非财务管理的财务管理

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非财务管理的财务管理范文第1篇

[关键词]非金融机构 支付管理 财务管理

一、前言

非金融机构主要包括保险公司、信用合作社、消费信用机构、信托公司、证券公司、租赁公司、财务公司等。近年来,随着我国金融市场整体发展速度的加快,除银行之外的这些非金融机构在金融活动中占据了越来越重要的地位。非金融机构在整个金融机构体系中的发展状况是衡量一国金融机构体系是否成熟的重要标志之一。非金融机构的快速发展标志着我国金融体系已经日臻成熟。但是非金融机构因其支付的固有特点,导致了其支付速度很容易放慢,从而对财务管理产生一定的消极影响。针对这种情况,我们有必要细致深入的分析非金融机构支付对财务管理的影响,并做好充分的应对准备。

二、非金融机构支付放慢对财务管理的影响

1、影响核算时间和核算周期

非金融机构支付速度的放慢,会直接影响到财务部门的入账时间,进而拉长会计报表的生成时间,使得会计信息的及时性难以保证。涉及到月度、季度和年度的财务报表统计工作,往往需要对核算数据进行严格的审核,而非金融机构支付速度慢所导致的核算时间拉长将在很大程度上加大审核数据的时间和难度,从而影响最终财务报表的生成时间。

2、影响核算程序

在传统支付模式下,核算程序都是固定的,有明确的安排和处理规范。而非金融机构支付由于具有很强的不确定性,因此其会在一定程度上影响固有的财务核算程序,使财务核算程序更为灵活多变。随着灵活性的提高,财务管理工作相应的需要具备更高专业知识素养和较快反应能力的人才,因为只有高素质的人才才能在复杂的财务环境下,确保核算程序的规范性。

3、影响财务核算准确性

由于非金融机构支付速度的放慢,财务核算很难做到及时准确。如:计算4月份的收款总额,而4月底的一笔款项由于支付速度过慢,其在五月份才到账,那么在整理4月份的账目时就需要细致的区分款项到达时间以及其所属月份,在相应的财务报表中,这些信息可能会出现表述不一致的情况,这样以来,财务核算的准确性就受到了一定的影响。

三、财务管理应对策略分析

目前,非金融机构支付放慢的原因是多方面的。首先,非金融机构支付过程可能会涉及到更多的环节,而这些环节的完成相应的需要履行一定的程序和耗费一定的时间,因此支付过程也就被拉长了。其次,非金融机构在支付系统上不具备优势,与银行相比,非金融机构没有强大的支付体系和庞大的经营网点,其支付活动的进行缺乏足够的体系支持,因此支付速度会相应的放慢。此外,目前我国对于非金融机构支付方面的监管还不是很到位,导致非金融机构支付管理缺乏约束性。

1、在编制预算时做好足够的预期

财务部门在编制预算过程中,应充分考虑到非金融机构支付速度放慢所带来的无法如期支付等问题,对那部分无法及时收到的款项做出合理的预期,如财务收支平衡,资金周转等方面的问题。具体到实践中,财务部门应及时制定工作目标和计划,对支付放慢带来的问题和可能导致的情况进行预估,并将有关报告或方案及时交由上级管理部门,以便能够从全局观念出发,做好企业的整体财务工作。

2、做好财务程序记录和控制

针对非金融机构支付款项速度放慢的情况,财务部门应及时记录相应财务程序和具体事项,完整地制作凭证并登记入账,严格实现日清月结。各种明细账和总账月终校对,以便及时纠正差错。对财务规定所需明确记录的事项和程序,一定要记录在案,以避免款项无处可查,从而导致账目混乱。这样做还有一个好处,就是可以避免各个部门间在工作中互相推诿,导致款项回收情况混乱,影响整个财务体系的运作质量。

3、完善财务管理相关制度

要从根本上消除和减小非金融机构支付速度对财务管理的影响,必须从制度上入手,建立一套严格的支付管理制度。从预算、控制、决算等方面明确的规定款项的回收细节,何时入账何时制作报表,相关凭证应如何填写以及对特殊事项的处理办法等,这些问题都应在制度中全面体现。这样一来,财务人员在进行日常核算的时候,就可以省去很多复杂的分析和辨别步骤,更高效率更高质量的完成财务管理工作。

4、提高财务人员素质

上文我们提及过,随着非金融机构支付业务的不断扩大,其支付速度过慢对财务管理的影响越来越大,而由此带来的一系列财务影响,其都会从不同的方向和角度转嫁到财务人员身上,转嫁到财务人员的实际工作中来。面对这种情况,企业必须培养财务人员具有更高的业务处理能力和突发事件应变能力,以便及时正确的处理好各类财务事项,保障企业财务管理工作顺利进行。

5、完善相关立法,规范非金融机构支付行为

任何活动要有序进行,必须有法可依。针对当前非金融机构支付行为的现状,国家有必须加强立法和指定一些具体的规章制度来降低支付放慢对企业财务管理的影响。在这一点上,我国已经走出了可贵的一步。2010年6月,中国人民银行根据《中华人民共和国中国人民银行法》等法律法规,制定了《非金融机构支付服务管理办法》,该办法自2010年9月1日起施行。相信随着相关立法的不断完善,未来非金融机构将成为金融市场的主力军,为整个金融体系的发展做出更大的贡献。

参考文献:

[1]郭英武.强化财务管理完善集团公司内部控制制度[J].商场现代化,2007;36

[2]赵桂芝.谈加强企业财务管理完善企业财务制度的必要性[J].管理与财富:学术版,2008;12

[3]陆新之.监管非金融机构势在必行[J].数字商业时代,2009;09

非财务管理的财务管理范文第2篇

非营利组织作为一种特殊组织类型，其影响越来越受到人们的关注。正如美国学者莱斯特?萨拉蒙所言：“这场革命对20世纪后期世界的重要性丝毫不亚于民族国家的兴起对于19世纪后期世界的重要性。

在我国，民间非营利组织作为慈善性机构，虽然发展时间不长，但其在促进社会和谐发展起到了非常重要的作用。尤其是在近年的一些突发灾难中，如2008年，我国汶川发生的8级大地震；2010年，青海省玉树地区发生7.1级强烈地震等，其协助政府担任起了救灾救难的重要角色。然而，我国民间非营利组织因受到历史传统、法律法规等诸多因素的影响，其建设一直处于探索阶段，尤其在财务管理方面存在的问题，严重制约了组织的可持续发展。

一、我国民间非营利组织财务管理存在问题

（一）我国民间非营利组织财务管理存在的问题

1.责任中心及问责机制不明确

责任中心是指承担一定经济责任，并享有一定权利的组织内部（责任）单位。由于民间非营利组织是不以获取利润为目的为社会服务的公益组织，这使得其管理不同于营利企业。它没有明确的“责任中心制度”，时常会面临重叠或归属不清问题。一旦发生突发事件，就可能会出现各部门相互推责的局面，问题的发生到底谁对谁错就理不清了。

2.财务管理制度缺失，筹资困难

由于我国民间非营利组织发展较晚，所能依据的法律、法规不够完善，国家立法工作落后于非营利组织的发展。而且，其资金主要来源于政府补贴、捐助及收费收入，缺乏筹资创新能力。很多非营利组织在筹集资金时，忽视了对各种资金来源渠道的深入了解和分析，对各种筹资方式资本成本的比较分析工作做的较少，没有充分考虑由于筹资而带来的财务风险因素，因而也就无法结合组织自身的特点以及所筹资金的用途选择适当的筹资渠道和筹资方式，合理筹集组织发展所需要的资金。

3.财务管理不严，且财务透明度较低

一些非营利组织对于财务收支管理不严，铺张浪费。组织的资金及资源不合理、低效地使用。由于我国民间非营利组织不需定期公布财务报告，导致相当部分组织很少编制年度财务报告，更不用说对外公开了。这样一来，作为非营利组织资源的提供者很难通过合理、合法、有效的途径来充分地了解他们所捐助的资金是否能按捐赠意愿使用，并且无法确定资金的使用过程是否都有完整的账务记录。

4.普遍存在财务人员素质低下的问题

我国民间非营利组织大多规模小，财务各项分工不够明确，专业财务人员身兼数职；有些组织甚至还未设立财务职位，由非财务人员进行简单记录收支。低素质的财务人员缺乏财务管理经验，容易出现账务管理混乱现象。部分会计、出纳人员不清楚我国财经法规的要求，没有会计从业资格证书，未经岗位培训上岗，对新旧会计制度衔接不清楚，未按照《民间非营利组织会计制度》执行，使得各项账目乱象横生。

5.缺少有效的内外部监督管理机制，绩效评估难以进行

很多非营利组织认为其公益性决定了其不需要监督。事实上，在某些因素干扰的情况下，民间非营利组织同样会出现价值目标的偏离。而且，我国政府对民间非营利组织的监管不够，即使管理的权力很大，但管理的能力却很弱。社会同样对非营利组织的监督处于缺位状态。这样非营利组织就势必游离于外部审计监督的监管之外，即使偶尔发现民间非营利组织财务管理的违规，也是仅靠一般性的简单处罚或责令限期改正等相应措施，而没有健全更好的监督机制。

二、解决我国民间非营利组织财务管理问题的对策

1.完善责任中心建设，建立有效内部问责机制

非营利组织可参考企业的责任中心的建设，凡是管理上可以分离、责任可以辨认、成绩可以单独考核的单位，都可以划分为责任中心。特别对于大型非营利组织，内部结构较为复杂，有必要进行各个部门管理责任的授权，分清各责任人的权责。而成本中心作为非营利组织的重要责任中心应更加受到重视，组织一般可采用成本（费用）变动额或成本（费用）变动率来进行计量考核。

2.拓宽非营利组织筹措财物的渠道，并建立健全的财务管理制度

加强其收入管理，努力扩大自创收入是相当重要的。增加非营利组织的多样化服务，并提高其服务质量，以满足不断增长的公众需求。非营利组织可通过自创收入中的商业投资方式，例如可将闲置资金投入股票或债券市场中，正确使用财务管理中的资本营运，获取投资收益，实现资金的保值与增值。

3.提高非营利组织财务管理的透明度，公开财务信息

民间非营利组织应提高财务管理透明度。由于非营利组织资产大多来自社会的捐赠及政府的税收优惠补贴等，因而有责任向社会公众提供可信、全面的财务信息，反映其所控制的资源、收支、现金流量状况，反映其所提供的公共产品和服务的能力。

4.加大财务人员的培训力度，严格执行国家法律法规对财务人员的要求

民间非营利组织的可持续发展需要一批优秀、高素质、专业化的人才作为基础保障。对现有财务人员进行财务管理知识的培训，加强财务人员对相关知识的认识，全面系统地提高自身业务素质。同时，加强财务人员的财经法规及职业道德的教育，树立诚信服务的意识，培养其良好的职业道德，加强财务管理的意识，严格规范其职责。在招聘财务人员时，应吸纳一些道德素质高，热爱本职工作的专业财务人员，以便于非营利组织能有效地进行财务分析、预算工作等。

非财务管理的财务管理范文第3篇

关键词：科研经费；财务管理；高校

中图分类号：G647 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2016）23-0019-02

一、高校是我国开展科学研究的一支重要力量

1.我国科研经费投入明显加大。2016年3月9日，国家统计局十以来我国科技创新状况：据初步统计，2015年全国研发经费投入总量为1.4万亿元，比2012年增长38.1%，年均增长11.4%；按汇率折算，我国研发经费继2010年超过德国之后，2013年又超过日本，目前我国已成为仅次于美国的世界第二大研发经费投入国家。2015年我国研发经费投入强度（研发经费与GDP之比）为2.10%，比2012年提高0.17个百分点，已达到中等发达国家水平，居发展中国家前列。

根据国家已经公布的最近几年的科技经费投入来看，全国投入的研究与试验发展（R&D）经费持续增加，研究与试验发展（R&D）经费投入强度（与国内生产总值之比）不断提高，具体2012―2014年科研经费投入情况见表1。

2.高校科研经费支出在全国科研支出中占有重要地位。在我国研究与试验发展（R&D）经费支出中，各类企业经费支出占的比重最高，其次是政府所属研究机构，第三就是高等学校。到2014年，全国R&D经费分活动主体看，各类企业经费支出为10060.6亿元，政府属研究机构经费支出1926.2亿元，高等学校经费支出898.1亿元，分别比上年增长10.9%、8.1%和4.8%。占全国科研经费的比重分别为77.3%、14.8%和6.9%。

二、高校科研经费财务管理的主要矛盾

高等学校在科研经费管理方面存在的主要矛盾和问题突出表现为以下几个方面。

1.高校科研经费管理不规范。目前，我国大多数高校的管理体制大都是条块分割，不同业务归口不同的管理部门，在科研项目的管理上表现为：经费管理由财务处管理，项目管理由科研处管理，二者共同负责管理和监督科研经费的使用情况，由此，就会出现“管项目的不管钱”、“管钱的不管项目”等现象。在实际的工作中，各部门都是只管自己职责范围内的事务，有时缺少必要的沟通，管理上不能协调统一。同时，课题负责人又是科研经费的审批人，而科研项目管理部门学校的科研处和课题负责人一般对国家财务制度和学校的财务规定了解不够。这些都可能使得科研经费的财务管理和科研部门的项目管理出现不统一的现象。

2.重立项轻预算。科研项目的水平和获得的科研经费数量是考查一所高校的实力或某一学科的地位和水平至关重要的指标，也是高校老师职称的晋升、岗位等级的评定与考核的重要依据。在这种体制下，高校重视的是获得多少立项，获得多少经费支持，往往忽视科研经费使用管理和绩效评价。在项目和经费分口管理的模式下，科研部门负责项目的申请和立项，一是重视项目的级别，是国家级、省级还是横向项目；二是重视各级别项目的数量，还有到帐经费的多少；财务管理部门负责项目经费的管理，主要负责项目经费的日常报账，并对其进行核算，并不十分了解国家和学校对每一类和每个科研项目的具体要求，对科研资金的筹集与取得等过程缺乏了解，财务管理的监督也就没有发挥其作用。另外，高校科研人员课题经费预算的编制不规范，预算金额存在很大的盲目性，不能完全真实地反映课题经费每一支出项目的实际情况，造成有的项目经费预算过大，而有的项目预算不足。

3.忽视科研人员体力与智力劳动付出。众所周知，人是科研工作中最重要的因素。诚然在以往的科研经费管理和使用过程中有些存在较大的福利化因素是不正确的，有的学校科研管理部门要求财务人员只要科研经费报销的相关票据合法就可以，不需要对科研经费使用的正确性和合理性进行监督，甚至是在一定程度上出现科研经费的浪费和腐败问题。但是，在我国加强科研管理和重视科研领域反腐的新形势下，完全忽视科研人员体力与智力劳动付出也是不可取的。在实际科研经费管理过程中，一些学校由于怕担责任，在政策的制定上，不能够正视这一问题，突出表现在有工资性收入的科研人员的智力价值没有得到充分的认可，在高校科研人员为了更快、更好地完成科研项目，经常主动放弃很多休息时间，加班加点是家常便饭，他们的这些体力和智力投入在现行科研经费管理模式下很难得到补偿，有时还会出现承担项目越多，经济上越吃亏的现象，这对于调动科研人员的积极性非常不利。

4.科研经费支出不合理。在项目立项合同中，一般都有一项重要的内容，就是经费预算，明确规定科研经费支出的项目和金额，但在实际操作中，科研经费的核算管理一直是高校比较难解决的问题，课题负责人一般认为科研经费既然由自己负责，而且一般不要求学校或学院领导签字，完全由自己支配，在科研经费使用时会忽视相关管理规定，而学校的科研管理部门一般关心研究成果也不会关注经费的使用情况。一些与科研项目无关的支出也从科研经费中支出，使得科研经费许多没有用于科学研究。

5.结题不结账。按照《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》及高等学校财务制度的规定，已完成并通过验收的科研项目，对课题的结余经费应进行结算审核，但是，科研项目已结题不结账的问题在全国高校中是一个比较普遍的问题。很多科研项目在结题之后，在其财务账上一直保留着余额没有结清。这种“结题不结账”，造成了大量科研经费闲置沉淀，也给财务核算和项目管理带来了一定难度。

三、提高高校科研经费财务管理的对策

1.加强项目管理与经费管理部门之间的协调与相互学习。在现有的分口管理的体制下，一方面需要高校能够统一领导科研管理部门和科研经费管理部门，形成科研管理与财务管理的联席会议制度，相互参加对方有关政策的制定，经常及时沟通相关信息；另一方面，要相互了解与学习对应的政策与业务，经费管理人员要学习科研工作的相关业务与政策，科研管理人员也要熟悉和学习科研经费财务管理的相关政策。这样才能够从项目立项到科研经费使用，不管是科研管理部门还是财务人员都能够进行指导，二者都能够密切配合，使科研经费使用发挥更大的效能。

2.加强科研经费的预算管理。科研经费的预算管理是科研经费管理的重要环节，在加强项目管理与经费管理部门相互协调与学习的基础上，应当把科研经费预算管理贯穿于整个科研管理的全过程。这里面包括以下两个方面：第一，从整个学校财务管理的角度，要把科研经费纳入到全校的预算，提高科研经费管理的高度。第二，要对科研项目实行全面的预算管理，即：在项目立项阶段，要对项目负责人进行指导，根据项目实施的需要核实项目支出的合理性，保证预算的合理；在项目获批经费到帐以后的实施阶段，预算也并不能束之高阁，应根据项目立项时的预算情况，保证按预算项目和金额进行核算，如需对预算进行调整，必须按照有关规定进行报批；在项目结题验收阶段，要对科研项目的预算执行情况进行检查，保证科研经费使用科学合理，没有浪费与挤占挪用。

3.要充分尊重科研人员的劳动与付出。首先，应加强认识，充分尊重科研人员在科研项目实施中的主体地位，他们的人力劳动付出应给予一定的认可；其次，国家和学校应根据科研人员在科研项目中的体力与脑力付出的实际情况，完善科研经费财务管理办法和制度，要对科研项目的预算管理允许一定比例的人员经费，既包括科研人员的人员经费，也包括研究生助研的津贴等，充分调动科研人员进行科学研究的积极性。

非财务管理的财务管理范文第4篇

非营利组织财务管理工作中存在的主要问题

随着社会经济的发展，我国非营利组织财务管理的矛盾严重制约了组织的可持续发展。当前存在的主要问题有：

1、未建立有效的财务管理制度。非营利组织正逐渐走向市场，组织的运行机制发生了深刻变化，资金来源多元化，收入来源渠道增加，支出用途越来越广泛，但其财务管理制度没有随之改善，其问题主要表现：

（1）财务管理的法律体系制度不健全。目前，组织的财务管理制度缺失，缺乏针对性的会计指导理论，很多法律、制度体系存在着严重的滞后性。中国对于非营利组织的财务管理主要参照的是事业单位财务管理制度，没有一套完善的适合民间非营利组织发展的财务管理制度。

（2）对财务管理制度执行不力。很多非营利组织认为组织追求的是社会目标，不是营利，认为财务管理并不重要。因此，虽制定了相应的制度，但制度形同虚设，在管理过程中虚列支出、支出标准不统一、名目繁多、账务处理缺少原始凭证等现象严重。

（3）员工不遵守财务管理制度。组织中普遍缺乏长期有效的约束机制，致使组织员工工作态度散漫，不按规范操作、不按制度要求办事、人为破坏制度等问题突出。

2、缺乏科学的财务管理流程。非营利组织缺乏完整的质量、财务、统计、审计管理体系与网络。据相关资料显示，我国一半左右的非营利组织的年度报告编制和内部审计工作都是由会计来完成，还有11%的非营利组织未进行审计，甚至近10%的组织年终未编制财务报告，绝大部分非营利组织的财务报告只是形式，用于应付检查。

3、管理者缺乏专业的管理技能。很多民间非营利组织的管理者普遍存在的问题包括：一是收支管理不善，管理者不关注资金的使用效率，在活动项目的选择上存在很大随意性；二是缺少必要的成本分析，很多组织在开展项目时，由于没有营利压力，缺乏必要的成本分析，导致项目收益率降低；三是不善于投资管理，管理者缺少投资方面的专业知识，投资难达到预期结果。

4、当前没有非营利组织财务管理的有效监管体制。非营利组织的宗旨是为社会服务，完成公益事业，民众的注意力基本集中在其贡献结果，对非营利组织内部的财务安排、管理几乎从不过问，松散的内部财务制约机制也是造成财务管理问题的一大因素。

完善民间非营利组织财务管理的对策

针对当前财务管理出现的问题，应当予以重视，及时采取有效的对策进行管理，逐步完善非营利组织的财务管理体系。

1、建立有效的财务管理制度。

（1）根据相应的财经法规建立健全财务制度。组织应根据组织所属类别，以相应的《会计法》、《财务会计报告条例》、《民间非营利组织会计制度》等相关法规规定的会计内部制约制度和工作规范为基础，建立健全组织的会计核算制度、资产管理制度和内部控制制度等财务管理制度。

（2）组织应加大财务制度的执行力。首先，加强对财务人员的培训力度，提高组织财务人员的基本技能和素质；其次，把重点放在制度的实施和检查方面，通过自检和互检相结合等方式建立长期有效的工作约束机制；最后，由于非营利组织不以盈利为目的，缺乏利润指标，因此，非营利组织应结合组织使命和工作特点，建立组织的绩效考核指标体系。

（3）在项目实施之前，组织首先要对财务制定出细致、完整、全面、系统的规章制度体系，作为组织财务管理工作按规做事的依据。主要包括：财务组织架构的设计、相应职能部门的划分、部门职能分工、工作岗位说明、工作流程和工作标准等相关制度文件的制定。

2、财务流程再造。财务流程再造是指在对组织目前的财务流程进行充分分析的基础上，对其进行改进或重新设计以使绩效获得重大改进的活动。

非营利组织进行流程再造时应注意以下几个问题：（1）非营利组织的流程再造工作应由高层管理者亲自领导，站在组织战略的高度来理解和实施，增强对财务管理的重视。（2）组织应抛弃过去的官僚体制，以组织使命为中心进行业务流程管理，在流程中建立相应的控制程序，消除或减少各职能部门间的冲突和矛盾，节约成本，提高资金使用效益。（3）建立内外信息共享的集成信息系统。组织可不断归集数据信息来建立数据仓库，对数据仓库进行汇总和分类比较，以此来建立内外两个服务平台：一是外部信息服务平台，主要用于相关管理人员的信息查询和其他网络服务功能；二是内部财务管理平台，主要是为财务管理者提供财务信息资源，使其明确相应的财务分析指标和同行业数据，并对组织的活动做出合理的评价和预测。

3、建立强有力的财务监管体制。

（1）加强工商部门的监管。严格审批民间非营利组织的设立过程，根据设立民间非营利组织法定条件，对从业人员、场地、投入资金等严格把关。

（2）加强物价部门的监管。应由真正的社会中介专业机构核实民间非营利组织的业务成本，上报物价部门，并接受物价部门的监督管理。对弄虚作假者给予重罚，从而保证成本的准确性。在算准成本的基础上，根据“略有赢余”的原则审批民间非营利组织的收费标准，并切实检查落实。

（3）加强财政部门监管。加强对民间非营利组织的监督检查。对从业财会人员专业资格进行检查、对财务部门日常会计核算和财务管理进行监督检查、对单位负责人执行会计法情况进行检查。

4、加强财务管理人员素质建设及财会人员的专业知识和职业道德教育。非营利组织的可持续发展需要一批优秀、高素质、专业化的人才作为基础保障，因此要吸纳一批道德素质高的专业财务骨干，加强对财会人员专业业务培训，注重业务能力的培养，以利于组织的筹资、财务分析工作等。同时，加强财务管理人员的职业道德教育，培养其良好的职业道德和职业操守，树立诚信服务，使财务管理人员能够适应新形势下民间非营利组织快速发展的需要

非营利组织的健康发展还需要政府的重视和支持，组织自身的自律和提升以及社会公众对公益事业的关注。

参考文献

[1]凌霄虹.浅谈民间非营利组织的财务管理[J].中国新技术新产品，2009(5).

[2]罗朝晖.詹万玲.民间非营利组织财务问题浅析[J].审计月刊，2009(1).

[5]冯君.浅谈民间非营利组织的财务管理[J].财经界，2009(12).

非财务管理的财务管理范文第5篇

李瑞生 中国水利水电第五工程局实业总公司

作为一名基层管理人员，在企业经营管理中，要丰富知识面，懂得企业管理各环节、各领域最基本的知识点以及其相关性，拓宽视野，开拓思路，这样才能更好地为企业管理服务。

10月31日，我参加了实业公司组织的由西南财大毛中明教授主讲的《非财务经理的财务管理》培训，颇有感触。通过培训，我这名非财务专业人员，对财务相关原理在企业经营管理中的作用，有了新的体会。

作为一名企业经营管理人员，要能够基本看懂三张财务报表，即资产负债表、利润表、现金流量表。这三张报表是企业经营的晴雨表，企业经营的好坏基本反映在这三张财务报表上。财务报表是财务人员编报的，企业经营管理人员无须像财务人员一样精通报表上每个指标数据的来龙去脉，但是一定要知道关键点，知道哪是应重点关注的地方，以避免在企业经营管理过程中做出偏离经营目标的决策。此外，管理人员还可以要求财务人员定期对财务报表有关指标进行分析、对比，提出有关管理建议。

一、资产负债表

1、资产=负债+所有者权益。

这是恒等式，意思是说公司的资产是由负债部分和经营积累部分共同形成的，负债、经营积累用于购买或形成公司资产中的货币资金、存货、固定资产等等等所有资产。换个角度可能更好理解，若一个家庭的资产是一套房子，且这套房子是由贷款（或向亲朋借款）加上自身积蓄共同购买的，那么这个家庭的资产价值就是这套房子的购买价款（含税费等，不考虑房产增值或贬值），其价值由贷款和自己出资的储蓄两部分共同形成，即家庭资产=贷款+储蓄。家庭理财和企业经营的基本道理是相通的，由这个等式可以看出，在具有一定的盈利能力和偿债能力，并能够确保企业信誉和持续经营的前提下，可以适度负债，这就涉及到专业的财务指标分析，比如资产负债率等。

2、应收账款

应收账款形成的因素复杂，情况各异，主要是根据合同约定赊销、销售货款结算周期或对方不遵守合同、不守信誉形成的。资产负债表中应收账款余额越大，则资金占压成本越大，回收风险越大，企业经营风险也越大。因此，我们要在市场营销、日常管理、财务管理等方面多管齐下，以系统化、规范化、制度化的措施，达到降低应收账款的目的。

二、利润表

要看公司利润表中的营业收入是否能弥补公司成本、费用、税金等等的开支，这是企业生存和发展的底线。

公司要采取措施，提高销售收入，降低成本费用开支。

一个企业不能亏损，最起码不能连年亏损或出现大额亏损，否则就不能持续经营、更别说持续发展和做大做强做优。一旦发现有亏损的迹象，就要采取措施止损。所以，利润表不仅财务人员要关注，所有经营管理人员都要关注。就好比一个家庭，若收不抵支的现象不能得到改善，就会进入贫困、赤贫甚至出现生存危机。因此，我们必须时刻关注利润表，时刻关注每一笔业务的中标价格以及其会发生的成本，预测其是否盈利。要定期分析毛利率、成本费用利润率、销售净利率等，并进行不同期间的对比，分析出现差异或不同趋势的原因，采取措施，将功课做在前面，提高公司盈利水平。

三、现金流量表

在现金流量表中，经营活动产生的现金流量净额需是正数，且越大越好，这是根本。

现金为王。一个企业有利润，但是可能会出现资金紧张，就是没有管理好现金，存在应收账款管理、存货管理或应付账款管理等方面的问题。

资金就是企业运行的血液，资金能否正常循环流通，决定企业的生存和发展。如果资金流量不足，流通不畅，资金断链，企业就会出现财务危机，正常的生产经营秩序就会被破坏。如果资金链断裂，就好像一个生命体，血液停止流动，生命就岌岌可危了。

毛中明教授在培训中所讲：宁当债务人，不当债权人。从财务角度和财务报表上来看，这样是最理想的。

在机物公司，销售货款是公司资金运营的主渠道，这部分资金的周转速度，资金回笼的及时性、有效性，决定着机物公司的有效供血量，必须加以高度重视。我们一定要做好资金收支预算，采取全方位的、强有力的措施回收销售货款。