进行详细的分析;在企业投资环节，财务人员需要将税后收益作为衡量投资行为可行性的重要指标，根据投资方式以及投资区域的不同对税收筹划进行详细的分析。
四、总结
通过上述分析可知，税收筹划工作与企业财务管理具有密切的关系，做好税收筹划工作不仅能够提升企业财务管理的质量，提升企业财务管理的水平，还能保证企业纳税方案的合理性，降低企业税负，实现企业经济效益最大化。这就需要企业加强对税收筹划的重视程度，建立相应的工作机制，加强税收筹划在财务管理全过程的应用，为提升企业经济效益做出更大的贡献。
参考文献：
[1]黄成光，郑军剑.企业财务管理与税收筹划[J].现代经济，2012，23（3）.
[2]蒋拓.浅析税收筹划和企业财务管理[J].税收筹划，2010，26（3）.
税收筹划的工作范文第4篇
关键词：财务管理视角 企业税收筹划
随着我国社会经济的飞速发展，整个企业的市场环境也发生了翻天覆地的变化，在进行企业内部管理工作的过程中，要想保证管理工作具备完整性和高效性的特点，就是加大对财务管理工作中企业税收筹划的重视力度，只有站在财务管理视角进行企业税收筹划工作，才能有效的缓解企业的税务压力，从而保证企业更好的发展。
一、财务管理中的税收筹划概念
税收筹划在整个企业财务管理工作中占据重要的位置，它对企业的经济发展起着重要的意义。通常情况下，税收筹划也叫做合理避税，其主要是利用法律途径以及自我调节的方式来减轻企业的缴税力度。随着时代的发展，税收筹划相关的条例开始朝着标准化的方向发展，总而言之，所谓税收筹划是指，在现在的商业法律的范畴内，利用合理的调整方式，将企业的经营范围、投资方式以及理财方法进行修整，从而减轻企业的纳税负担，给企业的经济利益提供保障。
二、企业税收筹划存在的问题
（一）对企业税收筹划的错误认识
由于税收筹划属于系统性工作，因此其贯穿在整个企业经营活动中。只有做好风险防范、准确操作等工作，才能提升企业筹划的成功效率，从而推进企业税务管理和税务筹划的稳定发展。但是，根据目前的情况来看，大对数的企业在进行税务筹划工作时，对税务筹划工作没有深入的了解，从而导致企业税收筹划无法顺利的开展。
（二）税收管理制度不够完善
首先，税收管理制度不够完善，主要体现在税收管理水平低和税收管理机制不健全，这些因素的出现，严重阻碍了我国税收筹划的今后发展。此外，我国相关部门制定的税务优惠政策，并不是所有的企业都可以享受，这主要是由于需要办理认定的手续比较多，且办理流程比较复杂，因此大多数企业在操作方面存在一定的难度，从而导致税收管理效率不高。
三、强化企业税收筹划的具体措施
（一）树立准确的企业税收筹划认识
站在企业财务管理视角来讲，在进行企业税收筹划工作时，为了保证企业税收筹划工作的顺利开展，就要树立准确的企业税收筹划认识。首先。做好企业的税负水平的解析工作。相关的管理人员，要想保证税收筹划工作具备科学性和时效性的特点，就要对现阶段企业的税负水平进行全面的分析，并在此基础上，有针对性的进行企业税收筹划工作。结合工作实践，利用税务抵扣的方式来实现减少企业费用支出的占比。通常情况下，此部分在整个企业费用支出中，占据的比例相对较高，因此企业可以很容易达到减轻税负的目的，如果占据的比例比较小，表明企业要想达到减轻税负的目的，则存在一定难度。
（二）建立健全的税务管理制度
在进行企业财务管理工作时，要想保证税收筹划工作可以顺利开展，首先就要做好税务管理制度的建立工作。企业可以利用设置税务筹划目标的形式来给企业税务筹划工作的落实提供有利的条件和保障。针对企业财务管理工作人员来说，要高度重视税务筹划对企业今后发展的重要性，并结合企业的实际情况，来实现企业制定的税收管理目标的制定。在进行企业财务管理岗位制定时，要对企业税务管理制度进行优化，同时还要保证税务管理制度的健全和完善。当税务管理制度建立完毕后，要及时的落实到税收筹划工作中，这样不仅可以保证税收筹划工作顺利的开展，同时也能提升企业的管理水平。
（三）要做好税务筹划基础性工作的完善与落实
在进行企业税收筹划工作时，首先要做好前期工作的规划和整理工作，对企业财务相关数据进行收集和整理，在保证财务数据具备完善性和真实性之后，再进行会计报表的制定工作，并将整理结果及时的回汇报给企业的上级部门，从而保证会计管理工作的规范性。此外，财务管理人员还要结合前期工作的规划和整理内容，对企业财务管理工作制定的目标进行安排，在把税收成本列入到企业经营成本中的同时，还要保证企业税收筹划工作的完善性和科学性。
（四）更改企业税收筹划方式
在进行企业财务管理的过程中，企业可以参照多个角度来对企业税收筹划方式进行更改和延伸。首先，企业可以利用共同设立的方法，来实现企业税收筹划工作的多元化。在进行市场开发的过程中，通常企业会利用共同设立的方法，这样不仅可以利用多角度共同投资的方式实现市场开发，同时企业还可以利用第三方投资的方式技进行建立，从而保证经济效益可以在出资方那实现共享。通常情况下，企业的大多数股权都归集团企业所有，并且集团企业持有关键的掌控权力，因此，集团企业也是保证企业权益不受侵害的有效凭证。企业可以利用公司共同设立的方式，来实现企业项目收益的转变成股份或者债务，这样可以有效的规避资金往来而出现的税收责任，从而给减轻企业的税负，增加企业的经济效益。
四、结束语
总而言之，站在财务管理角度进行企业税收筹划工作，可以有效的保证企业税收筹划质量，进而减少企业存在的投资风险，给优化税务管理奠定了重要的意义。通过税收筹划，可以有效的减少企业纳税负担，提升企业财务管理水平，优化企业经营能力，从而促进企业可持续发展。另外，在进行企业税收筹划工作的过程中，还要结合企业的实际经营情况，及时了解相关的税收政策，紧跟社会发展步伐，对管理模式进行不断创新，从而给企业的未来发展奠定扎实的基础。
参考文献：
[1]鲍金刚.基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划的理论研究[J].财经界（学术版），2014
[2]莫丽娟.基于财务管理视角的企业税收筹划研究[J].中国商贸，2014
[3]李彩芳.基于财务管理视角的企业税收筹划研究[J].中国商论，2016
税收筹划的工作范文第5篇
(一)税收筹划缺乏集中、统一的设计和规划
税收筹划的目的是为了节税，服务于企业的经营目标，但多数企业认为这是财务部门的事，实际上一个好的税收筹划仅仅靠财务人员是无法顺利实施的，它需要全体管理者的关注和参与。税收筹划也不单体现在财务安排上，而是贯穿在整个投资决策、经营决策以及日常经济活动中，需要各部门的配合。例如在投资决策阶段，从投资者进行投资意向考察时，税收筹划就应该参与其中，但投资人往往缺乏必要的税收知识，考察阶段没有这方面专家的参与就会忽略这个问题。此时进行筹划，不但对以后经营过程中的节税效益产生持续的影响，而且避免前期投入的生产经营模式既定，再进行税收筹划改变其模式带来的筹划成本。
（二）实施税收筹划缺乏相应的专业人才
化肥企业属技术和资本密集行业，受国家产业政策影响较大，其税收筹划工作具备很强的专业性，作为税收筹划工作人员不仅要具备与税收相关的财务知识，而且也需要熟知企业的经营活动、筹资活动以及投资活动等经济活动。但是对于许多化肥企业来说，缺乏相应的、具有较高素质的专业人才，并且企业也未能对其进行相关培训，加上大多数负责税收筹划工作的人员对国家政策、法律法规、行业政策以及企业财务、税收等知识掌握不足，导致其在实施税收筹划工作时存在一定的困难。
（三）税收筹划工作具有一定的风险性
导致企业税收筹划工作具有风险性的主要原因有以下两个方面。其一，对于我国中小企业来说，并没有正确的认识与理解税收筹划的概念，而且相当一部分企业没有对其予以足够的重视。加上有些企业本身就存在发展不稳定和会计核算不规范等问题，这必然会使企业在实施税收筹划工作时产生一定风险。其二，由于我国税收相关政策以及市场经济的不断变化，使得企业可能会因为没有及时了解实际情况，致使税收筹划效果不佳，使其存在一定的风险性。
（四）未能严格遵循税收筹划成本效益匹配原则
对于大部分企业而言，其在开展税收筹划工作时，没有分析其在开展税收筹划工作时的成本与效益是否匹配，主观上认为只要是能够达到节税的目的，就可以开展。有些企业为了能够实现纳税最小化，甚至委托税务顾问与中介机构进行有针对性的筹划，大大增加了企业税收筹划的成本，使得部分企业开展税收筹划所支出的费用，要比企业节省的税收费用还要高。导致这一问题的主要原因是企业缺乏对税收筹划成效的分析与判断能力。
（五）税收法规存在一定的缺陷
由于我国税收相关法规仍存在缺陷，使得企业在开展税收筹划时，会遇到一定的阻碍。税收法规的缺陷主要表现为：相关税收定义不够清楚，以及税收征管没有较高的监督管理水平。此外，对于企业的合法节税，虽然国家已经颁布了不少优惠政策，但由于多种因素的影响，使很多企业无法享受。这主要是因为操作程序复杂，且多数企业对于其优惠政策并不了解，导致无法及时申请而错失了享受税收优惠政策的机会。
二、解决企业税收筹划问题的对策建议
（一）对纳税筹划进行事先规划、设计和安排
在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，许多企业不是在发生应税行为或纳税义务之前进行筹划，而是等到纳税义务已经发生或已被税务机关查出问题时，才想起纳税筹划咨询，想方设法寻找少缴税的途径，无异于亡羊补牢。税收筹划涉及各个职能部门，很少有一个税收筹划只需要适当的财务安排，而不受供应、销售、生产等部门的影响，因此，经营者应统筹做好税收筹划事项的规划、设计和安排。
（二）提高企业税收筹划人员的专业技术水平
企业应积极培养税收筹划人才，不断提高其合法筹划的能力。作为税收筹划方案的设计人员与实施人员，应达到如下三个标准：第一个标准，企业的税收筹划人员应该具备相应的筹划与实践经验，能够熟练掌握最新税收政策，并有技巧地使用税收筹划工具，从而实现企业利益的最大化。第二个标准，必须要具备扎实和全面的专业技能与知识。比如在法律、管理、财务、税收等方面都应该具备相应专业能力。第三个标准，需要具备相应的税收筹划以及判断能力，能够准确且及时地根据国家政策变动和企业情况做出相应税收筹划判断。
（三）有效规避企业税收筹划风险
为了有效规避企业在开展税收筹划工作时可能存在的风险，企业应该了解并正确认识税收筹划存在的风险，并对其税收筹划风险进行合理评估，进而采取相应的调整与预防措施。企业需要对税收筹划的风险与收益进行权衡，这就要求企业不仅要加强税法知识学习，而且需要加强与税收部门的交流与沟通，做到知己知彼，从而有效规避风险。
（四）加强对税收筹划成本效益的分析
虽然税收筹划的主要目的是为了有效节税，但企业应具备正确的税收筹划观念，而不能片面地理解纳税筹划，并不是只要能实现节税的行为都应当实施。在具体开展税收筹划工作时，还应对税收筹划工作所担负的成本加以分析，通过分析、计算其支付的成本与企业筹划后节省的税收费用，对比两者并选择最优的税收筹划方案，以确保企业能够实现利润最大化。
（五）完善我国税收相关的法律与法规
