生产计划管理制度

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生产计划管理制度范文第1篇

一、工作计划

（一）镇（街道）级安全管理人员依法行政

1、具体工作内容：建议在非园区的镇政府（街道办事处）设立安全生产监督管理办公室，配备专职安全生产管理人员，加大职能下放的力度。

2、工作负责人：

3、工作进度：

（1）在委托非园区的镇（街道）经济发展办公室行使部分安全生产监督管理职能的基础上，开展下一阶段的工作：一是继续跟进实施第一步职能下放以后，有关工作开展的情况，解决实际工作中所遇到的问题，二是探讨继续加大职能下放的范围和时机，三是根据8大园区的机构和职能设置情况，安排好安全生产的有关工作。要求在8月底前完成。

（2）向区政府提交报告，建议在非园区的镇政府（街道办事处）成立独立的安全生产监督管理办公室，配备3～5名的专职安全生产管理人员，报告在8月20日前报出。

（3）对各镇（街道）现有配备的安全生产监督管理人员进行培训，经考核合格领取省安监局核发的《安全生产监察员证》，经区政府任命为安全生产监察员，8月底前完成。

（4）对.....等六个镇的安全生产责任人进行年度考核，于9月底完成。

（二）加强高危行业安全生产监管

1、具体工作内容：加强高危行业（重点是危险化学品、小冶炼和废金属拆解）的规划和布局，控制其总量。制定相应的管理办法，对高危行业实施安全评价。

2、工作负责人：

3、工作进度：

（1）统筹规划，在工业园区规划设立危险化学品、小冶炼和废金属拆解等专门区域，使危险化学品、小冶炼和废金属拆解等的新建、扩建工程项目能相对集中；现有的危险化学品、小冶炼和废金属拆解等企业也要逐步向园区专门区域转移，逐步实现高危行业的集中设立、管理、治理和应急救援。由规划建设局负责牵头落实，力争在9月底以前制定出规划方案。

（2）在9月底以前制定加强对危险化学品、小冶炼和废金属拆解等行业的市场准入审批和安全监督管理办法。

危险化学品行业管理办法由安监局和公安局牵头制定。在现有区政府联合审批立项制度的基础上，根据《危险化学品安全管理条例》和有关上级部门的要求，进一步完善审批和管理办法。

小冶炼和废金属拆解管理办法由环保局牵头制定。

（3）根据有关法规和管理办法以及对高危行业的监管部门分工，加强和落实对危险化学品、小冶炼和废金属拆解、采石场和建筑施工等所有高危行业的监管。

（三）实行试点企业分类监管制度。

1、具体工作内容：按上级要求在部分行业企业和试点企业安全状况进行评估。制定分类管理办法，实施分类指导和分级管理。

2、工作负责人：.....及交通、旅游等部门的负责人。

3、工作进度：

（1）根据省安监局《关于在重点行业企业组织开展安全生产状况评估工作的通知》（粤安监管[2003]136号）的要求，制定我区企业评估的实施方案，要求在8月底完成企业的自我评估、9月底完成企业的监评、10月20日前全面完成评估任务。并根据评估结果，把已评估的企业划分为A、B、C、D四级。

（2）制定《企业安全生产分类管理办法》，实施分类指导和分级管理（9月底）。

（3）根据佛山市制定的办法，落实企业安全生产状况与工伤保险的结合的工作。

（四）建设区、镇（街道）安全生产信息网络

1、具体工作内容：推进区和镇（街道）安全生产信息管理系统的建设，继续完善我区的危险化学品从业单位信息管理系统，实现由传统监管手段向现代化监管手段转变。

2、工作负责人：

3、工作进度：

（1）在继续完善桂城和松岗现有系统的基础上，委托软件开发公司，9月底之前完成区和镇（街道）的安全生产管理信息系统平台的建设，并利用我区现有城域政务网实现区、镇（街道）和村之间的互联互通。10月20日前安监局、桂城和松岗要完成资料录入工作，实现系统局部运行。

（2）8月底前完成危险化学品从业单位信息管理系统建设，完成监管对象的资料录入，逐步投入实际使用。

（五）完善企业安全管理工作

1、具体工作内容：根据有关安全生产规范标准和佛山市的意见，深入试点企业，指导帮助企业完善安全生产条件和各项管理工作，落实企业安全培训工作，提高其现场安全水平和安全管理水平。

2、工作负责人：

3、工作进度：

（1） 9月15日前，结合企业安全评估，完善试点企业安全生产条件和各项安全生产管理制度。

（2）根据企业需要，组织好企业负责人安全资格、企业注册安全主任、危险化学品从业人员、特种作业人员以及其他职业岗位培训。

（六）加强社会监督管理

1、具体工作内容：探索工业园区安全生产管理的新模式，建立有关园区的安全生产管理制度;培育和发展注册安全主任事务所，建立面向小企业的社会化安全生产服务机制。

2、工作负责人：

3、工作进度：

（1）探索工业园区安全生产管理的新模式，实现政府安全生产监管力量的延伸。在松岗镇松夏工业园区，通过加强园区管理公司的管理力量，建立有关园区的安全生产管理制度等，实现对园区企业安全生产的有效管理。

（2）在桂城街道和松岗镇松夏工业园区培育和发展两个具有独立法人地位的注册安全主任事务所，发挥其专业支持和服务作用，建立面向小企业的社会化安全生产服务机制。根据佛山市制定的注册安全主任事务所设立条件和业务职能，力争在9月底前挂牌成立，逐步进入实际运行阶段。

（3）建立安全生产举报奖励和处理制度，要求各镇（街道）在此9月底前，都要设立安全生产举报电话和信箱。

（七）资料收集和经验总结。

1、具体工作内容：做好有关试点工作的资料收集，特别是企业在试点工作前后的具体情况材料收集，总结我区的试点经验，将有关资料报送佛山市安监局。

2、工作负责人：

3、工作进度：

（1）8月底前完成企业试点前的具体情况材料收集。

（2）9月底前完成企业完善各种设施、制度后的情况的材料收集。

（3）及时收集试点各类资料，总结各阶段试点经验，必要时按要求制作有关会议演示资料。并按要求及时向佛山市报送有关资料。

（八）加强宣传报道

1、具体工作内容：加强与新闻媒体的沟通，通过新闻媒体宣传报道试点工作进展情况，强化社会舆论，在全社会形成关注非公有制小企业安全监管试点工作的氛围。

2、工作负责人：

3、工作进度：配合各项工作进展，随时宣传报道。

二、工作要求

（一）高度重视，全力以赴

非公有制试点工作事关全省、全国，我们一定要试点工作作为当前工作的重中之重，把上级下达的工作任务按时、按质完成。各级、各部门要高度重视，全力以赴。

（二）整体安排，同步推进

试点的前期准备工作到目前已经完成。8月要重点完成指导企业建章立制工作，注册安全主任事务所建设、安全信息网络建设、各项监管办法建设等方面工作；9月各项试点工作要全面突破，试点企业取得初步成效；10月20日前我区的试点工作要全面完成，迎接省和国家的验收。

生产计划管理制度范文第2篇

生产经理需要熟悉生产制造的部门运作和流程，擅长生产控制及现场管理;以下是小编精心收集整理的生产经理工作职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。

生产经理工作职责1负责热泵产品生产线的建设、投产、技术更新、工艺改进、人员管理;

跟踪生产情况、产品需求、生产过程、产值目标等，按时完成生产目标;

负责健全、落实生产设备的保管、维修制度，保证公司各项生产设备正常运行;

配合技术部门做好产品技术研发、改进工作。

生产经理工作职责21、制定、优化质量管理文件及各项质量检验标准(来料、制程、成品)，并贯彻执行;

2、根据公司年度质量目标，制定本部门年度工作计划;根据回料及生产计划，安排各环节进行检验及监督;

4、组织相关部门进行质量培训，并指导各部门进行质量自我管制;

5、组织对质量异常及事故进行分析、处理，提出改进措施并监督实施，建立质量事故处理档案;

6、对客诉的质量问题进行分析和反馈，并采取纠正预防措施;

7、做好生产预算和成本管理，降低生产成本。

部门的日常管理、激励机制和团队建设。

生产经理工作职责31、生产计划管理制度和流程体系

2、为提高生产效率和质量，设置生产方法和流程并确保有效实施;

3、参与生产计划的制定并负责实施，通过生产调控确保按时交付;

4、掌握现场生产设备的完备性，监督设备与生产工器具的点检与保养

5、负责现场的5S管理工作，为有序、安全生产做好保障，做到降本增效。

6、合理配备部门人员，并制定实施员工技能教育计划，使其不断满足企业发展的需要

7、组织生产周例会并下达的目标要求，配合公司提出的生产管理的关键指标和考核的实施;

8、对生产劳动纪律、工艺纪律、生产效率、产品合格率、材料消耗等发生的问题进行分析改善。

生产经理工作职责41、负责成衣生产厂家的开发和评估

2、负责审核各款式的相关资料，跟进生产前的准备工作

3、根据生产计划的安排，布置样衣和大货的生产

4、控制生产进度，检验产品质量，保障生产计划的完成

5、负责审核各款式的相关资料，跟进生产前的准备工作

6、协助设计部进行新产品的开发和工艺分析

7、完成上级领导交办的其他工作

生产经理工作职责51、打样阶段主要负责前段工程和生产相关技术问题的解决方案制定及执行，确保制程的拉通及产品质量。

2、量产阶段负责生产团队的组建、管理和人员培训及相关文件、标准制作和培训。

3、协助复合板材生产总监，进行工程技术问题的处理等。

生产经理工作职责61、全面负责对生产现场、物料、品质、目标的管理;

2、负责拟订本部工作目标、工作计划，并及时实施、指导、协调、检查、监督和控制;

3、严格按照生产计划组织生产，按品种、数量、质量、交货期限、安全等要求完成生产任务;

4、协助公司质量管理体系的建立，并向上司汇报质量运行情况，并提出检验和建议;

5、负责生产工艺流程的控制及完善，对不合格项整改工作进行追踪。

生产经理工作职责71、中层管理职位，负责其功能领域内主要目标和计划，制定、参与或协助上层执行相关的政策和制度;

2、负责日常管理工作及下属员工的管理、指导、培训及评估;

3、生产调度、管理和控制;

4、负责组织生产、设备、安全检查、环保、生产统计等管理制度的拟订、修改、检查、监督、控制及实施执行;

5、设置并实施产品的进度、生产方法和流程;

生产计划管理制度范文第3篇

关键词 企业 营销管理 目标

中图分类号：F274 文献标识码：A

一、企业营销管理的目标

企业营销企业管理的目标需要将企业经营活动的各个环节的需求都考虑到，这样的营销政策才是好政策。但在营销中，企业制定营销政策，要充分考虑营销政策推行的各个方面，其中主要是企业、消费者、经销商、终端、销售队伍五个方面。因此，企业营销管理的目标主要是为了满足五种需求。

（一）满足企业的需求。

企业追求可持续发展，其最终目的是盈利。所有的人员、资金、管理等都是企业实现可以持续赚钱的手段。同时，企业发展的不同阶段，市场发展的不同阶段，企业有不同的需求，如企业在成长期，企业希望通过扩大市场份额，占领市场制高点；而企业在成熟期，则追求稳定的现金流量，同时还要开发其他产品。

（二）满足消费者的需求。

消费者的需求对企业来说是最重要、最长久的。企业可以在一段时间欺骗所有的消费者，也可以在所有的时候欺骗一个消费者。然而，企业不可能在所有的时候欺骗所有的人。所以对企业来说，满足消费者的需求是企业存在的价值，是企业最长久的保障。在满足需求的基础上，企业还要发掘需求，引导消费的潮流。

（三）满足经销商的需求。

经销商的需求是经常变动的，但归根结底可归结为三个方面：销量、利润率以及稳定的下级经销商。企业制定政策的时候，要考虑到经销商的发展，而不是仅仅从企业自己出发，也不是仅仅从消费者的角度出发，而要考虑到与企业发展密切相关的经销商的需求。因此，企业要针对经销商的实际需要不断制定出符合经销商的销售政策、产品政策、促销政策。

（四）满足终端的需求。

很多企业强调“终端为王”，并制定了相应的、能够满足终端的策略。终端和经销商都是渠道的组成部分，企业无法忽略终端在渠道中的巨大作用。例如，与很多企业不一样，宝洁公司的市场人员就只做终端的维护和支持，而不管串货、不管价格。在他们眼中，终端比经销商更重要。

二、企业营销管理制度体系的构建

（一）市场营销计划制度体系。

市场营销计划乃是辨别和利用机会、避免风险不可缺少的基本工具。市场营销计划是企业各部门计划中的一个，但又是最重要的一个。例如，公司内部的生产计划，只有确知了产品的基本销售量以后才能决定。即使公司的财务计划、人力资源计划、资本计划、投资计划以及存贷计划等等，也都要等到预计了销售和生产数量以后才能确定，所以除了公司或企业的战略性计划以外，市场营销计划就成了公司计划的起点。此外，公司的所有功能中只有市场功能才正式吸收资金，所以市场营销计划是企业的一个重要计划。

（二）合同签订管理制度。

在销售人员与顾客达成协议并签订合同后，销售工作才算基本完成。在与顾客签订合同时，销售人员千万不要掉以轻心。谈判的成果要靠严密的协议来确认和保证。协议是以法律形式对谈判结果的记录和确认，它们之间应该完全一致，不能有任何误差。但实际情况中，常常有人有意无意地在签订协议时故意更改谈判的结果，常常有人故意在日期上、数字上以及关键性的概念上做文章，以图浑水摸鱼。一旦销售人员对此疏忽，在有问题的协议上签了字、生了效，那么协议就与以前的谈判无关了，双方的交易关系一切都应以协议为准，再想后悔已经没有办法了。再将谈判成果转变为协议形式的成果是需要花费一定力气的，不能有任何松懈。所以在签订协议之前，应与对方就全部的谈判内容、交易条件进行最终的确定。协议签字时，再将协议的内容与谈判结果一一对照，在确认无误后方可签字。在签订合同时若出现疏漏，不但易使交易失败，而且有可能给企业带来重大损失。因此，在签订合同时，销售人员应尽量使用统一的企业订单和合同条款，以避免出现额外的麻烦。一旦有特殊性情况需要修改条款时，必须谨慎行事，可先与企业打招呼，进行协调，确保修改条款不会带来麻烦，如增加成本或根本无法履行。在此前提下，销售人员还要与有关人员共同商议，重新拟定条款，确保面面俱到，没有疏漏。

（三）销售管理制度。

销售管理制度是销售管理的基础。销售管理制度是企业或组织制定的一套高效、系统、完善的制度，使销售管理者与业务员在销售的过程中能够按照一定的章程进行销售行为。销售管理制度主要包括销售业绩管理制度以及销售计划管理制度两个方面。

1、销售业绩管理制度销售人员的业绩一般以销售人员所销售出的产品数量或销售金额来衡量。此外，销售人员所销售出的产品的利润贡献，是衡量销售人员销售业绩的另一个标准。而对于一些需要重复购买产品的客户，销售人员要维持与这类客户的关系。维持与客户的业务关系的能力及对客户的售后服务质量也是一个重要的考核因素。

2、销售计划管理制度企业在确定了营销策略计划之后，销售部门便需要据此制定具体细致的销售计划，以便开展、执行企业的销售任务，以达到企业的销售目标。与此同时，相关部门必须清楚地了解企业的经营目标、产品的目标市场和目标客户，对这些问题有了清晰的了解之后，才能够制定出切实有效的销售策略和计划，而所有这些必须有销售计划管理制度作为有效的保障。

三、小结

任何营销政策，最终都靠销售队伍来贯彻，所有的经销商、终端、消费者的需求，都要通过销售队伍来满足。销售队伍的需求，最核心的是生存和发展，销售队伍对合理的待遇有需求，对培训机会有需求，对发展空间有需求。因此企业要在不同阶段，发掘销售队伍的需求，并进一步满足销售队伍的需求。

（作者单位：苏州大学东吴商学院工商管理专业2011秋2班）

参考文献：

[1]杨宗华.学习坏年景下的营销之道[J].商学院.2009（05）.

[2]李瑞峰，康秀梅.高新技术企业的顾客价值营销管理[J].北方经济.2009（06）.

生产计划管理制度范文第4篇

企业信息化实施的生态链涉及到三个主要环节：提品的软件公司、ERP的实施团队、企业自身，

三个环节当中如有任何一个环节出现问题而不能很好解决，就难以保证实施成功。本文主要分析ERP实施当中企业自身环节经常存在的两大因素：“企业治理”和“管理基础”及它们如何影响实施成功率。

“人治”还是“法治”

今天，我们翻开所有国有大型企业的管理制度汇编，其目标之明确、流程之清晰、制度之严谨，均说明中国企业管理有“法”，而且也想“法治”。但为什么我们的企业又存在管理效率低下、成本难以控制等落后现象呢，关键是这些“法”没有得以认真执行。

因此，从市场经济环境下生存与发展的角度看，企业运用ERP系统提高自身管理水平是大势所趋。

在各种信息化培训的场合，企业生产调度会的例子频繁出现。它是企业管理存在问题和矛盾表现最充分的场合。当调度会出现的问题可能涉及到本部门时，参会人员就开始寻找各种理由为自己开脱。而会议主持人对责任划分的依据，往往是听辩解，听调度人员汇报，靠经验分析，协调、甚至不讲理地处理。

它的根本原因就在于：一是基础管理没有理顺，包括技术管理、供应管理、计划管理、质量管理、定额管理等。二是没有准确的、及时的、量化的现场数据支持职能部门作出决策。

企业管理的基础是否扎实

企业的基础管理薄弱很大程度上反映在基础数据的是否能够统一、准确、及时更改。

企业数据大致分两类：静态数据和动态数据。静态数据又可以分为两种，一种是基础数据，第二种是控制数据(如图1)。生产计划的安排，从交货期开始，沿返工艺路线顺序(装配工艺、加工工艺)，在企业作息时间坐标上，把部件－零件－工序依次展开，形成装配计划、加工计划、投料计划、采购计划，同时生成设备生产计划、刀夹量辅计划、外协外包计划、成本计划及资金需求计划。

生产计划管理制度范文第5篇

某外贸集团公司下属10多家子公司，集团内部审计师对这些子公司1998下半年业务合同签订与执行情况进行了审核，发现在1000万元以上大金额进口商品合同中，仅豆粕一种商品就占16%，涉及金额5亿元。按照国际惯例，购买豆粕须提前半年签订期货合同，各子公司不约而同地进口豆粕，对整个集团来说，占压在某个商品上的资金过多，势必会增大经营风险。内部审计师立即向集团管理层提出建议：豆粕进口须做套期保值以避免价格下降造成的经营风险。果然，1999年国际市场豆粕价格一路狂跌，内部审计师的建议使集团避免了近2亿元的损失。

一、现代内部审计在风险管理中的地位

风险管理监督和风险承受部门必须有效分离，这已成为现代经营风险管理的一项重要原则。在部门风险管理中，内部审计正逐步担负起风险管理的职能，在许多世界知名跨国集团，内部审计的风险管理职能正逐步在广度和深度上得到有效的发挥。

1、内部审计师从评价各部门的内部控制制度入手，在生产、采购、销售、财务会计、人力资源管理等各个领域查找管理漏洞，识别并防范风险，查错纠弊，对既成损失提出应对策略等。例如像经理离任审计这样的综合性内部审计，要对离任经理的经营管理业绩进行综合评价，包括业务经营、财务管理、费用控制、制度建设等各方面。只有这样才能透彻地了解公司的资产质量和该经理在任期间为企业创造效益的情况，进而对资产保值增值情况作出评价。

2、内部审计还可以深入到企业管理的极细微的环节上查找问题，分析其合理性。除了像经理任期审计或企业诊断等综合性的内部审计外，内部审计师更多的是以风险发生可能性大小为依据，深入到经营管理的各个过程和行为，查找并防范风险。

3、内部审计在部门风险管理中还起着协调作用。不仅各部门有内部风险，而且各管理部门还有共同承担的综合风险，内部审计师作为第三方，可协调各部门共同管理这一投资决策带来的风险。

二、内部审计有助于识别组织风险

风险管理的首要环节是对风险的识别。内部审计正是以风险敏感性分析为起点开展工作。内部审计人员通常关注的风险主要有：财务和经营信息不足；政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败；资产流失；资源浪费和无效使用；不能达到目的和目标。在决定所要审计的内容之前，内部审计师不仅要评估和备选内容相关的风险的类型，还要评估当前有多少风险。按照各待审内容风险水平的顺序排列，然后首先审查高风险的内容。风险的计算公式为：

风险＝导致损失的可能性×涉及的金额。

例如，某外贸公司内部审计师调查了公司的五项工作：(1)应收款的收取，涉及金额3700万元；(2)境外市场开拓，涉及前期投入资金460万元；(3)配额商品大蒜的出口招标管理，涉及金额1500万元；(4)豆粕进口业务合同签订，涉及金额800万元；(5)某食品加工厂投资立项控制，涉及金额1．4亿元。根据以前的审计情况和所调查业务的性质，结合内部审计师的经验判断确定：第(1)项出现坏账的风险为32%；第(2)项市场开拓不理想的可能性为63%；第(3)项未中标的可能性为43%；第(4)项执行合同出现的损失可能性为15%；第(5)项投资立项没有客观可行的可行性分析，有可能造成投资损失的概率为11%。

按照前述的公式，五项调查内容的损失风险排序为第(1)项(3700×32%＝1184万元)；第(3)项(1500万元×43%＝645万元)；第(2)项(460万元×63%＝289．8万元)；第(5)项(14000万元×1．1%＝154万元)；第(4)项(800万元×15%＝120万元)。由此可见，第(1)项业务可能造成损失的金额最大，应当优先列入审计日程。当然，这种风险识别是最初级的，随着审计工作的深入进行，对风险程度的识别还会有所改变。

三、内部审计有助于进一步确定并防范风险

1、环节中内部控制审计。在生产环节中内部审计识别并防范的风险主要是生产计划和实际生产脱节造成的产品积压和供不应求产生的损失。采取的方式是审查业务流程的合规性。

如：某集团所属食品加工厂可生产12种食品，其销售部反映，尽管销售部按月向生产部门提供销售预测，以便于他们安排生产，但产品不是延迟发货，就是产生积压。而生产部门报送的生产月报中，却反映每月实际完成生产计划数的98%。工厂管理层请集团内部审计师查明这种供销脱节的原因。

内部审计师调查了工厂经营计划的编制与执行情况：经营计划管理人员每月中旬从销售部接到下月度产品需求预测并据以确定每类产品的产量，同时还收到以后3个月的产品需求预测，据以订购下阶段生产所需原材料。每类产品的产量和生产周期都储存在计算机系统，系统中还存有产成品所需的原材料和包装物的耗用标准。由计算机输出库存原材料余额、生产领用材料数、需订购原材料数等。当计划管理人员被问及为何不能按时发运产品时，他们认为，有时原材料或包装物供不应求，有时生产计划超过生产能力，有时质量控制部门的检验时间过长而造成积压。内部审计师实施了如下测试：(1)生产计划完成情况。内部审计师阅读了工厂产量数据的汇总及报告过程，发现产量低或超产时，随时调整计划，然后用实际产量和调整后的计划数相比较，得出完成率。可见生产月报上98%的完成率存在水分。另外，完成率是由12类产品的实际产量和计划数相比，经常有这种情况：总体计划完成情况不错，但各类产品未完成计划或超额完成计划的差异相当大。(2)生产计划执行情况。内部审计师抽查了5月份12个品种的生产计划，并按照销售部提供的上月市场需求预测重新编制生产计划，发现4个品种需增加计划产量，2个品种需减少计划产量。据此估计这可能是各种产品供不应求或供过于求的原因。(3)存货水平。一是原材料。在5月份的生产计划中，有8项产品比计划要求晚了一个星期以上，计划管理人员反映，其中6项产品是由于订购的原料未按时到货所致。内部审计师抽取10例原材料进货情况进行检查，发现有5例未按时到货。原材料交货时间是由计算机确定的交货周期确定的，因而内部审计师抽取本年度20笔定货单，将其中每一种产品的计算机储存交货周期与实际交货周期进行比较，以检查计算机确定交货周期的准确性，结果发现7种原材料卖方要求的交货时间比计算机得出的时间要长，同时有4种材料则相反，这说明计算机对交货时间的确认有误，这是生产部门未按时完成生产计划的一个重要原因。二是包装物。包装物也采用计算机进行管理，当产成品报告输入计算机系统后，计算机自动按标准用量扣除所需包装材料。但内部审计师了解到，实际包装物用量并未输入计算机进行调整，而由于浪费等原因，实际用量与标准用量之间差异往往很大，有时还会发生额外的用途。例如，包装用瓦楞纸常被用来填充包装箱，而这一用量并未从存货数量中扣除。内部审计师抽取3种包装物库存，发现有两种账实不符，因此，计算机反映的包装物充足，但实际上已短缺，进而延误了产品的按时发运。(4)质量检查时间。根据规定，质量检查时间为两周，但这段时间未列入生产计划，内部审计师抽取了5月份8种产品的检测记录，发现2种产品是按时生产，但由于质量检验延误了发货。(5)生产能力因素。车间的生产能力是根据计算机系统的生产预测程序确定的。内部审计师抽查了5个月来6个主要品种，将计算机确定的生产能力与实际生产能力进行比较，发现差异从－50%到＋30%，造成1个品种生产计划规定的时间不足，而未能按时完成计划；同时造成2个品种生产计划规定的时间过分充裕。

经过审计，内部审计师提出如下建议，以避免生产计划和实际脱节造成的损失：1.生产计划按需求预测确定，不得随意调整；计划完成进度按每类产品分别统计。2.定期调整计算机系统中供方交货周期的有关数据，以保证材料及时到货。3.定期盘点包装物，包装物实际用量应及时输入计算机系统，以保证计算机内反映存量的正确性。4.把每种产品的质检时间安排进生产计划中。5.至少每季度要检查影响生产能力的各因素，并据以调整计算机系统有关生产能力的数据，保证计划按时完成。

两个月后，后续审计发现工厂按照前次审计提出的建议进行改进后，有效地避免了生产脱节造成的损失风险。