资产管理存在的风险点

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资产管理存在的风险点范文第1篇

【关键词】企业集团 资产管理 风险 对策分析

一、引言

在科技的发展、跨国公司以及其他力量的共同推动下，全球经济一体化的程度不断加深，尤其是中国加入世贸组织后，更进一步推动了国际贸易的发展，同时这也使得我国的集团企业面临着重大的机遇以及挑战。跨国公司、合资公司等带来的先进管理思想、经验以及发展模式，对我国企业集团造成了重大的冲击，企业的传统的管理模式正经受着考验。因此在新形势下，企业集团如何抓住机遇，应对挑战，在竞争中提升、完善自我，是其需要解决的重要问题之一。由于集团企业是基于资产的联合产生的，因此资产对于集团企业来讲，至关重要，是集团企业开展业务的基础。换句话说，资产同时也是集团企业的重要资源，是集团企业发挥其优势的纽带。但就目前我国企业集团的资产管理而言，其工作存在着诸多不足之处，集团企业内缺乏一定的资产风险管理意识，风险管理机制残缺，企业的固定资产在使用以及核算等方面存在大量的问题；由于财务管理的不善，使得集团企业不能实现真正的价值管理。对集团企业来讲，采取相应的措施加强资产管理工作尤为重要，必须要受到企业的关注。

二、资产管理的内涵及其必要性

就资产管理的定义而言，它是指机构投资者将其所筹集的资金在资本市场进行投资的过程。在此，我们主要讨论资产管理中的固定资产管理、风险资产管理以及价值管理问题。对于一些制造业之类的行业，其拥有数量庞大的固定资产，占据了企业总资产的大部分份额，加强固定资产的管理相当重要。所谓固定资产管理是通过准确的核算，管理固定资产的价值变动、维护、出售以及报废等。在市场经济的发展过程中，企业面临众多的风险，导致企业的资产质量下降，加速了风险资产的产生。所谓风险资产，是指企业的运营中产生的可能招致损失的资产，包括各种股票、债券、期货等金融产品。资产价值管理是通过资本运营对企业价值以及投资收益的经营管理，保障资产的保值增值。

加强企业的资产管理，能够使企业的投资者趋向于多元化，通过投资主体的合理组合，保障企业资金的来源，既能保证企业的资金需求，也可以满足投资者的需求。企业的经营不再局限于狭隘的区域，收购、兼并等活动已经成为企业发展的趋势，加强资产管理使得企业的经营愈来愈多元化，是企业扩大规模，提供竞争力的需要。集团其使得所有者与经营者相互分离，加强资产管理可以使双方进行客观、公正的考核以及评价。

三、我国企业集团资产管理工作中存在的问题分析

（一）我国集团企业风险资产缺乏有效的管理

风险资产出现原因比较复杂，其存在于企业业务活动之中，能够清晰地反映出企业管理存在的问题。但在资产风险管理过程中，企业内部缺乏专业性的机构，使得资产管理活动缺乏科学、专业、合理性，风险资产管理工作具有综合性、系统性的特点，但是由于企业内部存在着利益相关性，信息传递受到“牛鞭效应”的影响，导致信息不对称，企业缺乏有效的信息共享机制。再次，风险资产管理的全面性、系统性要求管理范围涉及到企业的方方面面，其内容的宽泛性与复杂性加大了风险资产的难度；最后，风险资产的隐蔽性，使得企业内部普遍存在着缺乏资产风险管理意识，管理层与基层人员缺乏对风险资产的认识，使得风险系数进一步加大。

（二）我国集团企业固定资产管理不善

对我国企业来说，固定资产是企业开展经营活动的根基所在，但是目前大多数企业缺乏对固定资产的管理，使得固定资产的使用、交易、折旧等活动缺乏有效的组织及监管，导致企业的资源浪费。首先，固定资产管理不善来源于企业认识的局面性，缺乏重视度，其管理缺乏科学、合理的手段，存在一定的盲目性；再次，企业的投资存在着短期行为，企业经营的考核标准只是简单的以利润指数为目标，而固定资产的使用效率、损耗等没有被纳入考核之中，导致企业为了牟利，超负荷使用固定资产，其使用寿命被快速缩短；最后，企业内部对固定资产管理的监督不到位，固定资产的闲置或超负荷使用会增加企业的成本，而固定资产的管理的责任不清、分工不明，其管理缺乏一定的激励机制，加大固定资产管理流于形式的风险。

（三）我国企业集团资产管控缺乏价值管理

目前很多企业在发展过程中，只重视投资、经营，以求获得大量的销售收入，却忽视产生的效益；一些投资只关注诸如机器设备的实物，却缺少对其价值的核算，这使得企业在账面上拥有的资产数量巨大，但是实物的损害、报废等问题导致丧失了交易的可能性，在一定程度上虚增了企业的资产。企业在进行资产管理时，仍然抱着守旧的心态，认为其价值仍然是资产历史成本价值，没有根据当前以及未来市场价值进行折现。还有部分企业仅仅对企业资产做传统会计式的核算以及记账等，这些活动与价值管理相差甚远。

四、改善我国企业集团资产管理工作的对策建议

（一）加强集团企业风险资产管理

在当代竞争不断加剧的外部环境下，企业在经营活动中不得不依靠投资、科研等活动提高企业竞争力，但是这会在一定程度上加大企业资产面临的风险，导致企业资产的质量参差不齐，产生一定数量的风险资产，为我国企业的健康经营埋下了隐患。因此，我国企业集团必须采取有效手段加强其风险资产管理。首先，为了使风险资产管理工作具有科学、专业、合理性，企业应该加快风险资产管理机构的建立以及完善，由管理机构全面地对企业集团进行风险资产管控，通过采取全过程管理即包括事前的预防、事中的管控以及事后的处置及反馈对风险资产进行系统的核实与控制；再次，要尽量利用相应的信息技术交流平台，使得企业的各个部门能够在该交流平台上进行信息反馈、信息共享，通过信息的集成使各部门形成一种合力，切实保障风险资产管理的有效性；最后，要在企业内普及风险资产管理意识，对管理层以及基层人员进行风险教育、培训等活动，提高其风险资产管理意识，进而改善企业的经营状况。

（二）提高企业集团的固定资产管理水平

自改革开放以来，我国企业获得了长足发展，市场经济的进一步深化更是为企业的发展提供了机遇。但是由于我国企业受到传统计划经济的长期影响以及发展模式的粗放性，使得企业往往重发展、轻管控。对企业来说，固定资产的重要性不言而喻。因此，加强企业集团固定资产管理，改善管理现状，极为迫切。为了提高固定资产的使用效率，企业必须加强固定资产的认识，对企业的固定资产进行统计、审核、分析，通过科学的手段进行固定资产管理。在日常经营中，企业集团的财务部门、领导层以及资产管理机构要合理分工、统一行动，以保证固定资产管理的全面性、及时性。再次，要加快固定资产管理相关制度的建设，包括固定资产的购买审批、折旧、维修以及转让，其管理岗位要做到人职、人责匹配，通过岗位责任制切实改善固定资产的管理水平。

（三）集团企业在资产管理时应当重视价值管理

随着我国经济取得一系列进展，诸多问题也显现出来，利率、货币政策等因素不断对企业的经营构成挑战。因此，集团企业为了保障资产的保值增值，就必须通过价值管理来加强资产管控。对集团企业来说，应当改变企业重投资、忽视效益的状况，并且对老旧的设备进行合理折旧、记账等，避免资产价值的虚增。要进行价值管理就必须变革资产管理思想，价值的管理是针对企业资产能够带来的收益，并且根据资产当前以及未来的价值进行折现，以此来防止企业的价值计量滞后于时代的发展。企业价值管理对战略管理要加强重视，通过对其生产要素、客户以及当前以及潜在竞争者进行分析和研究，准确评价、计量集团企业的资产价值。战略管理理念能够使集团企业从动态、整体、全局管理的角度出发，分析资产价值的要素组合，进而发挥资产管理者的积极性、能动性，保证全过程地参与集团企业资产的增值保值。

五、结束语

综上，集团企业要根据当前以及未来的经营需要，采取科学、合理的手段加强资产管理，保证其良好运作。

参考文献

[1]陈宏杰.企业集团财务控制及模式研究[J].财经界（学术版）.2010（08）.

资产管理存在的风险点范文第2篇

关键词:证券 资产管理 险控制

作为证券公司的核心业务的正确资产管理，成为正确公司主要的收入来源。除了是证券公司利润增长的主体外，也是资产管理业务与传统业务间的整合，拓展了传统业务的局限。由于证券资产管理是将证券公司利益与委托人利益相结合，密切了客户与证券公司的关联性，提高证券公司的竞争水平及公司形象。由此可见，证券资产管理业务占证券公司中的重要地位，相对的，优势与劣势并存，资产管理业务管理上的疏忽也可能导致证券公司失去其竞争力。所以，资产管理业务中的风险控制尤为重要，但资产管理的风险控制存在有许多的困难。尤其在经济一体化的今天，影响风险控制的因素更是多变、复杂。

一、证券资产管理业务风险控制的必要性

现阶段证券资产管理业务规模已经超过证券公司的自营规模，证券资产管理不单只是对证券公司的业绩造成影响，更控制着证券公司经营的成败。不但如此，由于证券资产管理业务的市场潜力大，证券资产管理质量、水平能够影响公司形象，证券公司核心竞争力，证券公司规模等等。相比证券公司主要盈利来源于传统三大业务，即经纪、投资银行、自营，已成为证券公司营业额来源的第四大业务――证券资产管理，而且证券资产管理业务带来的利润收益逐年以高速度增长着，对证券公司的发展贡献强大支持。不仅如此，证券资产管理与传统业务间的整合，更使其在现代化的公司经营殊且不可或缺。

国内外相继出现许多证券投资公司由于资产管理业务上的失策导致的公司经营不善甚至破产，已经不是个别例子了，如我国一些有些名气的正确受资产管理的拖累导致破产的例子。所以，无论证券公司还是投资机构都加大对证券资产管理业务的管理力度，让决策更具科学性、高效性。而证券资产管理的核心问题是解决投资高风险的问题。

二、证券资产管理业务面临的高风险性

1.在认识上存在误区影响判断准确性。国外证券公司风险控制机制的成熟是国内证券公司无法比较的。国外证券对资产管理风险意识强，对风险控制的相关理论研究较我国深入、成熟，特别对风险控制的各个环节都有完整的管理体系。而国内的证券公司在决策上仅凭意识和经验的判断，不能称作是科学的，处于比较肤浅的认识，也不够完整。

2.我国证券公司资产管理存在组织结构问题。除了需要将资产管理部门中的风险控制单独设为一个部门，还有注重各部门间的紧密联系，进行组织化的管理模式，保证了系统性的科学决策。正由于缺乏系统性的组织化管理，我国证券业存在的高风险难以有效控制。风险控制部门不具有独立、制度化，造成风险信息无法及时处理，提高了资产管理业务的风险性。

3.缺乏完善的风险控制体系，风险控制技术落后。参照国际上对资产管理风险控制的措施，比较注量化，具体指运用多种数学、计算机技术手段，建立数学统计模型来对风险进行有效的控制，特别是在风险的识别和评估上，由于国外发展建立风险控制数据化分析手段较为成熟，其证券公司能够建立较为完善的科学技术手段保证证券资产的风险得到有效控制，而相比之下，我国的资产管理风险监测手段太落后，通常以人为决策为准，随意性较大，不能够有效的降低资产管理风险。由于比较重视对资产管理的制度化风险，也没有较先进的科学技术分析风险，所以导致对风险错误认识、错误决策现象加剧，无疑产生了更为严重的决策上的风险。既不能有效解决潜在风险，还无形中增加了决策的风险。由此可见，我国的证券资产管理业务存在较多风险控制的不成熟，需要改善和加强的方面较多，风险控制处于低水平。

三、有效控制证券资产管理业务中的风险

1.证券资产管理业务制度化。由于，我国目前颁布的有关证券业的法律，多数以证券公司和客户之间的关系有关，其中较少的涉及证券公司的资产管理业务中的风险控制，不能够有效解决高风险的存在。而且，有关法律较少提及如何落实、执行，没能有效的保证降低风险，既不能保证客户利益也不能保证证券公司利益。所以，对于相关风险控制的法律应该有明确的规定，强制证券公司提高防控风险意识。通过法律宣传，使得投资者加强对风险防控的意识，能够一定程度上改善我国风险控制质量较低的现状。

2.证券公司资产管理业务加强组织化。为了有效控制风险，证券公司专门设立资产管理风险控制部门，并对其进行有效的组织化管理，提高管理质量和水平。首先，明确管理目标，并进行有效的分工，将责任落实到位，落实到个人。证券公司实行有效的组织控制风险系统是未来的发展之路，将风险控制部门与公司其它部门有效配合，组织化管理，提高了协作的紧密性。基本上，一个合理的证券公司风险控制组织结构体系是通过一个明确的公司业绩目标、完成目标的相关计划和实施、通过有效的各种风险分析手段和风险控制手段，提高证券公司的管理决策的科学性来达成目标。在建立组织化、系统化的公司内部运行体系后，执行一定的程序：对不同类型的风险，制定不同类型的风险控制体系，抓住风险控制要点，合理有效的制定风险控制手段。这样，能够将证券资产管理与风险控制真正结合起来，提高了对风险控制的实时性，并有组织化的管理作为保障，能够及时对资产管理业务风险作出预防和控制。

3.掌握业务中的发展变化，及时控制和化解风险。证券资产管理较多为长期的，风险控制也必须灌入长期、持续的概念。对待长期的风险控制任务，在从事证券资产管理业务时，面对随时间推移而来的各种风险和挑战，须及时处理和消除，避免在业务发展和创新中形成新的风险点，拒绝“保底”条款的存在。

4.合理安排资产管理契约的期限。资产管理以一定期限为准，证券公司若缺乏对委托资产在一定期限内的合理安排，将会提高风险程度。因为资产管理项目过于密集，一定期限内对客户的资产管理难度就提高，兑现收益的难度加大。而且，过大的资产管理项目难以做到合理的证券公司资产的流动性，不能够实现资产管理的最大效益，也无法做到对委托客户的交代。所以要求证券公司在资产管理业务上，不能急于求成，不能无限的增大规模，应该合理考虑资产管理契约的期限，有效安排资产管理项目，提升科学的管理手段和提高投资的科学决策，综合考虑各方因素，确定最为合理的资产管理结构，最大限度提高受托资产的利用率。

5.控制证券资产管理的规模。证券资产管理规模的扩大既有利又有弊。在证券公司足够能力管理资产的规模下，能够保证风险小，给客户和公司带来可观的正收益，反之，将导致公司受严峻的业务危机。所以要求，证券公司应该对资产规模进行管理，不能无节制地扩张管理资产的规模，而应有意识地控制适度规模，以免加大证券公司的运营风险。在提高业绩机遇的同时，更存在风险的增加，风险与机遇并存，无节制的规模扩大，将会导致失败。

参考文献：

[1]王东梅，李波.证券资产管理业务的风险控制[J].统计与决策，2007；第11期

资产管理存在的风险点范文第3篇

[关键词]事业单位；资产管理；风险；管控

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.04.002

[中图分类号]F810.6 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2017）04-000-02

资产管理在事业单位的日常管理中占有非常重要的地位。资产管理工作所涉及的范围比较广泛，除了对事业单位已有的资产进行合理管理，还要进行资产评估及采购等工作。在我国社会主义市场经济快速发展的形势下，国家在事业单位资产管理方面不断投入，这虽然使事业单位资产管理迎来了新的发展契机，但也使其面临着各种挑战，因此我国资产管理的相关人员需要做好相应的管理工作，并根据市场变化及时地作出调整，要不断开拓创新、与时俱进，从而推动我国事业单位的快速发展。

1 事业单位资产概念及构成

根据财政部2012年12月5日修订通过的《事业单位会计准则》，事业单位资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。根据资产流动性可以划分为流动资产和非流动资产。流动资产是预计在1年内（含1年）变现或者耗用的资产。而非流动资产是指除流动资产之外的资产。

按照价值形态进行划分可将事业单位资产分别划分为长期投资、无形资产，固定资产和流动资产等。

2 事业单位资产管理中存在的风险

个别事业单位对资产管理的理解不够清楚，以至于出现责任模糊、管理不严谨等其他许多问题。其中集中反映在以下几个方面。

2.1 固定资产管理风险

固定资产是指事业单位所拥有的使用年限超过1年（不含1年），其单位价值高于所规定的要求，且在行使的环节当中仍然保持原有形式的物质资产，包括住房和建筑、特种设备、一般设备等。固定资产管理风险如下。

第一，固定资产配置风险。初步调查采购时内控制度不健全、预算资金和实际不相符、投资决策不当以及对可行性分析不到位所产生的舞弊风险；配置的情况与实际当中规定的要求不一致导致项目暂停或丢弃的风险；验收程序不合理不系统，因人为的原因导致购买建设的固定资产在接收时没有按照所签署协议所规定的质量及规格来完成正常的审查和验收，导致出现部分内容规格信息不对称、滥竽充数等现象，或者是质量不符合要求等，最终造成资产损失或者是账实不符、会计核算不规范及资产信息失真的风险。

第二，固定资产使用维护环节的风险。在固定资产使用环节对维保不够重视，从而大大缩短了固定资产的物理寿命；在使用有些资产时没有考虑经济效益，资产周转利用率也不是很高，资产的长期闲置会导致实物损耗以及相应价值的损耗；出租和出借没有形成流转记录，常用的相机、笔记本电脑等设备的使用存在购置私有化的现象；在调拨环节没有履行相应的调拨流程以及保留相关责任人的签收记录；在保管环节对固定资产的出入库的签收手续以及责任人的制度没有严格予以执行。

第三，固定资产处置环节的风险。其主要包括资产处置方式不规范、价值不准确、资产评估不规范、审批不规范及超范围超权限处理等，这些都有可能造成国有资产损失。

2.2 无形资产管理风险

事业单位无形资产是指没有具体的实际物体为参照依托却仍旧可以为事业单位提供某种权利的资产，属于事业单位资产的一个构成部分。无形资产包括知识产权、非专利技术、土地使用权及商标权等。无形资产具有以下基本特征：没有实物形态，具有排他性及独占性，能够在比较长的时间内为事业单位提供某种权利甚至是带来相应的经济利益。

事业单位对无形资产管理，认识不到位，无严谨思想态度。而实际上，事业单位大都只重视对有形资产的审查和记录，对无形资产的关注远远不够，尤其是对于知识产权，存在管理薄弱、不合理现象，对于无形资产的评估更稀少，管理上出现各种问题。除此之外，资产管理的各类相关规章制度尚未完善，部分事业单位没有对应的管理机构强化管理，导致无形资产面临制度缺乏、管理不到位、漏洞百出的危险形态。

2.3 长期投资管理风险

事业单位根据合法单位机构获取的，且年限高出1年（不含1年）的各个类型的股权和债权性质的投资为长期投资。目前，还有很多事业单位中有一人担任多个职务的情况，而非专业人士又缺乏相关知识以及经验，导致出现管理者又是监督者的情况，从而降低了国有资产投资的效率。具体表现为有些事业单位对多方面的因素进行考虑，然而在“非转经”收入的管理上却没有予以强化，甚至还出现不收，而是通过以支抵收和报销相关费用等来解决的现象。

2.4 流动资产管理风险

货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等皆为事业单位的流动资产。流动资产管理不善，最终导致资金流失严重。部分事业单位编制人员较少，所以没有设置专业的资产管理岗位，而是由其他人员兼任，由于这些人员没有经过专业的培训，所以很可能对资产管理不熟悉或者是因为不是本职工作而忽视资产管理。不健全的管理制度造成对资产监督力度不够，从而使管理工作很难真正落实。另外，因没有清晰明确的对资金实施崔收、回收和具体详情呈告等相关责任牵制的规章制度，导致各个部门的职员之间的职责权利永远是无法分清的模糊状态，这明显对那些已经形成的清理催收极其不利，特别是各部门的相关人员在做调动时，手上的业务没有很好地完成交接，导致业务中断、暂停或丢失。

3 事业单位资产的管控措施

上文已经对事业单位资产管理中的风险进行了总结，在此笔者针对以上风险提出相应的管控措施，以期促进事业单位不断向前发展。

3.1 固定资产管控

针对固定资产管理中的风险可从以下几个方面进行管控。

第一，构建完善的固定资产配置制度，从根本上进行严控。在固定资产采购环节遵循“决策和执行相分离”的原则，在政府采购、资产管理和对应的预算编制之间做到相互协调，相互监督，相互促进，根据政府集中采购及招投标的有关准则对授权审批进行改进、加强、完善，且有计划有目的地合理划分岗位人员，落实具体工作，全面预防，避免出现不正常、不健康风险；要在固定资产实施投资决策的环节贯彻“全面调查，集体学习，专家示范”的原则，避免各类风险，例如：决策风险和技术风险的发生；在固定资产检查、接收的环节需要将重点放在严格验收标准及规范验收程序上，以防内容不符及质次价高现象的出现。

第二，建立和完善固定资产行使维修系统，对“使用”h节进行严格控制。在固定资产管理环节当中最重要的一部分就是其使用和维护两个方面。也就是说，如果固定资产被正确使用和维护的话，就会延长固定资产的使用期限，并可以降低固定资产的使用和维护成本，从而使固定资产效益能够最大限度地发挥出来。所以在使用资产时需进行归口管理，进一步确定用户和相关托管人，并设置相应的岗位职责制度，且将其落实，以加强对岗位的培训。

第三，建立完善的固定资产处置制度，严谨把关“出口”。技术上的突破和实物损失，导致固定资产无法正常运转或无法达到所规定的使用要求而面临被淘汰的风险。鉴于此，对于处置过程中的固定资产需要格外重视其审核批准和评判预估两方面，以防止行使的固定资产被弃置、作废或以低廉的价格出售，最终变为私有财产私下处置的情况发生。

3.2 无形资产管控

针对事业单位设立相应的国有资产管理机构，并匹配相关的高素质专业人员，实施对无形资产系统规范的监管。财务部门与资产管理部门相互协调，合理运行，根据国家有关法律规章制度和单位的实际情况，构建完善的无形资产管理体系。此外，还包括无形资产财务、审计监督、成果考核、投资、转让及收益分配等制度管理体系，使单位无形资产的管理工作有条不紊地进行，将管理真真切切落到实处，提高调动的主动积极性，高效预防无形资产损失，充分保障其安全性。对财务方面要严格把关监控，做到有问题时及时发现，并采取相应的措施改进、完善，保证其管理的有效性。建立无形资产核销审批制度，无形资产的核销、转让、转出，应当依照有关资产管理的规定，提交主管部门、财务部门批准，并由资产管理部门和财务部门注销。

3.3 长期投资管控

长期投资的管控需要遵守市场规律，采用市场化的运作方式，同时根据“非转经”资产的特点对“非转经”资产进行统一运营，进一步加强资产的分类管理工作，从而确保资产的保值增值。另外，对于国家相关规定制度要严格执行，对于闲置资产要通过拍卖及挂牌等公开方式进行处理，这样可以提高闲置资产处置的公平性及透明度，从而提高闲置资产的使用效益。

此外，事业单位应当建立长期投资业务责任制，确定有关职能部门和岗位之间的职责权力，以保证那些办理长期投资业务的不兼容岗位之间相互独立、牵制和监控。而长期投资不相容岗位当包括：长期投资可行性研究与评估、长期投资决策和实施、长期投资审批和实施处置、长期投资业绩评价与实施。事业单位应当根据长期投资类型制定相应的业务流程，明确长期投资中主要业务环节的责任人员、风险点和控制措施等。事业单位应当加强对审批文件、投资方案书、长期投资处理决议及其他文件和材料管理，确定各种文件的信息获取、存档、保管及查阅等方面的管理规则和相关人员的职责和权力。

3.4 流动资产管控

事业单位对国有资产的管理除了要完善固定资产管理工作，还要加强流动资产的管理。对于货币资金的管理，需要加强财务管理，建立实行相应的分工管理制度，从组织结构上保障资金活期的安全性。建立内部监督控制机制，将资金管理不相容的职责分开，实施一套合理的财务执行相关计划，明确责任，相互克制，充分保障资金的安全性。会计出纳之间不能兼职，不能由一个人处理货币资金流通的整个流程。会计主要负责分类账的登记、原始凭证的汇总、登记。出纳人员则负责现金收取和托管、原始凭单的储存、收据和支付记录的保存、银行发票收据的签发和流水账的登记。审计员负责定期审计收据、付款和账目，并审核定期现金支票和银行支票。会计师负责对一切收支项目的查审、核实，以及各个保管单位和单位负责人印章的保管。单位负责人专门负责审批一切的收入、支出预算、决策和各项费用。对于应收及预付款项一般不提坏账准备，需要严格控制并及时结算；预算资金和其他资金等所有公款都不准用于职工借支；各项托管货币，临时存款，应及时清算或退回，并寄往代管处，以便及时报告处理；预付单位和个别买方的储备基金，有必要考虑实际需求及压缩量，定期报告，年底所有的储备资金应当统一清算收回，下年另行拨付或借用。要做到及时催收欠款、及时入账，从而避免长期挂账，避免不能及时收回欠款而造成资金损失。

4 结 语

事业单位若想要获得比较稳定的发展，切实发挥其服务性、公益性，就需要认识到资产管理的重要性，在具体的实践过程中认清资产种类，充分分析各种资产管理中存在的风险，严格执行相关制度规定，调动员工的积极性，真正做到规范化管理，实现国有资产的保值增值，提高资产管理的质量及效率。另外，相关的监督管理部门也要加大监督惩处的力度，从而促进事业单位持续健康发展。

主要参考文献

[1]王盟.关于加强科研事业单位固定资产管理的思考[J].现代经济信息，2014 （12）.

[2]林婉玲.事业单位固定资产管理风险及控制措施[J].财经界：学术版，2015（20）.

[3]于公.对进一步加强事业单位资产管理的思考[J].行政事业资产与财务，2013（16）.

[4]童晓燕.试论新事业单位会计制度下事业单位资产管理[J].消费导刊，2015（1）.

资产管理存在的风险点范文第4篇

【关键词】事业单位 资产管理 探讨

一、事业单位固定资产管理方面存在的问题

（一）资产管理意识淡薄。

目前事业单位发展较快， 单位的资产规模增长也很快， 但由于长期以来在资产使用过程中对资产不考核成本， 也缺乏相应的资产管理制度和考核办法， 对资产管理意识淡薄。一些单位现有的资产没有相应的职能部门对其进行相应的资产调剂并对其进行合理有效的资源配置 ， 其产生的后果是有的事业单位对相关的资产长期闲置或者利用率不高。

（二）资产配置预算编制存在的问题。

事业单位的快速发展， 财政资金的大量投入使国有资产快速累加 ， 资产的管理形态相应产生了 较大变化， 但 目前相 当一部分事业单位资产管理机制和管理水平相对滞后 ， 出现资产不实、 家底不清的情况， 甚至还有些单位的低值易耗品 、 部分固定资产都没有统一纳入账内核算和管理。 在编制预算中 ， 无法准确估算存量资产和增量之间 的关系 ， 因 此不可避免地出现资产重复购置的情况， 资产配置预算的执行也无法对资产管理的使用效益产生有效的制约 。

二、资产运行管理方面存在的问题

（一）资产管理意识淡薄。

目前事业单位发展较快， 单位的 资产规模增长也很快， 但由 于长期以来在资产使用过程中对资产不考核成本， 也缺乏相应的资产管理制度和考核办法， 对资产管理意识淡薄。一些单位现有的 资产没有相应的职能部门对其进行相应的资产调剂，并对其进行合理有效的资源配置 ， 其产生的后果是有的事业单位对相关的资产长期闲置或者利用率不高。

（二）资产配置预算编制存在的问题。

事业单位的快速发展， 财政资金的大量投入使国有资产快速累加 ， 资产的管理形态相应产生了 较大变化， 但 目前相 当一部分事业单位资产管理机制和管理水平相对滞后 ， 出现资产不实、 家底不清的情况， 甚至还有些单位的低值易耗品 、 部分固定资产都没有统一纳入账内核算和管理。 在编制预算中 ， 无法准确估算存量资产和增量之间 的关系 ， 因 此不可避免地出现资产重复购置的情况， 资产配置预算的执行也无法对资产管理的使用效益产生有效的制约 。

三、加强资产管理的相应措施

（一）加强国有资产管理， 提高资产管理效率。

1.目前，仍有许多事业单位需要提高资产 的信息系统化管理程度 ， 通过现代的信息化管理， 各事业单位能及时掌握资产的状况。资产的变动情况通过资产管理的信息系统同步更改 ， 进一步提高资产管理效率。

2 .完善、 落实资产管理责任制

每一项固 定资产，要按部 门按人设置实物资产使用卡片， 每个部门推选一名资产管理员 ，将资产 的管理落实到具体的使用人或责任人，并明确其要承担的责任 ，明确划分单位领导、资产管理员 、 资产使用者之间的职责范围 ，并严格执行资产管理责任和考核制度。

3.定期实行资产盘点制度

需要定期盘点的实物资产包括登记在册 的固定资产、没有达到固 定资产标准的一般性资产。资产管理部门与财务部门经常对账， 做到财务的 资产账与实物资产账相符 实物资产账与实物相符。

4.购置金额较大的固

定资产一定要先进行充分的可行性论证和 效益评估。 要达到配置条件或者是现有的资产已经不能满足履行工作职能的需求， 或者是很难与其他单位、部 门共用使用相关的资产。

（二）紧密结合预算管理，加强资产的有效控制。

1 .要进一步明确资产管理部门与预算管理部门的职责分工。资产管理部门负责对各项 资产使用 情况进行管理和分析，并对相关资产的购置及使用 效率进行审核。预算管理部 门则从财务管理的角度对增量资产的配置进行评价。

2 .在实际工作中，在编制本单位预算年度 的资产购置计划时 ，资产管理部门应该与预算管理部门加强沟通协作，分析存量资产的数量及其使用状况，并对未来一定时期 内 需要购置的资产进行科学预测， 从而为编制部 门预算提供决策依据。

3.事业单位主管部 门和财政部门 应当不断完善资产绩效评价制度。 在实际操作过程中，要保证资产绩效评价的科学性、 合理性、可操作性。提高国有资产的使用效率 实现资金效益最大化。

四、构建事业单位财务风险预警体系， 加强财务风险预测 （一） 应建立风险管理体系。 其管理范畴 ， 在对象上， 应涵盖单位全体人员：在涉及的工作 内 容上， 应覆盖单位各方面 的工作。

（二）应建立风险预警体系。 不 同 的 事业单位所处的 内 外经济环境和社会环境不尽相 同， 其所面临 的财务风险也复杂多变， 因此应结合本单位的现实特点及实际情况， 设置高低不同 的报警点 。当 经济环境、 政策法规发生变化可能带来不利影响时能及时调整。

（三）完善 风险评估体系。 保证财务风险不仅能够及时地发现、 预警，还能够及时地得到解决 ， 从而有利于事业单位风 险管理 的顺利实施。

五、结束语

当然，事业单位资产管理机制和管理模式的创新需要一个过程 ， 我们应推进事业单位财务管理进一步完善， 从而使事业单位财务管理工作跨上新的台阶。

参考文献：

资产管理存在的风险点范文第5篇

一、我国保险资金投资存在的风险

1.保险投资的利率风险

利率风险是指保险公司资金运用由于市场利率的波动所带来的收益变动的风险。在保险公司业务中以保证利率为主的中长期保险产品占了很大的比重,这就决定了保险公司的资产负债对利率的敏感性很高,利率风险在一定程度上可以说是其最大的经营风险。由于银行存款利率变化承保利润的实现存在两大风险:一是保单利率不变而银行利率降低所造成的损失;二是银行利率降低导致保险存款收益的下降造成的损失 ,即所谓的利损差[2]

2. 保险资金配置存在的风险

由于保险资金投资的运用效率不高,可能会加大保险公司的系统风险。我国保险资金运用的构成状况不够合理,主要还是集中在银行存款、基金投资和债券投资三个方面。保险公司持有的投资基金占整个证券市场基金份额的26.3% ,持有的企业债券占企业债券总量的一半左右,而且这种构成比例的情况至今没有太大的改观。随着保险业的高速增长,保险业的可用资金不断增加,同时保险资金的运用问题也日益凸显。尽管近些年来我国在保险资金运用的制度建设方面取得了一定的进展,资金运用渠道得到进一步拓宽,但保险资金运用领域仍然非常有限,主要集中在银行存款、基金和债券等低收益的产品上,虽然近些年保险资金的投资规模在保险资金运用中所占比重逐年加大,但增速缓慢。

3.保险资金投资管理模式存在的风险

目前,国内保险资金管理和运用的模式较为简单,灵活性不够。各保险公司资金运作的组织形式主要是在其公司内部设立专门投资机构,如证券部、国债部等,也有个别保险公司委托证券公司和信托投资公司运用资金。这两种运作方式有各自的优缺点:内设投资部的优点是保险投资受保险公司的直接控制、易操作。但也存在明显不足,如投资决策缺乏独立性、运用资金程序简单、投资管理不科学、投资效益难以保证等。由于行业差别,保险公司一般缺乏专业化投资人才和投资经验,特别是我国保险业的投资还处于初级阶段,故保险公司还远未建立科学、规范的投资管理体系,投资理念不成熟,因此国外先进的投资经验和方法无法有效地运用到中国的保险投资管理实践中,因此本人以为保险公司自行投资是不可行的;委托专业机构投资的优点是使得保险公司将全部精力集中于主业,专业化治理保障了投资效益,缺点是委托人投资有道德风险,如非法挪用资金、交易舞弊等,同时需要交付高额治理费用,增加了保险公司的经营成本。进行保险投资注重的是资金的安全性、价值增值和回报率,这就要求保险企业必须单独评价预测所投入企业的经营前景,并据此选择投资方向。[3]

二、我国保险资金投资风险防范的建议

1. 强化对利率风险的科学度量、调整业务结构

管理利率风险首要对利率风险进行度量。只有利率变动所产生的效果得到全面而准确的测评,中资保险公司才有可能采用各种行之有效的手段来管理这些风险。目前,较为普遍的利率风险度量方法包括资产负债缺口模型、持续期模型、现金流检测模型等。由于这些模型大多起源于商业银行业对利率风险的管理,中资保险公司可以根据自身的经营特点对其中的各个指标加以替代和完善,从而在利率变化时,将反映风险水平的相关指标准确量化。

其次,随着我国金融保险体制逐步与国际接轨,利率市场化的进程必将稳步加快,这就使传统保险产品预定利率与银行利率挂钩的做法失去合理的依据。因此,要求中资保险公司在产品设计时改变目前预定利率的方式,加快保险产品的转型和创新。一是继续大力发展分红保险;二是适当开办投资连结保险。;三是发展万能保险。

2. 进行分散投资,保证保险资金的安全性和收益率

在资本市场,安全性和收益率是一对矛盾,一般而言,投资注重安全性,收益率就不会太高,而高收益通常伴随着高风险。对于保险资金来说,因为其投资资金的很大一部分来源是负债,而负债又是要偿还的,故资金的安全性是非常重要。如果当被保险人所受到的风险损失的赔款超过其所缴纳的保费时,对收益率就有较高的要求。因此,保险资金进行投资时,要兼顾资金的安全性和收益率,这就要求企业不能将资金过分集中地进行投资,而是要进行分散投资,即将资金投入不同的行业、地区、部门,或者进行不同的投资组合,如同时进行债权投资和股权投资等,以分散风险[4]。

当然根据现资理论,任何投资都不可能同时做到最优的投资安全性、流动性、收益性,只能在三者中达到一个平衡,即在某一目标最大化的前提下,力争使其他目标朝最优的方向发展,从而综合收益最高。因此保险公司在进行投资时应结合自身的实际情况,确定本公司投资的终极目标,以寻求最佳的投资组合。

3.设立并完善专业化保险资产管理公司,进行专业化投资

新设立的保险资产管理公司可在现有的投资管理中心、资金运用部等内设职能部门的基础上形成,但必须按照现代企业制度建立科学的法人治理结构。由于资产管理公司的特殊性,管理团队是资产管理公司能否成功的关键。在发达国家中,许多资产管理公司都是采用合伙制,规模较大的资产管理公司则采取管理团队直接参股或间接参股的方式,形成管理团队与公司共享收益、共担风险。我们可借鉴国际通行做法,适当考虑吸纳管理团队部分参股资产管理公司,这样不仅可以更好地吸收高层次的专业人才,同时还可以按照保险资金运用的规律,建立科学的约束机制和激励机制。资产管理公司应充分发挥董事会的决策作用,引入独立董事制度,并设立投资决策委员会及风险控制委员会,对投资决策、执行交易、风险控制、财务核算、研究支持、绩效评价等方面实行严格的分类管理,并可借鉴国际标准制定严格、规范的内部管理制度,以保障保险资产的安全和增值。同时建立完善的外部监管体系,建立与国际保险业接轨的风险控制监管标准,强化监管力度,有效地防范资金运用风险,确保我国保险业规范健康发展。

三、结论