管理风险及规避

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管理风险及规避范文第1篇

关键词： 企业；财务风险；管理；策略

中图分类号：D9

文献标识码： A

文章编号： 16723198（2013）13016402

1 企业财务风险概述

企业财务风险指的是企业在经营过程中，由于市场环境发生变化以及各种难以预料和控制的因素的影响，导致企业财务运行状况混乱，造成企业经营活动不当，影响了企业的健康发展。一般而言，企业财务风险主要表现为筹资决策风险。在筹资过程中，企业没有从自身经营情况出发，在筹资渠道、筹资数额上没有进行准确分析，影响了资本结构的稳定性。企业财务风险表现在以下几个方面：投资风险、筹资风险、现外汇风险、资本营运风险、利益分配等风险、现金流量风险等。其主要特征如下：

（1）全面性。企业财务风险存在于企业财务管理的各个环节，表现在筹集资金、使用资金、积累资金、分配资金等财务关系环节，涵盖了企业财务管理的各项内容。

（2）客观性。企业在开展各种财务活动时，存在着两种结果：能够实现和不能够实现财务管理的目标。财务风险的存在是必然的，不会因为人的意志而发生改变。

（3）不确定性。财务风险是由于各种因素的影响而产生的，企业采取各种措施，虽然能在一定程度上降低财务风险，对财务风险进行分析和预测，但是并不能对财务风险进行准确定位，其可变性较大。

2 企业财务风险管理的现状和问题

企业财务风险管理即为了降低企业财务风险，采取各种方法和对策，对采取风险进行控制和管理的活动。随着市场经济的深入发展，企业财务风险和财务风险管理也出现了很多问题：

2.1 企业财务风险

随着现代企业制度的建立和发展，企业经营的规模也不断扩大，跨国企业也不断增多，企业财务风险也不断加大，主要表现在以下三个方面：

（1）企业筹资决策和投资决策的风险增大。企业的发展是建立在充足的资金基础之上的，在市场竞争日益激烈的背景下，国家加大了金融机构监管的力度，影响了企业的筹资决策，企业筹资环境更加恶劣，也增加了企业筹资的风险。 同时，激烈的市场竞争会延长资金回收的期限，也加大了企业的投资风险。

（2）企业外汇风险加大。经济全球化的发展，跨国企业不断增多，企业在进行跨国经营与合作中，必然会涉及到大量的外汇结算业务和支付业务，增加了外汇折算风险和交易风险。随着国外金融机构的发展，国外金融机构进驻到中国市场，虽然在一定程度上拓宽了企业的筹资渠道和筹资方式，但也相应地增加了企业的外汇风险，对企业财务风险也产生了很大的影响。

（3）企业资本运营及管理的风险加大。企业在经营过程中，为了扩大经营规模，不少企业采用了重组、收购、兼并方式来提高经济效益，实现资本的有效运作。随着我国物价的上涨，企业的经营成本也相应的增加，企业资本运行及管理的风险加大。

2.2 企业财务风险管理

从企业经营全过程来看，财务风险存在于企业经营的各个环节，企业财务风险的产生原因也有很大差异。从目前来看，企业财务风险管理主要存在以下问题：

（1）企业财务管理的外部环境比较复杂。从企业经营的外部环境来看，社会文化、法律法规、市场情况都会对企业财务管理产生影响。外部环境多样性、复杂性特征，是引起企业财务风险最重要的原因。企业在经营过程中，财务管理系统与外部环境变化情况不相适应，必然会增加企业财务风险。

（2）企业资金结构存在问题。资金结构是对企业全部的资金来源而言的，对权益资金、负债资金比例关系进行分析。企业筹资决策失误，可能会导致企业负债经营规模较大，不仅增加了企业的财务负担，也影响了企业的偿付能力。

（3）没能对财务风险进行深入认识。财务风险是企业经营中必然存在的问题，企业的各项经营活动，都或多或少地存在着财务风险。但从目前来看，不少企业并没有对财务风险进行深入分析和认识，在财务风险管理方面还仅限于资金管理，风险意识比较淡薄。

（4）企业财务关系管理比较混乱。财务关系对企业的发展有重要的影响。企业在经营过程中，还不同程度的存在着财务关系混乱的情况，资金使用和利益分配没有进行严格规定，影响了资金使用的效率，也增加了财务管理的风险。

（5）营销决策的财务控制力量薄弱。由于市场竞争不断升级，产品滞销严重，不少企业为增加销售量，普遍以赊销方式来促进销售，导致赊账资金较多，企业应收账款回收比较困难，不仅影响了企业资金的正常流动，也增加了财务风险。

3 企业财务风险规避策略

针对以上这些问题，可以采取以下措施来规避财务风险：

3.1 深化财务风险管理的意识

企业外部环境的变化和企业经营情况的变化是引起财务风险的主要原因。因此，企业在经营过程中，应对市场经济的变化情况进行分析，提高市场应变能力，根据市场变化情况采取相应的策略，减少商品直销。同时，还应该结合企业的发展情况，制定中长期发展战略，才能有效规避企业财务风险，促进企业健康发展。

3.2 规范财务风险管理的方法和流程

从财务风险管理来看，规避财务风险的方法有很多，取得的成效也不尽相同。因此，企业应结合自身发展情况，不断创新和改革财务风险管理工作，分别采用降低、转移、回避、分散等方式，以多元化经营来分散和化解风险。同时，还应该优化企业的资本结构，减少企业负债经营的规模。企业筹资决策应从企业经营的实际情况出发，合理确定筹资规模，选择最佳的筹资渠道和方式，才能降低企业的筹资成本。

3.3 加强内部管理和控制

企业内部控制制度的完善，不仅能约束和规范企业的各种不良运作活动，还能对企业资本结构进行优化和调整，防范和化解财务风险。因此，企业应建立健全内部控制制度，以规范化的管理制度来约束财务管理工作，避免企业财务管理、财务决策、成本控制中的低效现象的出现，才能有效规避财务风险。

3.4 建立财务风险预测机制

为了提高企业财务风险的应对能力，应建立财务风险预测机制，对企业经营信息进行收集、整理和分析，找出企业财务风险的规律，提高企业的风险应对能力。风险预测机制需要建立在财务信息基础之上，合理规划和安排企业的各项经营活动。同时，还应该建立健全企业财务风险的监督机制，在财务风险发生后能够自动发出警告，对企业财务管理的全过程进行严密监控，才能及时发现财务管理中的问题，降低财务风险。

3.5 提高财务人员的素质

财务人员的素质对企业财务风险管理的效率有重要的影响。随着经济一体化趋势的发展，我国企业的经营规模也不断扩大，企业经营活动也更加活跃，在一定程度上也增加了企业的财务风险。因此，企业应加强财务人员的培训和教育，提高财务管理人员的风险意识和资金管理理念，才能有效降低企业的财务风险，促进企业的健康发展。

4 结束语

随着市场经济的深入发展，企业经营的外部环境发生了很大变化，企业财务风险也大大增加。现代企业制度的建立和发展，对企业的发展产生了重要的影响。在激烈的市场竞争中，企业不断扩大经营规模，开展多元化经营，在提高经济效益的同时，财务风险也不断增加。企业筹资决策、投资决策的失误，不仅会对企业的资本运营产生不利影响，对企业的长远发展也会造成严重阻碍。因此，企业应加强财务风险管理，从市场经济发展现状和企业经营的实际情况出发，采取各种方法和手段规避和防范财务风险，才能促进企业健康发展。

参考文献

[1] 王春梅.当前企业财务风险管理策略分析[J].企业文化（中旬刊），2012，（8）：180.

[2]陈国平.供电企业财务风险管理研究[D].天津：南开大学，2009.

[3]李子珺，鄢浩文.集团型房地产企业财务风险管理问题探析[J].会计之友，2012，（36）：7577.

[4]左桢，李哲.我国外贸企业外汇风险的规避策略分析[J].中国经贸，2009，（24）：116117.

[5]吉泉烨.浅析企业财务风险的规避与控制[J].现代商业，2012，（18）：243243.

管理风险及规避范文第2篇

【关键词】 高校 财务管理风险 规避方法

高校进入了一个超常规发展、大规模举债办学的阶段，截止2012年4月，我国普通高校（不含独立学院）总共有2138所，其中民办高校的数量为403所;我国成人高校总共348所，其中民办成人高校1所。如何实施科学管理，加强高校财务管理风险防范及规避，有效地用好高校资金，降低办学风险，提高办学效益已成为加强高校管理的一个关键环节。构建适合高校财务风险的规避机制已成为促进高等教育事业发展的重要课题，教育部、财政部先后颁布了一系列完善高校经济责任制加强银行贷款管理、加强高校财务管理工作的若干意见等文件，这些文件在加强高校财务管理风险上发挥了巨大的作用。在政策的指引下，如何创新高校财务管理风险规避方法，提升高校财务管理水平，已成为高校的当务之急。

一、高校财务风险概述

高校财务风险是指高校在其发展过程中，由于各种突发状况，导致高校资金遇到风险，以至于影响到高校的教学无法正常进行、财务陷入危机，甚至于可能发生资金链断裂的情况。

1、高校财务风险分类

根据高校财务风险的产生原因，分为以下几种。

（1）因高校财务管理纰漏而产生的财务风险。主要包括：一是资金预算所带来的风险：学校经常会有购置、建设等项目，这些项目都属于需要长期规划的项目，如果高校对资金没有做好预算工作，容易导致资金随意挪用以及资金去向不明等现象的发生，而且目前很多学校在总体筹划与资金预算方面十分欠缺，资金使用混乱;二是由于净资产亏损所带来的风险：净资产亏损会给高校财政带来巨大的压力，极易导致高校入不敷出、资金紧张;三是高校固定资产“重采购轻管理”现象普遍，由于高校对固定资产缺乏应有的日常管理与监督，容易导致固定资产重复购置、流失;四是办校效益低下而引起的风险，资金不足与浪费之间的矛盾日益严重，高校资产管理不善问题已暴露无遗。

（2）高校因投资而带来的财务风险。首先，很多高校会成立公司，这样既可以弥补高校经费的不足，又可以帮助高校的科研事业，但是也带来很多风险，通常都会因为经营不善而产生更多的债务，造成高校负担;其次，近年来，众多高校都致力于扩招、扩规模，因此而导致高校的财政压力越来越大，资金严重不足;最后，债券投资已成为高校自筹经费的重要方式，但是因为高校并没有专门的负责部门，因此难以避免证券投资带来的风险。

（3）高校因债务而承受的财务风险。近几年，高校债务总额有不断上升的趋势，而未解决经费不足问题，高校通常会向银行贷款，却又无力偿还，甚至于连利息都无法支付，而银行也会采取相应的措施，降低高校信用或者没收高校资产，使高校陷入债务风险。

2、高校财务风险的特殊性

高校财务风险相较于企业财务风险有较大的区别。其一，高校财务运作的重点是预算，高校所有的财务活动都是以预算为中心展开的，如何规范预算工作，将财务收支业务归入预算管理中是高校财务的运作重点;其二，高校财务活动极大的依赖于内控与监督制度，也对高校规避财务风险有重要影响;其三，高校财务收支严重不匹配，其大部分支出同收入无法完全匹配。

二、高校财务运行现状

1、高校正处于新旧制度交替的环境

财政部、教育部新颁布《高等学校财务制度》，自2013年1月1日起施行，而之前高校一直使用的都是1997年版的旧《高等学校财务制度》，新制度相较于旧制度做了较大的改变，例如高校会计已全部改为以权责发生制为基础核算，增加了部门预算、国库集中制度、国有资产管理等会计核算内容，并完善了报表体系。如此一来，高校财务需要一改沿用多年的旧制度，而采用新制度，所以在理论掌握与实际操作中都会难免出现差错，留下财务隐患。

2、高校财务管理制度不健全

因新旧制度交替以及经营环境多变，以前的高校财务管理制度已经不再适用于当前的形式，而且在制度执行过程中也出现较多的问题。如高校内部控制制度、现金管理制度、资产管理制度、贷款管理制度以及专项资金管理制度等，这些制度的完善与否关系到高校的整个财务运作。目前，我国高校财务管理制度虽然较之前做出了众多改善，但是制度本身还是存在很多缺陷已无法应对高校的需要，并且制度的可操作性与可执行性都有待商议。另外，二级单位在机构设置与财务人员配置方面都有问题，因此制度执行力度不足。

3、高校预算编制与执行上的不足

预算管理是高校财务运行的核心，它是降低高校财务运作成本与提升财务管理水平的重要手段。虽然预算在高校的地位举足轻重，但是高校仍然没有将预算管理放到战略级别，而实际情况是预算管理还只是停留在财务管理层面，这种情况导致了高校预算编制与执行存在诸多问题，例如预算编制方法选择有误、预算目标的设定不科学以及预算额的随便调整等。

4、内部监督、考核效果不佳

完善的内部审计监督机制可以有效提升财务管理水平，但是目前高校的监督、考核效果却不理想。其一，当前高校普遍存在内审机构不健全，人员不足现象，甚至少数高校既没有设置专门的审计机构，也没有配备从事审计工作的专职内审人员，根本就无法开展这项工作;其二，随着高校规模的扩大，审计的难度有所增加，并且高校内部审计一直都流于形式，在独立性方面也备受质疑，无法起到真到的监督作用;其三，绩效考核是高校的重要方面，但是如今高校基本都没有建立绩效考核体系，没有具体的评价指标或其他可量化指标，无法准确衡量预算完成情况，对高校工作人员的绩效考核也无法做到客观、公正。监督、考核方面的缺失很容易导致高校出现任意支出、虚列支出以及票据套现等情况出现。

三、高校财务管理风险规避方法

时至今日，高校教育的发展态势已势不可挡，我国政府对高校教育也高度重视，但是高校改革的步伐也越来越快，加之，受我国经济环境的影响，对高校财务管理水平已经提出了更高的要求。近年来，我国财政改革不断深入，而财政拨款是我国高校经费的重要来源，这无疑也在预示着高校财务管理的变革与改良势在必行。

1、按要求严格执行相关制度

为了保证新《高校财务制度》的顺利执行，高校需要做到：将新制度的宗旨、内容以及实施方法下达到各相关部门;对有关人员进行培训，促进其领悟新制度的内涵;高校领导需加以重视，监督制度的执行情况。新制度的颁布与实施，对规范高校财务核算、加强高校财务管理有重要的作用，另外我国还颁布了《教育部、财政部关于进一步完善高等学校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见》、《关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》等一系列文件在高校财务管理风险防范方面有不可小觑的作用，高校应加以重视，严格按照文件执行。

2、加强贷款管理与资金使用，完善贷款制度

对于高校面临的贷款风险，首先应控制贷款资金的使用，严格把控使用方向，贷款资金应用于高校事业发展以及相关项目，不得用于对外投资、科研开发以及提高人员待遇等方面，并对其去向做全程跟踪管理，建立项目管理责任制，负责人不仅需要保证工程质量，还要保证项目资金使用的合理性，节约资金;其次要建立大额贷款备案制度，隶属于中央委的高校贷款余额达到本校近三年平均总收入的10%以上，都必须将贷款项目的可行性报告、贷款额度方案、还贷计划和措施等资料报送到主管部门，建议各地区应对所属高校的贷款备案制度作出具体规定;最后，保证还贷的资金来源，可以通过处理掉闲置校区来获得资金。

3、健全预算管理体系

单一的预算管理很难解决高校的根本问题，因此应将资产管理与预算管理相结合，并规范预算管理：其一，盘点高校的所有资产，创新资产管理手段，完善资产管理系统;其二，健全预算支出标准，在新制度中指出预算支出的编制应该秉承统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，以保证收支平衡，并不能编制赤字预算。在实际中，应该以现有标准为基础，按照优先重点项目的原则，健全各项财务支出标准，并不断改进;其三，严格按照标准编制预算，控制资产采购，资产投入与存量相结合编制预算;其四，在预算执行阶段，高校不可随便增减预算金额，如果有所改动应及时上报，并且所作的改动必须要考虑资产的使用情况;其五，预算监督阶段，高校应在年终或转年年初制作决算报告，反映资产情况，并监督资产从采购到最终处置所有环节。

4、建立财务风险预警机制

预警是指预先设定一些财务指标，根据分析这些财务指标，判断是否存在风险，若存在风险应采取相应措施以降低损失。为加强高校贷款风险管理，应建立财务风险预警系统，但是财务风险预警机制却不只是针对于贷款管理。具体来讲，高校对选出的多个财务指标做加权处理，可以计算出风险值，预估风险发生的可能性，更深层次的考虑，还应该对风险进行分类，每一种风险所涉及的财务指标不同，这样可以根据风险值提出更加准确的应对措施。

5、加强高校内控制度建设

近年来，随着高校办学规模不断扩大，教育资金投入越来越多，基建规模和物资采购量越来越大，学校参与经济活动日益复杂化和多元化，高校所承担的责任、压力、风险也相应增大。因此，建立一套科学有效的高校内部控制制度体系，既是高校作为市场经济主体的内在要求，也是高校从内部机制上预防管理失控的现实需要。一是高校参与市场竞争的客观要求;二是高校健康发展需要;三是高校防范经营风险的制度保障;四是从源头预防和治理腐败的长效机制。内部控制制度包括内部会计控制和内部管理控制。高校内部控制内容体系应以内部会计控制与内部管理控制为基本点，同时高校的环境、校园文化等控制环境因素与风险因素都应纳入高校内部控制的范围予以考虑。高校可适当借鉴其他行业内控制度建设内容及规范，丰富和发展除财务会计内控制度以外的管理控制制度、环境与风险控制制度，实现由单一内部会计控制向综合性内部控制体系的转变。

6、加强高校内部审计监督

由于外部审计在高校发挥的作用较小，因此内部审计对高校有重大的影响。内部审计是高校强化内部控制制度的最重要环节，在现行的教育体制下，有了科学管理的框架，要让管理得到强化，得到有效实施和不断完善，就需要内部审计的支撑，所以高校领导应对内部审计给予应有的重视;其次，健全内审制度，内审制度中应该包含内审流程、内审机构设置、内审人员设置以及内审标准等内容;再次，高校应该至少配备四个审计人员，包括账务审计、资产审计、招投标审计等，并且对审计人员要求也应有所提高，必须具备财务、法律、税务等知识，还必须要保证审计人员的独立性，可以由上级机关直接委派或者直接向高校高层汇报。甚至聘请注册会计师进入高校审计现场，由其完成审计业务的询证、计算、盘点等具体审计工作;最后，高校应建立监督机构以及监督机制，监督机构可以由高校管理层、财务处、教务处、审计处组成，其职责是进行风险管理，并建立可以互相牵制的监督机制。

四、结语

随着教育事业所处环境的不断变化，高校财务管理工作也陷入了较为复杂的局面，如何在这种情形下规避财务管理风险，已经成为高校需要亟待解决的问题。虽然道路可能会很漫长，但是相信在国家制度辅助以及高校的努力变革下，高校的财务管理风险会得到良好的控制。

【参考文献】

[1] 郭振伟、周丹等：黑龙江高校财务风险评价指标体系实证研究[J].商业会计，2012（11）.

[2] 李力：我国公办普通高校财务风险控制研究[D].湖南：湖南大学，2007.

管理风险及规避范文第3篇

关键词：工商行政；防范；职业风险

一、工商行政管理职业风险浅谈

（一）何为工商行政管理风险

行政管理风险是指在进行工商行政管理执法人员在进行市场管理任务和进行行政工作的过程中，要面临关于执法过当对被执法人导致的利益或人身损害所面临的责任追究、人身安全受到伤害或精神受到损害的可能性，被称作行政管理风险。大致可以将风险划分为四种类型。

1. 监管责任风险

工商行政人员在负责监管和执法的区域中如果表现出无所作为、作为少或乱作为将会受到执法监督的责任追究，这也是基层工商行政工作人员面临的最大风险，无法把握其中的分寸是工作人员面临的巨大难题。

2. 行政许可风险

在我国《行政许可法》的规定下，企业通过递交申请材料进行审查，但如果当事人提供了虚假的材料通过欺骗的手段骗取登记，登记之后的企业工作中又出现了问题，这时执法人员将很容易犯主观行为过失的错误。在此种背景下，工商部门将承担审查不严和执法过当的双重责任风险。

3. 职业关联风险

此类风险对工商行政管理部门执法中是最大的阻碍，在工商执法的规定和相关的法律法规的背景下，工商执法配合法规进行执法可以做到高效率，高质量，但如果职业关联中出现了违法规定甚至触碰法律的情况下，执法变得异常困难。对工商管理部门执法出现异常监督、异常制约，甚至抗拒和阻挠其执法任务，被执法人的不配合，甚至出现暴力冲突，造成双方的人身安全风险。同时，如果出现廉政问题，在官员出现了贪污、受贿、包庇的问题时，工商执法任务也不为大众接受，民众愤慨，导致执法风险增大。另一方面，如果职业风气受到影响，工商管理行政人员或执法人员在生活中或工作中违反了“六项禁令”或者在工作评价和民众评价中受到了指责和问责，相关机构或工作人员将被问责。

4. 服务关联风险

在社会主义发展建设的背景下，国家或地方政府为了发展当地经济，促进经济增长，也会出台很多扶持和帮助当地企业发展的政策，甚至会有与国家的法律或政策中禁止或限制的项目有所矛盾或冲突的政策或新规。在某些地区有可能会设置“规则”，禁止或限制工商管理部门对某些企业进行监督和审查，在这种背景下，工商部门的执法任务将承受巨大的舆论压力和精神压力，如果不守当地的“规矩”就有可能受到问责，导致职业风险与日俱增，成为一大难题。

二、导致工商行政管理职业风险的原因

1. 行政任务执行过程中，如果有不依法行政的情况发生，会导致一系列风险的连环效应，所以不依法行政才是工商管理职业的风险根源。某些工作人员的越权行为、暴力执法行为、无所作为、和越级执法权限都会导致执法部门和被执法人双方的矛盾冲突。究其原因，就是执法人员或相关官员为了金钱利益，漠视法律，而当国家法律形同虚设。

2. 在这种已有问题的背景下，一方面大部分正当执法的工作人员对执法工作的中危机感和责任感不足，对执法过程中的风险认识不足甚至视而不见；另一方面在法律法规的规定下，执法人员都知道“吃、拿、要、卡、报”是绝对不能触碰的底线，但是容易陷入一个“只要没吃拿卡要就不怕”的误区。导致这种风险的原因往往是因为麻痹大意，这对认真执法和勤恳工作的执法人员是不公平的，因为执法工作的需要，发生了主观或客观的失误，便有可能葬送自己的未来，对自己、家庭、部门造成损失，主要还是因为工商行政管理中的不确定因素太多，执法人员对执法风险没有足够的认识，对发生意外状况的处理也不够完善，缺乏经验。

3. 工商行政管理的职业风险教育也不够完善，没有相应的系统管理，没有将职业风险教育作为工商管理机构的管理规定之一，对执法人员的教育不足，是导致执法人员风险认识不足的主要原因，所以部分执法人员对风险的认识还停留在初级阶段，面临风险时不能做出及时有效的判断，对发生风险的最坏后果也预估不足，才导致如此窘况。

三、改善加强工商管理部门职业风险防范措施

（一）正确认识职业风险和责任

一方面要认识清楚责任和权利是相辅相成的，在行使自己执法权利的时候，切不可忘记自己的责任与使命，树立正确的责任观和权利观，在工作中保持警惕的态度和认真执法的意识，防止麻痹大意的情况发生；另一方面，不能被风险吓倒，切不可因噎废食。要做到“敢执法、能执法、执好法”，保证在工作中的正确处理，锻炼自己面临意外情况的处理能力，按照规定办事，是可以避免发生风险的。最后，要坚持党员规章，有献身精神和奉献精神，牢记红色信仰，自发的认识到工商管理工作的重要性和目标，带着荣辱感和使命感进行执法，做到有责任心，有廉耻心。

（二）加强风险意识教育

1. 我国职业风险教育一直处于缺乏状态，应当对工商行政管理工作风险进行相应的培训教育，出台相关的规定和条例，融入工作人员的日常任务和学习中，加强教育活动，让工作人员时刻牢记风险的存在和后果，使防范意识铭记于心，让工作人员在面对问题出现时敢于管理，防止视而不见，决不让任何违法行为有可乘之机，在接受风险教育之后也不会出现执法过当或不能处理的情况，从根源上规避了风险的发生。

2. 增强工作人员执法中牢记法律的工作态度，避免违法执法、越法执法的情况发生。对法律的恪守不仅仅是对于工商行政管理人员，更是对各商户各公民的严格要求，只有双方依法工作，照章办事，才能互惠双方，在工作生活上更加顺利，若有一方违背法律，那么必将承担相应责任。但同时执法人员要认识到，工商工作是执法，更是为大众服务的执法，切不可胡乱行使嗔Α⒐度行使权力。

3. 优秀的服务态度可以使双方更满意、更效率的解决问题，从根本上避免了风险的发生。无论什么工作都需要工作人员的认真负责，踏实勤勉，在风险教育中应该让工作人员更加深刻的意识到这点，只有工商管理工作做好，大众才能安居乐业。同时在如今经济和社会的高速发展下，各种设施万象更新，新知识层出不穷，工商行政人员需要跟上时代的脚步，在生活和工作中不断学习，才能按照规范和规定更好的完成工作，让职业风险彻底消失。

（三）加强官员的监督和教育

在工商行政管理工作中，管理人员的监督和教育同样重要，建立严格的监督制度和教育制度，使管理人员意识到自己职责的重要性，在工作中大兴学习之风，让每个人都做到“愿意去学，敢于去学”，通过学习完善实践，通过实践继续学习。同时改善工商管理部门在大众心中的印象，通过举办各类文化活动，让工商管理工作人员和大众多接触，多沟通，才能在以后的执法中得到配合和支持。最重要的是对管理人员的监督，防止任何形式的贪污受贿，从根本上杜绝“”的恶性事件的发生。同时可以派遣调查组，对执法人员的工作情况进行监督，听取民众意见，了解执法中有无违规现象发生。

四、总结

总体来说，工商行政管理是一项工作性质特殊，风险很大的职业，在法律法规上也有不合理、不完善的部分，虽然在工作中必须坚守坚持，但可以通过防范教育和意识避免进入“死胡同”，从而规避工作中可能遇到的职业风险，在与国家政府沟通时，也应提出此类问题，让国家早日完善此类法规，减少不必要的损失。

参考文献：

[1]盛小伟.工商行政管理工作的职业风险及其对策[J].中国工商管理研究，2007（01）.

[2]李金冬.对新形势下工商行政管理工作的几点思考[J].中国工商管理研究，2012（04）.

[3]于宗明.有效防范监管风险促进工商工作科学发展[J].中国工商管理研究，2011（11）.

管理风险及规避范文第4篇

【关键词】 企业管理 内部审计 管理风险

随着市场经济的发展和竞争的加剧，企业管理风险日益增大，而内部审计在风险管理、内部控制以及公司治理方面有着重要的地位和作用。本文将针对内部审计在企业风险管理中起到的作用做粗浅的探讨。

1. 内部审计在企业管理中的作用

随着市场经济的不断发展，市场竞争日益激烈，经营环境不断变化，企业管理面临的风险也不断加大。内部审计在风险管理中发挥着越来越重要的作用，它通过评估、计量和报告总体风险，推动企业风险管理，最大程度的防范和化解可预见的风险。具体可以分为以下几点：

1.1能够客观识别和评估风险的充分性

内部审计部门独立于业务管理部门，这使其可以从全局出发，从客观的角度对风险进行识别和评估。所谓风险识别是指对企业所面临的以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。换言之，就是要确定企业正在或将要面临哪些风险，所面临的主要风险是否均已被识别，并找出未被识别的主要风险。内部审计师不仅要识别相关的风险，而且还应从以下几个方面对风险进行评估：一是评价企业战略目标的制定是否是在分析组织和行业发展情况和趋势、企业的优势和劣势、外部的机会和威胁的基础上结合实际来制定；二是看分解到各部门的目标是否对战略目标提供足够的支持，是否与整体目标保持一致；三是评价员工是否确知已建立的工作目标（或业务管理目标）；四是管理层是否建立风险识别与评估机制，该机制至少包括机构、人员、政策和程序以及支持系统。管理层对风险的识别和评估是否准确，是否已对面临的风险进行恰当分类；五是是否已识别出各类内部和外部的风险因素，并对已识别的风险进行计量，分析控制措施是否完善，是否可以使风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之内；六是风险监控是否持续得到执行，监控报告制度是否合理，风险管理报告是否充分、及时。

1.2能够综合分析和计量风险的恰当性

内部审计对现代内部控制的焦点不仅在于识别和评估风险的充分性，而且在于强调风险分析和计量。风险分析和计量是内部审计对企业经营管理过程中遇到的各种风险采取定量和定性的方法进行有效的分析和确定。定量分析方法是对已识别的风险进行量化估计，通用的公式为：风险值=风险影响X风险概率。目前大部分企业缺少实施先进风险计量方法的必要支撑，内部审计可以借鉴新的内控方法，对风险进行计量和解析。在风险难以量化、定量评价所需的数据难以获取时，应采取定性评价。定性评价的复杂性在于很多情况下需要主管判断不同结果的可能性，不同背景、不同经验、不同性格和不同职位的人对风险判断都可能不同，如银行在计量未决诉讼预计负债时，其金额具有不确定性，需要进行合理而恰当的估计。

1.3能够发挥风险反馈的预警性

内部审计在企业管理控制系统中发挥反馈作用，对风险管理起预警功能。内部审计在检查内部控制程序的合理性以及执行情况和控制效果，特别在关注高风险领域和内控不健全区域的潜在威胁时，是通过风险反馈进行持续监督与评价，确保目标与预算如期完成的。一方面，内部审计要与相关部门进行风险管理沟通，对风险管理过程的充分性和有效性进行检查、评价，对重大的审计发现按清晰传递的线路进行报告，传递给内部相关人员和其他有关方面，以便及时采取相应的控制措施，同时对监督检查结果的落实情况要进行跟踪报告，使风险及时得到控制和防范；另一方面，以风险为核心及出发点的内部审计，能够客观地从全局的角度管理风险，能从组织的利益和实际出发，提出防范风险的有效建议，作为管理层改进风险管理的参考意见，内部审计的建议更加强调风险规避、风险转移和风险控制，通过有效的风险管理建议反馈，提高组织的整体管理效率。

2. 加强内部审计在企业风险管理作用的有效途径

2.1树立正确的风险审计理念

在当前市场竞争日趋激烈的情况下，内部审计已成为企业风险管理的一个重要环节，存在风险的领域就是内部审计的重点，风险评估已成为内部审计的主要内容，内部审计已扩展至通过战略层面参与公司价值创造。内部审计工作应从事后审计向事前和事中审计、从静态审计向动态审计、从现场审计向远程审计和非现场审计方向发展。内部审计除了要关注传统的内部控制之外，更要关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构。内部审计的工作重点是分析、确认、揭示和防范关键性的经营风险。内部审计的目标应从传统的“查错纠弊”提升为“帮助我行增加价值”，效益审计应成为内部审计的重要内容。

2.2将风险管理融人内部审计的全过程

内部审计部门主要是对风险管理部门和其他相关部门所进行的风险管理进行再监督。因此内部审计程序与机构的风险管理之间应该协调一致，使这两项工作产生协同增效的作用。首先，在编制审计计划时，应在对可能影响机构的风险进行评估的基础上，按风险评估结果确定优先顺序，制定内部审计部门的审计计划，确定审计项目。

其次，确定审计范围和编制审计方案时通过风险因素分析来确定审计业务工作范围，如重要的会计凭证、重大交易和事项的会计处理及交易授权等；在审计实施过程中，通过评价内控制度，查找其中的疏漏和薄弱环节；在选择技术与方法时，应能反映出风险的重大性与发生的可能性。再次，在编制审计报告时，应对风险管理状况进行评价，指出风险管理中存在的漏洞，提出加强管理的建议。最后，追踪审计时应将注意力集中于最严重的潜在的问题上，将风险确定为决定追踪审计范围的重要因素，风险越大，追踪审计的范围就越广。

2.3加强制度建设和员工培训

随着市场的发展，企业不断面临着新的业务的开展，当新型业务出现时，与之相关的规章制度要及时的出台，统一员工操作流程，规避操作风险。同时加强员工日常培训，强化员工爱岗敬业精神，培养“以企业为家”的理念；做到不同岗位定期轮岗，避免员工在同一岗位上长期任职。

管理风险及规避范文第5篇

【关键词】热力管道；伸缩器；施工；风险；规避

1.对热力管道的介绍

作为输送蒸汽或过热水等介质管道，其在受到这些介质的过高温度、强大压力、较快流速之时会受到较大的膨胀力和冲击力。正因为如此，我们才要给外注意到材质、伸缩补偿、支吊架、坡度、以及排水、疏水、放气等的安全，唯有这样才能保证管道的安全性。常用材料：高压蒸汽管道一般采用无缝钢管，一般热水采暖管道采用焊接钢管，都应该具有耐高压、高温特点。热力管道有以下七大特点：媒介温度较高；工作状态与非工作状态的温差较大，导致管道的热胀冷缩较为严重；管道导热体热量损耗较大；热水中所含有的气体会从管道中溢出，因此必须增加排气设置；当热的媒介停止输送时，管道有胀裂的危险；从管道中溢出的凝结物会对管道有损伤作用，应增加排液设置；为避免热量损失，应增加循环设置，对热量进行回收。

2.安装和施工

主要有五个步骤：架空热力管道的安装、独立架空敷设的热力管道安装、地沟敷设热力管道的安装、直埋热力管道的安装、试压、吹扫与绝热的检查。

3.热力管道施工过程中经常出现的问题及其风险

主要有以下几个方面：由于现场的线路较多，因此经常会出现落点、触电事故；施工中的通风问题容易忽视；照明问题，经常会照明强度过高或者过低现象的出现；施工洞内容易残留易燃易爆物品，很容易发生爆炸事故；土体的开挖过程中有可能会发生塌方事故；施工材料移动过程中容易发生碰伤、砸伤人，尤其是钢架结构；注浆施工的安全防护工作不到位；焊接过程中产生的有毒气体不能及时排放；大型机械在施工过程中容易对人身安全造成威胁。

4.规避措施

防护、通风、光照度要求：应随时对支护惊醒观测，利用已有经验，返现问题及时上报，立即采取措施，对这些设备进行有效防护；竖井旁的围栏>=1m，堆料距井边大于1m ，不得对机械进行超负荷使用，各种手动或者自动设置要经常进行检修；整齐平稳的堆放材料必不可少，此外还应远离电源，易燃易爆物品不得摆放在施工洞内，加强施工洞内的通风，井下的光照强度不可过强。

土体开挖：施工前应有专人负责，确保可行后在动工；分层开挖时应该注意土层的稳定性。

钢拱架支撑施工要求：搬运之前应该将钢架固定牢固，专门派人负责指挥，可使用一些锚杆和钢筋增加其结构强度。

喷射混凝土施工要求：施工前确保一起的各个结构处于安全状态，加护防尘罩、眼睛、手套等防护措施。注意喷射方位，避免各种作业之间的影响，同时也应该避免给其他信号对仪器的影响。混凝土喷射后，应随时注意，当发生裂痕是应及时撤离。

注浆施工：操作人员做好防护工作，经常检查机械，注浆孔口压力不得超过0.4MPa，发现注浆问题时，应及时对其进行拆卸，施工之前注意对周围人造成的影响。

加强制度化：安全的保障体系应该更加健全，领导要以身作则，工作应该制度化，切实履行施工之前的安排工作，严格按照制度施工和管理，并对工作人员进行安全知识培训，“安全生产，预防为主”的方针要牢牢把握，在实际施工中也应规定出详细的施工流程、细则。另外切实可行的安全技术措施必不可少，安全交底，施工队要逐组学习这些规章，详细学习，没有盲点。建立健全安全生产规章制度，建立安全责任制，安排专员进行检查，坚持每周不定期的检查和学习，交班要规范，严格执行。建立审批工作要细致 ，并督促施工严格执行，特殊岗位要持证上岗，实行生产与利益挂钩制度，激发职工的干劲。

5.关于现场施工过程中出现的高风险预防及其措施

（1）与电路有关的设施，线路应该按三相五线制严格执行，符合规范，漏电保护措施不能少，电路应有电工专门负责，其他人不得随意移动和使用；漏电动作和时间要有范围。施工的设置是应该防止在干燥通风的地方，防雷防电，处于配电箱中的电器要绝对安全可靠，定期检修；配电设备、开关箱要有专人负责，防止触电事故的发生。还注意天气情况，对重点电路进行特殊保护，照明线路的安装要规范。

（2）强化安全生产事故救援，严格按照国家以外事故的救援方针和政策进行救援；根据实际情况制定出随机应变的措施；出现事故时且不可瞒报、谎报，发生事故后要向有关救援部门进行报告；安排有关人员进行救援物资的准备；组建应急施工队，还应实施演练；健全安全事故的档案记录制度。

（3）救援程序要合理和规范，切不可盲目行动，一般可按照生产安全事故保护现场控制事态组织抢救疏导人员调查了解事故情况及伤亡情况向上级有关部门汇报的步骤进行救援程序的实施。下面将详细介绍一下触电事故、土方坍塌事故、物体打击事故、中毒窒息事故的处理措施，触电事故：先断开电源，抢救人员穿绝缘的防护用品，对触电人员进行人工呼吸、心肺复苏等抢救措施，如果抢救中对电缆有损坏，应立即通知当地供电部门进行修复。土方坍塌事：故发生后立即设置隔离带，封闭现场，救援组织要统一，造成人身伤害时，采取两种措施，第一、扒土，使用的工具保证被害人不受二次伤害；第二、对开挖体采取加固措施，设置支撑面，防止二次坍塌或加重事故的严重性。物体打击事故：抢救人员佩戴好安全防护措施，此外还要保证受伤害人员的伤害程度不再扩大；中毒事故：发生人员知悉只是应积极抢救，救护人员必须佩戴专门的防毒面具，防止中毒事故在救援人员身上的发生，此外还应注意通风，立即开启门窗，并将中毒人员转移至安全地带，还要迅速查明中毒气体，提供给医院，如果有人昏迷，则立即进行心肺复苏，并及时联系医院。

6.结语

热力管道作为一种用于采暖、通风、空调用气、工业用气的必备设施，对城镇的经济发展有着越来越重要的作用，由于这种管道主要用于采暖和工业用气的输送，因此其地下施工就显得非常重要了，热力管道在施工过程中会有很多风险的出现。通过以上对这些风险和规避措施的总结，希望会对施工人员有一些帮助，也期望今后的热力管道施工会做得更加出色。

【参考文献】

[1]地下空间设计与实践.中国建材工业出版社，2007，12.

[2]土建施工员岗位实务知识.中国建筑工业出版社，2007，06.

[3]土建筑工程施工工艺标准.国防科技大学出版社，2006，08.