固定资产采购管理规定
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固定资产采购管理规定范文第1篇
关键词：医疗单位；内部控制制度；审计研究
为了实现我国医疗卫生事业的发展目标，国家卫计委提出了强化医疗单位审计监督的要求。目前我国医疗单位审计任务重、人员少，亟待提高审计效率。而内部控制制度审计有效地缩小了医疗审计范围，科学地选用了医疗审计技术，准确地确定了医疗审计重点，从而达到了在确保医疗单位审计质量的前提下提高其审计效率的目的。医疗单位内部控制制度审计是指通过了解和调查被审计医疗单位建立健全及施行内部控制的情况，并开展相应的测试，以对其单位的有效性、合理性和健全性等做出评估，进而拟定余额测试的方式、规模及重点的程序过程。内控制度审计是传统审计转变为现代审计的重要标志之一，对促进医疗单位的发展具有重要作用。
一、医疗单位内部控制制度审计的重要作用
（一）有利于确定被审计医疗单位经济信息和会计信息的真实程度
医疗单位内部控制健全有效，其信息资料的可靠性就高，反之就低。医疗单位审计人员在审计时应首先对被审计医疗单位的内部控制进行评审，以判断并确定其经济信息和会计信息的真实程度，以决定下一步的审计方案。
（二）有利于提高医疗单位的审计效率
医疗单位内部有着完善的内部控制制度，就意味着审计人员可以开展抽样审计这一审计技术，以缩小详细审查的规模和数量，以减少审计工作量，节约审计成本，提高医疗单位的审计效率。
（三）有利于被审计医疗单位加强内部控制及提高经济效益
经过内部控制制度审计，获得了被审计医疗单位内部控制的运行信息，可以通过下达“内部控制漏洞报告”，“内部控制意见书”，“内部控制处理建议书”的形式，就被审医疗单位改进经营管理及强化单位内部控制提出建设性的意见，促使被审医疗单位改进经营管理，强化内部控制，从而提高单位的经济效益。
（四）有利于促进医疗单位内部审计水平的提高
由传统的基础制度审计转变为内部控制制度评审这一现代审计的过程，可以促使医疗单位内部审计人员改变传统的审计观念，学习并采用全新的审计技术和方法，制定科学的审计方案和策略，从而促进医疗单位内部审计水平的提高。
二、医疗单位内部控制制度审计的内容
（一）审计医疗单位内部控制制度的健全性
主要是审查被审计医疗单位的内部控制制度是否健全，关键控制点是否都建立了强力的内部控制制度，建立的措施和方法是否起到事先控制作用，还存在什么薄弱环节，手续是否严密。一是审查被审计医疗单位有无健全的经济信息和会计信息的记录、传递程序和报告制度。二是审查其有无内部审计制度，能否起到揭弊、查错、防漏及发挥监督的作用。一般来说，健全的内部控制制度都能防止漏洞和差错的发生。
（二）审计医疗单位内部控制制度的合理性
一是审查被审计医疗单位的内控布局是否合理，有无把一般的控制点设置为关键控制点。二是审查被审计医疗单位内控成本和效益是否恰当，是否存在不必要的控制或过多的控制。三是审查被审计医疗单位的内控职能是否划分明确，不相容岗位间的分工和牵制是否到位，有无学习培训和职务定期轮换。只有合理设置医疗单位内部控制制度的控制环节和关键控制点，才能使其发挥积极的作用。
（三）审计医疗单位内部控制制度的有效性
主要是审查被审计医疗单位内部控制制度是否得到认真贯彻执行，是否达到预期的内控目的。一是审查有无医护质量责任制度，有无医德医风考核标准。二是审查有无财产物资管理制度，财产物资是否定期进行盘点并记录归档管理。如果被审计医疗单位内控制度未落实在行动上，而仅是写在纸上，是不可能取得好的内控效果的。因此，对被审计医疗单位的内控制度评审的关键着眼点在于审查其是否在发挥作用，是否被严格执行。
三、医疗单位内部控制制度审计的方法
（一）医疗单位财务管理内部控制制度审计的方法
1.医疗单位内控制度在财务管理审计上应实现的目标一是保证医疗单位相关业务活动符合相关规范制度的要求。二是保证医疗单位各会计科目余额的真实性及完整性。三是保证医疗单位财务管理各环节处理流程及披露的合理性。2.被审计医疗单位需提供的资料一是医疗单位的财务管理内部控制制度。二是医疗单位相应财务职责和权限的设置，以及财务人员和机构的配置情况。三是医疗单位编制的有关预算的材料。四是医疗单位的财务报表。五是医疗单位的会计凭证及会计账簿。六是医疗单位财务管理关联到的其他资料。3.医疗单位财务管理内部控制制度的审计要点（1）审查被审计医疗单位是否形成按照国家会计准则要求，同时符合实际状况的财务管理制度并定期更新。（2）审查被审计医疗单位是否根据国家有关规定和单位实际情况，建立健全预算编制、执行、分析、调整、决算编报、绩效评价等内部预算管理工作机制。（3）审计相应的被审查医疗单位是否根据医疗行业的特点，建立突发事件应急预案资金保障机制，明确资金报批和使用程序。（4）审查被审计医疗单位是否健全收入管理制度和岗位责任制，是否根据医疗收入来源和管理方式，合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、开票与会计核算等不相容岗位相互分离。（5）审计相应的被审查医疗单位单位各项医疗收入是否由单位财会部门统一收取并进行会计核算，其他部门和个人未经批准不得办理收款业务，严禁设立账外账和“小金库”。（6）审计相应的被审查医疗单位单位是否严格执行“收支两条线”管理规定，按照法定项目和标准征收政府非税收入，并及时、足额上缴国库，不得以任何形式截留、挪用、私分或变相私分。
（二）医疗单位固定资产内部控制制度审计的方法
医疗单位固定资产的内部控制制度审计是指对被审计的医疗单位固定资产实物和增减变动的内部控制情况的健全性、合理性及有效性进行的审计监督。1.被审计医疗单位需提供的资料一是固定资产管理内部控制制度。二是固定资产采购的预算资料。三是招标文件、评标报告和中标通知书。四是相关项目的调研方案、建议书及批复报告。五是评审相关项目的可行性报告纪要。六是采购相关固定的凭证。七是建立的相关固定资产台账。八是制作的相关固定资产盘点清查报告。九是所有关联到固定资产管理的其他资料。2.医疗单位固定资产管理内部控制制度的审计要点（1）审查被审计医疗单位固定资产的购买申请是否履行授权审批程序。（2）审查被审计医疗单位固定资产的购买实施，是否履行询价、议价程序，是否按要求进行招标采购，货比三家。（3）审查被审计医疗单位固定资产资本化处理后是否依财务会计制度规定及时计提折旧。（4）审查被审计医疗单位是否建立固定资产台账，固定资产的账、卡、物三者是否一致。（5）审查被审计医疗单位是否定期实施固定资产盘点，是否制作固定资产盘点报告，对盘点结果作出总结。（6）审查被审计医疗单位是否建立设备维修保养制度、业务流程、实施标准与台账。（7）审查被审计医疗单位固定资产的废弃是否履行授权审批程序，是否进行相应的账务处理。（8）审查被审计医疗单位固定资产的出售是否经过审批核准，价格是否合理。
（三）医疗单位采购管理内部控制制度审计的方法
医疗单位采购内控制度审计是指对被审医疗单位采购各环节和各部门，运用相应的方式和方法进行审计，并依据审计结果对医疗单位采购环节内控制度的有效性、健全性和合理性等做出评估的审计监督。1.被审计医疗单位需提供的资料一是采购管理内部控制制度。二是单位有关采购职责和权限的设置，以及采购人员和机构的配置情况。三是单位编制的有关采购预算及档案材料。四是有关的采购设计书。五是授权供应商名单。六是采购公示。七是采购的相关凭证。八是采购管理关联到的其他资料。2.医疗单位采购管理内部控制制度的审计要点（1）审查被审计医疗单位是否按照《中国人民共和国政府采购法》以及相关法律法规的规定加强对采购业务的控制。（2）审查被审计医疗单位是否建立健全包括采购预算与计划管理、采购活动管理、验收与合同管理、质疑投诉答复管理和内部监督检查等方面的内部管理制度。（3）审计被审查医疗单位是否指定专人负责收集、整理、归档并及时更新与政府采购业务有关的政策制度文件，定期开展培训，确保办理政府采购业务的人员及时全面掌握相关规定。（4）审查被审计医疗单位是否建立采购业务管理岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。（5）审查被审计医疗单位是否对采购业务的关键环节制定有针对性的内部控制措施。（6）审查被审计医疗单位是否定期和不定期检查、评价采购过程中的薄弱环节，如果发现问题，能否做到随时纠正问题。
（四）医疗单位科学研究管理内控制度审计方法
医疗单位科研管理内控制度审计是指为了规避医疗单位科学研究风险而对被审查的医疗单位科研经费和科研活动的真实性和完整性进行审查和评估的审计监督活动。1.被审计医疗单位需要提交的资料一是相关单位科研活动的制度及工作手册。二是科学研究活动的立项、申报、具体实施及科研结题等制度性文件。三是各种科研经费的管理制度。四是各种科研项目合同管理制度的落实情况。五是各种科研项目成果的评审及其奖励办法。六是各种科研项目知识产权有关的规章制度。七是各种科研经费相关的收支凭证、会计账簿、会计报表等资料。八是各种科研活动项目的立档归案管理措施。九是其他有关资料。2.医疗单位科研管理内部控制制度的审计要点（1）审查被审计医疗单位在科研经费管理中，分管财务、科研工作的院领导是否对科研经费的管理和使用负全面责任。（2）审查被审计医疗单位科研部门是否负责科研项目管理，财务部门是否负责科研经费的财务管理和会计核算，项目负责人是否在其职责权限范围内按照相关的财经法律法规合理地使用科研经费，是否及时处理相关科研项目的经费结账及项目结题等事宜。（3）审查被审计医疗单位的科研经费收入是否真实，有无入账后返还委托方，是否全部收入纳入单位财务部门统一管理，集中核算。（4）审查被审计医疗单位科研经费的开支是否符合国家有关规定，经费的使用是否符合开展科研活动的实际需要。（5）审查被审计医疗单位科研项目经费支出中是否存在着用与科研项目无关的发票甚至于用白条套取科研项目经费的不良现象。（6）审查被审计医疗单位科研课题结题后是否按照法律法规及相关规定及时进行财务决算。在医疗单位实行内部控制制度审计审计可以有效地提高医疗单位的审计效率，强化医疗单位的审计监督，以此来促进医疗单位加强经营管理，提高经济效益，并实现稳定健康发展。
参考文献：
[1]董大胜.审计技术和方法[M].中国审计出版社,2001.
固定资产采购管理规定范文第2篇
一、上半年主要工作完成情况
1、完成了2016年度固定资产统计年报工作，计划内项目2016年度完成投资1284.3万元，其中球团生产线烟气脱硫项目完成投资509.2万元，设备零购完成投资775.1万元。
2、积极与集团公司运营发展部沟通，上半年集团公司分两批次以通钢[2017]52号及78号文件下达了矿业公司2017年度投资计划，两批合计投资计划为22561万元，其中球团生产线烟气脱硫2250万元，4-6#矿组深部开采工程等5项生产接续项目为20311万元。上半年预计完成投资1543万元。
3、针对国家出台的营改增税收政策，结合国家和集团公司相关规定及矿业公司预结算相关文件，重新修改完善并以通钢矿业[2017]11号文件下达了《关于下发通钢矿业公司工程建设项目预结算执行定额、取费标准及材料价格等规定的通知》规定，适应了营改增税收政策的工程造价计价需要。
4、完成了矿业公司2016年度合同管理清查工作，板石矿全年签订工程合同14份，其中设计类1份，施工类2份，监理类1份，零星工程类7份，其他类3份。
5、为深入贯彻落实首钢总公司2017年闭合“失血点”计划，根据通钢集团公司对建平深井矿业、塔东矿业、大栗子矿业冶炼系统择机出售、资产盘活、多元化转型发展等指示要求，组织完成了对相关子公司基本情况调查研究，按要求形成汇报材料上报集团公司；为加快推进塔东矿业公司国家冰雪项目，成立了临时工作小组。
6、为规范和加强矿业公司设备购置计划管理，理顺设备购置管理程序，结合实际，重新修改完善了《吉林通钢矿业有限责任公司固定资产(设备)购置管理办法》，形成了初稿，待审定后下发。
7、按照集团公司审计监察部的《关于上报2016年度已完工程投资结算复核审计相关事宜的通知》（通钢审监字〔2017〕17号）文件要求，按规定及时、准确上报工程结算复核审计材料报表。
二、下一步重点工作措施
1、针对集团公司下达的2017年度固定资产投资计划，做好统计报表模板的调整工作，并按要求做好2017年项目建设的年度、季度、月份计划的分解和完成情况的统计分析工作。
2、按照集团公司审计部要求，配合审计部做好矿业公司2017年度技改、大修、安措、维简等项目的已完工程结算复核审计工作。
3、强化投资计划管控，各子公司要严格按照工程投资管理规定，加强项目前期可研论证及初步设计审查，细化工程投资，使控制投资在计划轨道上运行。加强计划的严肃性，集团公司未下达投资计划的项目，调整运行处不下达工程建设实施计划，不予安排及上报项目资金计划，不进行固定资产完成情况统计分析及相关报表。
4、做好矿业公司零购设备采购管理工作，严格按年初制定的计划进行采购，严格控制设备采购成本，按生产要求严格控制设备采购的时间节点，防止出现设备库储量。
固定资产采购管理规定范文第3篇
［关键词］公立医院；经济管理；方法措施
1加强公立医院经济管理的组织建设，保障各项经济管理工作的正常运行
公立医院的经济管理工作牵涉面广，仅依靠财务部门或审计部门是不够的。医院领导要高度重视经济管理工作。建议医院应建立经济管理的三级管理网络，明确相应职责，即：领导组组长、领导组、经济管理办公室。领导组组长应由院长担任，作为医院经济管理的第一责任人，其职责是对医院各项经济管理制度的建立健全及有效实施负责，对经济管理资料的真实性、完整性负责。领导组成员中应包括院级领导、财务审计部门、采购部门、纪检监察、总务后勤、设备管理、医护管理部门等。其职责是：按照国家有关规定定期召开会议，梳理医院各项经济活动业务流程，在此基础上指导经济管理办公室建立健全各项经济管理内部管理制度并督促认真执行，对医院经济管理中遇到的问题及时研究解决，及时优化、改进各项经济管理流程。经济管理办公室一般应设在财务管理部门，其职责是根据医院经济管理工作的各项制度和规定，负责组织实施医院预算管理、收支管理、成本控制、资产管理、绩效考评、内部控制等各项经济管理具体工作。
2强化医院经济管理各方面的制度建设，营造良好的经济管理工作氛围
各项经济管理制度的完善与否，医院管理干部及职工熟知程度如何，管理制度能否得到有效执行，直接关系到医院经济管理工作的成败。公立医院经济管理的相关制度一般包括：医院内部控制制度、医院预算管理制度、成本核算控制制度、重大经济活动集体决策制度、采购管理流程、绩效分配制度、固定资产及库存物资管理规定、资金支付流程管理规定、财务报销规定、各项费用控制规定等，涵盖了医院经济管理工作的方方面面。公立医院应严格按照制度规定，结合工作实际，一要梳理优化各项经济管理业务工作流程；二要补充完善各项制度建设，对重大经济活动要实行集体决策制度；三要将医院各项管理制度汇编成手册，印发至相关科室及全院管理干部，以供学习执行；四要明确对各项经济活动进行有效管理的科室部门，加强内部控制，强化管理权责，进而使制度的执行落实到实处。
3公立医院各项经济活动管理的方法措施
3．1医院预算管理
医院的财务部门应根据医院年度工作计划，按照规定程序编制每年的财务收支预算及物资设备采购预算；对按照程序上报批复的预算及时进行指标分解、具体落实各科室部门的预算管理任务，下达科室二级预算管理指标；根据批复的预算安排医院各项收支和物资采购，确保预算严格有效执行；对超出预算的各项收支，严格管控并按规范程序办理各项预算的追加、调整；每季度对预算执行情况进行分析并将结果汇报医院预算管理委员会。作为医院管理层面，应定期召开预算分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性；同时应强化对预算执行情况考核结果的应用，应将各科室预算执行的考核结果与综合目标管理相结合，进一步强化预算管理对医院各项经济活动的约束。
3．2医院财务收支管理
医院应明确各项收支由财务部门归口管理核算，严禁设立账外账，严禁科室及部门私自截留收入不入账；进一步规范资金支付和大额现金发放管理；通过加强内涵管理，进一步优化医院收入支出结构，提高业务收入中技术劳务性收入的比重。作为具体负责医院收支管理的部门，应各司其责，相互配合，确保医院的各项收支活动真实、合法、完整。其中，医院物价管理部门应根据省市医疗收费制定的公立医院医疗收费项目、标准，进一步补充完善医院医疗收费体系，依法组织各项医疗收入，做到不多收、不漏收，确保医院收入的完整性，同时要进一步完善价格监督检查机制，加强对收费标准执行情况的检查，将检查结果纳入科室绩效考核；医院财务部门应设置票据专管员，加强各类财务票据的购买、使用、核销的登记管理工作；会同医保管理部门加强对各项医疗应收款项的催收回笼工作；完善退费管理制度，加强退费审核；建立健全医院各项支出内部管理制度，确定各项支出标准，明确支出报销流程，严格按照制度规定办理各项支出事项。医院费用结算管理部门应严格按照规定流程办理门诊及住院病人的费用收取及入出院手续工作；完善病人各项费用结算资料；建立患者费用复核制度，减少收费差错；收费员每天必须出具日报表并及时上交财务审核，严禁截留挪用，强化对收费行为的监管；进一步加强医疗欠费病人的管理，减少坏账。医疗质量管理控制部门及医保管理部门应在保证医疗安全的前提下，积极推进临床路径应用及单病种付费管理，加强病人次均费用控制；进一步优化医院业务收入结构，严格控制药品比例及耗材比例。医院人事部门应进一步落实公立医院定员定岗管理工作，制定切实有效的绩效考评方案，在保证医院各项经济工作运转的前提下，合理控制人员数量，提高医务人员薪资待遇，充分调动医务人员积极性。
3．3医院成本核算与控制管理
医院应成立成本管理工作领导小组，设立成本管理机构和岗位；建立健全成本控制考核制度，定期召开成本专题会议；强化全员的成本控制意识，制定切实有效的措施有效防止资源浪费；引进医院成本管理信息系统，科学开展成本管理工作，并将成本控制结果纳入科室绩效考评体系；积极推进保安、保洁、洗涤、食堂、停车等后勤服务社会化。医院财务部门要按照规定的方法与流程开展医院全成本核算工作，在以科室、诊次、床日为核算对象的基础上，利用信息化手段，探索开展项目成本与病种成本核算；定期对核算结果进行分析，提出合理化建议。医院医务护理管理部门应进一步强化科室成本意识；在保证各项医疗活动正常运转的基础上，科学合理控制人员数量；在保证医疗安全的基础上，严格控制高质耗材使用，减少卫生材料消耗，控制药品费用。医院后勤管理部门应积极探索开展后勤服务社会化模式，在条件成熟的情况下，通过公开招标方式确定有资质的专业机构提供后勤社会化签约服务；应进一步建立健全节能管理制度，控制能源消耗，推动节约型医院的建设。基建采购管理部门要加强对设备、工程、材料采购成本的控制，降低采购成本，提高资金使用效率。
3．4医院国有资产管理
医院应按规定要求设置资产管理部门，明确管理职责，合理配置和有效利用国有资产，提高资产使用效率；规范房屋等资产出租出借行为，对外投资必须进行可行性论证并按规定报批；加强负债管理，严格按照规定程序控制医院建设标准和配置大型医用设备；严格资产管理，明确管理职责，确保国有资产的保值增值。医院资产管理部门要严格按照《行政事业单位国有资产管理办法》加强医院固定资产的采购、验收、出库、调拨、处置等环节管理。医院财务管理部门应加强银行账户管理和货币资金核查；及时清理应收及预付款项；严格执行负债审批制度。医院采购管理部门在保证临床安全使用的基础上，合理确定存货库存定额，加快资金周转；加强库存物资盘点、效期的管理，对高值耗材实行条形码追溯。医院基建及审计部门要进一步完善基建项目的管理、议事决策与审核机制，健全建设项目招投标和监理制度，强化建设项目的过程管理，基本建设项目及超过一定金额以上的零星维修项目应按规定办理决算审计。
3．5医院采购业务及合同管理
医院应进一步建立健全物资采购管理制度，在充分论证的基础上，根据医院发展和需求编制每年的物资设备采购计划；严格遵循国家省市相关规定，落实药品耗材网上集中采购交易制度和备案交易制度，应纳入政府采购的必须按规定执行，未纳入政府采购范围的，医院应严格按照院部物资采购流程规定进行采购；进一步强化财务部门、纪检及审计部门对采购过程的全程监管。建立健全合同管理制度，对合同履行情况实施有效监控，对重大经济合同的签订应组织法律、技术、财务专家参与谈判。医院财务部门在汇总相关部门专项采购计划的基础上，制定全院物资设备采购专项预算并按规定报上级部门批准；医院采购管理部门采购药品耗材必须在省医药采购平台上运行，禁止平台外交易；应遵循政府采购规定及院部采购物资流程进行各项物资的采购；进一步完善各项物资的采购计划、验收入库领用审批等环节管理；对计划外的采购业务，应严格按程序办理追加预算后方可按程序进行。医院行政管理部门负责对医院的所有合同业务实施统一规范管理，各科室签订的合同均应由院办进行统计、分类、归档，实行合同的全过程管理。医院审计部门重大经济合同履行情况应进行专项审计。
3．6医院绩效考核与分配机制建设
医院应结合公立医院改革实际，完善公立医院内部考核与奖惩制度，充分调动医务人员工作积极性。加强各科室综合目标管理，进一步强化考核结果的应用。通过科学制定内部绩效考核方案和设立专项绩效考核资金，建立规范诊疗的激励约束机制，促进规范诊疗行为，控制医疗费用不合理增长，提升医院服务能力和水平。医院人事财务部门要结合医院经济运行情况，制定切实可行的绩效分配方案和专项绩效考核奖励方案，要重点突出岗位工作量、服务质量、行为规范、技术能力、风险程度、成本控制、预算管理、医德医风患者满意度等指标。医疗质量管理部门应结合公立医院改革相关政策，进一步完善各科室月度绩效考核和年度综合目标考核方案；并将考核结果与绩效方案挂钩。
4完善公立医院经济运行管理的监督考核机制，不断提高医院经济管理水平
固定资产采购管理规定范文第4篇
关键词：内部控制；事业单位；固定资产
一、事业单位固定资产管理存在的问题
（一）固定资产的采购
针对固定资产的采购管理，其主要问题体现在以下几个方面：首先，固定资产的购置没有一个整体性的投资规划，很少对固定资产的使用效益进行分析，缺乏必要的科学论证，盲目求大求全、求多求精，导致一些不必要的仪器设备长期闲置；其次，单位各科室往往只从本部门需要出发采购，存在设备重复购置的现象，导致资源严重浪费；再者是一些事业单位在购置部分固定资产时，不同程度地存在不按行政事业单位购置固定资产制度条例，不纳入政府采购程序，打“球”自行采购的现象。
（二）固定资产的管理
在固定资产管理环节也存在诸多问题，主要体现在以下几个方面：首先，很多单位的固定资产管理无法做到统一性，即财务部门负责总账，而后勤部门则负责房产、家具等，仪器设备管理部门只负责相关的设备器材，这种分散管理的做法对资产的保值、增值十分不利。其次，在处置固定资产过程中存在较多漏洞，比如人员离职调动时，对其所占用的公有财物缺乏有效的管控，导致新上任者需要重新购置，缺乏一个完善的报废设备残值回收机制，通常经手人将残值上交至财务部门流程即为终结，缺乏有效的中间审批；固定资产毁损、报废、调拨、变卖、转让时，不按规定及时向主管部门或同级财政、国有资产管理部门报告，并履行审批手续，存在随意出售、转让、核销现象，且处置金额相当大；更有个别单位存在擅自报废、违规处置固定资产，致使国有资产流失的现象。最后，许多单位没有定期对固定资产清查盘点的制度，无法掌握固定资产使用过程中的短少、损失情况，不能及时发现和堵塞管理中的漏洞，致使单位账实不符，责任不清。
（三）缺乏严格的测试与评价系统
在固定资产管理实际过程中，其管理效果未与事业单位各科室的业绩考核联系起来，因此无法引起科室及相关人员的足够重视。尽管有些单位、科室均建立了相应的固定资产内部控制管理制度，但是缺乏严格的测试与评价系统，制度的合理性、科学性以及可操作性均得不到有效保证。
二、完善内部控制制度，加强固定资产的管理
（一）内部环境方面
事业单位的内部环境是保证内部控制制度进一步完善的重要基础，其影响着单位管理目标的制定，对员工的控制意识产生直接影响，促进单位塑造内部控制的文化氛围，因此要完善内部控制制度就要加强内部环境方面的建设与营造。事业单位领导要改变“重钱轻物”的观念，从思想上重视固定资产管理工作，将其提升到工作日程中来；经常听取相关部门的反馈意见与信息，发现问题、解决问题；对固定资产的内部控制管理工作要进行有效的指导，实施统一领导、分级管理、责任到人的管理体制；此外，对于事业单位的固定资产管理要配备专业的会计人员，提升具体管理人员的专业素质与综合素质。财务人员不能有对固定资产疏忽管理的观念或对管理规定掌握不够的行为，杜绝单位账实不符或资产流失的现象发生。；
（二）风险评估方面
在固定资产管理过程中，事业单位要对各种可能产生的风险做出全面评估，采取科学的应对策略，保证固定资产管理适用于单位的发展战略目标。比如在固定资产采购过程中，如果未进行科学论证盲目采购，会导致单位投资得不到相应的回报，提高了投资风险；设备采购进来后出现闲置或者由于操作不当而损坏等情况，均会为单位带来相应的经济损失，增加财务风险；此外，固定资产在使用过程中也存在一定的风险等。事业单位均要通过科学的方法对这些风险做出合理评估，有针对性的采取措施以降低风险。
（三）控制活动方面
通过相应的控制活动将风险控制在一定范围内，具体而言可以从以下几个方面着手：第一，建立不相容的职务分离控制制度，比如固定资产的采购、验收以及付款过程；审批与执行等。第二，进一步建立、健全固定资产管理制度，设置固定资产管理中心，制定相关的规章制度，实现规范化的固定资产管理体系。如事业单位在购置必须通过政府采购的固定资产时，就要严格按照政府采购物资条例比质比价，不折不扣地执行，不得绕过该条例而自行采购；建立起离任核查制度，在单位领导或资产管理使用人员离任时，要组织核查，办理资产移交和监交手续，确保人走账清，防止资产流失；制定清查盘点制度，每年在整个单位范围内对固定资产进行全面清查，科室则每半年进行自查，与设备科及总务科进行核对等；在处置国有资产时应向主管部门或同级财政、国有资产管理部门报告，并履行审批手续。此外还可以制定相应的固定资产档案管理制度、报损报废与调出审批制度、考核评比奖惩制度等等，事业单位结合自身的实际情况促使这些制度形成一个完善的固定资产管理体系，对固定资产进行合理配置，保证固定资产的安全性与完整性。
（四）资产管理的内部监督
要进一步加强固定资产管理审计监督制度的建立，相关的审计部门要对单位内部固定资产管理制度的落实进行定期督察，审计固定资产的效益，根据各
部门承担的任务量合理调剂，不足部分再进行有计划的配置。促进固定资产利用率与收益率的提高。建立全面的固定资产账目，任何实物形态的资产均进行建档登记，保证资产的来源清晰，分类合理。实行科学的固定资产预算计划，固定资产的采购要与实际需求相符，以预算计划为基础进行购置，既满足了工作需要，又节约了资产购置成本。资产管理部门要及时向财务管理部门报账，加强固定资产的核算，进一步完善基层固定资产的台账管理制度，将固定资产的价值管理与实物管理密切结合起来，保证其得到有效的全程监控。建立、健全固定资产管理持续监控制度与考核评价体系，事业单位的绩效考核内容要包含固定资产管理的相关内容，建立健全固定资产管理活动持续监督、个别评估以及内部控制的控制缺陷及时纠正与改进制度，将监控的效力充分发挥出来。
总之，事业单位要保证持续发展，就要进一步加强固定资产内部控制的管理，提升资产的利用率。通过完善的内部控制体系加强固定资产的管理，可以提升事业单位财务管理的水平，对事业单位的盈亏进行准确核算，以保证会计信息的完整性、真实性、准确性与及时性，提升事业单位的经济效益，从而提高事业单位整体的综合竞争力。（作者单位：江苏省南通市崇川区文峰街道办事处）
参考文献：
[1] 朱宇，尚高岭.公立事业单位固定资产内部控制研究[J].财会通讯，2011（4）
[2] 金红春，田辉.关于加强事业单位固定资产内部控制的思考[J].中国集体经济，2011（22）
固定资产采购管理规定范文第5篇
为进一步加强仪器设备管理，维护学校的正当权益，保障仪器设备验收工作规范有序，更好地服务教学科研。根据《西安科技大学国有资产管理办法》（西科办发〔2021〕15号）和《西安科技大学招标采购管理办法》（西科办发〔2021〕16号）的有关规定，按照“统一领导，归口管理；谁采购，谁负责”的原则，结合学校工作实际，特制订本细则。
第一条 学校所有购置的仪器设备，不论经费性质来源，均由经费主管部门会同使用单位组织验收。
第二条 使用单位负责按规定期限完成仪器设备实物验收工作。
（一）仪器设备验收期限为到校之日起30个工作日内；
（二）对验收期限有特殊约定的，按合同执行；
（三）因各种原因无法验收，应书面报告国有资产管理处。
第三条 使用单位应根据合同进行实物验收，做好交接记录。
第四条 使用单位须在仪器设备调试运行正常后进行质量技术验收：
（一）普通仪器设备：使用单位组织2名以上在职在岗教职工及资产管理员验收；
（二）10至100 万元大型贵重仪器设备：使用单位成立验收小组进行验收，成员包括项目负责人、3 名副高职称以上专家、资产管理员和学院（部）分管领导和经费主管部门人员；
（三）100万元以上大型仪器设备：使用单位成立验收小组进行验收，成员包括项目负责人、3 名副高职称以上专家（须含一名以上校外专家）、资产管理员、学院（部）分管领导、经费主管部门人员和国有资产管理处人员。
第五条 仪器设备验收通过的，使用单位认真填写设备验收单，并同招投标文件、合同规定的技术指标、相关验收记录等资料立卷存档，其中大型仪器设备验收的相关资料报送档案馆备案。
设备验收通过后15个工作日内，在国有资产管理处办理固定资产登记建账手续；在财务处办理报销手续。
仪器设备验收不通过的，使用单位须及时联系供货单位协调处理。
第六条 验收过程中，验收小组应避免以下情形发生：
1.验收流于形式，不进行实物验收；存在数量、参数、型号或规格与合同不符； 验收后不进行必要的设备试运行。
2.不按规定程序验收或不及时组织验收，影响学校政府采购支付进度造成经济损失或重大影响。
3.在验收过程中，接受供货商请托或收受财物而帮助其通过验收。
第七条 由于商家原因导致验收无法正常进行或干预验收公正性等将按合同规定追究商家经济及法律责任，并纳入商家诚信黑名单。
第八条 教材、包含在工程采购内的仪器设备的验收等已有相关验收管理规定的，按照相关规定执行。
第九条 软件、自制设备、接收捐赠设备、大项物资的验收工作参照本细则办理。
第十条 本细则自之日起执行。
附件一：西安科技大学仪器设备验收单
附件二：验收仪器设备明细表
附件三：技术协议
附件一：西安科技大学仪器设备验收单
单位名称
设备地点
设备名称
项目负责人
项目成员
经费来源
本次验收金额
是否按合同期限完成
有无遗留问题
合同编号
供应商名称及联系人电话
一、验收设备主要内容（仪器设备清单附后）：
二、验收小组意见：
验收小组成员(专家）签字：
年 月 日
三、单位验收意见：
单位领导签字：
单 位 盖 章
年 月 日
四、经费主管部门意见：
主管部门领导签字：
年 月 日
注：本表一式叁份（原件1份，复印件2份）；附件二可双面打印。
附件二：验收仪器设备明细表
仪器设备名称
规格、型号
生产厂家
数量
总金额
性能是否达标
合计总金额（万元）
