实物资产管理办法

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实物资产管理办法范文第1篇

1.1管理观念上存在问题

实物资产管理面临的重要问题就是观念问题。实物资产的获得渠道不同，管理方法及管理手段各异，储存方式及存放位置不定，尤其对于那些公私通用的实物资产来说，长期以来由某个人单独保管发放，职责不明、公私难分，同时在购置资产物资时主观性较大，管理上带有很浓的随意性，而使用上又很无序，这就造成长期以来很多实物资产处于闲置状态，毁坏了无人问津，弄丢了无人追责。传统的管理模式还深深地扎根于资产使用者脑海里。再加上企业普遍存在重钱轻物的思想，认为只要经费不超支就可以，根本不将实物资产管理纳入单位资产考虑管理范围之内，忽视了实物资产管理的重要性，管理措施不当，职责划分不明，实物资产管理归属模糊不清。同时缺乏节约意识，只求供得上的思想比较严重，长期以来资产使用效益较低，很多管理人员工作态度较为消极，这比较影响企业实物资产的管理。

1.2企业实物资产管理制度执行不力

目前，很多企业管理层对实物资产管理不够重视，尽管实物资产管理制度比较健全，但是在执行过程中往往敷衍了事，执行力较差，很多监督管理只是流于形式，资产实物管理与资产价值管理严重脱钩，实物资产管理责任不明，职能部门分工职责不清，在部分实物资产管理上，要不互相推诿要不管理缺位。就拿实物资产采购、验收、登记、货物调拨来说，这些工作涉及好多部门，而各部门相互独立、互无牵制，没有任何一个部门可以负起组织和监督实物资产管理全过程、各环节的职责，特别是到了年底清点实物时更是草草了事。

1.3内部牵制制度不健全

目前，很多企业实物资产核算管理制度不健全，不管是采购、验收、使用保管、调拨，还是核算、维修、处置等都缺少规范化的管理流程，考核奖惩制度不健全，即使有考核奖惩制度也不兑现。很多企业都认为安全、生产才是企业的重中之重，而对实物资产管理往往置若罔闻重视不够，结果导致很多实物资产使用效益大大降低，同时在物资的申请、采购、发放领用上存在严重的管理脱节问题，失误时有发生，尤其是在物资采购环节上，跑冒滴漏现象异常严重，资产滥用、浪费、人为损坏见惯不怪，久而久之企业必将损失惨重，并付出惨重的代价。

1.4企业实物资产管理人员不具备应有的管理能力

很多企业目前还没有意识到实物资产管理机构设置的重要性，虽然有些企业财务部门设置了实物资产管理部门，但放置的人员不符合实物资产管理岗位的要求，所以只能调配财务人员，管理组织架构不够科学，同时此岗位工资待遇较低，企业领导重视不够，缺少针对该项工作的业务培训，这些都导致实物资产管理人员工作热情不高，实质性的实物资产管理工作形同摆设，无法有效开展，实物资产管理水平较低。

2企业实物资产管理的完善策略

目前，很多企业已经逐渐认识到物资管理的重要性，想方设法采取有效措施以预防物资管理经济安全风险的发生，就此提出以下几点建设性意见。

2.1切实转变观念

①做好向领导的宣传汇报工作。提高领导对实物物资管理的重视，以博得领导对此项工作的支持与理解。②树立“钱物并重”观念，打破“重钱轻物”思想，企业领导切实重视实物管理。资产管理水平的高低直接关乎着企业经费使用的整体效益，在使用物资、资产时切记“面子工程”，应树立节约意识和全局总体观念，避免重复建设等。③加强系统宣传教育力度。实物资产管理并不是一项孤立的工作，而是需要全体人员共同努力和配合，只有通过广泛宣传才能使广大员工树立正确的管理意识。④加强在职人员培训工作，实施帮带，提高管理技术水平，在企业内部营造一种爱学习、勤钻研的良好工作氛围，全面提高业务人员综合素质，使实物资产管理越来越规范化、科学化。

2.2加强企业实物资产管理制度的执行力度

首先，构建物资管理组织机构和监督考核管理办法，严格执行物资管理制度，确保实物资产管理科学、规范。当前，在实物资产管理上，企业财务部门属于组织监督管理部门，然而生产部门、物资部门缺乏管理意识，尤其是对物资使用效益及后续管理意识淡薄，重购进领用轻管理问题较为突出，所以在监督物资管理方面，财务部门至关重要。从资产价值角度，财务部应加强监督控制实物资产采购、验收、入库、领用、处置等工作，同时对生产部门、物资管理部门是否执行物资管理制度予以监督控制，以避免实物资产无故毁坏流失，延长实物资产使用年限。建立有效的沟通机制，财务人员与企业负责人多沟通，指出实物资产管理的重要性及如何规避管理混乱风险，作为财务人员真正做好企业的把关人，将资产管理风险降到最低，争取以最少的投入换取最多的回报。

2.3企业在建立实物资产内部牵制制度和考核制度时要注意的方面

①制定详细的资产管理责任追求制并严格执行。就拿盘点库存来说，应对废旧存货进行清理分类，明确申请、采购和保管职责，实施记录追查制度，查摆问题，建立健全物资管理责任制；确保物资需求分析既全面又详细，提高资金利用率和资产使用率。②建立库存盘点制度，定期盘点整理各种实物资产情况并进行考核，企业通过盘点整理既可以充分掌握库存情况，还可以使员工看到企业对这些实物资产是非常重视的，这就使那些存在不良动机的职工打消偷盗的念头。③要建立健全交接手续，进行交接时，双方都要签字，并有监交人，以确保手续齐全，资料完整。

2.4加强企业实物资产管理人员的培养

目前，很多企业都比较缺少适合实物资产管理岗位的管理人员，所以企业人力资源管理部门应制定合理的岗位薪酬制度、员工奖惩管理办法及员工晋升管理办法，以确保企业能够聘用到合适的实物资产管理人员。同时加强内部培训力度，培养一些业务水平高、综合素质强并有责任心的管理人员，以提高企业实物资产使用效益。同时加强对实物资产管理人员的技能培训，多提供一些业内交流机会，鼓励管理人员相互学习，不断提高专业技能水平，实现实物资产利用效益最大化，焕发员工工作热情。通过各种专业培养和技能培训，企业的实物资产管理人员必将越来越专业化、规范化，责任心也会越来越强。最后，要使实物资产管理人员意识到风险防范的重要性，提高员工的责任心、使命感，以便更好地实施监察与审计。

3结论

实物资产管理办法范文第2篇

一、“资预结合”改革的基本含义

（一）“资预结合”改革的概念

资产管理与预算管理相结合，是指预算单位为保障事业任务完成，根据资产标准、存量资产状况、资产处置计划等，有效利用资产存量，合理确定资产购置，统筹安排经费预算并严格执行的管理办法。

（二）“资预结合”改革的要求

1.资产配置标准化。

资产标准与经费标准、技术标准共同构成了军队经济资源配置的三大标准。资预结合改革要求全面梳理军队资产标准，认真清理过时的、缺失的标准，建立健全要素完整、类别齐全的资产标准体系。

2.资产核算动态化。

将资产核算纳入会计核算范围，建立资产科目明细简明、核算方法科学合理、统计指标实用准确的资产核算统计体系，实现对资产变动增减的及时、连续、全面、准确的反映。

3.资产处置规范化。

按照党委统管、业务归口、分工协作的原则，落实“先申报、再评估、后处置”的工作程序，建立财务、事业等有关部门严密配合、相互制约的矩阵式处置监督体系。

4.统筹资产购置与经费预算安排。

按照单位建设发展规划计划、存量资产状况确定新增资产购建需求，依据资产存量价值、资产标准安排经费预算开支，同时对闲置的资产提出调剂利用计划，防止资产与经费管理脱节。

二、“资预结合”条件下装备实物资产管理审计的目标

（一）真实性

各项实物资产在会计报表中真实存在。审计人员通过审查是否存在资产虚计、是否把已报废或者已损失的资产仍作为资产在会计账表、年度决算中列示。

（二）完整性

各项实物资产全部在会计账表中得到反映。审计人员通过审查各项资产是否全部纳入会计核算，是否在会计报表和年度决赛中进行全面反映来实现完整性的目标。

（三）合法性

各项实物资产业务符合相关法规条例的规定。审计人员通过对照有关资产管理的法规条例判断各项实物资产业务处理程序和管理状态是否符合相关规定。

（四）效益性

装备实物资产管理部门应有效使用和处置各项资产，不存在资产闲置、损失浪费等问题。审计人员通过审查资产取得、管理和使用的经济性、效率性和效果性，来实现效益性的目标。

三、“资预结合”条件下装备实物资产管理审计的要点

（一）资产编配标准审计

审计是否落实总部和大单位统一制定的装备实物资产编配标准；部队自行制定的标准，是否符合“保障需求、厉行节约、合理配置、综合平衡”的原则、与部队的使命任务、单位编制、人员实力相一致，是否报本级党委和上级装备部门批准；实物资产标准的动态调整制度是否规范，是否存在擅自调整标准等问题。

（二）资产购置审计

审计资产购置是否以实物资产标准为准绳，充分考虑存量资产的状况，按照事业任务需要和财力可能；是否存在装备实物资产的重复购置；是否以预算为依据，统筹资产购置与经费预算安排，有无超预算办事、超标准花钱、超财力建设的现象；资产购置是否落实集中采购制度和资金集中支付制度，招投标程序是否严密，合同执行是否严格，出入库手续是否完备。

（三）资产管理审计

审计是否建立资产动态管理机制；是否严格进行资产清查工作，存量资产的范围、数量、质量状况等是否核算清楚；是否严格落实装备实物资产计价核算制度，资产的购置、处置、报废等引起的资产增减变动，是否按规定及时登记处理，有无登记不及时、核算不全面、计价不准确的问题；是否建立完善的资产统计报告制度；有无保管不善造成损失浪费的情况。

（四）资产处置审计

审计是否严格资产处置审批，是否建立业务部门和财务部门“双线”审批、发挥财务部门对实物资产的监管作用；有无私自处置资产、不按规定上缴收益以及“坐支坐收”处置收入等行为；是否建立严格、科学的资产价值评估制度，特别对报废资产的技术鉴定和测评是否规范、客观；是否建立单位、部门间实物资产有偿调剂机制，促进闲置资产合理流动。

（五）资产管理效益审计

审计是否通过“资预结合”制度，提高装备实物资产管理效益，实现装备经费的有效、合理、节约使用。按照定性分析与定量分析相结合的原则，依据一些定量和定性的评价指标进行评价。定量指标如实物资产形成率、实物资产预算节超率、实物资产净增值率、实物资产完好率、实物资产利用率、实物资产账实相符率、实物资产维修管理费率、实物资产合规处置率、闲置资产调剂率、资产标准执行率。定性指标如实物资产管理组织建设情况、实物资产管理人员的素质状况、实物资产管理法律法规制定和执行情况、资产预算编制和执行情况、实物资产保障满意程度等。

四、“资预结合”条件下装备实物资产管理审计的方法

（一）预算测控法

“资预结合”改革中，预算起“龙头”控制作用，调控的是包括经费、资产在内的经济资源，是资源配置的核心抓手。因此装备实物资产管理审计，可以从装备经费预算分配入手，通过详查预算分配方案，测算评估各种装备资金支出比例、结构、用途是否合法合理的方法。运用上述方法既节约审计成本，又能弄清以下问题：一是装备部门上报的预算支出比例、结构是否合理，资金的分配是否按现行的原则，是否考虑存量资产状况。二是执行预算时，是否突出保障重点，避免重复购置，按预算制定采购、分配计划，签订合同。三是经费决算时，上报的决算报表是否账表一致、真实可靠。

（二）比较分析法

比较分析法就是通过对事物的相同点、不同点的对比，通过对客观事物的去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里的分析过程，客观、全面、深刻地认识事物的方法。具体到装备资产管理审计中，就是对装备资产管理部门的若干时期的管理资料进行对比分析，以检查其管理权限内的行为的一种方法。它属于一种对装备资产管理部门的动态监督方法，其目的主要是检查装备管理部门长期的管理效果，并做出相应的评价意见。

（三）逐项核对法

逐项核对法是指对被审计单位的凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据，按照其内在联系进行相互对照检查，以获取审计证据的方法。如账证核对，即装备实物资产的入库单、出库单、资产登记表等原始凭证与实物资产账等账簿之间的核对，比较账证之间的数量、日期、金额、单价等是否一致；账实核对，主要是核对账卡上所反映的实物资产余额是否与实际存在的资产数相符。

实物资产管理办法范文第3篇

【论文关键词】企业；实物资产管理；问题；对策

巫山职教工业园区是县委县政府为发展巫山职业教育和振兴巫山经济的重大举措，既解决了学生实习与就业，又帮助企业解决了用工难的问题，是“园校互动，校企融合”的成功典范。在实施过程中由学校为企业提供智力支持，帮助企业解决经营管理过程中所遇到的技术和管理问题，企业为学校提供学生实习就业的平台，充分让学生理论联系实际，提升学生的专业技能和综合能力，达到互融互补，互利互惠，共同进步的目的。在此，我就财会专业学生在企业实习实践中为企业解决的实物资产内部控制问题与大家分享，为有效地实施企业实物资产的内部控制提供参考。

1．目前企业实物资产管理的现状

目前进驻园区的企业有三大类共三十余家，其规模都相对较小，经营管理的特点是企业的所有权和经营权集中于老板等少数人、组织结构简单，其负责人往往具有决策者和执行者的双重身份，可能凌驾于企业内部控制制度之上，导致有限的内部控制制度也难以执行。在我们带领学生实习实践的时间里对巫山职教工业园区的十多家企业进行了实地调查，通过对每家企业的实物资产进行盘点、实物资产管理制度以及账簿记录进行分析，结果发现多数企业在实物资产管理上存在诸多与财务管理制度上不相符合的情形。据资料反映不仅巫山工业园区企业存在以上现象，而且全国其他中小企业也存在类似问题。在全体老师的共同努力下，在近半年的探索实践中，我们发现目前巫山职教工业园区的企业在实物资产管理和控制上存在如下问题：

1．1实物资产内控制度不健全，职责不清。在我们调查的十家企业中仅有两家有实物资产管理制度，其余八家均未建立实物资产管理制度，就是这两家企业也没有真正执行，导致实物资产管理混乱，随意性大，无章法可依，常常是由老板说了算，因企业老板人多，有时因老板意见不统一员工都不知道听谁的。由于企业人员较少，实物资产的管理人员相互兼职较多，对不相容的职务没有进行分离，如：采购、销售、付款、收款等业务流程由一个人全权负责。这样就导致了贪污、舞弊行为的发生，侵吞公司财产。

1．2存放无仓库，与车间共用。园区的企业多数是租赁一间标准厂房来办公生产，实物资产都是放在车间的数个角落；或者将不同实物资产放同一个角落；另外是企业的原材料及成品与其他企业的原材料共同存放同一地点。这样就难以区分其类别和归属，再加上工人的随意拿取，放回导致收发记录失真，出库、入库名存实亡。这样就导致账实严重不符，使实物资产管理处于失控的状态。

1．3实物管理员素质不高，账务处理混乱。园区企业任用的仓库管理员多数是无经验，无账务专业知识的亲戚、朋友，同时又兼任着其他工作。由此在账务处理上就常常出现该入账时不入账，或者是也不知道该怎样入账，或者是张冠李戴错误入账，如不按实际结转库存商品成本，造成实物账面数大于实际库存数；购入的、已销的、其他企业寄售或委托加工的或盘盈的实物不入账，造成账实不符，使实物明细账无任何参考价值，形同虚设。

1．4任意采购，使部分实物资产资金占用过大，储量不合理。园区内的企业多数没有建立采购控制规范，无采购计划，采购审批制度，都是差什么材料就电话通知采购员买什么材料。因而，常常就导致部分材料储存不足，或者采购不及时，致使生产脱节，停工停产；或者储存过多，造成资金积压，致使流动资金严重紧缺。由此严重影响了企业正常的生产经营活动。据园区内某公司的09年财务数据反映，实物资金积压严重，迫使企业举债经营，资产负债率均达80%以上，财务风险极高。

1．5未对实物资产进行及时实地盘点。在调查中我们发现大部分园区企业只管生产未对实物资产进行及时盘点。由于企业缺乏经常性的实地盘点，对实物的盈亏、积压、毁损等信息不能及时反映出来，就导致账实不符，企业管理者不清楚各种实物资产的真实结存情况，也不利于发现实物管理中存在的问题上，并实施有效的存货管理。

2．强化实物资产管理和控制的对策

就其园区企业实物资产管理普遍存在的问题来看，主要是由于如下原因造成的，第一是企业规模较小，资金缺乏；第二是领导没有认识到存货管理的重要性，重视程度不够；第三是没有建立规范的实物资产管理制度并认真执行。针对以上情况结合园区企业经营管理特点，在全体师生的共同努力下，我们运用企业《实物资产内部控制基本规范》基本理论，设计并实施了如下的管理策略。

2．1建立健全实物资产的内部控制度并认真执行。园区企业很少建立实物资产的内部控制制度或者根本不建立其管理制度，是因为企业负责人没有对实物管理引起高度重视，认为只要请一名或几名好保安把门位工作做好，东西只要不出厂都全是自已的错误认识；或者是知道其管理重要性而无从下手。由此我们首先给园区企业的老板讲述了实物资产控制在企业管理中的重要性，让他们认识到加强实物的内部控制，是企业实现从粗放式的管理向集约化、精细化管理的跨越，是企业做大、做强的必经之路。同时也给他们例举了目前园区企业因实物资产控制问题而给企业带来损失，如停工停产，资金积压，重复采购等。其次我们针对不同企业的业务特点，业务流程，根据财政部颁发的《内部会计控制规范——存货》等法律法规，建立相应的实物资产内部控制制度。其内容主要有：1、实物资产采购控制：首先明确实物资产采购的业务流程，控制关键环节，一般的业务流程和关键点是：采购计划——计划审批——实施采购——检查验收———货款结算。采购何种材料，数量多少均应由生产和使用部门填制请购单，编制具体的采购计划，经主管领导批准后方可实施；实施采购时应与供货单位签订采购合同，以加强双方责任，保证按期、按质、按量发货，以防受骗上当。 货物到达后应由检验部门或检验人员验收入库，根据运单、发票、合同以及产品说明书进行数量和质量查验，若验收合格，即填制验收合格单。验收后，保管人员应及时办理入库手续，填制入库单，建立保管责任制，保证物资安全。在实物资产采购资金支付结算时。会计部门接到通知承付货款，应审核合同的签订是否符合规定；验收单、入库单是否真实可靠，是否与合同一致；进货发票是否合法，与合同、验收单、入库单、付款通知上内容是否相符。审核无误后，办理货款支付手续，进行支付结算。以上的实物资产采购业务关键点是采购过程中的不相容职务在实施时要相互分离，不能由一个部门或一个人单独完成，而应由不同人员或不同部门共同实施，达到相互监督、相互制约、相互制衡的目的，确保实物资产采购业务的合理有效地运行。2、实物领用与发出控制：一般的业务流程和关键点，授权批准——出库手续——实物出库。领用材料时，应由生产部门或管理部门，根据核定消耗或核定耗费定额填制领料单，经部门负责人批准后实施；销售发出产成品应由销售部门根据商品销售计划填制提货单，经销售部门负责人批准后实施。发出商品时应有手续齐备的提货单，领用材料时应有手续齐备的领料单，以明确责任、防止差错，保证实物资产安全。企业销售各类商品或其他原材料，一般应与购货单位签订合同，以加强双方责任，保证按期供货，及时收回货款。

2．2按实物资产类别设置仓库，完善收发手续。企业无论大小，也无论采用何种经营方式都应当要有物资仓库，不能与车间共用，这是对实物进行有效控制的的基础和物质保障。因此我们要求园区企业建立了自已的仓库，多的建了几个，少的也建了一个。对企业的实物资产进行了有效的归类，并将材料与商品，主要材料与辅助材料等都进行了分类存放，建立了产品标识卡，设置了库存台帐，配备了相应的管理人员，由专人进行了培训后，让其负责企业实物日常收、发、存的管理工作。任何人不能随意拿取、放回财物，要严格按照实物内部控制规范的要求进行日常管理，并且要及时入账。

2．3注重培养、提高实物管理人员的素质。企业要适应市场经济的发展，不能永远停留在“小打小闹、小富即安”的经营理念上，要实现从粗放型的管理向集约化、精细化管理的跨越，就必须要建立有效的人力资源管理制度，实物内控制度行为主体是人，再科学的内控制度也需要人去执行。园区企业员工的整体素质较低，严重影响了内控制度的有效实施。因此，我们要求企业根据自身实际，建立了切实可行的员工培训机制。首先要求企业选拔或任用思想品德好、能为企业尽职尽责服务、具有专业技能、工作经验丰富的管理人员担任实物资产的采购、进出库、销售、财务管理的关键岗位工作；打破任人唯亲的人才管理模式。同时要加强对管理人员的学习和培训，通过培训，不断提高管理员的职业道德水平和业务素质。大胆选用德才兼备的员工充实实物资产内控的关键岗位，形成育人、用人、留人的现代人力资源管理机制。不断提高自身综合素质，用制度管理人、约束人、激励人，要选好人、用好人，充分调动发挥管理人员的积极性。例如：采购员、销售人员可采用定期或不定期的轮岗制度；财会人员要认真履行本岗位职责，正确进行核算，不断提高财会人员会计核算和财务管理水平，及时对实物资产库存量是否合理性进行分析，并随时向单们负责人报告。

2．4加强库存信息追踪分析，合理预测实物资产的需用量。园区企业出现部分实物资产资金占用过大，储量不合理的主要原因是管理人员对实物资产库存量信息掌握不及时，对企业实物资产需求的预测比实际需求量大而导致的。往往不考虑自己资金的承受能力，采购实物资产过量，入库储存时间长，造成实物资产库存成本明显增加，导致资金的严重紧缺，影响正常生产经营的进行。因此，企业要根据自身经营特点，合理确定一定数量的基本实物资产为管理原则，要求企业勤进少购，以免大量资金积压在实物资产上，采用现代实物资产管理手段，及时了解追踪实物资产量的变化，详细分析并尽量能使实物资产的存储成本、实物资产不足引起的短缺成本、订货、装运和提货成本三者之和为最低，确定企业合理的进货批量和进货时间，要尽量在各种实物资产成本与实物资产效益之间作出权衡，达到两者的最佳结合。

实物资产管理办法范文第4篇

【关键词】石油销售企业 固定资产管理 现状及问题 对策及措施

一、石油销售企业固定资产的特点及现行固定资产管理现状

石油销售企业固定资产有以下几方面的行业特点：（1）数量大、类型多。从种类来说分为油气资产、房屋建筑物、油品销售专用设施、运输设施、动力设备、其他设备等大类，小类资产更多达几百项；（2）分布广泛、价值较高。从分布情况来看，企业资产延伸到全国各地的生产经营网点，有地上资产，有地下资产，有水上资产，有分布在城市的，有分布于乡村的，固定资产分布遍布企业经营的每一个角落；（3）企业资产使用寿命较长，资产保管的稳定性较高。企业的资产大部分都使用寿命较长，除小部分办公室资产使用寿命达不到10年，其他的生产经营资产使用寿命都在十年以上。

在现在的企业资产管理中，由于企业资产的数量多，分布广，企业使用寿命长的特点，导致企业资产管理具有较大难度，在企业把核心工作放在生产经营和安全生产的环节，而企业的资产管理相对薄弱，大多数基层单位的固定资产管理是不够规范的，管理过程中存在职责不清，制度执行不力，资产管理的奖惩机制不到位。

二、石油企业固定资产存在的主要问题：

（一）资产管理意识淡薄,缺乏主人翁意识。

企业管理决策层：部分石油销售企业过分强调销售收入的增长，认为固定资产形成后属于企业的沉没成本，轻视对其有效的管理，认为固定资产作为一件实实在在的物品，只要不占为私有，跑不出企业，也就不必要花工夫去管。受这种思想的左右，形成了固定资产“重投入，轻管理”的局面，导致固定资产管理权责不分，产权不明，有的甚至发生了固定资产流失问题，从而增加了企业运营成本，影响到了企业可持续发展。基层资产管理人员：在资产管理上缺乏主人翁责任感，认为资产是国家的、是企业的，个人和我的小集体关系不大，出现对资产不爱惜，听说或发现有损资产的行为不是积极主动的解决而是听之任之，造成了国有资产流失。

（二）资产投入环节管理不善，形成大量闲置资产，投入时账务处理不及时，数字反映不准确。

一些业务管理部门或人员在进行投资时，没有经过认真细致的调查研究和科学的项目论证，造成盲目投资或购置，使购置回来的资产不能满足生产经营的需要，产生闲置，从而导致固定资产利用率低下，造成资源浪费严重，给石油销售企业造成了巨大损失。固定资产的取得、调拨和报废往往不能及时做相应的账务处理，导致账务处理不及时，数字反映不准确，给企业的资产管理造成困难。如购买资产后，未能及时取得发票或资产转资清单，未能及时入账；工程竣工后还未进行工程决算或已投入使用一两年还未入账，造成资产账反映的数字不真实、不准确；总部配发固定资产后，未能及时取得资产调拨单；由于缺乏专业的资产管理人才，在转资的资产价值比例分配、类别上主观臆断成分较多，尤其是新收购的加油站，同类资产的价值就存在着明显差异等。

（三）实物资产管理不到位，管理手段落后，存在职责不清、制度执行不力的问题。

实物管理是资产管理的老大难问题，由于石油销售企业固定资产分布广，可移动设备多，内部调拨、改造、修理更换经常发生，容易造成实物资产与财务账面资产的差异,使得资产的使用效益低下，决策的及时性和有效性大大降低。差异原因主要体现在：一是制度执行力不到位，固定资产内部调拨手续不全，或系统数据更新不及时等；二是管理责任不明确。企业内部各管理部门之间、资产使用部门与管理部门之间职能模糊，存在资产管理有责无权的状况，资产管理应有的作用没有得到充分的发挥；三是现场管理工作不到位，相关实物管理人员责任心不强；四是管理手段落后，没有发挥固定资产卡片、账的实际作用，不能提供正确、完整的原始资料没有引进先进的管理软件及硬件进行资产的辅助管理。

（四）随着资产更新改造速度的加快，闲置资产不断增加，闲置、待报废资产管理不善。

近几年来石油销售企业为了树立企业品牌形象，不断的加大加油站、便利店的形象改造投入，资产改造、设备更新速度加快，被淘汰的资产和设备不少是未达到规定的企业资产管理折旧年限，而成为闲置资产，其中还包括一些颇具使用价值的闲置资产，这些资产往往被忽视，没有被有效的调配使用，长此以往造成了极大的浪费。

各基层单位的闲置、待报废固定资产均由各单位自行管理。有条件的单位一般统一将闲置、待报废固定资产集中存放在某处固定地点，没有条件的单位则将闲置、待报废的固定资产（如：加油机、网架等）分散存放在各加油站油库的空场地上，有的或干脆露天存放。各单位的闲置、报待废固定资产一般没有专人管理，时间一长，极易发生被盗、遗失、遭拆卸、资产状况恶化等，在很大程度上降低了闲置、待报废固定资产的处置效益，造成了国有资产流失。

上述因素的存在，无疑弱化了石油企业对固定资产的管理，形成了比较粗放的管理模式，造成了固定资产使用效率较低，甚至出现固定资产流失等情况，严重制约了石油销售企业经济效益和整体管理水平的提高。

三、加强石油销售企业资产管理的对策及措施

（一）完善固定资产管理制度，提高制度的执行力。

固定资产管理的好坏在与制度是否健全可行有密切关系，先进的管理理念要靠制度去规范、去落实，加强固定资产管理就是要通过规范化、精细化管理，达到保证固定资产安全、使闲置资产运转流动起来、充分发挥资产使用价值的目的。要达到这些目标，须靠制度去保证去落实。

1.建立一整套完善的对资产生命周期的管理制度，包括固定资产购建制度、固定资产的保管、使用制度、固定资产维修制度和固定资产的处置制度，对固定资产的购买、使用、调拨、报损、报废各个环节进行管理控制，明确各归口管理部门与实物资产使用部门的职责、权限，规范操作流程，使实物资产管理工作日趋合理、规范。

2.建立并完善固定资产清查盘点制度，强化清查的后期工作，切实做到账实相符。在固定资产管理中盘点工作是重中之重，固定资产的盘点工作必须认真落实，从小、从细抓起，对发现的账实不符、盘盈、盘亏等历史遗留问题应及时进行整改，使资产的安全、完整得到充分保障。只有将现有的存量资产管理好，才能为企业的生产经营服务好，企业的经济效益才能有所提高。

3.建立有效的企业资产管理责任追究制度，强化固定资产绩效考核激励机制。把固定资产管理纳入年度考核，考核部门按照固定资产管理考核办法的规定，定期对固定资产管理部门的管理情况以及相关责任部门的资产运营情况进行考核。考核结果与年度绩效工资挂钩，奖优罚劣。通过考核促进各职能部门加强资产管理工作的重视程度，促进提高企业固定资产管理相关制度的执行力，以充分调动企业固定资产管理各个环节的能动性和固定资产管理人员的积极性，提高固定资产管理工作的重视程度，保证企业资产的保值增值及减少企业损失，增加企业的经济效益。

（二）规范闲置资产处置，提高资产使用效率

对已报废销账、但仍有一定的使用价值和转让价值的账销案存固定资产，必须建立报废资产管理制度，严格对外转让和内部利用改造的申报审批制度，确保资产在彻底退出企业生产经营领域之前，不因管理不善而形成国有资产的流失。

1.统一报废资产后续处置。落实归口管理部门，制定统一的处置流程和标准，使处置工作权责分明；集中实物处置权限，所有报废资产实物处置统一进行，禁止私自处置报废资产，减少国有资产流失的风险；对较大金额的资产报废聘请中介机构评估价值，由中介机构对报废资产进行评估，评估价作为资产处置底价，对处置资产价值做到心中有数，确保国有资产残值回收；开展对外招标处置，报废资产处置均需通过对外招标拍卖，开标过程由法律、监察部门全程监督，资产管理部门、资产使用部门、财务部门现场确认，以保证处置流程透明公正，避免了个人从处置资产中牟利。

2.建立账销案存固定资产管理制度，实行资产产权变动申报审批制。对账销案存资产建立实物资产管理台账，对各种原因形成的报废资产运用资产管理信息软件实施管理，形成实物资产管理责任制。

对报废汽车上缴、报废设备内部调拨和对外处置等涉及资产产权变动的经济业务，视同在账固定资产，履行申报审批制度，报废资产变价收入按制度纳入财务核算。

3.对闲置资产招租，对闲置资产出租体现了明显的先进性，改变了闲置国有资产浪费的局面，为盘活资产实现了效率和效益的双突破。制定租赁管理办法，明确出租资产归口管理部门、租赁资产审批程序以及租赁合同范本，使资产出租工作进一步规范化、制度化；出租资产公开招标，在详尽掌握资料的基础上，聘请中介机构组织公开招租。

（三）加强固定资产管理的软、硬件资源的投入，创新工作思路，切实提高固定资产管理质量。

在信息化快速发展的同时，固定资产的管理同样也是与时俱进，借助信息化建设的成果，加强固定资产管理的软、硬件资源的投入进行科学管理、规范管理，才能进一步提高固定资产的管理效能。

1.解决管理手段的落后问题，建立先进的管理方法和模式，借助现代化的信息技术和电子技术，对固定资产的帐，卡，表，实物进行联动管理，信息资源达到共享和信息资源的一致，企业可以借助ERP系统中的EAM模块进行系统优化和资源共享，同时借助实物管理工具进行实物与系统的联动，提高固定资产的管理方法和效果。

2.尽快推行条形码管理系统，提高企业实物资产管理水平。要想做到固定资产账账相符、账实相符，必须要充分发挥“固定资产卡片账”的作用，尽快推行条形码管理系统，使用信息化手段，及时做到账能随物增，账能随物减，账能随物调，真正实现实物资产的动态管理，全面提高企业实物资产管理水平。

3.固定资产的管理是否到位重要的是人力资源的投入，设置专职的资产管理人员负责各个资产管理单元的资产价值管理和实物管理，同时对于资产管理的理念要在全企业的每个员工中培养，要在企业的员工中树立把企业固定资产当自家资产管理的理念，而且要对员工进行资产管理知识的培训，使他们熟练掌握与本职工作相关的政策法规，不断更新知识，不断提高员工对资产管理方式和模式的改进，使他们能熟知固定资产的性能和状况。这样才能保证固定资产在投入、使用、保管过程中能够有人管，能够管好，能够减少不良资产的形成。

（四）强化资产日常监管，推进资产管理工作的科学发展

积极开拓资产管理思路，眼光不局限于单纯的价值管理，而是密切结合经营管理需要，逐步加强对存量资产和增量资产的监控。认真分析管理盲点，多措并举，推动石油销售企业资产管理工作向前发展。

1.建立月度检查与考核机制，真实反映实物资产管理工作。建立实物资产管理小组，每月对各实物资产使用部门进行月度检查。在现场检查时必须带备手提电脑、标签打印机及事物资产台帐。如在检查中发现标签粘贴不规范或资料有误时可立即整改，做到发现一处，整改一处。对在检查中发现的问题及时提出意见和监督整改情况，并根据检查结果对相关部门进行奖惩。

实物资产管理办法范文第5篇

一、工作质量情况

（一）举办医院资产清查培训班

为认真贯彻落实总部下发的《军队机关部队事业单位国有资产产权登记管理暂行办法》，进一步推进我院资产管理工作，规范资产管理秩序，4月份财务科组织医院开展资产清查工作，由于医院资产管理人员少、任务重，管理难度大，很多资产管理人员都是兼职，既没有资产管理的专业背景，也缺少资产管理的实际经验，为确保此次资产清查工作的质量，4月30日财务科举办了医院资产产权登记培训班，通过办班，明确了资产清查的主要任务，解决了不会管、不善管的问题，为下一步开展全院资产清查、产权登记打下了基础。

（二）开展工程财务工作

工程是XX的扩建工程，为了做到XX工程经费供应及时、开支合理、管理严格、监督有力，确保工程的顺利进行，财务科指定专人负责管理核算工作，并根据最新颁布的XX号《XX会计核算办法》，拟定了专用的会计科目，制定了《XX财务管理规定》。除做好XX财务组建工作外，4月份以来，财务科还做了大量的财务保障工作，一是承办日常费用报销，计发了外聘人员的工资；二是收取了建立和土建单位的资料费、图纸费、资格预审保证金；三是参加了土建招标的经济类打分等。

（三）举办医院财务工作会议

为进一步加大医院财经管理力度，全面提高医院正规化建设和管理水平，根据院首长指示，6月中旬，财务科举办了医院财务工作会议，此次会议分析总结了近年来医院财经管理的主要工作情况，明确了下一步主要工作任务，通报了医院财经纪律检查工作情况，传达了院党委《关于加强财经管理的意见》，讲解、审议了《XX医院票据管理暂行办法》、《XX医院经费开支范围和审批权限暂行办法》、《XX医院实物资产管理暂行办法》、《XX医院基层单位财务管理暂行办法》。

（四）组织健康医学中心财务筹建工作

XX医学中心挂牌成立后，财务科组织人员成立了XX医学中心财务部，根据XX医学中心的管理特点，制定了《XX医学中心财务管理及成本核算办法》。由于财务工作及时到位，自X月XX日专家门诊开诊以来，截至5月底，累计收取门诊、查体、住院收入XX万元，并计发专家挂号提成XX万元，协作费等XX万元，同时按照医院全成本核算管理要求，及时整理了各项成本数据，为健康医学中心开展成本核算工作打下了基础。

二、质量建设活动开展情况

（一）学习规章制度，建立岗位规范

1、组织全科人员学习了《基层财务管理办法》，《实物资产管理办法》、《票据管理办法》、《XX经费审批权限》和《会计人员职业道德规范》等。

2、参照ISO9000质量管理体系，完善了实物资产管理、事业经费、科研经费、预算外经费、会计、出纳、等岗位操作规程，建立了各岗位工作标准。

3、按根据财务科质量方针，建立了财务科工作和服务质量目标。

（二）检查服务质量，整顿作服务秩序

1、主动征求意见

为了有针对性地抓好财务科服务质量问题，财务科做了两个方面的工作，一是领导率队深入科室，主动征求服务意见，得到了基层领导的大力支持，比较客观地了解了财务科在对外服务方面存在的一系列问题；二是与财务人员逐个谈心，了解每个人对做好服务工作的认识和打算。

2、规范服务行为

加强了财务人员的劳动纪律和工作效率的检查力度，在处长办公室门口设置了长信箱，规范了财务人员的日常管理行为。强化财务科窗口集中服务的功能，在不违反财务规章制度的情况下，规范报账流程，减少办事手续，方便了基层，提高了效率。

3、优化服务环境

一是为了让办事人员在等待办理业务时有一个良好的休息环境，财务科专门设置了休息坐椅和饮水机等服务设施；二是积极倡导文明礼貌服务用语，力争在财务科形成一个文明服务的良好氛围。

三、存在的问题及原因分析

个别同志服务态度差、服务效率低，即便在新领导上任后，仍存在因服务不到位而导致的投诉问题，这说明部分同志一方面对质量建设工作重视不够，另一方面缺乏为基层排忧解难的服务理念，在对外服务上，只满足于完成任务，未能将方便基层、提高效率摆在服务工作的首位。

四、改进措施

1、结合服务对象的反馈意见和整改中发现的问题，提出改进措施，坚持持续的改进，边整边改，对服务过程中一些群众反映强烈的问题，认真查找原因，尽快落实解决，对服务态度差、问题较为突出的个人进行重点帮助教育，并限期整改。