固定资产采购管理办法

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固定资产采购管理办法范文第1篇

集团采购管理办法一一、总则

(一)、为规范本集团及下属生产企业的采购工作，特制定本制度。

(二)、本制度适用于集团公司及集团下属各生产企业的采购活动。

二、采购原则

(一)、严格执行询议价程序

凡未通过招标确定供应商价格的物品的采购，每次采购金额在20xx元以上，必须有三家以上供应商提供报价，在权衡质量、价格、交货时间、售后服务、资信、客户群等因素的基础上进行综合评估，并与供应商进一步议定最终价格，临时性应急购买的物品除外。

(二)、合同会签制度

固定资产的采购合同，必须经过有关部门如生产管理部、质量部、财务部、审计部、生产企业总经办、设备维修部共同参与，调研汇总各方意见，经公司分管领导审核，总经理批准签约。属集团采购的项目，应报总裁批准。

(三)、职责分离

采购人员不得参与物资和服务的验收，采购物资质量、数量、交货等问题的解决，应由采购部根据合同要求及有关标准与供应商协商完成。

(四)、一致性原则

采购人员定购的物资或服务必须与请购单所列要求规格、型号、数量相一致。在市场条件不能满足请购部门要求或成本过高的情况下，及时反馈信息供申请部门更改请购单作参考。如确因特定条件数量不能完全与请购单一致，经审核后，差值不得超过请购量的5%-10%。

(五)、最低价搜寻原则

采购人员随时搜集市场价格信息，建立供应商信息档案库，了解市场最新动态及各地区最低价格，实现最优化采购。

(六)、廉洁制度

所有采购人员必须做到:

1、热爱企业，自觉维护企业利益，努力提高采购材料质量，降低采购成本。

2、加强学习，提高认识，增强法治观念。

3、廉洁自律，不收礼，不受贿，不接受吃请，更不能向供应商伸手。

4、严格按采购制度和程序办事，自觉接受监督。

5、工作认真仔细，不出差错，不因自身工作失误给公司造成损失。

6、努力学习业务，广泛掌握与采购业务相关的新材料、新工艺、新设备及市场信息。

(七)、招标采购

凡大宗或经常使用的材料，如原、辅、包材料、零星且繁杂的物资、办公用品、中药材等都应通过询议价或招标的形式，由生产、质量、财务、审计、采购、总经办等相关部门共同参与，定出一段时间内(一年或半年或一季度)的供应商、价格，签订供货协议，以简化采购程序，提高工作效率。

对于价格随市场变化较快的材料，除缩短招标间隔时限外，还应随着掌握市场行情，调整采购价格。

三、采购程序

(一)、供应商的选择和审计

1、原辅材料的供应商必须证照齐全，具有生产产品的合法证件。变更原辅材料的供应商必须经过送样检验、小试、中试，征得生产、质量部门同意。必要时，报有关管理部门批准备案。

2、对于大宗和经常使用的商品或服务，采购部应较全面地了解掌握供应商的生产管理状况、生产能力、质量控制、成本控制、运输、售后服务等方面的情况，建立供应商档案，做好业务记录，会同企业生产、质量、采购部门对供应商定期进行评估和审计。

3、固定资产及零星物资采购在选择供应商时，必须进行询议价程序和综合评估。供应商为中间商时，应调查其信誉、技术服务能力、资信和以往的服务对象，供应商的报价不能作为唯一决定的因素。

4、为保证原、辅、包材质量的稳定，供应商也应相对稳定。

5、为确保供应渠道的畅通，防止意外情况的发生，对于生产运营所必需的商品，应有两家或两家以上供应商作为后备供应商或在其间进行交互采购。大宗商品应同时由两家以上供应商供货，以保证货源、质量和价格合理。

6、对于零星且规格繁杂的物资，每年度根据部门预算计划统计造表交采购部门，向三家以上供应商询价，经有关部门及采购部门综合评估后，选择合适的供应商，签订特约供货协议，定期结算。

集团采购管理办法二资源简介(以下内容从原文随机摘录，并转为纯文本，不代表完整内容，仅供参考。)1、采购总则

1、1为规范集团公司采购工作，特制定本制度。

1、2本制度适用于集团公司内各分公司的商务采购活动。

2、采购原则

2、1、严格执行询议价程序进行采购，必须有三家以上供应商提供报价，在权衡质量、价格、交货时间、售后服务、资信、客户群等因素的基础上进行综合评估，并与供应商进一步议定最终价格，临时性应急购买的物品除外。

2、2、大宗材料、特殊材料或技术要求比较复杂材料的采购，必须经过工程技术部、生产部、销售部和客服部参与，调研汇总各方意见，经公司领导审核批准方可实施采购。材料采购需要相关部门配合的，相关部门不得找理由拒绝。

2、3、采购人员必须参与货物和服务的验收，采购货物质量、数量、交货期等问题的解决，应由采购部根据合同要求及有关标准与供应商协商完成

2、4、采购人员采购的材料或服务必须与采购单所列要求规格、型号、数量相一致。在市场条件不能满足采购部门要求或成本过高的情况下，及时将信息反馈给销售、客服或工程技术部供更改采购单作参考。

2、5、所有采购人员必须做到以下廉洁制度:

2、5、1自觉维护企业利益，努力提高采购质量，降低采购成本。

2、5、2加强学习，提高认识，增强法治观念。

2、5、3廉洁自律，不能向供应商伸手。

2、5、4严格按采购制度和程序办事，自觉接受监督。

2、5、5工作认真仔细，不出差错，不因自身工作失误给公司造成损失。

2、5、6努力学习业务，广泛掌握与采购业务相关的新材料及市场信息。

3、采购程序

3、1供应商的选择

3、1、1供应商必须证照齐全，具有相关资质及履约能力。

3、1、2对于经常使用的材料或服务，采购部应较全面地了解掌握供应商的管理状况、质量控制、运输、售后服务等方面的情况，建立供应商档案，做好记录，会同客服、销售、生产、工程技术部门对供应商定期进行评估和审计。

3、1、3在选择供应商时，必须进行询议价程序和综合评估。供应商为中间商时，应调查其信誉、技术服务能力、资信和以往的服务对象，供应商的报价不能作为唯一决定的因素。

3、1、4为确保供应渠道的畅通，防止意外情况的发生，应有两家或两家以上供应商作为后备供应商或在其间进行交互采购。

3、2采购程序

所有的材料或设备的采购，如没履行以下相关手续，采购部有权拒绝采购。

3、2、1工程材料或外销成品所用材料须由合同当事人将所需材料报各公司采购助理。由采购助理与合同当事人确认材料名称，规格，数量及技术要求后填写采购申请单发财务部，财务部在确认收到客户订金后将采购申请单电子版发采购部，采购部在收到采购申请单，销售合同复印件后方可进行材料的采购。采购申请中如果没有填写项目编号/合同编号，应退回。

3、2、2固定资产及大型生产设备的采购，由各使用部门报综合管理部统一申请。报请总经理审批后交采购部门采购。

3、2、3车间零星物品采购，由各使用人员据实填写采购申请单，由生产厂长审批，最后交采购部门采购。

3、2、4工地急用或零星材料，由工地项目负责人或安装单位本着节约成本的原则直接就近采购，事后报采购部备案。

3、2、5采购询价、综合评估、会签合同，由采购部门协调工程技术部、财务部及销售或客服部共同完成，报公司领导审批。工程技术部、使用部门负责采购物品的适用性，财务部门负责预算控制、合同付款条款的审核，综合管理部负责合同风险条款的审查。采购部负责合同条款的谈判，付款申请、索赔、采购档案的建立，市场信息的收集。同时，与供方和生产厂家联系货物接送的时间、方式、到货情况、质量反馈及确认售后服务事宜。

3、2、6采购过程中发生变化时，销售部或需求部门出具采购变更申请，由主管领导签字确认后交采购部执行。

集团采购管理办法三为了严格管理和控制公司采购物资的质量和价格，规范公司的采购管理行为，堵塞采购环节的漏洞，有效降低企业的经营成本，特制定本制度。

一、比价采购管理的实施原则:

公司的比价采购管理要严格遵循以下原则:

(1)决策民主化;

(2)操作透明化;

(3)权力分散化;

(4)采购规范化;

(5)效益最大化。

在此基础上构筑全公司的比价采购管理体制。

2、公司实行集团公司和各分公司、子公司三级管理的比价采购管理模式。

具体分工办法如下:集团公司成立采购管理办公室，由公司总工程师分管领导，与各分公司的采购管理部门按采购效益最大化的原则进行分工管理。集团采购办公室具体负责经办由集团集中统一采购的材料物资如:各分公司、子公司共用的白糖、香精等大宗常用原辅材料。

(3)提出制定和调整采购物资控制价格的建议;

(4)对供货单位和价格有否决权;

(5)检查处理违反公司比价采购管理制度和损害公司利益的行为。

3、集团公司采购管理办公室的主要职责是:

(1)根据市场信息及时提供价格建议;

(2)严格控制和执行比价采购小组确定的采购价格;

(3)自觉接受比价采购管理小组的监督，按程序开展工作;

(4)建立价格信息网络及台账;

(5)采购人员随时注意市场价格的变化，并及时将信息反馈给比价采购管理小组。

4、特殊情况的处理办法:

当比价采购管理在实施过程中，出现特殊情况时，比价采购管理小组无法裁定的，上报公司总裁，由总裁依据公司比价采购管理的实施原则进行裁定。

四、比价采购管理程序

1、由各物资使用部门在保障生产经营和管理需要的前提条件下做好采购计划，并建立健全计划管理工作，将物资采购计划与财务预算管理统一起来，以公司预算为前提和依据，按月制定采购明细计划，按比价采购的分工上报各级比价采购管理办公室，经比价采购管理小组批准后方可进行比价采购。

2、采购部门在采购前，必须先进行广泛的市场调查，然后由比价管理小组召集有关成员，集体研究，对所采购的物资货比三家，进行综合评价，统一意见。坚决杜绝采购中的权力行为和个人行为。采购部门根据研究的结果，在比价采购办公室审核备案，办理采购物资价格审核单后具体执行。

3、各类物资采购不论签订合同与否，都按此程序办理。

4、对于价格低、采购量不大且不经常使用的物资，暂不按比价采购程序管理。但必须事先经过比价采购办公室确认。

5、在比价采购工作中，要逐步实行公开招标采购，以降低采购成本。为此，公司要求，只要具备条件，各分、子公司对大宗物资的购置及其它经营活动所需物资都要进行公开招标，公司总部比价管理小组将指导和配合企业的招标活动。

6、对由集团公司进行统一采购的材料物资，分别付款的管理办法。由公司采购部门统一进行采购统筹管理，各分公司和子公司分别进行付款。对各分公司和子公司的物资采购计划实施网络化的适时管理，在保障生产经营前提条件下，以最近的距离和最短的采购时间统一要求供货商配送物资材料。由各使用单位按照约定的付款期限进行付款。

7、对集团所属分公司及集团总部所需办公设备、办公用品、清扫用品以及劳保用品，统一归口到公司采购办公室进行集中采购，在货比三家的基础上实行定点采购，以取得规模采购效益，最大限度地降低采购成本。

五、采购部门要建立物资采购分类流水台账，详细记录供货单位的全称、商品名称、规格型号、质量标准、价格、付款条件、联系电话 及联系人等情况，随时备查。

六、违反比价采购管理处罚规定:

固定资产采购管理办法范文第2篇

关键词：烟草企业，精益管理，采购

烟草企业作为国有企业，在当前履行国际烟草控制框架公约、公共场所禁烟、经济增长下行的形势下，一举一动备受社会关注，国家局新一届党组提出了实践“三大课题”、提升“五个形象”的要求，潍坊市烟草专卖局（公司）按照上级要求，认真履行国企保值增值责任，严格内部规范管理，深入挖潜，向管理要效益、要红利，在招标采购工作中导入精益管理思维，引入PDCA工具，创新工作思路，加强招投标监管，规范操作程序，取得了较好实效。

一、P阶段 做好计划，集中采购

潍坊市局（公司）固定资产规模较大，每年物资采购费用、维修费用等金额较多，为降低采购成本，我们通过定标准、出目录、分类别、设门槛四步，确保计划到位，有的放矢。

一定标准。落实国家局、山东省局（公司）有关实物资产配置管理政策，开展《实物资产配置标准研究与管理实践》课题研究，针对生产经营需要科学配置，形成《实物资产配置标准》。

二出目录。根据《烟草企业采购管理规定》（中烟办〔2012〕313号）文件精神，编制《集中采购目录》，对目录范围内的项目一律实施集中采购。

三分类别。一方面，合并采购同类项，对招标额度较小的相近项目进行合并招标，提高项目吸引力，防止单一项目金额过小流标。

四设门槛。综合测算公开招标成本，科学划定公开招标数额，将5万元作为委托招标机构公开招标的起点，凡是5万元以上的项目，只要具备公开招标条件，一律实施公开招标，5万元以下的项目，也要根据《采购管理办法》要求，选用适当的采购方式。通过以上措施，扩大公开招标范围，降低招标采购成本，实现应招尽招。

二、D阶段 创新机制，精益采购

一做调研。采购前，物资、服务类项目需求部门开展市场考察调研，掌握第一手资料，报采购办核实；建设投资类项目由采购办组成考察组，现场审核项目可行性、必要性，核实后由设计单位进行设计，第三方造价机构进行造价，并核定控制价；所有项目本着“满足需求、不求先进”的原则确定采购标的规格、质量，合理确定招标谈判控制价。

二定办法。科学制定招标文件和评分办法，招标文件和控制价的制定由需求部门、归口部门、采购办结合市场考察情况联合制定，杜绝控制价虚高和倾向性问题的发生，并由法规、审计等部门对招标文件进行审核，确保采购活动科学性、合法性。同时，围绕评分办法，配套做好招标说明和投标文件格式，针对不同项目特点，设置不同的评分项目，使投标供应商明确采购需求，有针对性进行投标。在2014年新建卷烟物流配送中心仓储分拣设备招标中，经过项目组反复研究论证、模拟试验，改善评分办法，中标后节约资金902.6万元，资金节约率达到16.4%。

三走流程。实施流程再造，结合新常态、新要求，重新编制采购、投资系列流程，科学设定节点，明确节点要求和标准，科学绘制流程图，提高流程指导性、实用性。如工程投资项目，对前期手续进行系统梳理，明确实施流程，全市范围内统一招标确定项目设计单位、项目监理单位、工程造价单位和项目审计单位，由设计单位进行方案设计、第三方造价咨询机构编制、审核工程量清单和招标控制价、招标机构组织公开招标、第三方审计机构审计决算，以此提高了投资项目的科学性、规范性，节约了费用。

三、C阶段 监督到位，规范管理

一是完善规章制度。结合采购工作中遇到的问题和梳理的薄弱环节，潍坊市局（公司）出台了《招标机构管理办法》、《供应商管理办法》、《固定资产投资项目竣工验收管理办法》，同时对《采购管理办法》有关条款进行细化，加强对采购相关各方的管理，明确责任，确保采购活动依法依规实施。

二是规范“三项工作”管理。按照“流程程序化、节点科学化、标准明细化、责任具体化”的原则，规范 “三项工作”管理委员会议召开程序，明确下设管理办公室的职责，统一规范议题模板和五种采购方式工作模板，坚持标准运作，严格职责履行，确保项目运作质量，提升精益管理水平。

三是规范服务机构管理。加强对第三方服务机构的管理，斩断利益输送链条。每月初抽取一次招标机构和造价单位，将近期需要开标的项目按照金额打包，均衡分布到每一家入库招标机构和造价单位，由需求单位代表在整顿办、审计科等部门人员现场监督下随机抽取，确保入库招标机构和造价咨询机构业务均衡；对入库招标机构进行工作评价，根据评价结果建立进入退出机制，促使招标机构自觉加强内部管理，提供优质服务。

四是规范招标评委管理。评标以外部评委为主，采用政府专家库，在保密状态下按照所需专业随机抽取，特殊专业政府专家库评委不足的，邀请政府有关部门和大专院校的教授参与评标；内部评委在监督部门监督下从本单位专家库随机抽取；所有评委一律开标前通知，确保评委产生公平公正。

五是规范开标过程监管。开标前委派监督人员，监督部门轮流监督，不固定人员；开标时采购办人员、需求单位（部门）人员、监督人员提前进入评标室监管评委，全过程监督评标；开标会场监管和评标现场监管采用两套班子，实现无缝覆盖；开标结束当场公布投标商得分和拟中标人，确保开标结果不受人为干预；引入第三方监督，开标过程公证处全程参与，确保开标过程公平公正。

四、A阶段 固化优化，阳光采购

一是制定模板，固化推广经验。根据长期采购经验，制定招标采购模板，将所有项目分为基建维修类、易携带样品物资类、无样品物资类、维保维护服务类四种，每一类别根据类别特点制定评分模板，不同类别的评分侧重点和分值设置不同，同时，围绕采购标的关健指标，科学设定评分项，加大分值，突出评标重点。

二是专项评查，优化招标流程。每季度评查采购项目“一项一卷”，评查人员追溯采购过程，将实际采购工作与“一项一卷”材料一一对应，对招投标资料的全面性、科学性以及招投标过程进行全面评价，对发现问题及时纠正，促使招标流程不断优化。

三是立足“三公”，实施阳光采购。保公开，民主化决策。制度方面，制定出台各种办法，规范业主、招标机构、供应商的行为，确保从招标到履约全过程有章可循；民主决策方面，规定项目立项、采购方式的选择均通过“三项工作”会议票决通过，重要项目的招标文件由主要领导召集专项工作会议研究通过。保公平，多部门联动。建立监督制约机制，所有项目实施需求单位、采购办、监督部门缺一不可，同时到场参与，实现内部人员互相监督、互相制约。保公正，引入第三方监督。邀请第三方机构全过程监督开标评标，重要项目邀请政府招标办、监察局等部门参与监督，提高招标公信力。

参考文献：

[1]刘平.Y市烟草企业精益物流管理研究[D].南昌大学，2015.

固定资产采购管理办法范文第3篇

【关键词】军队；固定资产；环节管理

军队固定资产是指单位价值在规定标准以上，即专用设备在800元（含），一般设备在500元（含）以上资产，且耐用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原本保持原来物质形态的资产；单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产。

军队固定资产的管理，就是利用价值形式，对固定资产的购置、使用、调拨、报废、出售等方面进行控制监督和考核，提高使用效率。军队固定资产的环节管理就是从固定资产的购置、使用和处置三个环节进行的管理，进而实现固定资产使用效益最大化。加强军队固定资产环节管理，对于充分发挥固定资产的效能，保证行政任务的完成和事业计划的实现，保护军队财产的安全，实现“账账相符，账卡相符，账实相符”具有重要作用。

一、军队固定资产购置管理

（一）军队固定资产的采购管理

为保护军队的利益，保证固定资产投资项目的质量，提高军事效益，军队各单位应成立专门的招标采购领导机构，实行集体讨论决策制度，严禁一人单独决策或擅自改变集体决策意见，规范招标采购活动，确保采购活动有序进行。军队固定资产的购置主要有单位自行采购和上级机关集中招标采购两种方式。对于各单位自行采购的固定资产，应杜绝盲目采购，重复采购及无计划采购。单位各部门应提前申请，做好采购计划，包括所需采购项目的名称、数量、预计金额、用途、具体技术参数等详细资料。由单位统一调配按需采购。对于新增大型、高精仪器设备和改扩建维修项目采购前要进行可行性研究和成本效益分析，必要时还应聘请专家进行论证，并按军队有关规定，报请上级机关审批及进行公开招标购置。对于上级机关要求集中采购的物资，单位不得刻意规避。

（二）无偿调入、接受奖励及捐赠的军队固定资产的管理

对于无偿调入、接受奖励及捐赠的军队固定资产的管理，应严格按照正常购入的固定资产来管理，尤其是赠送的固定资产也应办理相应验收入库、领用出库的手续，避免造成没有记录、无人管理的现象。

（三）军队固定资产出入库管理

军队固定资产购进后，需经相关部门验收、签名确认，验收合格后，无论实物是否进入库房或直接进入使用科室，均须办理入库登记，填制入库验收单；当实物离开库房时，账务处理上无论是否有实物运出库房或直接送至科室，均需使用科室填写领用单，办理出库手续，同时登记使用科室在用账。

二、军队固定资产使用管理

（一）加强军队固定资产的日常管理

军队固定资产的管理应由专人负责，以实现固定资产管理的连续性。从军队固定资产购入开始，到固定资产的使用情况、资产状态，直至军队固定资产的报废都应认真记录。登记内容包括固定资产的采购时间、数量、金额、型号、所在科室等详细信息。另外各部门也应设置相应的固定资产簿，详细记录部门固定资产使用情况及流动情况。固定资产实行“一物一卡一贴一人”的管理办法。即每一台固定资产都有相对应的卡片、标签、及保管人。保管人负责固定资产的保管、报修、维护等资产使用情况。有条件的单位积极落实固定资产的条形码制度，实现固定资产的动态跟踪管理。

（二）坚持军队固定资产的盘点制度

军队固定资产的盘点应采取定期和不定期盘点相结合的形式。在清查过程中，单位财务人员要协同财产管理人员到现场逐项清点，检查“固定资产卡片”与实物核对是否一致。对清查出盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产必须认真分析，查明原因，经审批后按规定处理；除盘点资产的数量外，还要检查固定资产的使用和维护情况，检查有无长期闲置、不适用、多余的设备、资产，有无因使用不当、维修保管不妥而损坏的设备、资产，对损坏的设备应及时修复，尽快投入使用。对闲置、多余的设备应及时调出，拨给有需要的科室，盘活现有的资产和设备，做到物尽其用，减少资金占用，提高资金的使用效率。

（三）正确及时核算军队固定资产价值

军队固定资产的计价是以货币表现的固定资产价值。加强固定资产的会计核算，及时掌握其价值变动的情况，确保固定资产增、减依据充分、计量准确、账务处理正确。军队固定资产的计价应按来源不同分别计价入账。资产使用部门新增或减少资产时，按照先资产预算审查，后经费结算报销；先资产系统挂账，后实施系统核算的程序进行。

（四）建立军队固定资产维修保养制度

保证固定资产正常运行，控制维修保养费用，提高使用效率。固定资产管理部门应对资产设备，尤其是大型设备配备专人负责定期维修、保养，及时消除安全隐患，降低固定资产故障率，延长其使用寿命，充分发挥其使用效益。

三、军队固定资产处置的管理

建立军队固定资产报废、处置管理制度，明确固定资产报废、处置的范围、标准、程序、审批权限和责任。固定资产的报废、处置是各类固定资产完成其使命的最后阶段，也是固定资产流失的重要环节。军队固定资产处置应遵循“统一领导、分工负责，划分权限、分级审批”的原则，按照占用、使用单位申请，财务部门会同有关事业部门审核，按权限报党委领导审批的程序办理。

单位应建立固定资产处置小组，负责固定资产的报废、处置工作。对一次性处置实物资产原始总价值不足5万元的，可由资产处置小组报团级单位审批后独立完成；对资产总价值超过5万元有较大影响的固定资产的报废、处置要向上级主管部门报批。

在清理时财务人员要与固定资产管理人员到现场核对实物是否与固定资产报废单的名称、型号、规格一致。对使用期未满而提前报废的固定资产，要查明原因，以分清责任，总结经验教训，加强管理。对不再需用的固定资产，应由管理部门提出处置申请，经单位按规定权限审批后进行处置。对于报废资产的残值，应进行估价，认真做好残料交库和变价收入的入账工作，不得将报废资产的残值变价收入私设小金库。及时进行固定资产报废和销账工作，有利于正确反映医院资产的真实情况，提高医院财务报告分析的准确性、有利于领导作出正确决策，从而促进整个医院管理工作的健康开展。

加强军队固定资产的环节管理，实现固定资产的三个管理环节环环相扣，是实现军队固定资产全寿命管理的重要途径，对于监控军队资产存量、严格资产处置、减少资产流失意义重大，也是发挥固定资产的使用效益最大化的重要举措。

参考文献

[1]周红山，张玉宪，刘明.改进军队医院固定资产管理的思考[J].军事经济研究，2013（02）：55-56.

[2]刘奎男.军队院校开展固定资产管理审计的思考[J].中国集体经济，2009（03）：158-159.

[3]郝建平.军队医院固定资产管理现状及对策[J].实用医药杂志，2010（12）：1147-1148.

[4]刘文国.探析降低企业物资采购成本的几点措施[J].商场现代化，2011（20）：27.

[5]肖静革.谈加强物资采购供应环节管理[J].成功（教育），2011（23）：167.

[6]王又庄.转换企业经营机制完善成本管理体系[J].经济管理，1993（01）：38-40.

[7]冯雪莲.供应链中的采购管理[J].商业研究，2003（18）：18-19.

[8]李海云.浅谈供应链管理与降低成本[J].内蒙古科技与经济，2007（13）：52+59.

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固定资产采购管理办法范文第4篇

一、公路养护单位会计核算的现状

目前我国的大多数事业单位的财务管理状况来看，其中存在的问题是非常多的，会计基础不够完善，使得会计信息质量较差，信息失真现象严重，这些问题都极大的阻碍了现行事业单位的发展，削弱了其在市场中的竞争力。为此必须要采取一定的措施和治理手段来加强事业单位的财务管理，做好会计基础工作，确保其会计信息质量。为了实现这一目的，笔者对当前事业单位的财务会计运营状况进行了分析研究，以了解事业单位的会计基础发展现状，找出其中所存在的问题与不足之处，指出当前事业单位会计信息基础的局限性所在，以更好的提高事业单位的会计信息管理。经过调查了解和相关的分析总结后，笔者得出当前的事业单位的会计基础主要有以下几点不足之处：

首先，在当前的会计管理制度下，事业单位的收付实现制使得单位的日常财务管理都不能全面、完整、客观的反映出该单位的实际资产状况与其负债的具体情况，这就使得很多事业单位的国有资产信息严重失真，极大的影响了国家对其进行的宏观调控与监督管理工作的开展。

其次，使用收付实现制进行会计管理中，所得出的会计信息不具备可比性，会计信息的透明度较低，准确性也很难得到保证。这是阻碍现行事业单位走向市场化体制改革的关键影响因素。

第三，使用收付实现的会计管理制度，所提供的资金周转信息等会计信息都是反映当时的收支状况而并非是实际的收支状况，因而并不能客观体现该事业单位当期的实际收支与资金流通现状，影响了该事业单位对资金的有效管理与控制。

通过上述分析我们可以看出，在现行事业单位的会计基础管理中所采用的收付实现制极易造成会计信息的失真，严重时甚至会扭曲或颠覆实际的会计信息。而其所导致的会计信息失真情况主要是表现在以下几方面：

第一，对资产的会计处理。当前事业单位资产只核算其账面价值，对已经发生的资产减值和形成的不良资产不与反映，造成资产不实。例如事业单位的应收帐及预付款项是按照实际发生数额记账，一般不计提坏帐准备；以购买债权的形式对外投资时，在债券持有期间，不予计利息收入；实际收取时，作为其他收入；固定资产不计提折旧；不实行内部成本核算的单位，无形资产的摊销采用一次性摊销等。

第二，对负债的会计处理。收付实现制下处理负债清偿时，只有当现金清偿时才确认支出，掩盖了应提前披露未来的承诺、担保和其他因素形成的或有负债，这些问题不能够直接在事业单位预算和财务报表中反映出来，给事业单位经济发展埋下巨大祸根。比如：事业单位借入款项，一般不予计利息支出，实际支付利息时，将其计入事业支出或经营支出。

第三，对收入和支出的会计处理。有关准则把事业单位取得的利息收入、捐赠收入作为其他收入列入事业单位当期收入，这种会计处理不符合相关性原则。一方面，事业单位捐赠收入不是自行组织的收入，另一方面又按照制度规定计入到收入中去，不仅影响当期的经费自给率指标，还会导致经费自给率虚增。对事业收入的核算，一般在实际收到款项时予以确认。事业支出也由于受资产核算方法的约束，规模过大，导致事业支出不实，严重影响事业单位收支结余和结余分配。

因此应当加强对事业单位的会计核算管理，提高其会计核算水平，将事业单位现有的会计基础进行转换，使其由原有的收付实现制转变成更合理的权责发生制。这样就可以有效提高事业单位会计信息的客观性、整体性和可比性，这也是现行事业单位改革进程中必须要做到的一点。采用权责责任制对事业单位的会计基础进行管理，能够使单位的收入与支出的记录管理是依照实际发生状况而进行，而不是按照有无现金的交付来确定。权责发生制计量是在会计分期的前提下各个期间收入与支出配比的财务成果，更能够诠释成本与收益的比较，能为事业单位内部管理层的决策提供更多、更好、更有效的会计信息，能推动事业单位持续、协调、有效的发展。

二、公路养护行业执行事业单位会计制度的几点建议

（一）适应财政体制改革，按照《事业单位会计制度》规范，建立适合公路行业的《公路养护会计核算办法》。

1、适应财会制度改革，规范财务管理和会计核算行为。为规范会计核算，保证会计信息质量，商洛市公路局应加强财务人员的培训，做好公路养护会计制度向事业单位会计制度转换衔接工作，以利于《事业单位会计制度》的顺利实施。

2、公路养护单位会计核算应以现有事业单位财务会计制度为基本框架，突出公路养护行业特色。公路养护单位应首先执行《事业单位会计制度》。公路养护事业单位的经济活动范围比较广，涉及公路养护及设施维护、坑槽修补等多项内容，所以应根据本行业的特色设置自己的二级核算和多级明细核算科目，以利于行业管理需要。上级部门制定核算办法时，不能将视野局限于一个县段，应尽可能地考虑各种情况，这样才能让出台的办法在实践中更具有指导意义和可操作性。

（二）创新筹资思路、拓展筹资空间，为公路养管提供资金保障。

公路养管还存在较大资金缺口，养护任务繁重与资金不足的矛盾将更加突出。切实发挥好资金保障职能，才能为群众出行始终提供一个畅、洁、绿、美、安的舒适环境。笔者认为认真落实和细化以下三个方面的筹资工作思路：一是县段应尽最大努力向上级争取项目资金，以解决小修工程合同计量问题。二是加大政府财政预算支持力度，以解决经费不足。三是加大路政赔补偿费收取力度，争取财政全额返还，用于修复和路产维护。

（三）建立科学规范的公路养护单位固定资产核算标准和核算办法。

1、建立严格规范的固定资产购置标准和审批程序。公路养护方面的固定资产购置，要加快推行政府采购制度。一是要继续加大《政府采购法》的宣传力度，以增强依法采购的法制意识；二是要结合各单位业务特点，组织制定《公路养护政府采购管理办法》，为推行集中采购提供制度保障。三是要制定固定资产标准，明确规定什么样的资产为固定资产，需要政府审批、采购，这类资产如何管理使用等等。

固定资产采购管理办法范文第5篇

关键词 农业科研单位；专用材料；管理；措施

中图分类号 F302.7；G311 文献标识码 A 文章编号 1007-5739（2013）19-0318-01

农业科研单位的专用材料主要是指应用于农业科研试验工作，不属于固定资产管理范围内的物资。通常包括大宗物资及低值易耗品，大宗物资主要包括在试验过程中购置的绿化苗木、种子、种苗等，而低值易耗品主要包括一次使用后即消耗或不能复原的原材料物资，如化学试剂、农用物资、燃料等；不够固定资产标准又不属于材料范围的用具和设备，如低值仪器、仪表、工具、量具、科研器具、玻璃器皿、元件、零配件、试验用动植物等。

近年来，农业部加大了对农业科研项目的投入，因此专用材料的采购金额也逐步增多，对专用材料的管理也日益规范。在新的形势下如何进一步加强专用材料的管理，为单位采购质优、价廉的专用材料，是每位管理人员的心愿。笔者结合平时的工作实际，就如何加强农业科研单位专用材料的管理进行了一些思考和探索。

1 制定科学的专用材料管理规章

为加强大宗物资采购的管理，提高资金使用效益，保证科研工作的顺利开展，制定出大宗物资采购管理办法和试验材料低值易耗品管理办法。对专用材料采购内容、采购金额来源、采购程序、验收程序、出库入库程序等做了详细的规定，明确专用材料采购、验收、入库、领用、保管等业务流程，完善内部控制[1-2]。

2 把好材料采购关，强化采购程序

2.1 加强采购审批，做到多级审批

对同类专用材料进行集中采购，对符合政府采购管理规定的，严格按照政府采购管理的有关规定执行。对通过询价采购等方式进行采购的，应收集、保存相关原始记录。采购审批需通过中心部门负责人、职能审核、分管副所长审批，同时在预算批复范围内进行采购；采购材料后须到职能部门备案登记，同时审阅采购材料是否齐全；如果采购单张票据5万元以上或批量总金额在10万元以上的物品，必须签订采购合同，同时需经过法人审批方可采购；做到预算内采购、多级审批采购。

2.2 准确把握采购方式，严格执行采购预算

专用材料的预算占科研项目经费的比例较大，且采购预算在“二上”时候已经完全确定，因此既要在预算内采购，又要满足科研的需求，准确地把握采购方式非常关键。

要做好预算内采购农业科研单位的专用材料多数由研究的课题组自己提出采购需求。受研究领域、研究作物、研究学科等因素的影响，致使对专用材料的种类需求不仅较多而且繁杂，这就要求管理部门分类比较，同时及时收集信息，如1个月收集1次各课题组需要的专用材料，按类别、紧急程度、预算金额做好采购前期准备，然后货比三家，采购专用材料。如果同类产品达到政府采购金额时，则需公开招标采购；如量少资金少，则可采取询价采购；而农业科研单位在开展大田试验所需的农家肥、牛粪、羊粪等农用物资时，由于供应商较少，可采用分散采购的方式采购。同时，材料的采购需指定专人办理，各课题组应专门指定1名科研人员与管理部门衔接，严防谁用谁买，堵住采购漏洞，做好课题组的材料采购的管理工作[3-4]。

2.3 设立采购登记制度，做好备案工作

专用材料的采购是一项零碎又复杂的工作，因此必须做好登记和备案。采购结束后将发票等系列材料提交至采购管理部门进行审核，管理部门根据采购金额多少做好专用材料登记，同时审核以下内容：一是采购是否在预算内；二是采购方式是否合规；三是采购手续是否齐全。审核结束后按照金额多少做好登记工作，设立大宗物资采购登记表及低值易耗品采购登记表（表1、表2），并让经办人或采购人进行签字确认，并督促经办人收集、保存相关采购原始记录。

2.4 严把材料验收关，出库入库严管理

购买到货的专用材料必须及时认真办理验收、入库手续，由专门的专用材料采购验收人验收，验收时做好数量清点、质量检查、单据审核3个环节。验收中发现缺货、破损、与合同不符等问题应由采购人员根据有关规定向供货或运输单位提出，及时办理退、换或赔偿手续。验收合格的专用材料由各中心大宗物资管理人员办理入库手续，填写入库单及出库单。财务部门对材料验收单进行审核，无验收人签字不予报账；材料采购部门要组织相关管理部门不定期抽查材料验收情况。

3 加强实物管理，领用保管有备案

3.1 材料的保管需安全

应建立专用材料的集中保管制度，规范材料验收、质量检验检测、出入库、领用、盘点等业务，明确专用材料的存放地点和管理责任人，加强库存专用材料的管理，特别是有毒有害材料的安全管理，确保人身安全和材料安全。保管场所要根据物资的物理、化学和工艺性质，提高对其防火、防毒等安全要求，确定物资的保管场所安全，凡是因物理和化学性质要求特殊保管的必须与其他材料隔离。农业科研单位在开展一些科研试验中经常会用到一些有毒有害的试剂，如分子标记试验需用EB染色，而EB是强致癌物，组织培养中，升汞（HgCl2）为有毒试剂，在分子生物学中，苯酚为有毒的试剂，甲酰胺则致畸胎，这些试剂的保存都应该有专门的有毒有害专柜保存。同时一些开放式实验室人员流动较大，材料的保存更应该加强[5-6]。

3.2 材料出库需登记

各课题组需使用专用材料时，应办理专门的出库手续，同时填写专用材料使用记录登记表（表3）。确保每份材料的去向。

4 做好专用材料管理台账，做到账实相符

建立健全专用材料核算辅助账，加强专用材料的财务核算管理。材料保管和使用部门（课题组）要建立健全材料的进销存管理台账，加强专用材料的实物管理，做好账簿的登记工作，确保专用材料相关信息准确、完整。

5 结语

做好专用材料的管理，加强组织领导，强化专用材料采购程序，健全采购制度，加强实物管理，做好专用材料台账管理，做到账实相符。同时加强采购管理部门人员的培训，了解市场行情、价格走势，了解供应商的实力，了解供应商报价的合理性，实地考察供应商供应保证能力[1]，提高对采购人员的自身素质，强化职业道德和责任心[7-8]。

6 参考文献

[1] 沈雪新.浅谈物资采购管理[J].内蒙古煤炭经济，2006（2）：48-49.

[2] 谭和平，杨胜廷.加强农业科研单位土地资产管理的思考[J].农业科研经济管理，1996（4）：16.

[3] 伍红梅.浅议农业科研单位土地资产盘活农业科研[J].经济管理，2007（4）：13-14.

[4] 郭丽华.科研单位科研项目经费管理现状剖析[J].现代审计与会计，2012（2）：46.

[5] 汪志军.农业科研单位横向项目管理的研究[J].管理观察，2011（32）：215-216.

[6] 李智愚，马睿.项目管理在事业性科研单位经费管理中的应用[J].产权导刊，2010（8）：56-58.