资金使用风险点及防控
前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇资金使用风险点及防控范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。
资金使用风险点及防控范文第1篇
为了切实加强会计监督检查力度，进一步整顿和规范会计秩序，抵制和制止会计造假行为，努力提高会计信息质量。财政监察科每年按照市财政委的总体部署和要求，开展我区会计信息质量检查工作，进一步加强会计信息质量检查实践,切实提高各企业、各单位的会计信息质量，规范日常财务管理工作。
财政支出绩效评价是公共财政体系的重要组成部分，对提高财政资金使用效益和管理水平具有重要意义。财政资金安排是否科学合理，资金使用是否节约有效，越来越成为政府及公众关注的焦点，成为财政改革的热点。我们需要逐步建立适合我区的财政资金绩效评价指标库，形成科学、规范的评价体系，增强财政资金使用的透明度，加强绩效评价工作的规范性和约束力，发挥绩效评价对财政资金的跟踪问效作用和决策信息反馈作用。
开展廉政风险防控工作是一项长期的系统工程，在局领导的指导下，做到风险防范持之以恒，反腐倡廉常抓不懈，廉洁自律警钟长鸣。并且进一步加强教育，提升干部职工廉政风险防控意识。紧密结合党风廉政建设、绩效管理等，加强廉政风险防控管理工作，并以此不断加强我局作风建设，提高工作效能，树立良好服务形象。
资金使用风险点及防控范文第2篇
笔者结合公司实际,在认真分析公司业务购销模式以及资金收支特点的基础上,从资金使用管理、融资管理、风险管控等几方面对油品销售公司如何加强资金管理进行了探讨和实践,以期通过强化资金管理,带动财务管理工作的全面开展,进而确立财务管理在公司管理中的核心地位。通过加强财务管理,实现公司整体管理水平的提高,促进公司全面健康发展。
1.对公司资金管理含义的理解
资金是指公司的现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物的总称,它是公司流动资产的重要组成部分。资金管理则是对公司资金来源、资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称,它是财务管理的重要组成部分。资金管理主要包括资金筹集管理、对外投资管理、日常营运资金管理和资金安全管理等内容。如果将资金比喻成是支撑公司运行的“血液”,那么资金管理就是确保企业“血液健康循环”的必备措施。
2.油品销售公司资金管理工作特点分析
Z油品销售公司做为专门重点经营成品油批发的合资企业,在业务经营模式上具有一定的特殊性。公司购销业务链条清晰,上游面对的供应商主要是中石油在全国各省、地、市级销售公司,下游面对的终端用户主要是中交下属各施工单位或施工项目部。公司业务采购环节主要是以“先款后货”方式,向上游中石油方各销售公司采购成品油、沥青等石化产品;销售环节是以“先货后款”(即赊销)方式,向下游中交各用油单位进行销售。
这种业务购销模式下,油品销售公司的资金管理面临两个较大难题:一是上游供应商中石油各销售公司只接受直接现金购货,不接受包括银行承兑汇票在内的其他任何采购支付方式,这使公司对外采购支付方式变得单一,货币资金需求量加大。二是下游终端用户中交各施工用油单位或项目部存在项目施工时间长、项目分散、结算周期长、回款速度慢等特点,这使公司大量资金被占用,严重影响资金周转速度与使用效率。
这种购销模式,直接导致资金流入和流出的不匹配。表现在一定时期内,采购环节上资金流出速度快、流出量大;销售环节上资金流入速度慢、流入量小。极易出现经营性现金流量为负的情况,资金短缺的情况也随时可能发生。在此情况下,确保公司的良性发展与正常运行必须依靠资金的有力支持与保障。这就需要公司首先应有大量充足的自有资金;其次需要有多种融资渠道取得外补资金;第三,需要合理安排资金使用,保障资金周转顺畅;第四,需要降低资金使用成本;第五,需要防控资金风险。
鉴于以上情况,油品销售公司的资金管理体系建设与完善,应以日常资金使用管理为基础;以提升融资决策水平为助力;以资金风险防范管理为保障;实现满足企业经营需要,促进企业健康发展,降低企业财务风险的目的。
3.加强日常资金使用管理,提高资金使用效率
日常资金使用管理是指对公司持有的货币资金进行统一归集、收支结算、分配使用等过程和内容的管理。加强公司的日常资金使用管理,其根本目的是为了保障公司资金的安全性、完整性;提高资金的周转率及收益率。防止资金闲置与流失,最大限度地发挥其效能,有效增强企业资产的流动性和债务的可清偿性。在公司现有业务购销模式下,经营性现金流出量往往大于流入量,可用现金额度有限。如何将有限的资金最大限度地发挥作用,支持公司运行,创造最佳收益,是日常资金使用管理的重点。
3.1强调资金计划性
公司全面实施资金计划管理,由资金管理部门按月统一汇总资金收支计划,清晰掌握资金时点库存金额以及固定期限内资金流入流出情况。资金管理负责人组织定期召开资金平衡会,根据资金计划,结合公司当期实际情况,整体平衡资金使用,做到全面计划、统筹安排、均衡支付、保证重点。
3.2实施资金动态管理模式
推行计划在先,平衡在中,总结在后的动态管理。资金管理部门根据月度资金收支计划,按周分解落实,滚动执行。做到计划有落实,出入有跟踪,变化有防控。
3.3强化资金收支时间性管理
对于计划内流入资金加紧回收力度,尽可能缩短回收时间。对于计划内流出资金,在不影响企业信誉的情况下,尽可能延缓现金支出时间,保持公司在一定时期内的现金持有量。
3.4加强资金占用成本分析
公司实施内部资金占用成本预算及考核管理,目的在于合理保证资金向高效益、低风险项目流动,实现公司整体经营效益最大化,资金成本最小化。
4.加强融资决策管理,满足公司发展需要
融资是企业经营管理活动需要的经济组织行为,是公司根据自身的经营状况、资金拥有状况以及公司未来经营发展的需要,通过科学的预测和决策,采用一定的方式向投资者和债权人去筹集资金。融资管理工作通常围绕融资渠道、融资方式、融资规模、融资成本等内容展开。
资金使用风险点及防控范文第3篇
(一)根据企业资金管理实际，建立多级资金预算管理部门在企业资金管理与使用过程中，为了保证资金预算体系的构建取得实效，应根据企业资金管理实际，积极建立多级资金预算管理部门，构建健全的资金预算管理机构。
(二)对各级资金预算管理部门和责任人的责任和义务进行明确考虑到资金预算管理部门的复杂性，在资金预算管理体系构建过程中，应对各级资金预算部门和责任人的责任和义务进行明确，保证资金预算管理部门能够高效工作。
(三)严格执行资金预算制度，保证资金预算制度得到有效落实根据企业资金管理与使用需要，在资金预算体系构建完成之后，应对资金预算制度引起足够的重视，并根据资金预算实际，严格执行资金预算制度，保证资金管理取得积极效果。
二、企业资金管理与使用控制，应完善资金风险防范措施使用控制
完善企业的资金风险管理，要对分散的企业资金进行全面客观的监督和管理，防范各类资金风险，衡量风险的大小和成因，有效预防资金风险的产生。应收账款实质上是企业无效资金的占用，要控制应收账款在销售收入中的比重。在企业资金管理与使用过程中，资金风险是不容忽视的因素。对于企业而言，资金的安全性是关系到企业经营管理效益的重要因素，企业资金既要保证合理流动，同时也要保证其安全性满足实际要求，只有满足这两项指标，才能保证企业资金管理与使用控制取得实效。为此，企业在资金管理与使用控制中，应加强对资金风险的认识，并采取必要的资金风险防范措施，提高对风险的防控能力，最大程度的保证企业资金的安全，使企业的资金能够在严格的控制下发挥其应有作用。所以，企业资金管理与使用控制，应将完善资金风险防范措施，作为资金管理与使用控制的重要内容，确保企业资金管理与使用控制取得实效。
三、企业资金管理与使用控制，应引进银行信用，提高资金融通
信用证是企业在日常经营业务活动中经常使用的一种融资和规避风险的业务，国内信用证主要是利用银行信用作为中间担保，以银行的信用来弥补商业信用的不足，规避企业结算业务中的资金风险，提高企业资金的周转和融通。企业在资金管理与使用中，考虑到企业自有资金的不足，企业通常需要通过银行贷款等方式进行资金融通。在这一过程中，信誉好的企业可以通过办理信用证的方式证明企业自身的信誉以及履约能力，进而在银行信贷中获得较多的贷款，为企业的发展提供有力的支撑。基于这一认识，企业在资金管理与使用中应对信用证引起足够的重视，并通过引进银行信用的方式，积极提高资金融通能力，满足企业发展中的资金融通需要，确保企业资金能够发挥最大效益。所以，企业在资金管理与使用过程中，应学会积极利用银行信用，将银行作为企业发展的有力支持，发挥银行在企业发展中的积极作用。
四、企业资金管理与使用控制，应加强内部监管，减少资金浪费
合理使用企业的资金，从企业管理的角度考虑，企业开展经营活动的过程，实质上就是资金运作的过程，要保证资金合理使用，必须要加强内部监督，资金的使用效率直接影响到企业的收益水平。为此，企业在资金管理与使用中，应加强内部监管，减少资金浪费，具体应从以下几个方面入手：
(一)企业应建立完善的内部监管机制，加强对资金使用的监督为了保证企业的自今年管理与使用满足实际要求，企业应建立完善的内部监管机制，重点监督资金的流向及资金渠道，确保资金能够在合理的范围内流动。目前中国中铁股份公司推行的《中国中铁工程项目成本管理信息系统》对资金支付起到了很好的监控作用。
(二)企业应制定合理的资金使用制度，减少资金的浪费企业在资金管理和使用过程中，只有制定完善的资金使用制度，才能保证资金使用的规范性。因此，企业的资金管理应有完善的制度作为保障。
(三)企业应把握资金使用原则，提高资金的使用效率鉴于内部监管的必要性，企业在资金管理过程中，应把握资金使用原则，从企业的实际需要出发，加强对资金的内部监管，确保资金能够得到合理使用。
五、结束语
资金使用风险点及防控范文第4篇
This paper constructs the financial risk control model of colleges and universities based on internal control. Through the system analysis and identification of risks， and constructs the risk control model based on internal control， this paper improves the risk prevention level， reduces the probability of risk occurrence and improves the financial management level of colleges and universities. The financial control model of the university includes three modules： risk analysis and identification， risk warning and risk prevention and control. On the basis of the risk control model， the following preventive measures are put forward： （1） improve the internal control level and perfect the internal control system； Improve the accounting system， improve the financial sector and other departments linkage； （3） the establishment of accounting， internal audit， management， integrated financial risk prevention and control system.
Key words： internal control； risk analysis； risk identification； risk control
一、引言
2013年12月30日，财政部正式新的《高等学校会计制度》，新高校会计制度与新修订的《高等学校财务制度》的实施，适应了财政预算改革和高等学校经济业务发展需要，进一步规范了高校的会计核算，提高了计信息质量。由于高校资金来源的多样化，高校财务风险也会增加。这里所说的“高校财务风险”就是指由于高校的教育资金在运用和周转过程中出现了一些难以掌控的因素，致使高校资金周转不灵，出现资金链中断或急剧缺乏等，从而引发高校财务危机，对高校运行的稳定性产生较大影响的情况。我国高校财务风险产生的最主要原因是由于高校制度的不完善。财务制度会影响高校的财务状况，日积月累，就会使高校的财务风险加剧（黄海兰；2016）。高等学校（本文所指高等学校是指由国家财政拨款的公立学校，包括普通高等学校和高职院校，不包括所有民办高校）教育体制改革以来，高校在招生自主权得到提升的同时，也增加了?务风险（黄瑛；2017）。要以适当的成本实行切实有效的内部控制，必须先进行科学的风险因素分析。通过科学分析高校财务风险因素，使学校及时识别经济活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险控制对策，是内部控制的重要环节，是采取控制活动的根据（刘丹；2015）。高校内部控制制度不完善，无法有效规避财务风险，高校资产得不到保障，存在较大的财务风险（周旭芳；2016）。
二、高校财务风险的成因及防控存在的问题
高校财务风险的成因，很大程度上与内部控制的不完善有关；首先，由于缺乏内部控制的有效监督，对负责人财务权力的约束较弱，同时对部门财务权力，项目负责人财务权力约束力不强，导致一些项目负责人滥用资金管理权限，造成资金被贪污挪用、私分或被骗，从而引发财务风险。其次，财务预算由于缺乏内部控制失控。在高校财务预算编制方面，由于缺乏内部控制监督，导致盲目的“赤字预算”，往往造成资金紧张，难易维持日常运转开支，高校内部人员与外部人员合谋，使项目的实际决算大于预算书，造成资源浪费。第三，高校决策部门关键岗位人员风险防范意识淡薄，内控意识没有提高，缺乏系统监督；高校经费来源于国家和地方财政拨款，带有公共品的性质，因此，使用者在成本、绩效意识方面淡薄，缺乏对财务风险的防范，导致一些寻租现象的发生。第四，内部部门在降低风险方面缺乏有效的方式和手段。如内控制度标准缺乏、弱化、模糊和缺乏体系化；部门职责、权限、办事流程不明确、不规范；重要事项未实行集体决策、未结合专家论证和技术咨询相结合的议事流程。缺乏建立决策、执行与监督相互分离、相互制约机制。内控部门缺乏处置风险的有效能力。第五、风险防控措施执行不力。在预算控制方面，预算编制前调研不充分，编制过程不公开，执行不严肃，缺乏反馈及过程控制。在信息方面，部门之间缺乏沟通，缺乏相互制约和监督，不能实现内部控制对信息的综合把握；在内控信息公开方面，公开时间滞后、公开范围小，公开时间短，核心内容不公开等问题。
三、基于内部控制的高校财务风险模型
基于内部控制为核心的高校财务风险模型，包括风险识别、风险分析、风险预警、风险防范和风险控制几个组成部分。
1.风险识别和分析模块
（1）风险识别是指定期对学校的运营状况进行评估，识别潜在的风险。其中包括对财务报告进行分析，分析到期债务及偿还能力，从而识别是否存在债务风险。对学校的内部环境进行评估，看是否存在监督缺失风险。
内部环境在治理机构上是否完善。比如治理机构方面，是否有独立其他部门的审计委员会，审计委员会与校领导之间是否独立，审计委员会知道接对校长负责。完善的治理结构，对学校教学部门与管理部门之间分工和合作起到推动作用，避免财务风险。
内部各部门之间，人员之间的权责分配，主要是明确部门和人员之间的责任和义务，防止在风险发生后，进行追责时出现相互推诿的情况；权力和责任分配要考虑到岗位之间的联系性，管理和责任发生的因果关系。
内部审计的完善程度。高校内部审计是内部环境的核心，内部审计能够发现内部控制的缺陷，并将重大缺陷上报管理层。与内部审计相关的包括是否定期召开内部审计工作会议，定期公布内部审计结果，对各院系部门重大科研、投资及其他项目是否进行定期审计。
（2）风险分析。结合风险项目，分析风险项目存在的风险点，并且利用专家、第三方机构来定量评估项目的风险概率，风险程度，并进行部门之间、领导之间反馈，及时纠正和降低风险。利用专家或第三方机构，对每一个项目的风险进行估计和评价，并且列出不同的等级，并根据不同的等级的风险，深入评价其影响程度，并将评估结构反馈到相关机构和个人，在共同参与分析的基础上，对风险进行二次评估和确认。
2.风险预警模块
构建一套基于内部控制视角下的财务风险预警指标体系，能够有效防范高校财务风险，确保高校教学、科研及学生管理不受影响（雷振华，邹果；2014）。首先，建立高校财务风险预警的内部组织链条，针对风险的等级、成因分析，按照风险成因的因果链和不同等级，在一定范围内建立风险预警的部门范围、人员范围和业务范围，从而有效的将预警信息反馈到应该接触的人、部门和组织机构，以便有效形成风险的防控措施。其次，定期对风险预警的信息进行重新评估，结合防范的经验和措施，动态调险的等级和预警的范围，形成一个动态的预警体系。第三，风险预警模块关键应建立在内部控制部门和体系的基础上，结合内部控制部门对信息的掌握和对第三方专家判断的基础上，形成可控的预警方式和范围，形成有效的预警。
3.风险防范和控制模块
风险防范和控制模块应该建立在组合策略上；通过部门之间的合作，在了解项目面临风险的确切信息的基础上，针对性的提出风险对策，并且通过风险形成的链条的基础上，进行风险防范。，并且建立从管理者到普通员工，都必须充分认识财务风险的形成，在各个环节都可能由于工作失误引起高校财务风险，这就需要高校直接参与到财务风险的控制中来，将财务风险管理贯穿于各个工作环节（许阳；2015）。首先，在项目开始之前，分析项目可能存在的那些风险，无论是投资项目还是科研项目，在项目落实到责任人的基础上，就提出风险防范的对策和手段，将风险防范落实到风险发生的初始点上，从而将风险损失降低到最小程度。其次，针对风险防控措施的可行性进行分析，包括风险防控的成本，涉及到的部门，监管的难度等方面，进行预先分析，并综合各个部门，分析和反馈不同部门对风险防控措施的认知，并依据这些信息进行调整，对防控措施进行再设计和修改。第三，财务风险的防控模块的核心，也应该落实在内部控制部门。通过内部控制部门的整合，来实现风险相关方之间进行任务分配，从而结合整体的努力降低风险，完成风险的防控。
四、基于内部控制的高校财务风险控制完善对策
1.提高内部控制水平，完善内部控制体系
首先，建立完善的内部控制制度，形成以综合风险管理为核心的内部审计制度；其中包括：审批制度；高校内部和外部交易过程中，严格交易及事项的审批制度，相互关联的部门严格把关，一切审批按照规章制度办理，尤其涉及加大资金额的重大经济事项，必须由校领导分析、研究、然后进行集体决策审批，保证财务决策和交易的科学性和有效性。其次，充分发挥内部审计机构的监督作用。定期对重要事项进行审计，查找项目执行过程的风险点，并及时反馈到指定部门，充分发挥日常风险监控中的作用。提高审计部门的独立性，将审计部门独立于管理机制之外，保障其审计的独立性。第三，提高?炔靠刂浦贫鹊闹葱辛Α＝?内部控制制度直接落实到执行人，实行严格的负责人制度，谁执行不到位，谁负责。
2.完善会计核算体系，提高财会部门与其他部门联动性
由于高校资金来源渠道较多，比如科研、基建、日常开销都来自不同部门，管理存在多头，因此，需要针对多渠道的资金来源，实行统一管理、统一核算，全部纳入预算管理体系。将不同来源的资金，采用登记注册制度，按照资金来源归属，专款专用、专款专审，降低巧立名目，套取项目资金，私设小金库行为的发生。其次，会计核算部门定期与审计部门沟通交流，尤其针对异常的交易和资金科目，为内部审计提供一手资料和信息。第三，高校会计部门与教学、科研、基建等其他部门建立完善的沟通机制，适时进行信息交流，保障部门间信息的畅通。
资金使用风险点及防控范文第5篇
1.水电企业的特性
水电企业的主营业务一般是水电站的开发建设和利用。水电站是将水能转换为电能的综合工程设施，一般包括由挡水、泄水建筑物形成的水库和水电站引水系统、发电厂房、机电设备、输送电设施等。其特性是一般地处偏远，环境条件恶劣；地区分布范围广，管理难度大；项目投资额较大，资金需求规模大；建设周期长，资金占用周期长。与此同时，水电作为清洁能源受到国家政策鼓励发展快，市场广阔。2012年年底我国水电装机达2.49亿kW，开发程度为46%，但远低于发达国家60%~70%的平均水平，跟一些发达国家90%以上的开发水平差距更大，因此开发潜力巨大，是当前资本市场追逐的热点领域之一。
2.水电企业的财务风险根源
影响水电企业财务风险的因素总体上看主要存在于两个方面：企业外部环境和企业内部因素。
（1）企业外部环境因素
企业外部环境因素包括客观的宏观环境和其他企业及个人的道德风险。宏观环境包括经济环境、法律环境、金融环境、社会文化环境、资源环境等因素。宏观环境的变化对企业来说是难以准确预见和无法改变的，比如金融环境中汇率变动的不确定性就会给企业带来不确定的财务风险。市场经济中的各种欺诈、违约、投机取巧等行为现象称为“道德风险”。道德风险对企业财务有重大影响，主要表现在违约及债权债务关系严重扭曲，大量的赊销赊购使企业的偿债能力依附于其他企业的信用程度上。另外经济合同履约率低影响企业生产的正常运营，增加商品存货的仓储成本，造成资金占用过量，加大企业财务风险。
（2）企业内部因素
企业内部因素包括企业管理人员风险意识淡薄、投资决策容易存在主观性及资金管理缺乏科学性等，这些都在水电企业从计划经济向市场经济转轨的过程中，由于控制财务偏差和处理突发危机事件的经验缺乏而导致财务风险加大。
二、水电企业防控财务风险应采取的措施
针对水电企业的特性和在当前市场中的地位，以及其所存在或将要面对的财务风险，应采用的防控措施包括：
1.加强筹资风险控制
水电企业作为国家重点支持发展的清洁能源和节能环保产业，已成为各大银行争相发放贷款的对象，虽然就目前而言大多数水电企业还没有达到资产负债率的警戒线，但竞争开发时期水电企业更要保持警醒，要通过多种方式保持企业资本结构科学合理。一是企业筹资方式要丰富、多样，除传统单一的银行贷款外，还要开辟新的筹融资渠道。如新华水力发电有限公司下属的新疆新华、云南龙江公司等就通过资产租赁融资、结构化融资、短期融资融券等方式，有效地解决了公司的资金需求。二是筹资时要侧重资金运用与负债的合理期限搭配，按资金运用期限的长短来安排和筹集相应期限的负债资金。三是合理安排长期负债资金和股权资金的筹集比例，充分考虑两种资金的成本效益化原则，优化资本结构，最大限度地降低财务风险。
2.建立财务内部控制制度体系
财务内部控制制度是一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称，包括现金收支管理制度、投资决策审批制度、工程预算制度、成本费用管理制度、收益分配制度、应收账款及存货管理制度等，基本涵盖了企业财务活动的各个方面，是防控财务风险的体制机制保障。水电企业因为其行业的特殊性，重大项目开工前有很多审批文件，审批通过后才能正式开工建设，如果不经过审批仓促开工，一旦遭遇自然灾害或遭受政策影响，势必会造成投资浪费。新华水利控股集团公司的重大投资决策就规定必须要通过总经理办公会决议，这样就能集中有效地发挥集体领导的作用，减少决策失误，同时公司还成立了技术委员会，实行重大项目专家评议制度、稽查和后评价制度，最大限度地降低了财务决策风险。针对水电工程使用资金多、占用时间长的特性，建立完整的企业预算体系非常必要，严格根据工程进度控制资金使用额度，可避免人为浪费。编制投资预算时要考虑编制的弹性及外部环境可能出现的变化情况，企业根据投资预算确定外部筹资额度，从而形成良好的资金来源和使用链。财务内部控制制度一经确定不应在一段时期内保持相对稳定，从而保持整个体系的稳定性，还要定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查与考核，以观察其是否有效执行，从而不断修改或调整有关控制环节和措施，促使内部控制日趋合理有效，从而达到控制企业财务风险的目的。
3.利用现代网络技术建立财务风险预警系统
针对水电站地域分布范围广、管理难度大的特点，利用网络信息技术建立远程资金使用控制体系，建立实时信息系统进行财务风险预警，使内部财务管理与控制全面实现信息化，建立覆盖整个企业的网络系统。水电企业要对子公司进行实时的财务监控，首先必须保证各公司、部门及时传递相关财务信息，然后才能在此基础上进行监控。目前大多数水电企业已经实现了会计核算电算化，而且集中式财务管理软件或者网络财务软件正在得到大力推广，这些手段无疑加快了企业间信息传递的速度。水电企业应将异地子公司通过网络联结起来，实现财务信息的远程处理、数据的及时传递，帮助企业提高运作效率，同时降低企业财务风险，最终实现企业整体价值的最大化。
4.提高水电企业专业人员技能，应对企业全球化发展
