税收筹划服务内容

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税收筹划服务内容范文第1篇

【关键词】财务管理 税收筹划 相关性

企业各个环节都会涉及到财务管理方面的内容，财务管理是企业发展中必不可少的部分。而税收筹划作为新兴的研究领域直接影响到财务决策与管理效果，对企业实现资源利用最大化具有巨大的影响。

一、财务管理与税收筹划的相关性分析

（一）统一性

我们必须知道税收筹划是企业财务管理中的重要组成部分，也是企业管理者通过相关部门所提交的税收信息，充分利用相关理论知识，对销售对象制定决策的过程。在财务管理中，税收筹划的主要作用是负责财务的预算与规划，由此可见，税收筹划会受到财务管理与规划的制约，同时税收筹划还必须对财务目标进行服务，对财务管理的目标负责。因此，税收筹划与财务管理是统一的，无法与财务管理脱离，税收筹划与运行都必须依靠财务管理来支撑。

（二）层次递进性

税收筹划是财务管理行为的一种，也可以理解为理财行为。从专业的角度理解，税收筹划为财务管理与税务会计之间架构了一座桥梁，因此，税收筹划属于边缘性学科。从税收筹划的研究作用与领域来看，税收筹划可以归类于财务管理的研究领域，直观来讲就是企业财务管理的一种手段，而税收筹划则影响到财务管理的每一个细节。对税收筹划的方案进行设计时，无论是选择方式还是具体实施的过程都必须将财务管理当做核心，即是财务管理的目标直接影响到税收筹划的目标。目前，有关税收筹划的研究领域对税收筹划的目标提出了几种观点，笔者对这些观点进行分析之后，认为比较合理的观点是税收筹划的目标具有一定层次性，即是制定筹划方案在实现资源利用最大化这一目标时，还可以实现多元化目标，但是目标与财务管理目标紧密相连，因此，税收筹划与财务管理之间具有层次递进性。

二、税收筹划中财务管理基本理念的应用

（一）税收筹划的成本效益分析

税收筹划属于经济活动，税收筹划为财务管理服务，其目的也是为企业争取最大的利润空间，同时企业也需要支出对应的成本。税收筹划的组成部分有这些：风险成本、直接成本、机会成本。风险成本是指企业对筹划方案没有科学合理的设计，从而导致税收筹划的失败，称之为风险成本。直接成本，企业因减少纳税额而使人力、物力等等产生耗损，直观来说主要是涉及制定筹划方案的成本与实施过程所产生的成本。机会成本则指在多种税收方案中，务必要选出一种方案来实施，这样便会舍弃其他方案为企业带来的经济效益。

企业选择税收筹划方案的过程中，要将经济效益作为选择基本原则，税收筹划方案设计时，一般有这些方面的选择：第一，通过支付税务金额，主要咨询的内容是如何进行税收筹划，将税务设计的方案进行分析，选择有利于企业发展的税收筹划。第二，设置税收规划部门专门负责税收策划，目的是组织税收研究团队，主要研究内容是如何将企业资源利用实现最大化，如何降低税收。企业面对税收筹划方案选择时，主要对比的内容就是哪种筹划方案支出的成本较少，哪一种方法的税收筹划效率更高。企业既然设置了专门负责税收筹划的部门，那么专职部门就一定要负责，虽然在支出方面要咨询税收，但是企业设定的专门部门对企业会更加的了解。同时，企业对专职部门的职工实施统一管理，而这些则是税收机构说没有的优势。企业设立专职部门对税收筹划方案进行规划，目的是为了更好的节约税收金额。由此可见，开展收税筹划工作时，必须要考虑到企业的整体收益与支出之间的关系。

（二）货币时间价值与延期纳税

资金运转的过程中，货币会因为时间的增加而逐步获得增值，而货币所增长的价值称之为货币时间价值。制定税收筹划方案时可以根据货币时间价值来设计，也就是所谓的延期纳税。延期纳税在众多企业财务管理中都会涉及到，虽然延期纳税并不能大幅度改变企业所需缴纳的税额，但是在税款缴纳初期具有非常重要作用，企业在缴税初期只需要缴纳少量的税款，然后继续等待货币价值提升，货币价值提升之后企业才将后部分税款缴纳。因此，税收筹划中运用延期纳税可以将缴纳税额总款降低，让企业承受的纳税压力受到一定程度的缓解。

三、结语

税收筹划是企业财务管理工作的重要组成内容，在西方发达国家税收筹划已经成为一门职业，而且是令人羡慕的职业，由此可见，发达国家是非常重视税收筹划的。但是，我国税收筹划还发展还不够成熟，笔者认为企业要重视财务管理，更加需要重视税收筹划，通过税收筹划与财务管理相关系的分析，了解两者之间的关系，才能加以利用，才能最大限度保障企业的资金能够最大化利用，促进企业能够健康稳步的发展。

参考文献：

[1]徐丹.浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用[J].当代经

济，2014，04：56-57.

[2]李蕙.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].财会

研究，2015，03：47-51.

税收筹划服务内容范文第2篇

关键词：企业税收 筹划 财务管理

财务管理是现在企业管理这个大系统中的价值管理体系，它渗透到了企业管理的各个环节、各个领域当中。税收，又是影响财务决策的一个非常重要的变量，它直接的影响着财务管理活动的进行。所以说，深入的研究企业财务管理与企业税收筹划这两者之间的关系，可以正确的认识和利用税收筹划这个新兴的管理理念，更好的促进企业财务管理工作的顺利进行。

一、关于财务管理与税收筹划的相关性

（一）财务管理与税收筹划在目标上的层次递进性

收税筹划，既是一项策划活动，又是一项理财活动。在学科的角度上分析，税收筹划结合了财务学与税务会计的相关学科知识。在作用和目标上来看，税收规划归属于“财务学科”的学科范畴。在实际的经济活动中，税收筹划是一种理财活动，全面的贯彻在财务管理的整个过程中去。税收筹划的方案设计以及实施和选择，都围绕着财务管理的最高目标进行。从根本上说，财务管理的目标决定了企业税收筹划的方向和目标。税收筹划要服务并且服从于财务管理的目标。税收筹划的目标要有一定的科学性和层次性，努力的实现多元化的体系目标，但是它的最终目标是为了达到企业价值的最大化。所以说，企业领导者在进行筹划方案的选择时，一定要符合本企业、本单位的财务管理方面的目标。另一方面来说，企业的税收筹划是一个不断完善、不断发展的过程，在不同的时候它的目标有所区别，但是最终和最根本的目标是达到企业价值的最大化。

（二）财务管理与税收筹划在职能上的统一性

税收筹划是财务决策的一个非常重要的组成部分。税收筹划的整个过程就是领导者收集各方面的税收信息，然后利用决策的方针和理论，针对某一对象形成最终结果的过程。另一方面来说，税收筹划是一种企业的财务预算和财务规划，财务规划与收收筹划两者之间相互影响、相互促进。财务规划制约和指导着税收筹划，税收规划又要服务于财务目标。与此同时，税收筹划必须依照企业的财务控制为依托。企业的财务控制为税收筹划方案的落实以及顺利进行提供了必要的条件。在税收筹划方案的实施过程中，要加强监督税金的支出，及时的控制纳税成本。结合企业的实际发展需要以及税收筹划的实施情况，及时的调整和完善后续政策的进行。

（三）财务管理与税收筹划内容上的关联性

股利分配、投资活动、经营活动、筹资活动是企业财务管理中的四个组成板块和重要内容。税收筹划的制定对于四个板块有着非常重要的影响。筹资活动中，不同的筹资方式在税收法规中的要求有所不同，这样会直接的、不同程度的影响着企业的税收负担。所以，企业必要严格的对税收进行筹划和管理，选择最合适的融资方式。在开始新的投资的时候，要基于投资净收益与节税最大化的根本目的，从投资方式、投资行业、投资地点等多个方面进行选择。在具体的生产、生活经营操作中，会计方法的选择也存在着很大的筹划空间。另外，需要注意的一点是，税收政策不但制约着累积的盈余，而且还制约着利润的分配。税收筹划应该贯穿在整个财务管理的各个组成部分中，并且融合在财务管理的内容里面。

（四）财务管理与税收筹划的融合互动性

众所周知，税收筹划是一种政策性、技术性非常强的工作，它与财务管理之间有着密切的相互联系。为了从根本上提高税收筹划的执行效果、促进企业的健康、持续发展，要及时的把税收筹划融合到财务管理中去。并且通过各个环节的互动，达成企业价值的最大化。在实际操作中，财务管理与税收筹划相互融合、相互互动。因为税收政策会影响到企业的财务活动，所以税收筹划的实施会直接的影响到企业的财务管理。税收筹划的进一步提高，企业的管理水平也会随着提高。反过来讲，财务管理的具体实施也会在一定程度上影响着税收方案的实施与改进。

二、财务管理的具体理念在税收筹划中的体现和应用

（一）延期纳税与货币时间价值

货币时间价值，指的是在资金周转的整个过程中，货币随着时间的增长而出现价值增值。在企业的整个财务管理过程中，货币时间价值的理念运用十分普遍，比如说，内含报酬律法、净现值法等等。通过货币时间价值进行税收筹划的展开，在某种程度上说是属于相对节税的一种办法。这样的办法在总体上并没有增加改变纳税的总额，只是利用了“货币时间价值”，在初期较少的上交税款，在后期较多的上缴税款，这样的凡是可以相对减少企业的税收负担。这种延期纳税的原则，主要表现在存货计件方法和固定资产的自提折旧法的运用上。

（二）税收筹划中的成本收益

税收筹划跟其他的经济活动是一样的，在获得一定的税收效益的同时也要付出一定的成本。一般来讲，风险成本、机会成本和直接成本这三部分直接的组成了税收筹划成本。直接成本指的是，纳税人为了节约一定的税收款项而进行了人力、物力和财力的总体耗费。它主要包括税收方案的“设计成本”与“实施成本”两个部分。机会成本指的是，企业采用了这一项筹划方案，而放弃其他的税收筹划方案的最大效益。每一种筹划方案都有自己的优势，如果选择了一种筹划方案，就会牺牲掉其他筹划方案中的优势。风险成本指的是，因为企业的筹划方案在设计或者是实施过程中出现失误而造成的经济损失。总而言之，企业在进行税收筹划之前，一定要遵守“成本效益”的原则。这既要表现在税收方案的选择和使用上，也表现在筹划方式的选择和使用上。一个企业对对税收的筹划方案进行对比和比较，当预期效益大于筹划成本的时候，企业才可以收到良好的筹划效果。当预期效益小于企业的筹划成本的时候，这个筹划方案就是不成功的。所以说，税收筹划跟其他的经济活动是一样的，在获得一定的税收效益的同时也要付出一定的成本。

（三）税收筹划中的风险控制与分析

税收筹划，在给企业的发展带来一定的节税收益的同时，也蕴藏着一定的风险。企业在进行税收筹划的同时，也面临着不成功的可能，而是还要为不成功的筹划付出一定的代价。比如说，在具体的税收筹划过程中，对税收政策的错误理解、对税收优惠规定的错位执行和错位运用以及税务机关在进行税收筹划的认定中存在的风险。如果单位在进行税务筹划过程中，无视这些暗藏着的风险，必然会导致风险的发生，收到与最初预测相背离的结果，得不偿失。所以说，在接下来的税收筹划过程中，一定要加强对风险的控制和防范，最终确保筹划方案的顺利、有效的实施。企业运营环境的复杂性和多变性以及风险存在和发生的不确定性，企业在发展和运营中一定要重视风险的存在，并且一定要对筹划风险保持警惕性。与此同时，企业还要建立一套快捷的、科学的税收预警系统，从而可以高效率的分析和收集大量的税收政策和政策的变动情况、企业本身发展的客观状况、税务政策的执行情况等等。一旦出现引起筹划风险的客观因素，要及时的发出警报并且进行及时的查找根源、指导决策，有效的控制风险的发生。企业要想顺利的开展税收筹划，一定要采取科学的手段，建立行之有效的预警和控制机制，进一步的进行风险的控制和规避，努力地提高税收筹划政策的实施效果。

三、结语

综上所述，本文从五个大的方面：财务管理与税收筹划在目标上的层次递进性财务管理与税收筹划在职能上的统一性；财务管理与税收筹划内容上的关联性；财务管理与税收筹划的融合互动性；财务管理与税收筹划的融合互动性，详细分析企业税收筹划与财务管理的相关性。继而又通过三个大的方面：提出了财务管理的具体理念在税收筹划中的体现和应用。

参考文献：

[1]刘涛，孟卫东.企业税收筹划的组合效应分析[J].重庆大学学报（自然科学版）.2009 （13）

[2]王志芳.企业税收筹划的目标层次及战略研究[J].生产力研究.2007（15）

[3]李大明.论税收筹划的原理及其运用[J].中南财经政法大学学报.2012（06）

[4]黄黎明.税收筹划理论的最新发展——有效税收筹划理论[J].涉外税务.2009（02）

[5]吕建锁.税收筹划的涉税风险与规避新探[J].山西大学学报（哲学社会科学版）.2009（03）

税收筹划服务内容范文第3篇

关键词：建筑设计公司；母子公司；税收；筹划策略

前言

我国税收筹划相对于国外诸多发达国家而言起步较晚，且在改革开放政策实施前的计划经济发展中，诸多企业均不能够自主经营决策并获取经济利益，当时更不具备良好的税收筹划条件与能力。进入21世纪后我国的市场经济快速发展，税收筹划逐渐引起了企业的重视，大部分企业均希望能够从税收筹划中更加有效避税，增加企业的经济利润。截至目前为止，我国的税收筹划发展时间仍旧比较短，缺少比较完善的理论研究与实践经验，因而我国必须要在此方面作出更进一步的探索。本文针对建筑设计母子公司的税收筹划进行研究，希望能够令建筑设计母子公司采用正确的方法进行税收筹划，以此获得良好发展。

一、企业集团与税收筹划概述

（一）企业集团

企业集团主要是指将资本作为最主要联结纽带的母子公司作为主体，制定集团章程并将其作为共同行为规范，该情况下母公司、子公司、参股公司以及其他成员企业或者机构所共同形成的一种具有规模性的企业法人联合体，但是企业集团并不具备法人资格。企业集团进行税收筹划时，其内部的各个成员均需要为具有独立法人资格的经济实体，且具有相对独立的决策权与经营权。同时，企业集团的各个成员之间能够进行参股或者交叉换股，从而产生一定资本纽带用于低于收购兼并风险以及外来竞争。另外，企业集团一般情况下可以由一个核心的企业或者个人以绝对控股或者较多控股的方式进行掌控，但是不同国家或者地区在掌控力度方面存在差异之处。

（二）税收筹划

税收筹划亦被称为“合理避税”，我国有学者认为税收筹划应该是纳税人或者扣缴义务人在既定的税制框架内，提供过对法人或者自然人这一纳税主体的经营活动、投资行为、战略模式等理财涉税事项进行实现的安排与规划以达到节税、递延纳税、降低纳税风险等目标的谋划活动。一般情况下，企业在进行税收筹划时基本上会通过选择低税负方案以及滞延纳税时间两种方式。必须要明确的内容在于，税收筹划与逃税、漏税之间存在一定差异性，税收筹划具有合法性和明确的目的性，要不违背税收法律规定的原则。

二、建筑设计母子公司业务类型及现行税制

（一）建筑设计母子公司业务类型

建筑设计母子公司属于企业集团，基本上应该具备建筑工程甲级专项资质、风景园林工程设计乙级专项资质、城市规划乙级专项资质等，且要能够为客户提供建筑工程中包括规划、设计、建筑、景观、咨询等诸多方面的服务内容，且要能够根据设计方案、客户需求等提供施工图与施工配合的设计服务与阶段等。就A建筑设计母子公司而言，在上述业务类型以外，随着近年来城市综合体设计细分市场的出现，其逐渐开始重视向酒店、办公、商业等综合体开发领域发展，目前在建筑、机电、结构等领域均培养了一定人才，发展前景良好。

（二）建筑设计母子公司现行税制

建筑设计母子公司的主要发展方向为建筑设计与建筑施工服务，其所有的业务基本上均需要根据房地产商以及其他客户所提供的要求进行建筑设计图纸设计并且收取相应的费用。公司所涉及到的主要税种则包括企业所得税、个人所得税、增值税、城建税、印花税等，其中比较主要的税种为增值税、企业所得税和个人所得税，此三类税种的整体纳税金额在建筑设计母子公司纳税金额中占据绝大部分。

三、建筑设计母子公司税收筹划策略

（一）利用现行税收优惠政策筹划

税收优惠包括减税免税和税收扣除两个方面。减税免税是依照税法规定减去纳税人的部分税收负担或免除纳税人的全部税收负担。税收扣除是国家为了鼓励纳税人主动调整产品结构以适应其产业政策而在税收或费用方面给予的抵免和税前扣除政策。现阶段我国的社会经济获得了较为快速的发展，并且在税收制度以及征收方面作出了一定调整。但是，鉴于我国幅员辽阔，各个地区之间的经济发展水平存在较大差异性，税收法律法规的制定必须要能够适应各个地区的经济发展水平。为此，我国在制定税收政策时会基于个别地区与行业一定政策照顾与鼓励，以此发挥政策导向作用。例如：国家对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，城镇土地使用税对不同地区规定高低不等的适用税额。此时，建筑设计母子公司可以充分的利用我国现行的税收优惠政策，适当的降低企业的赋税，利用税收优惠政策进行税收筹划时首先要积极运用转化思想，创造能够与优惠政策相符的经营状况，令企业能够充分的利用相关优惠政策。其次，建筑设计母子公司需要对经济形势进行分析，实施调整经营决策，以便适应最新的税收优惠。最后，建筑设计母子公司需要充分的分析并且整合多项税收优惠政策，避免出现“顾此失彼”的问题。

（二）利用税制要素进行筹划

建筑设计母子公司在利用税制要素进行税收筹划时可以从以下几个方面入手：第一，依据纳税范围进行税收筹划，该方面若要成功的规避纳税义务则可以避免成为征税对象以及避免成为纳税人，与此同时可以适当的减少应缴纳的税种，明确规避纳税并非代表不纳税，仅可以通过减少税种而减少税负，另外，建筑设计母子公司可以适当地进行应纳税种的替换，达到降低税负的目的。第二，依据税基进行税收筹划，该方面首先可以实现税基的最小化以直接减少纳税金额，并且可以合理的安排并控制税基实现的时间，由此实现减免税的最大化。第三，依据税率进行税收筹划，此时建筑设计母子公司需要对比例税率进行筹划，或者对勒紧税率进行税收筹划。例如因设计企业可抵扣的增值税有限，驻在外省的规模较小的子公司（小微企业）可以按照简易计税办法征税，适用3%的增值税率。第四，滞延纳税时间，延期纳税方法是指依据国家税收税法、法规或政策规定，将经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法。国际税收词汇中对延期纳税作了精辟的阐述：“延期纳税的好处有：有利于资金周转，节省利息支出，以及由于通货膨胀的影响，延期以后缴纳的税款币值下降，从而降低了实际纳税额。”延期纳税方法主要有两种。第一，延期确认收入。例如发生的应税服务可以采用分期确认收入比直接销售的纳税期迟，可以延期确认收入，继而延期缴纳税款。第二，提前确认成本费用等支出。例如符合条件的固定资产可以采用加速折旧的办法计入成本和费用；发出存货的计价方法在先进先出法、平均计价法等之间作出选择来提前确认成本支出。计价方法的不同，可以直接影响当期结转的成本费用，继而影响到当期应税所得额的大小。

（三）利用会计政策进行筹划

利用会计政策进行税收筹划可以减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、坑”等纳税违法行为的发生。建筑设计母子公司利用会计政策进行税收筹划时，必须要积极遵守会计核算的基本原则，并且要采取恰当的处理方法，在此基础上根据公司具体情况选择科学的税收筹划方法。第一，可以利用分摊方法进行税收筹划。分摊方法主要是指企业各个独立组成部分进行摊销，主要的摊销会计事项包括待摊费用摊销、无形资产摊销、固定资产折旧摊销、存货发出计价等。针对不同的会计事项若采用不同的摊销方法则产生的摊销结果必定亦存在不同之处。第二，建筑设计母子公司可以选择进行会计估计进行税收筹划，该点需要明确，企业在生产经营的诸多活动中会出现一定的不确定的交易或者事项，必须要对其进行合理会计估计方能够更加科学且客观的进行财务报表的编制，而后方能够令企业的管理层更加清晰的了解企业发展真实状态，以此作出正确决策，减轻纳税活动与税收负担。

（四）确定合理收款方式筹划

随着市场经济的发展，先进的企业产生了多种多样的销售方式，我国各个行业的商品交易过程中便会根据不同销售方式产生相应的纳税义务，但是纳税义务发生的时间却存在一定差异性。对于增值税而言，我国规定采用直接收款的方式销售货物情况下，不论所销售的货物是否已经发出均需要以收到销售货款或者取得相应凭据的时间作为纳税义务发生的时间；若采用托收承付或者委托银行收款的方式销售货物，则必须将发出货物并且办理托收手续的当天作为纳税义务发生的时间；若采用预收货款的方式销售货物或者采取赊销或者分期收款的方式销售货物，则均必须将合同约定的收款日期作为纳税义务发生时间。鉴于此，建筑设计母子公司可以确定合理的收款方式，通过不同的收款方式有效递延纳税时间，由此能够进行税收筹划。

四、结论

为了促使我国市场经济获得更加健康且快速的发展，我国正在积极开展税收制度改革，此时为广大企业的财税管理创造了更加良好的基础，亦带来了更加严峻的挑战。企业的税收筹划能够帮助企业有效避税，在作出正确决策的情况下能够减轻纳税负担，尽可能的增加资金需求量以支持企业的运行与发展。就建筑设计母子公司而言，其在进行税收筹划时必须要能够明确自身母子公司的业务范畴以及现有的税种和现行的税制。在此基础上，建筑设计母子公司要能够积极且充分的利用现行税收优惠政策、税制要素、会计政策以及确定合理收款方式等进行有效的税收筹划.

参考文献：

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[5]曹明星，刘奇超.“走出去”企业三种跨境所得的国际税收筹划方式——基于“一带一路”沿线国(地区)的观察[J].经济体制改革，2016，10(01):104-111

税收筹划服务内容范文第4篇

【关键词】企业；筹划问题；解决；策略

随着我们国家的税收征管系统和税收发的不断的完善，中小企业的纳税成本在不断的提高，成为了企业经营的约束。在此后的经营的活动当中，企业，特别是中小企业，要实现税收成本的最小化，税收筹划的问题就必然是一个企业经营者必要啊考虑的项目。

一、税收筹划的目标

1.负税的最小化。

当负税达到了最小化之后，财务管理的利润便达到了经济的最大化。这样的一个目标简单明了、一脉相承、容易上手操作，并且将利润扩大到了最大化，有利于企业的发展和生存。但是这里有一个问题，负税的最小化的方案，往往就是利润最大化的方案，按照这样的活动方案来进行的话，安排的加以活动和财务活动就会收到一些非税务因素的影响。

2.达到税后利润的最大化。

税后的利润最大化的方法，是减轻赋税的一个很好的方法和主张，这要求一个企业的经营管理和税务的安排有着很好的衔接。这要考虑到的，不仅仅是税收的支出因素，同时也要考虑到非税收的支出因素，这样一来就能避免单纯的考虑到税收方面的成本，来避开一些不必要的支出成本。

3.税务筹划的问题。

传统的税务筹划的目标，就是讲税负尽可能的降低，这个问题上，它没有考虑到税务筹划的持久缺陷性和一些非税收的支出成本。这个缺陷导致了财务方面的一些冲突，忽略了企业管理者的利益。

二、税收筹划的问题分析与研究

1.企业自身的问题分析。

税收筹划就是纳税人在纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，税收筹划是国家允许的范围内的。但在很大一部分的中小企业的理解中，“税收筹划”往往被理解为“偷税”，税收筹划与偷税漏税等同起来，是有关部门的理解有误区，是相关人士对于专业知识的不理解，而在这个背景之下，有很多的避税策划披上税收筹划的皮走进各个企业。一个错误认识，取决于社会对税收筹划的宣传不到位，对税收筹划的法律概念的不理解不。对公民、法人的权利义务观念淡薄等原因导致的。由于存在认识理解上的错误误区，在很大程度上来说，都影响了对于企业税收筹划的推广。

2.税收征管的宣传和水平。

由于征管部门的各种方面的原因，我们国家税收征管管理，和发达国家相比有一定的区别。我国现在的税法，各个详细的细节和内容都还不够完善，很多的地方都有修改和调整的空间。而先来来说，对于税法的宣传，除了一些专业的税务部门进行宣传讲解，纳税人很难从传媒中得到税法的其调整信息和情况，让企业进行税务筹划的不掉跟不上节奏。

3.税收制度需要完善。

社会的经济发展的越快，社会的分工就会越来越精细。面向着这越来越复杂的税务问题，企业自身往往就会受到一些阻碍，出于自身的相关的专业能力、纳税成本等，考虑到去寻找税务中介。高效运作、立场公正的税务中介所提供业务，不仅仅是在维护纳税人的利益的最有效的手段，同时也是企业开展税收筹划活动的一项必要的外部条件。从十几年前年到今天，我们国家的税务业蒸蒸日上，得到了初步的进步和发展。服务行业，在对纳税人双方面的制约和维权方面都取得了不小的成绩。

4.改善现状。

各个中小企业都很难找到相对高水平的、全心全意的为了企业利益考虑服务的中介公司，而企业自身的能力又非常的受到限制，慢慢的就会去放弃税收筹划的这个想法，所以很多时候，应该改善我国中小企业税收筹划的相对比较尴尬的现状。而改变这一现状，就需要从外部环境和内部环境两个方面共同努力改变，这样就能做到两手都要抓，两手都要硬。

三、企业税收的应对措施

1.内部改善

各个中小企业的管理者，应该有对企业税收筹划的正确的认识。中小企业在税收筹划方面，存在很多的误区。这需要宣传税务筹划的基本理论与方法及其重要性的大力提升，让企业的管理者们认识到税务筹划与偷税的区别所在，加大中小企业管理者和纳税人的税务筹划的意识。要加强中小企业管理者对税收筹划理论和实际的研究，让税收筹划更科学，更适合自己的企业。税务筹划在一些西方国家非常流行，并且形成了一套相对比较成熟的理论，甚至还有实际的操作方法的要领。企业的管理者和各个相关部门的人员，可以学习西方的相关文化知识，并把它与我国中小企业的税收筹划实际情况相结合，建立起一个符合中国国情的，适用于我国中小企业税收筹划的理论体系。使我国中小企业税收筹划理论具有更强的实际操作性和指导性。

2.外部改善

这可以对相关的税务人员进行学习和培训，遵循依法治税的原则，而不是依人治税的方式方法。要大力发展我国的税务事务所事业，用来提高税务的水平，增强有效科学的纳税方法。像之前说到的税收筹划机制的引入，这可以在很大的程度上用来降低企业在税收筹划方面的投入也能减少很多不必要的支出。于此同时，相对专业化的服务还能带来很好的筹划项目，也能带动社会发展。完善我国税收方面的相关法制建设。我国应当进一步的去完善相关的税法，用指定法律条款的方法来规范税收筹划，明确税收筹划定义。

结束语：

总的来说，税收筹划是一项相对比较复杂的系统工程。涉及的各个领域都非常的广，是要用理论来规划，用实践来修改的专门的科学领域。税收筹划对于一个企业来说是非常重要的，这更是联系到了国民经济。这理应受到各个企业的重视，想各个企业正确的筹划，让企业能够更好的发展。

参考文献

税收筹划服务内容范文第5篇

关键词：税收筹划 企业财务管理 关联性 利润 效益

企业管理中，财务管理是不可或缺的重要组成部分，不仅对企业发展的资金链循环起着关键作用，还对企业的经营规划有着直接的影响。税收是我国财政的一项重要来源，而企业是主要的纳税人，纳税是他们应尽的义务。但是企业的主要目的是获取利润，若能节税，减轻企业的纳税负担，那么企业所获得的利润就相应的得到了提高。税收筹划则是在税收法律的基础上通过合理的方式对节税进行筹划。由此可见，在企业财务管理中，税收筹划是进行财务管理不可缺少的一个考虑因素，两者之间必然存在着一定的关联性，只有将两者完美地结合起来才能让企业获得更多的利润。

一、税收筹划和企业财务管理的关联性分析

（一）目标的层次递进性

税收筹划从市场经济学来看是一种理财活动，从学科理论来看是综合了税务会计和财务经济学的边缘性学科，从税收筹划的目标来看是财务学。税收筹划在企业实际经济活动中是贯穿于企业财务管理中的，税收筹划在制定筹划方案时要以企业财务管理目标为依据对各种理财项目进行合理的评估，从而确保最大化的实现企业财务管理目标和经济效益。因此，企业在制定税收筹划目标时必须要把握好其与财务管理目标之间的关系，确保税收管理目标的层次性和科学性，并且要和财务管理目标融合，确保最大化的实现企业的经济效益。

（二）职能的统一性

税收筹划在财务决策中起着关键性作用。为了保证财务决策的科学、合理，在税收筹划时必须将各方面的税收信息收集齐全并与决策理论、方针等相结合，制定一个科学合理的筹划方案。税收筹划和企业财务管理中的财务规划之间相互影响也相互促进，财务规划具有指导和制约税收筹划的作用，而税收筹划则是以财务控制为基础为财务规划进行服务，是财务规划与预算的一种具体表现。企业的财务控制对于税收筹划的贯彻落实具有促进作用，因此，在税收筹划方案的实施过程中一定要注意控制纳税成本，同时还要监督税金的支出情况，所有的方案实施必须以企业经营的实际情况为基础，过程中还应该根据实际情况不断地对税收筹划方案进行完善与调整。

（三）内容的关联性

企业财务管理的主要内容可以划分为四个板块，即筹资活动、投资活动、经营活动和股利分配。在筹资活动中，因为筹资方式的不同，税法对其的规定和要求也存在不同，在实际活动中会对企业的税收情况产生影响，有的甚至会加重企业的税收负担。因此，企业在税收筹划中必须以企业的自身情况为基础，根据实际情况不断地对融资结构进行优化，确保筹资理念更加完善。另外，企业若是要进行新的投资，那么必须要对投资地点、行业和投资的方式等市场因素进行综合考虑，并实时筹划对投资选择途径进行优化。在生产经营活动中，企业若是要增加筹划空间，那么必须选择合适的会计处理方法；需要注意的是税收政策会对股利分红产生影响，而税收筹划也会对企业利润分配造成影响。

（四）融合互动性

在企业财务管理中，税收筹划有着系统的整合作用，两者之间互相融合才能确保财务管理的各项目标均得以实现。税收筹划具有较强的技术性，而且所产生的效益也分为长期效益与短期效益，所以，财务管理过程中想要促进企业得到更长远的发展就必须与税收筹划之间实现互动，以保障企业发展中的效益最大化。

二、企业财务管理中税收筹划的应用

（一）应用于投资与筹资活动

财务管理的理论指出企业在进行筹资活动时，首先要对权益资金与借入资金之间的利弊关系权衡清楚，然后在提高资金使用率的基础上确定好两者之间最合理的比例，确保财务风险与筹资成本之间达到最佳的配合状态。另外，若是选择融资租赁这种特殊的筹资渠道，那么制定税收筹划方案时一定要将税负降至最低。在企业的投资活动中，税收筹划主要是对投资行为、投资对象、投资结构、投资地点以及投资行业项目进行优化选择，例如企业购买固定资产、无形资产等投资行为。

（二）应用于企业利润管理中

企业经营发展中，财务管理的主要目的就是为企业获取利润，而企业所获取的利润以及利润的分配情况都与纳税问题息息相关。为了实现财务管理目标及企业利润的最大化，在企业利润管理板块必须采取有效的方法进行税收筹划。企业利润管理的税收筹划主要是对利润优惠税率、税前利润盈亏弥补和获利起始年度进行税收筹划，主要措施有充分地利用相应的优惠政策，如“两免三减半”；将申报经营期延长；将利润进行再投资用以节税等。

（三）应用中的风险

税收筹划管理应用于企业财务管理中虽然能为企业节税，但是在过程中也存在着一定的风险，例如错误理解税收政策、税务机关认定税收筹划中出现问题等。如果在税收筹划中，企业不重视存在的风险并进行预防和控制，那么税收筹划的结果将会与最初设定的目标背道而驰。由于税收筹划在应用过程中的风险具有不确定性，而且企业经营环境多样且复杂也会对应用过程中的风险有一定的影响作用，因此，企业一定要对税收筹划可能存在的风险进行预防和控制。在实施过程中还必须时刻注意在实际经营情况的影响下是否有其它风险存在，从而达到及时控制风险的目的，确保税收筹划方案顺利实施。

三、结束语

税收筹划所涉及的范围广且复杂、多样，因此，在企业财务管理过程中制定税收筹划方案时必须对两者之间的相关性进行分析与研究，并要结合企业的实际情况，制定出适合企业发展的科学、合理的税收筹划方案。

参考文献：

[1]段磊.现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].财经界（学术版），2013，22：236+238

[2]王贵敏.企业财务管理中税收筹划的探讨思路总结[J].中国外资，2014，01：258+260