内控及风险管理
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内控及风险管理范文第1篇
一、前言
就目前来看，我国商业银行呈现良好的发展态势。了解与掌握风险方面的客观规律，加大风险管理力度，是商业银行在发展过程中必须重视的重要事项，也是科学发展观得到有效贯彻落实的基础。发展观，实质上就是关于发展的要求、目的以及本质的一个整体看法，发展观的正确性直接决定着发展道路、发展战略以及发展模式的合理性、有效性，对于发展的实践产生重要的影响。商业银行是一个货币经营、具有良好信誉的企业，商业银行在经营管理方面需要遵循三个原则，即盈利性、流动性以及安全性。其中，安全性是商业银行经营管理过程中的基础，流动性是经营管理中的手段，而盈利性则是经营管理中的主要目标。商业银行在发展过程中对于科学发展观的贯彻与落实，需要遵循盈利性、流动、安全性三大原则，保证三大原则之间的协调与平衡，在确保流动性与安全性的基础上，追求利润最大化。由于经济金融形势处于不断变化的状态，因此商业银行在内控管理的过程中，应当重视风险管理水平的提升，深入贯彻与落实科学发展观。
二、金融生态环境的实际状况分析
现阶段，我国金融生态环境呈现不理想的状况。金融生态环境，是2004年我国人民银行行长周小川提出的一个金融概念。金融生态环境，实质上就是指金融行业发展过程中的外部环境。随着全球金融危机的出现，针对我国经济环境中日益突出的一些矛盾，造成我国金融生产环境处于不太理想的状况，影响我国商业银行的快速发展。
商业银行发展过程中面临的主要问题，主要包括：第一，法制环境存在一定的缺陷。我国现有的法律法规还有待完善，促进金融行业发展的实际方式、措施还比较少，司法机关在对金融机构与企业、个人之间出现的利益冲突案件进行审判的时候，无法做到公正、公平。第二，中小企业资金成本处于高度紧张状态，资金链处于断裂的边缘，融资十分的困难，中小企业的生存与发展面临着非常严峻的考验，在很大程度上增加了信用风险与市场风险，同时还增大了金融操作风险；第三，金融服务水平无法满足区域经济发展过程中的需求；第四，随着我国经济的快速发展，我国经济发展对于银行信贷的依赖性越来越大，这在很大程度上增加了一些金融机构运营过程中不良贷款状况的出现次数，加上国家宏观调控在一定程度上兼容了银行在放贷方面的能力，对经济的信贷投入造成了严重的影响，加剧了企业在资金供求方面的矛盾，尤其是中小企业。第五，政府信用环境不太理想，对于金融债券的落实有着十分严重的影响；金融债务的具体落实情况一般，金融债权并没有得到充分的落实，而且金融债权的具体落实与政府存在一定的联系；第六，企业法人的治理结构存在一定的缺陷，企业财务管理存在权限，很多企业都会借助改制、破产等名义逃离亏欠银行的一系列债务，与当地金融机构出现金融纠纷。
三、商业银行内控风险管理现状分析
商业银行内控风险管理直接关系着商业银行能否正常运营，它是商业银行各项工作在开展过程中的重要事项。我国商业银行在发展过程中，虽然经历了引进外资、资产重组以及路演上市等一系列事项，在整体内控方面有了非常大的改善，但是商业银行在新形势下，内控风险管理状况仍然不太理想。
（一）内控风险管理水平存在差异
现阶段，我国不同地区中不同的商业银行，在合规文化、风险意识以及业务素质等多个方面还存在一定的差异性。同时，商业银行会计跳线“短板效应”十分显著，一个木桶能够装有多少的水，主要在于木桶壁面上最短的木板的长度，而不是木桶壁面上最长木板的长度，即“短板效应”。“短板效应”对于商业银行加强内控风险管理工作具有十分深刻的警示。不同商业银行在管理水平与员工之间存在的差异，在很大程度上影响了商业银行会计内控管理工作的正常开展；针对这一实际情况，各个商业银行应当重视会计人员风险意识的提升，加大合规文化的建设力度，加强工作人员的业务培训，以此实现商业银行内控风险管理整体水平的提升。
（二）工作人员业务素质与产品更新不相适应
由于金融产品的更新十分迅速，商业银行中的新业务层出不穷，对于内部工作人员的培训很难达到理想的效果，各个工作人员对于新产品的了解程度与接受能力存在一定的差异性，怎样有效的控制这些因素所产生的操作风险，是商业银行在发展过程中面临的一个新问题。同时，银行业务会受到商业银行内部相关制度的制约，主要在于商业银行现有的制度创新与修订一般都无法跟上银行业务的更新速度，所以商业银行在业务方面容易出现风险。例如：我国各个商业银行对于财富管理业务、保险业务以及证券三方存管业务的推行。
（三）工作人员行为管理力度不足
从近几年我国银行业案件的发生情况来看，银行内部工作人员在工作上出现的违法乱纪行为是造成这些案件出现的主要原因。因此，商业银行在发展过程中应当充分重视工作人员行为管理力度的加大，这对于内控风险管理十分重要。目前，社会中的诱惑多样化，人们的生活节奏逐渐加快，在工作上的压力也越来越大，价值股票市场中的行情多变，造成一些银行工作人员在心态上失去平衡，脱离了社会道德标准，造成银行业案件的发生。商业银行中的管理人员，应当重视基层工作人员的工作监督，及时发现并解决相关问题，还要加强与基层工作人员的交流与沟通，重视心理疏导的作用，避免不良事故的出现。
四、商业银行内控风险管理技术方法以及应用的分析
（一）信用风险管理
信用风险，实质上就是指交易债务人或者对手无法有效履行合约或者信用出现变化而造成交易债权人或者另一方的权益受损的潜在风险，它普遍存在于商业银行的授信业务中，主要包括信用价差风险（cred it spread risk）与违约风险（defau risk）。
1.内部评级法。在经过多次国际金融振荡后，国际银行业建立了相应的数学模型对信用风险进行合理的度量，需要强调的是数据模型具有很强的技术性。2004年的《巴塞尔新资本协议》，主要将市场纪律、当局监管以及最低资本要求作为支撑，对现代信用风险管理模型进行构建，重点突出风险计量的标准化、敏感性以及精确性，强调内部评级法（In ternal Ratings-Based Approaches，IRB）在银行风险管理工作的重要作用与核心地位，对于全球银行业发展格局的改变具有十分重要影响。内部评级法，主要包括以下几个基本要素：①敞口分类：项目融资、零售业务、银行、国家、股权以及公司业务等；②风险权重；③监管方法；④最低要求；⑤风险要素：期限、违约总敞口头寸、给定违约概率中的损失率以及违约概率等。
2.传统信用风险度量。传统信用风险度量的方法，主要包括：传统信用评级、信用评分方法（ZETA模型、Z模型）、贷款风险度测算以及专家评定制度（5P、5W、6C原则）。传统方法十分简便，方便操作，但是存在相关的不足之处，主要体现在将会计账面价值作为基础的时候，无法将企业实情全面的反映出来，而且动态性比较差；主要依赖于定性分析，主观随意性比较大，而且效率也比较低。
3.信用风险管理工具。信用风险管理工具主要包括：贷款直接转让、银团贷款、授信限额、信用衍生、贷款证券化工具。
4.现代信用风险度量模型。就目前来看，国际金融界十分流行的内部信用风险模型，主要包括沃特曼死亡率模型、瑞士信贷银行的信用风险附加模型、麦肯锡公司的宏观模拟、JP摩根的信用矩阵以及KMV模型等。其中，JP摩根的信用矩阵与KMV模型最具代表性。
（二）市场风险管理
市场风险，又可以将其称为价格风险，主要是指可交易资产的价值或者被用于资产出现的变化而造成的损失风险，主要包括汇率风险与利率风险。
1.市场风险管理工具。外汇风险管理，主要包括外汇期权、货币互换、金融衍生工具以及敞口限额等；利率风险管理，主要包括资产负债管理、利率金融衍生工具、基于VaR的管理等。
2.实诚风险度量。汇率风险度量，主要包括时间、外币以及本币等多个要素，可以姜切划分为经济风险、交易风险以及会计风险。利率风险度量，主要包括全值法、凸性分析、持续期、Var方法以及敏感性缺口分析等。综合风险度量，主要包括情景分析法、VaR方法、压力测试法以及风险状况图。
（三）操作风险管理
操作风险，实质上就是由于内控控制不完善、外部事件、制度失效以及人为错误等一系列事项造成直接损失或者间接损失的可能性，主要是银行内部中可以控制范围内的内生风险，主要包括商誉与法律风险、欺诈风险、信息技术风险以及控制风险。
1.操作风险管理。保险是银行风险管理中非常重要的一个工具，主要包括与操作风险种类相匹配的保险、再保险与保单合格标准以及合同对方风险与保障范围。
2.操作风险度量。主要包括内部衡量法、极值理论方法、损失分布法以及基本指标法。
3.资本准备金与保险的代替计量。内部衡量法、极值理论方法、损失分布法以及基本指标法等主要计算方法为限额法与保费法。
（四）商业银行内控风险管理技术的应用分析
客户评级与债项评价都是信贷风险管理过程中的基础部分，根据客户评级与债项评价与贷款逾期损失率之间存在的关系，可以对10级以上的评级矩阵表进行构建，以此提高商业银行内控风险管理的整体水平。如表1所示，债项评价、客户评级与贷款风险分类之间的关系。
表1 评级矩阵表
五、结语
现阶段，我国金融领域中频繁出现银行内部人员与外界人员联合进行金融诈骗、挪用银行资金以及盗取客户资金等一系列重大刑事案件，不仅严重影响了银行的正常运行，造成银行出现巨大的经济损失，而且在很大程度上破坏了我国银行业的商业信誉与社会形象；同时，阻碍了我国商业银行的快速发展。针对这一实际情况，我国商业银行在内控风险管理方面，应当严格执行各项内控制度，通过对风险管理流程的优化以及管理方式的创新，提高银行业务的操作效率，创造一个良好的风险管理控制环境，为银行业务提供高效、有序以及安全的运营保障，促进商业银行的快速发展。
参考文献
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内控及风险管理范文第2篇
财务风险是企业市场环境中各项经营风险的集中表现形式，也是风险的具体货币化表现形态。主要表现为企业的投资风险、资产结构风险和收益分配风险等几个方面。造成企业财务风险的原因是多重性的，既包括经济政策环境、市场环境和金融环境等外部因素，也受到企业资金利用效率和企业现金流等因素的影响。因此，为了实现企业财务风险的下降和有效地控制，加强企业自身的管理能力是实现当前环境下财务风险管理的基础。内部控制管理理论作为现代科学企业管理思想中的重要组成部分，对实现企业内部监督、减少企业管理决策上的失误有着重要的作用。同时，企业的内部控制管理工作实际上同企业的风险管理是分不开的。现代企业内部控制体系通过对企业内部管理的优化和调整能够保障企业财务活动的顺利进行从而使得企业的资金、资产和生产资源能够得到更加科学的配置，从而降低企业各项财务风险的发生。因此，企业的内部控制体系对当前经济环境下各种财务风险的防范和规避有着重要的保障作用。
二、风险管理视角下企业内部控制体系中存在的问题
（一）企业内控体系中对财务风险管理重视程度不足
内部控制体系是现代企业管理思想的重要组成部分。我国大部分企业已经根据相应的管理需求逐步在对自身的内部控制体系进行建立和完善。但是，国内企业的内部控制管理体系大都习惯于借鉴西方国家企业管理中的成功案例，其内部控制制度在企业个体的适用上还存在着很大的不足。其中一个方面表现在企业管理者在管理工作上更加倾向于传统的粗放式的管理办法，更多地关注于企业的生产经营活动，对企业的内控，尤其是财务内控管理的重视程度还存在着很大的不足。同时，企业管理过程中，一些企业的领导认为财务工作是财务部门的事情，这就使得企业实际内部控制管理体系中缺乏对风险管理的必要认识。企业的财务风险管理无法上升到企业管理的高度，很难起到有效降低企业生产经营决策层面的财务风险，甚至于即使财务部门做了相应的风险防范流程，由于企业管理层面制度的缺失，财务风险防范措施也难以得到有效的执行。
（二）企业内控制度中对企业资金资产保障内容有待完善
对于一些企业来说，虽然根据企业的发展和政策的要求相应地建立了企业内部控制管理制度体系，但由于制度本身尚未完善导致企业的内部控制管理中存在着极大的漏洞，给企业的经营和发展带来了极为不利的影响。尤其是在企业资金资产等方面，企业的内控制度中对企业生产经营中各部门资产的利用和保管、企业物资出现损坏和丢失、企业生产浪费现象?a生等方面缺乏细致、具体的规定，导致了企业内控制度在适用上存在着极大的问题。这些问题使得企业的内控制度难以实现企业财务风险的预防和规避，为企业的财产安全带来了巨大的隐患。
（三）缺乏有效的信息披露机制，财会信息真实性难保障
目前，会计信息的真实性、准确性是防止财务风险发生的重要保障。然而，目前企业中尚缺乏有效的财务信息披露机制，导致了财务部门在进行预算管理、成本控制、会计核算等工作过程中受到人为性影响的风险在不断增加。企业部分管理人员、财务人员等为了扩大自身利益，对财务部门的会计信息、数据等进行人为的干预，导致了会计信息真实性难以得到保障。因此，企业在进行管理决策时受到不真实的财会信息的影响，往往会做出过度投资、盲目扩大生产等决策，导致了企业在经营过程中风险因素的上升。
（四）企业审计体系的建立有待完善
目前，一些企业由于受到部门和岗位编制的限制，在企业中尚未形成独立的审计部门，导致了企业管理和财务部门的问题无法及时被发现。由于缺少了刚性的审计管理体系，企业内部控制管理和财务风险控制之间缺乏了有效的相互沟通机制，内控制度在财务风险管理中执行的情况无法得到有效的反馈，同时对财务风险管理中发现的问题也无法进行有效的分析、控制、修正和完善。
三、基于财务风险的企业内部控制体系完善策略
（一）加强企业风险管理环境建设
对于当前企业内部控制体系中财务风险管理失效的问题，企业应首先加强对财务风险内控环境的建设工作。在企业中通过风险宣传、讲座、报告会等形式，让企业的管理者和基层岗位职员都能够充分认识到财务风险的危害和内部控制在财务风险中的管理作用，并让企业整体都能够尽快参与到财务内部控制管理中去，改变企业以往单纯被动靠制度约束执行的内部控制管理办法。其中，企业管理者尤其应尽快将财务风险内控管理工作同单纯的企业财务核算工作区分开来，将财务风险管理思想上升到企业战略的决策高度，实现风险管理同企业管理的统一。只有通过这种方法，才能全面、有效地起到对企业整体财务风险的监督和管理作用，加强企业对风险因素的敏感性和风险发生后的应对能力，从而保障企业的资金、资产等各项安全。
（二）加快完善企业内部控制风险管理制度
制度是企业实现财务风险内部控制的管理基础。因此，为了保障企业财务风险内控的有效执行，应加快对内部控制体系中财务风险管理相关制度的完善。首先，在财务内控制度中，应尽快引入轮岗制和不相容职务分离制度，根据企业财务管理工作的实际需求，对财务本部门的各个职位进行分工并明确各岗位的工作职责和工作规范流程，降低人为性因素导致企业财
务风险发生的可能。其次，在内部控制体系中应完善制度执行的标准、依据，通过严格的量化式管理，确保财务风险内控管理制度能够得到有效的落实，确保内控在企业投融资风险、资金使用风险、利益分配风险等相关方面的管理作用及决策监督效力。
（三）推进财会信息化建设，建立实时有效的信息披露制度
为了保障企业财务风险内控管理的有效进行，内控管理工作应同企业财务信息化建设工作结合起来。通过在企业内部建立以信息化、网络化、云计算为基础的综合财务管理系统，可以将企业的决策、生产、经营和财务管理等方面结合起来。在信息化的平台上，企业财务部门能够更加及时地对企业资金使用的凭证及资金的流向进行严格的审查。同时，通过信息化平台可以实现对财务部门资金使用情况的披露，保障企业每一笔资金使用都公正、透明，加强了企业对资金使用的控制力度。通过信息化平台的财会信息披露，能够方便企业财务部门和企业管理者尽快发现企业经营和发展过程中潜藏的财务风险因素，以便企业能够及早应对。
（四）强化企业内控监督制度，发挥审计在风险管理中的作用
为了加强企业内部控制监督作用，在企业财务部门之外，企业应单独建立独立的内部审计部门并指派专门人员进行岗位负责。通过审计监督作用，定期、及时开展对企业财务部门工作中存在风险隐患和财务漏洞进行审查和管理活动，并及时发现内部控制管理制度在财务风险管理中的漏洞和相对薄弱的环节，责令有关部门尽快进行整改和修订，保障企业财务及资产的安全，将风险因素消灭在萌芽状态，从而更好地实现企业财务风险管理的目标。
内控及风险管理范文第3篇
一、科学认识三者的职能作用
（一）内部审计的职能作用
内部审计是一项独立、客观的鉴证和咨询服务活动，其目标在于增加价值并改进经营，定位于企业内部的管理过程，主要为管理层服务，突出服务的内向性特点。主要审查各项内部控制是否健全、有效，会计及相关信息是否真实、合法、完整，对经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价，对企业治理、风险管理以及内部控制提供咨询服务。其作用突出表现为：保证企业内部约束机制的建立健全，企业的健康发展；防范经营风险和财务风险；为企业领导层提供决策依据。
（二）内部控制的职能作用
内部控制是一系列方法、手续与措施总称，是企业为了实现经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性。内部控制通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。主要作用有：保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施；保证会计信息的真实性和准确性；有效的防范企业经营风险；维护财产和资源的安全完整；促进企业的有效经营。
（三）风险管理的职能作用
全面风险管理是一个过程，它由一个企业的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，用于识别那些可能影响主体的潜在事件，管理风险以促使其在该主体的风险偏好之内，为企业目标的实现提供合理的保证。企业全面风险管理在协助组织管理风险从而实现目标方面具有重要作用，具体表现为：在董事会层面综合报告不同的风险；提高对主要风险及其广泛影响的认识；对重要事项集中管理；减少意外或危机；在组织内部更加关注用正确的方法做正确的事情；对将要采取的行动增加变更的可能性；具备为获取更高回报而承担更大风险的能力；更有依据的风险承受和决策。
二、正确处理三者之间的相互关系
（一）内部审计与内部控制的关系
内部审计是内部控制的重要组成部分，在内部控制中属于环境控制要素，执行监督评价活动，协助单位管理者监督内部控制政策和程序的有效性，促成好的控制环境的建立，并为改进内部控制提供建设性意见。内部审计在内部控制中发挥不可替代的独特作用，没有内部审计的评价、监督，就不能形成良好的企业内部控制制度。
内部审计又是对内部控制的控制。内部审计在会计控制之外，代表管理层对整个企业内部控制制度的健全性、有效性及其遵循情况等进行评价，具有其他任何部门和控制所无法代替的重要作用。目前，内部审计范围已从传统的财务收支审计扩展到经营管理的各方面。内部审计促进内部控制，通过分析问题产生的原因和影响，协助单位上层管理者完善内部控制，促进内部控制的健全，维护内部控制的建设。
（二）内部审计与风险管理的关系
内部审计定义中包含有风险管理的内容，风险管理赋予了内部审计在企业中新的地位和作用，两者目标都是消除风险、增加价值，逐渐形成了你中有我、我中有你、相互依存、联动发展的紧密关系。大部分企业制定风险管理方案时，将内部审计列为风险管理的一道重要防线，由内部审计对整个风险管理流程进行评估和监控；有的企业还特意安排内部审计直接参与风险管理方案的制定和执行全过程，以发挥内部审计在风险管理中的突出作用。
内部审计部门在风险管理方面，主要负责开展监督与评价，并出具监督评价审计报告。内部审计参与企业全面风险管理是有前提条件的：应当明确管理层对风险管理的职责；审计人员职责的性质应当写入内部审计章程并由审计委员会审批通过；内部审计不应当代表管理层管理任何风险；内部审计应当提供建议并支持管理层作决定，而不是他们自行做出风险管理决定。内部审计不能同时为其所负责的风险管理框架的任何一部分提供客观确认。
（三）内部控制与风险管理的关系
内部控制与全面风险管理是紧密相关的。内部控制与风险管理的本质目标是一致的，其本质都是为了增加组织的价值而服务的。内部控制是全面风险管理的必要环节，内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理。
从内部控制和风险管理的差异来讲，内部控制是风险管理的青少年期，风险管理是内部控制的成年版。全面风险管理则贯穿于管理过程的各个方面，而内部控制仅是管理的一项职能；全面风险管理的一系列具体活动并不都是内部控制要做的，例如企业目标设定；两者对风险的定义不一致，全面风险管理把风险明确定义为负面影响的事件发生的可能性，内部控制没有区分风险和机会；内部控制中没有提及对风险的对策。
三、加强三者之间统筹结合与实施的措施
（一）树立“统筹融合思想”
风险管理、内部控制与内部审计必须紧密融合，统筹建设，形成了一个良性系统循环：风险管理为起点，内部控制做过程，内部审计评结果，结果再反馈给风险管理，才能真正发挥企业运营体系和监督体系的高效。建立三道防线：内部控制系统第一道控制防线在各业务运营部门，第二道防线在企业层面的风险管理部门，第三道防线是内部审计部门。
（二）建立健全企业“综合控制治理机制”，打造统筹结合平台
由企业董事会建立内控与全面风险管理专门委员会，统筹协调风险管理、内部控制及内部审计工作，各业务主管部门之间权责划分明确、清晰，部门之间的信息沟通方便、快捷，准确无误，运作高效，形成一个“综合控制治理机制”，切实发挥风险管理、内部控制及内部审计“三道防线”的作用，构筑起全方位、立体交叉的监督控制体系。
（三）严格执行“两个规定”、“两个评价”，确立统筹实施依据
一是严格按照国资委《中央企业全面风险管理指引》和中国内部审计准则中《风险管理审计准则》的要求，在企业风险管理文件中规定内部审计的监督评价职责，审计部门每年对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价，监督评价报告应直接报送董事会内控与全面风险管理委员会，也可结合年度审计、任期审计或专项审计工作一并开展；二是严格按照国资委《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》（国资发评价〔2012〕68号）和中国内部审计准则中《内部控制审计准则》的要求，在企业内控制度文件中规定内部审计监督评价职责，审计部门做好对企业内部控制的年度自我评价工作，加强对重点子企业、基层子企业和关键业务流程内部控制有效性的检查评价。
（四）做好“两个传递”、“两个反馈”，打通实务结合路径
风险管理部门要定期将风险评估结果信息传递给审计部门，以供内部审计进行年度审计项目立项时参考使用，加强对重点风险领域、事项的审计监督；也要将风险评估结果信息传递给内部控制管理部门，以供内控部门确定关键控制环节、风险点，加强内控体系建设。审计部门要将年度审计发现问题情况及风险管理监督评价结果反馈给风险管理部门，以供其对风险清单重新进行确认、完善、更新；也要将年度审计发现问题情况及内部控制自我评价结果反馈给内部控制管理部门，已便于继续改进、提升。
内控及风险管理范文第4篇
关键词:企业内部控制;风险管理机制;策略
一、引言
随着我国市场经济的飞速发展，我国现代企业的生产、经营规模逐渐扩大，企业的所有权与经营权得到了进一步分离，为了尽量避免各种舞弊现象和错误的发生，很多企业已经逐渐形成了一系列有效的经营管理方法，并建立了完善的内部控制体系。很多企业开始深入反思自己在内部控制方面存在的问题，内部控制在企业中的高度关注逐渐成为现代企业管理的核心问题。因此，一方面，企业构建完善的内部控制机制不仅能够对企业的资产安全完整提供保护，另一方面还能够通过对各流程等关键环节和控制点的有效控制，帮助企业合理、有效、科学、规范化规避各种风险的发生。可见，现代企业构建完善的内部控制风险管理机制具有较大的实际意义。
二、企业内部控制风险管理机制构建中存在的问题
(一)内部控制意识淡薄据了解，目前我国现代企业中的大部分员工并未真正了解到内部控制风险管理的重要性和重要意义，只是简单地认为：内部控制就是对管理制定一些规章制度；管理仅仅是企业管理部门的工作，与其他部门无关；企业的整个高层领导者由于缺乏良好的内部控制意识、理念与文化，认为企业建立内部控制风险管理机制是一项多余的工作，更是企业财力、物力、人力资源的浪费。正是由于存在这样或者那样的错误认识和观点，使得很多企业的管理者对内部控制的实施不到位，粗放式管理现象严重，并未将内部控制与企业的财务部门、生产部门、销售部门等进行密切联系，在内部控制的关键点把控上存在差距。
(二)缺乏对内部控制风险的评估随着现代企业经营环境的不断变化，企业所面临的风险逐渐增加，如：经营风险、职权风险、存货风险、信息处理风险、技术风险等逐渐增加。各企业可以根据自身的经营状况定期对企业的内控体系进行风险评估，并根据风险发生的概率、控制的效果、风险发生的责任等大小进行排序，对企业的各种风险具有前瞻性。对企业的内部控制风险的识别、评估、分析、规避等环节的把控，是实施企业内部控制的重要内容。例如：制定风险内控的目标、有效识别存货内部控制风险、对存货风险进行分析，并最终找到合理的、科学的应对策略。但是，就目前我国现代企业的风险评估而言，很多企业并未设置专门的机构和专职人员从事这项工作，也并未形成系统的、完善的、科学的评估方案。
(三)内部控制缺乏完善的、健全的信息管理系统随着现代信息技术的高速发展和网络技术的迅速普及，计算机和现代信息技术已经广泛应用于各行各业中。但是，由于有的企业并未重视信息系统的建设，特别是内部控制风险信息管理系统的构建更是缺乏规范性。这也就导致企业内部各职能部门之间存货信息传递存在滞后性。例如：S公司的采购部门在制定采购计划时，由于缺乏健全的信息反馈系统，并不能及时、快速地将信息从企业的销售部门、生产部门、仓储部门中获得准确的数据资料，从而耽误了企业采购部门制定经济、合理、科学的存货采购量和存货订货批量模型。这种状况在短时间内很可能造成企业经营成本的增加，长期发展下去将对企业的发展带来影响。
三、完善企业内部控制的有效策略
(一)转变观念，加强对企业内部控制环境的改进与优化首先，构建合理的企业组织机构。这就要求现代企业内部各组织机构之间应合理分工、职责清晰、目标明确。其次，加强对企业内部控制环境的营造，创建适合企业内部控制实施的企业文化。企业的管理者必须站在长远的发展角度，摒弃传统的、陈旧的理念，例如：企业的中层以上领导应分批分次外出进修学习，系统地了解企业的管理与经营方面的理论知识，在开拓视野的同时全面提升企业管理者的管理能力，带动企业向着良性方向发展。再例如：企业可以加强对员工的培训，要求他们尽快转变观念，树立全新的存货内部控制意识，明确自身的职责。
(二)提高风险管理意识，运用恰当的、科学的风险识别方法由于各种不确定性因素的存在，风险时有发生。识别风险的方法有很多，每一种方法的优缺点和使用条件各不相同。并不是每一种方法都适合企业风险的识别，也并非哪一种方法是最好的方法。不同的企业面临的风险不同，识别风险的方式也就不同。
(三)与时俱进，构建良好的信息交流系统建立全面的管理信息系统，主要是为了在保证各种信息的及时、准确传递的同时，更能确保信息的安全性。因此，企业必须构建完善的存货管理信息系统，并在相应的计算机安全防范措施的保障下顺利实施。例如：企业可以引进先进的网络技术、电子信息技术等先进的技术，以此来保证信息的传递效率。总之，随着我国社会主义市场经济的不断完善与发展，越来越多的企业逐步认识到内部控制在提升企业管理的经营效率等方面的重要性。内部控制作为企业管理的一种有效手段对企业的发展起着极为重要的作用。因此，企业必须构建一套适合本企业实际情况的内部控制风险管理制度，为提升企业的软实力、竞争力奠定基础。
作者:王军成 单位:济南大学泉城学院
参考文献：
内控及风险管理范文第5篇
关键词：企业财务管理；内部控制；建设；风险防范
在整个企业的发展过程中，非常重要的一点就是财务管理。现在时代在不断的发展与进步，不管什么行业，竞争都是非常大的，对于企业来说也是这样，在发展的过程中会遇到很多的问题，特别是风险问题。企业要对财务管理内部控制进行充分的考量，加强企业的管理，让企业内部管理更加完善，也能够让企业的管理质量有所提高。但是现在还是有一些企业财务管理内部控制建设不够完善，而且有着很多的问题，比如说没有完整的控制系统，这些都不利于财务管理的建设，也不利于风险防范。
1、企业财务管理现在存在的一些问题
现在企业发展的越来越快，对于企业管理来说也存在着很多的问题，比如说在平时的运营过程中比较重视资金对企业发展有没有支撑持续性，重视的是市场，而对于财务管理内部控制的建设不够重视，所以常常在平时运营过程中出现风险时解决不了问题。我国改革开放发展越来越快，对于现代的企业来说已经有着一些财务管理内部控制建设的理念，但是还不够完善。企业主要目的是为了盈利，然后进行生产与经营。对于企业来说，每个阶层分工是非常明确的，企业的股东会认为利益是最大化的，所以内部的控制意识比较弱，最容易被忽视掉的就是内部的控制，没有一些理论知识的学习，认为学习这些是不重要的也没有学习的事情，有的管理层还会认为，进行内部控制建设，会让企业发展的非常慢，这样都会让企业出现一些问题，还有可能造成一些损失。对于企业的财务管理来说，财务预算是非常重要的，要结合多个方面来进行规划，根据国家以及整体行业的经济状况，还有企业本身所经营的目标，这样才能让企业更好的发展。但是现在存在的问题是，相关的企业管理工作人员在运行的过程中会忽略掉预算的这一部分，这样就造成了企业在发展的时候没有预算这一环节，也没有目标性，这样就造成了投入了很多的资金，但是最后的结果却不如人意。现代企业的发展更应该建立完善的财务管理内部控制建设，这样才能让企业顺利的运营。仍然有小部分的企业建立了内控制度，但是不完善，缺少内控体系，所以这样就不能完整的看出企业风险点是什么地方，也不能及时的发现和解决对企业有影响的一些风险行为，这样长此以往，企业便不能够稳定的发展。
2、企业财务管理建设的意义和重要性
2.1保证资产安全，提高企业效益
对于财务管理内部来说，如果能够很好的控制住，可以更好的掌握企业资金流动的方向，这样也保证了资产的安全，很好的增强了风险防范意识，进行企业财务管理内部控制也可以很好的提高整体的经济收益，完善企业的内部管理体系，让部门之间可以相互制约和监督。
2.2企业信息确保真实性
财务管理内部控制，会让相关的工作人员更加清楚自己的责任，有着更加明确的分工，不同的工作岗位有不同的责任和权利，这样可以很好的避免在工作中出现一些差错，比如找不到责任人的情况，对于一些信息和资料能够更加的真实，加强管理出现错误的时候及时发现并改正，提高企业发展的质量。
3、加强建设和防范的措施及策略
3.1加强正确认知
在企业的平时经营和运营中，相关的财务问题可能随时会出现，所以一定要重视财务管理内部控制的工作，并且还要减少关于财务问题发生的几率。对于一个企业的管理层来说，他们是领导者更应该以身作则，进行财务管理内部控制的正确认知，让企业内部都有着良好的工作环境。要培养财务管理内部控制人才，还要定期的进行培训，不断的增强相关工作人员的管理理念，对于实际的操作水平也要进行增强和提升，而且要给在企业财务管理内部控制建设工作的相关人员提高福利和待遇，这样能够留住人才，为企业内部控制建设打下一个良好的基础。
3.2进行预算规划
一个企业在经营和管理的时候，要知道整个市场的大环境，如果出现一些突发状况的时候，能够及时的发现并解决，这样才能够更好的适应环境和增强随机应变能力。在财务管理实施的时候放到最重要的最关键的位置，让高素质高理论知识的相关管理人才来合理的制定措施，加强风险防范的管理，制定相关的一些制度，防止因为失误问题带来的风险和事故。对于企业财务内部控制建设来说，进行预算的规划是非常重要的部分，企业要根据自身的情况和实际的环境来进行不同部门的不同预算，预算如果定下来了就不能随意的改变，如果确实有非常特殊的情况，那也要找到相关的工作部门进行批准以后才能进行调整，进行预算的规划，就需要根据企业的相关实际情况，要不断的加强各个部门的沟通，让预算变得更加精准。建立并完善预算管理系统，对于财务风险进行防范是非常重要的。企业有一个良好的环境是非常重要的，财务管理工作需要不同部门和不同阶层之间有着良好的沟通能力，比如说财务部门和市场部门经过良好的沟通，就能降低一些账本的风险，能够很好的减少给企业带来的一些经济损失，对于一个企业来说，内部环境是非常重要的，并且要消息灵通，那么这就需要我们现在的高科技技术，进行信息化的建设，通过各种智能化技术来进行信息的资源共享，这样也能够及时的发现问题，内部控制建设存在问题的时候及时发现，并且相关部门能够第一时间了解问题，增加了工作的效率。
3.3建立健全的内部控制体系
不断的完善财务管理内部控制体系，这样才能让管理工作变得更加的高效率，在企业发展的过程中，根据企业自身的发展实际情况来进行建立工作流程，完善管理工作制度，根据相关的法律和法规来制定企业自身的规章和制度，在财务管理内部控制完善的时候，要发挥好作用，任何部门都需要进行监督管理，所以财务管理内部控制部门也是这样，要监督管理工作。尽量避免或者是降低风险，企业对于风险管理要慢慢的重视起来，对于没有制度等问题减少出现。对于企业来说，要科学合理的对自身进行分析，制定相关的制度，不同的部门之间要加强交流，这样才能更好的进行财务管理风险的控制。企业在发展的过程中，还应该建立一些风险警示的制度，在建设之前要先了解企业之间的经营情况是怎么样的，以这个为界限来设立预警线，这样可以很好的提高企业财务管理风险防范能力，也可以将经济损失减到最小，让企业更加健康稳定的发展，对于我国的经济发展来说也有着益处。
4、结束语
企业虽然发展得越来越快，但是却存在着一些问题，比较缺乏对于财务管理以及风险防范的认识。要明白风险防范以及财务管理对于企业来说都是非常重要的，要重视和完善好财务风险管理的制度，并根据企业发展的实际情况来进行规划。企业的每一阶层都要有内部控制的认知，提高企业管理人员的素质，企业内加强信息沟通，从不同的方面来进行企业财务管理内部控制建设以及风险防范，让企业管理水平越来越高。
参考文献
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[2]李成.国有企业财务管理风险及防范策略研究[J].中国市场，2020(24):140-141.
