应付帐款管理制度

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应付帐款管理制度范文第1篇

一、中小民营企业往来账款管理与核算存在的问题及原因分析

（一）应收帐款管理与核算存在的问题及原因分析。第一，风险防范意识淡薄。在经济下行趋势下，中小民营企业的生存环境严峻，为了在市场竞争中立于不败之地，很多中小民营企业选择在产品的成本、种类、价格等方面寻求突破，尤其是加强了对商业信用手段的使用，为客户提供一定的赊销期限，这是许多中小民营企业扩大销售的有效途径。从应收账款的角度考量，这种做法增加了应收账款管理与核算风险，与此同时，中小民营企业管理者为追求企业利润的最大化，加快实现销售，常常在没有资金保障的情况下肆意推售产品，未曾考虑到客户占用过多本企业自身流动资金，这不仅提高了企业自有资金占用成本，同时也引发企业流动性受阻，严重的可能会引发企业资金链断裂，引发企业破产风险。

第二，管理责任不清。在许多中小民营企业管理者的观念中，应收账款管理是财务部门的分内之事，与其他部门没有多大关系。而事实上，这是一种错误认识，有效地应收账款管理和控制离不开财务部门与企业其他部门的通力合作，尤其是发行部门、市场拓展部门、销售部门、信用评定部门等几个关键性部门。因此，应收账款管理与核算涉及到的部门和层面较多，并非财务部门的专职责任，而应由多个部门共同承担。

第三，坏账较多，存在资金虚假膨胀现象。所谓坏账，指的是企业未能在规定的回收期内收回应收账款，如果坏账较多且不能实现有效的清算，将会直接造成企业经济损失。现实中，很多中小民营企业不具备一套成熟的、操作性强的应收款清算核查体系，导致坏账滋生，给企业带来了持续的经济损失。

（二）应付帐款管理与核算存在的问题及原因分析。第一，对应付账款管理与核算不够重视。在很多中小民营企业管理者的眼中，应付账款的重要性远远低于应收账款，管理层将更多的注意力放在了后者身上致使对前者的严重忽视。财务部门相关人员在进行应付账款管理与核算的过程中，凭借的多是主观经验，其操作缺乏科学性与规范性。由于企业对应付帐款管理的忽视，会增加企业诚信缺失的风险。

第二，应付账款内部控制制度缺失。在很多中小民营企业里。企业制度不健全，其中就包括了应付账款内部控制制度的不健全。很多企业没有建立该制度，这会增加舞弊风险。由于不重视对相关人员的行为进行有效监督，舞弊行为将无法得到有效防范和规避。例如，在洽谈与签订采购合同时未采取不相容职务相分离；在支付供应商款项时未建立有效的审批复核制度；在对已付款的采购产品发生采购退货时，未建立有效的采购货款追回机制，这些都有可能会产生舞弊风险。

第三，不重视与供应商的关系。在中小民营企业运营发展中，与供应商保持良好的关系十分重要，而在许多企业里，相关部门没有对供应商的档案进行认真整理，不主动与供应商进行联系和交流，这对应付账款管理造成不利。当应付帐款管理流程出现混乱时，无法保障应付账款管理与核算的准确性与及时性。会使企业无法与供应商之间维持稳定的合作关系，不利于降低进货成本，尤其对于长期合作的供应商，未来在采购中可能会增加进货成本，不利于企业进行成本控制和管理，从而最终影响企业经济利益。

二、中小民营企业往来帐款的管理与核算的对策及建议

（一）应收帐款管理与核算的对策及建议。第一，建立健全赊销审批制度。中小民营企业应在不断提高应收账款管理水平的过程中，要充分发挥财务部门和信用评定部门的相关职能，将其结合起来以获得成效。假如仅仅从销售人员的那里获得情况，容易得到片面性的结果，因而完善的赊销审批制度要求尽可能地规范应收账款的赊销期限和赊销金额，例如，当客户希望获得延期付款的优惠时，销售部门人员应填写赊销报告，并将赊销报告交由信用评定部门，然后由信用评定部门根据收集的客户相关资料，对其进行信用等级分类，根据客户的等级评定审核批核其赊销期限和赊销金额。

第二，加强合同的管理。在中小民营企业的经营管理中，对于销售业务应全面签订销售合同。在与客户进行充分协商、洽谈后在合法、完整、准确的前提下拟订销售合同，更应在货款的支付时间、支付方式、销售折扣、折扣方式及双方违约责任等方面需明确表达。之后，需将双方拟定好的销售合同交付企业其他相关部门进行审核，最终订立销售合同。

第三，实行应收账款催收责任制。在对应收账款管理与核算过程中，中小民营企业要重视对于自身的管理，建立应收账款催收责任制，制定合理有效的措施，例如：财务部门由专人负责建立应收帐款登记台帐，每月与客户核对应收帐款，对于逾期的应收帐款由销售部门负责催收，财务部门加强监督管理，促使应收帐款尽快收回；建立合理有效的销售折扣制度，促使客户在信用期内尽快回款，提高企业的资金效率。同时积极推行应收帐款催收责任管理制度，将应收帐款的回款情况与销售、信用评定、财务等部门的员工绩效考核相联接，提高员工的责任意识和风险防范意识，提高员工对应收帐款的重视程度，从而加快应收帐款的收回减少坏帐的发生。

（二）应付帐款管理与核算的对策及建议。第一，转变观念，加强对应付账款管理的重视。中小民营企业管理者首先要转变自身观念，认识到应付账款管理与预算的重要性，自觉改变重应收账款而轻应付账款的工作方法，从而以身作则带动员工逐渐加强应付账款管理与核算。为加强应付账款管理与核算，要以与供应商共赢为目标，为企业赢得更多信誉，使企业在行业中立得更稳，并为企业发展创造更多机会。

第二，建立健全供应商档案体系。中小民营企业要积极寻求和搜集供应商的信息，并借助财务软件做好供应商信息档案建立和维护工作。要按照供应商对于企业重要性的高低进行排列，准确记录企业与各个供应商业务往来状况并及时跟进和更新。在日常事务中也要注重与供应商之间的沟通，要与之维持融洽的合作关系。此外，还要制定统一的采购合同规范，针对供应商类别的不同选择不同的合同范本，对企业与供应商的各自权利和义务进行规定，以减少法律纠纷。

第三，建立健全内部控制制度。一方面，要加强责任追究，为应付账款管理与核算各环节指定负责人，明确每位负责人的职责，若出现舞弊违规现象则要求负责人承担相应责任。另一方面，要明确应付账款管理的分工制度，强调不相容职务相分离的原则，由不同部门和人员负责对采购合同的洽谈、订立、货款的支付申请、支付核对进行管理。此外，还要加强应付账款内部审计，可以以抽查的方式定期检查应付账款管理与核算工作，不定期对未付款项和已付款项进行审查，与此同时，要使内部审计机构具有独立性和权威性，以确保其监督职能的有效发挥。

三、结束语

应付帐款管理制度范文第2篇

1、财务核算

2、财务管理与监督

3、组织架构与岗位职责

4、财务培训计划

5、工作重点和难点

6、本年主要经济指标预测。各部分分别叙述

一、财务核算工作

1、会计电算化。

会计电算化是搞好我部财务工作的必要前提之一。为了保证会计信息的快速准确，靠传统的手工来记帐、汇总、分析数据，满足不了公司的发展需求。财务部门既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求随时为公司的决策提供准确的参考信息或决策依据。因此，在传统手工帐的基础上，逐步过渡到会计电算化。运用金蝶系统进行会计核算并生成报表和进行信息分析。

2、会计报表体系

我部目前的会计报表体系主要包括

日报：资金日报表、应收帐款日报表、在途资金日报表

月报：资产负债表、损益表、费用预算表、实际费用汇总表、往

来明细表

年报：资产负债表、损益表、现金流量表、费用预算表、实际费

用汇总表、往来明细表

日报和月报通过金蝶系统生成，并进行必要的检验。年报用传统的手工方式进行，并与金蝶系统生成的报表进行对照检查。

财务人员考核中增加一个项目，即会计报表数据准确性的考核。并以此作为衡量其工作质量的一个重要指标。对工作质量较差者实行淘汰，比如末位淘汰制，以促进财务工作质量的提高。

二、财务管理与监督

1、资金管理

从工作内容分包括：资金的筹集（回款回笼及融资）和资金的运用；

从资金所处形态分包括：批发系统资金和零售系统资金。

目标：通过与银行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络。

通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。

先谈批发；

从批发系统看，资金管理主要包括：存货的管理、应收帐款的管理、在途资金的管理三个方面。

存货的管理包括两个内容：存货的安全性、存货的合理性。存货的安全通过规范商品进出库流程，严格出货管理制度，加强仓库安全设施等手段从根本上来保证。作为必要的辅助措施商品运输保险和仓储保险工作不可不做。存货的合理性我部主要是通过合理的定货计划急合理的分货计划来保证。但作为一个电子制造公司，迫于种种原因，在一定时期会存在库存的不合理，这方面我部能做的就是进一步增加融资渠道，确保资金能够满足库存需求。另方面可以考虑加强与供应商的沟通，尽量减少不合理的库存压力，并尽量争取适量的信用额度。

应收帐款的管理，我部已经有一个专门的信用政策。财务部在第九年的信用管理方面的工作起到了应有的作用。在第九年将根据公司实际发展状况，进一步完善信用政策，并采取更有力的手段减少应收帐款，加快应收帐款的回笼，降低经营风险。比如现金折扣政策的运用等，我们要再进行认真测算，决定受否采用，比率多少等等。

在途资金的管理也就是结算手段不断改善的过程。确定了主要合作银行以后，客户的结算问题，包括银行帐户的结算、存折的结算、现金结算等等。在选取结算方式时财务部的原则是：资金的安全性第一、结算的快捷性服从于安全性。这方面的工作，我从同行业先进单位取得一些经验，今后还要继续摸索完善。

2、财务预算

按照财务人力架构，将设置一财务主管职位，其主要职能就是负责财务预算、资金调度和协助融资工作。预算包括：商品销售预算、商品订购预算、费用预算、应收帐款预算、应付帐款预算、现金（货币资金）预算、其他收支预算等。在本月财务部针对费用预算工作已经着手布置到各部门。财务部将会对所有预算工作进行督导和跟踪，以配合公司本年的工作计划。

其他有关预算的具体规定，在第九年11月之中财务部陆续下达，作为年度预算我们不可能作的十分准确，在第九年末已把预算的的制度真正建立起来，预算的工作程序明确，各部门和下属公司的预算工作任务清楚，为以后的预算工作顺利开展奠定基础。

3、费用管理

在财务预算工作中包含了费用预算的工作，但费用管理不仅仅是通过一个预算就可以达到预定目标。这里主要原因是对非常规的费用如何管理、对超预算的费用通过什么程序和方式审批、如业务招待费管理等。财务部已经有一些不成熟的想法，基本原则是：公平性、公开性、可操作性和程序简单化。方案草稿将在近期提报给有关部门和人员，征求多方面的意见，形成尽可能合理并可行的方案，为本年公司总体目标服务。

三、组织机构与部门、岗位职责

财务总监

会计主管出纳审计

会计员（若干）

应付帐款管理制度范文第3篇

大家好！

xxxx会召开以来，在各级领导的关怀支持下，在全院广大职工的积极协助下，我们严格执行医院财务制度，遵循财务工作为医疗工作服务的原则，统筹兼顾，较好地完成了我院领导及上级主管部门安排的财务工作，促进了我院各项工作的开展。现将全年的财务工作情况报告如下：

一、资产状况

截至*年12月31日，资产总额为xxxx元，负债xxxx元，净资产xxxx元。

（一）资产概况

总资产中，货币资金xxxx元，占资产总额的4.63%；其他应收款xxxx元，占资产总额的7.05%；固定资产xxxx元，占资产总额的79.43%。

需要说明的是，今年我院购置了xxxx、xxxx、xxxx等大型医疗设备，共投资xxxx万元，完成了上年的投资计划。另外，今年报废固定资产xxxx元，其中，专用设备xxxx元，一般设备xxxx元，房屋建筑物xxxx元。

（二）负债概况

负债中，主要为购进药品的应付帐款xxxx元和预收医疗款xxxx元，分别占负债总额的46.31%和45.65%，应付社会保障金xxxx元，占负债总额的0.5%，其他应付款xxxx元，占负债总额的7.5（本文源于文秘城:）3%，主要为大型医疗设备的押金和质保金。

二、收支情况

*年全年收入总额为xxxx元，支出为xxxx元，收支结余为xxxx元。

（一）收入概况

全年收入总额为xxxx元，分别由以下收入类别构成：

1．财政补助收入xxxx元（其中财政专项补助xxxx元）

2．医疗收入xxxx元（其中门诊收入xxxx元，住院收入xxxx元），占总收入的69.71%，比去年同期增长了4.42%

3．药品收入xxxx元,占总收入的25.37%，比去年同期下降了2.33%

4．其他收入xxxx元，占总收入的2.02%

由此可见，医疗收入和药品收入所占总收入比例更趋合理。全年完成业务收入xxxx元，比去年同期增长了15.63％，人均完成任务xxxx元，比去年同期减少了0.89％。

（二）支出概况

全年支出总额为xxxx元，分别由以下支出类别构成：

1．医疗支出xxxx元

（1）其中人员支出xxxx元

包括基本工资xxxx元，津贴xxxx元，奖金xxxx元，社会保障xxxx元，其他支出xxxx元。

（2）公用支出xxxx元

包括办公费xxxx元，印刷费xxxx元，水电费xxxx元，邮电费xxxx元，交通费xxxx元，旅差费xxxx元，会议费xxxx元，培训费xxxx元，招待费xxxx元，福利费xxxx元，劳务费xxxx元，物业管理费xxxx元，维修费xxxx元，租赁费xxxx元，专用材料xxxx元，图书费xxxx元，燃料费xxxx元，洗涤费xxxx元，工会经费xxxx元，提取坏帐准备xxxx元，其他费用xxxx元。

（3）补助支出xxxx元

包括退休费xxxx元，生活补助xxxx元，住房补助xxxx元，其他支出xxxx元。

2．药品支出xxxx元

3．其他支出xxxx元

通过以上数据可以看出，所有收入、支出项目基本符合医院财务运行规律。全年职工工资、奖金、福利共计xxxx元，比去年增长了12.32％，人均xxxx元，比去年增长了6.66％。

三、财务预算收支执行情况

财政补助收入xxxx元，预算收入xxxx万元，完成了预算收入的94.3%；*年业务收入xxxx元，预算收入xxxx万元，完成了预算收入的112%；实际结余xxxx万元，预算结余xxxx万元，完成了预算结余的145%。

*年，我们以加强医院财务管理水平为中心，各项工作较以往均有较大提高，资金使用更趋合理，财务预算执行情况正常，圆满完成了院领导确定的工作任务。

四、*年财务工作重点和财务预算

*年，无论从财务收支还是财务管理方面，都有了长足的进步，但这些成绩还是初步的。今后需要深化管理，使财务管理、预算管理真正深入人心，为更迅速地提高我院整体财务管理水平奠定基础。

1．深入贯彻以财务管理为中心的管理原则，总结上年度经验教训，提高管理水平和执行能力，逐步完善各项财务管理工作，加强对资金的管理和对项目的财务管理，加强成本控制，真正形成良好的财务管理秩序，以良好的财务管理促进我院的健康发展。

2．为了医院长期发展打下更好的基础，在完善财务管理制度建设的基础上，逐步建立一整套预算、核算、分析、监督、数据信息传递、财务与其他系统间良好的管控体系。

3．根据今年任务的完成情况，预计*年业务收入仍保持xxxx万元，与*年持平，并在确保各项工作正常进行的基础上，合理调度资金，尽可能减少经费支出，力争使收支结余达到xxxx万元。

应付帐款管理制度范文第4篇

    一、我国企业会计内部控制存在的弊端

    1.对会计内部会计控制不重视,会计内控控制失控。建立并维持内部控制、保证会计信息真实是企业管理当局的责任,也是内控制度的目标之一。长期以来,由于种种原因,我国企业对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用普遍认识不足、重视不够。同时,我国企业内部会计控制的基础比较薄弱,一些企业的管理者对建立内部控制制度不够重视,会计内部控制制度执行力不够。思想上不够重视,对制度的执行只做表面功夫以应付有关部门的检查、审计,而不管内部控制制度执行情况如何,对制度理解不准确,法律意识淡薄,风险防范意识差,自我约束能力不够,未能正确处理业务发展和风险防范的关系,更多的是有章不循,遇到具体问题强调灵活性,使内部控制制度流于形式,企业内部控制失控现象严重。

    2.会计内部控制体系不完善。目前我国企业虽然建立了内部会计控制,但总体上缺乏科学性、系统性。首先,会计内部控制制度建设不够完善。内部会计控制制度在内容上片面、零散,不具有科学性和系统性。企业对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性导致其管理滞后,从而使内部会计控制失去了健全性。内部会计控制制度或有或无,有的也是流于形式,监督控制不力。在构建管理制度上没有全面性和预见性到来管理的滞后,部分会计制度办法未能随着业务的发展和客观环境的变化及时修订和完善,造成了制度滞后于业务发展。其次,会计控制制度不完善及执行不力。在企业中由于一些企业采用了家族式的管理方式,以及领导者自身素质的限制,对财务管理缺乏正确的认识,进而就没有获得足够的重视。更有许多企业流程控制混乱,各个流程设计不清晰;特别在涉及到流动资金管理方面的流程,比如应收帐款、应付帐款、存货管理、现金及银行存款等方面,造成公司在资金管理和流动资金流转速度不能够满足公司对于资金的要求。另外,部分企业对建立财务内控制度不够重视。更多的是有章不循,遇到具体问题多强调灵活性,使内控制度流于形式,失去了应有的刚性和严肃性。

    3.会计人员素质有待提高。当前在我国许多企业中,由于领导者自身因素加上企业管理模式等因素的综合因素的影响,其会计人员的整体素质偏低、业务能力较低、知识层面还处于较为缺乏的状态。在某些管理不规范的企业,一些会计人员身兼数职,比如有的会计人员既从事数据输入处理又负责数据输出报送,这样就会造成未经批准擅自对程序与数据库进行修改和操作等舞弊行为,造成了岗位职责分工界限模糊不清。另外,很多会计人员在企业财务管理中未能及时提高自身知识储备以及工作能力,影响其会计监督职能的发挥。

    二、完善我国企业会计内部控制的思考

    1.提升会计内部控制重视程度。会计控制是现代企业各级管理主体根据财务会计制度规定,对企业的会计及经济业务活动的各个环节、各个方面以及影响和制约公司经营目标的各种因素实施约束和监督的管理活动。同时,会计内部控制是公司内部管理不可缺少的环节。会计内部控制实际上是公司内部管理工作中基础和奠基,公司所有的运营流程和管理流程都需要纳入内部控制标准的范围以内。因此,我们要提高企业领导重视程度。一个健全的企业财务控制体系。实际上是完善的法人治理结构的体现。这是企业现代化管理的需要。是企业化经营和加强内部管理的需要,同时也是控制不良行为的需要。只有使内部会计控制真正成为管理的内在需求,内部会计控制才不会流于形式,才能真正产生作用。

    2.加强会计内部控制体系建设。内部会计控制不仅仅是财务部门的工作,其建立和运营都和公司的每个人员每个部门都息息相关,即构建内部会计控制体系贯穿于公司组织机构的各个环节。首先,建立健全有层次的组织机构。各单位应根据企业会计业务的需要,设置独立的会计机构,配备符合条件的专职会计人员。会计岗位的设置既要符合企业的实际需要,更要符合内部控制的要求,真正做到不同岗位相互分离、相互制约、相互监督。尤其是不相容职务间要相互分离控制。其次,建立财务管理控制制度。对各种自制原始凭证,在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面做出规定。对会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对,保持会计数值真实、可靠。因此,我们应结合企业实际从企业经营管理的角度出发研究,旨在寻求与建立内部管理控制与内部会计控制的和谐统一。只有把内部会计控制的建立与设计与公司经营管理有机的结合起来,才能建立适合企业发展、行之有效的内部会计控制机制。

    3.努力提高财务人员的综合业务素质。会计人员在现代经济发展的新形势下,仅仅具有较高的专业素质还是不够的,加强对会计人员的品德教育、职业道德教育。首先,加强会计核算和会计监督。会计核算集中化可以有效缓解财务人员编制不足的问题,对财务工作中出现的预算执行把关不严、原始凭证要素不全以及汇账不及时等问题进行规范。其次,建立会计人员岗位监督责任制。能在一定程度上保证会计信息的准确性、真实性和合法性。在实施内部控制中,要形成对经济业务活动的动态监控机制,在企业经营活动的各个环节,会计人员步步跟踪,监督到位,具体到每一项业务都有相关的责任人承担。另外,在专业人员的选拔任用方面以德为先,净化专业队伍,造就一支综合素质较高的会计队伍,才能保证企业的经济管理工作沿着健康有序的轨道良性运转。

应付帐款管理制度范文第5篇

财务人员个人工作计划范文一

一、分公司财务科工作计划:

1、财务科负责分公司财务管理、资金管理、资产管理、成本管理、会计管理、各项目部及实体的成本管理、兑现审计工作。严格执行集团公司的规章制度。对本部门工作负责，制定并落实部门工作计划。

2、负责编制并上报分公司年度财务收支计划和月资金收支计划;编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。

3、负责编制和上报集团公司财务会计报表及各种资料。

4、负责财务会计核算和项目成本核算的管理。配合项目部工程价款回收工作。

5、负责分公司固定资产的管理，按规定计提折旧费。

6、组织各项目开展增收节支活动。搞好会计核算、项目核算和成本分析，降低工程成本，降低费用支出，并会同相关部门建立工程项目经济档案。

7、负责对项目经理部实施审计监督。负责分公司的财务电算化管理。

8、负责卓越绩效体系的财务科各种资料的准备及复验工作。

9、负责工程投标保函、履约担保、银行信贷额度等手续办理工作。

10、负责集团公司对分公司工作联查财务各种资料的收集、编制工作。

11、负责上报分公司年度财务收支计划和月资金收支计划;编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。编制分公司年度财务收支报表。

12、负责核对清理债权帐务及内部单位之间的往来帐目。

13、执行对操作人员的管理和计算机档案管理职责，对会计软件的运行进行日常维护，保证计算机软件及硬件的财产安全。

14、对项目经理部经营管理制度和内部控制制度是否健全，运行机制是否正常进行监督。对项目经理部实施财务审计、承包及兑现审计。

二、对项目部的资金有偿使用管理:

分公司与项目部及经营实体，相互占用资金的确定额是:项目部及经营实体上交的资金与应交分公司的管理费和分公司代支付银行的各种保函的资金部分相抵的差额为基数，按同期一年贷款月利息0.66%计算。项目部欠分公司的管理费的计息方法:按月完成量计算的上交分公司管理费累计总额的80%为基数，乘以0.66%利率。每月计息一次,划转项目部并同时项目部记入财务费用。计息时间是从收取管理费的月份的第三个月末开始计息划帐。

2、分公司为项目部办理投标保函和履约保函的、工程预付款保函等工程保函所交银行的保函现金部分从办完保函月份的第二个月初开始计息，每月以0.66%的利率计息。由分公司划帐项目部，项目部记入财务费用。

3、分公司与项目部的往来帐目中，如果分公司的往来帐余额(扣除项目部利润亏损额)欠项目部的，同样以每月以0.66%的利率计息。由分公司倒划给项目部。

三、支付各种款项的措施:

为了强化财务管理，规范经济行为，杜绝工程成本的各项潜亏因素的存在，保证分公司健康持续的发展，要求各级领导及财务人员在支付各种款项时，帐面有欠款的可以支付，否则坚决不予支付。如果双方签定合同约定有预付款的可以预付，但预付款项不得超过合同限定数额。要求严肃执行，若有违反行为追究当事人和领导责任。

在付款的同时严格审查收款签字人是否与财务帐面、合同签字人一致，否则坚决拒付，实属情况特殊，但必须办理本人委托证明书、委托人和受托人的身份证复印件并同时附在付款凭证后面。委托证明书如果双方是企业单位的必须有双方企业单位盖章后有效，如果是个人的必须有双方当事人签字并同时按手印和双方的身份证复印件附后有效。事后避免经济纠纷。

四、备用金管理办法:

根据国家财经制度规定、集团公司的严格要求、结合我分公司的路、桥工程施工特点，制定单位相关人员，因公暂借备用金的管理办法:暂借备用金的人员范围:分公司经理、书记及付经理，项目经理及付经理，机关各科室正、付职，公用小车司机，机关材料处及项目材料采购员，详细人员名单经分公司经理确认后再定。

2、备用金借用限额:

(1)、分公司经理、书记及付经理、项目经理备用金借款限额最高10000元。

(2)、项目付经理、机关处室正付职、公用小车司机备用金借款限额最高3000元。

(3)、机关材料处及项目材料采购人员备用金借款限额最高XX元。

3、备用金借用审批权限:在分公司借备用金由分公司经理审批，在项目部借备用金由项目经理审批。在备用金的使用过程中，杜绝超过规定限额并及时归还备用金，严格控制人员范围，

4、每年借用备用金必在本年12月25日以前还清，如不还清者在次年1月开始扣工资，扣清为止。

五、继续执行XX年2月关于规范经济行为的《会议纪要》精神:

会议决定:为了强化财务管理，规范各项经济行为，杜绝工程成本潜亏因素存在，保证路桥分公司经济活动健康持续的发展，结合分公司施工特点,对有关经济行为规范的内容，作如下强调要求:各级财务人员在支付各种款项时，核对账面欠款情况，坚决杜绝超付款。若双方签订合同约定预付款，但付款不超过合同内规定的数额，付款时并索要单位收款收据或个人收款条。收款人与合同签订人应相符一致。若不是同一人，必须办理委托，否则财务拒绝付款。

2、 财务部门对外结算的机械租赁费、周转工具租赁费、分包商(具有法人资格的企业，可出示财务公章的收据)的结算费用凭发票和结算单入帐。如果对方不能提供或不能及时提供发票，财务部门暂时按照总结算金额与当地税率计算出应交税金额可以挂帐，等提供发票后按照相应发票的金额同等比率足额退回。分包商如果领用项目部或分公司材料(依据财务入帐领料单据)和使用机务队机械台班费用(依据财务入帐的单据),可以从每次结算中扣除后计提税金挂帐.

3、 人工费承包或执行任务书，按计件工资形式办理，不需另办理建筑市场开出的票据，按内部职工工资控制。

4、购置各种材料、工具、设备、仪器、办公用品等必须索要发票后入帐。

5、 各项目部及经营实体、各种经济收入上缴记入财务账户，由当地税务出票据外，财务统一对外办理收据发票，严禁坐收坐支。

6、 各经营实体，涉及经营收入栏目，与分公司单独定立账户，以上缴资金的责任指标形式出现，因涉及收入纳税问题，不再出现销售收入和租赁收入项目。

7、强调分公司机关的管理费开支，单独建立账户。原列入机关支出的竣工工程所支出的费用，单独列支，隶属于分公司整体核算。

8、 分公司和各项目部及经济实体对外发生的业务招待费、市场开发经费必经分公司经理批准签字后财务部门方可报销入帐。

六、加强防范企业经济风险意识:

建立完善专项基金台账:职工公积金、职工养老统筹、职工医疗保险、职工失业保险台帐。

2、应收帐款科目要进行帐龄分析，帐龄达到三年以上为不良资产，结算是否及时，债权人的债权期限为两年。债务人是否存在，单位是否注销，诉讼期限是否超过两年，债务人是否足额给款。预期债务是否有证明，证明超保权期限是否。预期不能收回的应收帐款全额提取坏帐。

3、坏帐准备金的预提方法，是以应收帐款和其他应收款的年终借方期末余额按比例提取，同时也可以按单个分析计提，但是必须在财政局备案并批准。(财务制度规定为会计科目借方金额的1%)。

4、XX年要建立应收帐款明细台账:

(1)、已竣工结算的工程的台账内容:业主、工程名称、竣工时间、结算时间、结算金额、累计报量、收款总额、末笔收款时间、现拖欠款。

(2)、已竣工未结算工程的台账内容:业主、工程名称、竣工时间、合同价款、报出结算时间、报出结算价款、累计收款、累计报量、报量与收款差、报出结算与收款差。

(3)、在建工程的台账内容:业主、工程名称、开工时间、合同价款、累计收款、累计报量、报量与收款差。

5、应付帐款-暂估材料帐款:年底有余额的(本科目不能出现借方余额，如有要追究当事人的责任)，要依据年底财务帐面金额分别以工程项目、暂估时间、供应单位、货物名称、规格、数量、单价、总价，编制货物暂估明细表并注明未及时冲销的原因。

6、各分包队的付款方法:责任划分明确，付分包队款时如财务帐面不欠款的超付款，必须是以借款的手续办理后付款，在其他应收款科目反应。所谓超付款是指:(1)超完成工程量超付款。(2)超业主所付款的工程款(扣除管理费后的超付款)。(3)超结算款的超付款。

7、其他供应货物单位的超付款(是以财务入帐为准)也必须是以借款的手续办理后付款，在其他应收款科目反应;有供货合同约定予付款的，付款时在预付帐款科目反映。

8、从财务帐面看已形成对包工队、机械租赁费、人工费、材料供应商超付款的部分金额，到XX年6月底以前必须办理原付工程款转借款手续，财务部门依据原付工程款转借款手续进其他应收款的相关明细科目。

9、其他应收款、其他应付款的长期挂帐业务要及时清理，以便形成呆帐。

10、内部单位核算往来集团内部往来要于集团公司与分公司、分公司与分公司之间、分公司与项目之间的财务往来帐年底必须无未达帐项，如年底审计查出未达帐项按分公司本年度潜亏处理。

11、备用金要逐个落实，年底清理完毕。

12、待摊费用预提费用要有充分的依据财务才能入帐，无依据入财务帐的凭证，经查处按违犯财经制度论处。

13、依据承包协议据实搜集资料，按权责发生制核算。

14、项目成本按实际价格核算的，材料差异不能出现贷方余额。

如果有借方材料差异必有业主核签的证明资料财务方能入帐，审计查处无证明资料的按本年度成本潜亏。

15、挂靠工程的成本报表不能有降本。如有按本年成本潜亏。

16、税金要足额提取进其他应付款-预提税金科目

17、根据集团公司相关规定提取坏帐准备金，XX年《集财字(XX)第6号》文件规定提取工程维修保证金。

18、XX年的质量奖，按当年签订合同总额的1%预提进成本。

19、项目成本核算要依据法律、法规、企业规定进行。对分包队伍的帐务核算时，如果有供应商的发票可以抵冲应税计提额。

七、项目部按时上交分公司资金的规定:

XX年分公司施行项目部财务人员派出制，财务人员派出的目的是更好的贯彻、落实国家、集团、分公司的各种制度和规定，同时进一步服务好项目部的财务工作。

目前，分公司资金的压力非常大，投标保证金、保函保证金占用万元，工程拖欠款 亿元，主要原因是分公司给项目部的前期启动资金和项目部应上交的管理费不能及时收回，等业主全部付清工程款后才能收回此款。根据以上的情况，经分公司领导研究决定:

由分公司派出项目财务人员为主责，及时与项目经理沟通，等项目部收到工程予付款后首先归还分公司垫付的前期启动资金。其次，按本月完成工程量计算应上缴分公司管理费的数额，下月上缴资金，依次类推。如派出财务人员没有完成以上两项资金上缴的任务，月末25日以前以文字的形式上报分公司财务科一份，财务科收到后及时上报分公司经理。

财务人员个人工作计划范文二

20xx年在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订XX年的工作计划。

一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是XX年11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告:XX年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部XX年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。 首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。 参加继续教育后，汇报学习情况报告。