固定资产管理汇报材料
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固定资产管理汇报材料范文第1篇
现将半年来的财务工作简要汇报如下：
一、加强预算管理，建立财务收支预算管理机制
1、严格财务收支预算管理。遵照中央行政单位银行账户管理规定，我局机关只设立了一个基本存款账户，基层农村分局则设立了税务经费备用金账户。本单位所有资金、各项收支均归口到县局计征股(财务)统一管理和核算，不存在“小金库”。
2、严格执行财务收支预算。半年来，我股严格执行了县局年度经费收支“二上二下”预算方案，各项支出预算运行良好。
3、严格执行预算方案。半年来，我股严格执行经局党组会议审查批准的财务收支预算方案，各预算项目执行情况良好。
二、规范财务管理，严格按照规章制度进行财务核算
1、严格执行财经纪律，进一步完善我局财务管理各项制度，明确了经费支出审批权限，勤俭节约，有效地杜绝了税务经费开支的随意性和铺张浪费。:
2、以县局为财务会计核算单位，所属基层分局为报帐制单位，其发生的各项收入(含乡镇拨入征管经费、房租收入等)和所有支出的原始凭证一律上交县局统一核算并归档。
3、规范经费开支审批手续和收支凭证。对不符合开支规定，如未经领导审批签字或没有经手人签字、验收等不合手续的经费单据，一律不予报销。从而保证了税收征管及各项工作的顺利开展。
4、及时准确地编报各种财务报表。
三、健全固定资产制度，确保国有资产的安全和完整
为了保障固定资产的安全与完整，我局健全和完善了固定资产管理制度，明确了固定资产核算部门、固定资产管理部门、固定资产使用部门的主要职责，做到相互配合、相互制约和共同管理。对固定资产的毁损、报废等处置严格按照审批权限上报有权审批机关审批。及时核算增加或减少的固定资产，建立固定资产登记卡，做到帐簿相符、帐实相符、帐卡相符。
四、认真做好以下几项工作
1、全面完成2008年度国税系统财务结算、基建和政府采购等年报的编制上报工作。
2、加强政府采购日常工作，编报了我局2009年政府采购工作实施计划。
3、对我局离退休人员发生的06—08年经费情况进行测算，上报有关材料。
4、组织有关部门对本单位治理“小金库”的自查自纠工作，按时上报材料。
5、组织各分局、税源科、办税大厅清理虚假多缴税金，并按时上报情况汇报。
6、对税务制服的质量和配况进行调查并按时上报有关材料。
7、做好2008年度财务资料的归档工作。
8、上报我局2008年银行帐户年检资料。
固定资产管理汇报材料范文第2篇
一、财务管理的基本任务及适用范围
1、合理编制预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障单位正常运转的资金需要。
2、定期编制财务报告，如实反映预算执行情况，进行财务活动分析，必要时按财政制度要求及时公示。
3、规范收支行为，加强票据管理，确保收支活动的合法性和合理性；建立、健全内部财务管理制度，对各项财务活动进行控制和监督。
4、加强国有资产管理，防止国有资产流失。
5、xx局机关适用本制度规定。局所属实行单位建账独立核算的事业单位，xx局对其财务活动进行指导、管理和监督。
二、财务预算制定
1、年初各职能科室按照年度工作任务，提出预算草案，财务室在广泛征求意见的基础上汇总编制，办公室审核后，提交局长办公会研究决定，然后报区财政局审核批准。
2、预决算的编制、结帐、报帐工作由财务室负责实施，办公室审核，开支做到统筹安排，合理分配，厉行节约，保障重点。
三、规范报销程序
1、局长为财务管理工作第一责任人，对财务收支负总责，分管财务的局班子成员为财务管理工作的直接责任人，会计、出纳为财务管理工作的具体责任人。财务室设在办公室，具体负责财务工作，并接受财政、审计等部门的监督检查。
2、报销票据必须合法、真实、完整。报销人要对票据进行分类整理，并按照凭证管理要求填写完整。
3、报销流程：经手人签字--证明人签字--分管领导签字--送财务室审核票据的规范性——局长签字--送财务室报销，对少于4人签字的票据，财务室不予核算报销。
四、经费支出管理
1、对人员工资、午餐补贴、电话费等正常办公经费支出，经分管局长初审，报局长批准后安排支出。对10000元以上的公用经费支出，专项开支、大型设备购置等大额支出，经局党组会集体研究决定后实施。推行通过政府采购平台采购办公用品，减少现金支出，提高支付透明度，加强财务监管；提倡以公务卡形式结算，方便报销人报销用款，先消费后还款。
2、办公用品采购。日常办公用品由办公室统一制定采购计划，报分管领导同意并签字后，报局主要领导同意后方可采购；特殊业务办公用品一律由各科室填写《办公用品采购方案》，报分管领导同意并签字后，统一由办公室报局主要领导核批后方可购置。办公室应严格按照我省“网上商城”目录及限额标准执行采购。如“网上商城”不能满足采.购需求的，经单位负责人批准可按相关规定另行采购。对同品牌型号商品，通过其他方式采购到价格更低或服务更优的，采购人可另行组织采购，但报销时须将“网上商城”同时段相关信息截图作为证明材料。购买的物品由办公室定期统计，统一购买，交由专人保管，并做好物品的登记、入账、保管和发放工作。办公用品属于固定资产管理的，须附固定资产购置使用单，交财务审核办理。
3、差旅费报销。公务出差执行审批制度，出差前按规定填写出差审批单，参加会议、学习、干部培训的须附上书面通知或文件，报经分管领导、主要领导批准后方能外出。因公出差人员的差旅费报销范围、开支标准按照《徐州市市级机关差旅费管理办法》（徐财规〔2015〕5号）文件规定执行。住宿费、交通费和伙食补助费严格执行分地区、分级别、分项目差旅费标准。出差返回详细填写差旅审批单，完备各项票据，经办公室核实，报财务室报销。
4、公务接待管理。严格公务接待审批，严格控制公务接待范围，减少公务接待，对无公函的公务活动和来访人员不予接待。确因工作需要，可以安排工作餐一次，并严格规定标准和陪餐人数。报销依据按照《徐州市党政机关公务接待管理规定》（徐委办〔2015〕96号）文件规定执行。
5、下列情况不予报销：手写发票、正式发票无品名、单位、数字、金额、单位名称、开票日期，无财务印章或发票公用章的。
五、固定资产及低值消耗物品管理
1、办公室负责低值消耗物品的管理，建立台账，完善购置、验收、登记、保管、发放等环节的资料留存，做好出入库登记。
2、局办公室为固定资产的归口管理部门，办公室负责固定资产的购置、验收、调配、保管、维修等，同时需会同财务室负责固定资产账目管理和报废处理。建立固定资产账，对固定资产登记造册，登记固定资产名称、规格、型号、数量、单价原值、购置日期、使用部门或存入地点以及清理、报废、转移或调出等处置情况，进行价值核算，做到账物相符，符合财务系统对固定资产的管理使用规定。财务室要定期与区财政局固定资产管理部门进行账目核对，符合财政部门账目管理规定。
3、固定资产使用部门负责固定资产的使用和保管。各科室、窗口负责人是本单位固定资产管理第一责任人。各科室使用的固定资产由各科室负责日常的管理工作，确保固定资产的安全、完整。固定资产的报废、损失、核销必须按规定办理报批手续，任何科室和个人不得随意处置。科室保管的固定资产，人员发生调动、变更必须做好固定资产交接手续。
4、资产物资应定期清查，办公室应组织人员定期或不定期对所管的物资进行清查，每年至少核定一次固定资产的品种、数量及库存低值消耗物品，保证账物、账帐相符，对因管理不善造成的固定资产损坏、遗失，有关使用科室和个人承担相应经济责任。
六、财务工作人员职责
1、财务工作人员要自觉执行《会计法》和财务制度, 树立依法理财意识，严守财经纪律和保密制度,严格财务审批手续。做好与区财政局的业务请示和对接，及时向单位领导汇报阶段性工作和上级关于财政工作的最新要求，落实好财政部门布置的各项工作，对局党组负责。
2、财务人员应按票据管理规定加强票据管理，票据实行专人、专柜、专管，统一采购并建台账统计。做好票据的发放、领取、使用、结报、缴销、保管、销毁及核算等工作，正确使用各类票据，按照财务管理制度和档案管理要求，定期进行整理，及时归档。
3、财务工作人员要爱岗敬业，热爱本职工作，树立服务意识，积极做好保障工作。要敢于坚持原则，维护财经纪律；认真执行审批程序，合理合法使用资金，严禁虚报冒领、弄虚作假；账目要做到日清月结。
七、其他
固定资产管理汇报材料范文第3篇
[关键词]公立医院；资产管理；内部控制制度
[DOI]1013939/jcnkizgsc201716257
公立医院的资产分为流动资产和非流动资产两大类，其中流动资产主要包括货币资金、应收医疗款、应收在院病人医疗款、其他应收款、预付账款以及存货等；非流动资产主要包括固定资产、在建工程和无形资产等。
资产作为医院经济运行的物质载体，是一切经济活动顺利进行的基础和保障，资产管理水平的高低，直接影响到医院的经济效益。公立医院作为公益事业单位，其承办主体是政府，医院所有的资产属于国有资产。新《医院务制度》关于医院财务管理主要任务的描述中明确要求：要加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益。可见，资产管理是医院财务管理的重要组成部分，但目前公立医院的资产管理还存在一系列的问题和不足，在管理过程中凸显出许多重点和难点问题亟须解决。
1公立医院资产管理存在的问题和难点
11流动资产管理方面
111货币资金管理有章不循，存在一定疏漏
货币资金作为敏感度最强的资产，在长期的管理过程中已形成了比较严谨的规章制度和规范，但在日常的管理工作中，往往出现违反规定、有章不循的现象，尤其是随着医院信息系统的不断升级换代，资金管理的难度也随之加大。
（1）稽核制度执行不到位，存在资金账外循环现象。目前大多数的公立医院在财务管理中设置了稽核岗位，并制定了一系列的财务稽核制度。但在实际工作中，财务稽核管理的执行尚不到位，还没有起到应有的牵制作用。例如现金抽盘工作，很多情况下就走了形式，盘点前事先告知，只为了做个记录完成工作任务，完全没有起到监督检查的目的。在网银支付过程中，通常要经过经办和审核两个环节，大额度资金还要经过复审环节，也就是说，一笔付款业务至少要由两人共同来完成，本来比较严谨的支付流程在执行过程中会由于各种原因走样，比如说其中一个人临时有事会将网银盾交给另一人独立完成支付业务，为舞弊动机营造了环境基础。另外据了解，由于银行对账机制不完善，对账不及时，有的医院只对余额不对明细，导致出现银行账户出租出借现象，更有甚者，利用银行对账存在的缺陷，将部分资金私自转出挪作他用，存在严重的资金账外循环现象。总之稽核制度的缺失会导致舞弊行为的发生，对医院的资金管理极为不利。
（2）信息系统存在缺陷，资金入库的完整性难以保证。收费处是医院资金流入的主要关口，随着信息化的不断发展，嵌入在医院HIS系统中的收费模块也随之不断升级换代，功能越来越复杂化，但系统的安全性却没有同时实现。目前许多医院已经实行就诊“一卡通”服务，就诊卡充值后可以在执行科室即时扣款，无须打印发票，这样每日的门诊收入只能通过系统自动统计，无法利用发票存根进行核对，一旦系统出错将无从查找，无法保证收入能够完整入库。收费员能否及时报账，直接关系医院的资金是不是被滞留甚至被挪用，但据了解系统往往没有实现自动报账核对功能，仍然靠人工稽核来完成这项工作。还有住院预交金和出院结算及出院召回的管理，更是医院资金管理的重点，近年来收费员利用信息系统漏洞贪污公款的案例已不在少数。除了收费系统外，目前网络版的财务核算软件也存在一定的弊端。例如出纳员可以独立完成凭证录入，无须经过确认就会在系统里自动生成记账凭证，这样就缺失了会计的审核环节，长此以往就没有了牵制，容易产生舞弊行为导致资金外流。
112逐利趋势导致存货的管理难度较大
医院的存货主要是指药品和卫生材料以及后勤物资。随着新医改的不断深入，药品零加成已成为必然趋势，如何在激烈的市场形势下拓展医院的结余空间，保障医院健康顺利地发展，降低药品和卫生材料的占比是当务之急。不合理地用药和高值耗材的泛滥，既增加了医院的运营成本，又增加了病人的医疗负担，形成了医患矛盾的导火索，但逐利趋势导致了药占比和耗材比的居高不下。医疗信息的不对称性使得高价药品依然畅销，低价药品却没有市场。卫生材料的领用和管理还存在不少漏洞，尤其是高值耗材已然成为专家大夫们走穴的必然携带品，使得医院利益遭受损失。
113往来款项的管理尚未得到足够重视
在当前全民医保的形势下，公立医院应收医疗款主要是与医保部门的医疗结算款。由于医保资金存在缺口，结算款能否全额收回很难确定，年底总有一部分资金无理由被医保部门沉淀或拖欠，医院累积下来也是一笔不小的数目，少则几百万元，多则上亿元。另外医保支付方式的改革，也直接影响到医保资金的回收额度，每年因为超人头、超定额等原因而不能回收的资金，造成了医院很大的损失。对于预付账款，额度的大小、风险的程度等缺乏科学的论证和分析，有可能形成呆账甚至坏账。另外，银联POS是医院资金流入的重要组成部分，资金能否完整准确到账也是我们需要关注的重点。
12固定资产管理方面
121制度执行不力，财务管理和实物管理相脱节
大多数公立医院都建立了自己的固定资产管理制度或办法，但由于固定资产大多实行多头管理，权责划分不明确，实际执行过程中往往变通或走样。据了解，很多医院未执行固定资产盘点制度，对于盘盈盘亏没有具体的处理措施，资产的借用、调拨、捐赠随意性较强，报废、核销、处置等未履行相关规定，待报废资产管理相对混乱。对于投放设备，有的医院没有单独建立账簿，缺乏相应的监管机制。加之目前多数医院没有实现实物资产和财务核算的信息共享，造成实物管理和账务管理的相互脱节，账实不符现象普遍存在。
122重采购轻管理，固定资产没有实现应有的效益
医疗设备是医院资产的重要组成部分，医院购置设备的目的除了提升医疗服务能力、扩大医院影响力以外，同时还要产生一定的经济效益。设备采购前一般要进行必要的论证分析，但调研发现，大多数医院没有设置专业的大型设备论证委员会，仅仅凭使用科室和设备管理部门提供的数据作为依据，通过办公会研究决定，有的医院虽然设置了设备论证委员会，但成员大多由科室主任和院领导组成，缺乏专业人才，分析论证的科学性难以保证。设备采购后的运营管理往往更加粗放，没有建立严谨的绩效考核机制，很多医院没有实行大型设备巡检制度，没有专职设备档案管理岗位，没有维保记录制度，也没有大型设备运营记录，更没有及时跟进设备的效益分析，设备的正常运转和效益产出无法保障。
13在建工程方面
工程投资往往额度高、风险大，对医院发展的影响至关重要，但公立医院对于工程管理的经验相对较少，往往缺乏统筹长远的规划和设计，有的项目在建设之初就存在设计不合理，功能难以实现等问题，容易导致拆了建、建了拆、重复投资的严重浪费现象。加上医院缺乏工程建设方面的专业人才，工程的质量管理、施工进度、签证变更以及造价咨询等，主要是依靠外部力量，主动性相对较弱。另外，公立医院还普遍存在一个现象，就是完工交付使用的项目迟迟不办理竣工结算，不能及时按规定程序转入固定资产，有的项目甚至一拖就是三五年，最后结算的资料都难以齐全。
14无形资产管理方面
无形资产由于没有实物形态，所以管理中往往容易被忽视。首先是概念不清，权责不明，有些无形资产如软件系统等购买后直接列支，没有作为资产管理，同时也就没有对于该资产的管理与考核，无法评价其使用价值。其次，公立医院对于取得的一些专利没有及时申请，比如说院标、实用性科研成果等。
2公立医院资产管理存在问题的原因分析
21资产管理意识不强
公立医院作为国有事业单位，其资产的国有性质潜在导致了管理意识的缺乏。院领导重视的是临床医疗，认为资产管理是财务人员的事情，是资产管理部门的事情，而职能科室由于权责不明晰或者流程不理顺，执行的力度不大，主动性不强。医院职工对于资产管理的规定了解不透彻，尤其对于固定资产在借用、调拨、报废等环节随意性较强，也导致了医院资产管理的相对混乱。
22没有专门的固定资产管理部门
公立医院的固定资产大多数还采取多头管理的模式，专业设备由医疗设备部门管理，一般设备、办公家具等由后勤保障部门管理，房屋建筑物由基建房产部门管理，财务部门负责总账和一级明细账的处理。这种分散的管理模式往往会造成各自为政的局面，在固定资产管理过程中没有统一的制度、流程相约束，部室之间协调性不够，实物管理与账务管理不衔接，资产的购置、入库、出库、调拨、报废、处置等工作中容易出现脱节现象，也是账实不符、账账不符的主要原因。
23缺乏复合型资产管理人才
随着资产管理难度的不断加大，公立医院需要既懂财务，又懂内控，熟悉招投标程序、掌握相关规章制度，了解基本建设工程，又对信息化有一定程度认知的复合型高素质管理人才。尤其是医改措施的不断出新，使得医院资产的管理模式要随之变化，比如医保支付方式的改革，就需要财务人员改变思路、创新思维，拿出策略积极应对。
24内部控制制度不完善
公立医院内控体系建设还不够完善，内部牵制作用还没有完全到位，这也是资产管理出现难点的重要原因之一。比如说医疗设备的采购，就存在着申请与论证均出自使用科室，由于利益驱使论证报告的科学性难以保证，有可能导致设备的盲目采购，给医院造成相应的损失。再例如高值耗材的流失、小金库现象、资金的账外循环以及医院收费处频发的贪污案件等，也充分说明了内控的缺失会直接影响到医院资产的安全性和完整性。
25医院财务信息化建设滞后
随着医院信息化的不断发展，HIS、LIS、PACS、电子病历、手术麻醉系统已经普及并且不断更新升级，支付宝云医疗等也在不少医院得到应用。但医院财务信息系统的建设却相对滞后，HRP系统虽然开始推广但还没有得到广泛应用，财务信息和资产管理信息还不能达到共享，物流系统还不尽完善，有些财务核算软件的功能还没有完全开发，收费系统还需要根据HIS系统的升级而不断完善。
3加强公立医院资产管理的对策建议
31加强组织领导，提高公立医院资产管理的认识
要想把资产管好，关键在于领导重视。一方面，资产管理人员要善于发现资产管理工作中存在的一些问题和不足，并及时将其危害性向分管领导汇报，让领导认识到资产管理的重要意义，提高其重视程度。另一方面，财政部门作为国有资产的管理部门，要加强对公立医院资产管理工作的O管，定期或不定期进行监督检查。主管部门要设置一系列的考核指标，例如资产周转率、资产保值增值率、固定资产净值率等，将公立医院的资产管理纳入年度绩效考核，将考核结果与评先树优、薪酬总额、院长年薪、职称、编制等挂钩，以提高公立医院对于资产管理重要性的认识。
32健全组织机构，明确资产管理人员的职责权限
首先要成立资产管理委员会，负责关于资产管理重大事项的规划、部署、审核、审批等。设置专门的固定资产管理部门，下设医疗设备科、后勤保障科、基建房产科等。医疗设备科和后勤保障科分别负责专业设备、一般设备及办公家具等的采购、验收、保管、领发以及后续的使用监管等，基建房产科负责医院基本建设工程管理和房屋建筑物的日常修缮管理。组建固定资产购建论证委员会，同时建立专家库，负责在固定资产购置前的调研和论证工作，根据不同的购置项目抽调相应的专家，基本建设项目可以借助外援。成立资产管理考核组织，建立资产管理考核机制，定期对资产的管理情况进行考核，并纳入医院绩效分配，以促进资产管理工作的不断完善。
33强化内部控制，多角度、多措施建立内部牵制
资金管理方面，首先要做到不相容岗位相互分离，健全各项规章制度，完善财务核算软件，严格资金审批程序，同时建立严谨的稽核工作机制。对于收费处的管理，首先是收费系统的绝对完善，保证程序上没有纰漏；其次要充分利用信息化技术控制措施，例如收费员自动报账、银医通自动对账等；最后要建立内部报告制度，人为控制和防范舞弊现象的发生。药品管理要借助药事委员会的力量，严格控制大处方、高价药品的滥用。卫生材料尤其是高值耗材的管理，建议采用二级库的形式，利用物流的信息化系统进行二次控制。对于医疗设备的采购，不能单凭使用科室的申请或所谓的论证而做出决策，而应由设备部门组织相关专家充分调研论证，形成科学的论证报告提交院办公会集体决策，专家的抽取要本着专业且与使用科室不相关联的原则，以保证论证报告的科学性和有效性。
34加大信息化建设力度，实现资产的智能化管理
随着数字化医院建设的不断发展，医院资产管理的信息化程度必须同步跟进，例如 HRP系统的应用将实现业务、财务的一体化管理，其中的物流系统会融合到业务系统中去，数据能够准确地导入与导出，财务人员可以随时自主调取相关数据，达到财务核算与物资管理的信息共享，并能实现大型医疗设备的单机核算，提高设备的使用效率。开发物联网技术的固定资产管理系统，利用RFID标签识别器的自动识别功能，完成后台数据的自动存储和处理，实现医院资产的智能化管理。
35培养复合型资产管理人才，提高资产管理能力
固定资产管理汇报材料范文第4篇
时光荏苒，xxxx年已经过去了，回首过去的一年，自己虽没有轰轰烈烈的战果，但也算踏踏实实地经历了这一年考验和磨砺。在综合管理岗位上，我负责物资管理、固定资产、对内外服务等工作，一年来，我严格要求自己，认真学习，勤于思考，兢兢业业，尽职尽责，在领导和同事们的帮助支持下，使自己在思想上、工作上迈上了新的台阶。现将自己一年来的工作汇报如下：
一、物资管理工作。我单位的工作性质比较特殊，常年都有员工在全国各地施工，施工过程中需要的材料也比较零散，给物资管理工作带来了客观上的不便。为此，我及时登记领取，平均每星期要去供应站两三次。领回后建立台帐，及时收发，做到账实相符，没有出现差错。一年来大约领料200多项，并及时发放到每个施工部门，及时满足了施工需求。
二、固定资产管理。资产是我们赖以工作的工具和条件，资产管理是一项比较繁琐的工作。平时要及时逐项清理，建立和完善相应的资产台帐。在资产清查的时候，为了弄清资产的准确价值，需要加班加点，精心计算；为了查找一项资产的去向，又需要多方查询。比如笔记本电脑都是分配在工作人员手中，分布在全国各地，有时一台笔记本转手好几个人，清查起来特别不方便。为了彻底查清去向，要一连清理好几天， 逐人落实，建立个人台帐，直到弄清为止，做到心中有数，本上有帐，手中有物，家底清楚，有利于生产经营工作的顺利进行。
三、做好工程服务和内勤服务工作。我单位在外施工人员多，平均在外施工将近200人，每天都有借款，无论平时还是节假日，只要工作急需资金，我都及时到银行打款，有时一天要两三次，保证了施工的顺利进行。另外，做好在外施工队伍的后勤生活，特别是过年过节分东西，在外施工不能回来，家里只有老人，只能挨家挨户送，平时他们家人有病住院都要前去看望慰问，解决了施工队伍的后顾之忧。
另外，做好有偿解除劳动关系人员的一系列工作，履行好应尽的社会职责。我单位有36名有偿解除劳动关系人员，而且住的比较分散，有的还在外地。这几年，油田对有偿解除人员的生活比较照顾，政策变化比较多，有时为了通知一件事情，要反复的打电话到处找人，有的还耍态度不配合。为了把油田的政策落到实处，把好事做子，这时自己就耐心细致的做好政策解释和思想疏导工作，直到对方满意为止。在工作中，不管是份内还是份外，只要领导或同事们提出来，不计较干多干少，尽心尽力干好工作。生活中团结同志，乐于助人，勤于沟通，大家共同做好工作。
固定资产管理汇报材料范文第5篇
一、加强预算管理。是实现科学理财的前提
实行预算管理是建立有效的经费保障机制的重要举措。要根据“收支两条线”的规定，通过预算管理规范经费供给和支出渠道，合理调整经费支出结构，有效监督经费收支活动，加强经费管理的计划性、安全性。为此，要合理编制预算计划，既要考虑事业的发展，更要考虑工商职能的履行和发挥，确保人员经费和社会保障等事关队伍稳定的支出需要。要转变理财观念，结合工作实际，认真分析各项业务支出状况和水平，充分熟悉工商行政管理业务，广泛收集各种基础数据，本着实事求是的精神，科学、合理地编制经费预算。
二、严格“收支两条线”，是实现科学理财的基础
1．严格收费管理，做到应收尽收。一要严格收费项目、依法收费。贯彻实施财务“收支两条线”工作的关键是依法收费，要切实抓好收费的基础工作，严格按照国家规定的收费项目、标准、范围，清理整顿现行收费。加强现行收费的审批、监督和检查，严格执行收费标准，坚决取消代收代扣，杜绝乱收费现象，并做到收费项目和标准公开，主动接受群众监督，二要认真落实定费、收费、管费“三分离”制度，严格“两费”的核定、减免和收取。“两费”实行集体定费，即由各工商所的正、副所长、片管员组成的收费评定小组，根据经营户所在地段、经营规模、经营范围、参照行业收费标准，定出月收费额，并建立收费台账：“两费”减免严格履行规定的审批程序，由经营者提出申请，工商所审核有关材料后，根据实际情况和片管员意见，提出减免建议，报分管领导审批和财务部门备案：“两费”收取一律按收费台账上的收费金额收取，在个体户较分散、偏远的地段。由片管员直接收取后及时、足额存入银行，在个体户相对集中、市区地段，让个体户到各所大厅缴费，切实做到依法收费，应收尽收。三要依托经济户口规范阳光收费行为。建立电子经济户口收费台账，工商所将辖区范围内个体工商户定费情况、减免情况、收费结果等信息输入阳光收费软件中，作为收费台账的依据。收费责任人只负责执行，无权随意更改。收费责任人应将当月的收费结果及时反馈给“户籍管理员”，及时录入监管，确保个体工商户的经济户口户数与收费台账的户数相一致。定费、减免与收费结果相一致。克服收费的随意性，杜绝收人情费和以消费抵收费，切实规范收费行为。四要建立规范收费考评制。将依法收费、集体定费、减免管理费等内容作为岗位绩效考评的重要内容之一，与工商所的全年工作实绩、年终评先评优挂钩，与责任区干部年终评比和年度绩效考评挂钩，做到一级抓一级，层层抓落实，增强执收人员规范收费的意识。
2．严格执行解缴纪律。“收支两条线”强调的是收支两方面的改革，从“收”的角度，“收支两条线”主要强调收缴分离，不能坐收坐支，对合法、合理的行政性收入，罚没收入，实行财政专户管理和纳入财政预算。在实行财政专户管理中，要落实解缴款工作，严格执行解缴纪律。现在工商系统的行政性收费收入、罚没收入，均已纳入预算管理，罚没款实行罚缴分离，行政性收费都逐步委托银行代收，这就要求全系统各执收部门要按月及时足额将各费缴入银行专户，不得截留、挪用、拖欠应缴款。做到单位开票，银行代收，财政统管。对行政性收费的各项收入未及时上缴者。要依法依纪给予处分。
3．严格票据管理，规范收费行为。加强对专用票据的管理，是财务管理和监督的重要依据。必须完善票据管理制度，统一使用省财政厅印发的行政性收费专用票据和罚没票据等，加大对专用票据监管力度。经常对基层单位的票据使用管理情况进行专项检查，要针对票据管理可能出现的漏洞，采取定期不定期相结合的办法，检查票据保管和使用单位，防止个别单位在行政性收费和罚没收入时少收、漏收、收人情费等现象的发生：严格执行专用票据使用、核销制度，建立健全票据管理制度，指定专人负责，设置票据账薄，严格按照《票据申领程序》、《票据使用稽查、核销程序》，完善领取、发放、使用、结报、稽查、缴销等各种手续。严格一费一票，对专用票据的结报、缴销工作实行两级复核制、做到每月定时结报核销，严格做到票款一致，验旧领新、定期缴销。
三、完善财务管理方式。是实现科学理财的必然要求
1．实行财务公开，推行民主理财。一要推行财务公开。一方面要将国家规定工商部门的收费项目、标准、范围通过工商所和注册窗口等政务公开栏等各种有效渠道向社会公布，自觉接受社会和收费对象的监督：另一方面，要将各单位“收支两条线”情况、经费使用情况在局单位内部进行公开。各县(市、区)工商局成立民主理财小组，每季度用简报形式将财务收支情况向全局通报，增强财务管理透明度。
2．实行财务内审，建立督查机制。严格内部财务审计，每半年定期与不定期由上级机关财务人员组织一次对下级机关的财务内审，结合每月各单位的报账情况对各单位财务管理情况核查，及时通报核查情况。核查内容包括：收费项目和收费标准、收费票据、费款的收缴、包干经费使用、固定资产的管理、暂扣物资的管理及罚没收的收缴等，严格做到收入数、上缴数、会计报表反映数和票据报表统计数四项一致。县(市、区)局可以设立内部审计员制度，负责对全局财务、资产的监审工作。配合做好财务内审。
3．推行财务联系点制度，增强财务管理水平。可试行上级局财务部门与下级局建立财务联系点制度，加强上级财务部门对下级局财务工作的指导和帮助，督促完善财务管理制度，定期进行检查、督查，及时总结财务管理经验：下级局主动向上级财务部门请示汇报工作，积极进行财务工作试点。切实加强财务管理，规范财务行为。
4．实行经费包干制。根据经费限额和各工商所业务工作的实际及经费保证的重点，对各工商所经费实行包干使用，车辆维修实行严格审批、定点维修。严格报销程序，进一步规范财务报销审批手续，经费管理严格执行一支笔，审查做到事前、事中、事后三环节的约束。
四、加强财务制度建设，是实现科学理财的有力保障
1．加强固定资产管理。近几年来，各级工商部门的固定资产不仅数量不断增加，而且构成不断更新，为工商行政理和事业的发展提供了一定的物质基础，发挥了重要的作用。因此，要进一步加强固定资产管理工作。一要设置专门管理机构。对固定资产的管理要落实到部门。有专人负责。明确工作职责，统一登记、管理，从思想上克服“重进轻出、重资金，轻实物”的观念。二是建立完善固定资产管理制度。严格遵循《福建省工商行政管理系统固定资产管理实施办法》，定期或不定期进行清查盘点，年终进行全面清查盘点，检查固定资产的处置是否按有关规定执行，有无损失现象。三要加强对公共财产的管理。严格执行公共财产的购置、领用、调拨、转让、审批申报等各项程序，将财产使用责任落实到有关部门和个人，实行管理使用责任制。要加强单位内部财产管理部门和财产使用部门间的协调配合，形成一个行之有效的管理网络。各司其职，各负其责。
2．推行政府采购。要落实政府采购制度。按照“公开、公平、公正、效益”的原则，大宗办公用品、仪器设备、装修装潢等消费品集中由政府采购，规范政府采购行为。节约资金，杜绝政府采购过程中的腐败现象，提高资金支出的透明度和资金使用效益。市级工商局要成立政府采购领导小组，对全市工商系统采购工作进行监管，各县(市、区)工商局也应成立相应机构，增强工作透明度，防止采购工作中不廉洁行为的发生。
3．加强基建工程管理。加强基本建设项目投资前论证工作，合理确定和有效控制建设规模和标准：实行工程项目公开招投标制。严禁搞“大工程小预算”，将一个在建工程分割成几个小工程规避招投标。加强竣工财务决算工作，正确反映建设项目成果。加强竣工决算的审核，促进建设单位加强财务管理，严格控制建设成本，认真执行基建财会制度和财经纪律，促使建设单位及时上交基建结余资金和基建收入，办理竣工验收和交付使用固定资产，使建设单位的财务资金管理进入制度化、法制化的轨道。
4．加强罚没物资管理。要按照《福建省工商行政管理局行政处罚案件涉案财物管理暂行办法》要求，加强罚没物资的管理，严禁任何人私自动用涉案物资。
五、提高财务人员素质。是实现科学理财的根本
1．要建立财务人员岗位责任制度。全系统会计员、出纳员、票证员不得相互兼任，配强财务人员。加强对财务人员从业资格的管理和监督，实行持证上岗。明确财务人员岗位职责，强化工作责任，严格执行《会计法》《预算法》，依法理财、规范管理。
2．加强财务人员政治业务培训。财务人员要努力学习“三个代表”重要思想。实事求是、与时俱进，深刻认识工商行政管理面临的新形势，熟悉并掌握新的理论知识，更新观念，不断提高自身的理论水平、政策水平和政治素养，提高分析问题、解决问题的能力，充分发挥自己的聪明才智，当好单位的好管家，领导的好参谋。通过各种形式认真学习相关的法律、法规，加深对国家财经法规及工商系统内部各项规定办法的理解，改变旧的理财观念，杜绝经费开支的随意性。提高遵守财经纪律、依法行政、依法理财的自觉性，严格遵守法律法规，认真贯彻执行各项规章制度，不断增强法制观念：加强制度建设规范自身的管理，学好制度，用好制度、廉洁奉公，做到公平、公正。保护单位资产的安全、完整。确保国家法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
