风险管理的目标

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风险管理的目标范文第1篇

关键词：电力工程；招投标；风险管理；清单计价

中图分类号：TU723.1 文献标识码：A

1.电力工程项目招投标的风险来源

1. 1 项目前期市场调研不足

电力工程建设资源占用量大、工程周期长，市场回报反馈相对滞后，如果不对市场进行全面调查研究，很可能因为项目立项错误或定位不准而造成社会资源浪费或经营亏损。多年来因事先没有做足市场调研，没有切实适应项目地或项目服务范围的经济发展的需要，或电力结构布局不合理或畸形而造成的损失和浪费相当惊人。

1. 2 EPT、招投标市场不规范

招投标具有公平、公正、公开的特征，是在国家法律的保护和监督下进行的经济活动，是符合市场经济规律的竞争行为，有利于行业健康有序的发展。然而，由于我国的电力工程建设主要被国有企业垄断，法律意识淡漠，陪标、串标的情况十分常见，不能形成正常的市场竞争秩序。

业主出于自身的利益考虑，不愿采用工程总承包组织项目建设，有些即使把项目交给一个承包公司进行建设管理，却保留对设备、材料的采购权，从而影响项目整体进度计划的一致性，影响成本的有效控制。

2.风险管理

2.1 风险管理的概念

风险管理是企业为降低风险实施的决策过程，风险管理的目标就是要以最小的成本获取最大的安全保障。风险管理围绕企业整体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全风险管理体系。因此，风险管理不只是一个安全生产问题，还包括识别风险、估测风险和处理风险，采取各种风险管理技术，对风险实施有效控制和妥善处理风险造成的后果，涉及财务、安全、生产、设备、物流、技术等多个方面，是一套完整的系统工程。

2.2 风险管理的特点

1）风险管理是全员的管理理念，与人密切相关。人是风险的管理者，也是风险的制造者和管理的客体。确立这种观念有利于企业的所有员工明确自己的责任和权限，主动预防及控制企业的风险。

2）风险管理是全过程的。风险管理伴随企业的整个经营活动是长期的、连续的，是一个预防风险、揭示风险、解决风险、发现新风险、解决新风险的循环往复的过程。

3）风险管理是动态的。风险具有动态性和变迁性，不以人的主观意志为转移而客观存在，无论风险管理机制设计和运行多么完善，也只能为企业的管理提供合理的保证，而不能杜绝风险发生。

3.工程量清单报价的特点

工程量清单报价与传统的定额费用计价方式在计价方法、报价的编制依据、风险的承担者、适用范围、费用的构成方式、项目的划分、工程量的编制等方面都有所不同。

对于工程的有关费用和实物的消耗，工程量清单的报价能够清晰的进行反应，有利于与工程的具体情况进行结合报价，通过采用工程量清单的报价方式，施工企业为了能够满足该方式的需求，逐步构建起了符合自身特征的定额体系；该报价方式所采用的是综合单价的形式，其中主要包括工程间接费、应上缴的各种税费、工程直接费、利润等等，工程量清单报价与传统的计价方式相比要更加的简单明了，比传统方式更为适合工程招标和投标；对于一些实行该计价方式并采用单价承包合同模式的项目，对于合理分担风险的实现是极为有利的。送电线路工程的建设具有外部影响因素复杂、风险大、周期长、工程变化多等特点，采用该报价方式，工程量的变更奉先和计量误差由业务承担，而投标方则只需要对自己所报的单价和成本负责，符合权利和责任的对等原则。

4.输变电工程在工程量清单计价模式下招标和投标管理

根据招标文件的具体内容以及工程量清单，投标单位要结合自身的实际实力，并对施工期间所要承担的取费、价格等风险进行评估，提出具有竞争力的总报价、综合单价、相关材料的价格等进行投标。对于投标单位的文件，要根据工程设计单位所提供的资料和图纸，认真的进行比照和阅读，一旦发现有问题存在，那么必须要投标单位进行详细的解答，尤其是可能会发生费用问题的工程分项目，为了避免在工程结算阶段出现扯皮等现象，必须要求投标单位提供详细的书面承诺。

综合单价在工程量清单计价模式下成为了主要的工程结算依据。为了能够在结算时获取更多的利润，投标单位往往会采取不平衡的报价。这种情况主要有以下几方面具体表现：工程暂定项目预计要做的报价高，反之则报价低；有可能会增加的项目，投标单位所给出的报价高，反之则报价低；有明确的分析在修改后有可能会增加的项目报价高，反之则报价低。在这样的情况下，为了有效的预防投标单位为了给自己谋取利益而有意钻法律空隙，对于输变电工程供电企业必须要求明确并完整的设计图纸，同时工程量清单也必须要准确和齐全。

在输变电工程初步设计、工程方案、施工图纸设计完成后，建设管理单位便可以委托招标单位以单位工程为对象，按照相关的统一工程量计算规则，对各分部分项工程的工程量清单进行计算并列出，将其作为招标文件的一个重要组成部分发放给各个投标的单位。输变电工程编制人员的技术经验和水平以及设计深度决定了工程量清单的准确程度和粗细的具体程度。在输变电工程的施工承包合同或者是招标文件当中，要对中标单位的投标综合单价进行规定，规定其在结算时不可进行调整，而在原提供的工程量与实际的施工工程量进行比较时，如果出现了超过一定范围的出入，那么则可以按照实际情况进行调整，也就是调量不调价。如果有一些工程的施工内容是不可预见的，那么可以在明确结算时或者进行虚拟工程量招标单价时对综合单价的确定原则进行补充。

5.电力企业的报价方法

当电力企业接到招标文件后，就要立刻做出招标的流程，如图一，然后再进行投标计划的制定，投标计划中，要重视工程报价，以及报价的方法选择。

（1）对特点报价法进行分析

对于电力工程投标报价来讲，是一门艺术，在进行报价时，不可以仅仅的考虑企业本身的优点以及缺点，还要对电力工程所处的环境进行分析。不同电力工程项目，所选择的报价方式是有一定的差别的。工程项目中有以下情况，则可以对投标报价进行高报一些：工程项目中施工条件差；施工时对技术要求高，电力企业本身在此技术上高，声望高；对港口以及地下工程等特殊工程；对工期有所要求的；投资对手上较少的工程项目；支付条件相对于其它工程不够理想。

（2）不平衡报价法

所谓的不平衡报价是相对正常报价而形成的报价方式。此报价方式是在工程总报价基本确定的前提下，对工程中的子项目的报价进行调整，而且还不会影响工程的整体报价额度，结算时可以得到良好的经济效益。选用不平衡报价方式时，要看工程项目是否有以下几方面内容：工程能够进行早日结账，如开挖工程，桩基工程等；支付条件好的政府项目或者是银行等项目；报价时间短，较为仓促的工程，在计算过程中会有漏洞，此时会允许报价的部分更改，对工程量的项目进行预计，若有增加，将单价提高，可以提高结算时的效益；工程量项目若有可能减少，则单价也要降低；招标图纸不明确的工程。

6.结语

目前，我国的电力工程招投标过程中仍然存在一些问题，电力企业要重视此问题，聘请专业的招投标组织，严格按照国家的相关法律法规的规定，对招投标过程中的每一个环节进行设计，使得招投标的全过程都在透明化、公平化下进行，为电力工程找到一个合格的中标单位。促进电力工程的发展，提高电力工程的质量。

参考文献

风险管理的目标范文第2篇

关键词：承包商投标策略风险管理

中图分类号：TU723.2 文献标识码：A 文章编号：

一 、工程项目中承包商的投标策略分析

投标策略是承包商经营决策的重要组成部分，承包商依据自身的经营状况与经营目标，结合市场竞争的激烈程度、投标项目的整体特点、工程项目类别、项目施工条件等综合因素确定投标策略。探究工程项目中承包商的投标策略，首先在投标前要对市场综合环境进行具体的分析，掌握市场动态是投标策略的基础环节，通过研究工程项目的建设资金、技术要求、施工条件及可能突发的不确定性风险完成工程项目投标可行性的初步判断，同时对市场动态、工程背景等招标信息与潜在存在的竞争对手相关信息进行定性的分析研究，做到知己知彼，与此同时对企业自身具备条件进行研究，分析企业自身优势与投标项目的契合点，做到以长制短、以优制劣；其次工程项目的报价策略研究是投标策略的核心环节，运用决策人员的推理判断与逻辑思维能力来对报价策略的定性分析，同时进行报价的定量分析与采用作价技巧，合理预算造价，评估中标利润，分析潜在对手优势与劣势，选择竞争方法，充分掌握工程规律标价的浮动值，消化标书细节等作价技巧，做到发挥企业本身优势降低成本以优取胜，改进设计凭借缩短工期取胜；最后报价策略方法的正确选择是中标取胜环节的重中之重，报价策略方法涵盖扩大标价法、多方案报价法以及不平衡标价法等，扩大标价法通常建立在对工程项目完成的把握性较大，竞争对手较少或实力较弱的情况下保证企业盈利，多方案报价法通常建立在工程招标书中合同条款不够明确，技术要求不符规范的情况下，投标企业在提出更为合理的建议方案的同时选择多方案报价策略减少报价过高被淘汰的可能性；不平衡标价法是以总报价不变为前提，提高某些分项工程的单价，同时降低另外一些分项工程单价，达到最佳经济效益的效果。综合分析工程项目中承包商的投标策略，以做好投标对象综合环境分析为前提，采用定性分析、定量分析与相关作价技巧，合理选择保价投标策略方式，摒弃违规投标，实行精准编标，重视公关活动，实现合法中标为企业的生存与发展带来积极的经济效益。

二 、承包商招投标过程中面临风险分析

工程风险是指涵盖从项目立项、设计及施工等所有影响项目目标实现的不确定因素的总和。工程项目投标决策确定之前承包商对投标风险的系统分析一定程度上决定着整个项目运行结果的成败。探析承包商招投标过程中面临的风险，主要来自于承包商内部风险、外部风险及自然风险等方面。从承包商内部风险来分析，首先就是承包商的决策风险，其主要来源于承包商信息缺失的风险和报价失误的风险，承包商获取的资料不足以支撑投标决策或获取信息为虚假信息造成承包商信息缺失风险，承包商对投标报价不能进行合理的判断推理导致其造成报价失误的风险；其次是承包商内部工作技能风险与技术资源风险。科学、规范、合理、有效的评估自身具备条件与投标项目的契合度，分析自身条件在竞争环境与市场环境中的优劣势是承包商最大限度的避免内部风险的有效手段。从承包商外部风险分析，一方面来自于业主方面的信用风险、道德风险及商务风险，另一方面来自履行合约阶段的风险，包括工程管理风险、合同管理风险、物资供应风险、成本管理风险及业主履行合同能力的风险等。从承包商面临的自然风险分析，涵盖整个行业大环境下的发展趋势与天然不可抗力因素的风险。在拟建工程项目投标过程中能够有效评估承包商内部存在的风险，合理推断外部可能存在的风险以及预测自然风险发生的概率是承包商做出投标决策之前必须履行的环节，决定着投标环节及中标后整个工程项目管理的成败。

三 、工程项目承包商风险管理策略研究

工程项目承包商的风险管理是承包商依据工程所处的风险环境和项目预期的目标,针对工程风险因素进行合理推断与有效评估，进而采取相应风险管理措施,最大限度地完成风险管理，完成建设工程项目的预期目标。工程风险管理主要包括工程风险评估、工程风险识别、工程风险评价、工程风险处理及工程风险监控等。工程风险的有效管理有助于提高决策者的决策质量，直接影响着整个工程项目的经济利益，决定着项目实施的成败。承包商在投标前，承包商须对对拟投标项目进行风险评估，分析企业的自身实力、自身优势以及市场环境等相关因素，设定风险临界线，在风险临界线以下的项目，评估拟定选择的投标项目，做出投标决定。进入报价阶段后，着重考虑报价、工期和施工方案三大关键问题，需要承包商选定施工方案，进而预测项目工期的长短和市场价格的动态，评估投标风险。首先对费用估价风险预测，依据以成本测算价格为主的混合定价模式，其中项目报价=成本预测+项目报高率，通过此费用确定成本测算和报高率测算两方面的风险；其次是工期风险评估，项目工期是工程评标的重要内容，工期的是否合理决定着项目的整体费用；最后要对施工方案风险进行评价，施工方案的确定是工程项目评标的重要依据，是工程报价的关键因素。将承包商项目投标风险系统分析图表述如下（见图1），

图1 工程项目投标风险的系统分析框图

探究工程项目承包商风险管理策略，主要涵盖避免风险策略、分散风险策略、转移风险策略及自留风险策略等。避免风险策略是承包商通过对影响投标风险因素的进行有效的分析评估，凭借承包商自身抵抗风险的能力，合理的赋予工程项目风险系数确定投标报价；分散风险策略是承包商通过挖掘自身优势、实施项目分包与联合承包及发挥分包及联合承包企业优势降低项目风险；转移风险策略是承包商通过合法、合理的渠道对风险以项目保险、担保风险转移等方式予以转移，达到风险分散、共同承担的效果；自留风险策略是在风险的评估判断不足或失误的情形下，承包商通过自己准备基金完成风险管理。承包商对工程项目所处环境下的潜在风险进行有效评估，科学、规范、合理的风险管理策略是实现承包商自身企业经济效益的前提，风险管理的正确执行能够有效提高企业在社会的实力与地位，对于企业具有战略意义，关系到企业的前途和命运关系着整个项目运行的成败。承包商应充分了解竞争对手的技术优势和报价优势,制定详细的谈判纲要,利用技术方案优势的同时合理调整报价,注重与业主建立友好的合作伙伴关系的工程总承包项目谈判阶段的策略。

总结与建议

建筑工程招投标与工程项目风险管理是现代社会市场经济环境下的必然产物，是培育和发展建筑市场的主要环节，能够促进和完善我国社会主义市场经济体制的建设与发展。承包商在工程项目投标阶段首先要对整个工程项目环境进行有效、合理的判断推理，在经验性的评估定性分析的基础之上建立科学、有效的数学评估模型完成对项目风险环境的定量评估，决策者依据定量评估结果分析承包商内部条件，探究潜在竞争对手的优劣势，选择适宜的投标策略，完成建设项目投标的最终决策；其次承包商需要意识到风险评估与风险管理的重要地位，树立项目风险意识，建立动态的风险管理体系，提高风险管理水平，实施整个工程项目有效的风险管理，最终完成为承包商带来经济效益的最终目标。工程项目的招投标阶段是整个工程建设的重要环节，相关部门亟需建立、完善建设工程项目投标阶段的管理模式、评价体系、自律体系及监管体系，保证投标环境的公平、公正与公开，最大限度的降低承包商面临的风险，实现建筑行业的有序、健康发展。

参考文献

[1]颜春明. 工程施工招投标阶段承包商的风险研究[D].广西大学,2007.

风险管理的目标范文第3篇

关键词：综合利用水库 运行管理 多目标风险

1.引言

伴随着改革开放的进一步发展，我们国家在进入二十一世纪之后，综合国力有了显著的提升。经济与科技等层面的发展在新时期背景之下的发展都取得了长足的进步。不得不说的是，经济与科技等方面的快速发展，无疑为现阶段的社会发展及社会当中的各个领域发展提供了新的动力。就水利事业来说，作为我们国家的民生事业，为可以更好的发挥其社会作用，综合利用型的水库建设在近几年取得了很好的进步。因此，对综合利用水库运行管理的多目标风险探究有着鲜明的现实意义。

2.综合利用水库的系统特点

综合利用水库是一个复杂的水利系统，他往往建设规模要比一般的水库规模大，并且其内部的基本构成元素众多，而且每一个元素与元素之间的关系相对复杂。同时，在实际的建设过程当中，因为相关的综合利用水库在现实的作用的当中将会需要自身具有水利系统以及必要的电力系统这两个基本内容。因此，便构成了水资源管理与电力资源管理相互穿插的复杂型水利系统。其一方面需要做到水利资源当中的防洪、航运、灌溉、供水等基本任务。另一方面还要做到电网发电、电力运输等电力系统基本任务。其在实际的应用过程当中所表现出的基本情况特点可以总结为以下几个方面：

2.1杂系统

从水资源管理角度来说，其管理目标是一个不能随着人类意志进行更换与变迁的自然系统。但是从人类对于水利资源的利用与开发来说，其又是一个可以被人类通过合理的控制与协调而具有一定社会价值的人工系统。所以说综合利用水库是一个具有自然系统与人工系统的一个复杂系统。

2.2单元众多

对于一个综合利用水库来说，组成水库的基本构建将会包含大坝、通航等一系类的水工建筑，还将会包含集变电站、电网等众多的基本电力系统元素。这些元素在相互协调共同发挥作用的同时，还将会相互制约，所以综合利用型水库内部极为复杂，而也正是众多的基本元素构成了水库的有机整体。

3.运行管理的多目标要求

综合利用水库是一个复杂的整体，其内部众多的系统元件使得综合利用水库形成了一个多目标的大系统。不同的设备内容影响水库不同的运行目标。接下来本文将会根据综合利用水库的实际情况，对其运行管理的多目标要求进行简要的分析。

3.1防洪要求

对于水库建设来说，除了没有具体要求不具有防洪功能以外，水库的防洪功能在设计之初是必须考虑的问题之一。对于水库的防洪要求来说，其主要包含了大坝的安全、水系上下游的水利安全等。而水利建设当中的运行管理主要任务就是，根据实际的情况，对水库进行一个良好的防洪设计规划。在保证建筑主体与水系上下游的安全同时，尽可能的为水库取得更加巨大的综合效益。

3.2发电要求

综合利用水库在进行发电运行管理过程当中，需要做到保证电力系统的正常运行，与基本的供电需求。并且需要在满足一些基本的硬性条件，维护整个系统的正常发电与多发电，同时还要满足电力系统对于电力容量的基本要求。

3.3航运要求

综合利用水库的航运运行管理工作需要满足基本的航运需求，例如航道、港口、最小通航流量、流速等。而对于对反调节水库来说，还应该做到日调节运行下泄的非恒定流等基本要求。

4.主要风险因子

综合利用水库的运行管理过程当中，将会涉及到多个输出与输入，针对于不同的运行管理目标其所面临的基本运行管理风险也会发生改变。综合利用水库的运行风险是风险因子的最终作用。笔者结合实际情况，对综合利用水库的运行管理风险因子做了如下总结：

4.1水文风险因子

水文风险因子主要指的是，对水库的各项水文数据产生偏差的主要原因。水文风险因子主要原因是水文事件本身的不确定性以及水文资料与水文模型所产生的偏差。

4.2水力风险因子

水力风险因子主要指的是水利模型本身的不确定性、施工误差、流或渗流形态演变的不确定性、材料的不确定性等。

4.3工程结构风险因子

所谓的工程结构风险因子其实就是水利事业在实际建设过程当中所发挥出的相关作用内容，因为实际的工程控制内容以及工程施工内容在很大程度之上涉及到的方面十分复杂，这也是工程风险存在的一个根本原因。例如在实际的建设过程当中，基础的环节就是建筑设计，因为在实际的建筑设计过程当中，虽然设计内容可以做到理想化但是基于此种设计环节是人为主导，所以实际的应用的设计不稳定因素也就会存在，其次在实际的施工管理过程当中因为参与人员以及相关的施工内容十分复杂，因此存在众多可以对大坝安全产生实际影响的不确定性因素也就十分明显了，加之实际的工程规模以及工程体系较为庞大，所以相关的工程调度在实际的施工过程当中就会出现很多不确定性因素。基于相关的水利施工内容以及施工环节存在很大的复杂性与差异性，所以工程结构当中的风险因素不仅仅表现在以上三个方面当中，应该根据实际建设内容进行合理的规范。

4.4其他风险因子

所谓的其他风险因子在实际的发展过程当中主要表述的其实是实际的水利工程内容、相关的施工政策以及建设规定内容、建设过程当中可能涉及到的相关经济内容、以及所必须面对的法律内容等基本因素。这些相关的因素在实际的建设与发展过程当中将会直接影响到水库相关调度过程当中的基本风险因素产生。同时在此基础之上，管理工作当中的内部运行人员在对实际产生的风险进行管控的过程当中很可能因为差异性的不同，而最终对实际调度结果产生巨大的影响。

5.结语

综上所述，我们国家近几年的水利事业在实际的发展过程当中逐渐发挥了更加重要的作用。而社会的不断发展促进了水利事业的进一步发展。而水库建建设作为水利事业当中的一个基本建设项目，应该对其保有高度的重视。为更好的满足人们生活的需求，综合利用型水库在近几年的利用率逐年增加。进一步完善水库当中的管理制度与运行制度，是促进其可持续发展的重要手段之一。虽然现阶段对于多目标风险的应用仍然还有很长的一段路要走。但是我们必须进一步立足于当下的水利事业发展基本情况作出积极的应对。

参考文献：

[1]董前进，王先甲，吉海，等.三峡水库洪水资源化多目标决策评价模型[J].长江流域资源与环境，2007（02）：260-264.

[2]尤祥瑜，谢新民，孙仕，等.我国水资源配置模型研究现状与展望[J].中国水利水电科学研究院学报，2004（02）：53-62.

[3]邵东国，李玮，刘丙军，等.抬高水库汛限水位的洪水资源化利用研究[J].中国农村水利水电，2004（09）：26-29.

风险管理的目标范文第4篇

关键词:纳税筹划;风险管理;准备

一、纳税筹划风险管理概述

(一)纳税筹划风险管理的含义

纳税筹划风险管理是指由企业管理层和纳税筹划相关人员实施的,通过识别、评估纳税筹划风险并用科学方法制定、执行和改进纳税筹划风险的应对策略,来将纳税筹划风险减低至可接受的范围内,从而实现企业纳税筹划目标的一个持续不断的过程。

(二)纳税筹划风险管理的意义

一是有利于减少因纳税筹划失败而产生的经济损失;二是有利于树立良好的纳税信用,会使税务机关对企业留下很好的印象,以致于能够获取税务检查以及税收优惠政策运用上的宽松待遇等;三是有利于树立良好企业信誉,不仅可以避免发生不必要的信誉损失,而且可以得到供应商和顾客的信任,增强自身竞争力;四是能够在一定程度上消除和减少企业管理层以及纳税筹划相关人员对纳税筹划风险的焦虑,增加安全感,从而提高工作效率和生活质量。

(三)纳税筹划风险管理的流程概述

第一,纳税筹划风险管理的准备阶段。具体包括确定纳税筹划风险管理目标、成立纳税筹划风险管理小组、收集纳税筹划风险管理信息、制定纳税筹划风险管理计划。第二,纳税筹划风险管理的实施阶段。包括纳税筹划风险识别、纳税筹划风险评估、纳税筹划风险应对。第三,纳税筹划风险管理的监控阶段。具体包括纳税筹划风险管理的监督与评价、纳税筹划风险管理的总结与改进。

二、纳税筹划风险管理的准备阶段需进行的工作

(一)确定纳税筹划风险管理目标

1、纳税筹划风险管理的总体目标

纳税筹划风险管理是企业纳税筹划活动的一部分,企业纳税筹划风险管理的目标也是为了实现企业纳税筹划的目标。而企业纳税筹划的目标又是为了实现企业的财务目标即企业价值最大化,因此,纳税筹划风险管理的目标应当服务于企业价值最大化这一企业整体目标。

2、纳税筹划风险管理的具体目标

纳税筹划风险管理的具体目标分为纳税筹划风险管理损前目标和纳税筹划风险管理损前目标。

纳税筹划风险管理损前目标,是在纳税筹划风险导致的损失发生前的风险管理目标。是避免或减少纳税筹划风险事故的发生,从而降低纳税筹划风险。具体措施包括:建立健全纳税筹划风险管理机制,培养相关人员纳税筹划风险意识,准确核算纳税金额,正确选择适合于本企业税收法律法规,选择经验丰富的纳税筹划人员等。

纳税筹划风险管理损后目标,是在纳税筹划风险导致的损失发生后的风险管理目标。具体措施包括:企业遭受纳税筹划风险损失后,要尽量地补救,承担应尽的经济责任和社会责任,尽量维护自己的纳税形象,为自身营造良好的继续生存发展环境;同时,进一步处理好和税务机关的关系,将纳税筹划风险损失额尽量降到最低。针对纳税筹划风险的特点,应将第一个目标,即“纳税筹划风险管理损前目标”作为纳税筹划风险管理的主要目标。

(二)成立纳税筹划风险管理小组

成立纳税筹划风险管理小组,主要是成立纳税筹划风险管理核心小组。企业在确定了明确的目标后,应根据项目需要组成纳税筹划风险管理项目核心组,选定风险管理项目组长和工作人员。必要时,可聘请其他部门相关人员参加纳税筹划风险管理小组的工作。同时确定纳税筹划风险管理小组各成员的权利、任务和责任,作为绩效考核的依据。

(三)收集纳税筹划风险管理信息

1、外部信息的收集

(1)税收环境信息

企业涉及的税种及各税种的具体规定,特别是税收优惠规定;各税种之间的相关性;税收征纳程序和税务行政制度;税收环境的变化趋势、内容。

(2)政府涉税行为信息

纳税筹划博弈中,企业先行动,因此,在行动之前,必须预测政府可能对自身行动产生的反应。这主要包括:政府对纳税筹划的态度、政府的主要反避税法规和措施、政府反避税的运作规程。

2、内部信息的收集

(1)实施主体信息

任何纳税筹划方案必须基于企业自身的实际经营情况。必须充分了解企业自身的相关信息。这主要包括:企业财务管理目标、企业纳税筹划目标企业经营状况、企业财务状况、管理人员对纳税筹划风险的态度、纳税筹划人员的素质等等。

(2)企业涉税问题调查与评估

在实施纳税筹划管理之前,应当对企业进行涉税问题调查和纳税评估。该步骤的工作应重点分析、整理、调查、评估涉税资料:纳税筹划内部控制制度、纳税会计处理、主要税种及税负率、近三个年度纳税情况分析、主要涉税问题、税收处罚记录、税企关系情况等。

3、内、外部信息的反馈信息

对内、外部信息的收集应当是一个动态的过程,企业在实施纳税筹划风险管理的过程中,会不断获取新的信息。同时,实施结果需要及时反馈相应部门,以便对纳税筹划风险管理的实施进行调整和完善。

(四)制定纳税筹划风险管理计划

制定纳税筹划风险管理计划,是纳税筹划风险管理的重要环节,是对纳税筹划风险管理实施的全过程所做的综合安排。纳税筹划风险管理计划涉及的内容是全局性的,是对纳税筹划风险管理目的、范围、重点、流程等基本内容进行规划,是进行纳税筹划风险管理的基础和依据,也是进行有效沟通和协调的手段。

总之,纳税筹划风险管理的准备是必要的,它为纳税筹划风险管理的实施和监控阶段的工作打好了基础。

参考文献:

1、李三喜,徐荣才.3C框架――全面风险管理标准[M].中国市场出版社,2007(8).

风险管理的目标范文第5篇

从中国企业构建全面风险管理体系基础条件来看，中国企业尤其是在境外上市的企业近几年以来一直致力于企业内部控制建设，已经建立了一套比较完善的内控体系，编制了内部控制手册和自我评估手册，初步搭建了以风险管理为核心的内部控制基础平台。这是中国企业建立健全全面风险管理体系的基础条件。当然，多数企业的内控系统通过对流程的控制主要对运营风险、财务风险等风险建立了比较完善的控制体系，但是还不能覆盖企业面临的所有风险，如战略类、市场类风险，不能对其进行有效的管理和控制。

所谓基于内控的全面风险管理体系，简单地说，就是在内部控制建设的基础上，构建全面风险管理体系，是适合已经建立内部控制体系的企业进行全面风险管理建设的一条创新路径。这既符合国际上内部控制逐步向全面风险管理发展的潮流，也是中国企业构建全面风险管理体系的现实选择。

3C框架和流程

中天恒管理咨询公司经过多年的探索和实践，专为中国企业打造的3C全面风险管理基本框架（下文简称“3C框架”）如图1。

3C框架从总体结构上是按照目标体系、风险整合、管理融合来安排的，形成了由目标体系、风险整合、管理融合组成的有机体系，贯彻严密的目标――风险――管理的逻辑关系。

企业目标是一个相互联系、相互依存的目标体系。全面风险管理作为企业管理的一项核心内容，可以把目标确定作为全面风险管理的前提条件进行关注，并将其贯穿于全面风险管理工作的始终。

风险是对企业目标实现产生影响事项发生的不确定性，包括了危险和机会，是一个全面的概念。风险偏好、风险意识、风险理念、风险文化是企业全面风险管理的软要素，是企业实施全面风险管理必须明确的基本概念。把企业主要风险整合起来，是全面风险管理的一个基本标准。

全面风险管理是为合理保证企业目标实现，对企业风险进行全面管理的动态过程，是对企业风险进行整合管理的过程，是艺术和科学的结合。全面风险管理目标、意义、主体、内容、流程、方法是企业全面风险管理的重要内容，是必须明确的；全面风险管理政策、战略、策略、决策是企业全面风险管理的基础，影响整个全面风险管理工作；全面风险管理信息、沟通、学习应贯穿于全面风险管理工作的始终。这些都应该从总体上予以明确。

全面风险管理融合，是企业风险管理自身内部的融合，是企业风险管理与企业业务的融合，是企业风险管理与企业管理的融合。全面风险管理与企业管理需要融合的内容很多，其中最重要的就是要做到内部控制与风险管理的融合。

3C框架与COSO的不同

3C框架没有直接引入管理要素概念，从总体看包括目标、风险、管理三个方面；从流程看包括管理准备、管理实施、管理报告和监督改进四个方面。

3C框架把COSO全面风险管理框架“事件识别”定义为“风险识别”；把COSO全面风险管理框架“风险评估”细化为“风险分析”、“风险计价”、“风险评价”；把COSO全面风险管理框架“控制活动”重新定义为“风险控制”；把COSO全面风险管理框架“监控”改为“监督改进”，并细化为“风险监督”、“风险审计”、“管理改进”等。

3C框架将风险辨识、风险确认、事件识别统一为风险识别，并定义为确认风险的过程；将风险计量、风险衡量、风险量度、风险测量、风险估计、风险估价统一为风险计价，并定义为风险的量化过程；将风险策略、风险应对、风险工具统一为风险应对，并定义为选择应对风险策略的过程；将控制活动、控制政策、控制程序、控制措施、应对措施统一为风险控制，并定义为应对风险的各种措施；将监督检查、监督评价、持续监督、监控、监控系统、内部监督统一为风险监督，并定义为监督检查风险的过程等等。