财政税收制度
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财政税收制度范文第1篇
1引言
无论是我国社会经济和民生建设，还是财政税收工作的顺利开展，都离不开财政税收制度，但是目前的财政税收制度对很多中小型企业的发展需求来说，已经无法满足，并在一定程度上制约了其迅速发展。因此，在对中小企业的发展需求进行科学整合的基础上，需要对财务税收制度进行创新与优化，为中小型企业的发展不断提供合理健全的制度保障，不断扶持其顺利发展。
2我国中小企业发展的现状
我国的中小企业数量庞大，在解决一大部分人员的就业问题的同时，也为社会创造了经济效益，为国家创造了大量的财税收入，推动了我国社会经济的发展。但是，在其发展中存在的问题也随着企业规模的不断扩大被暴露出来，其具体表现在以下几方面：第一，中小企业产业的技术含量不高，并且缺乏长期有效的资金投入；第二，中小企业的发展规划较为模糊，缺乏现代化管理知识；第三，中小企业承受的税务较高，与其规模不相符；第四，由于各种限制条件导致中小企业引进高技术人才困难，阻碍其迅速发展。
3分析目前我国的中小企业财政税收制度
第一，目前，根据研究报告可以知道我国的中小企业税务平均值高达6.81%，高于全国的平均值6.65%，这就在一定程度上阻碍了中小企业的正常发展和不断壮大。另外，还有研究表明扶持国企是国家在财政方面优惠政策的主要表现，对于中小企业的发展，国家往往不够重视，例如，对于贷款方面，国有企业一般可以通过政府的担保而顺利贷款，而中小企业在进行贷款时却受到很多家银行的拒绝，致使其资金支持出现空缺。第二，我国目前实施的财政税收制度在很大程度上不利于中小企业的发展，即使财政部门通过对中小企业的发展进行调查和论证后，对其地位有了新的定位，并以“扶持中小企业发展”作为政策和宣传口号，但是依然无法改变人们对中小企业的固有认知以及当地政府促进经济发展的大方向等，致使中小企业的发展依旧不容乐观，这也促进了人们对中小企业的分析：第一，我国的税收制度属于严格统一的制度，灵活性差，对于交税要求就是企业的营业额达到固定数值，并不考虑企业此时的利润及企业自身规模，而中小企业所能够获得和利用的资源相对都较低，在与国有大型企业进行统一标准的征税时，使其看起来是在“劫贫济富”。第二，目前我国所实行的财政税收制度是一个未趋于完整和成熟的体系，特别是没有一个中央及各地方如何实行以及实行怎样的中小企业财政税收的统一标准，仅仅是在宏观政策方面对其简单提及，这就使得一些执法人员在进行执法时容易出现偷税和漏税行为，不能保证中小企业发展的公平性和稳定性。
4进行财政税收制度创新的必要性
在经济的发展中，中小企业所起到的作用越来越明显，因此，为了更好地适应和维护中小企业发展的健康和稳定，使财政税收对中小企业的影响降到最低，必须要进行财务税收制度的创新。其具体的改革创新内容包括以下两个方面：第一，针对不同类型的企业，税收制度应该进行合理的划分，将各出口商品在国内各环节的间接费用进行退还；第二，将生产型的增值税进行转变，转变为消费型的增值税等。对财政税收制度的这种创新，可以使预算体制得到优化，使财政支出体制得到改变，在很大程度上完善和规范了预算体制和转移支付，使税收执法的层次得到提高，使税收过程中一些问题得以解决，例如执法不健全、无信用可言等。财政税收制度的创新可以更好地服务于企业，提高中小企业发展的速度，提升国家经济的发展。
5财政税收制度创新对中小企业扶持作用
对我国的财政税收制度进行创新，可以在很大程度上对中小企业的发展起到支撑作用，增强其市场抗风险能力，使其不断进行自身的扩大与增强，对中小企业有大力的扶持作用。其扶持作用体现在以下几方面。5.1加快中小企业走向成熟的脚步。单个中小企业的发展对国家整体经济发展的影响是极其微小的，但数量巨大的中小企业群体的发展给国家经济带来的影响是巨大的，甚至在国民经济的发展中占据了十分重要的地位。财政税收政策的创新可以促使中小企业利用政策中的优惠、保护以及减免等策略迅速提升自身抗风险打击能力和经济实力以及影响力，加快向成熟期的迈进，促进国家整体经济的不断增长[1]。5.2促进社会资源的科学分配的实现。对于中小企业的发展来说，需要大量资金的长期投入，但是在国家的以往发展中，财政资金往往大多数都投在了可以将国家的经济实力迅速提升的垄断行业、大型企业中，对其进行长久的照顾，忽视中小企业的发展。作为能够实现区域创新发展和平衡区域产能的重要形式，中小企业可以利用财政税收政策的创新调整来实现对其的支撑作用，并促进社会资源科学分配的实现，不断推动国家各企业的可持续发展[2]。5.3促进科学技术的应用与进步。中小企业的发展在当今时代市场的激烈竞争环境下，受到了一定的冲击，但是，其自身具有创业性和时代性，在使用和发展推动新技术方面具有不可替代的作用。由于中小企业自身的整体实力有限，在很多方面其不得不依靠最新技术以及前沿信息的把握，以此来弥补自身不足，促进不断进步与发展[3]。在进行新技术的学习和应用过程中，需要消耗的人力、物力以及精力都是巨大的，这种情况下，更需要国家财政税收政策的支持，例如对现代技术研发的优惠和补贴等。财政税收的创新，在很大程度上促进了中小企业的良性发展，推动了我国科学技术的不断进步与新技术的合理应用。5.4促进区域和谐社会的建设。现代社会的中小企业，是互联网时代背景下的中小企业，因此，其不仅要加强互联网与计算机技术的学习和应用，还要不断吸引并招收高素质、高学历的现代化人才。目前我国的各大高校都在扩招，这使得大学生的数量逐步上升，同时也使大学生就业成为一大难题，不少大学生在毕业后无处可去，找不到可以从事的工作，不能为社会及时的做贡献，甚至造成社会的不稳定，而中小企业数量的增加可以在一定程度上缓解此现象的发生。在传统的中小企业吸取了先进的互联网科技之后，开始迅速壮大，为毕业大学生提供了大量的就业岗位，在一定程度上维护了社会区域的稳定发展[4]。因此，从一定程度上说，财政税收的创新和调整，可以促进中小企业的发展，不断扶持其稳步向前，促进了区域和谐社会的建设。
6结语
总之，财政税收制度的创新给中小企业的发展带来的扶持作用是巨大的，促使其不断的发展与壮大，也在一定程度上促进了我国整体经济水平的提高和发展。因此，要不断对财政税收制度进行理解和改革，创新其制度方法，不断为我国的和谐社会做贡献。
作者:奚晓庆 单位:武进开放大学
【参考文献】
【1】林素芬.解读财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].低碳世界,2017(19):241-242.
【2】张文赟.财政税收制度创新对中小企业扶持研究[J].时代金融,2017(18):131+134.
财政税收制度范文第2篇
【关键词】财政税收制度；中小企业；扶持作用；创新建议
前言
财政税收制度会对我国社会经济以及民生建设产生至关重要的影响，同时也为财政税收工作的顺利开展提供相应的保障。从目前我国经济水平发展情况来看，国内现行的财政税收制度已经无法充分满足中小企业的各方面发展需求，并对其造成严重制约。因此应将中小企业的发展需求进行整合，将财政税收制度进行创新与优化，才能确保财政税收对中小企业产生的扶持作用，为中小企业的发展提供制度保障。
1财政税收制度对中小企业的扶持作用分析
1.1为中小企业的发展提供资金保障
中小企业的主要特点便是规模较小，管理模式呈现较为松散的状态。中小企业要想获得长远发展与扩大，便需要数量庞大的资金做支持。根据目前中小企业的发展现状来看，近些年，在我国中央财政预算中，针对中小企业发展方面的扶持项目数量在不断增多，其中各类的专项资金以及相关发展基金也对中小企业的经济发展、技术创新能奠定了坚实的基础[1]。例如我国实施的星火计划、火炬计划等。与此同时，各地政府中的财政税收也提升了对中小企业的资金扶持力度，其中主要包含新型产业扶持资金、全面信贷扶持资金等。在中小企业实际进行发展与成长的过程中，大部分的中小企业都可以从国家下发的扶持政策中获得较大的利益，从而促进其获得进一步的发展与成长。
1.2对中小企业的发展提供政策倾斜财政税收制度
对中小企业的政策倾斜方面主要表现为，政府的采购行为逐渐增加对中小企业的倾斜力度。政府实施的采购行为，对中小企业来说，是较大的资金投入，可以帮助中小企业将自身的产品及时向经济价值进行转化，促进企业的发展。其倾斜的主要表现为政府进行采购的环节中，为中小企业承购构建其采购平台，还会为中小企业给予一定的优惠扶持政策。在政府的采购定额中，其会为中小企业规划出一部分的份额，给予同等市场竞争条件下，会让中小企业优先对政府的采购行为质量与服务进行监管与指导[2]，确保中小企业在政府的采购过程中获取可观的经济利益。通过这样的方式，及时中小企业不能占据较大的市场竞争份额，但也会得到政府在采购方面的大力扶持。
1.3促进中小企业的改革创新进程
加快中小企业要想获得稳定发展与规模扩大，仅仅依靠政府进行扶持是远远不够的，中小企业也会依靠自身的能力在市场竞争中寻找发展与壮大的机遇。基于我国的发展实际情况来说，中小企业仅仅要维持自身的正常运行便较为费力，并没有多余的精力对企业的结构以及自主创新方面进行关注。而财政税收制度极其创新可以为中小企业提供稳定的扶持，尤其是在资金方面，可以为中小企业提供较好的政策优化，帮助中小企业顺应市场的发展规律将自身的发展角度、发展方向进行调整，促进其改革创新的进程不断加快，获取更为广阔的发展空间。中小企业通过这种方式可以进行有效的自主创新，并将企业内部结构进行有效整合，朝良性与科技方向发展与进步。
1.4为中小企业融资提供巨大便利
财政税收制度还可以帮助中小企业不断将自身的融资担保体系进行完善，避免中小企业在融资过程中遇到严重的风险，提升其融资的成功率。①对中小企业的信用体系建设进行支持与扶持，确保金融机构可以对相应的风险进行准确判断，还可以开展有效的信用评估、等级等方面工作，提升中小企业的融资信用程度。②通过政府引导的资金，会参股到信用担保机构当中，成功设立出第三方的担保主体。政府对相关基金以引导性的方式进行投入，将中小企业作为投入的根本与基础，还可以及时弥补社会资本方面的不足。对于操作模式反面来说，其主要采用的为市场化的操作模式。财政部门并不会为中小企业直接提供资金，而是为其提供帮助，让中小企业获得相关金融机构的投资资金。③财政税收制度还可以对中小企业的担保机构进行鼓励，通过制定相应的奖励政策等，担保机构的贷款担保会不断扩大与发展，还会对担保机构的担保金进行一定程度的补偿。财政税收制度通过这样的方式，让中小企业在发展过程中将困难与瓶颈有效突破，从而提升融资的成功效率，帮助中小企业获得更好的扶持，并成功解决其发展过程中存在的各种难题与问题。
2基于中小企业扶持背景下财政税收制度的创新策略
2.1将税率科学调整，减少中小企业承担的纳税负担
中小企业作为经济全球化体系中的重要组成部分，将中小企业的相关纳税负担进行减轻，可以促进我国财政税收体系不断完善与创新。因此，应将国内的经济发展实情、中小企业的发展情况互相结合[3]，对中小企业的财政税收率进行合理调整与制定。无论各个行业领域的中小企业来说，都应将其纳税标准进行合理、科学的调整以及降低。还应将中小企业的实际发展特点以及员工福利等方面问题综合考虑，为中小企业提供更为有效的优惠政策，尤其是对于中小企业的融资与规模扩大方面，应给予适当的帮助与扶持，从而促进中小企业获得进一步的发展。
2.2构建完善的财政税收相关法律法规
国家以及政府的相关部门、机构应将市场发展的规律信息与中小企业的发展需求进行综合分析、考虑，才能构建出更加完善、完整的财政税收相关法律法规，为中小企业的稳定、持续、健康发展提供法律保障。与此同时，还应将国家财政税收的相关法律、制度进行创新。①国家与相关政府部门应将市场中的相关信息进行深入分析，要将中小企业的发展实际情况作为基础，制定可促进中小企业进行进一步发展的财政税收体系与相关法律法规。还应单独提出与中小企业相关的各种纳税标准，之后将其收入到国家的财政税收政策当中。②应制定多种类型的国家财政税收模式，从而制定出更加完善、创新、高效的国家财政税收政策，确保其可以开展各种相关工作。另外，还应提升财政税收的支持力度，将中小企业的财政税收合理调整。
2.3制定针对性的中小企业财政税收优惠政策应制定
针对性较强的财政税收优惠政策，促进中小企业进行持续、长远的发展。要对中小企业进行一定的资金扶持，尤其对于优惠模式方面来说，通过直接优惠模式开始想间接优惠模式进行转换。对于直接优惠模式来说，其主要表现形式为事后奖励，中小企业基于盈利情况下，才能对该种优惠进行享受。对于间接优惠模式来说，其更加利于中小企业的可持续发展。若想对中小企业进行有针对性的扶持，便需要在其研发、发展阶段给予相应的优惠政策，从而促进其持续发展。
3结语
只有将财政税收制度不断创新、完善，才能促进中小企业获得进一步的发展与壮大，从而促进我国整体经济水平的提升与发展。在创新过程中，除了要为其提供相应政策扶持之外，还应为中小企业留足自主发展空间，才能促进中小企业的健康发展。
参考文献
[1]马正升.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].企业改革与管理，2016，05：125.
[2]毕雪芳.财政税收制度创新对中小企业的扶持探析[J].中国市场，2016，33：146~147.
财政税收制度范文第3篇
随着改革开放和国际贸易的不断发展，我国的财政税收相关部门也逐步的对新兴起的中小型企业进行了不断的定位，也对中小型企业发展的相关财政管理制度做了详细的说明，使得人们也越来越了解中小型企业，但由于受到很多因素的影响，不只是国内的中小型企业，全球大多数国家的中小型企业的发展形势都面临着严峻的考验，而且随着我国各项综合实力的逐步提升，人民币也出现了不断升值的现象，大多数中小型企业在面临一些需要高成本的投资机遇时，总是在资金方面显得捉襟见肘，更有可能使得很多中小型企业就此面临破产肯能。根据有关部门的不完全统计，国内外很多中小型企业都面临着十分窘迫的企业发展状况，约有20%的中小企业都存在不同程度的财政危机和效益亏损，对于企业发展的决定性作用的资金来源紧张，就使得中小型企业面临很沉重的税收负担和融资的层层压力，由此可以看出，财政税收制度的合理性对企业的发展起着至关重要的决定作用。
二、中小型企业在财政税收制度中面临的问题
财政税收制度没有针对性，虽然国家在不断的对税收政策进行调整来适应经济市场的不断变化，但是很多政策内容还是存在不合理的地方，对于大型企业和中小型企业来说，企业的税收相关规定有差异，所缴纳的税额也不尽相同，在纳税金额方面存在着很大的差异，一些国家财务的针对中小型的优惠政策也无法很好的满足中小企业的需求，目前我国财政税收政策中的企业所得税税率基准为27%和18%两种，但是这两种在实际实施中只适合大型企业而不适合中小型企业的发展，中小型企业还是面临着沉重的经济压力，这样也就对他们的发展造成了严重的制约。
财政税收的征收依据为发票，虽然我国的发票开具形式在国税和地税税收政策中已经开展了很长时间，但是由于缺乏对税收政策的严谨性管控，一些偷税漏税逃税的现象时有发生，具体的操作比如：将私人日常消费的生活费用作为开票内容，将一些虚拟的交易费用作为发票开具项目等等出现了各种虚假形式的发票开具情况，这种财政税收的不合理现象对中小型企业的自身发展产生了很严重的阻碍作用，再加上中小型企业对自身资金池的不稳定，使得他们与大型企业面临同等市场竞争形势下，没有任何的自身优势，从而造成了自身终究被淘汰出局的局面。
随着市场经济体制的不断变革，多家也陆续出台了一些关于财政税收方面的相关法律政策，但是通过一段时间的实际运用来看，很多财政税收法律法规还有待进一步的完善，应该使法律法规的制定与中小型企业的发展有效结合，目前的税收费率，商业领域是百分之五，工业领域是百分之七，但从征收比例上来看税率是个比较小的占比，企业缴纳金额应该不多，但实际上由于中小企业的规模也比较小，企业资金来源又不稳定，这种小额的税率也在中小企业的发展中形成了一定的经济压力而不利于企业的有效发展。
三、创新型财政税收制度对中小型企业发展的扶持作用
通过财政税收对中小型企业发展的制约作用来看，合理的财政税收制度对中小型企业的发展命脉起着很关键的作用，国家一些列专项创业型基金的设立，充分的体现了政府对中小型企业的关心和资金支持，也在一定程度上帮助了很多中小企业度过了资本寒冬，向着正常化盈利方向迈进。财政税收制度创新所带来的扶持作用主要体现在五个方面：
第一，相比大型企业对国家的财政税收贡献来说，单个的中小企业可能在增加财政税收收入上不那么明显，但是如果我们充分认识到现在国际社会的经济模式，就不难看出，中小型企业已经占据了市场领域的至少“半壁江山”，集体的力量是不可估量的，这种中小型规模的大比重已经开始在国家的经济发展中起到越来越重要的作用，通过进行税收制度的创新可以帮助中小型企业健康稳定的度过幼年期，是国家富强和人民安康的重要保障。
第二，财政税收制度对中小企业的扶持有利于社会安定，随着人口的不断增加，全球都时刻面临着一个很大的就业率低问题，而国内每年但应届毕业生得就业也是文明不得不重视的一大国情，传统观念里，只有进入政府事业单位或者大型企业才算是找到了正式的工作，但毕竟大企业有限，给社会提供的就业岗位也不多，而且很多企业也因为自身企业难处而采取了重男轻女的用工选择，造成了男女就业比例的不平衡，严重影响了社会的和谐发展，通过这几年的就业方向来看，中小型企业已经在缓解就业压力方面起到了很明显的积极作用，所以，财政税收制度对中小企业的扶持就是对社会就业形势的扶持。
第三，财政税收制度的创新对中小型企业的扶持作用还体现在有利于中小企业的自主性创新能力提升，企业不论大小，要想在激烈的市场竞争中取到发展机会，就必须进行技术和发展的创新，创新就需要设备、人才、资金等成本投入，这时如果财政税收部分给自主创业和研发的企业提供技术补贴，税收优惠政策和政府对应的项目采购，就使得中小企业能够在创新探索和科技研究中获得一定的财政保障。中小型企业的自我发展也就能达到平衡状态，使其提高了自身的行业竞争能力。
第四，合理的财政税收制度可以实现社会资源的均衡分配，在以往的国内外经济发展中，政府往往将优势资源都倾注于能给国家带来明显效益的少数大型企业，但就是因为这种资源“专宠”，使得国家大型企业缺乏市场竞争意识，没有企业发展的活力，通过借鉴古今中外的财政税收管理经验，我们应该考虑将一部分资源从大型企业上抽取出来进行重新合理分配，而中小型企业正好适应这种形势，需要国家资源的有力支持，通过这种将集中资源在大中小型企业之间的合理分配起到了资源的有效利用率提升作用，从而也就促进了社会经济的稳步发展。
第五，针对性财政税收优惠政策有利于中小企业的可持续发展。为扶持中小企业的创业发展，可以采取特定的税收不定期优惠或者是直接优惠政策，相关税收管理部门根据中小企业的发展阶段性给与不定期优惠，通过这种量体裁衣式的税收模式可以在一定程度上充分调度中小企业的发展积极性，使许多需要长期发展才能产生效益的中小企业能够在发展初期减轻税费负担，而在企业盈利后进行直接优惠才体现税收制度对企业的经济扶持作用，通过科学的税收政策来为企业发展的不同轻重环节提供资金间接支持，进而促进中小企业稳步发展。
财政税收制度范文第4篇
一、我国当前财政税收体制的监督机制
财政税收体制的监督机制需要在实行的过程中进行不断的优化完善，保证各项管理活动能够适应当前监督模式的目标和要求，从而加强对财政税收各方面活动的控制和管理，为财政税收整体在经济社会中的发展打下坚实的基础。通过完善财政税收体制的监督机制，实现对经济活动的整体综合的管理和控制，为促进财政和税收体制的改革创新做出积极的影响。财政税收的活动优化和检查监督需要有机的结合在一起，形成一套有效的管理机制，从而为规范财政税收体制打下良好的基础。在这管理监督的过程中，我们需要对其中存在的错误行为进行规范和矫正，以保证整体的机制能够完美的结合起来。在具体的实施过程中还需要根据不同时期的经济社会的需求，积极的提出创新和优化的建议，从而在整体上提高监督机制的效率。
当前我国的财政监督体系包括自动监督和自主监督两个方面，二者形成了一个完整的监督管理机制。这里既包括了中央对地方的监督，也包括了地方虽中央的监督，即形成了一个循环的监督机制，使监督者也是被监督者，使整个监督机制能够在财政税收体制中起到积极有效的作用。
二、我国财政税收监督机制存在的问题
（一）财政税收监督的法律规范相对滞后
我国当前的社会主义市场经济是一种法制的经济，这种经济要求我们在财政税收的管理监督活动中做到有法可依、有法必依。但是从整体的市场经济来看，目前我国的财政税收在立法方面相对滞后，各地方部门的法律法规、行政规范的制定也不是十分完善和系统，而且中央和地方的财政税收制度之间的差别较大，难以统一和协调，甚至会相互引起矛盾和冲突，使整个监督机制的实行出现阻碍。我国一直以来也没有形成一部综合的、权威的专门的法律规定，来对整体的财政税收工作的监督的内容和方式进行明确的规范。由于财政税收监督工作的立法程度?]有明确，因此对财政税收的监督就没有足够的法律保障，监督的方式和手段也受到国家的强制，在一定程度上限制了财政税收监督的像更加完善、深化的方向发展，严重阻碍了监督机制在市场经济中对财政税收的影响。
（二）财政税收监督的方式方法相对滞后
一直以来，我国的财政税收的监督范围大部分集中在了内部审计和行政事业单位内部的收入支出以及中央财税支出的质量上：加强了突击检查和专项监督，减少了日常的检查；事后监督检查增多，事前和事中的监督检查较少；对财税的收入方面检查较多，对支出的来源和去向检查较少；对单一的环节和部门监督较多，对整体的和综合的资金使用监督较少；在各地方的财政税收方面的管理以及会计方面的质量监督方面也存在很大的问题。
这些问题说明目前我国的财政税收的监督机制具有明显的差别对待和相对滞后，这样会使很多经济问题在成为事实之后才被发现，使违法的现象层出不穷，从而造成整个财政和税收方面的经济出现混乱的局面。同时，我国的监督部门机构较多，会经常出现职能的重复和冲突，在监督管理的过程中还会出现一些少数部门受到利益驱使的现象，对监督检查出的问题睁一只眼闭一只眼，使整个财政税收监督的工作难以规范，影响了各财政部门的工作效率。
（三）财政税收监督的信息化相对滞后
目前，我国还没有建立起一套综合完整的财政税收信息体系，特别是在这个信息化和网络化的时代，信息手段的滞后导致了信息传播不及时，信息共享不顺畅，对财政税收监督的发展形成一定的阻碍。首先是财政部门和征收单位并未形成实时的交流，使上级的财政部门对地方的收支情况难以及时、明确的掌握。其次是整个财政体系中没有形成一种统一的核算网络，资金的预算和支出很难及时的反映的各级的财政部门。最后是因为没有科学技术的支持，财政部门的内部之间也难以做到协调沟通和及时监督，这样会使监督工作的人员在各项资金活动的检查上反复确认，大大降低了财政的工作效率。
三、如何落实财政税收体制监督机制
（一）建立起较为完善的约束管理机制
针对当前财政税收监督工作的开展，建立起完善的法律法规制度能够对相关部门的工作人员的管理和决策形成一定的限制，从而在一定程度上规范其财政工作方式和内容，同时也能够保障财政税收工作的顺利开展。第一，要将不同部门的不同管理模式进行有机结合，对财政税收部门的内部结构进行优化完善，确保事前、事中和事后的监督能够有效的进行。第二，要积极提高财政管理和监督方面的工作效率，所以在事前要及时发现工作中存在的问题并及时分析解决，在事后也要对工作进行客观的总结，并分析其中的问题和总结经验，从而避免在今后的工作中再次出现类似的问题。第三，要从多个角度分析财政和税收的监督活动中存在的问题，使各部门的工作都能够与财政税收的制度和体系相协调，并且同时在工作的工程中调整财政方面的法律规范，从而使整体的财政税收工作能够更加顺利且优质的进行。第四，针对上级财政部门的监督机制的制定，要积极的配合和相互适应，从总体的经济形势来进行调整，使工作和制度能够真正的有机结合。
（二）明确各监督管理主体的责任和义务
一个是要明确财政主体的责任和义务。在完善财政税收体质监督机制的过程中，首先应该要使各主体明确其应当承担的责任和义务，这样可以使财政部门的工作人员能够明确自己应该做什么，不应该做什么，以此来确保财政工作的质量和工作效率，也能加强对工作的规范和管理。除此之外，还要注重对各主主体工作的研究分析，通过科学的分析，可以明确不同部门主体应承担的责任，进而引导相关工作人员做他们该做的事情，明确各自的分工，也能加强对整体财政工作的监督和管理。
二是要明确各级政府的责任和义务。在建设和完善整体的财政税收体制的监督机制的过程中，应该既要综合考虑政府的预算，还要有效的发挥其拥有的职能。只有不断的在监督机制的实施过程中进行优化和完善，并加以实施科学的管理手段，才能积极的发挥财政税收体制的监督机制的作用，同时也可以为今后的改革提供有效的经验和参照。在国外，开展财政税收的监督工作还要充分的考虑内部工作的职能，国外一般都是通过不断完善自身的立法程序，同时优化该部门的监督管理机制，来推动整体财政税收的改革和创新，并在这个过程中提高监督管理的水平。所以，我们需要借鉴国外的这种方式，使政府明确自身的责任和义务，积极发挥在监督管理上的作用，同时也要建立起一套综合的法律规范，使监督工作能够拥有法律保障，也能使监督管理机制进一步完善。
（三）加强财政税收的各项监督
如果想真正的使财政税收体制的监督机制更加规范，就一定要重视内部的监督和管理工作的开展，要通过加强对内部各部门等工作人员相关财政工作的行为监督和调整，还可以制定完善的法规制度使部门内部进行自身的管理，从而整体的促进监督机制的实施。同时，加强外部的监督和管理也是进一步完善监督机制的必要手段，但是还要注意在监督管理过程中，应该是各项工作与机制相协调，在协调的基础上进行创新和优化。除了内外部的监督管理，财政税收的监管也离不开政府的大力扶持，即政府部门可以通过不同的预算方法适当的调整各年度的政府预算，从而大大提升财政监管的效率。
（四）整体提高财税相关人员的专业素养
如果要使财政税收的监督管理工作能够高效的进行，以及提高财税部门的信息透明度和质量要求，就需要整体开展学习活动，使各相关部门的工作人员不断的积累丰富的财税知识，执行相关的财务法律规范，从而实现真正的有法可依、有法必依。除此之外，还要正确认识和理解建立健全的监督管理机制在整个财税体系中的积极作用，同但时也要知道当前很多企业的财务方面存在一些失真的现象。因此，我们不仅需要对监管体系进行优化和完善，还需要对其中的工作人员的专业素养进行相应的提高，这样才可以总体上防止企业内部失真的现象出现，而且提高了财务工作人员的知识内涵和服务水平还能进一步促进财政税收的相关工作在市?鼍?济中的发展。
财政税收制度范文第5篇
众所周知，自从我们进入二十一新世纪以来，我国的社会市场经济高速发展，而我国的多个企业则是随着社会市场经济的发展而发展。并且财政税收制度在企业财务管理中的地位也是至关重要的，对企业的发展也有不可磨灭的重要影响作用，换句话说也就是财政税收制度是企业规模做大、质量做高以及形象做好的必要前提和必要基础。由此可见，财政税收制度改革对企业财务管理的影响是非常大的。
关键词：
财政税收制度；改革；企业；财务管理；影响
通过相关权威部门对我国多所企业运行状态的调查情况可以看出，财政税收制度改革影响着我国多所企业的发展。我们都知道的是，做好了企业财务管理的工作可以促进这个企业的发展，促使企业把自身的规模做大、质量做高以及形象做好。但是目前财政税收制度进行改革对我国众多企业的财务管理带来一定的考验，由此可见，企业相关负责人应该根据财政税收制度巧妙地将遇到的考验转化为机遇来推动企业的发展。今天，本文就来浅谈一下什么是财务税收制度改革以及实行这个制度对企业财务管理能带来什么影响。
一、什么是财政税收制度
所谓的财政税收制度则是指我国根据相应合法合理的法律原则来建立健全的一种经济制度，也就是指国家与广大群众（收税人）两者之间的关系。并且财政税收制度是我国的总体财政经济制度方面的重要组成部分，财政税收制度的含义不仅仅只指某一样，而是丰富多样的。正因如此，财政税收制度还具备时效性的特点，也就是与时俱进，财政税收制度不是墨守成规、一成不变的。它会根据社会时代的变化而变化，适当地进行取其精华、去其糟粕，从而不断地进行财政税收制度改革。众所周知，财政税收制度对我国企业的财务管理具有重要的影响，所以加强财政税收制度改革是至关重要的。
二、财政税收制度改革给企业财务管理带来的考验
随着我国的社会市场经济不断发展，我国的多个企业也在稳定发展中，并且我们都知道在社会市场中，一个新的消费热点的出现，往往会带动一个产业链的产生和发展。由此可见，目前我国的市场竞争越来越激烈，我们的企业要想做到在众多企业中占据优势地位，并且不被竞争大的市场淘汰，企业相关负责人首先就必须加强企业自身的财务管理制度。然而目前我国的财政税收制度改革给企业自身的财务管理带来了一系列考验：
（一）财政税收制度改革会使企业财务管理的成本大大增加
财政税收制度为我国权威部门颁发的经济制度，其重要程度显而易见。并且我国的财政税收制度受到了政府部门的高度重视，而财政税收制度又是与时俱进、变化莫测的。所以我国的企业的财务管理为了迎合国家的财政税收制度改革会不断出现一些企业问题，比如企业的工作人员的综合素质跟不上财政税收制度改革的速度，企业就会花费多余的资金来进行对工作人员的综合素质的培养，还有企业的另外的一些问题也会影响企业的财务管理。这些问题的共同点就是加深企业财务管理的财务负担，大大增加了企业的成本支出，这是对企业财务管理的一大考验。
（二）财政税收制度改革会使企业发展面临重大的考验
财政税收制度是我国权威部门颁发的经济制度，我国的众多企业会跟随财政税收制度的改革。由此可见，如果财政税收制度稍微出现任何的问题，不管问题的大小轻重都会对企业的发展带来重大的考验。所以我国的财政税收制度在进行改革的时候应该选择合理合法、有利于企业发展的相关措施再进行落实。
（三）财政税收制度改革影响企业对工作人员的素质培训
众所周知，我国的财政税收制度具有时效性，会随着时代的变化而变化。然而目前我国多所企业的财务管理的工作人员自身的综合素质仍然停滞不前，不能跟随时代的进步而得到提高。正因为财政税收制度是国家权威部门颁布的并且受到了政府的高度重视，所以政府对企业的财务管理人员的各方面的素质要求都更加严格，然而目前大多数企业的财务管理人员又达不到政府的相关要求，这就造成了一大考验。这样的社会背景要求企业负责人及时对工作人员进行素质培训，加大了企业的资金支出以及消耗企业的时间。
三、企业在财政税收制度改革的社会背景下对财务管理的措施
尽管我们都知道财政税收制度改革会给企业发展带来一定的考验，然而国家在进行改革财政税收制度时应该结合多个方面并且考虑多个利弊因素来实施，最重要的就是企业在财政税收制度改革的社会背景下对财务管理的一些措施来促进企业的发展。
（一）企业应该建立健全有效的财务管理制度并加以落实
众所周知，目前我国的社会市场经济高速发展，然而社会经济的不稳定性太强导致企业发展很容易面临特别大的风险。所以企业为了自身的发展应该根据相应的原则以及多方面的因素来建立健全一套有效的财务管理制度并且加以落实，启用专业的财务管理人才来对企业财务进行有效的管理制度。这样做的目的是为了让企业的财务管理制度相对科学合理，在一定程度上有利于促进企业的经济发展。
（二）企业应该加强对财务管理人员的素质培养
企业的相关负责人应该明白企业内部的全体工作人员是企业的主体，财务管理人员是影响企业经济发展的主要因素，所以企业应该要做好对财务管理人员的素质培养工作。企业应该开展一系列的专业学习和思想学习进而来提高财务管理人员的专业能力和综合素质。在开展的专业技术培训课堂和思想课堂中，企业可以根据财务管理人员的身心特点制定一些奖惩制度，从而能提高工作人员对提高自身的专业能力和综合素质的积极性，让工作人员自身主动参与进来，从而有效改善目前我国企业财务管理人员素质偏低的现状。
四、结束语
综上所述，我国的社会市场经济日趋发展，在社会经济不断发展的大背景下，市场竞争力越来越大。我们的企业想要在众多企业中脱颖而出并且占取有利地位的话，就必须要重视企业自身的财务管理。企业相关负责人应该明确财政税收制度的内涵以及明白财政税收制度对企业财务管理的重要影响作用，从而寻找一些有效改革财政税收制度并加以落实来推动企业财务管理的发展，最终促进企业自身的发展，把企业的规模做大、质量做高、形象做好。
参考文献：
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