财务核算细则
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财务核算细则范文第1篇
[文献标识码]A
[文章编号]2095-3283（2017）05-0044-03
[作者简介]黄良举（1979-），男，河南台前人，会计师，研究方向：财务管理。
国际会计准则理事会（IASB）于2016年1月13日公布了最新国际租赁会计准则（IFRS16），新准则将于2019年1月1日施行。由于中国企业会计准则已基本与国际会计准则实现了趋同，预计2019年或在很短时间内，国内企业将参照新公布的国际会计租赁准则执行。经营性租赁业务的一大特点是“表外融资、优化报表”，同时，随着越来越多远洋运输企业由“拥有船”到“控制船”的理念转换，IFRS16新准则将使经营性租赁相对于银行信贷、融资租赁在会计上的优势荡然无存。2019年实施的IFRS16新准则将对远洋运输企业带来很大影响，新准则要求将原来大量表外体现的资产负债转移到资产负债表内进行核算和披露，包括日常财务处理、财务报表编制、财务报告披露等。，与之对应一系列财务指标也将受到影响，将进一步影响公司信用评价、业务操作模式和租赁业务商业谈判等。
一、国际会计租赁准则主要内容
（一）租赁的定义
IFRS16新准则对“租赁”定义为：在一定期间内让渡一项资产（标的资产）的使用权以获取对价的业务或业务的一部分。因此，一项业务若要构成租赁，必须让渡对一项已识别资产的使用实施控制的权利，该资产需是物理上可明确区分的，例如建筑物的一个楼层。因此，新租赁准则适用几乎所有资产类型的租赁安排，以下资产类型的租赁安排除外：1对于出租人而言的无形资产的租赁；2自然资源的开采和使用权的租赁；3生物资产的租赁。
（二）租赁的财务核算
对于承租人来说，所有租赁业务（除12个月以内的短期租赁和低于5000美元的小额租赁外）都将参照现行的融资租赁业务纳入资产负债表内；对于出租人（不限于租赁公司）来说，所有租赁业务的会计处理方式则与现行准则基本一致，继续区分为融资租赁和经营租赁两种类型。
新租赁准则下，承租人的会计确认和计量概括如下：1会计确认：当一项合同建立于使用一项已辨认资产（无论使用条款是否明确），或者当承租人根据合同有权决定该项可辨认资产的使用，以及有权获取与使用该项资产相关的几乎所有的经济利益时，承租人可以确认一项租赁安排。2初始计量：承租人以未来租赁付款额现值来对租赁负债进行初始计量，以租赁负债、初始直接成本费用等来确认使用权资产。3后续计量：承租人要对使用权资产计提折旧，通常使用直线法计提折旧，折旧年限为租赁期和使用权资产的使用寿命中较短者；承租人根据租赁期开始日确定的折现率，使用利率法确认每个资产负债日的租赁负债。4低值资产和短期租赁安排中，承租人对租赁安排可以选择不同的确认和计量方法，即豁免条款。新准则确定，低于5000美元的低值资产租赁和对于租赁期不超过12个月的短期租赁安排，承租人可以选择按照直线法直接确认租赁费用。
新租赁准则下，出租人的会计确认和计量概括如下：虽然出租人的会计处理基本没有发生变化，但由于新租赁准则更新了对租赁定义、转租、合同合并和分拆等问题的指引，出租人仍有可能受到影响。更为关键的是，承租人会计处理的变化可能会影响承租人重新架构租赁安排，并进而影响出租人的业务模式及与承租人的商业谈判。
二、新准则对远洋运输企业的影响
目前，远洋运输企业经营方式主要包括程租、期租和光租模式，为保持日常船舶正常经营，在“控制船”的经营方式下，大多远洋运输企业会签订一系列的船舶租赁合同，以满足自身经营的需要，作为自有船不足的补充或优化船队结构的一种方式。
（一）船舶租赁方式
1程租，又称航次租船，是指远洋运输企业为承租方完成某一航次的运输任务并收取租赁费的情况。一般情况下，承租方只支付租赁费，其他如燃油费、港口费等都是由出租方支付。
2期租，是指通过一定期间的结算方式，在某一特定期间内租赁一艘船舶为承租方服务。期租中，承租人只是控制但并不拥有船舶，承租方需自行支付燃油费、港口费等费用，但不承担船舶修理和维护、船员、保险等费用，该类费用由出租人承担。
3光租，是一种较为简单的船舶租赁方式，出租人只将船舶租赁给承租人，不提供船舶适航必需的配置（包括船员、船舶修理及维护、船舶保险等）。该方式下，承租人只收取船舶租赁费，不承担其他费用，出租人需承担租赁费、燃油费、港口费、船舶修理维护、船舶保险、船员费用等。
4融资租赁船，是指以融资租赁方式租赁的船舶。该方式实质是为一种融资方式。
上述1―3租赁方式一般界定为经营性租赁。
（二）新准则对远洋运输企业的影响
新准则下，远洋运输企业作为承租方租入的船舶将会被要求体现在资产负债表内，表外租赁业务将不再??伏在阴影下，进一步提高了企业租赁资产和负债的透明度。
主要影响：一是财务核算更加复杂、专业化，财务报告及财务披露信息将更加全面、透明。新租赁准则执行后，企业财务人员需要更专业眼光判断是否符合租赁准则范畴，而符合租赁准则的资产将在表内体现，企业财务核算更加细化、工作量大幅增加。同时，财务报告披露事项将更加全面，包括承租人的租赁资产及其相关负债金额、各期应付的最低付款额及其到期日、租赁合同涉及资产的重要财产限制条款等。
二是经营租赁财务核算方式的调整对公司财务报表、预算管理、日常考核、税务等带来较大影响。对承租人来说，由于费用分摊将由现时的直线法（每月一样的租金）变为与融资租赁一致的前大后小模式，即在租赁期的前半段时间内的租赁费用（即资产折旧加上利息）要高于现行租赁准则下直线法确认的经营租赁费用，这将对企业利润、预算管理和税务管理等带来改变；同时，财务数据与业务数据也将产生更大差异，业务数据按照直观的直线法体现租赁业务的效益情况，与财务数据将差异较大，对后期业务考核、经营分析带来很大压力。
三是企业资产负债将同步大幅增加，在一定程度上企业的资产负债率也将有所增加。由于远洋运输企业“控制船”的经营理念，企业大量租入船舶经营后，会将原表外的租入船舶资产体现在表内，这将同步增加企业的资产和负债，导致常用财务指标（如资产负债率、总资产报酬率等）有所恶化，不利于企业财务状况的对外披露。
上述租赁业务完全确认为资产和负债后，则资产负债预计均将增加5476322万元人民币，资产负债率将由现在的6862%上升为7847%，上升985个百分点，影响较大，不利于企业的经营指标和财务指标的列示，甚至会进一步影响企业的信用评级。
四是给企业的资产经营决策带来一定难度。目前，承租人选择租赁而非自己购入资产的原因，可能是为避免在财务报表上反映大额负债，而新租赁准则对租赁确认资产和负债后，与借贷购买资产影响基本一致。这就造成企业需要多重考虑后，确定经营决策――资产 “租赁还是购买”。
五是给企业现有及未来合同条款确定带来影响，为避免上述财务指标较大变化后对企业的影响，企业可能会对租赁合同条款（包括租期长短选择、后续选择权条款、租赁价格组成、租赁合同拆分为服务和纯粹租赁等）、银行贷款合同条款等进行重新谈判，重新修订现有及未来的合同内容，以满足企业的战略政策、经营策略和融资策略，尤其远洋运输业中的期租和光租业务影响更加明显。
三、营改增后涉及财务核算
现会计准则对融资租赁核算是按照营业税模块下举例，营改增后，新准则执行的融资租赁核算也发生变化。
（一）承租方财务核算
1初始计量
租入资产符合租赁准则要求，承租方确认资产及负债，并计提资产折旧。假设：租赁时点，资产公允价值70万元人民币（不含增值税），未来每期支付租赁款10万元（不含增值税），可确定应付租赁款合计100万元人民币（不含增值税），增值税税率17%，折现率10%，租赁资产折旧年限按10年（资产没有残值）。
确认租赁资产、未确认融资费用及负债。
借：固定资产―租入固定资产70
借：未确认融资费用（待确认融资费用）30
借：应交税费―待认证进项税额（后期收到增值税发票后认证并抵扣）100*17%=17
贷：长期应付款―应付租赁款（含增值税） 100+17=117
2后续计量
（1）第一期支付租赁款，并分摊融资费用及计提资产折旧。
借：长期应付款―应付租赁款 117
贷：银行存款 117
（2）确认当期融资费用。
借：财务费用-融资费用100*10%=10
贷：未确认融资费用100*10%=10
（3）取得增值税进项税发票。
借：应交税费―应交增值税-进项税17
贷：应交税费―待认证进项税额17
3租赁资产计提折旧
借：资产费用-折旧费100/10=10
贷：累计折旧100/10=10
（二）出租方财务核算
1初始计量
租出资产如确认为经营性租赁，则财务核算与原来保持不变；如确认为融资租赁，则简要财务处理如下（条件同承租方）：
确认长期应收款、未确认融资收益。
借：长期应收款―应收租赁款（含增值税）100+17=117
贷：固定资产70
贷：未实现融资收益（待确认融资收益）30
贷：应交税费―待转销项税（后期开具发票时结转）100*17%=17
2后续计量
（1）第一期收到租赁款，并分摊融资收益。
借：银行存款117
贷：长期应收款―应收租赁款（含增值税）117
借：未实现融资收益100*10%=10
贷：营业收入100*10%=10
（2）开具增值税发票。
财务核算细则范文第2篇
财务部岗位考核细则一财务部经理职责
一、主持并全面负责财务部的行政管理工作。
二、制定财务部管理规定及会计制度、方法，并组织实施。
三、加强财务部管理，编制并执行财务预算，正确、合理、迅速的调度资金，提高资金使用效率。
四、定期进行财务分析，并提出改进意见。
五、参与经营生产决策。
六、组织协调内外关系。
七、考核、控制财务部员工的工作质量。
财务部副经理职责
一、组织本部门员工搞好会计工作，审核各种财务报表。
二、负责财务收支和经营成果情况的综合分析，撰写分析报告。
三、负责收集、加工、整理经济信息，提供经营决策资料。
四、编制资金收支计划，并组织实施。
五、协调内外经济关系，负责流动资金的管理以及借贷资金的安排、分配和运用。
六、掌握外汇管理各项法规、制度，实施外汇管理。
财务部岗位考核细则二一、负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。
二、根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。
三、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理报告。
四、组织各部门编制收支计划，编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行检查分析。
五、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
六、负责全公司各项财产的登记、核对、抽查的调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源。
七、参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。
八、负责公司现有资产管理工作。
九、原物料进出帐务及成本处理。外协加工料进出帐务处理及成本计算。各产品成本计算及损益决算。预估成本协助作业及差异分析。
十、经营报告资料编制。单元成本、标准成本协助建立。效率奖金核算、年度预算资料汇总。
十一、收入有关单据审核及帐务处理。各项费用支付审核及帐务处理。应收帐款帐务处理。总分类帐、日记帐等帐簿处理。财务报表及会计科目明细表。
十二、统一发票自动报缴作业。营利事业所得税核算及申报作业。营、印税冲退作业及事务处理。资金预算作业。财务盘点作业。
十三、会计意见反应及督促。税务及税法研究。
十四、完成领导交办的其它工作。
财务部岗位考核细则三一、负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。
二、根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。
三、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理报告。
四、组织各部门编制收支计划，编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行检查分析。
五、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
六、负责全公司各项财产的登记、核对、抽查的调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源。
七、参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。
八、负责公司现有资产管理工作。
九、原物料进出帐务及成本处理。外协加工料进出帐务处理及成本计算。各产品成本计算及损益决算。预估成本协助作业及差异分析。
十、经营报告资料编制。单元成本、标准成本协助建立。效率奖金核算、年度预算资料汇总。
十一、收入有关单据审核及帐务处理。各项费用支付审核及帐务处理。应收帐款帐务处理。总分类帐、日记帐等帐簿处理。财务报表及会计科目明细表。
财务核算细则范文第3篇
一、财务职能的完善与扩展
由于xx公司是由2007年8月份收购过来的，原有的财务核算及管理体系极不完善。在过去的上半年，财务部在整个财务职能上进行了积极的完善。
1、建立健全了财务各项会计核算账簿，对成本费用明细进行合理有效的分类，使成本费用核算口径一致。
2、建立和完善各项报销单据，为加强内部管理做好前期工作。
3、设置了资金计划表格及办法，为公司规范化管理、统筹及高效地运用资金、提高运营绩效、，铺下了良好的基础。
公司实行“资金计划管理”，说明公司决策层对财务管理工作的重视，为使各部门管理人员充分地认识资金计划的重要性，财务亲自拟定了各项具体实施细则，同时在财务部例会上对全体财务人员提出做好基础工作的同时要提高管理及服务意识，要求财务人员在思想上要高度重视资金计划管理，按月做好资金计划的汇总与分析工作并及时上报公司决策层。
4、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致。
5、对财务报表体系的完善、对公司财务报表的格式及其内容进行再调整、增加了各项内部管理报表和财务分析报告，充分反映公司整体项目运营绩效情况、细致反映公司资金往来及成本费用等具体指标变动。其目的，一是要符合财务管理的要求；二是要满足管理层对项目运营情况的了解和分析。
6、为了使会计核算工作规范化，从基础工作、会计核算、日常管理三方面落实标准化。从小处着手，对财务档案进行系统化管理、科学分类归档、专人保管，对会计凭证要求及时装订、整洁整齐。
7、财务知识的培训，通过纳税xxxx及xxxx税务事务所的培训与交流，提高全体财务人员对新的税务政策和知识的了解和掌握。
二、具体职能管理
（一）财务核算工作
财务核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能及时有效的完成。
1、财务审核
财务审核分两个方面，一是对原始报销单据的审核、财务部严格按照公司有关制度规定执行审核、坚持原则、杜绝人情关。
如对一些票据不完善、未列入资金计划内支出等坚决退回。二是对会计凭证的审核工作，重要的对会计分录的正确性、附件的有效及齐全进行审核把关。
2、成本核算
随着公司“xx”项目进行，工程成本支出不断加大。在工程支出上财务部严格按照税务要求和工程部进度管理进行付款，对xxxxx建设集团的工程款支付及时核算代扣代缴税款，并要求对方及时开具工程款项发票。这样有利于清晰及时的核算开发成本。
3、销售核算
上半年公司累计推出x栋多层、共x户进行销售，在公司决策层的营销政策和营销部同仁的努力下销售势头良好，实现销售x户，销售额x万元。财务部在整个销售流程中积极做好认筹、大定、房款等收款工作、对销售单据按公司要求进行把关、对销售合同进行专人归档保管。按揭放款环节由财务部与销售部门进行积极沟通，并催促银行放款，保证资金及时到位。
5月份公司加强了财务部销售核算力量，确定专人进行销售收款、与销售部门衔接，同时加强了对销售台帐的统计工作，做好财务销售明细的编制。
财务部按月及时与销售部的销售提成表进行审查核对，保障销售数据的核对无误。
4、会计电算化
2007年10月份财务部采取用金蝶软件标准版进行账务处理，这样极大提高了工作效率和会计核算的准确性。但由于标准版的功能局限性，不能适应公司财务核算需要，财务部于6月份联系金蝶软件公司对财务软件进行专业升级。目前这一工作还在进行中。
5、合同管理
财务部对存放的付款合同进行集中的归档管理，并建立合同台帐。按部门对合同的类别、名称、签订单位、合同金额、付款时点及金额、执行情况等做出详细准确的反映。
6、纳税申报
由于房地产行业的特殊性，国家税务总局在税款征收上是按预售款来作为计税依据的的，1-6月公司应缴纳各项税收x万元左右，财务部在严格按照税法进行核算与申报的基础上，积极与税务部门沟通，采取缓缴的方式来减缓公司的资金支出。
回顾上半年虽然为公司项目营运做出积极的工作，但也存在一些不足，表现在部分财务人员的工作能力需要进一步提高，财务部分工作还需要进一步完善。对于下半年，财务部做出以下计划和部署：
1、推进会计标准化工作，从基础核算到日常流程进行细则的规定、以形成统一标准。
2、加强内部财务管理工作，采取与外部单位、内部各部门定期核对账目及台帐来确保数据无误，对各部门资金支出进行及时反映和分析等措施。
3、提高财务人员的核算水平和管理服务意识，加强财务人员的定期培训。
财务核算细则范文第4篇
【Keywords】 enterprise financial accounting； enterprise management； accounting project
【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2018）03-0084-02
1 引言
企业作为自负盈亏的组织机构，在市?鲈擞?过程中，财务人员要按照不同的会计科目进行账务处理，以便于决策层对企业的盈亏情况、市场行情等各项财务指标做到详细了解，并通过统筹规划制订下一步的发展战略。因此，企业的财务核算水平将直接影响到企业的发展方向，本文通过对我国企业财务核算现状进行调研，找出企业财务管理体制的缺陷所在，并提出了详细的对策以完善企业财务核算管理制度，对提升企业财务管理水平、保障企业效益具有重要意义。
2 企业财务核算现状
2.1 会计核算人员的专业性不强
企业作为市场运行的主体，在围绕市场展开活动的过程中会产生大量账目，需要财务管理人员进行记账和核算，会计核算人员的业务能力和水平的高低直接影响着财务管理工作的质量[1]。目前普遍存在会计核算人员知识面狭窄、未获得相应的从业证书，也未接受过正规财务知识的培训，有的甚至连最基本的记账和编制报表都不会，严重阻碍企业的发展[2]。
2.2 计算机技术的应用程度不足
随着计算机技术的进步，在会计应用中加入信息应用用于提升会计核算效率已经成为一种发展趋势。在传统的企业财务管理过程中，会计项目的记账采用人工录入的形式，不仅容易出现差错，还严重影响了审计效率，由于企业财务管理的重要性，财务核算的质量直接关系到企业的决策，而传统的人工核算已经不能满足市场竞争的需求，部分企业缺乏长远发展的眼光，认为电算化系统的成本会加重企业发展的负担，同时财务管理人员由于理论知识不过关，对信息化核算的接受能力不强，使企业的会计电算化发展受到了限制[3]。
2.3 企业内部财务审计工作不到位
企业的决策层会依据财务核算结果调剂企业的中长期发展规划，为提升财务管理效率，许多企业采用财务共享中心的管理模式对企业财务管控实行集中化管理，这使得集团内的财务账目集中于高层及金融部门，企业的财务管理也会受到银行等金融机构的监督和影响，这种管理方式虽然显著提升了管理效率，并且增加了企业财务核算的容错率，但由于财务审计的工作过于集中，使得会计核算人员在工作过程中形成了机械化思维，缺乏作为财务审计人员的应变能力，在业务量骤升的季度可能会导致财务审计工作的失衡，这对于培养高素质的财务管理团队是不利的，也会间接影响到企业在市场竞争中的地位。长期在内部财务审计工作中缺乏落实会导致企业审计水平的下降。
3 企业财务核算过程中存在的问题
3.1 会计核算过程不规范
会计核算过程不规范直接关系到企业财务核算和决策管理的质量，主要存在两个问题，一是成本费用结转计提不规范，如：高/低转成本、应提未提、应摊未摊，二是收入确认不及时、不准确，如：不按照实际发生进行核算、少确认收入，或者收入确认滞后。
3.2 财务管理制度存在漏洞
会计核算人员和财务管理人员都要在企业制度的监督和引导下展开工作，但从目前的市场反馈情况来看，多数企业的财务管理制度在运营过程中暴露了一些问题。首先，财务管理人员难以对核算及整体经营做到有效监督，权力分配不明确，监管的制度也缺乏调剂空间，例如，在开具发票过程中，会计人员为减轻核算压力，追求眼前利益而放弃索要发票，不仅对企业发展造成了损失，还为商业腐败提供了土壤，而造成这种现象的原因是源于制度在内控管理方面缺乏明确的约束，使财务管理人员难以评估会计从业人员的越界行为，提升了员工的投机性；其次，由于企业将审计工作交付银行等金融机构，使企业在内部缺乏对财务审计工作的重视，使企业逐渐丧失审计核算的专业能力，造成职能上的缺失，为企业发展带来了隐患。
3.3 会计核算与其他业务部门配合不够
会计核算和其他业务部门配合不够，政策执行不统一的问题是当下企业财务核算中的关键问题，由于会计核算是对企业各部门整体财务项目和收支情况的审计，因此在会计账目核算时必须要保障会计部门和其他业务部门的无差异沟通，一些业务部门的自由度较高，往往不受决策层的直接控制，使财务部门在进行会计核算时没有话语权，审计部门与会计核算部门缺乏有效配合，会计核算中心的业务覆盖范围也不足，使会计核算工作遭遇了瓶颈，核算结果与实际账目产生较大落差，不能有效反馈企业的真实财务状况，从而影响到企业整体的决策和运营。
4 完善企业财务管理的有效措施
4.1 加强财务核算基础工作
建设好财务管理团队，重视会计从业人员的培养是提升企业经济效益及保障长远发展的基础。在财务管理过程中，引起审计核算水平低下的重要原因之一是企业缺乏专业性较强的会计从业团队，而经验不足和技术素养差是困扰着企业发展的一大难题。因此，加强财务管理人员的人才培养要从提升从业人员的专业性入手，首先加强对现役从业人员的理论培训，与时俱进地向员工灌输新技术和新理念，使现行员工具备足够优异的素质能够适应时展的潮流，让现行员工在补充理论基础的同时，运用自身丰富的从业经验完善专业能力，不仅让现役员工在财务管理和核算中发挥老员工的作用，同时为培养新型人才奠定团队基础；其次要从高校提拔高素质人才，降低新员工的培训周期，在短时间内构建高素质的财务管理团队，以保障企业财务管理水平能为提升企业市场竞争力发挥作用。
4.2 加强内控管理和财务审计力度
财务管理在企业经营中的地位不言而喻，但提升财务管水平应当建立在完善管理体制的基础上进行。企业应当明确中长期的规划目标，运用精细化管理理念，对材料采购和资金流向做好监管，即管理好财务收支状况。对开具发票的细则，财务支出记录，监督采购等账目进行核查，以协助管理层和决策层对企业规划做出判断，评估企业的生产经营状况、现金流及资金运转情况，以加强内控管理为核心，建立健全完善的企业财务管理体制、加大企业财务审计的力度。
4.3 加强企业各部门与财务部门的衔接
加强企业各部门和财务部门的衔接是有效提升企业财务管理质量的重要决策，目前企业内部由于一些部门的独立性过强，使得财务管理部门难以有效进入业务部门进行核算，因此企业务必加强财务部门的权限，降低部分业务部门与领导层的接触，使企业各部门在财务核算时处于同一起跑线，对财务账目核算一视同仁，才能保证企业财务核算的精确度和客观性，此外，还可利用信息化的财务审计中心由核心部门统一监管各分公司和部门的财务情况进行管理，提升财务审计效率，减少人工记账的失误，进一步加强企业各部门和财务管理部门的对接，促进企业可持续发展。
财务核算细则范文第5篇
转眼间，时间进入了年下半年。下半年的工作计划怎么写呢？以下有一份财务下半年工作计划范文，仅供各位从这份工作总结范文汲取经验，完成工作计划撰写任务。
年初，有限公司正式进入项目运营，财务部在做好前期核算的基础上积极配合公司各部门的运营工作，从会计核算和财务管理两方面做好公司领导层的参谋。随着公司推出财务资金计划管理，财务部为首的资金统筹工作正式开展起来；公司内部、对成本费用的核算与控制的要求不断提升、对各部门经济业务发生的准确反映和有效管控的要求也越来越高，公司外部、随着国家宏观经济政策的紧缩、国家税收政策调整及税务机关对房地产企业的重点检查、金融机构对房地产行业的贷款紧缩与重点监管，这些都是财务部工作的重中之重。在上半年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作努力做好，下面做具体的总结与汇报。
一、财务职能的完善与扩展
由于公司是由年月份收购过来的，原有的财务核算及管理体系极不完善。在过去的上半年，财务部在整个财务职能上进行了积极的完善。
1、建立健全了财务各项会计核算账簿，对成本费用明细进行合理有效的分类，使成本费用核算口径一致。
2、建立和完善各项报销单据，为加强内部管理做好前期工作。
3、设置了资金计划表格及办法，为公司规范化管理、统筹及高效地运用资金、提高运营绩效、，铺下了良好的基础。
公司实行“资金计划管理”，说明公司决策层对财务管理工作的重视，为使各部门管理人员充分地认识资金计划的重要性，财务亲自拟定了各项具体实施细则，同时在财务部例会上对全体财务人员提出做好基础工作的同时要提高管理及服务意识，要求财务人员在思想上要高度重视资金计划管理，按月做好资金计划的汇总与分析工作并及时上报公司决策层。
4、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致。
5、对财务报表体系的完善、对公司财务报表的格式及其内容进行再调整、增加了各项内部管理报表和财务分析报告，充分反映公司整体项目运营绩效情况、细致反映公司资金往来及成本费用等具体指标变动。其目的，一是要符合财务管理的要求；二是要满足管理层对项目运营情况的了解和分析。
6、为了使会计核算工作规范化，从基础工作、会计核算、日常管理三方面落实标准化。从小处着手，对财务档案进行系统化管理、科学分类归档、专人保管，对会计凭证要求及时装订、整洁整齐。
7、财务知识的培训，通过纳税及税务事务所的培训与交流，提高全体财务人员对新的税务政策和知识的了解和掌握。
二、具体职能管理
（一）财务核算工作
财务核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能及时有效的完成。
1、财务审核
财务审核分两个方面，一是对原始报销单据的审核、财务部严格按照公司有关制度规定执行审核、坚持原则、杜绝人情关。
如对一些票据不完善、未列入资金计划内支出等坚决退回。二是对会计凭证的审核工作，重要的对会计分录的正确性、附件的有效及齐全进行审核把关。
2、成本核算
随着公司“”项目进行，工程成本支出不断加大。在工程支出上财务部严格按照税务要求和工程部进度管理进行付款，对建设集团的工程款支付及时核算代扣代缴税款，并要求对方及时开具工程款项发票。这样有利于清晰及时的核算开发成本。
3、销售核算
上半年公司累计推出栋多层、共户进行销售，在公司决策层的营销政策和营销部同仁的努力下销售势头良好，实现销售户，销售额万元。财务部在整个销售流程中积极做好认筹、大定、房款等收款工作、对销售单据按公司要求进行把关、对销售合同进行专人归档保管。按揭放款环节由财务部与销售部门进行积极沟通，并催促银行放款，保证资金及时到位。
月份公司加强了财务部销售核算力量，确定专人进行销售收款、与销售部门衔接，同时加强了对销售台帐的统计工作，做好财务销售明细的编制。
财务部按月及时与销售部的销售提成表进行审查核对，保障销售数据的核对无误。
4、会计电算化
财务部采取用金蝶软件标准版进行账务处理，这样极大提高了工作效率和会计核算的准确性。但由于标准版的功能局限性，不能适应公司财务核算需要，财务部于6月份联系金蝶软件公司对财务软件进行专业升级。目前这一工作还在进行中。
5、合同管理
财务部对存放的付款合同进行集中的归档管理，并建立合同台帐。按部门对合同的类别、名称、签订单位、合同金额、付款时点及金额、执行情况等做出详细准确的反映。
6、纳税申报
由于房地产行业的特殊性，国家税务总局在税款征收上是按预售款来作为计税依据的的，月公司应缴纳各项税收万元左右，财务部在严格按照税法进行核算与申报的基础上，积极与税务部门沟通，采取缓缴的方式来减缓公司的资金支出。
回顾上半年虽然为公司项目营运做出积极的工作，但也存在一些不足，表现在部分财务人员的工作能力需要进一步提高，财务部分工作还需要进一步完善。现将财务部年下半年工作计划陈列如下：
1、推进会计标准化工作，从基础核算到日常流程进行细则的规定、以形成统一标准。
2、加强内部财务管理工作，采取与外部单位、内部各部门定期核对账目及台帐来确保数据无误，对各部门资金支出进行及时反映和分析等措施。
3、提高财务人员的核算水平和管理服务意识，加强财务人员的定期培训。
4、做好资金统筹计划，保障项目运营，做好财务部工作总结报告。
（二则）
财务工作者一般会做好工作计划，再按工作计划行事。那么，财务工作计划怎么写呢？为了方便大家，我们给大家提供一份财务工作计划范文，仅供各位财务工作者参考借鉴。
年下半年，我们会一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到长财务工作计划，短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。为了更好的开展工作，特拟订下半年工作计划：
一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是年月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告：年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。
首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理，做好日常核算1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。5、完成领导临时交办的其他工作。
