前言:想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗?我们特意为您整理了5篇税收筹划的途径范文,相信会为您的写作带来帮助,发现更多的写作思路和灵感。
摘 要 马克思曾指出:“税收是国家机器的经济基础”。我国的税收概念中也写道,税收是国家财政收入的主要来源。由此可见,税收对于国家的重要性非同寻常。我国作为社会主义国家,税收的收取和支出都是用于社会建设和保证人民的生活。在新时代的形势下,如何做好现阶段的税收工作,提高征税的效率是一个严峻的考验。强化企业税收的筹划工作,对于我国税收的发展有着重要意义。
随着社会经济的发展和进步,市场经济体制不断的完善,我国的发展也进入到了新时期。在企业的发展进程中,税收一直相伴左右。加强对企业的税收管理,是国家控制企业的主要手段。在新形势下,我国对企业税收筹划不断的进行调节和改革,以期其能够顺应时展潮流,能够适应新时期社会主义发展的要求。本文主要从分析当前企业税收筹划的现状出发,探讨了影响我国企业税收筹划的主要因素,并提出了在新形势下强化企业税收筹划的有效途径。
一、当前企业税收筹划的概况
企业税收筹划不同于偷税漏税等违法行为,它是国家根据当前经济发展规律和社会发展水平制定的一项合法的国家政策。就目前来说,企业税收筹划是一个比较新颖的理念,近几年来才开始在相关领域慢慢的流行开来。将企业税收筹划应用到市场规范中,能够避免企业逃税漏税现象的产生,起到了维护企业的整体利益的作用。企业税收筹划问题的处理方式和税收法的规定的内容有很多的相同之处,因此企业税收筹划的应用对税收的地位不会造成威胁,也不会影响到税收职能。和西方发达国家相比,我国在企业税收筹划的发展方面还有很多缺陷,发展速度缓慢。但是随着我国进入WTO以来,企业税收筹划得到了很大的发展,已经成为了跨国贸易公司促进发展的重要策略手段。同时,企业税收筹划的应用能够有效的的降低企业的投资风险,帮助企业获得更多的经济效益,使市场经济的发展更加完善。
二、影响企业税收筹划的因素
(一)对企业税收筹划的认识不到位
对企业税收筹划涵义的认识不到位是影响企业税收筹划的重要因素之一。在社会主义市场经济大环境中,企业税收筹划的涵义应该是以减少企业的纳税义务为目的,将企业的税收筹划得更加合理,以此减少企业的偷税漏税现象,同时帮助国家提升税收的征收效率。企业税收筹划将企业纳税义务和国家征税权力完美的结合在一起,将二者的关系联系的更加紧密。不过,我国企业在现阶段对企业税收筹划的涵义认识尚不到位,没有把握住企业税收筹划的真谛。而税务机关也只是不断调整法律以弥补企业税收筹划的漏洞。将企业税收筹划的涵义和其他的税收定义混用现象更是屡见不鲜。纳税人错误的将企业税收筹划认为是偷税漏税的方法、技巧和有效途径也不绝如缕。这就对企业税收筹划的应用带来了很多负面影响,制约着企业税收筹划的发展。
(二)企业税收筹划的理论体系不完善
企业税收筹划的管理系体不完善也严重的制约着我国企业税收筹划的应用。除了税务行业的专业人士以外,知道“企业税收筹划”这一词汇的人很少。这就代表我国在企业税收筹划的理论建设方面显得不完善,没有详细、真实、可靠的理论体系支撑企业税收筹划发展,那么它只是空谈。而且,还会常出现将企业税收筹划误解为其他税务概念的现象。由此可见,加强企业税收筹划的理论体系的建立已经迫在眉睫,必须要向社会大众普及“企业税收筹划”的真正含义。
(三)缺乏专业的企业税收筹划人才
没有专业化的企业税收筹划人才,对于企业税收筹划来说就相当于人类缺少了左右手。我国现阶段在企业税收筹划的人才建设方面表现出的普遍特点是:企业税收筹划的从业人员素质不高,技术能力有限,综合筹划税收的能力不足等。这些因素严重的制约了企业税收筹划工作的开展,影响到了企业的经济利益。现今,各大高校都将企业税收筹划作为专门的课程,以此加强企业税收筹划人员的建设。不过,因为我国在企业税收筹划工作上发展的时间短、经验少,而企业税收筹划的专业性又比较高。所以,现在我国在企业税收筹划人才培养方面并不十分理想,培养出来的大部分人才都不能满足企业税收筹划的需要。另外,企业在使用企业税收筹划人员时,没能人尽其才,没能充分发挥企业税收筹划人员的潜力,也是影响企业税收筹划发展的一个因素。
三、新形势下强化企业税收筹划的有效途径
(一)制定企业税收筹划的目标
有了目标才有发展方向,所以在强化企业税收筹划的有效途径时必须要先制定企业税收筹划的目标。以此目标来指引企业税收筹划工作的在我国的发展。制定企业税收筹划的目标主要需要注重三个方面:其一,合理控制税收处罚;其二,合理利用税收政策,尤其是优惠政策;其三,全面进行税收筹划。将这个三个方面和企业发展阶段结合起来,不同的时期实现不同的目标。首先,为了保证企业税收筹划能够有相应的规章制度来维护其权威性,必须要制定相应的税收处罚措施,特别是针对漏税偷税方面,要给予严厉的法律制裁。在我国的税收范围中,以中小型企业居多。我国在发展企业税收筹划的时候可以此为切入点,在中小型企业中大力应用企业税收筹划。其次,充分利用税收里的优惠政策,通过对税法的详细研究,从中寻找减税的政策,并应用到企业的发展过程中。最后,在企业内部开展全面的税收筹划工作,将企业税收筹划纳入企业发展规划和经营战略中,以企业发展的经济利益为基础,利用各种筹划手段,寻找并规划出最适合企业发展的税收筹划策略,争取将企业的利益最大化。
(二)革新企业税收筹划的内容
更新企业税收筹划的内容也是强化企业税收筹划的有效途径之一。在现阶段,革新企业税收筹划的内容主要应该从企业的组织形式、企业所得税、企业纳税方式等方面着手,以此不断的创新企业税收筹划的内容。
1、企业所得税法
在企业所得税法中有明确规定:国债利息税收必须要以企业和居民的权益性投资为基础进行征收,且免征部分税收。现今企业一般都会选择购买股票的的方式,以此来评估投资的风险。针对国家免税的投资项目,企业可以通过合理的规划之后,重点考虑这些免税的项目,从而促进我国的产业结构优化调整。
2、企业组织形式
企业在选择自己的组织形式前,应该充分的分析自身的情况和需求,要充分分析不同的组织形似所承担的税收标准。比如选择有限责任公司,所面临的税收不仅是企业所得税,还有个人所得税。
3、企业纳税方式
企业的纳税方式有很多种,在确定纳税方式时也要根据企业的本身情况和组织形式。比如某企业是由总公司和众多分公司组成,采取的纳税方式一把都是汇总缴纳。另外,当某企业是由总公司和子公司组成时,多采取的缴纳方式又和前者不同。因此,一个企业间进行规模扩展时,要根据具体的情况,确定是设立子公司还是分公司。两者的形式不同,所缴纳的所得税税额也存在着差距。
(三)合理筹划企业税收的环节
合理筹划企业税收的各个环节对企业税收筹划的发展有着重要的意义。筹划税收的各环节,应该从纳税成本出发,会计人员必须将企业的各个项目税收核算精准。合理筹划税收的各个环节主要应该做到如下两方面工作。
1、合理的进行项目处理工作
针对不同的项目,处理方法也不一样。有些项目是免费的,需要对之进行减免税收的处理。对于刚研发的新项目,企业必须将其研发经费纳入税收范畴。
2、合理使用纳税筹划计算方法
计价方式与折旧方法是准予扣除成本项目纳税筹划中最主要的两种方法。其中计价方式是指对企业的存货进行期末的成本计算,以此保证企业的销售成本能够不断的提升;折旧方式是指企业依据会计准则以及税法的相关规定,对企业的固定资产进行折旧处理,以此达到节税和持有税的目的。当前企业可以使用的折旧方式有加速折旧和平均年限法。一般情况,使用加速折旧法对企业固定资产进行折旧处理居多,该方法能够为企业减小一定的纳税所得额。
四、结论
综上所述,企业税收筹划已经逐渐成为了我国企业税收发展的重要组成部分。在新形势下,企业税收筹划的应用不但能够提高我国的税收征收效率,同时也能够减轻企业税收负担。
参考文献:
[1]刘虹.论新形势下企业所得税的筹划对策.现代经济信息,2012(06):170.
[2]李歌.新形势下强化企业税收筹划的有效途径.财经界(学术版),2012(09):268+270.
[3]何利娟.新形势下的企业税收筹划分析.时代金融,2012(27):56.
摘 要 我国经历从计划经济到市场化经济的发展过程,这样就让企业有多个纳税方案可以选择。为了使企业的纳税额度低的同时,又符合国家有关部门的税收政策导向,最终达到企业和国家双赢的局面,于是税收筹划就这样诞生了。而在不违法的前提下,实现企业的合理避税,对纳税方案进行优化处理,使纳税人实现利益最大化,这就是所谓的合法节税。
关键词 税收 筹划 合理避税
目前,我国改革开放不断深入,我国市场经济得到了迅速发展,这样使得企业面临各种各样的机遇与挑战,企业面临着日趋激烈的国内与国际竞争,企业在如此激烈的竞争中如何应对挑战,这是每一个企业所面临的问题。由于我国对税收筹划的研究还不成熟,因此作为本国的企业如何能够正确地应用税收筹划,避免出现税收风险和税收滥用,就成为大家所关注的问题。
一、税收筹划的定义及意义
税收筹划,又叫纳税筹划,是指纳税主体为了维护企业的合法权益,依据所涉及的现行法规,遵循税收国际惯例,在遵守税法、尊重税法的前提下,以企业整体税负最小化和价值最大化为目标,对企业的经营、投资、筹资等活动所进行的旨在减轻税负,有利于财务目标实现的非违法的谋划与对策。作为一个企业,来进行纳税筹划是非常有意义的,它的意义在于:它不仅可以减少纳税人的纳税额,而且也可以降低税收的负担率,特别是可以延缓交税的时间,这样就可以为企业增加更多的流动资金,从而实现企业利益的最大化,因此很多企业采用了不同形式的纳税筹划,从而使企业纳税更加合理。随着我国产权制度的明晰,依法治税的深化,以及政府对纳税人从道德要求向法律要求的过渡,必将极大促进税收筹划的发展。
二、树立税收筹划的意识
客观地讲,从纳税人角度看,减轻纳税负担,获得节税收益通常是所有纳税人所期望的,甚至有很多纳税人不惜冒着巨大风险去偷税、骗税、以减低企业的纳税负担。因此,从节税这个意义上来说,税收筹划具有巨大的市场潜力,但这是税收筹划的理论市场。在现实中,税收筹划并没有广泛地开展起来,税收筹划的现实市场要比理论市场小得多。但这恰恰是税收筹划的希望所在。
三、税收筹划的前景
一是随着税务稽查力度加大,对偷逃税处罚加重和执法环境改善,纳税人会越来越多地摒弃偷逃税手段,进而选择税收筹划方式获得合法节税收益;二是随着人们对税收筹划研究的深入,会找到或发现越来越大的市场空间和税收筹划技术,税收筹划的专业书籍和专业人士会越来越多,为税收筹划提供了技术和人员基础;三是社会越来越期望纳税人按税法约束自身的纳税行为,而不是期望纳税人按道德标准来约束自身的纳税行为。因此,随着社会对税收筹划的不断认可和其他相应环境的改善,必将推动税收筹划的全面发展。
四、避税节税所使用的筹划方法
值得我们注意的是那些国家需要发展的产业、产品等,国家会加大扶植力度,因此就会给相关产业适当降低税收,反之也是同样的道理。因此,在进行税收筹划时要严格领悟国家的政策法规,做到心中有数。
不仅要对国家出台的政策有深入了解,还要掌握税收筹划的途径。主要的税收筹划途径有以下四种途径:第一种,是选择比较适合企业自身的低税率;第二种,是尽可能地缩小税基;第三种,可以利用延期纳税;第四种,要巧妙运用税收的优惠政策。
最后还要对企业税收筹划的基本方法全面了解,做到如下几点:
(1)对于投资要做好选择,投资是一个企业获得利润的前提,对于正确的投资,可以降低税负;
(2)合理调整成本,合理组合筹资方式;
(3)不仅要合理安排收入,还要对税负转嫁。
五、税收筹划将会面临风险问题及对策
对于税收筹划所面临的风险,也就是对于企业税收筹划失败所面临的代价。导致出现税收筹划面临风险是由税收法规具有时效性,还有一些事企业自身经营环境因素和其他错综复杂的因素,这些因素导致其具有不确定的风险,作为企业要做好风险的评估。
1.税收筹划面临的政策风险及对策
政策风险,利用国家出台的税收政策进行税收筹划,从而达到节税的目的。由于国家出台的政策具有不确定性,税收筹划人对国家政策认识不足、理解不够深刻,这往往就很容易造成税收政策风险的产生。这就要求我们要树立正确的风险意识,建立行之有效的风险预警机制,无论是从事税收筹划的专业人士还是接受筹划的纳税人,都应当正视风险是客观存在的,应时刻保持警惕性。
2.税收筹划面临的操作风险及对策
税收筹划操作具有风险性,是因为税收筹划经常要在相关法规的边缘进行操作,从而实现纳税人利益的最大化。由于我国税费的法规层次太多,有些法规之间有很多模糊的地方,甚至还有一些冲突,这就给纳税人的税收筹划带来了很多风险。这就要求我们应认真学法、懂法和守法,最大限度地使企业的税收筹划方案与国家的税收政策相一致导向保持趋同。
3.税收筹划面临的经营风险及对策
根据有关调查数据显示,企业的经营状况对税收筹划起着相当大的影响,导致这一结果,如果企业项目的投资以后的经济活动发生了变化,这样就可能使企业享受不到相应的优惠活动,还可能加重税负。总得说来,税收筹划在合法的情况下,无论何时都必须围绕利润这个目标而制定。
六、经验总结
总而言之,作为纳税人纳税是应尽的义务,在实施税收筹划时一定要按照我国相应的法律法规进行。税收筹划对企业的经营、经济行为的选择是十分有利的,但是要和企业自身的经营活动统筹兼顾发展,不可盲目追求单方利润最大化。
参考文献:
[1]张中秀.现代企业的合理避税筹划.北京:企业管理出版社.1996.
[2]张彤等.如何做税收筹划.大连:大连理工大学出版社.2000.
[3]麻晓艳.税收策划的风险与控制.福建税务.2001.
关键词:公司体制;税务管理;税收筹划风险
中图分类号:F810.42 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2013)08-0-01
中国铁路总公司的成立,使铁路走向市场成为现实,伴随着公司全力推进货运组织改革的同时,我们财务系统也将面临新的挑战,如何适应改革需要,如何适应市场发展,对于我们来讲,都是新的课题。随着我国税务政策的日趋完善,所有企业都希望能在遵守国家税法的前提下,合法地减轻自己的税收,显然加强企业税务管理是达到企业经济效益利润最大化目的的根本途径。同时,世界经济一体化的发展则使更多国外企业进入国内市场,加入原本就相对激烈的市场竞争当中。铁路企业在求生存谋发展的过程中,除了要应对原有的竞争对手,还需要与实力强大的外资企业相抗衡。如此条件下,要解决企业融资困难,提升企业资金的整体活力,税收筹划成为一种有效的选择途径。但作为一种降低企业税负的管理手段,税收筹划是一把双刃剑,在降低企业税负成本的同时,也有可能使企业陷入税收筹划风险。何为税收筹划风险?企业税收筹划主要特点有哪些?而铁路企业又该如何针对税收筹划的特点对其进行防范与控制呢?以下主要从这几个方面对企业税收筹划风险的防范与控制问题进行简单分析。
一、加强企业税务管理进行税收筹划的重要性
加强企业税务管理进行合理的税收筹划,可以有利于提高企业财务管理水平,有助于实现企业的各项财务目标,实现企业资源的合理配置。
(一)加强企业税务管理进行税收筹划有利于提高企业财务管理水平
企业在遵守税法和相关会计法规有关规定的基础之上,明确企业的业务流程和财务政策的规定,做好会计核算工作,进一步加强企业税务管理,这样才能有效降低企业的涉税风险。如果企业没能做好税务管理的相关工作的话,一旦被税务机关查到有偷税或漏税现象的话,将会受到严厉的制裁。因此,加强企业税务管理有利于企业财务管理水平的提高。
(二)加强企业税务管理进行税收筹划有助于实现企业的各项财务目标
企业作为市场经济主体,需要在市场环境的公平竞争机制下取得发展,无论是工业企业还是商业企业,其经营的最终目标就是为了盈利,所以企业的各项财务目标的制定也都是围绕如何让企业获得更大的经济效益进行的。而税务管理工作作为一项可以有效降低企业的成本支出、增加企业盈利的方式。因此,加强企业税务管理将有助于企业的各项财务目标的顺利实现。
(三)加强企业税务管理进行合理的税收筹划有助于实现企业资源合理配置
企业在精通和掌握以及正确理解国家的各项税收政策的基础上,通过加强企业税务管理,可以进行合理的投资,通过科学的筹资和先进的技术改造,进而实现企业资源的优化和合理配置,进而提升企业的核心竞争力。因此,加强企业税务管理有助于实现企业资源的合理配置和优化。
二、现代企业税收筹划风险概述
(一)现代企业税收筹划风险
税收筹划风险,就是现代企业税收筹划工作在未来所存在的一种不确定性。主要指纳税人在采用各种方式进行企业税收筹划的过程中可能出现的可能因筹划方案失败、筹划目标落空等而造成的企业现金流出的风险。当然,这种风险所造成的不确定性同时包含正反两面。从风险发生的具体情况来看,现代企业税收筹划风险包含多方面的内容。
1.合规性税收筹划风险。这种风险又称为法律风险,主要指纳税人在进行税收筹划的过程中所面临的因筹划结果的不确定性而使其承担补缴税款或承受偷逃税法律处罚的风险。
2.经营性税收筹划风险。经营性的税收筹划风险是纳税人进行日常税收筹划活动而面临的风险。
3.效益性税收筹划风险。效益性税收筹划风险是因企业筹划成本与收益之间的不对等而引发的风险。
4.操作性税收筹划风险。操作性税收筹划风险是指因企业税收筹划工作在操作上的不规范性而引发的造成税收效益存在不确定性的风险。
5.环境性税收筹划风险。环境性风险则是因企业税收筹划所处的宏观及微观环境的变化而造成的企业税收筹划失效的风险。
(二)现代企业税收筹划风险的主要特点
根据从现代企业税收筹划风险现有的研究成果,结合近几年所发生的各种具体案件可知,我国现代企业税收筹划风险主要具备以下几方面的特点。
1.系统性与综合性。税收筹划风险是企业经营活动中各种风险的一种综合与转化,因而具备系统性与综合性的特点。
2.时效性与可变性。税收筹划活动都是在一定的经济条件下发生的,这些条件既包含企业内部环境,又包含政策及社会环境,当环境发生变化时候,税收筹划效果也发生变化,因而税收筹划风险也存在一定的时效性与可变性。
3.多样性与层次性。所谓多样性与层次性是指因税收筹划的规模较大、周期较长、涉及的范围较广,因而所面临的风险也是层次各异,种类多样。
4.客观性与普遍性。税收筹划风险是一种客观性的存在,是不以人的意识为转移的,而同时,在一定的经济环境下,税收筹划风险也普遍存在于企业的税收筹划活动中。
5.理念性与文化性。税收筹划中,对于风险的计量具有较大难度,与其将税收筹划看做一种衡量的标准或工具,倒不如将其看做是一种税收筹划活动的文化性和理念性的指导。
三、现代企业税收筹划风险的防范与控制
针对以上对税收筹划风险的介绍,结合税收筹划风险的基本特点,现代企业税收筹划份的防范与控制应当从以下几个方面着手进行。
(一)树立对风险的防范意识
思想意识上的重视是保证企业税收筹划工作有序开展的必要条件。对很多企业而言,由于思想意识上的不足,往往使其对税收筹划的普遍性、客观性及危害性了解不足。但作为一项同时涉及税收、金融、法律、管理及会计等众多领域的系统性工作,税收筹划的处理相对复杂,稍不注意便有可能使企业陷入税收筹划的风险之中。因而,企业要合理且有效地对税收筹划这一管理手段进行利用,就必须积极主动且及时地树立起风险意识,以风险防范与控制的理念,对税收筹划的弹性、空间及时间等进行科学性与艺术性的选择。
(二)严守底线,保证税收筹划的合法性
合法性是企业税收筹划的基本准则,也是企业防范税收筹划风险的基本要求。因而,企业在进行税收筹划的过程中,必须严守底线,严格遵守我国相关法律法规及制度规范的要求,保障税筹划活动的合法性;其次,企业应该对国际相关法规以及行业准则的约束进行考虑;另外,企业税收筹划还必须对国家法律环境的变化进行密切的关注。总之,企业税收筹划要避免各种风险的发生,就必须严格遵守法律的基本底线,决不跨越雷池半步,摒弃侥幸的心理,尽量将税收筹划工作与法律靠拢,进而保证企业税收筹划工作的合法性。
(三)提升对筹划环境的变化的敏锐性
基于企业管理系统风险的存在以及信息上的不对称,使其对整个税收环境缺乏必要的敏感性,这很容易使企业陷入环境性税收筹划风险。从宏观上来讲,企业税收筹划所处的宏观环境保护政策环境、经济环境、法律环境、资源环境以及文化环境,所以企业要对税收筹划风险进行有效防范与控制,就必须对税法的变动、宏观经济的走向、行业管理准则的调整、宏观政策的导向等各种与税收筹划工作相关的因素的变动情况进行关注,以较强的敏锐性提高对环境的洞察力。
(四)加强对筹划收益与成本的权衡
要通过税收筹划的方式实现企业经济效益与整体价值的最大化,并体现出税收筹划手段在企业财务管理中的显著性,并对风险进行有效防范与控制,企业税收筹划实务就必须对成本与收益的问题进行全面的权衡,以避免因收益与成本的考虑不全而使企业陷入效益性税收筹划风险。当然,这里所谓的成本同时包含直接成本、机会成本和风险成本;而收益则包含企业税负的降低、管理水平的提升、罚款支出的建设以及企业形象的树立等。
关键词:现代企业财务管理 税收筹划 问题 探讨
税收筹划是指纳税人在税法许可的范围内,在不妨碍企业正常经营的前提下,借助一定的方法和技术,通过对企业自身的经营或投资活动进行适当的安排,尽可能最大限度地延缓或减轻企业的税负,以实现企业价值最大化的一种财务管理活动。税收筹划作为实现企业现代财务管理最终目标的有效途径,对企业的发展具有至关重要的作用。
一、税收筹划对现代企业财务管理的意义
(一)税收筹划有助于实现企业财务利益的最大化
在现代企业制度下,要实现现代企业财务管理目标,要求企业必须最大限度地降低成本和税收负担。而在企业规模一定的情况下,进行科学合理地税收筹划,是实现现代企业财务管理目标的有效途径之一。有效地开展税收筹划,可以避免企业掉入税法陷阱之中,对于一些可交可不交的税款或者重复性征税的现象,企业应该在遵循相关法律法规的前提下,尽可能最大限度降低企业的税负,从而实现企业财务利益的最大化。
(二)税收筹划有利于提高企业的财务管理水平
从税收筹划定义和实施过程我们可以看出,税收筹划活动本身可以说就是企业的一项重要的财务管理活动,它是对企业会计活动中所发生经济业务的会计处理进行一系列的调整,以实现企业的资金、成本、利润等的最优效果,进而提高企业的财务管理水平。能否有效地开展税收筹划活动对企业的财务利益会直接产生重要的影响,为此,企业要想获得长期生存与发展,增强自身竞争力,就必须适时、高效、合理的进行纳税筹划活动。因为有效的税收筹划对提高企业财务管理的综合水平有着积极的推动作用。
二、现代企业财务管理下的税收筹划措施
鉴于税收筹划在企业财务管理中具有的重要意义,为了能够充分发挥税收筹划在现代企业财务管理中的作用,促进现代企业财务管理目标的实现,作为一个大型石油化工企业,中石油大庆石化分公司在开展税收筹划活动时应该注意从以下几个方面着手:
(一)成立专门的税收筹划组织机构,强化石化企业整个生产经营流程中的税收筹划工作
目前税收成本已经成为石化企业的第二大成本支出,加之近年来税费改革的深入,特别是燃油税的开征后,石化企业的税负大大加重了。因此,开展税收筹划工作已经成为企业的长效机制。石化企业应该组织成立专门的税收筹划组织机构,深入了解国家相关的税收政策法规,及时做好税收筹划工作,从而为企业生产经营活动提供有力地决策依据。
(二)与税务机关保持紧密联系,充分挖掘新的税收政策和信息
近年来,随着我国的税费改革的不断深入,能否及时掌握最新的税收政策和信息,对企业的生产经营至关重要。大庆石化企业是一个特大型石油化工联合企业,应该积极主动地与主管税务机关保持良好的沟通关系,并保持紧密联系,这不仅可以使自身能够更快更准更多地了解税法的最新动态,而且可以确保在发生重大经济事项时(扩大经营范围、资产处置、债务重组等)进行的税收筹划行为合法,最终获得更好的企业效益。
(三)营造良好的税收筹划氛围,树立全面筹划意识
众所周知,税收筹划不是局限于企业生产经营的某个环节而是涉及企业生产经营的各个环节,因此,开展税收筹划工作,必须加强各个部门的合作,需要从上而下树立一种全过程、全员参与的全面筹划新理念,提高所有员工的税收筹划意识。为此,作为石化企业首先领导要高度重视税收筹划工作,加强对本企业财务人员及其相关业务人员进行税收知识专题培训,譬如可以定期组织税收优惠政策专题、所得税政策专题、个人所得税专题等等,让企业的职工都能够更多地了解相关税收政策,并根据各自业务类型进行税务筹划,树立全面的税收筹划意识,从而为企业开展税收筹划营造良好的氛围。
(四)结合自身实际,选择科学合理的税收筹划方法
税收筹划的方法很多,目前普遍为企业所采用的税收筹划基本方法有:合理地充分利用国家现行的税收优惠政策;制定和选择适合本企业的税收筹划最优方案;利用税法及文件相关条款;进行税负转嫁;纳税期递延等。作为一个大型的石油化工联合企业,大庆石化公司具有自身独立的经济利益,具有法定的权利和义务。为了以最小的投入获得最大收益,在选择单一或者多个方法搭配的纳税筹划方法时,应该小心和慎重。由于各种税收筹划方法具有其特点和一定的适应性,石化企业不能只为了减低税负、不考虑企业的自身状况。
三、结语
总之,税收筹划作为实现现代企业经营目标的重要手段,在现代企业财务管理中发挥着越来越重要的作用,其为企业带来的直接或间接财务利益不容忽视。企业要想获得最大的利益,就应该更好地开展税收筹划工作。根据多年的工作经验和石化企业的实际情况,笔者认为对于石化企业而言,税收筹划的开展应该在遵循税收筹划基本原则的前提下,充分利用税收和财务政策,并结合自身生产实际,选择合适的筹划方法,并在实施过程中通过反馈信息不断调整,以使筹划方案的效益最大化。
参考文献:
[1]杨焕玲.企业税收筹划与财务管理的相关性分析[J]. 中国管理信息化. 2009(06)
[2]李洪玉,雷红丽.石油企业税收筹划可行性研究与应用[J]. 江汉石油职工大学学报. 2008(01)
关键词:企业财务管理 税收筹划 浅析
所谓税收筹划就是在法律许可的范围内,纳税人可以很据国家税收政策进行纳税方案的优化来减轻税收负担,让企业获得正当利益的一种手段。企业的税收筹划不仅能帮助企业节省税收支出,还能在企业的财务管理中发挥巨大的作用,所以说合理的税收筹划能促进一个企业的发展,反之企业则很有可能面临破产的危险。
一、新形势下企业财务管理中合理开展税收筹划的作用
(一)合理的税收规划能够帮助企业实现管理目标
企业是一种以营利为目的的组织,既然以营利为目的就会追求利润的最大化,企业增加利润的方法不外乎增加营业额和减轻税负,增加营业额的发展空间太小,营业额带来的利润收入毕竟有限,企业无法靠营业额获得更大的利润,所以企业也要在法律允许的范围内适当的减轻税负,企业的税收筹划就是企业在减轻税负、税后利润最大化的压力下产生的,这也是企业实现财务管理目标的最重要的途径之一,合理的税收规划能促使企业进行产业结构重组,以达到规模经营的效果。
(二)合理的税收筹划能够提高企业的财务管理水平,增强企业的竞争力
税收筹划作为企业财务管理的一项重要内容必须与财务会计相结合,才能更好的为企业的资金发展做出应有的贡献,所以企业应该建立健全一套完整的财务会计制度,规范理财,帮助企业进行合理、合法的投资理财行为,从而提高企业的财务管理水平和经济效益。
二、企业进行税收筹划应该遵循的原则
(一)税收筹划要与财务管理目标相一致
税收筹划是财务管理的一部分,它的活动都应该围绕财务管理进行,税收筹划的主要目的就是帮助企业进行节税,降低企业的税收负担,但是只降低了税收负担也不一定能够为企业带来经济效益,因为企业的利润分为息税前和息税后,所以不要把减轻税负作为企业获得利润的唯一途径,避免因为节税影响到财务管理目标的实现。
(二)合理的税收筹划要对财务决策过程进行服务
企业的税收筹划不可能单独存在,因为需要对企业的生产经营、投资活动进行策划,所以必须以为财务管理进行服务为前提,否则就会影响到财务管理的可行性,甚至导致企业做出错误的投资决策,轻则影响资金流动,重则就会以破产而终。例如对企业出口的产品可以享受退税的优惠政策这一规定,很多企业选择开放式的出口经营,但是如果一味的追求出口经营带来的利润而不考虑国际市场上对出口产品的需求能力那就有可能造成企业错误的营销策略,从而影响企业的发展和在国际市场上的竞争力。
(三)企业税收筹划要遵纪守法
税收筹划还被称为合理避税,既然是合理避税就必须在法律允许的范围之内,企业进行税收筹划时必须在国家税法允许的范围内进行纳税方案的选择,并且各种纳税方案都在法律许可的范围之内时,纳税人才能做出少缴税的决策,切记不可偷税、漏税。
(四)企业进行税收筹划时要进行多方面的考虑
税收筹划是一项综合性的活动,在进行税收筹划的时候不能仅局限于一种税负,因为所有的税之间都是相互联系的,所以要尽量考虑到所有的税种,不能顾此失彼。同时还要考虑到企业资金的时间价值,资金正在不同的时间就有不同的价值,在进行税收筹划的时候要尽可能的避免当前税负方案对企业未来税负的影响,所以企业财务管理者在进行税负方案评价时,要计算每一种方案不同时期税负的现值,综合考虑,将税负方案对企业未来的影响减小到最低。
(五)企业在进行税收筹划之前先进行合理的规划
企业的生产经营行为发生以后,就要依据所得按照国家税法的规定缴纳一定的所得税,但是纳税通常具有滞后性,所以企业在交税行为发生前一定要对企业的经营、投资活动进行系统的分析,实现找出对经济效益最好的方案,所以在进行税收规划之前要先进行筹划,以体现税收筹划的超前性。
三、税收筹划的应用
(一)税收筹划必须考虑到企业的整体利益
税收筹划的目的就是为了减少税负,实现企业的盈利,也就是我们经常说的税后利润最大化,想要获得税后利润的最大化可以通过减少税费来实现,即企业可以通过降低税收成本,来实现利润的增加,从而提高企业资金的回收率,以实现税后利润的最大化;还可以通过延期交税的税收方案,延期交税是为了获得延期这段时间的现金收益,以获得企业利润的增加。无论采用哪种方案都是为了降低企业的税负成本,实现企业的利润最大化。
(二)税收筹划要在财务决策中有所体现
税收筹划产生的影响主要是在投资、融资、生产经营、利润分配的过程中,所以,如果在进行税收筹划的时候忽略了财务决策的影响力,很可能导致税收筹划失去执行力度,导致企业决策出现错误,造成不可挽回的后果。投资时应该根据企业所在地区的特点、销售产品的市场反应度进行税收筹划;在融资时应该考虑到融资的成本、资金结构、融资风险等因素,让融资成本最小化,不要盲目投资。
四、结束语
新形势下企业财务管理中的税收筹划,从根本上解决了企业高税负的难题,保障企业与政府政策能够协调发展,但是从我国目前的状况来看,我国的税收制度还不完善,我们仍然需要不断的去研究、去探索,使它的发展越来越规范化、制度化、实用化,所以企业需要进行内部的税收筹划改革,制定合理的方案,减少企业的税收支出,提高企业的经济效益,保证税收筹划在企业中的长期发展。
参考文献:
[1]陈发芝.关于税收筹划的思路选择[J].理论探索.2011,11(05):05-08