税收筹划的手段

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税收筹划的手段范文第1篇

关键词：税收筹划；企业；措施

随着我国经济不断的壮大，我国制度不断的完善，税务制度也在不断的健全、完善，但是我国东西部的经济差距比较大，各个地区的税务人员参差不齐，虽然我国在不断的落实税收征收的政策，但是在税务筹划的发面有很大的欠缺，对税收筹划认识不足，了解的不是很全面，在税收筹划的运用上更是与发达国家有很大的差距，这就严重阻碍我国税收工作顺利的进行，在一定程度上还会严重影响我国经济的快速发展。税收筹划是我国当前税收制度改革的一个关键点，在改革的过程中，我们必须从当前税收筹划的现状、以及筹划的措施进行分析，探索我国税收筹划未来的发展趋势，使其成为推动我国经济快速发展的中间力量。

一、融资以及利润的合理分配

1.近几年我国经济不断的发展，我国的金融市场以及现货市场发展的相对成熟，纳税的人大部分都采用现货工具融资的较多，主要是金融机构的贷款、同业拆借、内部融资、债券融资、股票融资、内部积累等其他的方式。企业要想长期稳定的发展就必须追求最大化的利润，最大化的减少成本，这是企业长期发展的终级目标，而筹资的成本作为税收筹划的重要衡量指标，我们可以从税收筹划的方面进行分析，可以将效率的好坏依次的排列为：债券融资、股票融资、内部积累、金融机构贷款、同业拆借、内部融资、这样排列的主要原因在于当前我国企业的内部融资机构比较多，很容易增加融资的成本，同时也会因为税负的分散而降低负债抵税效应。这是是我国传统的融资方式，当前我国市场不断的进行细分，租赁公司也是快速的发展，尤其是对那些价格相对比较高，使用次数比较少的机械设备，如：私人飞机、货轮、大型的机器等，一些大中型的企业就采用租赁的这一融资方式，在我国经济发展的过程中，租赁主要有两种形式，一种是经营的租赁，另一种是融资租赁，从表面上来看很难看出哪种租赁更能达到最好的税务筹划效果。融资租赁的设备折旧一般在税前扣除，经营租赁可以冲减企业的利润，因此企业在税收筹划的过程中应该结合本企业发展的状况，通过精确的计算之后选取合理的租赁筹划方式。

2.我国企业的利润分配筹划。现阶段我国的企业税前利润的用途主要在两个方面，一方面是要留存收益，为扩大企业以后的经营发展做充分的准备，另一方面弥补企业以前年度的亏损，依据我国的税法，税前弥补亏损有五年的期限，如果还一直亏损，企业可以适当的延长利润补亏的期限。同时企业可以采取收购亏损企业的方式，来达到中和企业利润的目标，这样就可以减少或免除企业所应缴的税。当前很多企业都在采用资产计价和摊销的方式以及费用列支范围和标准的权利来延长企业的补亏期限。企业亏损弥补后，依据国家的税法，缴纳相应的所得税，然后进行利润的分配。当前我国在企业股利分配的过程中一直都有很大的争论，从理论的方面进行分析，不论是上市公司的个人还是企业法人，在进行股利分配的过程中都必须按照国家的相关税务法律，缴纳个人所得税。

二、未来我国税收筹划的发展趋势

1.不断的完善税务会计独立于财务核算体制。企业中的财务人员主要是进行成本费用的计算、经营利润的确认、税金核算、纳税申报、税收的筹划等工作。随着我国经济不断的发展，我国的企业也迅速的崛起，税务会计人员近几年被广大的企业所认可，加重了对税务会计人员的认识，但是税务会计人员在对企业税收筹划的过程中，企业并没有彻底的对纳税筹划成本进行严格的审核，所以当前企业在审核的过程中应该遵循相应的原则，税务会计不能死板的对税收进行筹划，在筹划的过程中应该熟悉我国相应的税收法律法规，并且合理的运用税收的知识，为企业提供一个合理科学的筹划策略，加快企业的快速发展。

2.企业的税收筹划应该得到税务机关的大力支持。我国经济发展的不平衡，东西部经济发展的差距比较大，导致我国的税务执法人员参差不齐，所以当前我国应该加强对税务执法人员的培训，提升税务执法人员的自身素质，丰富税务执法人员的相关知识，提升税务执法人员的工作能力，尤其是西部比较落后的地区，国家更应该加强对税务执法人员的培训工作，提升税务执法人员的工作态度，使其能真正的在理论角度认识到税收筹划的重要性，合理科学的税收筹划策略可以在确保国家税收收入正常的情况下，减少企业自身税负，减少企业的成本，这样不仅可以促进大型企业以及事业的良性发展，同时还能规范我国税收的秩序，使我国税收制度不断的健全，与发达国家相接轨。

3.健全完善我国税务机关的信息。当前社会是信息化的时代，所以我们应该充分的利用互联网，不断的完善税收机关的信息化建设，可以有效的提升税务机关申报、纳税等工作，同时还能有效的提升税收的执行效率以及税收的完成效率，而且还可以利用信息平台不断的更新税务的法律法规，达到普法的目的，企业可以将其作为税收筹划的主要理论依据。

三、结语

虽然我国经济在不断的发展，但是我国的税收筹划还处于初期的发展阶段，与发达国家相比较还有很大的差距，尤其是企业对其更是了解甚少，这就需要我国的税务执法机关不断加强宣传，使我国税务筹划走上快速良性的发展通道，做好企业的税务筹划工作，促进我国企业的快速发展。

参考文献：

[1]谈消费税的纳税筹划[J].张惠玲.冶金财会.2013(02).

[2]消费税税收筹划策略探析[J].徐恩耀.商业会计.2012(15).

税收筹划的手段范文第2篇

关键词：税收筹划；涉税风险；防范对策

对于企业来说，有效开展税收筹划风险防范能够降低企业税收风险，在目前市场经济体制的作用下，企业在运作过程中其税收筹划风险的影响因素也逐渐变化，加之企业税收工作人员自身存在一些问题，导致税收筹划风险问题不断出现。对于这一情况，企业应当提高自身重视，完善相关防范对策，合理的控制税收风险，促进企业自身健康发展。

一、税收筹划中涉税风险产生的原因

（一）相关工作人员素质不高

在企业内部开展税收筹划工作时，税收筹划的实施方案以及具体的实施手段在很大程度上是由企业自身所决定，从目前的实际状况来看，企业内部的税收筹划工作主要由财务工作人员或者会计人员负责，但部分企业的相关工作人员由于缺乏专业知识，难以提高税收筹划工作的效率，而部分工作人员相关职业道德素质有所欠缺，导致企业税收筹划涉税风险不断提高。同时，有的工作人员由于自身信息局限性，无法实时了解国家税收政策的转变，故难以提出有效降低风险的应对措施。

（二）税收政策的转变

近几年，随着市场经济进程的不断推进，我国税收政策为适应市场变化在不断改变，税收法规的不确定性极大的提高了企业税收筹划的涉税风险。一般来说，企业税收筹划一般是在具体项目实施之前进行，而面临国家税收政策的多变性，很容易导致在项目未结束时，由于政策的转变影响到项目开展前的原始税收方案，导致税收筹划工作的不合理化，甚至违法。然而，大部分企业未提高对于这一现状的重视，不能实时掌握我国税收政策的动态变化，未建设相关管理制度，导致税收筹划风险的不断提高。

（三）税务行政执法不规范

税收筹划的根本目的是降低税负，其基本手段与避税、漏税存在实质性差异，税收筹划在本质上属于合法手段，需要取得税收部门的批准，但是在实际的批准过程中，由于相关税务部门的不规范执法手段导致风险的产生，税法无明确的执行政策，执法人员通常根据自身经验判断税收筹划的合理性，由于存在较大的主观原因，加之某些税务执法人员的综合素质不高，很容易导致企业税收筹划工作的失败。

二、税收筹划中涉税风险防范对策

（一）兼顾合法性与收益性

从纳税人的角度来看，税收筹划的两个主要原则为收益性、合法性。合法性指的是税收筹划工作符合国家相关制度法规，以此保障纳税人税收筹划行为不跨越法律范围，同时，合法性也指税收筹划在立法精神层面受到相关法律的鼓励以及支持。而收益性指的是税收筹划能够提高企业的税后收益，减轻企业经营过程中的税收负担，另外，税收筹划是企业会计管理的主要组成部分，直接关系到企业的经营战略，税收筹划的合理性有利于企业经营策略的提出。需要指出的是，收益性是纳税人进行税收筹划的主要目的，但是企业不应仅仅看到收益性，否则容易误入非法途径。纳税人要取得税收筹划工作的成功，应当兼顾合法性与收益性，以此有效降低税收筹划工作的风险。

（二）树立正确的税收筹划意识

从税务机关的角度来分析，在企业税收筹划工作成功的情况下，税务机关的税收收入会大幅减少，因此，某些税务机关管理人员比较注重于其自身利益，在实际生活中并不支持企业的税收筹划，主要原因在于这些部门干部并未真正理解税收筹划的实际内涵和主要作用。严格来说，税收筹划是受到法律鼓励与支持的，但是其标准与国家立法意图不一致，国家政策主要是为了完善税法体系，调整产业结构，发挥税收的经济作用等。所以，税收筹划并不是由税务机关全权控制，而是与国家政策体系以及发展思想有着紧密联系，税务机关应当在实际的工作过程中树立正确的意识，认清自身的服务地位，积极参与纳税人的税收筹划，唯有如此，才能推动国家立法政策的有效落实与贯彻，从根本上降低企业税收筹划的风险。

（三）建立税收筹划风险预警系统

建立税收筹划制度以及相关预警体系是降低税收筹划风险的主要手段之一，纳税人应当全面掌握税收筹划的基本流程，并在此前提下，建设合理、高效的税收筹划预警体系，以此实现对风险的实时监控。税收筹划风险预警系统的主要功能包括三个方面，即预知风险、信息采集以及控制风险等，信息采集也就是通过对企业经营活动的了解，积极分析市场的供需、国家税收政策的变动等情况，实时掌握市场状况。预知风险是税收筹划预警系统的主要作用，旨在通过预警及时提醒纳税人风险的存在，使其能够尽早提出具备针对性的解决对策，顺利避开风险。而风险控制则主要负责找出风险根源，以此从根本上控制税收筹划风险[1]。

（四）建立税收筹划绩效评估体系

税收筹划风险管理并非静态过程，在实践税收筹划的方案过后，企业应当针对方案的实践水平以及风险控制管理水平进行评价，为税收筹划的二次开展奠定良好的基础。现阶段，企业税收筹划的评价标准主要包括利润、收入、资产以及成本等基本指标进行实践，同时，这类评定指标也是税务机关开展核查工作的重要体系，因此在评价税收筹划的实践效果时，应当保障评价指标均处于合理范围内。另外，税务机关在进行税收筹划的工作时，应当了解纳税人的实际情况，具体即为纳税人对税收筹划的风险控制能力以及纳税人对税法的了解程度等，若 纳税人的税法遵从度较高，则可支持其进行税收筹划，并引导其采用合理的方案。

（五）发挥政府税收职能

降低税收筹划的涉税风险不仅要靠纳税人的高度配合，政府也应当充分体现其基本职能，在规划税收制度以及执行税收政策时，应当通过对市场的实际了解进行论证与筹划，选择有效的方案来提高税收政策的效益。在筹划税收政策时，政府应当将执法理念融入其中，其税收统筹对纳税人有一定的控制引导作用，具有宏观调控的作用，政府通过税收的适当优惠，有效调整税率。方能达到其立法目标，即合理调整收入分配，优化资源配置。换句话说，只有政府本身希望纳税人的税收筹划取得成功，才能有效降低涉税风险，而如果纳税人的筹划方案失败，不仅无法凸显税收筹划方案的收益性，还容易对纳税人造成一系列负面影响。为了避免这一现象，政府在开展税收统筹工作时，应当把握筹划方案的可操作性，在兼顾纳税人运行成本的同时，兼顾税收政策的根本目标，降低税收筹划风险，保障政策的落实[2]。

（六）提高税收筹划人员素质

提升税收筹划人员素质是降低税收筹划风险的必要途径，筹划人员的实际能力与筹划风险有着紧密的联系，作为一名优秀的筹划人员不仅要具备深厚的理论知识，还应当具备一定职业道德素养。所以，在企业中，管理人员应当对相关工作人员进行定期培训，使其掌握专业知识的同时，要求其学习我国税法的基本政策，掌握立法知识。另外，企业应当保障税收筹划资料的准确性、真实性以及完整性，其资料应当包括会计资料、申报信息、税收法律法规以及相关票据等，这是纳税人进行税收筹划的前提，是筹划行为的合法依据。同时，企业可以与专业税务机构合作，利用其专业化的技术降低企业筹划风险，一般来说，税务机构具备专业素质较高的工作人员以及科学合理的筹划流程，企业与其建立合作关系可避免由于涉税造成的税收处罚，实时了解国家税收优惠政策[3]。

三、结束语

企业的税收筹划风险可能会对企业造成较大的经济损失，不利于企业的长远发展。因此，企业应当完善税收筹划中涉税风险的防范对策，准确分析引起税收筹划风险的主要原因，结合自身的实际情况，树立正确的税收筹划意识，有效建立建全税收筹划风险预警系统以及评估体系，降低税收筹划的风险，以此提高企业运营过程中的经济效益。

参考文献：

[1]梁晓萍.供电企业税收筹划与涉税风险应对探讨[J].中国市场，2015，11（03）：157.

[2]韩巧艳.当前国有港口企业税收筹划风险及防范对策探究[J].财经界（学术版），2015，18（08）：59-60.

税收筹划的手段范文第3篇

【关键词】企业税收筹划；税务风险；管理

一、前言

税收筹划是经营企业利用税收政策所提供的选择机会，对所经营或投资的财务活动进行科学的规划的活动，其核心目的在于在合理的范畴内达到有效的节税效果。税收筹划结果直接体现在纳税人规避风险的同时获得税后收益的最大化，对企业的发展具有重要意义，尤其是在应对竞争激烈的经济市场环境中，依靠税收筹划提升企业综合实力，无疑是增强企业在经济市场竞争力的一个有力手段。反之，若筹划不当则不仅会影响到企业的经济效益同时会对企业的声誉造成不良影响，制约企业的健康发展。本文中就现阶段税收筹划的风险进行了全面分析，并以分析结果为核心，提出了关于税收筹划风险管理的应对策略，希望为企业税收筹划专业提升提供有力参考。

二、税收筹划概念

税收筹划是纳税人在纳税义务发生前通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和策划，采用不违反税收法律法规的方法，规避、减轻、转移、推迟纳税以实现税后收益最大化的经济行为。

税收筹划的概念可以从两个方面予以分析，也就是广义下的概念与狭义下的概念。其中，广义下的税收筹划所指的是企业经营者也就是纳税人在不偏离税法规定的基础上，利用有效渠道，对自身所经营的或参与投资的经营活动进行合理的规划，以此达到少缴税款的效果，这其中一系列的财务管理活动都被称为税收筹划行为。广义下的税收筹划概念，更为关注的是税收筹划的基础是不能脱离税法，税收筹划的核心目的是少缴或缓缴税款。

狭义下的税收筹划概念所指的是纳税人在符合税法规定的基础上，以适应政府税收政策导向作为前提，利用税法所提供的税收优惠，对自己所经营的或参与投资的财务活动进行合理规划，以此实现节税目的，在此期间的一系列行为被称之为税收筹划行为。狭义下的税收筹划概念，更为凸显的是税收筹划的目的是节税，但期间采取的一切手段需要在税收法律的范围内，主要是基于政府税收政策所实现的一系列节税行为。

三、税收筹划风险方向

1.基于税收政策认知不清导致的风险

基于企业管理者自身素质的问题或管理观念等问题，导致企业在税收筹划问题上存在着一定错误的认知，由此做出了一些错误的战略方向或战略措施。期间也有部分企业管理者错误的认知税收筹划就是与税务部门协调关系，导致其不会投入过多的关注，而是将其完全寄托于经办人员或领导方面，进行一些拉关系，甚至是行贿等不良行为。另外，也有部分企业管理者认为，税收筹划是达到降低税收或逃税的手段，偏离了税收筹划的实际价值。企业内的税收事项众多，包括企业生产的各个环节，同时也包括具有经济往来的相关企业，而财务部门的主要任务则是纳税环节。基于此，仅依靠财务部门是不能够完全做好税收筹划工作的，需要企业参与人员的共同协作。

2.基于税收政策变化导致的风险

随着国民经济的不断发展下，国家为推动经济的持续稳定发展，在特定时期内会颁布与其相适应的促进经济增长的减税或退税等税收优惠政策，这是国家所实施的针对经济发展的宏观调控行为。国家税收政策会基于国内经济的发展形势不断的做出调整，确保税收政策的时效性，使其能够更为符合国内经济发展的需求。税收筹划是预先筹划行为，针对任何一项税收的筹划都需要一个周期，在此期间内，可能税收政策作出了全新的调整，而这种变化使得正在进行的税收筹划不再适合，因此导致了相关风险的存在。

3.基于税收筹划目的不清导致的风险

企业在发展过程中会经历不同的发展阶段，而在不同的发展阶段中，企业的战略目标自然也存在着差异性，税收筹划是为实现企业战略管理目标服务的活动。基于此，企业在进行税收筹划过程中，其方式与目的不符合生产经营的客观要求，或不符合企业长远发展的要求，企业便会以为实施了不合理的税收筹划手段而扰乱了企业的正常经营与管理秩序，因而导致企业内在经营机制的紊乱，而这种紊乱问题的出现很容易导致企业面临巨大的经营风险。

4.基于财务人员缺乏税收筹划能力导致的风险

多数企业的经营范畴较为广泛，所涉及到的经营业务众多，而不同税种的计税方法与税收优惠政策存在差异性，需要筹划人员明确掌握现行的税法政策与国家阶段内所提出的税收优惠政策。就对现阶段内部分筹划人员的观察看来，普遍存在专业素质不足与风险意识不足等问题，在税收筹划过程中常出现对税收优惠政策精神认知不清而造成事实上的偷税行为。税收筹划在我国发展时间不长，因此具备税收筹划的综合型专业人才有限，导致其面对政府全新推出的税收优惠政策时出现认知不清等问题。

四、税收筹划风险管理对策

1.强化对税收筹划与风险的认知

在企业内部强化对税收筹划与风险的认知可从两个方面予以实现：第一，企业管理层需要首先树立必须依法纳税的观念，这是确保顺利实现税收筹划的基础条件，也是硬性标准。企业进行税收筹划绝不是实现逃税或漏税的工具，而是在税法允许的基础上，合法的有效的进行节税。第二，当前，我国税收制度尚不完善，税收政策变化较快，具有着时效性与区域性的限制，基于此，需要企业管理层及时的学习与掌握税收政策，在明确掌握现行税收优惠政策的精神后，制定合理的税收筹划方案。

2.促进与税务机关的协作

纳税人在实施某一个项目的税收筹划阶段，如不能够充分的明确或掌握税收政策的实质内涵，即便是在某个环节出现了方向性的错误都会导致整个筹划行为的失败。因此，就利用税收优惠政策进行筹划的企业而言，不同的税收优惠政策都具有着一定的适用范围，包括企业类型、注册地点、特定人员比例等方面的标准，纳税人想利用这些优惠政策进行筹划，则必须要明确其具体的要求，避免出现税务筹划风险。针对此，需要企业内部树立一个正确的税收筹划观念，包括对税收优惠政策的认知、应用等。

4.加强对税收筹划人员的培训

税收筹划属于财务管理方面的工作，必须要确保其严谨性与可靠性，而税收筹划的参与人员对此起到重要影响作用，需要加强对税收筹划人员的专业培养。税务筹划人员不仅需要具备一定的专业素质，同时需要具备对经济前景的预测能力以及项目统筹能力。税务人员专业素质的提升，一方面依靠于个人的努力。另一个方面便是企业的后期培养，因此，在企业内部开展税收人员培训具有重要意义。

五、结论

综合上文所述，税收筹划是一种在税法允许的情况前提下，通过合理的手段所进行的一种节税行为，现阶段税收筹划基于企业管理层认知不清、筹划人员自身素质不足等问题，导致税收筹划存在着诸多的风险。针对此类风险在本文中提出可经由树立正确的税收筹划观念、加强对税收人员的培训、促进与税务机关的协作等措施予以控制或改善。

参考文献：

[1]陈志丽.浅议如何完善企业税收筹划防范企业税收风险[J].财经界（学术版），2015，02（03）：269.

[2]韩定虎.企业税收筹划与税务稽查、税务风险评估审计矛盾的解决浅析[J].财经界（学术版），2015，09（21）：268-269.

[3]陈祥福.浅议企业营改增税收筹划及税务风险防范[J].东方企业文化，2015，09（21）：38.

[4]袁爱文.房地产企业税收筹划方法与风险防范分析[J].当代经济，2016，07（05）：84-86.

税收筹划的手段范文第4篇

关键词：税收筹划；风险；防范

一、企业税收筹划的必要性及其风险概述

随着我国税收政策的日益完善，中国税种和税目繁多、税负较高的问题日益突出。企业在这种情况下，不得不采取措施对税收进行筹划。所谓税收筹划是指纳税人在实际纳税行为发生前，在国家税收法律法规允许的范围内，以追求企业价值最大化为目的，充分利用税收优惠政策和一切可选择性条款，实现节税、减税目标的一系列活动。但现实中，企业在进行税收筹划时往往只片面追求降低税负，而忽视了税收筹划风险的存在，这就极易导致税收筹划的失败，最终得不偿失，甚至给企业带来名誉上的损失。具体而言，税收筹划风险包括两层含义：一是指其未来的筹划结果的不确定性；二是指损失的可能性。因此企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识，及时识别风险，采取积极有效措施制定风险控制方案，实现税收筹划的目标。

二、企业税收筹划风险的类型

（一）企业自身因素带来的风险

1、对税收筹划概念认识偏差的风险

目前我国部分公司对税收筹划的认知尚处于摸索和学习阶段，为了实现税后利益最大化，采取了偷税、骗税等不法手段，违背了税收筹划是以遵循税法为前提的实质。另外由于我国的税收优惠政策具有很强的时效性，企业税收筹划人员如果不能全面及时了解相关税收优惠政策，就会失去很多应享的待遇，增加企机会成本。比如，某企业的分公司属高新技术产业，则该公司可利用国家对高新技术产业的税收优惠将总公司的部分收入转入该分公司，从而达到节税的目的。对税收政策操作不到位，也会导致税收筹划方案的失败，从而产生风险。

2、税收筹划实施者能力水平有限的风险

制定、选择什么样的税收筹划方案及其最后的实施完全取决于纳税人的认知与能力水平，纳税人的主观判断对税收筹划的成功与否有重要影响。具体来说，如果纳税人的业务素质较高，对税收、财会、法律等方面的政策与业务有较透彻的了解，那么其税收筹划成功的可能性会相对较高。反之，失败的可能性也会较大。从我国目前实际情况来看，纳税人对税收、财会、法律等相关政策与业务的认知程度普遍不高，因此，税收筹划的风险较大。

3、税收筹划方案不科学导致的风险

主要表现在税收筹划方案严重脱离现实，对企业生产经营活动的整体性把握不够，缺少全局观念，政策理解不准确，导致税收筹划的成本大于收益，违背了成本收益原则。如在企业改制、分立、合并过程中涉及多种税收优惠的操作问题，是选择总分机构的形式还是母子公司的形式，需要企业进行分析。如果不能从企业的全局出发，就容易导致税收筹划的失败。

（二）企业外部因素带来的风险

1、税收政策变化的风险

我国的税法尚不完善，国家常通过企业的税收筹划了解税法的缺陷所在，制定一系列的反避税措施。同时，随着市场经济变化或为配合国家产业政策的需要，税收政策也要不断修正和完善。税收政策发生变化，如果纳税人无法正确的理解新调整的税收政策，并及时针对这些调整公司的税收筹划方案，就有可能使原来的筹划方案由合法变为违法，这样不但不能给公司减轻税负，甚至使企业的纳税信誉受到影响，从而导致税收筹划风险。

2、税务执法不规范的风险

税收筹划的合法性需经税务机关的认可，因为税务机关拥有较大的自由裁量权。由于税收筹划实质上是企业与税务机关间的博弈，在这场博弈中税务机关与企业的信息是不对称的，因此税务机关与企业对税法理解存在差异。

三、企业税收筹划风险的防范

1、加强税收政策学习，正确理解税收筹划的概念。首先，企业应进行税收政策的全面学习，了解税收筹划必须是合法的，合理合法的税收筹划方案可以缩小税基、降低成本、增加利润，但不能通过违反税法的手段实现企业价值最大化；再者，应加强对各项税收优惠政策的特定条件、空间和时间的界定条件的理解，以免错过了递延纳税给企业带来的机会成本。

2、加强税收筹划人员管理，提高其专业胜任能力。企业的生产经营环境及税收政策复杂多变，企业税收筹划人员不但要求掌握当前的税收法律法规，还要随时关注国家对相关税法条例的补充修改，因而税收筹划对企业相关人员的素质要求比较高。因此，应提高税收筹划人员的业务素质，企业须积极组织筹划人员进行相关的培训和再教育，这样才能在税收筹划方案的制定、选择和实施过程中最大限度的降低税收筹划风险。

3、遵循税收筹划风险管理原则。首先，税收筹划风险管理应从企业整体利益出发，纵观全局，考虑企业长远发展，避免产生筹划风险；其次，税收筹划风险管理必须遵循成本效益原则，只有成本小于收益，筹划方案才有意义。

4、树立敏感的风险意识，关注税收政策的变化调整。无论是企业的管理层还是进行税收筹划的人员都应正视税收筹划风险的存在，加强税收筹划信息的管理，包括企业内部各部门之间信息的有效传递及对税收政策变动的及时了解，合理预测可能出现的税务风险，并及时制定出合理的税收筹划调整方案以预防风险损失的产生。

5、要营造良好的税企关系。筹划人员要加强与税务机关的沟通与联系，熟悉税务执法机关的工作程序，争取在税法的理解上与税务机关没有分歧，培养良好的税企关系，使筹划方案得到税务机关的认可，合理防范风险。

总之，企业在进行税收筹划时应正视风险的存在，逐步完善对税收筹划风险的识别机制，建立严格的内控体系，将税收筹划风险控制在可接受范围内，同时企业应做好税收筹划风险的事前和事中控制，保证税收筹划风险管理方案的有效实施，从而实现税收筹划的目的。（作者单位：重庆工商大学）

参考文献：

[1]蔡昌.蔡博士谈税收筹划[M].东方出版社，2007

[2]王宏.企业税收筹划风险控制的分析研究[J].现代商业，2010（05）

税收筹划的手段范文第5篇

摘要：在我国，税收形式主要采取的是“取之于民，用之于民”的模式，我这种新的形势之下，我国电网公司在税收方面开始了筹划工作，我国电网公司面对如何解决目前阶段的有关企业税收问题想显得尤其重要。本文将主要针对目前新形势下建立在ERP系统下的如何针对强化电网公司企业税收筹划的有效途径进行阐述，具体从电网公司的税收筹划入手，给予企业税收筹划不一样的了解，然后再对电网公司企业税收筹划极其影响因素做出分析，主要针对税收认识、税收筹划以及管理体系的创建等几个方面做出阐述，最后我们将对电网公司应该采取何种税收筹划的内容做出革新，在这种新形势的社会经济发展环境下，对电网公司面临的税收筹划问题提出相关的建设性意见，不断促进我国电网公司在税收筹划工作方面顺利进行。

关键词：ERP系统；电网公司；税收筹划；措施；途径

一、ERP系统

ERP系统是建立在一定的信息技术基础之上的，凭借系统化的精确管理思想，目的是为了企业管理人员以及员工能够为其提供决策运行的手段的一种管理平台。ERP系统是从原先的物料需求计划逐步发展引进而来的新时代形势下运用的一种集成化的管理信息系统，它在某一层面上拓展了原先有关物料需求计划的定义范围。ERP系统是集先进的企业管理思想与信息技术与一身的一种现代企业的管理和运行模式，充分反映了当代环境下的企业对于资源合理调配以及追求最大化利润的实现方式。

二、企业税收筹划的概念

企业税收不同于我们常说的偷税、漏税。税收筹划是一种合乎国家法律规定的政策，其本身是不违法的。尤其是最近几年来，随着我国社会经济的快速发展，税收筹划这一概念将显得更加突出。对企业税收做出一定的筹划与调整并不影响谁受得了的相关政策。与发达国家相比，我国实行企业税收起步比较晚，对于企业税收筹划也发展地比较晚。针对企业税收，适当做出税收筹划，能够有效减少企业的投资风险，能够为企业带来更客观的经济效益，还能够不断地促进市场经济的完善，所以，企业税收筹划备受关注。

三、ERP系统下强化电网公司税收筹划的有效途径

（一）制定企业税收筹划目标

对于电网公司来说，制定企业税收筹划目标主要包括了以下几个方面：其一是合理控制税收处罚，其二是合理利用税收优惠政策，其三是全面进行税收筹划等这三个方面的内容。当然，这三个方面的具体内容实施办法需要根据企业的具体发展进度来看，要按照次序进行。针对税收处罚这一项，对于电网公司来说在税收处罚方面千万不能做出偷税漏税的行为，那将受到法律的严重制裁。另外一个是税收优惠政策，电网公司有时候能够收到一些法律文件或者是政策方面的优惠信息，电网公司应该根据这些优惠信息做出相关的税收筹划工作目标。最后是有关企业全面展开税收筹划工作，电网公司应该将税收筹划规划到整个企业的发展战略以及经营管理中来，要综合运用多方面的税收筹划手段，从电网公司的整体利益出发，找寻出最适合的税收筹划策略，实现电网企业经济利益最大化。

（二）企业税收筹划内容革新

在新经济形势下，实现企业税收筹划有一个比较有效的途径，那就是进行企业税收筹划内容的革新。主要从企业的所得税法、企业的组织形式到企业的纳税方式三个方面入手，这样才能够保证电网公司在企业税收筹划方面实现内容的不断创新。针对企业所得税法，首先应该明确有关电网公司方面的有关企业所得税的交收政策，明确符合电网公司以及用电用户之间权益性投资，关注其中可以免税的部分。其二是企业的组织形式，不同的电网公司其组织形式是不一样的，而且对于电网公司来说其有着不一样的税收政策，所容纳的税收款项是不一样的，电网公司在进行税收内容调整的时候就可以找出可以不进行缴纳税收的部分。对于其三企业的纳税方式来说，如果一个电网公司有着多个子公司的话，那么，就应该采取汇总缴纳的方式共同上缴税收。电网公司可以根据公司和子公司二者在纳税方面的不同的相关规定去进行税收筹划，尽量降低上缴税收。

（三）合理筹划税收的各个环节

对于电网公司来说，合理筹划税收的各个环节主要包括了应该从纳税成本入手，电网公司会计要核算好项目税收，并且要按照具体的实际业务以及它的实际情况进行税收计算，采用权益法进行计算，尤其是对于可以进行免税处理的项目来说就应该进行免税处理。尤其是针对纳税筹划计算方法来说，应该在准予扣除成本项目的纳税筹划中，主要包含了计价方式、折旧方法等两种情况选择。企业最好是选择利用固定资产折旧来进行税收筹划，目的是为了节约税收或者是持有税的目的。一般在正常情况下，经常使用到的是采用加速折旧的方法作为税收筹划的考量标准之一，以减少应该缴纳的纳税所得额。

小结

税收筹划是我国企业的日常经营与管理中的一项重要内容，尤其是在当今世界经济快速发展的环境之下，我国对于企业采取税收筹划手段一直都是支持的，减免不必要的税收将更加有利于企业的快速发展，在主要是为了企业能够在自身发展与经营规划中寻求到企业行为与国家的政策意图相吻合的最佳契合点，这将实现税收筹划的成功，也同样能够减轻企业税收的负担，还能够保证国家赋予税收法规政策的认真落实。（作者单位：山西锦通工程项目管理咨询有限公司）

参考文献

[1]计金标. 经济管理类课程教材税收系列：税收筹划.中国人民大学出版社，2012.2

[2]蔡昌. 税收筹划：理论、实务与案例. 中国财政经济出版社，2013.3

[3]梁俊娇. 经济管理类课程教材税收系列：税收筹划. 中国人民大学出版社，2012.2