财政税收体制

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财政税收体制范文第1篇

(一)体制上的缺陷

从目前我国的财政税收体制来分析，得知政府收入体系中未包含非税收收入，也未在该体制中扮演重要的角色，而拥有协调和解决社会分配的能力，存在设计缺陷的是主要是所得税和增值税这两个税种，无法促进技术创新。在如今，国营企业的收入还未包含在财政收入中，导致如今各个政府无法呈现出正的金字塔的形式，财政收入呈现出往高处聚集，财力无法协调分配。分税体制中，由于受到中央和地方的不科学规划的影响，使得一些税种没有明确的定位，没有进行深入改革，无法构建科学规范的分税制度。

(二)政府的职能和支出存在矛盾

地方政府在处理财政收入问题上面临严重的问题，各个区域表现出财力失衡的局面。但是，由于各个地方政府在职能以及财政问题的处理上无法随机应变，导致财力和职能无法相适应。布局不科学，未实现计划经济向市场经济的转变，转移支付制度分为一般性转移和专项性转移，在规模上有着极端的表现，同时各个政府在资金的安排，管理等方面存在局限性，如透明化程度低，不科学等缺陷，导致政府财政效率不高，权威性降低，带来不利的影响。

(三)未优化预算管理体制

从现如今的税收体制变革来看，还未取得实质性成果，无法适应如今社会经济发展的形势，基于预算体制辐射范围较小，落后，财政预算没有得到政府财政工作的全范围覆盖，执行过程缺乏管理，财政预算审核只是形式，没有实际意义，导致该管理机制缺乏让大众信服的能力。

二、财政税收体制缺陷的根源

(一)管理者忽视体制的变革创新

从我国企业以及地方的目前形势来分析，可以直观看出存在的缺陷，导致这些缺陷的根源还是在于管理者在税收方面未引起足够的重视，从政府角度来看，还未真正将财税管理体制真正施行，主观的认为税收都应该为国家所得，企业的经营收入会因为相关规定上交而下降，所以这些企业或者是地方管理者就会用尽一切手段来控制税收的支出，严重的还会有偷税漏税，虚假做账等违法行为的发生。探究其问题的根源，关键在于管理者忽视体制的变革工作，对违法行为眼不见为净，制约财政税收的监管机制的作用发挥，从而导致财政税收体质的变革无法变为现实。

(二)财政税收的监督和管理体制缺少

在现代社会，各国行业之间为紧跟时代的发展就要求自己不断创新改革，在此背景下，相关的监督以及管理力度也有了实质性的改变，首先，众多的地区将管理人员缩减，从而减少了对税收的监管范围和力度。比如取消了人员，费用使用不合理化于管理层次上，造成监管团队的工作者呈现出消极工作状态，不利于财政税收的监管。其次，一些地区的管理者随心所欲使用手中的职权，忽视税收工作，错误认为税收工作只是国家的工作，和自己毫不相关，未引起充分的重视。甚至还有的管理人员，偷税漏税，虚假报账，为了眼前的短期利益而违法，也有的更是唆使相关工作人员一起来谋取私利，对于税收工作的顺利展开造成严重的干扰。所以，就目前财政税收体制缺陷的根源来看，关键在于监督和管理体机构的缺乏以及管理人员缺少严格的制约。

(三)各级政府之间的管理职能模糊

我国的中央和地方在财政收入和财政分税分配上的划分不科学规范，一定程度上对于我国的财政收入水平以及税收体质的变革造成了影响，对我国政府在对财政税收的管理控制上带来不利因素。我国政府未建立健全转移支付制度，职能划分模糊化，不同城乡之间收入和公共服务有着巨大的差距。某些地方政府在处理财政税收工作上带有主观色彩以及较低的工作效率，资金分配、财务管理等透明程度低等，造成了其无法和自身以及管理职能的要求相适应。

三、关于对该体制的革新的意见

(一)改革需要遵循“放权让利”的原则

传统体制的弊端日益凸显，必须在基于我国如今面临的基本形势来展开探索活动，借鉴国外的优秀成果和经验，不断地完善和优化税收体制。我国的社会主义市场经济要实现良好的发展，关键在于经济体制的创新改革，而要实现这个目标据就需要遵循“放权让利”的原则。在农村，要积极的推广度，调动农民的生产积极性，优化农业税的布局结构，逐渐稳定农副产品的价格稳定制度，降低农民的税收，通过科学合理的手段，对政府权利的使用规定在科学的范围之内，强化政府的吸引投资商投资的能力，提高生产的自由性，让地方政府可以在分配财务和利用职权方面具有灵活的自主性。当遵循以上的原则的时候，对于防止权责一致集中和国家在宏观市场调控政策的无阻碍执行具有关键作用。

(二)政府和财政职能二者要及时同步转换

市场和政府在资源配置市场中中各安其职，解决和处理好市场失灵的问题以及带来的政策效应是财税体制的主要职能，有效地替换了传财税体制和市场格格不入的管理格局。政府要是实现从传统走向现代管理，这需政府符合角色和职能二者的转变要求，将宏观调控政策的作为政府管理微观活动的主要手段。实现给社会主义市场经济的主题，企业等打造出一个公平公正的良好的环境，在公共服务上提供有关的产品和具体的服务作为基本出发点。

(三)如何建立健全预算管理体制

预算管理体制市政府需要优化和完善的，这对于政府职能的合理运用产生关键性的作用。这就要求政府和企业在实现扩宽预算范围的同时，创建相关的管理委员会以及部门，创建和优化社会监督体系，保证国家在未来的中长期发展过程中该机制可以和其相互促进共同发展。国家预算范围和复式预算体系应该分别实现扩大和完善的要求。对于后者的预算内容来说，要包含经常性，资本性等。要尽最大的努力让预算管理的框架中可以容纳政府的一切收支，从而产生对政府财政收在管理以及社会监督的正面作用。

四、结束语

财政税收体制范文第2篇

1.预算体制要想从根本上完善财政体制改革，就必须要选择完善预算体制改革，而要完善预算体制的改革，最关键的一个方向就是加强对预算的监管力度。通过实现单一账户与收支两条线的管理方法，才能从根本上加强效率建设，完善对改革的促进作用，加大规范力度。国有资本预算制度是经济社会发展的关键指标，从这方面促进预算体制改革才能更好地将预算体制上升到一个更加良好的平台，对社会主义税收制度提供了强有力的支持。

2.税制转型实现税制转型主要通过四个方面体现。首先，要想不断规范中央与地方政府，增强管理财务的主动性，加强管理各级政府的财务分配，发挥主要的财政职能，就需要采取建立分税制度的办法。其次，通过采取抬高补助额等举措来完善财政的转移支付制度，缓解了部分地区被迫增长经济却又没有足够的经济实力支持去促进其持续发展经济。此外，统一所得税制度，将所有的企业按规则展开公平竞争，可以平衡各种资源的最优配置。最后，把增值税作为主体，将消费税与营业税作为补充，建立新型的流转税制度，将计划经济税制转变为市场经济税制，一方面增加了财政收入，另一方面又能确保我国税收制度的正常实施。

二、财政税收体制改革中出现的问题

1.财政税收制度存在不足我国当前的财政税收体制仍然留有局限性，使得财政不能均匀分配，影响了宏观调控，主要原因第一是由于财政收支没有合理分配，呈过度集中的态势，第二是由于非税收收入很长一段时间没有归纳在政府的财政收入管理体系之内，第三是由于某些重要的税种不在征收税负的范围之内。

2.预算体制改革存在不足如今国内所施行的财政预算制度由于涵盖范围面窄且地方政府预算体制不够先进，导致出现了严重的资金问题。这样的预算体制实在是不适合国家进行宏观调控，也与整体发展规划格格不入。同时没有严格的监管部门对财政预算进行规范的监督指导，使得某些实际问题没有得到进展。

3.财务管理存在不足在不断深化体制改革的过程中，由于部分地方政府通过采取精简结构、精简人员的方法来节约成本，这样的做法缺失了部分甚至全部专业的管理财政税收的人员，让财政税收在管理方面暴露出很大的漏洞，不能积极推进各项工作的开展。此外，正处于转型期的财政管理队伍难免出现能力参差不齐的人员，容易发生事故，不能有效地管理财政税收工作。

4.转移支付存在不足各个地区经济发展不平衡可以通过中央的财政支出来调节差异。由于各地区转移支付类型的选择重点不同，以及缺乏监管部门强有力的监督，在转移支付中就容易出现官员腐败或者效率低下等不良现象，会增大不同地区的收益差别，不利于国内经济社会的稳定。

三、财政税收体制改革的创新性建议

1.建立财政管理体系要想建立既高效又精简的财政管理体系，首先应该逐渐实现征收税收机构的统一化，此外建立省、市、县甚至乡镇的财政管理机制，然后建立地方政府的债务解决办法。这样的上下一体化管理同时配以严格的监管力度，能够以很高效地的工作效率进行财政管理工作，最终达到规范化。

2.建立健全预算管理体系扩大预算涵盖范围的同时健全包括经常性、资本性等预算的复式预算体系，最大程度地将财政收支加入到预算管理的范围之中，从而达到大范围多元化的预算管理，最大限度地惠及民生。

3.建立合理的转移支付体系建立健全转移支付体系，就要将一般性转移支付与专项转移支付相整合，首先增加前者作为支付手段的比例，将后者作为补充相结合，合理安排二者的结构比值。其次，将资金分配公开化、透明化，对转移支付支配办法进行改革。

4.建立健全税收制度税收制度的设立应该以促进科学平衡发展为基本目标，建立公平的税收结构，合理调控宏观税负水平。首先不应给纳税人造成太重的负担，确立适中的税负水平，而在减轻纳税人税外负担的基础上进行适当地提升。此外，可根据我国具体情况改变税收结构，将营业税或物业税作为主要税种，同样也可以重置直接税与间接税两者的比重，也可以选择及时加收环境税来合理分配资源。

5.建立健全财政体制财政体制的建立应该紧密结合我国的具体实情与发展需求，统筹兼顾，最大可能地实现财政收入与支出的稳定与平衡。要做到这样就应该让中央政府将部分实际权力下移至地方政府，使得地方政府能自主行使部分权力，此外在中央财政收入稳定的基础上将其余地方政府合理分配，然后在二者财政支出比率保持合理稳定的前提下，让中央对部分支出直接管理，缓解地方压力。

四、总结

财政税收体制范文第3篇

一、我国现阶段财政税收体制改革存在的问题 

1.财政税收管理体制存在缺陷 

财政税收的管理问题主要是指转移支付的不规范化问题，转移支付是在分税制的前提条件下进行的，现代的分税制财政管理体制改革对各级政府的事权划分只做出了原则性的规定并没有做出明确的规定，因此在实际的执行过程中各级政府之间财政支出责任的划分并沒有明显的界限，导致中央与地方政府的支出责任经常出现越位、缺位、支出模糊等问题。同时政府间的转移支付的目标定位和计算方法缺乏规范化以及法制化，这种结构对的不合理导致税收返还、体制补助的现象非常严重。其次由于法制法规制度的细节不够明确，政府官员都无视这些法律的约束，贪污、乱收费的现象非常严重，导致税收的资金利用率很低。 

2.地方政府财政收入的分配不均衡 

农村问题一直是困扰我国经济发展的重要因素，主要是因为我国的国库支付采取的是集中模式，导致财政收支分布过于集中于些线或者二线城市，从而使得财政力量不能进行合理的均匀分配，支出分配的结构比较混乱，常常出现政府财力与职能不相符的情况。其次，由于中央对基本公共服务事权重心设置的不合理，财政权利以及财政力量集中下移至地方政府，而地方政府由于长期的支出责任与收入能力的不匹配以及中央对地方基本公共服务的不足，导致县乡这些地方政府的事权过重出现财政困难，最终会影响中央的宏观调控导致财政收支的不平衡。 

3.预算体制改革的不健全 

相对于财政收入以及支出管理体制的改革，特别是相对于财政收入分配和税收体系改革来说明显滞后很多，而且缺乏有效的管理和监督。其中的主要的原因有2个方面：（1）我国的预算编制工作和执行工作是结合在一起的，相关的立法机构对预算部门的审核和审批这些外部监督都只是局限于表面的形式，并没有起到实质性的约束作用。（2）目前我国预算编制方法缺乏科学性导致预算不准确，在预算编制的过程中并没有做到规范性、严谨性，而且实行的是年度预算，时间比较长，没有适度的中长期预算计划，经常会出现预算编制与国家长期发展规划不协调的问题。 

二、优化我国财政税收体制改革的策略 

1.完善中央政府和地方政府的支付转移制度 

首先中央政府应该对根据各地区的实际发展状况制定一份严格、可操作性强的分税制财政管理制度，使中央政府与地方性政府的事权责任划分有明确的划分，进步明确省级以下各级地方政府的财政支出事权责任以及各级政府间的收入管理权限的划分，从而进一步完善省级以下财政管理体制改革。同时要根据财政收支的发展需要对支付项目及其规模做合理的调整从而充分发挥专项支付转移的功效。其次要完善相应的计算方法以及分配办法，通过优化财政支出的结构，扩大一般性转移支付的规模等措施，加大对财政收支有困难的地区投资力度，特别是对中西部这些欠缺发展的地区，从而完善财政税收体制改革发展失衡的状态。最后应该建立完善的激励机制，提高转移支付的使用功效，同时也应该建立公平公正的监督评价体系。 

2.调整财政支出结构，完善财政税收体制 

首先应该坚持以市场性、公共性及引导性为主体原则作为促进市场经济体制改革的重要标准，规范调整财政支出的整体结构，在保证主要支出项目管理的基础上扩宽财政支出的种类以及新的发展趋向，加大对农村地方性公共基础设施的投资力度，适度的调整对教育类、社会保障以及科技领域的投资，可以慢慢的减少对竞争机制特别激烈行业的投资力度。其次要加强财政支出内部的监督管理，定期对行政人员以及预算编制人员进行随机抽查、考核等一系列评估措施，做到全方位、多领域的管理。 

3.优化预算体制改革 

财政税收体制范文第4篇

关键词：财政税收；体制改革

财政税收是国家的重要收入来源，在实现国家资源配置、促进社会公平、提升人民生活水平上起着重要的作用。尽管财政税收体制改革已有卓著成效，但仍存在一些问题，在我国市场经济的环境下，建立健全适应社会发展的财政税收体制体系是十分有必要的。政府部门加快财政税收体制改革，有利于对市场环境进行宏观调控，有利于促进社会公平公正，有利于全面建成小康社会。因此，新时期，国家要进一步完善和深化财政税收体制改革，积极对财政管理进行转型创新。

一、新时期财政税收推进改革的内容

只有站在时展的高度，进一步重构中国的财税体制，将顶层设计理念深入到财税改革之中，相关部门才能在深化财税体制改革上有所转型创新，让多数人受益。

(一)建立健全现代预算制度

政府部门想要更好地推进财政税收改革，就必须要加大对预算的管理，制定想要的管理制度，加强对预算的约束，这样才能够更好地促进现代预算制度的形成与发展，更好地造福于我国人民。

(二)深化税收制度改革

在新形势下，政府部门需要深化税收制度改革，建立税收体制机制，这样才能够更好地推进社会公平、市场统一的税收制度体系的建立，深化税收制度改革，发挥税收调节的重要作用。有关部门全面放开“营改增”，取消增值税，避免一系列征管问题和重复征税的问题，真正进行实质性的改革。

(三)平衡中央和地方政府间的财政关系

相关部门还应该调整中央和地方的财政关系，中央和地方财政部门分别分担着各自的职责，在实际工作中，需要两者共同发挥作用，这样才能够更好地促进财政税收的改革，完善相关体系的建立，为实现财政税收改革作出一定的贡献。

二、新时期财政税收体制改革存在的突出问题

(一)财政税收体系不完善

由于我国各地经济发展状况、工资水平、物价水平不同，大城市工资高，但消费也高，小城市工资低，但消费也低，国家再制定统一的个人所得税标准并不太合适。而且，预算管理体制也存在着不足，覆盖范围较小，制约监督体制滞后，这都阻碍了我国经济的社会发展。

(二)中央和地方在政府之间的权责不明晰

在我国哪些事情该由政府承担，不同级次之间政府应如何分工，规划到具体事物上面，包括教育、社会保障等，目前也仍未明确。中央和地方之间的权责容易出纰漏，这也导致了一些地方出现了不作为的现象。

(三)纳税人纳税意识薄弱

有些企业试图通过偷税漏税而不承担相应的纳税义务。因此，收税部门应该提供相应的服务，多做思想工作，告知给人们纳税的意义，提高人们的纳税意识。

三、新时期深化财政税收体制改革的未来方向

(一)优化税制结构，全面推进“营改增”改革

为了创新我国财政税收体制，在优化税制结构上就要抓好税制建设、财政支出管理、机构管理等的发展。在财政支出管理上，最大可能的推出基础养老金全国统筹；在机构管理上，政府部门应借助“营改增”契机，完善相应的发展，避免营改增后地税队伍的资源浪费与闲置，继续简政放权、推进机构改革、完善制度机制、提高行政效能，加快完善社会主义市场经济体制。

(二)树立科学平等的财政税收体制改革观

我国政府部门征收税收，将这些税收运用在基础设施的建设中，提升人们的生活质量水平。在新时期背景下，相关部门需要加大对财政税收的改革力度，让税收制度更加体现平等性，即让占有社会资源多的人多交税，让占有社会资源少的人，少交税，这样一来，不仅能够促进税收制度的公平性，对于构建和谐社会也是极为有利的。所谓科学，有关部门要按照最符合经济规律的方法去调整税收。政府部门可以增加享受型产品的税收，降低生活必需品税收，这样一来，才能够更好地促进人们生活质量水平的提升。另外，有关部门还要增加成熟工业品税收，降低科技产品的税收，以便能够更好地促进我国科学技术的进步与发展。同时，相关部门还应该增加机械密集型产品的税收，降低劳动密集型产品的税收，增加专项服务收费，降低企业增值税和所得税等公共税收。比如，个人所得税可以率先实行地方化，消费税也可推进研究如何扩大征收面积。另外，对于奢侈品还可考虑按品牌征税。

四、结语

财政税收体制改革不是一蹴而就的，在国民经济稳健发展的新时期仍尚待加强。国家要不断推动财政管理的发展，加快财政税收体系的转型创新，要知道税制改革不是一帆风顺的，在发展的过程中要循序渐进，结合我国的实际国情制定一套完善的财政税收体系。

财参考文献：

[1]宁鹏.论新时期如何开展财政税收体制改革创新工作[J].商情，2013(14)：37.

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[3]张磊.我国财政税收体制改革与创新探讨[J].财经界，2014(9)：12-12，66.

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[5]董金兰.基于创新思维的财政税收体制改革分析[J].中小企业管理与科技，2015(36)：79-79.

财政税收体制范文第5篇

关键词：财政税收 体制 改革

我国政府的主要经济来源以及开展活动的经费支出主要是我国的财政税收，所以我们在对我国财政税收的控制非常重要，从各项资源的优化实现其配置，通过社会收入关系的协调发展实现其社会主义发展路径的实践，这些都是离不开我们的财政税收。财政税收对我国的政府机关有着至关重要的作用，因此我们要对其进行改革，深化其使用的原则，严格布控政策实现财政税收的正确施展，这将会为我国的社会主义建设提供重要的发展动力，可以为我国实现和谐社会发展提供有利的基础保障。伴随着我国经济的快速发展，时代在不断的进步，所以我们需要对政府财政税收进行改革，通过改革实现其良性的发展，我们在不断的实现社会主义建设的同时，要对我国的经济管理制度进行改革，促进我国经济的快速发展。

一、我国深化财政税收改革取得成就发展

（一）税收制度的转型

1、我国的财政税收在改革的时候，实现了内资企业的税收制度的统一，对以前的原所有制的税收办法进行了改进，我们要从税收的公平性进行改革，不断促进税收所有制性质的企业之间开展良性的竞争，不断提高自己的企业的生产力，从实处做好经济的提升。

2、我国政府在增值税上进行改革，我国要以增值税作为主体，实现营业税和消费税作为必要的补充，对新的税收制度进行转型发展，彻底的将我国的计划经济拉向了市场经济的制度发展。通过这样的变革使得我国的财政收入的GDP稳步的发展，而且还可以避免我国的一些传统工业，由于税收的原因得不到很好的发展，导致整个企业的生产发展了障碍，所以我们在对企业组织结构逐渐向社会化和专业化的生产方向上转变。

3、我国在财政税收改革的时候实现了完善分税制度的建立，使得我国的中央和地方的财政上都趋于稳定，这就使得我国在财政上的规范上进行了统一，不再是以前的中央全包地方政府财政的局面，这就使得我国的地方政府的在理财上获取了主动性，这样能够加强地方政府的理财能力，可以实现地方政府的财政的有效管理，使得中央政府从宏观上能够发挥更大的调控作用。

4、我国财政税收中实现对财政支付制度的转移，以此来实现整个中央财政税收的返还，我们进行不断地提高补助额度，对地方的财政税收进行有效的控制和支持，对于那些经济发展缓慢的地区造成的财政税收的欠缺要进行合理的采取措施，实现当地的经济的发展需求。

（二）我国国有企业的经济经营转换机制

按照相关的标准进行相关的税收以及税款的缴纳，对税后的利益进行合理的按资分配，在很大程度上实现我国的原来国有承包制度的换代更新，为了避免国家和国有企业在分配上存在的问题，我们应该对其进行经营体制的转换。

（三）财政的支出体制相关改善

我国的财政的支出体制进行了改革，将财政的政绩化管理以及国库的支付制度的采购集中化，实行财政政绩的评估制度，对财政的支出和收入进行严格的分类，达到有效地控制，不断做出财政支出结构的优化和调整。另外我国的财政支出更多的是对现代的科学技术以及科教力度进行支持，更大限度的服务于我国的教育事业，公共卫生事业，以及公众服务性事业。有效地改善我国的生活环境，切实的实现财政税收用到实处。

二、深化改革财政税收措施探究

（一）建立分级、分权财政体制改革

在我国建立分级分权的财政体制，是一项符合我国当前经济发展的现状，我们要充分发挥统筹机制，兼顾各级政府的办事和协调能力，使得我国的财政支出和收入达到稳定和平衡，所以中央政府首先给予地方政府一定的财政的实权，不断促进地方政府的对财政税务的相关权利的实施。其次，我们要保障中央财政在稳步上升的前提下进行地方和中央财政的合理调整。最后，中央政府要进行合理的规划，不断缓解地方政府的财政划分，减小财政的支出压力，对支出不断的负责。

（二）建立科学的两级两类的转移支付体系的探究

我们在进行转移和支付的时候首先要考虑到中央和省级政府在专项的转移上，要做到支付比例适宜，确保对于资金进行合理的分配。首先我们要对税后的返还和补助进行改革，严格控制着这部分的经济来源保持在合理的范围之中，其次是提升一般性的转移支付比例，使得转移支付的类型结构不断走向合理化。

（三）制定税收的合理化探究

制定标准对税务进行征收，我们要达到比较科学的地步，实现整个税收标准的合理化，应该从多方面考虑制定相应的标准。那么实现税收的合理化我们要从三个方面考虑。第一我们要对宏观经济发展的水平进行仔细的分析，取消体制外收入，不断加大对政府性的收入力度。第二我们要对个人所得税进行改革，减轻所得税的负担，实行分类扣除以及综合的申报。第三设立环境保护税种，加强企业的环境保护意识。

三、总结语

我国在十之间，我国进行了财政税收的改革，对我国的税收体制进行改革，将近20年的努力，我国的财政税收上取得成就也是可喜可贺。随着改革开放的不断发展，使得我国在建立一个属于中国特色的社会主义经济制度，建立起的财政税收框架，这有效地的维护了社会主义经济的稳定发展。所以在现代加强我国财政税收政策的改革势在必行，切实的促进我国政府部门的职能发展。

参考文献：

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[2]胡忠毅. 深化财政税收体制改革的思考[J]. 现代经济信息，2009；19

[3]陈勇.关于我国深化财政税收体制改革的探讨[J].商业文化（上半月），2011；08