工程项目应收账款管理

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工程项目应收账款管理范文第1篇

随着建筑市场的不断发展，建筑市场“僧多粥少”市场环境，造成施工企业间的竞争日趋激烈，一些企业为了承揽工程，在不断降低标价的情况下，还增加一些附加条件，如建筑产品完成合同约定价值才开始计量支付；除合同规定的履约保证金、履约保函外，还有打入现金保证金的；更为甚者就是垫资施工，待工程竣工结算时收回垫付资金。越来越多的企业都面临“干工程难，催要工程款更难”的双重困境。一方面，为在竞争中抢占市场，广揽活源，企业需要垫付大量的资金来承揽项目；另一方面，建设方拖欠工程款，占压施工企业大量流动资金，使施工方面临巨大的商业风险。因此，应收账款管理已成为企业财务管理的一项重要内容。

一、应收账款给企业带来的风险

过高的应收账款占用将给企业带来极大的风险，主要表现在三方面：

（1）应收账款占用过多往往造成企业流动资金不足，直接影响施工企业的生产经营。企业通过垫付资金承揽工程项目的背后就是不断上升的应收账款，很多企业包括一些经营状况良好的建筑公司具有良好的盈利记录，却经常出现有利润、无资金，账面状况不错却资金匮乏的状况。由于应收账款不能及时变现而使企业的现金流入量明显不足，企业会因流动资金短缺而出现支付困难，而施工企业开拓新市场、进行新项目施工需要有大量的流动资金支付，完工工程的应收账款得不到及时收回，直接影响施工企业的生产经营，有些甚至因流动资金不足，长期贷款经营，而过高的贷款利息迫使企业濒临破产、倒闭。

（2）应收账款往往存在很大的坏账风险，形成的坏账损失，造成企业盈利水平下降，影响企业的盈利状况。应收账款逾期未收回，企业应当根据《企业会计制度》按照一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润，而一旦形成坏账损失，企业不但不能收回应收账款对应的施工项目所形成的利润，就连企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流，严重影响企业盈利水平。甚至许多企业还存在实际坏账损失远远超过计提的坏账准备，大量实际已成坏账的应收账款仍长期挂账，未作坏账处理，这样就虚增了企业的利润。

二、施工企业应收账款管理中存在的问题

1.企业负责人对应收账款管理缺乏足够重视

在企业管理过程中，存在“只管干、不管算”的现象，许多施工企业负责人只重视建筑施工产值的增长，将工程项目管理人员的工资报酬与建筑施工产值及目标利润挂钩，忽视了将能否收回所欠工程款及回收应收账款的质量纳入绩效考核中，使得项目管理人员只重产值完成的多少，而不考虑应收账款的回收情况。由于对应收账款的管理不重视，应收账款催收责任不明确，未与经济效益挂钩，加上结算不及时，交工不完善等，导致了该结算的项目一拖再拖，应收的工程款不能收回，有的甚至出现过了追溯实效等不正常的情况，从而导致企业应收账款负担沉重。

2.应收账款管理制度不严

有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门忽视应收账款的日常管理，对应收账款的成因及过程不分析、不核对，导致问题不能及时暴露，账龄老化，却任其发展，无人问津，对应收账款的管理责任划分不清。

3.内部激励机制不健全

在有些企业中，为了调动工程项目管理人员的积极性，往往只将工资报酬与完成工程量挂钩，而忽略了产生坏账的可能性，未将应收账款纳入考核体系。因此施工人员为了个人利益，只关心工程量的完成，导致应收账款大幅度上升。而对这部分应收账款，企业没有采取有效措施要求有关部门和工程项目管理人员全权负责追款，应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。

三、应收账款的管理对策

施工企业应收账款的管理应走好事前评价、过程控制、事后责任落实三步：

第一步，事前评价，是指工程项目开工前，做好项目前期评审，做好对建设方资信评价工作，建设单位是施工企业的最大财富来源，也是风险的最大来源。要有效地规避风险，就应加强对建设单位的资信管理，对建设单位的规模、财务状况、发展前景、融资能力，偿债能力等作认真的调查研究，进行分析评估。

第二步，过程管理，首先是指工程项目开工后，如合同约定按进度拨付工程计量款项，就要确定专人负责工程工作量的计量工作，签证变更工作量也要及时确认，以便向建设方申请工程进度款，及时回收垫付资金。其次，要关注建设方的经营状况，加强日常询证，随时了解其经营、财务状况及人员的变动情况，做到心中有数，以防止由于对方的突变或经营决策及有关人员的变动可能造成应收账款无法回的风险。再次，定期召开应收账款分析会议，分析应收账款的现状和发展趋势，针对每一笔应收账款形成的实际原因，逐笔进行分析，对有风险的债权应采取相应的控制措施，以防止资金风险的进一步扩大。

工程项目应收账款管理范文第2篇

关键词：施工企业 应收账款 管理目标 风险 方法

在现代企业管理中，应收账款管理是企业财务管理的重要内容，特别是在施工企业中，应收账款管理的好坏，直接影响到企业资金的能否正常运转和流通，尤其关系到企业流动资金是否能够实现良性循环。在施工企业资金管理中，应收账款管理目前已经成为企业资金管理中重要问题，施工企业要重视应收账款管理，通过做好施工企业的应收账款管理，提高企业资金质量和企业的竞争力。

一、施工企业应收账款管理的现状及目标

现阶段施工企业应收账款管理水平整体上不高，施工企业应收账款管理还存在着各种各样的问题。首先企业的应收账款管理的制度的不完善。企业各项生产、经济活动都可以通过合同的方式来完善和实施，合同的约束作用可以更好促进各项工作的顺利开展。现阶段施工企业在应收账款合同管理方面比较薄弱，应收账款活动往往是口头答应或者打个纸条，应收账款管理不严格谨慎。这样就造成了施工企业应收账款回收的困难。其次施工企业应收账款职责分配不明确，考核监督制度不完善。施工企业在业绩的考核时，只注重企业规模扩大了多少，施工项目增加的多少，追求企业账面上的利润，而没有看到是施工企业实际的企业利润。企业在项目施工的过程中垫付大量的施工成本，造成了大量的施工企业应收账款，如果这些应收账款不能及时回收，会造成企业资金的短缺，严重影响企业的继续发展。施工企业的各部门各自干各自的，没能够共同来做好企业的应收账款管理。做好施工企业应收账款管理需要企业各部门的共同努力，各部门都应充分认识到应收账款管理对于企业发展的重要性，做好自己的本职工作。在施工企业应收账款职责方面分配不明确，各部门在赊欠时都表现的很积极，但是在施工企业回收应收账款时，各部门都抱着躲避的心态，各部门间推卸责任。长期下去造成了企业大量的应收账款没有得到回收，企业的应收账款管理混乱。第四企业内部控制不严格，出现问题以后没有得到及时的发现和控制。施工企业的应收账款关系到企业的各个部门，各个部门都应该做好应收账款及时清算工作。在许多施工企业中，企业财务管理部门没有能够负起责任来，没有做到企业应收账款及时的清算。而且许多都碍于面子，不想去完成施工企业应收账款的催收工作，而且应收账款账面管理管理不够细化具体，控制力度还需要进一步加强。

在施工企业应收账款管理中，其管理的目标就是为了提高企业的资金管理质量，增强企业的市场竞争力，增加施工项目的数量和规模，给企业带来充足的业务项目，最大限度降低企业应收账款管理成本及坏账损失。同时充分利用应收账款的优势，利用应收账款给企业带了更大的经济效益。通过应收账款的管理实现了企业资金的及时回收，优化企业应收账款的数量和结构，提高施工企业的净收益，利用合理的制度和规定，保证客户能够及时的清账和还款。施工企业应收账款管理首先要保证企业必要的流动资金，能够保障施工企业的正常运转。降低施工企业应收账款管理成本也是应收账款管理的重要目标之一，应收账款的管理成本指的是从应收账款发生到截止的过程中所发生的管理总成本。有效的应收账款管理方法，可以最大限度的降低企业的管理成本。施工企业应收账款管理另外一个重要目标就是要保持良好的客户关系，企业能够稳定持续发展是离不开客户的，在应收账款的管理过程中，要充分考虑到客户难处和要求，采用人性化的管理手段，在完成施工企业应收账款回收工作的同时，还要给客户留下良好的印象，提高企业的声誉。

二、加强施工企业应收账款管理对策

加强施工企业应收账款管理对于企业的稳定与发展具有重要的意义，首先通过建立相应的应收账款回收责任制度，可以有效的减少施工企业应收账款的坏账率。首先在企业的领导层要制定负责企业应收账款回收的领导小组，直接负责企业应收账款的回收工作，定期的开展施工企业应收账款回收效率的检查和监督，督促相关的责任部门能够及时的去完成应收账款的回收工作。确定出企业合理应收账款的使用和回收的方案。其次在工作考核时增加应收账款管理这一项考核指标，通过将应收账款考核指标具体到部门和个人的方式，有效的保证了施工企业应收账款管理实施的力度。第三，根据企业的规模可以设立企业的信用管理部门或者岗位，通过对客户信用的调研与审查，完成对施工项目风险的评估，得到客户信用质量水平，为施工企业是否承接项目提供支持依据，并且根据评估的结果，制定相应的预防措施。第四，通过提高企业应收账款的合同管理，可以有效的提高施工企业应收账款的回收率，在合同的制定时要按照我国合同法来实行，特别是对于付款的方式、期限等要做出明确的标注，合同在制定完后，要有一个严格的审批过程，保证合同的安全性和有效性，利用合同的方式，为企业应收账款回收提供了法律依据，能够更好更快的完成施工企业应收账款的及时回收。

三、结束语

施工企业应收账款管理关系到企业资金能否正常运转，关系到企业能否长久的稳定与发展，开展施工企业应收账款管理研究是现代企业管理模式的要求，也是企业加强财务管理的重要一个方面。文章通过调研研究，指出现阶段施工企业应收账款管理的现状，提出了施工企业应收账款管理的目标和对策，通过研究实现了施工企业应收账款的有效管理，提高企业市场竞争力。

参考文献：

工程项目应收账款管理范文第3篇

[关键词] 施工企业；应收账款；问题对策

[中图分类号] F230 [文献标识码] B

一、施工企业应收账款管理的现状

施工企业主要承担一些大型基础设施、路桥项目和其他分包项目的建筑施工业务，其主要的应收款项包括应收工程款、代垫物资材料款以及部分运杂费等。近几年来，我国施工企业的应收账款比率呈现出快速增长的趋势，具体表现为以下三个方面。

1.特殊经济环境环境下的竞争手段增加了应收账款的总体规模

近年来的金融危机以及欧债危机引发的全球经济萧条现象，使得整个经济环境中各个行业的竞争形势加剧，在这种经济形势下，施工企业也纷纷通过代垫工程款、延长收款期限等方式争取工程项目。根据相关统计数据，截止2012年第一季度，我国工业企业应收账款总额已经超过7万亿元，比上年同期增加17.74%，应收账款占信贷总额比重也达到近几年的最高水平。根据同期上市公司相关统计数据，2012年A股上市公司营业收入增长比例为8%，而2011年则高达23%；与此对应的，2012年，A股上市公司上半年应收账款总额达到2.2万亿元，而2011年全年总额只是1.9万亿元；企业应收账款的增长趋势已经远远超过了营业收入的增长趋势。由此看出，我国整个经济环境中企业应收账款不仅总体规模更大，而且处于高速增长的趋势。

2.上下游关联行业经营现状导致施工企业的应收账款增加

根据国研网的研究数据，我国企业之间账款拖欠、款项周转率降低的现象在钢铁、机械和煤炭等行业尤为突出，而这些行业恰恰是施工企业最主要的上游企业。施工企业的下游客户是公路、铁路、港口、水利和房地产等基建项目，由于国家对经济形势的宏观调控，这些行业的经营状况受到很大限制。上下游企业的发展趋势，使得施工企业应收账款的规模呈现出更加明显的增长趋势。上下游企业之间的关联债务传导，使得企业应收账款的管理更具挑战。

3.地方政府的调控指标和基建项目造成大量工程拖欠款

为了应对经济危机，我国启动了经济刺激政策，各地政府为了完成调控指标，对当地的重点施工项目进行调配，对其基建项目等进行计划分配；许多企业为了完成任务指标，不得不选择一些风险较大的施工项目，无形中增加了企业应收账款的规模。另外，调控政策的实施，扩大了政府基建项目的范围，各地政府举债建设，却在后续款项的支付过程中出现融资不足的现象，从而造成了大量的工程欠款，增加了施工企业应收账款的额度。

二、施工企业应收账款常见问题分析

结合目前我国施工企业的业务特点和应收账款管理现状，在应收账款管理中常见的问题主要体现在四个方面。

1.对应收账款回收风险估计不足

由于行业竞争趋势的加剧，施工企业在进行投标等方式争取项目的进程中，会一定程度上对自身承受能力进行夸大，对施工成本进行最大限度的压缩，来获得竞争优势，承揽更多的项目。但是在争取项目之前，很少通过系统的信用评估体系对于项目企业的款项支付能力做出客观准确的评估，从而过于乐观地评估了项目的盈利能力，却轻视了应收账款的回收风险，导致经常出现项目进展过程中不能及时拿到工程款项，而为了进度不得不代垫物资材料款项的情况。这样不仅增加了企业应收账款的总额，还削弱了自身对于款项回收的话语权。这种片面的依靠更多项目来追求企业业绩增长和产值增加的行为，忽视了大量应收账款的存在给企业日常经营造成的巨大的经营风险和长期发展中潜在的财务危机。

2.应收账款项目利用效率不高

目前我国的施工企业在对各资金项目的管理中，更多是寻求从外部获得更多的融资，调配货币资金的使用；对于应收账款项目的合理使用则处于被动的角色。根据万德资讯的统计数据进行换算，我国上市公司应收账款与货币资金的比例2012年为50.51%，而2011年的比例为47.62%，2010年仅为35.71%，由此可以看出应收账款比重的快速增长，如果施工企业充分树立对应收账款使用的理念，积极对应收账款进行催收，合理使用应收账款进行融资手段创新，则可以很好地增强企业的融资能力，提高企业资金的周转效率；同时也可以促进企业在承揽项目时更多关注可能形成的应收账款，谨慎进行投标。

施工企业面临的行业竞争压力，是其应收账款规模增加的客观原因和外部原因，而对于整体应收账款管理理念的不足则是导致施工企业应收账款规模不断扩大、账龄不断增加的主观原因和内部原因。

3.应收账款催收与业绩考核体系不相匹配

施工企业一般都是根据项目额度和工程进度来对项目人员进行业绩考核。项目人员在项目获取时更加倾向于提供各种优惠增加自身吸引力，而没有关注应收账款的增加将对企业自身产生的影响；在项目具体实施过程中，追求更快的完工进度，却无形中增加了垫付资金的额度；而在项目结算时，往往更加注重项目记账基础上财务收入的实现，却忽视了应收账款的存在对于实际收入的减少。在整个项目的进展过程中，对于应收账款额度的控制以及后期催收都与项目人员的业绩不相关，也没有相应的奖惩制度来控制各个项目未收工程款的不断增加。由于缺乏对应收账款指标的考核体系，企业整体应收账款规模和账龄的增加与项目人员个人利害无关，从而导致项目人员不能主动对应收账款进行定期的梳理和管控，长此以往造成了大量无法追认责任的长期挂账工程款。

4.项目分包链条的增加导致工程款拖欠的传导因素

由于涉及较大范围的基础设计建设和路桥等项目，施工项目的规模比较大，企业一般不会全部承担工程的整个施工项目，往往采取分包的形式，将项目分包给多个不同的企业进行施工。这种项目筹建形式分散了单个企业的施工压力，也提高了企业的施工效率。但是如果总承包企业不能及时项目单位获得工程款，其就无法及时向分包单位拨付款项；而为了完成项目进度，分包单位更加被动的垫付工程款。由于项目分包的存在，整个链条下游的企业对于应收账款的催收受到很大的限制。工程款的逐级拖欠，带来整个行业应收账款规模的扩大，增加了企业对于应收账款管控的难度。

三、强化应收账款管理的必要性

1.保证企业资金顺畅流转的有利渠道

施工企业的业务特点决定其对于资金需求很大，企业需要不断改进融资手段增加融资，才能保证企业各项活动的正常运转。应收账款占资金项目的比重过大，会影响企业整体的资金供求形势，增加企业的融资压力、降低资金周转率，甚至可能由于工程款项不能及时催收，而造成企业资金短缺，危害企业的正常经营。对于应收账款的恰当管理，可以有效缓解企业的融资压力，提高企业自身资金的使用效率，保证企业内部的资金周转和整体运营能力的提升，增强企业的竞争力。

2.减小企业财务费用、降低企业经营成本

大量应收款项的客观存在，致使施工企业必须进行更大额度的融资，需要企业支付更多的利息，也需要相应人力物力的投入，增加了企业的资金成本。由于客观环境的不断变化，应收账款都存在一定的坏账风险，而应收账款越多、账龄越长，其发生坏账的可能性就越大；一旦发生坏账损失，就会减少项目的直接收入，造成项目盈利水平的下降。同时，大量应收账款的存在，对于企业新项目的开展造成一定程度的拖延，给企业带来较大的机会成本。因此，对于应收账款的有效管理，可以有效减小企业的财务费用，降低企业的经营成本，提高企业的盈利水平。

3.维护社会和谐稳定

施工企业工程款无法及时回收，就极有可能造成企业经营中的资金短缺，从而直接影响企业对于职工工资和福利的按时发放，不仅不利于职工工作积极性的调动，甚至可能由于长期拖欠员工工资，造成员工以较为极端的方式进行讨薪，进而影响正常的社会秩序。施工企业应该强化应收账款的管理，有效避免这种现象的发生。

四、加快提高应收账款管理水平的措施

1.建立项目信用级别，谨慎承揽项目

企业应该在激烈的竞争形势下保持清醒的头脑，积极对行业环境进行精确分析，构建合理的信用评估标准。在进行项目投标之前，对于项目的信用进行准确的评估，合理估计项目工程款项的回收难度，更加谨慎地选择项目，避免盲目追求项目总量的增加而选择一些工程款催收困难的项目。在进行项目合同签订时，注重工程款项回收条款的要求，在出现工程款拖欠现象时，能够保证自身对于款项催收的主动性。

2.建立应收账款管理机构，构建相应的考核体系

将工程款回收程度与项目人员业绩挂钩，构建一套能够考虑应收账款的项目业绩考评体系，督促项目人员在项目承揽、工程施工以及项目结算过程中，能够时时注意项目后期款项的回收。企业可以制定相应的奖惩制度，激励项目人员积极采取降低应收款项的项目完成方式，打击片面追求产值增加忽视后期款项回收的行为。施工企业还应该组建专门的款项催收部门，对于工程款项进行实时监控和主动催收，缓解应收账款规模的增长趋势。

3.积极利用创新金融工具进行应收账款回收，提高企业的资金周转效率

在对应收账款规模过快增长的趋势进行控制的同时，施工企业还应该注意到，由于行业特点，企业仍然会存在较大额度的应收账款，所以应该积极采取措施加速这部分款项的回收。目前我国的银行、信托公司等金融机构都推出了多种创新的金融产品（如对传统担保业务的创新等），施工企业应该抓住这个机遇，在对回收成本进行合理预估的基础上，积极利用这些金融产品来加速应收款项的变相回收，提高企业对于应收账款的回收效率，增强企业资金的周转效率。

四、结束语

施工企业应收账款规模的扩大已经成为整个行业急需解决的难题，企业应该主动对自身款项的规模和结构进行实时监控，积极采取多种方法进行催收，降低对于应收款项部门的使用效率，以在更加激烈的竞争中获取优势。

[参 考 文 献]

[1]于文卿，于光宇.建筑施工企业应收账款分析及其对策建议[J].经营管理者，2012（4）

[2]刘莲花.浅析施工企业应收账款管理存在的问题及对策建议[J].商业经济，2012（11）

工程项目应收账款管理范文第4篇

关键词：港航勘察设计企业；应收账款；策略

一、港航勘察设计企业的应收账款风险原因

风险作为现代社会市场经济的必然产物之一，也是每一个企业必然要面对及不能逃避的现实问题。港航勘察设计企业主要的经营项目是：工程勘察、项目工程科研，项目咨询及总承包工程等，故在应收账款方面需要承担的风险是：是否能够及时、准确并完整地回收项目所花费的资金，这同样也是港航勘察设计企业内部的财务风险管理。财务部门是企业内部的核心部门，其与一个企业的良好发展及获取经济效益的多少息息相关，要想有效推动港航勘察设计企业的健康发展，便要不断整合和采取有效的措施来减少意外风险的损害。港航勘察设计企业在应收账款方面面临的主要风险来自于建设单位、企业内部及市场，下文便进行详细的探讨。

（一）业主单位的原因

完成一个工程项目的基础建设，需要经过的程序有：得到项目主管部门的审核与批准工程建设单位的发包工程勘察、工程设计、工程施工单位的承包工程建设单位的最终验收。这四项主要流程相互联系又相互制约，最终得以形成一个完整、有序且合理的工程建设链条，在哪一项环节中出现问题，都会导致整个工程项目款的拖延甚至无法收回。根据我国现阶段工程项目的建设情况来看，大多数的业主单位对建设项目进行审查时，主要的审查内容有：工程项目建设前期的具体规划、工程项目建设的可行性研究报告、工程项目的总投资及工程建设的设计总方案，其中，如果在工程项目的总投资与工程建设的设计总方案中出现审查不准确不严格的情况，则会在一定程度上出现钓鱼工程及工程投资不到位的情况。除此之外，某些业主单位在工程项目的建设前期无法筹集到足够的资金，但仍然大胆又盲目地来组织施工人员进行工程项目的具体建设，以至于工程在建设过程中出现拖欠施工人员工资及拖欠港航勘察设计企业应收账款的情况，甚至是故意延误与拖欠勘察设计具体项目的应收账款，使得企业陷入糟糕的局面。

（二）企业自身原因

港航勘察设计企业的应收账款问题主要体现在：应收账款管理与项目进度有些脱节、对于应收账款的管理水平不高、应收账款的责任意识不强及管理领导对于债券的风险观念落后等，甚至为了能够成功拿到项目而对合同应收款条款做出了一定程度的让步。根据财务专业对于财务管理的基本标准，应收账款在某公司资产总额中所占的比重不高于百分之十，在企业的流动资产中占据的比重不高于百分之三十五，但是在实际业务中，此项比重一直超标，表明公司应收账款管理力度不够，催款能力有待加强。

（三）市场的原因

市场原因主要体现在：其一，我国的市场经济体制存在缺失，信用管理制度不够完善。现阶段，公司没能够构建科学与完善的信用管理制度等情况，在企业内部也没有设立专门收集客户信用等信息的部门，故无法对客户进行有效与准确的信用评价。在这样的影响下，导致港会盲目的选择客户，从而造成自身利益的严重亏损。其二，公司员工对于基本的法制观念认知不够，对于工程方面的法律法规认识不足，加之港航勘察设计企业在社会市场中的竞争本就激励，即使有某些企业了解并熟悉相关法律，但因考虑到自身的经济利益、人力物力的投入及成本回收或为维持与业主的良好关系等方面原因，也不会主动采取法律手段来有效解决问题。其三，受国家宏观政策和银行贷款规模的影响，立项审批周期大幅加长，使许多正在运行的项目无法取得批文，从而使我公司的现金回流速度变缓，将会有越来越多的无法履行合同，无法支付勘察设计费或工程进度款。

二、港航勘察设计企业的应收账款风险应对策略

（一）构建应收款管理部门

要想有效提高应收账款的管理质量，将风险带来的损害降到最低，则必须在企业内部构建完善的应收账款管理部门，针对工程项目的不同阶段来确定应收账款的管理主体，贯彻落实好应收账目管理主体的具体责任，把项目收款落实到具体收款责任经理和项目经理。例如：项目实施过程至项目结束后，由项目主管部门负责收回；对于超过回款期尚未回款的，转由财务部专职收费员催收；对已经进入法律诉讼的工程项目，其应收账款的主体应当设置为企业法律部门。

（二）加强内部管理

要求企业必须加强内部管理，各个生产单位应作为应收账款项目管理的主要部门，并承担主要责任，财务部和合同管理部门配合生产事业部催收款项。财务部作为应收账款项目的具体管理部门，定期召开收款会议和专题收款会，针对各个项目具体讨论催收办法。二是明确落实好应收账款与合同之间的管理与控制，建立完善的合同管理制度，在合同的履行过程中，建立收款责任制，确定具体的责任人员，及时敦促业主依约履行，并关注其资信的变化。三是公司不断地强化了应收账款的管理能力，完善了应收账款的催收制度，成立了专门的催收小组，并且下达了关于回款率指标要求各生产事业部完成。四是建立客户详细的信用信息并进行评级，对于评级不够的客户应尽量避免业务往来。

（三）确保人员经费充足

公司还需为催收人员的经费做出保障，加强对应收账款的风险防范力度，可在企业内部建立并不断创新生产经营的管理模式，利用财务预测及项目准确核算等，可以有效展现每个工程项目的价值与意义所在，在具体的经营与管理过程中能够做到稳操胜券。如在勘察中引用新兴的科学技术，减少勘察设计人员人为作业的工作量，以此能够减少人员作业的风险因素及资金投入力度，来保障人员的充足经费。与此同时，还可以在企业内部定时展开风险评估工作及财务风险预算工作，制定一套详细的财务风险管理方案，做好前期的准备工作。

（四）加强财务队伍建设

首先，港航勘察设计企业应当不断加强财务队伍的建设工作，提高财务人员的综合素养与专业能力，并加大财务制度的执行力度。如对企业内部的财务人员实施制度管理方法，构建财务流程能够牵涉到的规章管理制度，能够起到有效防范应收账款风险的作用。其次，要将财务管理制度贯彻落实在企业的每一个财务人员身上。最后，企业应当定期开展财务管理座谈会、培训活动或是交流会，加强对财务人员的培育工作，不断提高财务人员的工作能力，强化应收账款意识，以此来不断提高财务队伍的工作能力及水平。

三、结束语

综上所述，港航勘察设计企业属于知识密集型与技术密集型的技术单位，随着社会市场各行各业的竞争加剧，港航勘察设计企业需要面临的问题较多，特别是应收账款问题。故企业一定要不断提高应收账款的管理意识及风险防范能力，贯彻落实好应收账款的每一项工作。本文就港航勘察设计企业的应收账款风险原因进行剖析，并提出了相对应的解决策略，以此来为港航勘察设计企业的良好发展做好铺垫。

参考文献：

[1]李雪苑.港航勘察设计单位应收账款管理的思考[J].中国外资，2013，11：24-25.

[2]殷婷.浅谈勘察设计企业如何加强对应收账款的管理[J].中国集体经济，2015，21：144-145.

工程项目应收账款管理范文第5篇

关键词：施工企业；应收帐款；成本；风险；负债率

中图分类号：F045文献标识码： A

一、施工企业加强应收账款管理的必要性

施工企业的应收账款是指施工企业与工程发包方在工程承包，以及商品交易过程中应收而未收到的相关款项，主要包括工程价款、材料价款、设备价款、质保金等，应收账款实质是施工企业在履行施工合同过程中，因“赊销”建筑产品而形成，需要经过较长时间才能兑现的债权。施工企业建筑产品由于生产周期比较长，通常按照工程进度结算工程款，应收账款收回期延长到全部工程竣工并经验收合格，保质期满后，收到工程质保金，应收账款收回期才能全部结束。

与一般企业相比，施工企业应收账款具有数额大、拖欠时间长、债权债务关系复杂、回收难度大、财务风险高等特点，应收账款的数额越大、期限越长、造成坏账发生的可能性越大，产生的危害也就越大，应收账款的回收期的长短直接关系到企业的正常运营，应收账款不能及时收回，将导致施工企业资金周转不灵，诱发财务危机，影响建筑工程进度与质量，恶化企业财务状况，增加经营风险，制约着企业的生存与发展，造成企业盈利水平下降，市场竞争力削弱。

因此，必须要加强应收账款管理，降低经营风险，加快企业资金周转，提高资金使用率，变潜在的盈利为真实盈利，提高企业经济效益。

二、施工企业应收账款的成本和风险

（一）应收账款的成本

1、机会成本

大量应收账款收不回来，企业为了维持生产经营，必然长期垫付一笔相当数量的资金，由于这笔资金丧失了投资盈利的机会，便产生了应收账款的机会成本。应收账款机会成本在很大程度上取决于企业维持赊销业务所需要资金的多少以及企业驾驭资金的能力。

2、管理成本

企业对应收账款的全程管理所耗费的开支。主要包括对客户的资信调查费用，应收账款账簿的记录费用，收账过程开支的差旅费、通讯费、人工工资、诉讼费以及其他费用。

3、坏账成本

应收账款基于商业信用而产生，存在无法收回的可能性，由此而给应收账款持有企业带来的损失即为坏账成本。随着应收账款余额的增大，提取的坏账准备也随之增大，有些收不回来的就有可能形成呆账，加大了企业的经营风险。基于此，为规避发生坏账成本给企业生产经营活动的稳定性带来不利影响，企业应合理提取坏账准备。

（二）应收账款的风险

1、举债经营，资产负债率高

企业一方面大量资金滞留在外，长期收不回来；另一方面内部资金短缺，加

剧了资金矛盾。据相关数据显示，目前施工企业资产负债率的平均比率达到了80%，比正常的60%高出20%。为了维持正常的生产经营，企业不得不大量举债，企业的资产负债率明显上升，过高的资产负债率使企业偿债能力减弱，财务风险加大，使企业大量利润转化为利息支出，盈利能力下降，企业经营可能陷入困境，甚至出现资不抵债，并且影响了施工企业资信评审。

2、资金周转不灵，制约企业向前发展

就目前施工企业而言，由于大量应收账款滞存于建设单位不能及时回收变现，企业流动资金异常短缺，周转缓慢，严重影响施工生产的正常进行，大大降低了企业的偿债能力和盈利能力。资金的缺乏致使企业许多计划只能搁浅，本应该实施的举措无法进行，在很大程度上制约了施工企业的不断发展和进步。

3、工资拖欠，影响职工队伍稳定

企业大量应收账款沉淀于建设单位，使得有些施工企业职工工资不能及时发放，拖欠现象时有存在，影响职工的生活，更严重的有的单位职工集体上访讨薪，给企业内部带来诸多的不稳定因素，随之也引起一系列社会问题，

4、债主盈门，扰乱企业正常运营

施工企业工程款的45%以上用于购买施工所需材料，在资金不到位，工程款不能及时拨付的情况下，为了确保工程正常施工，施工单位只能依靠赊欠材料来维持。由于在承诺付款的时间里，经常不能及时兑现赊欠的材料款，致使债主纷纷上门，企业疲于应付，扰乱了企业正常的生产经营。

三、施工企业加强应收账款管理的措施

（一）建立应收账款台账管理制度，建立详细的账龄分析表

1、根据施工合同，建立《客户基本信息登记表》：分别确认各个发包方和项目的性质，确认各类应收账款的性质和金额以及到期日，针对不同的业主、不同的项目，采取不同收款方案。

2、明细核算：在财务上应进行有针对性明细核算，一个单位一本帐，一个项目一本帐，清晰地反映往来应收账款。

3、主管领导应按月查点各单位、各项目账期及收款状况，对逾期不理想的进行及时干预，防患于未然。

4、定期与对方进行对账，明确债权债务，并及时将相应资料进行归档。

（二）加强施工企业应收账款成本管理

做任何事情都会有成本发生，如果不能及时回笼资金，那企业为了持续发展，应付各种固定的生产费用支出和应急支付，必然要举债，这样一来，企业的财务成本就会增加；同样应收账款也存在机会成本，如果应收账款能够及时收回，多余资金也可以短期投资，获取投资收益。这一正一反的金融损益对企业的生产经营和经济效益影响不可小觑，因此加强应收账款成本管理甚为重要。在收账过程中，要考虑应收账款成本给企业带来的损失，分别采取信用方式、委托收账等方式，尽快回收账款，加快资金周转，尽可能减少应收账款在各环节造成的损失。另外，一旦诉讼案件发生，在索赔金额中应将应收账款已经形成的成本计算在内，最大限度地争取索赔费用。

（三）加强施工企业应收账款的风险管理

强化管理人员对应收账款的风险意识，培养应对风险的能力。一般来说，应收账款数额越大，期限越长，风险就越大。一旦大量的应收账款长期占用或无法收回，不仅影响企业的正常生产经营，而且制约企业的发展。因此，管理人员要从日常工作中培养对工程项目全面管理的风险意识。

（四）建立应收账款的回收责任制度

完善项目承包责任制，项目经理作为工程清欠第一责任人，将收取工程款与其个人收入挂钩，促使其做好工程决算终审工作，确认债权并催收工程款，对有拖欠工程款的项目部，不得进行承包兑现；财务部门、造价部门也要与年终绩效挂钩，分管领导切实担负起责任，群策群力，确保企业的应收账款及时回笼，为企业的长远长足发展奠定扎实的财务基础。

（五）实施应收账款保理业务

应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给保理商，以获得银行的流动资金支持，加快年资金的周转。

应收账款保理分为有追索权的保理和无追索权保理，在具体操作中施工企业应尽量采用无追索权保理，由银行或保险公司完全买断，并承担全部的收款风险。

保理业务的成本要明显低于短期银行贷款的利息成本，银行只收取相应的手续费用。而且如果企业使用得当，可以循环使用银行对企业的保理业务授信额度，从而最大程度的发挥保理业务的融资功能。尤其是对于那些客户实力较强，有良好信誉，而收款期限较长的企业作用尤为明显。

施工企业只要有应收账款就有发生坏账的可能性，以往应收账款的风险都是有企业自行承担，而采用应收账款的保理后，一方面，可提供信用风险控制与坏账担保，帮助企业降低其客户违约的风险，另一方面在很大程度上可以降低坏账发生的可能性，有效地控制坏账风险。

（六）增强法制观念，解决应收账款纠纷

对那些久拖不决、有支付能力却恶意拖欠工程款的建设单位，要运用法律手段来解决，充分运用 286 司法解释条款“关于优先受偿权”的规定（建设工程承包人行使优先权的期限为 6 个月，自建设工程竣工之日或者建设合同约定的竣工之日起计算），加强诉讼证据的收集整理工作，注意诉讼时效，必须在法定的诉讼时效内，以保证企业的合法权益不受损失。

结语

综上，应收账款管理是企业管理的一个重要环节，管好应收账款，是企业管理基本功的一部分。企业要长远发展，首先要练好的内功。因此，管好了应收账款，就是为施工企业的发展争取了一片蔚蓝的天空。

参考文献

[1]张巧娥.施工企业应收账款管理存在的问题及对策[J]. 现代经济信息. 2013(23)