l固定资产管理规定

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l固定资产管理规定范文第1篇

关键词：报账制度；规范；研究

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）04-0-02

一、会计核算报账制存在的问题

1.单位财务管理与会计核算脱节。第一，会计推行报账制之后，成立核算中心对财务情况进行监督和核算。很多的核算人员是单位原有的会计，由于素质不高以及不了解业务以及资金运作的实际情况，在账务核算的过程中只能利用相关部门提供的资料进行核算，无法有效保证核算信息的科学性以及客观性。第二，物资以及财产的管理权在于单位自身，而单位原本的会计核算以及监督职能由核算中心集中行使，从而导致会计核算与财务管理的分离，极大的削弱了预算单位的财务管理的能力，为腐败的滋生提供了温床。

2.对报账会计管理缺乏约束机制。会计实行集中核算后，报账会计是沟通和核算中心的桥梁，同时也对的财务管理情况进行相应的监督。但是原单位直接负责报账会计的工资福利的发放，这样就造成了报账会计在实际上缺乏独立性，充其量就起到了沟通和核算中心的作用。

3.现行财务支出标准不合理会计人员操作困难。现行的财务制度监督标准和的实际财务情况有很大的差异，如果完全按照现行的监督标准开展工作，将会对的日常经营活动带来阻碍。相反，又无法对的财务管理进行有效的把握，这就导致了核算中心和之间的矛盾的产生。

4.服务意识差，服务质量不高。当前尚没有形成相关的监督机制来对会计核算中心的行为开展监督，会计核算中心在独立运行过程中经常出现行为不规范的现象，主要表现为，工作人员素质不高，服务质量差，业务水平低，常常无法及时完成各单位的保障工作。核算人员缺乏职业道德，工作拖拉，手续繁琐，影响单位的日常经营活动。

二、规范经费报销程序的重要性

1.原始凭证的初审。原始凭证的真实性、合法性、完整性和堆确性，直接关系到会计信息的质量，各核算单位报账会计受理本单位各项经费支出结报时，应根据行政事业财务制度与财务管理规定，对原始凭证进行初审。具体包括：

（l）原始凭证内容的真实性和合法性。审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规，是否符合预算管理规定和财务管理制度。严禁“白条”充抵发票。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。

（2）原始凭证的完整性和准确性。报账会计受理的原始凭证应须具备相应的要素，即填制单位公章（或报销专用章）、经费审批人签署意见、经办人员签章及经济业务的用途、金额等。对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求其重新填开或更正.

（3）原始凭证的填写必须符合规定要求。受理的原始凭证应按规定要求书写，不得涂改，大小金额必须相符。单式凭证需用蓝黑墨水钢笔书写。

2.报销单据的整理。报账会计应统一使用会计核算中心提供的报销单据和汇总凭证，所附原始凭证根据经费来源按用途进行详细的分类，粘贴平整，按票据的大小，从左到右依次粘贴.汇总凭证上应准确填写汇总金额（如报销金额与发票金额不符合时，须在汇总凭证上填列实报金额）及所附原始凭证张数。在办理结报过程中，应填写专用报销凭证，并使用正确的会计科目。

3.办理报销手续。（l）支出费用的办理。报账会计要严格按照行政事业单位各项经费支出标准执行，节约资金使用，提高使用效率，对专项资金做到专款专用，以保障本单位各项工作正常运转。在报销各类支出费用时须注意：①报销会议费，须附会议通知、会议预算表及会议报到名册。②报销接待费，须附接待标准和审批表。③报销大额装修费，须附相关审批文件。④购买专控物品要按规定程序先报批后统一采购，属于政府采购范围的，须按政府采购程序办理，并附上标书。在资金结算中，须转账支付的业务，不得采用现金支付。

（2）收入项目的办理。报账会计应及时向财政部门申请各项经费，防止本单位经费出现红字。若属本单位预算外收入的款项，应及时上缴财政专户，不得私存或存入其他账户。对本单位在业务活动中与其他单位或个人发生的一些预收、代管款项，由该单位报账会计负责缴（划）到会计核算中心统一核算账户，并将有关缴（划）款凭证交与会计核算中心前台出纳受理，经审核无误后予以入账。

三、加强核算单位的财务管理的重要性

1.备用金管理。报账会计要严格执行《现金管理暂行条例》和按规定要求及时报销，补足备用金。如备用金数额较大，也可由单位申请，到核算中心开户银行办理备用金储蓄卡，方便管理。该卡只用来存取备用金，不办理其他结算业务，不存取其他资金。

2.往来款项管理。报账会计要做好往来款项明细账的登记工作，及时清理各种往来款项、预支的差旅费，在出差人员返回后三天内应结清.职工借款应及时收回。

3.固定资产管理。凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上的购入物品，应按原始凭证数据记人本单位固定资产明细备查账。加强固定资产实物管理，根据固定资产类别、标准按使用部门设立固定资产登记薄和卡片，定期进行清查盘点，保证账卡、账实相符。

4.各项墓金的管理。如本单位有人员调动，应及时调整该人员的公积金、养老金、失业金等，并到有关部门办理有关手续。

5.会计对账工作。报胀会计应根据单位的需要和会计核算中心的要求及时进行有关收支情况的核对，做好如下有关备查明细账的登记工作。

（l）本年度预算安排的支出指标账。在工作中应坚持实事求是和勤俭节约的原则，合理编制年度收支预算及用款计划，并报送有关部门办理审批等手续，负责年度的决算工作。

（2）固定资产明细账。实行集中统一核算后，会计核算工作转至核算中心，但是财产物资仍由原单位进行管理，这就要求单位建立财务物资管理制度，确保财产物资的安全，定期清理本单位的固定资产，如有变动要及时办理手续并报核算中心进行账务调整。

（3）往来款项明细账。应登记借款情况、单位往来款项、个人往来款项。

（4）预算外资金收人明细账（按项目进行明细核算）。协助本单位收费管理员做好预算外资金和罚没收入的管理工作，及时将应缴款项直接缴人预算外资金财政专户和国库，并定期与财政专户和国库做好核对工作。

四、规范会计核算报账的措施

1.实行网上预约报账。网上预约报账系统是基于因特网开发的财务报销移动办公软件。网上预约报账是为了解决工作量大、报账等待时间过长、报账不规范、不统一等问题应运而生，具有传统报账系统无法比拟的优势，能有效分流和科学分配各种不同的报账工作，使报账服务做到流动性管理、简单方便、迅速快捷、享受预约专人服务、统一管理，有效提高了报账工作的效率和质量，提升了财务管理水平。

2.对财务人员和报账人员进行相关培训。报账人员整体报账水平较低、所具备的财务知识参差不齐、对财务政策和学校制度文件的了解也不全面，以及财务人员的业务操作和管理水平也不在同一层次，因此，应加强对报账人员财务培训，包括专门开办业务交流会、日常政策解读和解释业务工作指南等，同时，还应加强对财务人员的长期培训，参加专业资格考试、后续教育培训、专题培训学习、行业类工作交流等，不断提高财务人员的业务素质和综合管理能力。

3.强化财务管理工作。要想全面搞好财务报账工作，整体提升财务管理工作的水平，就需要不断强化各项财务管理工作，包括认真做好财务核算基础工作，积极通过网络技术手段宣传财务工作并优化财务流程，提高财务事项的公开度，实现透明化管理等。

总之，财务报账是财务管理工作的重中之重，做好财务报账工作对财务人员形成良好的形象、提高财务管理工作水平、加强内部控制建设等都具有很好的促进作用。应不断改变传统的财务工作理念、积极引入先进的管理手段和技术，提高财务人员的专业素质和服务水平，将财务报账工作作为一项重要的管理工作来做，为实现财务管理的现代化打好基础。

参考文献：

[1]中国财政部，关于企业实行财务预算管理的指导意见[S].北京：中国财政部，2004：1-3.

[2]马志伟.全面预算管理执行中的问题及应对措施[J].财务管理，2010（12）：48-50.