公司风控管理制度

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公司风控管理制度范文第1篇

就目前而言，内控管理制度已得到普遍的认同和应用，然而，由于内控管理制度在我国应用的时间不长、制度不成熟等，上海长江汽车检测维修公司对内控管理制度的应用存在意识薄弱、执行不到位、制度不完善等问题，最终阻碍内控管理工作的顺利展开，给企业带来一定程度的影响。公司的治站方针是严治站、宽待客、重信誉、创文明。为了贯彻落实方针，务必就要加强公司的内控能力，提高管理水平。

汽车维修行业即是对汽车进行检测修理和维护保养。追溯汽修行业在我国的发展史，我们可以知道其起步晚，而今的汽修市场也还未被充分开发，存在较大的发展空间。目前的汽修市场大致情况为：国营单位是汽修市场的先行者；汽修企业的经营由传统单一化向开放多元化发展；家用小型汽车迅速占据汽车市场的份额；外资企业竞相进入汽修行业。从这些现实背景考虑，我国的中小型汽修企业必须要采取一系列的应对措施，由企业内部管理出发，提高企业竞争力。

二、内控管理制度的涵义和必要性

内控管理制度是以成本和效益相结合为前提，为了防止依靠职权把投入的成本和累计的差额变为合理的机制。内控管理制度有五个要素，包括：环境控制、风险评估、活动控制、交流与信息、监控。汽修企业内控管理制度主要包括会计信息精确度的保证和企业管理能力的提高。汽修企业实行内控管理制度是为了达到操作性、信息性和合规性三大目的。操作性是指企业每一种经营活动；信息性是指财务信息的可靠性和及时性；合规性是指企业所要遵循的法律法规。为此，内控管理制度能更好提高汽修企业的经济效益并为企业经营活动的展开、财务信息的可信度、相关法律法规的要求提供一定的保证。

首先，内控管理制度的不断完善能更好的实现汽修企业经营管理目标，因为内控管理制度能够促使汽修企业更好的规避风险以及降低企业生产经营管理过程中的风险，最终促进企业健康稳定的成长。其次，内控管理制度的不断完善是提高内控管理水平的关键点。内控管理是企业管理的一个重要环节，企业管理水平的高低与内控管理水平高低息息相关，为此，内控管理制度的不断完善是十分有必要的。最后，国家法律法规要求企业做好内控管理工作，为此，企业内控管理制度是不可或缺的。

三、内部控制制度的现状

上海长江车检测维修公司内控管理的现状主要有以下三点：第一，企业管理者并不重视内控管理制度，从而导致内控管理制度不完善，缺少对内控管理的监督和评价，同时，企业并无主动强化自身的管理且缺乏动力。和外国企业对比，企业管理者在管理层面的能力还有待提升。汽修企业制度不与时俱进，企业的发展将停滞不前。企业管理者应在内控管理制度不断完善过程中及时吸取教训和经验。第二，虽然内控管理制度已在一些企业中得以运用，但因为企业不能正确认识该制度、执行力度不足、监督不到位，致使内控管理制度难以发挥作用。第三，企业管理者惯性把控制权、监督权和执行权集于一身。这种情况将导致一些管理者位于企业之上，所制定的内控管理制度将无法约束这部分的管理者。

此外，从汽修行业的五种竞争力模型，即购买者的讨价还价能力、供应商的讨价还价能力、潜在竞争者进入市场能力、替代品的替代能力和行业内竞争者的竞争能力这五个方面来分析，现今的汽修行业竞争程度激烈，企业的发展趋势不断向上。

1、控制环境不协调

控制环境不一致是由于员工对于主动参加和接受内控管理的意识比较薄弱；培训时间过长，深受传统管理模式的影响；行政管理的氛围浓郁，管理者惯性独自制定决策，员工总是被控制。为此，企业的大多数员工参加内控管理的意识、价值观等都无法适应内控管理制度的要求。在汽修行业，有部分中小型企业正是因为内部控制环境不协调而给企业各方面工作带来不便，更有甚者导致了企业的倒闭，为此，企业要通过内控管理制度来约束员工的行为，并创造一个合适的控制环境。

2、对企业内控管理重视程度不足

中小型汽修企业的管理者一般较关注短期的经营业绩，长远的发展考虑较少。并不重视长远的规划目标，走一步算一步的思想比较严重，因此在内部控制方面花的时间和精力更是少之又少。由于企业高层管理者并没认识到内控管理的重要性，内控管理制度的作用就不能有效的发挥。就算企业管理者认识到内控管理的重要性，并采取一系列有效的管理措施，内控管理制度依旧如同虚设，因为基层管理者和基层员工不了解内控管理，并把内控管理看作是监督机制的另一个说法。为此，就会出现遇到问题就选择逃避，不向上级反映以及随意执行上级交待的任务等问题，最终将导致内控管理制度的作用付之东流。

3、内控管理信息滞后

中小型汽修企业的内控管理信息滞后，不能及时准确反映企业的现状，从而阻碍内控管理工作的效率。有效的、合理的内控管理能够全面反映汽修企业的发展现状，而不合理的内控管理将会导致企业信息滞后，最终致使管理者不能准确作出有效的决策。就当前我国汽修行业内的内控管理发展状况而言，多数中小型汽修企业的内控管理信息一般都是单向的，这将会对企业内控管理信息的及时更新造成严重影响。为此，内控管理信息的及时更新将会严重影响中小型汽修企业的发展。

4、中小型企业难以有效进行内部审计工作

作为内部控制最有效的评价反馈方式，内部审计能够科学地反馈出内部控制工作运行的详细情况。资源保障、独立性这两方面是建立完整内部审计体系的关键。但是从当下大部分中小型汽修企业的实际情况来看，完整的内部审计体系难以建立，内部审计工作的有效性也难以实现。这主要是因为：大部分的中小型汽修企业规模较小，资源有限且未将内部审计部门从财务部门中独立出来。这使得内部审计体系缺失了完整性和独立性，内部审计工作也难以运行。

5、相关工作员工综合素质有待提高

中小型汽修企业的总体管理水平和其内部管理水平休戚相关，而企业的内部管理水平与管理人员的综合素质呈正相关的关系。管理人员的综合素质主要体现在两个方面，一是管理人员的职业道德素质，二是整体的业务素质。但是目前，根据中国汽车维修行业协会调查，从事汽车维修的技术工占63.4%；从事技术及管理工作的占26.2%；在从事汽车维修的管理人员总体中，部分管理人员的综合素质较低，此外一些管理人员在上岗之前由于缺乏系统的培训和学习，整体的业务水平和工作能力都还有待提高。

四、解决问题的对策

1、重视内控管理制度

中小型汽修企业管理者要端正对内控管理的态度，客观、正确的认识内控管理。管理者要优化内控管理的方式，制定贯穿企业整个经营活动的内控管理制度，并通过内控管理制度对企业的经济行为进行全面的管理控制。同时，管理者应通过内控管理制度来重点关注企业经营风险预防，从而更好的提高风险规避的能力，最终提高中小型汽修企业在市场中的竞争水平。另一方面，管理者应通过内控管理制度来检测出企业所存在的风险和问题，高度重视这些风险和问题，并采取科学合理的措施来解决问题。

2、完善内控管理制度

不断完善内控管理制度，能够不断提高企业内控管理水平。为了降低中小型汽修企业违法行为的次数，企业应当完善内控管理制度。首先，中小型的汽修企业要建立完善的制约机制以及内控监督机制。在完善制度时，要一再强调员工自身的职权，并对工作的流程做出严格的规定，特别是重要的工作业务，要制订双签制，从而防止个人独断。紧接着，要制定事后监督制度，中小型汽修企业要加强对各项工作流程的监督。最后，中小型的汽修企业要建立只对董事会负责的审计部门，在审计部门的监督中，要实施会计内控机制，从而进行更有效的制约和监督。

3、加大对信息化的应用

随着科学技术的不断发展，信息技术对中小型的汽修企业管理越加重要。保证信息沟通的通畅能为管理者的决策提供全面、正确的信息，并通过不断加强与各部门员工的沟通，发现企业管理中的不足，从而能够及时完善内控管理制度。中小型汽修企业在开展内控管理工作时，要利用好信息技术，并对管理的理念进行创新。同时，信息技术在风险评估的提高和预警的准确度中发挥了不可忽视的作用。而且，中小型汽修企业可以通过信息共享，从而能够及时准确掌握企业的现状，最终为企业的经营安全提供保障。

4、建立内部审计委员会，加强内部审计的独立性

中小型汽修企业在建立财务审计内部机制的时候除了要将财务审计部门与其它职能部门分设开来以外，还需要对财务审计部门人员制定工作规范，避免与其它部门建立利益关系。财务审计的工作开展要按照规范化的规章制度进行，保证财务审计报告数据的真实性。除此之外，汽修公司应根据自身的需要去配置优秀的会计师、工程师、审计师以及律师等。

5、提高管理人员的综合素质

于企业的管理而言，增强相关管理人员的综合素质显得尤为重要。企业必须从企业的实际情况出发，制定相应的培训学习方案，提高相关管理人员的专业知识水平和业务能力，使管理人员能更好地开展企业管理工作。

公司风控管理制度范文第2篇

【关键词】中小型；财务内部控制问题；制度设计与执行；企业文化

0.引言

中小型房地产企业相对于大型房地产集团而言，由于形式灵活，组织结构相对简单，所需注册资金相对较少，需要员工相对较少，所以近年来发展较快，数量较多，占我国房地产企业95%以上。由此可见中小型房地产企业在我国房地产市场中起着重要作用，它推动着我国城市的发展。随着国家宏观政策调控房地产市场，使得房地产开发的门槛越来越高，房地产市场越来越不景气，中小型房地产企业受到很大冲击，一些中小型房地产企业被淘汰出局，而未被淘汰出局的企业要想更加长远的发展，除了根据环境变化，相应调整企业经营战略和财务战略外，还应加强内部管理，及时建立健全完善的内部控制制度，规避企业经营活动中的重大隐患，而财务内控问题也是其中急需完善的问题之一。

1.中小型房地产企业财务内控存在的问题

1.1 财务内控管理制度不健全

中小型房地产企业具有一定的财务内控管理制度，但管理制度不健全，缺乏科学性，流于形式，财务内控管理制度与总体经营战略和财务战略相脱节，与企业实际经营活动不符，控制节点不清晰，缺乏可操作性，致财务工作的盲目性。总的来说就是财务内控管理制度不健全，不切合实际。

1.2 财务内控管理制度执行不力

再好的制度，若在实际工作中得不到有力执行，那也只是纸上谈兵，起不到任何作用。中小型房地产企业财务内控管理制度执行不力主要有以下两个原因：一是财务内控管理制度本身设计与企业实际不符，以至在企业实际经营中缺乏可操作性，制度形同虚设；二是财务内控管理制度本身设计没问题，但未得到有力执行。多数中小型房地产企业在进入房地产行业之前大多没有房地产开发管理经验或经验不足，他们的管理者在房地产方面的管理经验有限，对房地产开发各环节的风险预测及财务控制能力不足，容易使企业整体运作及资金运转的管理造成漏洞，而且中小型房地产企业管理形式比较灵活，也造成了管理上的松懈。另外中小型房地产企业中个人决策及工作人员主观臆断性强等问题比较突出，这也会导致公司财务内控管理制度执行不力。

1.3 人力资源不足问题

人力资源的不足也是制约中小型房地产企业发展的重要因素之一。中小型房地产企业由于规模较小，资金实力不如大型房地产企业雄厚，工资待遇相对较低的事实，其从业人员中，也存在专业知识不过硬，专业技能比较差的情况，这在一定程度上也制约着中小型房地产企业的发展。

1.4 企业内部未形成对财务内部控制管理有效的企业文化

在中小型房地产企业财务内控问题之一就是在企业内部未形成有效的财务内控文化。企业文化对企业的战略管理和经营目标的实现有着重要支持作用，当一个企业的战略符合其所处的环境要求时，企业的文化就会支持企业目标实现并使企业的战略更有效率；当企业所面对的环境产生了变化，并显著地要求企业对环境变化适应以求得生存时，企业文化对公司经营的负面影响就会显得尤其明显。近年来，房地产行业所处的外部环境复杂多变，中小型房地产企业能否根据外部环境的变化，适时调整公司战略，且由于战略具有前导性，文化具有滞后性的特点，中小型房地产企业即使能够根据外部环境的变化，适时调整公司战略使之与外部环境相匹配，但企业文化能否支持调整后的公司战略或是能够在多大程度上支持调整后的公司战略，这也对中小型房地产企业财务内部控制管理的有效性起着重要作用。

2.解决中小型房地产企业财务内控存在的问题建议

2.1 建立健全财务内控管理制度

财务内控管理制度是一个企业开展财务管理的制度保障。中小型房地产企业要根据现今的外部环境，自身资源能力，分析核心竞争力，以企业制订的总体经营战略和财务战略为目标，结合企业实际经营活动，科学地建立健全财务内控管理制度，做到财务内控控制节点清晰，避免财务内控管理制度流于形式，缺乏可操作性。

2.2 确保财务内控管理制度得到有力执行

确保财务内控管理制度得到有力执行，是公司经营战略和财务战略有效实施，实现公司经营目标，最终完成公司使命的有力保障，有利于公司的长久发展。对于中小型企业而言要确保财务内控管理制度得到有力执行，需要从以下两个方面解决：第一，调整公司组织结构，设置与财务内控管理制度设计节点或要求相符的相应岗位使不相容职务相分离，关键岗位定期轮岗，以保证财务内控管理制度的有效实施；第二，建立及时有效的信息交流平台，例如使用管理信息系统或企业资源计划系统等信息平台，确保公司内外部信息有效沟通。

2.3 招聘和培养合格的专业财务管理人员。

人才是企业内部的重要资源，中小型房地产企业一方面应加强外部招聘，另一方面抓紧内部的人员培养，为企业提供符合战略发展要求的人力资源。

2.4 创建学习型组织，根据环境变化，协调企业战略和企业文化，形成对财务内部控制管理有效的企业文化

企业文化代表了企业内部的行为指针，它们不能由文件明确下来，但却制约和规范着企业的管理者和员工。要在中小型房地产企业内部形成对财务内部控制管理有效的企业文化，首先就要建立一个学习型企业，鼓励员工在各个方面加强学习；其次，要根据环境变化所导致的企业战略在多大程度上变化以及企业当前文化对战略变化的一致性来做相应的调整，具体来说，有以下四个方面可以协调：（1）企业战略变化大，但企业当前文化对战略变化相一致时，企业就充分发挥现有人员在战略变革中的作用，考虑进行与企业目前的文化相适应的变革，不要破坏企业已有的文化氛围，例如在调整企业的奖励系统时，必须注意与企业组织目前的奖励行为保持一致等；（2）企业战略变化小，且企业当前文化与战略变化相一致时，企业要充分利用目前的有利条件，巩固和加强企业文化，根据企业文化的需求，解决企业经营中的问题；（3）企业战略变化小，但企业当前文化对战略变化却不支持时，企业需要研究外部环境变化是否可能给企业带来成功的机会，根据经营的需要，在不影响企业总体文化一致的前提下，对某些经营业务实行不同的文化管理；四、企业战略变化大，但企业当前文化对战略变化也不支持时，企业首先要考虑是否有必要推行这个新战略。如果企业外部环境发生重大变化，企业考虑到自身长远利益，必须实施与企业现有文化不一致的重大战略变革，企业则必须重塑企业文化，进行文化管理，使企业文化的变化符合战略变革的需要，此时企业需要从四个方面采取管理行动：（1）是企业的高层管理人员要痛下决心进行变革，并向全体员工讲明变革的意义；（2）是为了形成新的文化，企业要招聘或从内部提拔一批与新文化相符的人员；（3）是改变奖励结构，将奖励的重点放在具有新文化意识的部门或个人的身上，促进企业文化的转变；（4）是设法让管理人员和员工明确新文化所需要的行为，形成一定的规范，保证新战略的顺利实施。

3.结论

在当代的房地产企业中，财务内部控制是最为其管理工作的重中之重而进行存在的。对于企业在运行和长远目标的实现中都有着非常关键的作用。要解决中小型房地产企业中存在的财务内控管理制度不健全、执行不力、人力资源不足等问题，就应从建立健全财务内控管理制度入手，并确保之得到有力执行，加强招聘和内部培养专业财务管理人才，佐之以有效的企业文化。在经济一体化不断发展的今天，中小型房地产企业中的财务内部控制将被赋予新的任务和地位，只有对财务内部控制进行不断地改革和深化，才能满足市场发展和社会进步的要求。 [科]

【参考文献】

[1]周守宏.新形势下地产企业财务管理中存在的问题及对策分析[J].财经界，2010（05）.

公司风控管理制度范文第3篇

（大庆石化公司财务处，黑龙江大庆163711）

［摘要］随着市场经济的发展，我国各行各业都开始面临着激烈的市场竞争，对企业的经营管理水平提出了更高的要求。面对日益增长的外部市场风险，企业控制管理风险的水平方面发挥了重要的作用，其中最重要的莫过于企业内控制度的建设和实施，而财务又在内控管理中发挥了巨大的作用，深入分析财务在企业内控管理中的作用，对于提高企业经营水平，抵御外部市场风险具有积极作用。

［

关键词 ］财务；内控管理；内部审计

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.114

1财务在企业内控管理中的基础性地位综述

随着我国经济的不断发展，各行各业的市场竞争也愈发激烈，如何在激烈的市场竞争中控制好经营风险，保证企业健康可持续发展，成为我国企业需要解决的重要问题，而管理水平的提升无疑对企业经营效益的提高具有重要作用。内部控制管理理念的提出引起了企业管理者的注意，现在内部控制已经被公认为企业管理的必要制度建设，而财务作为贯穿企业方方面面的企业活动，既对内部控制制度作用的充分发挥具有巨大的促进作用，同时又是内部控制活动的关键一环，所以我国企业在建立自身内部控制制度的时候一定要注意财务这一角色作用的发挥。只有这样，才能真正地将企业内部控制制度的建设与企业的经营实际结合起来，将企业面临的风险控制在一定范围内，同时树立企业健康的内部控制文化，保证企业的健康发展。

2财务在企业内控管理中的作用角色分析

2.1财务可以事前控制企业内控管理中存在的风险

企业的财务活动主要包括财务预测、财务预算与财务决策活动，而这些活动对于事前防范企业内控管理可能出现的风险时具有重要的作用，甚至决定了企业内控管理的整个效果。财务制度建设既是企业内控管理的重要组成部分，同时又是企业内控管理的重要基础和依据。财务控制活动中的资金计划活动是企业内控管理的重要部分，良好的资金管理计划必须符合企业内控制度关于相互分离与制衡的要求。财务计划的一个重要作用就是依据企业历史数据发现企业经营面临的风险，而财务计划对风险的及时预判对于企业内部控制的质量也具有重要意义。例如某公司由于预算控制工作不到位，使得其相关财务人员通过伪造材料挪用公款100多万元，直到外部事务所审计的时候才发现这一问题。而有效的预算执行工作会及时发现这一资金支出的异常，从而分析这多出来的100多万元开销的去向。这就是财务中的预算控制工作不到位给企业内部控制工作带来的不良后果。

2.2财务可以在内控管理中起到事中控制的作用

财务活动中很多部分都具有有效的风险控制作用，比如预算控制就可以将企业的资金风险控制在一定范围内，这部分控制同时也是企业内控管理活动的一个重要组成部分。当企业在日常经营活动中出现严重偏离预算计划的情况时，财务管理人员可以通过相关的财务标准及时发现，同时分析这样的偏离出现的原因，从而及时发现企业在经营过程中可能出现的各种风险。通过对预算的严格执行起到内部控制事中控制的作用，约束企业的不合规行为，将企业的财务资金活动纳入到有效的预算中来。财务控制通过预算控制和资金的运用控制以及相关的审批程序实现相关的内控管理的目的，对于企业的资金安全、战略目标的实现都具有重要意义。

2.3财务在企业内控管理中具有事后监督的作用

财务活动在企业内控管理中的一个重要角色就是事后监督。其中财务报告，财务分析与评价等成为内控管理中监督体系的重要组成部分。企业内控体系运行质量的好坏的一个重要体现就是财务报告，通过相应的财务报告可以及时发现内控体系中存在的漏洞和不足之处，避免徇私舞弊等现象的发生。另外，通过财务分析和评价工作还能及时了解企业内控管理出现的不足之处，帮助企业完善内控管理工作中存在的漏洞，从而使得企业更好地运行和发展。

3如何发挥财务在企业内控管理中的重要作用

3.1加强企业财务的全过程管理控制

所谓财务工作的全过程管理控制就是将财务工作贯穿到企业经营活动的各个环节。首先，加强财务对企业的事前控制。通过科学的预算编制工作和严格地执行预算，保证企业的运行在计划的范围内，可以有效地控制一些偶然因素造成的经营风险。其次，提高财务对企业内控管理的事中监督水平，将企业日常的各项重大活动进行详细的记录，保证企业的经营活动不触犯相关的国家法律法规，改善企业的业务流程，提升企业的经营效率，通过财务活动的事中监督切实提高企业内控管理的有效性。最后，积极开展财务的事后检查工作，通过协调各相关部门，通过分析企业的经营数据，及时发现企业系统数据与实际情况不符的地方，保证实物和账目的一一对应。通过对财务活动的评价和分析及时找出企业日常内控管理中出现的违纪现象，识别企业经营中出现的风险因素，通过相应的风险控制保证企业未来的健康持续发展。譬如，通过企业内部各部门之间的信息传递，有助于企业内部生成信息集成系统，提高企业跨部门管理的协调性和内部控制的制定和执行。财务部门、营销部门和运营部门可通过OA、erp等软件，实现请购、审批等流程，对企业的运营决策以及财务、营销部门的日常运作产生积极影响。

3.2提高对企业内部审计质量与水平

内部审计是内部控制的基本要素之一。财务对于企业内控管理发挥作用的一个重要手段就是审计工作，一般有效的审计工作都需要企业建立独立的审计部门，独立的审计部门配合专业系统的审计方法，可以对企业的内控管理、风险水平及公司治理的方方面面进行全面的审核评价，只有独立的审计部门才能充分发挥审计的权威性，保证审计对企业存在的问题及时发现，尤其是内控管理中的漏洞，从而优化企业的管理流程，完善企业的内控管理。要发挥企业审计部门的作用，除了权威性外，还需要和其他部门积极配合，从企业发展的根本利益出发，通过各种手段对企业中的漏洞进行纠偏。企业的审计人员也应该不断总结工作经验，提升企业的审计水平和工作效率，将审计结果及时披露出来，对于违法乱纪的行为进行通报批评和相应的处罚，从而使得其他人员不敢从主观上为了私利而铤而走险。通过财务的审计不断推荐企业内控管理的优化，保证内控管理在企业管理中作用的充分发挥。

3.3规范企业财务管理制度

企业内控管理制度的建立其实包括了企业财务管理制度的建立，同时企业财务管理制度的规范化也是企业内控管理制度的重要基础。财务管理的混乱不堪必然使得企业内控管理无法有效开展。财务管理制度的建立要符合国家相关的规范标准，同时要保证高质量的财务管理人才，加强高素质人才的培养工作，提高识别风险的能力，为企业管理层的战略决策提供基本保证，另外，对于财务从业人员职业道德的教育也是企业内控管理工作的重点所在，只有这样，才能保证财务在企业内控管理中重要作用的充分发挥。著名的全球零售巨头沃尔玛公司在发展过程中就发现了其自身内部控制制度中缺乏统一的财务管理制度这一问题，并及时咨询专业机构规范了企业财务管理制度，这一举措极大地提高了沃尔玛公司的资金运转效率，保证了其低成本战略的实施。

参考文献:

公司风控管理制度范文第4篇

在国外一项研究中，科学家将学生分成两组，其中一组连续10周食用豆浆、豆腐等黄豆制成的食物，与另一组没有吃大量黄豆制品的学生相比，他们的记忆力测验成绩进步而且反应也变得更快。专家介绍，黄豆制品中含有植物雌激素──异黄酮，对促进记忆力、预防失智症有一定帮助。

治疗牙周病可改善肝功能

日本一研究小组日前报告说，非酒精性脂肪变性肝炎患者携带牙周病致病菌的比例是健康者的近4倍，通过治疗牙周病，能够大幅改善肝功能。

虽然此前的研究表明牙周病与心脏病和脑中风存在一定关系，但是发现其与肝炎存在关联还是首次。研究小组负责人说：“为避免脂肪肝发展成肝炎，保持口腔卫生非常重要。”非酒精性脂肪变性肝炎患者无明显饮酒史，但他们的肝脏切片在组织学上的变化与酒精性肝炎很相似。在日本，每3名成年男性中就有一人是脂肪肝，其中10%至20%是非酒精性脂肪变性肝炎。横滨市立大学和大阪大学的研究小组在调查102名非酒精性脂肪变性肝炎患者的牙周病致病菌时，发现约有52%的人携带这种致病菌，这一比例是健康人的3.9倍。研究人员让肥胖的小鼠感染牙周病致病菌，3个月之后，它们的肝脏平均变大至原有水平的1.5倍，肝炎症状也有所恶化。

研究人员还对10名同时患牙周病和非酒精性脂肪变性肝炎的病人进行治疗，清除他们的牙石或用抗生素抑制牙龈炎症。3个月后，这些患者的肝功能指标基本都恢复正常。

空气污染增加心梗风险

法国研究人员综合以往多项研究结果得出结论，呼吸受污染空气几天后，人们罹患心肌梗塞的几率会增加。

研究人员发现，空气污染地区居民患心梗的几率普遍稍高。这些污染缘于工业生产和交通运输，污染物包括二氧化碳、二氧化氮和非常小的灰尘颗粒。研究人员查阅以往34份相关研究报告，这些报告的研究对象人数从400人至30多万人不等。结果发现，每立方米空气污染物浓度增加10微克，这一地区居民一周后遭遇心梗的几率增加1至3个百分点。

科学家们指出，人们呼吸受污染空气后，污染物的细小颗粒会抵达肺泡并随血液流动运至心脏。污染物还可能影响血管的扩张和收缩能力，进而影响血压。

轻度脱水影响情绪思维

美国一项新研究显示，即便是轻度脱水也能导致人们在情绪、思考能力和生理等方面出现变化。研究人员因此建议人们保证身体水分充足，避免脱水带来的负面影响。

美国康涅狄格大学人类行为实验室的研究者指出，轻度脱水是指体内水分流失约1.5%。研究者为相关试验招募了26名男性志愿者和25名女性志愿者，他们的平均年龄分别为20岁和23岁。这些健康的志愿者按要求进行运动，造成身体轻度脱水，然后由研究人员评估他们的警惕性、注意力、反应时间、学习能力、记忆力和推理能力，并将这些评估数据与志愿者正常情况下的测试结果进行对比分析。

研究人员发现，轻度脱水会给人们的情绪带来负面影响，而且无论人们是否进行剧烈运动，轻度脱水都会造成同样影响。与男性相比，女性更易受轻度脱水影响。她们的认知能力尽管不会出现明显波动，但会觉得所面对的问题变得更难。同时，她们还会感到头疼、疲劳、无法集中注意力。

年轻时睡眠质量差，年老时更易患老年痴呆症

一项新研究表明，年轻时睡眠质量差的人，年老时更易患上老年痴呆症。

华盛顿大学的科学家们测试了100名45~80岁被观察者的睡眠情况后发现，失眠对人有着长期的影响。研究过程中，人的睡眠时间约为8小时，但实际平均为6.5小时，因为在夜间他们通常会中途醒来，睡眠中断。如果一个人每小时醒来5次以上，大脑就会有淀粉样蛋白斑积聚，并随着年龄增大，慢慢导致老年痴呆症。研究还发现，睡眠效率低的人也易患老年痴呆症。

玻璃炊具餐具安全性引关注

日前，中国消费者协会召开座谈会，探讨玻璃炊具、餐具的安全问题。中消协消费指导部主任张德志介绍了多起因为使用所谓耐热玻璃器皿爆炸导致伤人的事件。

玻璃炊具中，很多是不适合在微波炉和烤箱等高温环境中使用的，如果使用会造成爆裂，对使用者造成伤害。

目前市场上的玻璃器皿种类很多，比较常见的是标有“钢化耐热玻璃”等字样的玻璃器皿。所谓钢化玻璃是钠钙玻璃成型后，通过风冷、离子交换等方法，使机械强度和热冲击强度提高的强化玻璃，其实从本质上讲钢化玻璃不属于耐热玻璃。因此，中消协建议消费者不要将钢化玻璃器皿放入微波炉或烤箱中使用。对于目前市场上玻璃器皿标注不明等不规范情况，首先是要明示，能否在高温环境中使用。其次，还要保障质量，有的产品质量是良莠不齐的，这样也会给消费者造成损害。

据了解，为了保障消费者的人身安全和切身利益，中国日用玻璃协会参照借鉴国外的成功做法，准备在我国实施加贴耐热玻璃制品标识的工作，目前已经制定出了相关管理办法，希望通过这些措施的实施，保障消费者权益。

总发短信会导致语言能力下降

加拿大一项最新语言学研究结果显示，总发短信会导致语言能力下降，更难接受新词汇。

研究人员以大学生为调查对象，内容涉及包括短信在内的各种阅读习惯。之后，研究人员向参试大学生展示了一组词汇，其中既有真实词汇，也有杜撰词汇。结果发现，手机短信对人们的语言能力会产生负面影响，特别是在理解和接受词汇方面。研究人员表示，与更多阅读书籍、杂志和报纸等传统印刷媒体的人相比，经常发短信的人对新词汇的反应速度更慢。

研究负责人表示，人们之所以接受更多的词汇，是因为他们能够更好地理解词汇的意义，对不认识的词汇持包容态度。而新调查发现，大学生发短信越多，他们越容易拒绝更多的词汇，或否认这些词汇属于真实词汇的可能性。传统印刷媒体可以向人们展现语言的多样性和创造性，而年轻人所发的口头语或白话式的短信，则无法做到这一点。阅读有助于提高语言使用的灵活性以及对不同词汇的容忍度，还有助于提高读者对新词汇的“破译能力”。

科学家找到去除炸薯条中致癌物的方法

公司风控管理制度范文第5篇

关键词：企业 财务内控 创新

财务内控作为企业经营管理的重要内容，主要是指通过一系列的财务会计政策以及实施方法，来保障企业经营过程中的资金以及资产安全，会计信息的真实可靠，确保企业的各类经济活动能够在法律以及企业规章制度下顺利开展。随着当前市场竞争环境的日益激烈，企业发展经营环境已经出现较大变化，完善财务过内控创新，提高财务管理水平，已经成为降低企业经营风险，提高企业的管理水平，实现企业经营发展效益的最大化的有效手段。

一、企业财务内控创新作用研究

（一）财务内控管理创新是现代企业管理制度的基本要求

现代企业管理要求企业必须具备完善的财务内控管理制度，并能够适应新时期企业内控管理工作的需要。这对于实现内控管理工作与企业现代化的财务管理、经营管理的配套也具有非常重要的作用。

（二）实现企业的财务内控创新管理有助于避免会计信息失真的发生

强化企业的财务内控管理创新，可以有效的保证财务管理制度的落实与贯彻，并针对会计信息重点强化了核查管理，因而有助于避免会计信息失真现象的发生。

（三）财务内控管理创新有助于强化企业管理的系统性

企业经营发展需要企业的生产部门、营销部门、物资管理部门、人力资源部门以及财务管理部门的综合协调工作。而开展财务企业内控创新管理，则可以有效的将企业的业务管理、财务会计、统计以及内部审计工作结合，强化企业的整体控制管理效果。

（四）财务内控创新管理有助于强化企业的财务风险控制

通过财务内控创新管理，可以进一步的规范企业的经营管理以及投资决策程序，并注重对于企业投资项目的理想、评估以及实施阶段的细节控制，因而有助于提高企业规避经营风险的能力。

二、企业内部控制管理现状问题分析

（一）企业财务内控管理理论不成熟，对于内控管理工作的重视程度不足

现阶段我国企业的财务内控管理理论主要是借鉴西方发达国家的内控控制理论，而缺乏针对我国企业实际情况的创新研究，因而导致财务内控理论在我国的适应性较差。其次，部分企业的管理者重视企业的生产经营，而对于财务内控认识不全面，并错误地认为财务内控属于财务部门管理内容，将财务内控划归财务部门兼管，因而导致企业的财务内控管理工作开展困难。

（二）财务内控管理对于风险控制管理侧重不足

财务风险控制属于财务内控工作的重点，但是现阶段部分企业在财务内控管理工作开展过程中，对于企业的财务风险分析以及防范控制缺乏妥善的执行措施。当企业的经营管理部门或者是财务管理部门在制定经济活动决策时，不能够准确的分析决策会导致的风险发生概率，因而也难以为企业的经营决策提供有效的风险规避措施，致使企业经营风险时有发生。

（三）财务内部控制体系不系统，内部控制管理效率较低

由于部分企业在财务内控管理工作上，没有建立完善的财务内控管理系统，因而造成财务内控管理体系比较片面，缺乏整体覆盖性，也难以与企业的其他职能部门相配合，没有充分体现财务内控工作的全面性，因而对于企业经营管理的全过程以及企业发展的战略规划辅助力度较差，不利于企业的长远发展。

三、企业财务内控管理创新模式研究

（一）创新企业的财务内控管理模式，完善财务内控管理工作流程

首先，企业应该按照现代化企业管理制度的基本要求，建立完善企业的财务内控监管体系，通过单独完善的财务内控监管体系，来保证企业财务内控管理工作的顺利开展，实现企业管理机构的完善。同时，进一步明确企业财务监管体系的主要职能责任以及管理权限，便于财务内控体系独立的开展管理工作。其次，根据《会计法》以及国家《企业内部控制规范》等法律法规中的相关要求，并结合企业的财务管理状况，进一步完善企业的财务内控管理制度，并重点针对企业的资金管理、项目运行管理、效益收支管理以及财务分析，细化财务内控管理制度。最后，为了保证企业财务内控工作能够及时准确的反映企业在生产经营中的财务管理问题，应该对财务内控管理流程的运行情况进行优化，实现财务管理工作的像话协调、相互监督以及相互制约，促进企业财务管理工作的顺利开展。

（二）重视财务风险管理，提高企业经营过程中的风险规避能力

财务风险管理控制作为企业财务内控管理工作中的重要内容，也是提高企业经营水平与竞争能力的关键。因此，在财务内控管理工作过程中，应该提高企业财务管理人员的财务风险意识，强化财务风险发生因素的分析预警能力，并针对项目投资规模大、运行周期长的项目建立财务风险预警机制，以便于帮助企业及时分析风险因素，提高防范控制财务风险的能力。

（三）强化企业的内部审计，进一步优化企业的经营环境

内部审计工作作为企业财务内控的工作重点，主在对企业发展经营实施过程主要发挥监督作用。因此，实现企业财务内控管理工作的创新，必须进一步完善企业的内部审计机制。可以结合企业的管理机构情况，成立由企业高层直接管理的内部审计机构，并将其作为特殊的职能机构部门，在企业内部开展全面审计工作。同时为了提高审计效果，应该确保审计机构具有一定的权威性与独立性，并详细明确内部审计工作人员的具体岗位职责、内部审计程序、审计工作方法以及企业审计结果的使用等一系内容，通过完善的内部审计工作来规范企业的生产经营管理活动。

（四）构建信息化的企业财务内控管理系统

信息化管理作为企业现代化管理的重要形式之一，可以有效的提高企业的管理效率，因此，企业财务内控管理的创新，也应该重视信息化财务内控管理体系的建设。财务内控信息化管理的重点在于与企业的财务管理信息化系统相结合，借助于财务会计信息数据资料的采集以及分析，并通过相应的分析评价指标，对于企业的财务管理活动进行定性或者定量的评估，进而为企业的财务内控管理提交准确完善的参考依据。

（五）深化企业内控管理认识，提高企业财务内控管理人员的能力水平

实现企业的财务内控管理创新，首先应该在企业内部树立内控管理意识，使企业内部各个职能部门的职工能够积极的配合企业的财务内控管理工作，降低财务内控管理的推行阻力。其次，对于企业的财务内控管理工作人员，应该强化培训教育，重点在财务会计理论知识、财务会计法律、国家政策规定、职业道德等几方面开展，通过全方位的教育培训，提高企业财务内控管理人员的综合素质水平，确保企业财务内控管理工作的顺利开展。

四、山东丰源集团股份有限公司资金内控创新管理实例研究

山东丰源集团股份有限公司由于充分认识资金内控的重要性，并搭建了一套以资金预算管理、资金集中管理、资金收支控制、资金运营监督制度相结合的资金内控体系，因而为枣庄市企业资金内控管理带来了成功的经验，也为企业开源节流提供了有力的支撑。其管理创新经验主要有以下几方面：

（一）资金预算管理方面

在资金预算管理上，公司以财务预算为基础，核定集团年度经营现金供给量；按照“量入为出，轻重有序”的原则，将年度可配置资金进行分配，下达项目资金预算。并将资金预算的具体化，严格按资金预算办理收支业务，提高了预算管理水平。

（二）资金集中管理

采取了资金集中存放、集中结算和集中筹措方式，进而有效的提升了企业资金使用效率。同时依靠资金有偿使用制度，使得内部存款余额不断攀升，部分成员单位内部存款余额超亿元。

（三）资金的收支控制方面

采购付款额应该按月度资金预算控制，项目建设付款必须保证项目付款符合资金预算规定，整体项目付款进度和金额必须与年度项目资金配置预算相匹配。这一系列资金的收支控制制度保障了集团日常收支有序，也为资金预算编制提供强有力的依据。

（四）资金内控运营监督方面

丰源集团建立了由财务内部稽核、集团内部审计和外部审计所组成的“三位一体”的资金运营监督体系，各负其责，相互协作。财务部内部监督要求财务稽核人员依托资金管理系统和会计核算系统，对集团总部及各成员单位资金收支进行实时监控，包括利用资金管理系统预设授权限制，对超限或超额资金支付进行自动控制；利用资金管理系统预警功能，监督异常收支业务等。

五、结束语

推动企业内控管理创新，不仅是新形势发展对企业管理工作的新要求，也是企业实现战略发展规划的有力手段。因此企业应该通过创新内控管理模式，优化内控工作流程、完善机构配置等一系列措施来建立企业的内部控制体系，并通过内控体系来保证企业内部控制监督预警职能的发挥，确保企业经营活动顺利完成，实现企业经营效益利润的最大化。

参考文献：