小微企业的纳税筹划
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小微企业的纳税筹划范文第1篇
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）07-0-01
2008年一场前所未有的金融危机爆发，时至今日，我国已经进入后金融危机时代。全球经济有所好转，但是，伴随着欧债危机，全球经济出现更大的不确定性，我国众多企业，特别抗风险能力较弱的中小企业，正处于前所未有的困境之中。在严峻的经济形势面前，节约成本成为每个中小企业特别关注的问题，而作为节约成本的一个重要手段，纳税筹划在中小企业中的地位显得尤为重要。
一、后金融危机时代中小企业纳税筹划的必要性分析
1.减少成本支出，增加现金流量
税收支出是中小企业的一项较大的成本支出，也是企业在一定生产规模下较为固定的现金流出。企业通过事前进行纳税筹划，减少税负支出或者推迟税额的支付，从而相当于增加了盈利水平，给企业带来经济利益，有利于中小企业的发展，这在中国当前整体税负较重的情况下，能够增加企业可支配现金的数量，对于融资较为困难的中小企业来讲尤其重要。通过适当的纳税筹划，避免企业缴纳原本可以避免缴纳的税款，维持企业正常的现金流量，以防企业在后金融危机时代由于资金链断裂而承受破产之苦。
2.维持企业生存，促进企业发展
长期以来，我国经济的发展都主要依托于“投资”和“出口”这两辆马车。在金融危机发生后，从金融领域到实体经济都饱受挑战外需严重不足，这对于我国以出口为主的中小企业打击巨大。虽然进入到后金融危机时代，国外经济开始有所恢复，但是速度缓慢，中小企业仍然面临着巨大的压力。而我国在2008施行“四万亿”经济刺激，间接导致了我国通货膨胀，原材料和人工成本大幅增加，企业的处境日益艰难。自从金融危机发生后，我国多次强调要增加“内需”，然而内需却长期以来增长缓慢。在这样企业增加收入日益受到阻碍的情况下，控制成本就成为中小企业继续维持生存和发展的关键。而税收成本在企业成本中占有相当大的比重，如何通过纳税筹划对其进行有效地控制和管理，对于中小企业十分重要。
3.顺应税收杠杆，促进产业升级
税收杠杆是经济杠杆的重要形式之一，国家运用税收形式，引导纳税人的消费选择和生产经营决策同国家对经济的规划相契合。在后金融危机时代，我国面临着稳定经济增长和调整经济结构两大任务，为此国家在税收政策上通过减税、免税、退税等措施进行宏观调控。中小企业在纳税筹划时应把握机会，通过利用国家的税收优惠政策，一方面能达到减少纳税额的目的，另一方面也客观上实现了国家税收杠杆的作用，实现了国家调整国民经济与产业升级与调整的目的。
4.提高管理水平，增强抗风险能力
纳税筹划的特性决定纳税筹划需要企业具有较高的管理水平和经营水平。纳税筹划具有事前性，即在经济业务发生之前对即将发生的纳税行为进行合理的控制和调整，通过对不同的纳税方案进行选择，以达到节税的目的，实现企业价值最大化的财务管理目标。另一方面，纳税筹划是运用多种手段和方法，进行的一系列综合性税务规划活动。这种综合性体现在，纳税人在公司运营、投资等过程中面临的多个应缴税种，而且有些税种是彼此相关的，因此，筹划人员在进行纳税筹划时要着眼于实现整体税负的最低，而不能局限于某个税种税负的高低，此外纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益最大，成本最低。为进行纳税筹划，广大中小企业必须不断地提高经营水平和管理水平，科学合理地进行纳税筹划，增强企业的抗风险能力，以应对目前经济中的诸多不确定性因素。
二、后金融危机时代中小企业纳税筹划的风险分析
1.政策改变，法律变更
在后金融危机时代，国家经济下行压力大，尤其是伴随着房地产泡沫的破裂，会影响一系列相关产业的发展，中小企业难免受到影响。为此国家根据经济形势的发展，会陆续出台一系列中小企业的扶持政策，对现有的税收法律、法规做暂时地补充、修订或者调整，以增加就业，稳定经济增长。但是由于纳税筹划是在经济业务发生之前进行的，从选择纳税筹划方案到最终方案的实施和执行之间有一个时间差，如果在这个过程中政策、法律法规等发生变化，那么已选方案可能由合理变为不合理，或者该方案取得的节税收益没有预期的那么多，这样就会导致机会成本的出现。
2.筹划不佳，操作不当
筹划人员操作不当引发的风险主要是由于纳税筹划的高难度与中小企业筹划人员的筹划能力不匹配所导致的。纳税筹划的高难度不仅要求筹划人员具有会计、投资、税务以及财务等相关的专业知识，而且要求其对该项目能够宏观把握，预测该项目未来的发展状况，对其节税收益进行科学合理的计算和评估，这提高了对筹划人员的要求。同时，纳税人所选择的纳税筹划方案，以及选择方案后如何执行和实施，完全取决于筹划人员主观的认识和判断。中小企业筹划人员由于其自身固有的局限性，往往对税收政策和纳税筹划条件的理解不到位，判断不准确，同时不能全面有效地执行既定的纳税筹划方案，就很容易导致纳税筹划行为的不尽如人意。
3.征纳双方，认定不一
纳税筹划方案究竟是不是符合税法规定，在很大程度和很多情况下取决于税务征收对企业所选纳税筹划方法的接受和认可。纳税筹划的一个重要特征是“非违法”，即税收法律法规未规定该筹划方案是合法的，但是也没有规定其是非法的，这时就存在一个主观认定问题，税务行政人员对具体的税收事项和税收方法选择具有一定的弹性执法空间。筹划人员为取得节税收益认为该方案是可行的，但是税收机关则不然，那么该方案轻则被驳回，重则被认定为避税、逃税等，受到处罚，影响企业的声誉。此外，筹划的风险也和当前我国税收执法人员的知识水平普遍不高，执法态度不良有关。
参考文献：
[1]李建军.浅议企业进行纳税筹划的必要性与筹划技巧[J].商业文化(上半月刊),2011(10).
[2]杨霞光.经济危机困境中企业纳税筹划的必要性[J].山东纺织经济,2009(04).
小微企业的纳税筹划范文第2篇
关键词：小微企业；纳税风险；财务制度建设
中图分类号：F830 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2015）07-0152-01
“小微企业”是小型企业、微型企业、个体工商户等经济体的统称。据统计，截至2013年底，全国各类企业总数为1 527.84万户，其中小微企业1 169.87万户，占企业总数76.57%，可见小微企业在国民经济发展中的重要性不容忽视。小微企业是我国税收的重要贡献者，但近年来小微企业的纳税风险问题日益突出。纳税风险是企业的涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益可能带来的损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素，结果就是企业多交了税或者少交了税。在小微企业中，纳税风险多数因少交税而加大了企业损失。
一、小微企业纳税风险现状
（一）纳税意识淡薄
小微企业资本少，经营规模有限，法人纳税意识淡薄，普遍偏好通过偷税来减轻税负、节约资金。目前，小微企业财务人员普遍具有“公司是我家，老板就是家长”的传统观念，在法人的授意与指使下，财务人员普遍采取伪造、变造记账凭证，隐匿、擅自销毁账簿，或者在账簿上多列支出、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假纳税申报等偷税手段来配合法人达到少交税或不交税的目的。
（二）对税法及税收政策把握不准
在小微企业日常经营过程中，很多财务人员主观上并没有偷税的意愿，却因为自身对相关税法及税收政策内容把握不准，不能及时跟进调整自己的涉税业务，导致企业合法纳税行为变成违法，加大纳税风险。
（三）职业胜任能力不足
多数小微企业不设置专职财务人员，或即便设置，其业务水平也普遍较低，且绝大多数财务人员未受过系统化专业培训，专业基础知识掌握不足，工作仅限于做账、编制报表、报税的简易模式，不具备财务核算能力，不能参与经营过程，实现计划、监督、控制职能。因此，造成补缴税款与罚款金额往往超过正常纳税水平，纳税成本加大、风险增加。
（四）小微企业内部控制缺位
当前，小微企业内控不健全，没有贯穿企业各部门、例行到各业务领域、操作环节。现多数小微企业财务部门岗位设置权责不明，一人实现会计、出纳、审核等多项职能，一人完成材料采购、保管、领用全过程。在经营管理上高度重视产品生产与营销，忽略财务上纳税风险防范，内部审计制度缺失，导致纳税风险防控能力薄弱。
二、小微企业纳税风险的原因
（一）曲解纳税义务
小微企业财务人员普遍通过账务处理配合法人调整纳税，主观上认为纳税义务由账务处理产生，与企业经营过程无关。从税收法律关系视角思考，税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定。可见，企业纳税义务由企业经营过程的法律事实决定，财务人员的职责、作用是根据纳税义务发生事实正确核算、报缴税款。账务处理调整纳税无法改变纳税义务，反而会加大纳税风险，造成企业偷税。
（二）税法与税收政策难于掌握
目前，我国现有的税收法律、法规政出多门，部门规章和地方法规繁多，企业要应对国、地税两套征纳系统，又因为对同一方面的要求在国、地税规定标准不同，导致纳税人很难正确划分业务类型、选择正确计税方法。加之，税法多处界定不明确，导致财务人员很难准确理解把握，造成依据失真的会计信息计算的应纳税所得额不准、税率选择不当、使得税款计算错误。现阶段，我国不具备推进小微企业发展的税收优惠的政策体系，大多数税收优惠政策为法规中零散列示条款，形式为通知或补充规定。多数政策是为适应经济发展制定的临时规定，调整频繁，缺乏规范性、系统性、稳定性，透明度低，导致小微企业财务人员对国家及地方出台的一系列优惠政策不能及时、全面、准确掌握，不能有效运用到实际中。
（三）会计制度与所得税税法间存在差异
由于会计制度与税法间的差异，在小微企业经常产生两方面的问题：一是小微企业财务人员为弥补资金短缺，在实操中普遍不按照相应会计制度要求进行账务处理，人为调节利润实现时间，拖延纳税。如在账务处理时随意计提准备金，通过调低会计利润减少预缴所得税，汇算清缴时，据以不符合资产损失确认条件进行纳税调增申报。依税法规定，企业缴纳年度所得税总额不变，一旦改变预缴时间，同样要缴纳滞纳金。二是为避税、减少工作量，小微企业财务人员普遍不计提坏账准备、存货跌价准备等，因此，导致虚增企业利润与资产。如大量应收账款长期挂账，无法真实反映企业资产质量，导致利润超额分配。即便计提折旧，在计提折旧时，小微企业财务人员大多按照税法规定的最低折旧年限进行折旧以避免纳税调整，这样操作不免会丧失纳税筹划带来的利益。
（四）小微企业财务制度建设缺失
小微企业内控中财务制度建设缺失是引起纳税风险产生的重要因素之一。账务处理改变不了纳税，靠财务人员调账进行纳税筹划，失败风险较大。财务人员脱离企业经营过程管理，对经营环节没有明确的制度建设，无法从纳税义务产生的根源上做到节税。财务人员有必要针对税法中的争议性问题，依据相应的制度建设参与到经营过程管理，做到纳税筹划节税。
三、小微企业纳税风险防范措施
小微企业的纳税筹划范文第3篇
一、营改增政策的基本概述
所谓营改增，即将营业税改为增值税。此政策的出台对企业具有十分巨大影响。2016年5月我国已于多个行业中全面推行“营改增”。从增值税的原理上来看，作为我国经济范畴中最基本的税收种类之一，增值税相较于其他税种而言具有类似之处，也有其独特性。营改增的作用就是对重复征税的问题进行了解决，对产业结构进行了调整，对服务业及制造业的转型升级有极大的推进作用，实现了企业税负的减免，提升了企业的发展能力，对投资、消费、出口结构也具有相应的优化作用。
二、营改增对企业的影响解析
（一）?ζ笠邓案旱挠跋?
营改增政策之前，诸多企业营业税税率为5%，营改增后，增值税收率上升1%，实现销项税额扣除进项税额后所得差额的计税基础。如此，可减轻企业的税负压力，从而达到提高经济收益的目的。
（二）对企业净利润的影响
实行“营改增”税收制度后，体现为三个方面：第一，所得税税前扣除额出现变化。营业税属价内税，增值税属价外税，增值税的缴纳不能于所得税之前扣除；第二，流转税额出现变化。营业税存在重复纳税的问题，“营改增”后一般纳税人可进行抵扣进项税额；第三，收入确认出现变化。若市场决定企业服务价格，企业客户的购买价格不会因税收发生改变，若企业自主定价，客户又属于一般纳税人范畴，能进行进项税额抵扣，如此买方所付含税购买金额将会提升。
（三）对现金流量的影响
“营改增”后税负中，小规模纳税人税负下降，但是对于一些企业的税负却有反面影响。以交通运输业为例，过于沉重的税收负担会对企业后续运营产生即为不良的影响。抵扣率越大，企业现金流量也就越大，抵扣率越小，现金流也就越小，二者之间成正比关系。
（四）对企业偿债能力的影响
债务的上升与财税体制息息相关，我国推行营改增政策，提升了个税起征点，同时减免了一部分小微企业的税负，企业可以得到相应的发展，政府税收减少，但却能够促进企业长期发展，提升其偿债能力[1]。
（五）对企业营运能力的影响
企业纳税体制发生改变对于企业长期发展及决策都有着重要影响。营改增对于不同行业的税率规定不同，故此，企业所处的行业及规模均会受到营改增的影响，主要影响企业战略制定、经营模式的改变、投资决策的改变、部分行业转变以及经营区域的转变等。
（六）对企业盈利能力的影响
经营企业是将盈利最为目的，所以企业更为关系税收制度改革后对企业产生的影响。专家对企业盈利能力的影响分为两个阵营：因税率提升及税金的改变，税改可能会对企业财务造成不良影响，而且税务部门会更加严格的审核专用发票；另一部认为，收入缩减造成利润下降，但税负降低幅度大于利润下降幅度，企业还将获得更大的利益，同时提升企业的盈利能力的指标。
（七）对纳税税务处理的影响
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》条款：一般纳税人为甲供工程提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。即在企业产生甲供材事例时，施工方可以有选择性的设计增值税计税方法，其中最关键问题即针对税负临界点进行科学计算。如对于建造服务而言，“营改增”下要求以11%作为适用税率，设备、材料等则以17%作为适用税率。在一般计税方式下，应缴纳增值税=甲供材合同约定工程价税合计金额×11%÷（1+11%）-施工企业采购材料物资的可抵扣进项税额；在简易计税方式下，应缴纳增值税的计算方法为=甲供材合同约定工程价税合计金额×3%÷（1+3%）。临界点的计算考虑两种增值税纳税额计算方法下相等的数值，即为甲供材合同金额×48.18%。换言之，当发生甲供材行为且材料物资采购价税合计>甲供材合同金额×48.18%时候，应优先选择一般计税方法；反之，当发生甲供材行为且材料物资采购价税合计
三、企业在“营改增”背景下的税务筹划全新思路
（一）税收筹划目标的确立
税收筹划的目标就是实现税后利益最大化。就范围而言，其包含节税，又不仅仅是节税，节税的前提是税后利益最大化，不能实现此目标就必能将此作为税收筹划目标。
（二）完善风险预警机制
企业纳税筹划风险预警机制是将网络设备作为基础，若想实现风险预警机制的完善，就需对财务系统进行不断的改进。纳税筹划相关工作人员要对财务核算系统进行完善，保证财务核算的时效性与准确性，对事前控制的观念进行强化，使企业真实的运行状况能够及时的展现出来[2]。
（三）纳税筹划成本与风险的控制
在现阶段纳税筹划尚且还存在误区，认为纳税筹划的目的就是使税负最小号，而忽视了企业对纳税筹划成本与风险的控制。纳税统筹成本与风险控制不应仅关注显性成本，要重视隐性成本支出。此外，因纳税筹划非税成本量化度不高，较难发现。
（四）投资活动的纳税筹划
投资活动的纳税筹划可以分为多个部分，即企业组织形式筹划、投资地点筹划、投资产业筹划、投资方式筹划。对企业内部进行选择；因税收政策具有地域差异，一些地区的税收优惠政策力度相当大，企业在进行投资时要对投资地点实行税收筹划；在税收上，我国给予符合国民经济发展规划及产业政策的一些投资项目相应的税收优惠，企业可对行业进行选择，确定投资行业；投资方式决定了企业设立程序，税收优惠有明显的差异性，企业的投资方式要与自身发展相结合[3]。如对于交通运输业而言，营改增以后，有甲供材料的施工企业可以选择一般计税方法（11%税率）或者简易计税（3%税率）两种方法。交通运输业由原本3%的营业税转变为按11%计税的增值税，对于一个处在转型初期还未完善的企业来说，所有业务取得增值税发票进行进项抵扣势必存在困难，那么未完全抵扣势必会增加企业的负税成本，而从一个企业集团得角度出发，要是以政府还贷模式筹资承建项目的话，3%甲供材料办法简易计税投标承建，对整个集团来说税负最低。因此，在营改增背景下，此类企业必须充分考虑计税方法以展开对投资活动的纳税筹划与决策工作。
（五）筹资活动的纳税筹划
筹资活动的纳税筹划也分多个步骤，即：筹资方式纳税筹划、筹资利息纳税筹划、租赁方式纳税筹划。企业的经营理财业绩受筹资的影响，借助资本结构的改变产生作用，资本结构改变又由筹资方式所决定，税前扣除额大，那么节税的效果相对明显，所以筹资渠道的选择与资本结构优化及节税效果相挂钩；负债筹资的相关利息费用能抵减利润，税法对借款利息在税前抵扣范围及额度都有具体要求，在筹划是要注意利息资本化、利息扣除标准、关联方借款利息等问题；租赁税收筹划要注意两个方面，一是，承租方支付设备安装、手续费交付使用后，支付的利息能够于税前扣除；二是，融资租赁支付的相应的租赁费虽然不能于税前抵扣，但租入固定资产提取的折旧费能于税前扣除。
小微企业的纳税筹划范文第4篇
关键词：企业；进出口；涉税问题
企业进出口环节涉税问题一直是不可规避的问题，很多企业在涉税问题上还存在许多误解，以为减少进出口环节税收，便能增长自身利益，这个狭隘的看法在许多企业中根深蒂固，严重影响我国税收管理工作的有效进行。笔者将分别从：企业进出口环节中涉税问题分析、进出口环节的纳税筹划研究、解决涉税问题提供风险防范的有效对策，三个部分进行阐述。
一、涉税问题分析
长期以来，我国受投资环境、技术水平和经济发展等因素影响，外向型经济发展水平极不平衡，呈现出“重沿海、轻内陆”的格局。随着中西部开发战略的逐步实施，中西部内陆地区进一步加快开放，投资环境日趋改善，承接沿海地区和境外产业转移的能力大幅增强。与此同时，沿海地区的土地、劳动力、水、电等要素成本大幅度上升，沿海产业向内陆转移已渐成气候。
关于企业进出口环节涉税问题实际上由来已久，只是近年来有着增长的趋势。之所以会产生涉税问题，主要原因还是因为相关企业对纳税筹划存在一些误区。首先，税收筹划不仅代表税金的减少，纳税工作的实施不仅能为企业带来货币流动价值，而且还能减轻企业税负，可谓是好处多多，然而由于部门企业的过分解读，导致纳税筹划被扭曲化，不利于我国纳税工作的开展。影响涉税的因素如下：
（一）经济体制
随着我国社会主义市场经济的发展和经济体制的不断完善，国家对市场经济的干预越来越少，而市场经济结构也呈现多元化的趋势。对此，传统的税务会计模式出现了一定的局限性，会计准则和税法无法同时满足国家、企业和投资者的共同利益，税法与会计准则在目标上出现分离。国家税务部门要求纳税人提供税务会计信息，便于纳税额征收的顺利完成，同时也便于国家进行宏观市场经济调控；而投资者则要求纳税企业提供财务会计信息，进行财务预算和风险筹资决策。所以，税务会计跟财务会计的分离符合企业发展需要。只有将财税会计合理分离，才能保证企业正常、快速、高效的运行发展，从而优化我国市场经济体制。
（二）法律环境
目前，我国在经济领域的法律环境与现行的社会经济状况无法达到有效的统一。对于我国目前的税收制度，某些方面的体制建设和计量标准都有待于进一步完善，例如税收金额、税收比例、税收标准等在很大程度上还依赖于企业的会计准则。在财税高度合一的国家，其税收有完善的会计法律体系作为支撑，同时商法以及证券交易法等也对财务会计和税收会计做出了明确的规定。而我国会计法律体系不够完善，部分经济领域甚至无法可依，税法与会计准则之间存有一定的标准差异。
（三）其他方面
影响我国税务会计模式构建的主要因素，除了经济体制和法律因素外，还有文化环境、企业融资渠道、会计行业影响力以及企业组织形式等。我国比较崇尚集体主义，讲究中庸之道，也意味着规避不确定性意识较强，所以对税务会计和财务会计的稳定与确定性要求较高，也意味着要明确规划财务和税务两者的边界，不能交叉的进行经济业务的处理，从而要采取合理的财税分离模式；同时，随着我国市场经济结构的多元化，国家、企业和投资者对会计信息的需求都提出了更高的要求，要确保会计信息的时效性、全面性和真实性，这也在一定程度上加剧了我国财务会计和税务会计的分离趋势。
二、纳税筹划研究
（一）期限税收筹划
经笔者调查研究，目前我国关税通常分为口岸纳税方式、先放行后纳税方式以及定期汇总纳税方式。企业在选择纳税方式时，应根据自身运营特点，选择合适的纳税手段。而我国最为基本的纳税方式则是口岸纳税，然而这种纳税方式推迟了货物投放市场的时间，最终导致货物积压、占用贷款、损失市场机会等情况，其次口岸纳税方式也减少了纳税人长时间占用税款的可能性，纳税人应合情考虑。
先放行后纳税方式的特点在于纳税人可以通过担保手续来获得更大的利益，这种纳税方式的应用能促使进出口物品在短时间内通过海关投入到市场中去，大大减少了费用的支出，同时也提高了利润的增长，其次，企业可以利用税款时间差来获得更多收益。对于进出口企业而言，除了选择先放行后纳税的方式，还可以选择定期汇总纳税，该纳税方式在时间上更加灵活，从而避免货物被长时间搁置。
（二）出口退税税收筹划
我国出口退税通常分为增值税与消费税，相关企业进行科学筹划，采用出口退税政策便能大大减轻税负，促进企业更好地运营，对企业今后的发展起到一定促进作用。
1.利用产品出口避免交纳增值税
实际上，相关企业可以利用产品出口来避免缴纳更多的增值税，对于扣除包装计税的物品则应根据税法分别出口产品与包装物适用不同税率进行退还；对于出口的农林牧水产品则应根据规定的税率来实施退税；其他物品则必须按照我国统一核定的综合退税税率来计税。
2.利用产品出口中的银行结汇，减少应税所得额
就是将进出口贸易中外方和中方的有关费用互抵，中方为外方承担外方在中国境内的有关费用，而外方为中方承担中方在中国境外的有关费用，以此减少银行结汇数额，减少销售收入，从而减少应税所得额。
三、解决涉税问题提供风险防范的有效对策
综上，笔者对企业进出口涉税问题及纳税方式进行了详细研究，为降低涉税问题的发展，我国应采取多种有效对策，笔者将对其进行阐述。
（一）退（免）税申报谨慎四个时限
为降低涉税风险，企业在申报退税时，应对具体时间或日期加以重视，通常来说，企业在退税时，有时限上的相关要求，若企业无法在一定时间内实现申报，那么即使属于退税范围内的物品也会被视同内销征收增值税和消费税。相关时限分别为：“30天”、“60天”、“90天”、“210天”，相关企业必须注意四个申报免退税的关键时间点。
（二）开具出口货物证明注意风险
经笔者研究，部分企业在出口业务方面，会存在操作不当、把关不严等问题，这些问题或多或少会对企业造成经济损失，据此相关企业应注意非正常情况下的税务风险，并建立有效的防范策略，把经济损失降到最低。
（三）完善税收法制法规
我国尚未出台的许多税收法律如税收法、税收基本法、税收违章处罚法等法律，导致纳税人税务义务权利不明确。不法分子通过法律漏洞逃税漏税，降低我国税务效率，直接影响了税法的约束力和权威性，不利于国家对社会主义市场经济的宏观调控，也给企业制定合理合法的税务筹划方案带来了困扰。完善我国的税务法律法规对社会主义市场经济的运行有非常重要的意义。在经济全球化的背景下，世界经济发展与税收政策的关系密不可分[4]。而税务筹划活跃在经济贸易的各个领域。从企业的角度来说，规范的税务政策下制定的税务筹划不仅实际性的给企业降低税收金额，还完善了企业税务制度方面的不足。优化了企业的产业结构，明确公司投资方向，也加大了国家运用税收手段对社会主义市场经济的宏观调控力度，促进市场经济的发展。
四、结束语
综上，笔者对企业进出口环节涉税问题作了详细研究，并提出了一系列解决之策，企业要降低纳税风险，就必须提前防范，构建一套防范对策，确保自身发展，为我国经济水平的提升奠定基础。
参考文献：
[1]陈璇.浅谈进出口环节涉税问题[J]. 中国外资，2012，04：15.
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小微企业的纳税筹划范文第5篇
关键词：航天信息；ERP；智慧财税；互联管控
近两年，以“营改增”为代表的一系列财税体制改革措施在我国不断落地，为中国企业带来了实实在在的好处。而面对越摊越大的改革红利，中国企业应该如何利用国家财税减负政策，最大程度的从中受益，已经成为当前企业转型升级的首要任务。作为国内信息化领导企业——航天信息股份有限公司充分发挥在财税领域的独有优势，彻底将企业税务会计软件与业务系统进行结合，首创了“懂税的ERP”——Aisino ERP产品，再度将财税一体化应用延展到更深层次，为税改深化中的各行业企业提供了更智慧的财税互联管控平台。伴随着新概念产品的推出，航天信息股份有限公司在国内率先提出 “懂税的会计”这一会计实务理念，帮助中小企业把握财税改革的红利，实现快速良性发展。
1 “营改增”刺激刚需 中小企业拒绝不“懂税”
众所周知，当前我国的中小企业数量已占全国企业总数的99%。对于大量的小型企业老板而言，懂业务懂管理但不懂税务是个非常普遍的现象。因此大多数企业的涉税业务都全部交由代账公司或兼职会计处理。而反观代账会计，由于“一代多”的情况极为普遍，因此往往只能完成最基本的财税业务处理，纳税筹划根本无从谈起，这也导致了企业对于诸多税改优惠政策并不能及时的掌握和进行有效的利用。在经济环境低迷、市场竞争日益加剧的当下，中小企业提高内部造血能力已经成为抵御风险和维系生存发展的根本，而如果不能合理利用国家财税减负政策，最大化受益于我国财税政策的改革，企业就有可能面临比竞争对手更大的生存压力。
据了解，我国实施“营改增”以后，全年将为企业减轻负担1 200亿元，减税最多的是以中小企业为主的小规模纳税人和个体户，平均减税幅度达40%。特别是自2013年8月1日起，我国对月销售额不超过2万元的小微企业，暂免征收增值税和营业税，且暂不规定减免期限，这些措施每年将为超过600万户小微企业免税300亿元。而作为中小企业老板，要想最大化受益于这项改革红利，“懂税”已经成为重中之重。为此，航天信息充分发挥在财税领域的独有优势，推出了“懂税的ERP”系列产品，并于今年8月下旬实现了跨越性升级。全新的产品彻底将企业税务会计软件与业务系统无缝融合，通过整合企业内部所有资源，对企业业务产生的实时税务情况进行监控、核算、分析，能够帮助企业快速找到取得最佳营业收益的资源组合，从而使企业准确把握涉税业务，规避涉税风险，并通过税收优惠的合理利用，拓宽企业利润来源。
2 “懂税的会计” 助力企业最大化享受改革红利
作为我国税务会计软件的引领者，航天信息很早以前便看到了中国管理信息化产业在税务管理上的缺失，并提出了“财税一体化”的理念。其利用先进的互联网、物联网等技术，强化以税和ERP相结合的独特差异性，通过对企业财、税、产、供、销等各环节核算的精细化管理，设计研发了业务流、资金流、税务流与信息流四流合一的“懂税的ERP”系列产品。以“懂税的ERP”产品作为管理工具、以财税人才作为实务主体、以财税政策作为信息资源、以渠道网络作为服务桥梁，航天信息进而提出了全新的“懂税的会计”这一实务会计理念。“会计”作为包括财务预算、簿记、核数、年结、账目及成本分析报告等内容的一项企业经营管理活动，在企业的日常经营中，本身就离不开涉税核算、税务筹划和纳税申报等工作，可以说，企业经营管理离不开“税”，会计工作也离不开“税”。在财税体制改革的大环境下，广大企业也就更需要“懂税”了。从某种意义上说，“懂税的会计”绝不是行业引领者的主观臆造，而是中国数千万企业的诉求，是大时代背景下的需要，是掀开财税信息化管理新篇章的大势所趋。
“懂税的会计”将税收视为企业资源进行管控和利用，在及时获取财税信息、规避税收风险的基础上，合理进行纳税筹划、利用税收优惠，拓宽企业利润来源，并凭借Aisino ERP实现统一的接口框架和规范，与税局的申报网站、申报系统相关联，自动进行纳税申报，使企业纳税申报更准确、更便捷，并针对纳税分析的结果，对用户的纳税风险进行预警。助力企业实现财税一体化的深层管理应用，使创收能力得到明显的增加。
