理财托管

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理财托管范文第1篇

英国中世纪的用益物权是信托制度的滥觞，历经百年终于在英美法国家成熟成型，并被广泛应用于商事领域和民事领域。 发展 迅猛的商业银行个人理财业务同时引入了信托制度来对其进行构架。本文先从信托制度和委托制度的相似和区别开始论述，进而对商业银行个人理财业务的相关 法律 规定展开分析，讨论了不同法律法规对该业务的法律性质的表述冲突，最后对此进行了探讨得出结论。

关键字： 信托 委托 个人理财 法律性质

信托制度源于英国中世纪的用益物权历经百年在英美法国家成熟成型，信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产转移给受托人，受托人按照委托人的意愿以自己的名义为受益人的利益或特定目的，管理或处分财产的关系。[1]这就牵扯到三方当事人——委托人、受托人、受益人。大体来说，整个信托法就是在对三方进行权利义务的分配与 经济 利益的平衡。

信托制度与委托制度具有相似之处，首先两者都是通过委托行为而产生，其次都以信任为建立之基础。再次，两者均为诺成合同、双务合同。委托人和受托人既享有法律规定的权利，同时承担相应的义务。但是他们之间又存在着明显的区别。首先信托可以因合同、遗嘱等其他委托方式设立，而只能通过委托合同设立。其次信托中的受托人享有充分的权限处理信托事务，不受委托人或受益人肆意干涉，而只能根据委托人的授权进行活动，权利受限。再次，委托关系成立后双方当事人可以任意终止即委托人或者受托人可 以随时解除委托合同。但信托关系成立后受托人不得随意辞任，受托人辞任须经委托人和受益人同意。信托存续具有稳定性和连贯性，不因委托人或者受托人的死亡、丧失民事行为能力等缘故而终止，而这种情况下委托合同即行终止。[2]第四，信托中受托人是以自己名义处分信托财产并直接承担法律后果，而除特殊情况一般须以被人名义从事相关活动，行为的法律后果由本人承担。另外英美法中信托财产权须移转，所有权与受益权分离，而委托中财产所有权是不移转的，此为信托法引入国内最大的争议。

当前银行业的个人理财业务正遍地开花，然而多家银行在这项中间业务上却不同程度地面临“零收益”、“负收益”的困境。剔除 金融 领域的制度障碍，我们发现就连理论基础——理财业务的法律性质在不同文件中定性模糊甚至相冲突，一个制度的法律性质决定和影响着其所涉及的各方的权利义务，从而使其具有不同的风险特征和监管要求，“皮之不存，毛将焉附”，结合我国当前的法规政策找准“是什么”这一理论起点非常必要。

《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第9条规定：“综合理财服务，是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。在综合理财服务活动中，客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式进行投资和资产管理，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担。”委托、授权、风险本人承担，这一规定就明确将银行与客户之间的法律关系定性为委托法律关系。后来银监会有关负责人在答记者问时表示“《办法》和《指引》明确界定了个人理财业务是建立在委托关系基础之上的银行业务”，[3]从而进一步支持了这种观点。但是《商业银行个人理财业务风险管理指引》第9条又规定“商业银行应当将银行资产与客户资产分开管理，明确相关部门及其工作人员在管理、调整客户资产方面的授权。对于可以由第三方托管的客户资产，应交由第三方托管。”强调了属于信托关系中很重要的财产独立性，与《信托法》第16条规定“信托财产与属于受托人所有的财产相区别不得归入受托人的固有财产或者成为固有财产的一部分”相契合。

商业银行个人理财业务的口号“受人之托，代人理财”也从某种程度上表明了银行与客户之间的信托法律关系。但是还须针对个人理财业务进行相应分类具体分析，综合得出结论。

按照管理运用方式不同，可以分为理财顾问服务和综合理财服务，按照银行是否承诺保证收益可以分为保证收益理财计划和非保证收益理财计划，而根据《暂行管理办法》第13条“非保证收益理财计划可以分为保本浮动收益理财计划和非保本浮动收益理财计划。”

如前所述，《暂行管理办法》第9条对综合理财服务的理解是委托关系，而理财顾问服务则不同。银行从客户利益角度出发，利用自己在理财投资领域中的信息优势和理财经验，向特定的客户提供咨询的一种专门化和个性化服务。但银行不为客户做出具体决策，不管理和处分客户的资金，有权做出最终的投资决定的仍是客户本身，并承担由此产生的收益和风险，银行只有权获取一定的佣金收入。[4]这是典型的技术咨询合同，依合同法应属委托关系。

对于保证收益理财计划，因为“商业银行按照约定条件向客户承诺支付固定收益”，与银行储蓄存款保本并承诺利息的性质颇为相似，为防止引发银行借用这一理财业务变相高息揽储，恶性竞争，所以有必要将“固定收益”限制在相应的存款利息以下。虽然“其他投资收益由银行和客户按照合同约定分配，并共同承担相关投资风险的理财计划”，似乎表明本金之外的投资风险和收益共担共享，与单纯储蓄不同，但所占比重过小，此理财业务以保值为主要目的，所以依然应定性为借贷 法律 关系。

信托法上受托人仅对因“违反信托目的处分信托财产或者因违背管理职责、处理信托事务不当致使信托财产受损的”，须以自己财产补足信托财产。但保本浮动收益理财计划依然承诺保证本金支付，没有信托法上的条件限制，所以也无法解释为信托法律关系，只能作借贷关系解释为当。

但是非保本浮动收益理财计划就不同了，“商业银行根据约定条件和实际投资收益情况向客户支付收益，并不保证客户本金安全的理财计划”在该业务的实际运作中，客户将资金账户的管理权全部授予了银行，银行成为了名义上的所有人，自主管理和处分的权限很大，其与委托制度中，人必须严格按照委托授权的内容和范围来处理相关事务否则就构成无权或越权的规定存在很大不同。非保本浮动收益理财计划在以下三点上面符合信托关系特征：一是所有权与利益分离，二是信托财产独立，三是受托人只承担有限责任。所以将其解释为信托法律关系更为妥当，同时还能有效保护弱势地位的客户利益。

综上所述，在商业银行个人理财业务的法律性质上，立法规范本身就模棱两可，态度摇摆不定，开展的具体业务内容又大相径庭，很容易因为一个细节变动引致其法律性质的变化，所以有必要理顺目前纷繁的个人理财业务，以法律性质为起点探讨法律规制和监管措施。

参考 文献 ：

《银行理财产品法律性质辨析》李勇

理财托管范文第2篇

在2015年国内荧屏的两部开年大戏中，有一位女演员引起了观众们的注意，她就是在《武媚娘传奇》中饰演高阳公主、在《何以笙箫默》中饰演萧筱的青年演员米露。一部古装、一部现代，米露利用自己扎实的表演功底，成功地“穿越”在两个角色之间，成为大众眼中的新晋人气花旦。

梦想能战胜一切

2007年，18岁的米露虽然获得了很多女孩梦寐以求的荣誉――CCTV模特大赛冠军，却也承担起这个年龄的女孩难以招架的压力。伴随着受众的喜爱和夸赞，网络上还出现了很多质疑甚至诋毁的声音，对于刚一个高中毕业的女孩来说，这样的舆论环境是残酷的。

其间，米露曾在贴吧中发表了这样的一段话：“比赛过程中会有很多困难，也会有人误解你，但是不代表我会因此放弃，因为我知道，只有做到更好，才会有更多的人支持你，才愿意真正去了解你，喜欢你。我会努力，因为我不会认输……”正是这种不想认输的意念支撑着她，在接下来的比赛中表现得越发出色，并最终夺冠。

成功夺冠的米露面临着人生事业的抉择：演艺道路必然崎岖曲折，但却是自己的梦想所在，放弃演艺，平顺未来唾手可得，但却背离了自己的理想。经过反复的思量，内心强大的米露最终决定跟随自己的心去实现梦想。

米露说，她当时很清楚，选择这条路的风险很大，要付出更多的努力，但是人们对她的支持和鼓励，以及她对梦想的渴望战胜了一切。

《小爸爸》开启表演的天地

在记者看来，米露对梦想的执著不仅源于内心的渴望，也来自于她儿时的成长经历。米露出生在一个书香门第，家里没有人从事演艺事业，但从小饱受诗书古籍浸润的她却被文艺所吸引。米露自小学习舞蹈，在她看来这既是陶冶情操，也是修炼心智。

在夺得2007年第八届CCTV模特大赛冠军后，米露又获首届模特大典十大新锐模特、最佳媒体印象奖、中国扶贫宣传使者、黄金搭档爱心大使等荣誉，一条职业模特的路日渐清晰。而这时的她毅然考入北京服装学院服装设计与表演专业，走上了表演艺术之路。和模特相比，表演这一职业显然从业寿命更长，但对于没有专业基础的米露来说，挑战也更大。

不过，米露在此后交出的答卷证实了她当时的选择是正确的。2012年，米露在热播剧《小爸爸》中以本名成功出演泰勒精明干练的助理，进入了大众的视野。米露在《小爸爸》中的戏份并不多，但正是这样一个角色，却让观众大呼眼前一亮，并大大地提升了她的知名度。“《小爸爸》这部戏对我是一个很大的历练，能有这个机会，我感觉很幸运。”米露说。

理财要以稳妥为先

2015年年初对于米露来说更是一个好的开始，由她参演的《武媚娘传奇》《何以笙箫默》热播荧屏。在这两部剧中， 米露都有着突破以往的表现。从对模特的一无所知，到成为一个职业模特;从没有任何表演技巧，到出演热播剧中的重量级角色。米露在几年里实现了蜕变，她从一个受了委屈会偷偷流泪的小女孩，变成了如今这个为自己的理想而坚持奋斗的女汉子。

谈及步入演艺事业以后的变化，米露笑称，伴随着成长，自己更加自信了，也更热爱表演、热爱生活，懂得珍惜每次表演的机会，并通过这种释放来让自己的生命更加饱和。

作为一个处于事业上升期的演员，米露也不可避免地要面对自己的财务问题。工作方面的琐碎事物可以由经纪公司打点妥帖，但在个人财务管理上，米露目前只放心让母亲代为打理。“我现在的主要精力还是放在提高表演技巧，创作出更多成功的角色上，财务的规划还是拜托给妈妈去打点。”米露说。

在理财上扮演撒手掌柜的米露其实有着一番自己的“理财经”，她说，理财绝非创造财富的途径，要以稳妥为主。而对米露来说，最稳妥的办法就是放在妈妈的银行卡里，让妈妈代为打理，自己只要做到不大手大脚，量入为出、张弛有度即可。

理财托管范文第3篇

当前,不少医院正以各种形式试行药品托管（即委托经营）,尽管经营形式不同,但都涉及到财务管理问题。

药品委托经营的目的是减少药品经营中的流通环节,让药品价格降下来,确实解决老百姓看不起病的难题。

医药分开是当前国内医院面临的一项改革课题，它是国家为解决以药养医问题提出的一项解决办法。

“医、药分开核算，分别管理”办法的出台，以及医疗需求的新变化，客观上要求拓展与深化、规范与严格医院的经营管理。

一、药房托管是现实选择看病难、看病贵不是今天才出现的问题，这涉及到现行的医疗卫生体制、药品流通体制以及医疗保险制度，以药养医是现行医药体制中不争的事实。中国社会科学院工业经济研究所课题组最新研究课题《药房托管与中国医疗体制改革研究》中说：据卫生部统计，2005年全国的卫生总费用是8600亿，其中政府预算卫生支出仅占17%左右。从医院的情况看，政府投入与医院的支出缺口很大，2000年以来，政府投入占医院总收入的比重大致在6%左右。

在药品流通领域，环节过长，利益链上“寄生虫”太多。一些药品需要经过总经销、地区一级、二级、三级、医药代表等等10多个环节才能到达医院和患者手中，每一个环节都在加价。医疗保障是保障效率低下，投量投向投效严重失衡，而药品买单者处于弱势，到医院看病，除了挂号权是你的，其他都没有了。信息不对称，医生开什么药，病人就要吃什么药，付相应的钱。

这样就带来了三个“化”：第一个“化”是虚高药价、虚夸疗效合法化；第二个“化”是“公权、法权”私权化；第三个“化”是伪市场化伪公益化。正是这三个问题导致了目前看病贵的现状，政府投入不足的问题短期内不可能全部解决，以药养医也还将存在。

那么能不能找到既能保证医院利益以弥补政府投入不足，又能保证患者利益有效降低药价的途径呢党的十七大报告提出，健康是人全面发展的基础，关系千家万户幸福。要坚持公共医疗卫生的公益性质，实行政事分开、管办分开、医药分开、营利性和非营利性分开，强化政府责任和投入，完善国民健康政策，鼓励社会参与，建设覆盖城乡居民的公共卫生服务体系、医疗服务体系、医疗保障体系、药品供应保障体系，为群众提供安全、有效、方便、价廉的医疗卫生服务。

药房托管，就是在医疗体制没有发生重大变化的情况下，创新药品流通微观机制，缩短流通环节，挤压灰色地带，重构价值链，有效解决群众“看病难看病贵”问题的现实选择。药房托管坚持政府主导，遵循市场规则，鼓励社会参与，实现有条件的医药分开，符合医改大方向。

二、药房托管的重要作用公民应该有知情权、表达权、经济权和健康权，但是患者到了医院这四个权就受到侵害。按理，患者跟医生之间是民事关系，是患者将自己的经济权、健康权委托给医生，医生不能侵害患者的权利。但是医生往往在违背患者的意志和意愿，在信息不对称的情况下开高价药，损害的不仅是患者的经济权，更重要的是健康权。俗话说“是药三分毒”，2006年，据官方网站统计，因药物不良反应在院死亡人数达16.2万人。

药房托管能有效保护百姓“四权”，有力的武器是“采购包”和“处方集”，这在美国已经普遍实行。在我国，南京医药所以能托管成功，有效降低采购价格并保证患者用药安全，其核心就是实行了“采购包”和“处方集”。

“采购包”包含国家2000个医保基本用药在内的5000个药品，药品全是通用名。根据医院订单需求，采用集成化供应链的方法确定通用名药物，到了医院就没有厂家，只有药。过去医院采购的是药品的商品名，现在商品名没了，这就从制度上切断了医院和药厂的联系、医生和药代的联系，给药价虚高釜底抽薪。

“处方集”是医保专家、药物学家、医学专家、药学专家和企业共同参与的针对不同医院和病种制定的协定处方。这个处方是药品的解决方案，包含了药物经济学的概念，医学的概念、药学的概念，医疗保险的概念。患者看病，都可以在医生那里得到一本。有了处方集，患者就有了知情权、表达权，也就能维护自己的经济权和健康权。

三、实行药品托管后医院财务管理面临的问题因此，医院财务管理在药品托管后，不仅要管好医院财产、物资、设备、资金与人员，还应注意几个问题：

．在医疗保险制度下，医院的财务管理，应从往重外延的扩大，转变到内涵挖掘潜力为主的发展模式上来，在遵守国家法律法规的同时，还应借鉴托管方财务管理的新理念。

．财务管理范围要拓宽，使经济运行控制拓展到影响医院收益的各个环节中，贯穿在患者入院到出院的全过程，渗透到医院决策、医疗业务、技改科研、基本建设、后勤服务等各方面，贯穿决策、执行、监督等运行的各个环节，还应把握和托管方在账务处理方面的协调和报表的衔接问题。

．构建财审管理新机制，促进基本职责的落实，明确医院财审部门执行经费监督检查方法和内容。

．财务管理与运营方式的转换，使医院财务管理在内控制度的基础上，要重新定位，加强管理，建立内部经济运行控制制度，规范财务管理，发挥监督督察的职责，在进行托管药房核算的同时，还应把握财务清楚、归口到位。

．从偏重收入管理，转向注重支出管理，要着力控制与压缩不合理的开支，减少资源的消耗与浪费，降低医院运行成本。

．从注重对物、钱的经营管理，转变到“以人为本”，着力抓好人员素质的培训与提高上来。

．逐步完善工作运行机制，进一步明确医院科室核算的作用，完善科室核算的对策。

四、落实药品托管的原则药品托管应遵循“金额管理,数量统计,实耗实销”的原则。以前医院实行的“数量统计出库报销,月末盘点作消耗”不能真实地反映医院资产的情况造成了资产的流失。随着医疗制度改革的深入和医院会计制度的出台,医院应实行“金额管理,数量统计,实耗实销”的管理办法。药品托管后,药房为记录药品的收发结存情况,必须制定一整套账表单据如库存药品明细账、本月药品销耗汇总表、本月领用药品汇总表、盘点清册等,月底对全部库存药品进行盘点,看与账面金额是否相符,这将改变以往以领代报,以存代销的局面,真实地反映药品进、销、存的动态情况,真实地反映药品托管后的结存、销售情况。

五、完善药品托管的财务管理措施药品托管后的财务管理是医院财务管理需要加强的薄弱环节。财务关系不理顺,药品的质量和差价就不可能理顺,具体而言应从以下几个方面着手．加强药品的质量管理。药品质量直接关系到医院的发展和存亡。托管后的药品购进,医院财务必须全程参与并进行监控督导、制约。

理财托管范文第4篇

乙方（操作方）：_________

丙方：_________

甲方委托乙方管理其设立在丙方的资金帐户，为保证甲、乙双方的共同利益及股票交易的正常进行，甲、乙、丙三方本着友好协商的原则，就丙方接受甲、乙双方的共同委托，对甲乙双方开立的股票、资金账户的监管事宜达成如下协议：

第一条　帐户资金来源：

一、甲方出资人民币：_________元整。

二、乙方出资人民币：_________元整。

第二条　合同期限

合同期限自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日。

第三条　投资范围

甲方委托乙方的投资范围为深圳证券交易所和上海证券交易所上市交易的有价证券（股票、基金及国债）。

第四条　操作方式

一、由甲、乙双方分别在丙方开立共管帐户。

1．甲方开设帐户：户名_________；帐户号码：_________（此帐户为甲方开设并委托乙方管理的帐户，但乙方只有操作权无提款转帐权，以下简称共管帐户）。

2．乙方开设帐户：户名_________；帐户号码：_________（此帐户为乙方开设，以下简称保证帐户）。

本协议签订时，三方确认甲方开设帐户内资金额为_________元人民币（现金）、乙方开设帐户内资金额为_________元人民币（现金）。

甲方承诺，在本合同期限届满前，不得在该帐户提取现金或将资金转入其他帐户，亦不得办理转托管或撤消在丙方的指定交易。

乙方承诺，在本合同期限届满前，不得在该帐户提取现金或将资金转入其他帐户，亦不得办理转托管或撤消在丙方的指定交易。

二、受甲方委托，乙方在约定的投资范围内对共管帐户享有独立的操作权。甲方有权随时对甲方的资金市值状况进行查询，甲方如需要了解共管帐户市值及其对应的履约保证金帐户项下的资金情况，应事先书面通知丙方。丙方在收到其通知后应当提供加盖其公章的反映共管帐户和保证帐户的市值状况。但为保障乙方操作的独立性，丙方不得向甲方提供共管帐户的具体交易品种。

三、为确保本协议安全的履行，甲方、乙方授权丙方对共管帐户和保证帐户进行监管。丙方承诺，没有甲乙双方的共同书面授权，任何一方不得动用共管帐户和保证帐户内的资金（乙方进行买卖操作除外）。丙方并负责对乙方在该帐户项下的资金使用情况（包括但不限于买卖有价证券）进行监管，但对该帐户项下买卖有价证券的盈亏不承担任何责任。

四、合同期结束前一周内，乙方必须卖出共管帐户和保证帐户内的全部有价证券。合同结束后第一天，乙方必须向甲方提交投资结果确认书。此投资结果确认书必须得到丙方的盖章确认后再由甲方确认。

五、乙方承诺以保证帐户上的（_________元）作为保证，保证共管帐户资金期末市值不低于_________元。乙方向甲方提交投资结果确认书后，期末市值低于期初市值部分，乙方授权丙方从乙方保证帐户上拨转到共管帐户。

六、甲、乙双方保证共管帐户在合同生效之前和合同生效期间，不以任何形式发生透支、质押、担保等情形。在履行本协议期间，甲，乙某方若与第三人发生债务纠纷，必须保证于纠纷发生之日即向本合同的另外两方通报，不得隐瞒。甲方由此纠纷而引起共管账户上的损失，不在乙方保本责任范围之内。

七、共管帐户期末市值高于期初市值的部分，为投资利润，甲乙双方协议按照甲方_________％，乙方_________％的比例分配，乙方所应分配利润，由丙方依据甲乙双方共同签署的“投资结果确认书”，从共管帐户拨转到乙方保证帐户。

八、甲方必须保证共管帐户资金的合作使用期限，不得中途退出，如有变动须经协商，三方另行签订补充协议。

九、在委托期限内，除非出现以下第十条所述情况，甲、乙双方均无权对共管帐户和保证账户进行资金划拨、股票转托管或撤消指定交易。

十、共管帐户及保证帐户内有价证券市值与保证金之和小于人民币_________元时，甲方有权委托丙方卖出共管帐户中的证券，账户市值比期初市值减少部分，由丙方从乙方保证账户上划拨回共管账户，乙方不得以任何理由抗辨，并同意由丙方协助办理。

十一、丙方作为监管方，有责任监管甲、乙共管帐户及保证账户，在监管时间内，不能进行资金划拨、股票转托管或撤消指定交易；有责任按本协议以及由甲乙方共同签署的书面指令协助办理帐户内的资金划拨、股票转托管及指定交易等证券业务，并在共管帐户和保证账户合计市值低于_________元时，由指定专人通知甲乙双方。

十二、丙方对符合本协议及委托书的书面指令的执行，甲、乙双方均不得提出异议，甲、乙双方的异议均不影响上述指令的执行。

第五条　违约责任

甲、乙、丙三方均应遵守并履行本协议约定的义务与责任，任何一方违反本协议的约定，应承担违约责任和赔偿责任。

第六条　争议的解决

因履行本协议或与本协议有关的一切争议，应由甲、乙、丙三方协商解决。若三方协商无法解决的，任何一方均有权向人民法院诉讼解决。

第七条　终止与其他

一、本协议约定的期限届满后，丙方所承担的监管责任即自行解除，本协议终止。

二、甲乙双方共同签署的书面文件，解除双方委托关系，并书面通知丙方，丙方办理完有关手续后，协议终止。

三、本协议有效期届满后，若三方仍愿意继续合作，则需另行签定协议书。

四、甲方、乙方的开户资料，甲方对乙方的不可撤消授权委托书，以及甲方填报的卖出委托单等均作为本协议不可分割的组成部分。

五、本协议一式叁份，由甲方、乙方、丙方三方各持一份，自各方法定代表人或其授权代表签字并加盖公章之日起生效，均具同等法律效力。

甲方（盖章）：_________乙方（盖章）：_________

代表人（签字）：_________　代表人（签字）：_________

_________年____月____日_________年____月____日

签订地点：_________签订地点：_________

丙方（盖章）：_________

代表人（签字）：_________

理财托管范文第5篇

二、风险管理在企业财务管理中的重要性得到进一步提高。风险投资是指风险投资者为有发展潜力的新公司或新产品提供最初的风险资金投资人。风险投资者设立风险投资公司，通过发行风险投资基金以支持经过严格筛选的有增长潜力但缺少发展资金的高新技术企业。当被投资企业进人稳定发展阶段。风险投资公司就通过股票上市或转让方式收回投资，获得利润。风险投资以高新技术产业为投资对象。与传统产业相比，高新技术产业具有两个主要特点:一是高风险性。主要表现为:技术风险和市场风险高，投资周期长。二是高收益性。高新技术产业一旦成功，将给投资者带来高于原始投资数倍、数十倍甚至上百倍的巨额利润。据世界电讯联盟侧算，高信息技术每投人60美元可获得1000美元产出。由于巨额利润的吸引，大量的风险投资者投资于高新技术产业和企业，从而极大地推进了高新技术产业的发展，使高新技术产业成为知识经济的支柱产业。因此，随着知识经济的发展，以高新技术产业为内容的风险投资在企业投资总额中比重日趋上升。同时，由于高新技术产业的高风险性，使企业的投资风险远远超过传统的工业经济，从而使得风险投资和风险管理在财务管理中的重要性进一步提高。

三、企业应加强风险的预防和控制。加强风险的预防和控制，就是通过制定应付风险的方案和措施，以增强企业的应变能力，及时有效地阻止和抑制不利事态的发展，减少损失。预防和控制财务风险应以下几个方面做起:

1.制定财务管理战略。财务管理战略是将一个企业财务管理的目标、规划、实现目标的政策和措施与企业资金运动组织结合在一起的纲领性文件。这是防范风险的不可缺少的重要措施。一个企业没有明确的财务管理战略，在财务管理中必然头痛医头，脚痛医脚，这一点正是我国企业财务管理的严重缺陷。

2.建立信息网络，保证及时获得数量多、质量高的资金筹集、投放、回收的信息，为正确进行各项决策和风险识别创造条件。

3.采用在风险状况下的预测、决策、预算和控制的方法，例如，在财务管理实践中推广应用概率分析、风险决策分析、弹性预算等方法，保证在发生意外风险时能够及时应付。

4.经常性地关注各种衡量风险的财务指标。例如，负债总额、负债在总资产中的比重、负债的内部结构、资产的变现能力、资金成本与投资收益的大小，等等。

四、企业应该积极开展财务诊断。财务诊断是以提高企业的财务管理水平为目的，对企业的财务活动进行诊断一系列行为过程的总称。而在社会主义市场经济体制下，开展企业财务诊断活动之所以必要，是基于以下三方面的原因:

1.工企业为应付市场竞争，企业财务活动变得日趋庞大和复杂，依靠企业自身的财务管理人员进行财务诊断，无论从时间上、能力上、经费上，还是从保持企业财务工作的连续上，都无法完全胜任。

2.在社会主义市场经济条件下，各个企业的财务管理方法和经验都呈现出极高的保密性特点，这就使得企业财务管理人员很难学习其他企业的先进的财务管理方法和经验，通过聘请财务学者和财务专家进行财务诊断是提高财务管理水平的一条捷径。

3.企业财务管理人员置身于本企业中，又由于现代企业的分权经营所形成的企业内部各单位经济利益的制约，使得本企业自身进行财务诊断，可能由于已形成的思维模式和业已形成的条条框框，以及可能因此而导致的内部矛盾，而难以提出科学的、公正的意见。这样，通过聘请企业外部的财务专家进行财务诊断，他们站在超然中立的立场上，就可以从企业财务活动的各个方面进行客观公正的评价，它克服了各种利害关系的束缚和影响，不带条条框框地提出比较客观公正的意见和较为合理的改善方案。

五、企业应积极从事货币商品经营。在我国社会主义市场经济体制下，金融市场开始发育和完善，企业自身独立运筹资金的机制也在逐步形成，这就给我国企业财务部门从事货币商品经营带来了契机，它将成为我国企业财务活动的又一新领域。这便要求企业财务部门必须做到:

1.企业财务部门要对金融市场的供求状况和金融商品的价格(如利率、汇率、股票指数、证券价格等)做出合理预期，以便为企业的融资政策、投资政策和独立的货币商品经营提供依据。这就要求企业财务人员不仅仅是财务专家，而且也应该同是进金融专家。