内控合同管理制度

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内控合同管理制度范文第1篇

Abstract： HMIS is gradually used in the modern hospital information management process. The function of internal audit for hospital management information system is analyzed in this paper and it is known that internal audit is the key link for management information system to work effectively. The main method and applications of internal audit of HMIS are analyzed， pointing out that after the application of HMIS， its connecting point with the hospital should be found so as to enhance the internal audit supervision and quality control of hospital management information system.

关键词： 医院管理信息系统；内部审计；质量控制

Key words： hospital management information system；internal audit；quality control

中图分类号：F239.45 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）36-0196-02

0 引言

随着信息化进程的不断加快，应用管理信息系统在医院管理过程中表现出了明显的高效率性，医院也纷纷采用了管理信息系统，从而使得医院的各项管理工作更加科学和有效。由于医院的HMIS涉及医院的各种信息，包括药品和日常物品采购信息、病历信息以及收费和财务信息等，这些信息作为医院的行业秘密，关乎着医院的发展和安全性。所以，医院应该引起高度重视，将这些方面也纳入内部审计过程，并且形成监督检查机制，从而不断提高质量控制过程。

1 内部审计监督在医院管理信息系统中的作用

内部审计作为一项重要的审查、评价和评估方法，在医院财务管理过程中发挥了重要的作用，在未来发展过程中，将会应用到管理的各个领域，既包括传统意义上的审查缺陷和错误，会计审计，也将会蔓延到现代医院管理审计、管理信息系统审计等。医院通过内部审计可以将发现的问题以及获取到的有价值的信息，反馈给医院管理者，以供领导作出正确决策，从而实现医院目标，提高绩效。医院要想持续获得财务绩效和社会绩效，医院在应用管理信息系统（HMIS）的过程中，必须采用内部审计来进行检查和监督。

HMIS要想充分发挥作用，不仅需要先进的管理信息系统，最重要的是对管理信息系统的管理监督过程，内部审计在这一运行过程中扮演着至关重要的角色，其在医院信息化管理过程中发挥的作用主要表现在以下两个方面：

内部审计是经营者决策时的重要参考指标。医院在信息系统建设过程中，对于建设经费的使用，可以通过审计提出可行性审计报告，在领导决策时作为重要的参考依据，从而保证做出正确决策和建设经费的合理安排使用。

内部审计可以有效降低腐败现象。医院信息系统审计需要采取经常性的监督过程，而不应该作为一种事后检查程序。而且必须加强内部审计处理过程的全面性和准确性，这样可以有效保证医院的数据和资产安全，发现问题及时解决，从而有效降低医院管理信息系统的风险和腐败问题的发生。

2 医院管理信息系统内部审计的模式和现状

一般意义上的内部审计一般通过直接检测来达到内部的控制过程，通过改进，实现规避风险和取得效益的目的。其方法主要有抽样审计和事后审计，但是这些内部审计方法比较耗费人力和时间，并且可能会阻碍各项程序的正常运转进程，信息化不断发展和应用的过程中，出现了以风险导向为标志的内部审计。

风险导向的内部审计的审计过程第一步需要确定审计内容和风险水平，针对风险水平提出防范和控制对策，然后采用后续审计方法，来检验风险是否得到有效防范和控制，其主要特征是它建立起了风险内容和医院战略之间的桥梁，该模式对于实现医院目标至关重要。

风险导向内部审计最近几年才在我国兴起起来，内部审计人员还不是很了解风险管理的重要性，并且还不能够很好的使用该方法，而且审计软件一般来源于会计软件，这些软件只能做一些简单的分类和总结，得到结果的应用价值不是很高，外加审计人员过分依赖人工审计方法，电脑应用技术水平不高，不能高效地完成审计工作，而且对于采用医院管理信息系统还不能够很好地进行风险的检测判断、估计和管理，这样HMIS内部审计的作用就很难得到发挥。

所以，开发能够与医院管理信息系统产生的数据库文件进行数据转换、与数据接口有效匹配并且可以实现审计人员现场作业的软件成为首要任务。采用信息化技术的医院在审计过程中可以实现及时、全面和远程监控，大大提高了内部审计的效果和效率，很好地实现了内部审计增加价值、提高内部控制、防范风险、净化环境的功能。另外，医院在信息化系统建设中不仅要实现看病流程电子化，还要能够对医院的各种信息进行“加工和转换”。例如，财务、绩效、预算、物流和人力资源等信息。只有这样，才能在处理数据和信息的过程中达到内部审计综合一体化，才能为医院的领导者提供具有参考价值的决策信息。因此，怎样完成审计软件和医院管理信息系统的有效结合，是目前面临的一个新困难。

3 加强医院管理信息系统内部审计监督和质量控制

3.1 提高管理者对医院管理信息系统的内部审计监督的重视 医院管理者在医院的日常经营过程中，具有最终的决定权，只有管理者意识到医院管理信息系统内部审计的重要性和地位，内部审计才能得到有效实施，医院的各项工作才能够有序高效进行，审计结果能得到较好的执行，所以医院高层管理者必须高度重视医院管理信息系统内部审计监督。

3.2 建立医院管理信息系统协调机构 只有以医院全局发展的角度来思考问题，才能促进医院的长远发展，所以医院要成立一个超脱部门智能的机构，该机构主要协调有关业务部门和职能部门之间的工作衔接，监督各项工作流程能够按照HMIS的操作流程和制度规范来运转，避免各个部门各自为政现象和相互推卸责任的情况。

3.3 建立和完善医院审计监督机制 主要包括：加强审计制度建设，用制度来规范医院各个部门的活动，并且对HMIS的数据处理的全面性和准确性进行监督；在风险控制审计制度的条件下，实施风险导向的内部审计，对内部审计的业务流程进行规范化管理；加强对HMIS运行过程的审查，包括数据资料的可靠性，方法手段的正确性等；注重审计软件和医院信息管理系统的衔接，通过建立二者之间的数据衔接，来实现实时审计的过程，从而使内部审计由事后分析，向事中和事前控制发展，从而有效规避风险。

3.4 加大内部审计的范围 随着信息化的发展，内部审计在审计过程中要充分利用HMIS的数据资料，完成从传统审计向现代信息化审计和远程审计的转变，达到拓宽审计范围，从而对医院的多项工作进行监督，尤其要对于关乎信息化建设方向的重大决策进行有效的内部审计，促进审计工作向前发展，提高内部审计质量。

3.5 完善内部审计人员对管理信息系统知识的培训和学习机制 医院在实施管理信息系统的过程中，内部审计人员必须对管理信息系统的操作流程熟练掌握，并且具有很强的信息分析和处理能力，只有这样，才能在内部审计过程中发现问题，找出原因，从而提出解决问题的有效合理的对策建议。所以，必须加强内部审计人员的培训和学习，以此来提高审计人员的职业道德素质和专业能力水平。

HMIS目前已经在医院运作中得到初步应用，在应用过程中，我们应该考虑到HMIS与传统内部审计的衔接和继承问题，寻求内部审计新思路，加强HMIS的审计监督过程，帮助医院以较低的成本获得较高的财务绩效和社会绩效。

参考文献：

[1]杨平礼，李学锋，李芳.59家二级医院内部审计情况分析[J]. 卫生经济研究，2011（11）.

[2]张惠琴.我国医院内部审计人员优化配置研究[J].甘肃科技纵横，2009（06）.

[3]王海燕.公立医疗机构的公益性政策回顾与思考[J].消费导刊，2008（08）.

内控合同管理制度范文第2篇

关键词：石油企业；法律顾问；制度实践

中图分类号：D920.0 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）07-0-02

一、石油钻井工程企业建立企业法律顾问制度的必要性

企业法律顾问制度，是国际大公司普遍实行的一种预防和控制经营中法律风险的管理制度，它是指企业内部通过设置法律顾问机构或者配备专职法律工作人员，处理本企业法律事务的一整套制度。企业法律顾问是取得企业法律顾问执业资格，由企业聘任，专门从事法律事务工作的企业内部专业人员，直接对企业法定代表人（或负责人）负责。企业法律顾问制度是企业依法决策、依法经营管理、依法维护企业合法权益的重要制度保障和组织保障。在企业推行这项制度，是市场经济走向成熟的必然产物，是现代企业制度的内在要求，是加强企业法制建设、强化企业管理的重要基础，也是加快企业发展，做强做大国有企业的有力保障。

江苏石油工程有限公司安徽分公司是一个钻井专业化公司。作为石油钻井工程施工企业，在生产经营和企业管理中涉及安全、环保、质量和财务、资产、税收、劳资、保险等各方面的法律关系，海外钻井市场还面临相关国际法律问题。作为规模较小、抗风险能力小的钻井工程施工企业，要想在市场竞争中胜出，必须强化风险意识，加强法律工作，推进依法治企，这是企业发展适应外部环境的客观要求。近年来，公司全面推行企业法律顾问制度，按照法律顾问岗位到位、法律事务机构到位、法律顾问职责到位（以下简称“三个到位”）的原则，构建法律风险防范体系，为企业发展发挥保驾护行作用。

二、公司建立企业法律顾问制度的基本途径

1.提出目标，明确方向。制定《公司实施法律顾问制度方案》，对法律顾问制度的作了全面的安排。方案提出了实施法律顾问制度的目标，就是以国资委、中石化有关推行企业法律顾问制度建设的文件为指导，紧紧结合公司实际，积极推进法律工作，做到健全机构、落实人员、完善制度、规范程序，形成比较完备的法律事务管理和工作机制，进一步提高依法决策、依法经营管理和依法维护公司权益的水平。提出目标，使总法律顾问制度的试点工作有了明确的努力方向。

2.健全机构，落实职责。按照“三个到位”的要求，设立了法律顾问岗位，并根据任职条件和有关规定，聘任了法律顾问，明确法律顾问全面负责公司的法律事务工作，对行政正职负责。履行下列职责：（1）全面负责本单位法律事务工作；（2）参与本单位生产经营决策，保证决策的合法性，并对相关法律风险提出防范意见；（3）参与或组织集团公司、工程公司颁布的统一规章制度在本单位的细化和实施；（4）参与本单位法制宣传教育，负责落实法律事务人员的业务培训工作；（5）建立健全本单位法律事务机构；在上级法律部门指导和监督下具体领导本单位法律事务机构开展法律事务工作；（6）对本单位违反法律、法规及内部规章制度的行为提出纠正意见，监督或者协助有关部门予以整改。与此同时，成立了法律事务办公室，作为法律事务的具体办事机构，充实了比较热爱法律工作、具备一定法律基础知识和条件的工作人员。法律顾问的聘任和法律事务办公室的设立，实现了总法律顾问岗位到位、法律事务机构到位。

在法律顾问的职能体现上，公司创造条件，落实法律顾问的权利和义务。将法律顾问纳入一定的职级进行管理，法律顾问参加公司日常的办公会议和重要的经营管理方面的专题性会议，一些重要的生产经营报表等，也都报送法律部门和法律顾问。这些都为法律顾问履行职责提供了必要的条件，也有利于法律意见的提前介入。

3.构建机制，防范风险。结合生产经营管理的实际，着力构建以事前防范、事中控制为主，以事后补救为辅的法律风险防范机制，将依法治企内容贯穿到生产经营管理的实际中。

一是整章建制，建立依法决策、依法管理的制度保障机制。法律事务部门积极参与对公司各项管理制度进行了全面的梳理，协助完善了项目投资决策、生产技术规程、成本费用控制、HSE管理、合同管理、物资采购等多项管理制度，进一步明确规定了相关事项的决策程序和管理办法，促使公司的各项管理都纳入法制化、规范化的轨道。

二是配合内控，加强法律风险的事中控制。按照实施内控制度的要求，法律事务科全程参与制定了涉及公司管理业务的内控业务流程、权限指引及授权办法。组织法律事务人员认真学习内控手册和权限指引，严格执行内控程序和授权办法，并从法律服务的角度，做好监督，将依法治企贯穿到生产经营管理的实际过程中。

三是事后补救，妥善处理难免的法律纠纷。作为野外流动作业单位，加上公司管理内容的多样性，难免出现法律纠纷。一旦出现法律纠纷，积极采取补救措施，发挥自有法律力量，并利用社会法律资源，尽最大努力减少损失。

4.突出中心，重点加强。合同是企业经营行为中最基本的法律文书，体现的权利义务关系最直接，与其相关的法律风险也最普遍。坚持把合同管理作为法律工作的中心，重点加强管理。

一是修订完善合同管理制度。结合公司内部结构和生产经营的运行实际，对合同的谈判、起草、审批、签约、履行、结算等各个阶段的运行程序，都作了进一步明确的规定，使合同管理工作进一步规范，符号合同管理和内控制度的要求。

二是坚持合同会签审查制度。合同在正式签字前，文本必须经有关业务部门进行审查，并经法律事务办公室进行综合法律审查，报公司有权限领导授权批准后，签约人方可签订合同。

三是细化合同权限。根据内控制度授权权限和人员变动情况，每年对合同的谈判人、签约人审批人等进行具体明确，采取一次性授权的办法，公司行文规定，实现类合同各个环节的工作都对号到人，既细分了合同流程，又责任到人，而且将合同的签约权集中在公司领导层和部门主要负责人。

四是加强对合同履行、验收和结算工作的监督。合同履行完毕后，由主办部门（或单位）组织进行验收。验收合格的，方予办理结算手续，填写合同结算审查表。所有合同，未经法律部门的签字，财务部门不予付款结算。建立了合同关闭手续，规定重要合同专门办理关闭手续，一般合同在填写结算或终结表时一并办理关闭手续。

五是配备好合同管理力量。克服人手不足的困难，在合同量大较大的机关相关部门和单位，指定了合同兼管员，并积极参加法律处举办的合同管理员培训，做到持证上岗，提高基层执行合同管理制度的能力。

六是加强合同基础管理。全面推行合同管理信息系统（CMIS）运行，实现合同管理的规范、快捷，并与合同信息系统管理相适应，完善合同管理各项基础工作。

七是纳入责任制考核。公司把各单位合同管理情况纳入内部经营责任制考核指标，与一定比例的奖金挂钩，促使各单位认真执行合同管理规定。

近年来，公司通过实施法律顾问制度，初步建立健全了管理机构和网络，形成了由法律顾问、法律事务办公室、专兼职合同管理员（承办员）三个层次组成的法律管理队伍，为法律事务工作提供了组织和人员的保证。建立了法律事务工作的管理制度，形成了一个以合同管理为中心的法律事务工作机制，促进和保障了依法经营管理。

三、对实施法律顾问制度的几点思考或建议

从近年法律顾问制度的实践来看，笔者认为，重点要解决好以下问题：

（一）推行法律顾问制度，首要前提是认识要到位。法律工作也是一个企业重要的桶板之一。企业法律工作不是雨来急用的“雨伞”，更不是用作摆设的“花瓶”。要彻底摒弃企业法律工作“影响效率”的错误观念和“唯诉讼论”的狭隘意识，从适应市场经济和行业发展的大环境要求，以及自身发展的内在需要出发，认识加强法律工作对提高整体管理水平的重要意义。在此基础上，研究采取加强法律工作的措施。

（二）实施法律顾问制度，岗位和机构是组织保障。企业法律事务机构，是企业设置的专门承担企业法律事务工作的职能部门，是企业法律顾问的执业机构。企业的改革和经营管理的各个环节及方方面面都涉及到法律问题，为了避免和减少纠纷的发生，最好的办法是让熟悉法律和企业经营管理的人员参与到企业决策和管理中，保证企业行为的合法性，做好防范工作。因此，必须设立专门的法律顾问岗位及法律事务工作机构，充实必要的人员，建立法律工作的管理网络，为实现法律顾问的职责到位、落实法律事务的工作职能提供必要的组织保证。

（三）发挥法律事务的职能，必须做到制度建设和组织建设同步推进。必须结合实际，制定具体的企业法律工作措施和办法，规范和细化法律工作制度，明确法律事务机构的参与决策职能、预防职能、诉讼职能、工商职能等，把法律工作参谋、监督、服务的作用用制度规定下来，才能有效地保证法律工作职能的发挥。

（四）要明确法律事务机构在企业中的职能，按职能要求全面开展法律事务工作。归结起来有事前防范和事后补救两个方面。事前防范职能包括：（1）参与决策职能。对单位的发展规划、生产经营方针、中长期和年度计划、重大项目的论证和重大资金的使用分配等提出法律意见，研究、发现单位改革发展和生产经营中出现的新的法律问题，为企业重大生产经营决策提供法律依据。（2）预防风险职能。通过完善企业管理规章制度，制定合同管理、投融资、担保、产权转让、招投标等工作程序和开展职工普法教育等，筑牢防范风险的基础，将单位的法律风险降到最底限度。（3）事中控制职能。与全面推行内控相结合，按照节奏可以加快、程序不能逾越的原则，认真执行各项管理制度，严格工作流程，从而实现事中控制。（4）工商职能。为单位申请办理企业登记、变更、注销、年检和特殊行业经营许可等，保证企业依法经营；申请办理商标注册、专利申请、商业秘密保护和公证等，保护企业合法权益不受侵犯。事后防范职能主要是诉讼职能。一旦发生纠纷，制定有利策略，灵活选择协商、谈判、投诉、复议、仲裁、诉讼等多种法律途径，为企业化解风险，尽量减少损失。

内控合同管理制度范文第3篇

一、主要工作 

 1、认真学习贯标体系文件，全面抓好工作落实 

在日常工作中，我们做到熟悉标准、掌握标准，执行标准，对公司的管理手册、程序文件、支持性文件有了更进一步的理解，改变了过去的模糊认识，重新认识到了质量、职业健康安全、环境管理体系贯标的重要性。

2、认真落实贯标工作管理目标 

根据我部门的管理总目标，针对目标逐条制定了具体的落实措施，责任到人。

3、明确工作职责，加强宏观管理 

根据公司制定的管理方针，我们对程序文件和多个支持性文件，进行了职责分配，人人分扛指标、明确贯标责任，形成了横向到边，纵向到底的管理体系，使人人都在四标一体贯标体系中有明确的责任，确保了四合一体系的良好运作。

4、狠抓制度的落实，避免有令不行的情况。

自公司法律事务机构成立以来，按照股份公司、集团公司相关文件的要求，曾先后制（修）订了《法律管理制度》、《项目法律事务工作细则及考核管理办法》、《合同履约检查办法》等、结合行办出台《印章管理办法》、结合成本部出台《合同管理办法》、转发集团公司《项目法律联络员管理办法》、《法律纠纷责任追究办法》等规章制度，为法律事务机构更好的履行职责提供了依据和规范。而2017年及往后很长一段时间里的主要工作是使以上规章制度得到全面实施。

     5、继续开展好“四项审核”工作，将其作为法律事务工作的重中之重。

公司为贯彻股份公司出台的《中国铁建规章制度、经济合同、重要决策法律审核办法》与《中国铁建授权委托书法律审核办法》，根据相关管理制度的相关规定，2017年来公司法律事务部审核了公司各项重大决策、规章制度、经济合同级授权委托书，审核率达100%。

    6、继续开展内控风险防范工作，通过对公司各部门工作合规性检查，力求从源头上杜绝企业风险。

内控风险防控工作日渐成为公司的一项常规工作，内控风险防控工作体系也日臻完善。由起初的法务部的“合规检查”工作，演变为全公司系统的“内控风险防控”工作。法规部按照公司出台的《内控管理办法》，按季度填报“风险信息清单”、“分析报告”、“缺陷整改计划表”等，2017年则继续加强对全公司存在的风险进行把控。

    7、夯实基础，加大了合同管理力度。

合同管理是企业法律事务的基础工作，根据集团公司合同管理办法，在实践中，公司适当调整了原由的合同管理办法，加大了合同管理力度。2017年以来，在合同管理工作上所做的突出改进主要有：充分利用现有资源，合同审核由“线下审核”逐渐转向“线上审核”，以实现合同信息化管理。今年来，公司定义了办公系统中合同审核模块，经济合同“线上审核”已正式运行，该举措将极大的节约公司成本，提高合同审核效率。  

8、消除陈年旧账，搞好纠纷处理工作。

2017年来，公司经济纠纷持续呈现爆发趋势，今年以来公司积极妥善的处理了部分历年转接的纠纷及今年发生新的纠纷案件，为公司挽回了部分经济损失。

二、工作中的不足

1、大部分项目部对法律法规及其他要求的收集、评价及学习工作存在明显不足。

1）、能力、意识和培训方面急需改善。各项目部对员工培训普遍重视不够，对各业务部门人员能力评价标准和方法没有真正掌握，法律法规等学习培训有的没有做、有的做了也没记录，与程序文件要求有较大差距。

2）、在公司资金不足，业主拨付资金不及时的形式下，付款计划滞后，尤其是在分期付款情况下，信息沟通不及时，加大了逾期支付风险的可能性；违规挂靠项目导致的法律风险呈加剧趋势，对企业造成了巨额经济损失和名誉损失。 

三、下一年度的工作打算： 

1、贯标不仅仅是为了拿到四个认证证书，不断完善现代企业管理制度、提高公司安全、质量、环境管理水平才是最终目的。对此，必须树立长远的思想，贯标没有终点，持续改进永无止境。同时，还要克服贯标畏难情绪，其实程序文件的要求与我们实际的工作程序结合是非常紧密的，在公司体系文件编制过程中已经给予了充分考虑，按照程序要求去做、去记，没有什么难度，仅仅是改掉我们过去只做不记的不良习惯而已。

2、建立法律风险预警制度，根据具体情形，定期或不定期书面法律预警警报。法律事务工作要着眼做好事前防控工作，就要更积极地参与到公司的日常经营管理活动中，配合各部门、各单位在合同签订与履行等工作中严格把好法律关口，完善工作的各个环节和流程，及时发现问题，及时做好各类预警工作。

3、加紧清理挂靠、违法转分包项目，建议公司要清查挂靠项目资金流向情况，把好资金缺口，并充分了解合作方对外债务情况，综合考虑再对其进行付款。制定多项举措来防范该类经济纠纷的发生。

内控合同管理制度范文第4篇

企业发展要坚持依法治理，健全内控机制，严格合同和法律事务管理，才能有效防范风险。通过依法依规地加强企业合同管理，切实通过法律手段和内控制度，不断提高企业合同管理水平，规避法律风险，维护企业利益。

关键词:

合同管理;合规体系;风险内控

在市场经济条件下，平等主体的自然人、法人、其他组织之间民事权利义务关系的发生、变化和消灭往往是通过契约进行的，这是由市场经济本质决定的。所以合同管理是企业法律事务管理的基础，现代企业经营发展必须要坚持依法治企，健全内控，严格合同管理，加强合同履约能力，提升企业合同管理水平，才能有效地降低经营风险，促进企业发展。

第一，制定合同管理规章制度，统一归口管理。通过制定合同管理制度及合同管理企业管理标准，全面梳理和优化合同管理流程，明确统一合同管理归口部门。从合同的承办人员管理、授权委托、管理职责、管理流程等多方面，以及审查会签、签订、变更、解除、履行、归档、纠纷处理等各个环节细化、完善，夯实合同管理基础。

第二，实行合同承办人员持证上岗制度，加强合同培训与业务指导工作，提高合同承办人员的法律意识与合同签订能力。注重在日常工作中合同意识的培养与强化。分层次有重点对企业关键岗位人员进行合同承办人资格培训，合格的准予持证上岗。对于岗位调整人员也要进行合同和法律风险意识的培养，通过结合每一次合同的审核、签订及履行中事项的处理，对重点项目以及合同履行情况进行实践培训，提高合同管理与承办人员合同意识、法律理解能力、合同承办能力，为加强合同管理工作发挥良好的促进作用。

第三，制作企业合同范本，更好的指导合同签订工作。为了更好的防范企业法律风险，规范企业合同管理，又能够提高工作效率，企业法务工作者可以结合公司实际，制定合同范本，包括销售合同、采购合同、承揽合同、技术合同等各类常用范本，通过推广使用可以提高合同签订质量和审查工作效率，另外也可以再使用过程中发现问题，总结问题，再修订，再推广，从而有效提高合同签订质量。

第四，加强合同检查，注重合同履行管理。合同签约后的履行工作与全过程监督管理也是合同管理的重点。不仅要狠抓合同的审查与签订，更要加注重合同履行的监督与检查，并做好履行中每一环节的衔接和规范。一方面要通过合同履行管理重点检查、合同履行台帐、专项检查以及不定期的合同抽查等方式，加强各承办部门合同的履行工作的检查与指导，不断敦促和规范承办部门合同履行工作。另一方面，要求所有承办人员及时完成合同履行信息的记录，从而更好的保障了合同的履行过程监督，促进了合同的履行管理，为企业的经营决策和合同监控提供了及时、准确参考依据。

第五，严格合同专用印章管理。企业合同管理如何才能保证审查率达到100%，如果承办人员绕开企业法务去签订合同怎么办?这就要求企业法务必须严格把控合同专用章管理。首先针对合同印章数目较多，外借使用频繁，周期较长，管理难度较大的特点，实施专人统一管理，没有法务人员审批不能盖章。合同印章要分类管理，分类使用，分别控制，严格合同印章审批和管理，并对外界使用情况进行反馈记录，杜绝发生使用合同印章不规范现象。

第六，注重合同履行过程中证据资料的保管，及时完成合同归档工作，为依法维权提供有力保障。合同档案是是企业重要的法律档案，是维护企业合法权益的重要凭证和依据。对合同档案进行检查、分类、建立索引、立卷、归档;为了确保合同档案的完整性、及时性、有效性，严格把关，对于签订不及时或不规范，印章使用缺失、模糊、不规范等现象在合同归档时要一律退回重新补充完善。

第七，严把合同审查关，从源头杜绝和减少合同法律风险的产生。通过规范合同的签订与审查工作，严格按照流程进行评审，彻底杜绝合同签订的随意性与法律审查的缺失;强化各会签人员审查职能和意识，从源头把关，未经法律审核的以及未按照法律审查意见修改完毕的一律不予签订，以确保签订合同法律审查100%，大大降低合同签订中的法律风险。

第八，推进合同管理信息化建设。合同管理工作不仅要有质量还要有效率，现代经济的发展对合同管理工作提出更高的要求，而合同管理工作的信息化能够提升合同管理工作效益。通过引入合同管理信息系统，可以使合同审批流程更加迅捷，提高审批效率，同时审批过程在信息系统中留痕处理，能够有效保留审查会签的记录。另一方面，信息化可以方便合同数据统计，便于导出各类数据，为企业经营决策提供参考。

参考文献：

［1］胡鸿高主编．合同法原理与应用［M］．上海:复旦大学出版社，1999．

［2］陈晓峰，陈明昊编．企业合同管理法律风险管理与防范策略［M］．北京:法律出版社，2009．

内控合同管理制度范文第5篇

（一）在内部环境方面

从施工企业管理现状反映，部分施工企业的在组织架构方面存在治理结构形同虚设，董事长、总经理权利过大，凌架于制度之上，内部机构设置不科学合理，岗位职责不清晰，三重一大事项未实行集体决策等问题，可能导致企业运行效率低下，生产经营失败难以实现发展战略的风险；在人力资源管理方面，岗位设置不清晰，职责不清晰，缺乏有效的竞争激励机制；在社会责任方面，安全管理不到位、产品质量管理存在隐患等；内部控制环境尚需疏导。

（二）在风险评估方面

风险评估主要包括风险目标的设定、风险识别、风险分析、风险应对。从施工企业风险管理现状分析，存在风险目标设定不清晰，分析和管理风险的机制不健全，人员职责不清晰，未能全面地对企业面临的内部和外部风险进行准确识别，采取恰当的风险应对措施，给企业带来了巨大的损失，全面风险管理并未得到真正的实施。从目前钢铁项目管理情况反映，大部分钢铁项目处于停建、缓建状态，存在很大的结算款回收风险，甚至给施工企业造成巨大损失。分析其原因，固然有工程履约管理不到位的原因，但最主要是施工企业在进行投标时，对钢铁行业的整体风险评估不到位，对产能过剩、行业亏损风险评估不准确而承接订单所致，导致了施工中由于业主主业亏损，不能按合同支付工程款，办理结算，存在很大的结算回款收风险，甚至形成巨大损失。

（三）在控制活动方面

施工企业内控管理制度建立比较规范、完整，但从制度的执行上反映，执行力度不强，检查与制度规范形同虚设。如，在全面预算管理方面，全面预算的管理制度规范、完整，但部分施工企业全面预算的编制、审批、执行等方面并未体现全员参与，而是由财务系统办理完预算管理的全部业务，预算管理流于形式；在工程结算管理、工程款回收清欠管理、项目合同管理、工程项目控制管理方面，不按合同约定、行业规范、企业管理制度实施管理，管理职责不清晰，奖惩不到位，欠缺有关的硬性指标检查监督机制；在信息沟通方面不畅，没有构建完善风险预警机制无法形成信息系统的有效支持等。

（四）在内部监督方面

内部监督是企业对内部控制建立与实施进行监督检查，并对内部控制的有效性进行评价。风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种审计模式，这种模式是建立在审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，结合风险和内控审计，是一种先进的审计模式。但是，这种先进的审计模式在施工企业内控审计中并未真正实施，内部监督还停留在帐项审计、制度审计等方面，不能全方位的对企业存在的风险因素、内部控制的有效性进行有效监督。

二、施工企业风险管理与内部控制管理科学策略

实践管理中我们应完善施工企业内部控制管理，通过分析企业整体面临风险构建完善的内部控制体系，践行科学的管理策略。目前施工企业面临的主要风险有市场风险、低价中标成本管控风险、工程索赔风险，结算回款风险、财务风险等，我们应当针对识别的不同风险的重要风险，采取不同的风险应对策略，消除和降低风险给企业带来的不利影响，为企业战略目标的实现提供合理保证。

（一）市场风险、低价中标风险与内部控制策略

首先，建立工程项目成本预测评估制度。目前施工行业竞争激烈，低价中标是必然结果，这样给企业的成本管控带来了巨大的挑战。因此，应建立工程项目成本预测评估制度，加强对投标阶段的成本预测和成本测算，科学合理地确定投标报价；做好成本要素分析、投标策划，根据不同类型的项目，采取不同的报价措施，避免因投标成本把控不真实而出现的废标、或中标后合同亏损，降低合同风险。第二，加强目标成本管控。项目中标后，根据施工图、合同、中标通知书及其他资料等编制项目的施工图预算控制金额，确定合理利润、项目目标成本。在对目标成本实施管理时，应明确项目的经营方式，建立项目目标成本责任管理，签订管理责任书，明确责、权、利。第三，强化实际成本管控。低价中标使得企业的盈利空间变小，甚至是微利。因此，必须加强成本管理，建立跨职能团队，运用价值分析法，将目标成本嵌入工程项目的分包成本、材料采购成本、施工组织设计优化、项目资金、项目费用、税收筹划等各个控制环节和控制流程中，控制风险；做好优化设计、技术管理、质量管理降低成本，搞好施工组织，保障项目成本控制的过程管理；加强项目材料管理；做好项目成本分析，对预算成本与实际成本比较分析，对存在的偏差，采取措施，消除差异，保证目标成本的实现。

（二）结算、回款风险与内部控制策略

从施工企业工程项目的结算期间分析，大多数工程项目竣工后，工程结算都不能在合同约定的时间内办理完工程结算，使得工程项目的效益不能及时锁定，工程款不能按期回收，施工企业存在很大的结算回款风险。分析原因，主要是由于存在的市场风险，导致合约的不公平，结算相关事项在合同中不能加以明确；项目履约管理存在问题，不能及时达到结算条件；由于业主自身资金或其他原因采取拖延战术不进行结算等。因此，施工企业应建立健全合同管理制度，严格合同评审，对工程项目的结算事宜进行明确；应建立有效的管理机制，确保按合同履约为结算创造有利条件；应建立工程款清欠管理制度，与清欠责任人签订责任书，奖惩兑现。

（三）工程索赔风险与内部控制策略

强化合同管理，规范的合同文本，施工合同中明确索赔方法、程序、时间等索赔相关事宜，保证索赔的合法性和充分性。建立合同评审制度，缔约过程中由相关部门或人员对合同进行评审，特别是法律事务人员，评审通过后，方能签订合同。强化工程的履约管理，建立相关的内控管理制度。固化收集施工过程中各种有利证据程序，总结相关控制流程，将有效证据的收集过程形成企业强制性的制度，特别是施工过程中的重要证据，做到全过程的有效管控。

（四）财务风险与内部控制管理策略

财务风险是其他风险的集中体现，施工企业主要资产是流动资产，而流动资产的主要构成是存货和应收账款，从施工企业财务报表中反映，存货及应收账款占总资产比重过大，资产流动慢，资产负债率高。因此，施工企业应当增强其流动资产的流动性减少资金占用，资金管理中加强各业务部门联动，消除各个经营环节可能存在的影响工程款回收的因素；在签约环节企业进行招投标时，关注客户的资信度调查，评估其资金支付实力，充分考虑企业的财务状况，考虑企业的资金承受能力，在企业资金流允许的情况下，承接业务，从源头上减少财务风险；在合同履约环节重视履约管理，严格执行合同条款，保证合同工期和质量，及时办理各项工程变更事项，取得书面确认资料，按时报送工程进度资料，按行业规范归集工程资料；在工程竣工环节根据合同约定，按时提交竣工资料，跟踪竣工结算事项，落实专人负责，采取有效的手段，催促业主及时办理结算，并加大此项工作的考核力度；在应收账款管理环节应建立工程款清欠管理制度，加大清欠力度，创新工作方式，做到有理有节，充分利用合同条款，创造收款条件，必要时可诉诸法律。

（五）建立相适应的内部控制体系

从施工企业内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通与内部监督五个方面，对企业的生产经营、市场营销、财务管理等方面所面临的内外部风险进行评估，以风险管理为导向，确立企业管控重点、关键业务环节，在总结已知风险管理的基础上，健全企业内部控制制度,建立常规的企业管理手段，规范企业层面和业务层面管理。

（六）强化内部监督

内部审计是内部控制的组成部分，内审部门应当评价企业风险及内控管理，对风险及内控管理中存在的缺陷，提出改进意见，提升企业的管理水平，实现审计的增值服务。因此，应当引入风险导向审计，改变传统审计模式，提高内审人员的执业水平；将审计重心向风险评估转移，在审计过程中，以分析和评估被审计单位的重要风险为导向，根据风险评估结果来确定审计范围和重点，根据审计重点分配审计资源，以有限的资源，确保对重大风险的审计效果和效率，有针对性地实施审计程序，对存在问题及疏漏，提出审计意见和建议，促进企业合理制定风险管理战略，管理、控制和防范风险。

三、总结