国内财务管理

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国内财务管理范文第1篇

[关键词]国内贸易信用保险；应收账款；融资

2007年11月20日，中国出口信用保险公司 (简称中国信保)与苏宁电器在北京隆重举行了《合作备忘录》的签约仪式，苏宁电器由此成为中国信保国内贸易信用保险合作单位。

国内贸易信用保险，作为一种保险产品，对于企业财务管理而言，具有诸多重要作用。笔者认为。从财务管理的视角来看，国内贸易信用保险既可以化解企业的应收账款风险，又可以为企业拓宽融资渠道，取得贸易融资，还可以为企业拓展市场，促进销售，从而增加企业的利润。

一、何谓国内贸易信用保险

国内贸易信用保险(简称内贸险)是与出口贸易信用保险(简称外贸险)相对压的一种保险产品。国内贸易信用保险是企业在国内采用赊销方式销售商品或提供服务时，对于因买方破产或拖欠造成的坏账损失，由保险公司按照约定的条件承担经济赔偿的险种。国内贸易信用保险保障的是企业的压收账款安全，承保的风险主要是买家信用风险。

二、国内贸易信用保险――企业化解应收账款风险的新“武器”

应收账款是信用销售的产物，企业的压收账款并不意味着都能在将来完全收回，有一部分可能会形成坏账，最终给企业带来损失。目前国内企业拖欠账款的现象比较普遍，据国家统计局的有关数据显示，截至2007年5月末，我国规模以上工业企业应收账款净额34164亿元，同比增长18.8％。应收账款的安全关系到企业正常经营收入能否得到保障，遇到行业系统风险或灾发的大额应收账款损失时，企业的经营成果就无法得到保障，甚至可能导致企业破产。

企业为了防范应收账款风险，传统的财务管理做法主要有制定合理的信用政策、在会计处理上计提坏账准备、完善应收账款清欠管理制度等。其实企业避免应收账款大量成为坏账的方去，除了上述方法之外，一个重要的途径就是投保国内贸易信用保险，将坏账风险转嫁给保险公司，有效降低应收账款给企业所带来的经济损失，从而保持企业的稳健经营。保险公司作为专门从事风险管理的主体，拥有一定的风险管理经验和大批专业人士，能够做出正确的风险评估，并为投保企业提供最有效的应收账款追收服务。保障企业应收账款回收安全是国内贸易信用保险的基本功能，它可以弥补企业遇到买家破产或拖欠的信用风险造成的损失。

三、国内贸易信用保险――企业融资的新渠道

企业利用国内贸易信用保险不但能够化解企业应收账款风险，还可以获取融资便利。国内多数企业主要以抵押、担保为条件进行融资，但是这种融资方式对有些企业，尤其是中小企业。是很困难的，因为他们不能满足银行相对严格的抵押、担保条件。西方发达国家一种流行的做法是采用“应收账款＋信用保险”的债权融资模式。我国《物权法》规定，应收账款作为企业的流动资产可以用于抵押。但一般而言，由于应收账款的实现具有不确定性，企业要将实现不确定的应收账款变成符合银行要求的抵押品，就需要提升应收账款的等级。如果企业投保国内贸易信用保险，应收账款的等级就变成了保险公司的信用等级，这样就可以达到符合银行要求的抵押品质。可以说，国内贸易信用保险在开辟银行贸易融资过程中起到了融资媒介的作用。

目前，国内很多银行已开始操作“应收账款＋信用保险”的融资模式。截至目前，中国信保已经与68家中外银行开展合作，为企业提供信用保险项下的贸易融资业务，累计为企业提供贸易融资1902亿元。中国平安财产保险公司也于2007年5月与中国银行签订了《国内信用保险贸易融资合作框架协议》，双方将共同为客户提供保险、融资服务。

另外，如果投保企业原先在存货采购环节支付了大量货币资金，那么利用国内贸易信用保险，借助保险公司的信用审核，就可以提升存货供应商对投保企业的信任度，接受投保企业的信用采购方式，从而减少投保企业采购过程中的货币资金占用量，间接满足企业的融资需要。

四、国内贸易信用保险――企业拓展市场，增加利润的新砝码

在如今激烈的市场竞争环境下，一些企业因担心交易中存在信用风险，往往只愿采用现金方式进行交易。这样的交易方式，固然带来了交易的安全，但同时带来的是较低的市场占有率，不利于企业获取更多的利润。

国内贸易信用保险还有一个财务功能就是可以帮助企业拓展市场、促进销售，从而增加企业的利润。(1)国内贸易信用保险的压收账款风险转移功能，有助于投保企业通过使用信用销售模式，开拓新买家，从而扩大业务规模和市场占有率，提升企业的销售业绩。如深圳某生产厂家一直对回款账期控制很严，一直不敢放手扩大销售规模，后来选择投保中国信保的国内贸易信用保险。中国信保保证若买家最终不能支付货款，由中国信保支付90％至95％货款。有了中国信保的保障，该公司已经扩大了产品的销售，企业利润也得到了增加。(2)企业通过改变原来的现金结算方式为信用销售方式，也能有效增加对老客户的交易量，保持长期稳定的客户群体，提升企业的销售业绩。(3)企业可以通过为自己提供国内贸易信用保险的保险公司的庞大信息网络，方便地得到客户的资信情况，从资金实力、信用程度等多方面对客户做出全方面评估，剔除信用不佳的客户，选择更多优质的新客户，达到拓展市场和提升销售业绩的目的。

五、全面推行国内贸易信用保险的建议

由于缺乏政策上的保障，目前国内开展国内贸易信用保险业务的保险公司主要有中国信保和平安财产保险公司两家。早在2003年10月，中国平安财产保险公司和科法斯集团就在北京签署合作协议，已经宣布正式推出国内贸易信用保险服务，2007年5月，平安财产保险公司又与中国银行签订了《国内信用保险贸易融资合作框架协议》。而中国信保经相关部门批准，从2005年开始试办国内贸易信用保险业务，2006年正式开办这一业务，中国信保国内贸易信用保险业务推出以来，发展迅速，累计实现承保金额数百亿元，业务开展的效果良好。

国内财务管理范文第2篇

【关键词】企业财务管理 财务管理模式 问题及对策分析

引言

自改革开放以来，我国经济就得到了快速的发展，在此过程中我国国内企业在国民经济以及社会成长的过程中起到了非常关键的作用。近年来，我国国内企业对外贸易发展迅速，一些实力雄厚的企业已经融入了国际市场，由此我国过内企业的发展得到了各界的广泛关注。在计划经济转向市场经济的初级阶段，国内企业的财务部门很大程度上采用了封闭式的理财方式，开展业务较为被动[1]。如今经济全球化使得企业间的竞争愈发激烈，新的组织机构以及知识经济以及信息技术等对企业流程的影响较大，因此企业应当采用新的形式对企业财务进行管理。

一、企业财务管理模式概述

财务管理就是对企业资金的管理。随着企业的不断发展，现代企业管理理念的不断引入，企业财务管理已经不再是对企业进出账目的记录那么简单，现代企业管理中，财务管理的内容已经渗透到了企业内部的采购、生产、销售等所有领域中，成为了集资产保管、财务计划、财务、企业融资等为一体的综合性管理工作。财务管理机制是对企业财务管理的人员、部门、组织和相关制度的总和，是企业实行财务管理的重要依据企业财务管理涉及到企业的各个领域中，对于企业的生存与发展会产生深远的影响。财务管理模式可分为广义和狭义。狭义的财务管理就是财务决策权的分散与集中两个层面，可分为混合型、集权型以及分权型等。广义的财务管理模式通常是指对财务决策权的分配、控制以及监督等，还包括了具体的运作形式、财务结构的设置以及相关职责的分配等。

目前，对于社会资源的高校配置需要企业，企业的资源短缺需要管理，在对企业进行管理的过程中，需要财务管理的全程参与。企业财务管理也被称为企业理财，是按照我国财经法规制度，遵照财务管理的基本原则，对于企业的财务活动进行组织，是对财务管理进行处理的经济管理工作。企业管理是相当复杂的过程，是由各子系统（如财务管理、生产管理以及人资资源管理等），子系统主要由企业价值最大化为企业的最终目标。在此系统中，这些子系统都职能完成专属的某项职能以及优化企业特定方面行为，各子系统均在服从企业总体目标的前提下拥有自己目标。且企业的具体目标是密切相关的，能够共同促成企业总体目标的实现。

首先，企业任意的经济活动的最终效果，都会通过财务指标得到展现。企业决策的正确与否，经营活动是否合理以及产销是否顺利等，都将通过企业的财务来展现，对于财务指标的高低以及完整程度产生影响。

其次，财务管理以价值形式通过资金运动的管理对企业其他方面的管理会产生制约的作用。企业生产经营的一切经营活动的成果以及物质条件，都需通过价值形式做出反应，企业拥有的财务，都需要通过价值形式进行展现。企业拥有的一切财务的综合表现为企业拥有的资金；企业经营活动的成果，最后综合的表现为取得的利润以及销售收入等。财务管理的功能为生产经营活动的多个环节，合理的投放资金，节约资金，由此达到降低成本以及增加利润的目的。

第三，企业财务管理参与到企业生产经营的各个环节，无论是物品、人员以及物品还是销售、供以及生产，任何的部门以及环节都需使用资金，与财务管理的部门相关。各个环节与部门都需要合理的使用资金才能够整体上提升企业的经济效益。

二、国内企业财务管理的特征

（一）财务管理制度非正式化

由于我国国内多数企业规模较小，内部组织结构较为简单，且企业的经营管理权以及所有权统一，初始资本以及可利用的资本较小，财务管理较为容易，财务激励大多采用物质激励为主。财务管理的主要表现为：财务管理活动非正式化、财务决策权集中以及细分成都不高等。

（二）管理理念经济化

我国国内企业大多规模较小，资金较小且人员少，通常处于成长阶段，财务管理管理理念常为节约以及简单化[2]。如对财务活动的预测以及财务计划的编制常采用定型分析以及定额法等较为简易的方式，对于财务活动的决策通常会按照管理层的经验进行，财务管理的理念着重考虑成本节约。

（三）组织结构简易

由于一些国内企业管理活动涉及到的范围较窄，资金流量以及存储量较小，因此，财务组织的规模较小，组织机构设置较为简便，综合管理的职能较为突出。且我国多数企业的管理层为了保持对财务管理的控制，控制内容范围较广，组织层次少，在此种组织结构下，国内多数企业财务管理人员的注意力主要集中与“任务、领导以及活动”层面。

（四）财务管理目标多元化

国内多数企业的业主通常为经理，任何的财务的活动决策，例如分配、筹资以及投资等，都是经过经理人进行的，经理为现实生活中的自然人，不仅有精神需求，也有物质需求。对于大型企业来说，经理会为了提升公司的市场价值而追求物质目标，但中小企业的财务管理除了有公司市场价值的目标外，也有精神层面的目标，在特定情况下，精神层面的目标在财务决策中发挥的作用甚至会超过物质目标，因此，多数企业的目标是多元化的。

（五）财务职责集中化

我国多数企业的财务管理权通常集中在少数高层管理手中，这一点在“家族型”企业中表现的更为突出。企业产生的任意的融资筹资、项目投资以及资金划拨等财务管理活动，都是由领导亲自审批才能执行，财务管理权责较为集中。

（六）财务关系较为简单

我国多数企业的出资人都拥有两重身份，即是企业的拥有者也是企业的经营者，企业的资金来源通常依靠内源型融资方式获得，企业通常不会拥有较大的债券人，且企业除了与国家存在经济利益外，与其他位数不多的企业主要是通过市场交易产生的交易关系以及经济利益关系等，财务关系的处理较为简单[3]。

三、我国企业财务管理模式存在的问题

随着经济体制的改革和国有大中企业的改造的推进，我国企业现代化的财务管理体系正在逐步形成，现代企业在经营权和所有权分立原则的指导下，现代企业的财务管理也要从经营者和所有者的角度上，有所侧重。然而，由于我国受到计划经济体制的限制，我国企业，特别是国有大中型企业改组中在财务管理方面都存在一定的问题。

（一）缺乏科学合理的管理理念

目前我国国内企业对于财务管理的认识不到位，缺乏相应的财务管理理念。这是由于我国国内企业管理者的管理能力以及管理素质都较差，且相应的管理思想较为落后，严重缺乏财务管理意识，没有将财务财务管理融入到企业管理的有效制度中，太过追求短期利益最大化，注重会计核算，轻视财务管理，一些企业未设置财务机构，且没有专职财务管理人员，财务管理职能通常会由其他部门监管，或由企业的领导层全权决定，使我国内科学先进的财务决策方案难以实现[4]。此外，一些企业的领导层对于财务管理方面的理论知识缺乏相应的研究，使得财务人员职责混乱，经常越权行事，造成财务管理的混乱，财务监控不严，导致会计失真。

（二）企业财务监管体系不健全

在很多企业之中，财务工作人员和管理人员都是由企业的其他部门人员所担任的，而在部分中小企业之中，财务人员亲属化的情况非常的严重，在加上领导者对其的不重视，这些情况都严重的导致了企业的财务人员在工作的过程中出现精力分散的局面。而在，财务管理和其他部门的工作出现冲突的情况下，企业的管理者就会采取忽视财务工作来减少麻烦，这样就导致了企业财务部门在凭证职能和监督管理中的作用。

（三）个别财务人员素质低下

企业在实施财务管理的过程中，财务人员的素质要求非常之高，其不仅要具备完善的理论知识系统，同时还需要具有强烈的责任心。但是，在部分企业之中，财务人员的选拔非常混乱，在管理的过程中舞弊现象也非常严重，企业的财务管理非常混乱，严重导致了企业的正常发展。

（四）管理层不重视财务管理档案

随着社会经济体制的不断发展，在这个过程中，很多企业中的领导者也逐渐的认识到了企业在发展过程中，企业财务工作的重要性，部分企业也聘请了职业经理人来对财务进行统一的管理，但是职业经理人知识对企业发展的一个策划着，而不是企业工作人员的所有者，在和企业没有直接关系的过程中，故意浪费企业资源的情况经常发生，财务档案的丢失所导致的企业财务体制混乱的局面时有发生。

（五）缺乏完备的财务管理机制

很多企业财务的职能还仅仅停留在对企业资金和账目的管理方面，连最基本的财务预算职能都没有实现，没有财务预算，就使得财务管理失去了对企业财务和企业生产状况的监督和纠偏的作用，导致年底的财务决算没有计算依据，以至于财务决策也失去科学依据，加大了企业的风险性。受到企业管理水平的限制，企业缺乏融资意识，对于企业在生产过程中产生的闲散资金，没有一个合理的使用和投资计划，从而限制了企业财务管理的融资职能。

四、我国企业财务管理问题的解决方法

（一）建立科学的财务管理理念

为了克服企业领导者实行集权化以及家族化管理，提升企业的竞争力。国内企业的所有者应当加强财务知识的学习，转变财务管理理念，建立财务管理属于企业管理核心的理念。将强化财务管理作为促进我国国内企业管理制度的首要前提，将责任落实到各个职能部门。另外，我国过内企业还应当建立多元化以及人本化的风险财务理念，以便更好地满足当今市场的需求。

（二）建立明确的管理目标

树立科学明确的财务管理目标，是我国国内企业发展的前提，也是客观环境对我国国内企业经营理财行为的制约。科学的财务管理目标能够体现出企业财务活动的基本规律，且还能够体现出在市场经营情况以及经济体制的需求，具有一定的可操作性和可比性[5]。企业执行的财务管理活动应当具备下列几种特征，即综合性、可计量性、阶段性以及一致性，按照目前的实际情况来看，可持续发展的利润最大化目标能够适应我国国内企业财务管理的需求，较好的解决我国国内企业发展过程中出现的财务方面的问题。

（三）建立财务组织机构

组织理论提出，企业的组织构架按照内部权责关系的不同应当分为M型、H型以及U型。我国国内企业在建立财务组织结构时，应当按照公司的发展状况以及发展策略来判定财务组织机构的职能。科学的制定财务组织机构的岗位以及机构，能够提升管理的稳定性，需注意的是在管理的流程中必须明确会计核算的重点以及地位，提升组织管理的效率，规范财务管理的工作[6]。

（四）正确的认识财务管理

企业领导以及相关财会从业人员一定要意识到到企业财务管理的作用，参照我国的法律法规制度，对企业进行管理，要将企业财务管理中的原始性凭证数据作为企业决策的相关依据，认识到财务管理中原始性人间在纠正企业发展方向以及管理方向的关键作用，将合理的财务企业档案列入企业战略地位中。

（五）制定考核措施

制定企业财务管理人员录用以及考核的体制，主要是在职业素养以及道德素层面上综合的对企业的财务人员进行合理的审查和选取。在选择相关工作人员时，一定要按照其整体素质进行选取，且在工作人员上岗前，要对其实行一系列的现代财务管理内容的培训，加强其对国家关于规范凭证的法律法规的认识程度。另外，还可设立财务管理人员竞岗机制，在财务管理岗位上融入多重的道德衡量标准，对企业的财务管理人员进行适时监督和考核，保证企业财务管理工作的合理性。

（六）建立监督体系

建立企业财务的民主监督体制，就是将民主监督体系融入企业财务管理的日常工作中，将其作为企业财务工作的一部分看待，属于规范财务凭证以及规范相关财务人员行为的主要手段，同时也是解决企业财务不合理等问题的重要方式。此外，还需充分发扬企业民主，在财务部门中将企业活动中预算到决算到审核的过程都要进行民主监督，且需增加企业民主对财务监督的途径，从多方面加强对于财务工作的监管，提升财务工作的有效性。

（七）健全财务管理系统

建立完善的财务管理系统，就要求企业要充分重视企业财务的作用，成立专门的财会部门，实行一人一职的财务管理制度，同时要加强对企业财务管理以及相关工作人员的监督和管理，从企业制定财务计划，实施财务计划，至企业年度财务结算的制定实施，都需有专业的财务管理人员参与制定，在制定过程中，要联系企业的战略发展目标以及企业当前的财务状况和经营状况，此外还需发扬民主监督以及其他监督形式，规范财务管理系统的正常运行。

五、结束语

企业的本质就是实现资本的循环，在当今企业生产范围越来越复杂、企业服务领域不断扩大的基础上，伴随着现代企业管理理念的引入，企业财务管理的职能和要求也越来越高。这使得财务管理人员的工作难度不断加大，然而企业财务管理是企业管理的重要组成部分，建立财务管理机制，有利于提高企业财务管理对企业发展的积极作用。对企业管理机制进行合理有效的内部管理，又可以提高财务管理水平，规范财务管理人员的行为，从而促进企业的和谐稳定发展。企业是最重要的市场主体，随着我国市场经济体制的不断确立和完善，企业面临着越来越激烈的竞争环境，在如此强大的竞争压力下，如何提高企业的竞争水平，是现代企业管理的核心内容[7]。企业的本质是实现企业资本的循环，资金是企业运转和发展血液，合理有效的财务管理机制，可以提高其资金循环速度，增强竞争实力，而加强对企业的财务管理机制的内部控制，是保障企业财务会计信息准确度和资金安全的重要途径，因此，对财务管理人员进行规范，能够确保财务管理的规范度，使企业和投资者减少损失。

参考文献

[1]郑伟生.中小企业财务管理模式存在的问题及对策——对汕头市中小企业的个案研究[J].中国城市经济.2011年09期.

[2]龚小君，王光华.我国财务预警研究的回顾与展望——20世纪90年代以来国内财务预警研究评析[J].重庆邮电学院学报（社会科学版）.2009年02期.

[3]徐学兰.陆鹏.布买也木·达衣木.中小企业财务管理的现状分析与对策[J].中国乡镇企业会计.2009年03期.

[4]刘阳.后金融危机时代中小企业财务风险控制研究[A].中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C].2011年.

[5]赵滨.中小型企业现行财务管理模式探讨[A].经济、技术与环境——全国经济管理院校工业技术学研究会第九届学术年会论文集[C].2009年.

国内财务管理范文第3篇

关键词　酒店业　财务管理　内部控制

酒店业是一个特殊的行业，我国的酒店业在改革开放之后才蓬勃发展起来，成为我国的朝阳产业，较其他行业而言，具有较少的计划经济色彩，已经基本形成按照市场运作的局面。酒店是一个集餐饮、居住、娱乐、购物于一体的综合性、多元化服务企业，几乎囊括了全部服务业及商业行业。具有营业部门多、收入金额大、财产物资分散等特点。国内酒店数目众多，竞争激烈，面对竞争压力，酒店企业如何在适应外部环境变化的同时，更有效地利用企业内部资源，在纷乱的竞争中脱颖而出、形成自己的竞争优势，是摆在酒店管理者面前的重要问题，酒店企业对外部环境的良好适应性要建立在对内部的有效协调基础上，因此建立和加强内部控制就成为企业安身立命的基础以及经营发展的保证内部控制贯穿于酒店经营管理的全过程，是衡量现代酒店业管理的重要标志。

1　酒店业财务内部控制的必要性

内部控制贯穿于企业经营管理的全过程，是衡量现代企业管理的重要标志。企业建立内部控制制度是为了使之成为一种内在的约束机制，将经营管理各项工作纳入其中，让全体员工自觉遵守并在规范中发挥主动性和创造力，更有效地完成企业预定的目标。尽管目前许多酒店企业已经对建立和实施内部控制的重要性有所认识，并做出了相应的制度建设和实施举措，但是在实际操作过程中还很多不足之处，比如存在于认识上的缺陷，操作中的短视实施中的不规范等。所以极有必要厘清概念、加强制度建设，并对内部控制的设计和执行进行必要的规范。财务的内部控制包括预算控制，资金控制，成本费用控制，收入控制等。就我国目前酒店财会内部控制的现状来看，存在着很多隐性问题。如有些单位受利益驱动，任意调节利润，成本费用不实，会计监督弱化。由于监控不力，资金管理存在漏洞，现金坐支现象严重。为了规范会计行为，保证会计资料真实完整，必须加强内部财务控制制度；这是保证会计有序运行的必要手段，也是确保会计信息真实完整的根本保证。

2　酒店业财务内部控制存在的问题及控制措施

2.1餐厅违纪行为

餐厅违纪行为涉及人员有收银员、服务员、吧员等。

2.1.1收银员单独作弊

(1)在夜间或管理人员较少的情况下，客人到店消费，支付现金离店，收银员直接将账销毁，将现金占为已有。这种作弊是最原始的、最笨拙的办法，多发生在新人职、经验不足的员工身上，只要将收银账单与服务员的酒水或菜肴底联相核对就可发现并制止。

(2)仿冒客人签名私换账单，将大金额消费改为小金额，差额中饱私囊。这种作弊多发生在有一定经验的收银员身上，利用上班间隙或交接班整理单据期间，选择不常进餐的生客人消费单据作弊。此类作弊预防措施为：由收银部主管将发放的空白账单按顺序号登记，每个班次按预计每班使用账单发放，收银员签字领取，交班时将剩余账单转交下一班并签字确认，作废账单不得自行销毁，一律上交。

(3)私印账单，仿冒客人签名私换账单，将大金额消费改为小金额，差额中饱私囊。此类作弊在实际工作中确实发生过。对这种作弊的控制方法为：将收银账单与服务员的酒水或菜肴底联和出品部菜肴底联三方明细核对方能发现，核对工作量较大。

(4)利用折扣作弊。当有折扣客户在店消费后留下卡号，收银员记住卡号，下次没有折扣权限的客人消费全额结账后，收银员将卡号填上，折扣金额中饱私囊。这种作弊应对方法是：卡号不能手填，要用铅笔刷上，同时要求当班餐饮经理或主管当客人面签字确认。这样还可以防止伪造假卡号刷卡的情形。

(5)私卖发票。收银员将发票卖给多要发票的顾客按一定点数收取税金中饱私囊。防止这种作弊是将发票单独设立在一个地方领取，收银员不接触发票。

2.1.2服务员单独作弊

(1)代客人交费。利用结账传递间隙迅速作假退单，以退单后的金额到收银台结账，并将事先预留的发票给客人，假退单金额收归已有。防止这类作弊的方法是：服务员不得代客人结账，不得接触现金和发票，一旦发现不论原因一律从重处罚。

(2)私卖发票。服务员将发票卖给多要发票的顾客按一定点数收取税金，中饱私囊。防止这类作弊是将发票单独设立地方领取，服务员不接触发票。

(3)利用客人酒后的粗心，多开酒水、饮料私藏后下班带走，据为已有。防止这类作弊方法是：服务员上下班按时，不上班人员不得在店逗留，出门时门卫要检查随身带物品。

2.1.3吧员单独作弊

(1)索要供货商回扣。酒店代售的酒水、饮料多是供货商先送货，然后按销售额结账，为了提高销售额，供货商大都给吧员较高的回扣，因为销售额的高低直接与吧员(尤其吧台主管)相关。这种作弊比较常见，只能控制，不可能杜绝。应对方法是：供货商不得与吧员接触，需要货物时下单采购部，由供货商将货物送仓库统一入账后由仓管员送吧台。同时每天下班前盘点，以防代卖。

(2)多开酒水单，从客人那赚得酒、饮料后以进价卖给供货商，所得价款居为已有。当客人较多时吧员常代服务员送菜、开单，这样点单和酒水单由一人开，作弊很方便。防止这类作弊的方法是：吧员不得顶替服务员开单，如发现从重处理。

2.2客房总台违纪行为客房总台违纪行为涉及人员有前台收银员、前台接待员。

2.2.1前台收银员单独作弊

(1)利用半日房租报签作弊。当客人超过退房时间退房时，收银员在收取客人半日房费后，便打电话给大堂副经理或经理要求免收半日房费，当大堂副经理或经理同意时，往往会说回头补签，这时收银员将所收半日房费收入私囊。防止这类作弊的方法是：大堂副经理或经理在接到电话时应立刻前往总台当着客人面签免。如客人离开了酒店，大堂副经理或经理不得签免。这样把签免让给客人，而不是让收入进入收银员的口袋。

(2)利用半日房租修改电脑打印时间换账单作弊。当客人超过退房时间退房时，收银员在收取客人半日房费等客人离店后，向前调整电脑打印时间至应收半日租之前，然后打印账单，仿冒客人签字后入账，差额收为已有。防止这类作弊的方法是：将电脑时间设密码锁死，只有系统管理员才能更改，同时对账单进行登记，每班交接签字。

(3)利用房价的折扣作弊。事后折扣――当客人入住时按全价登记，待客人退房时收取全价现金，同时利用酒店协议单位价差，进行事后打折，从而套取现金。此类现象的存在，会对协议单位形成一种伤害，影响后期双方合作。防止这类作弊的方法是：提高打折的级别，如由领班打折提高到财务部经理或值班经理打折，必须书面详细说明原因并让客人签名。

国内财务管理范文第4篇

这里所说的财务会计主要是指企业相关管理人通过调查统计等方式来反映企业的实际经营状况，并得出清晰的结论，能够让企业利益相关方及时掌握企业的经营状况和财务状况。但是财务会计的执行一定要遵循两个条件，一方面是财务会计工作必须按照企业和会计体系的规定；另一方面是保障企业会计的计量原则得到合理的确认。所以，工作人员在进行财务工作的同时要保证会计体系信息的正确性、科学性和客观性。所谓的管理会计就是将企业的管理和会计结合起来，采用有效的计划来预测管理企业的经济生产活动，并在此基础上，进一步强化企业的管理效率，提高企业的经济效益。基于以上认识，我们可以知道企业的财务会计和管理会计是会计体系中的两大支柱，在企业会计管理中发挥着重要的作用，另外，财务会计和管理会计的理论内容也比较相似，两者具有紧密的关系，进行财务会计活动的时候很大程度上我们也要用到管理会计的部分职能，比如管理控制功能。企业经济管理人在开展管理会计工作的同时，也离不开财务会计的监督职能，因此财务会计和管理会计是相辅相成的。只有把财务会计和管理会计融合起来，才能更好地解决当前财务会计中的问题，才能从多方面去获取信息，多角度分析财务信息，才能让会计信息更加透明化和清晰化，提升会计信息的内在价值，促进企业经济效益的发展。

二、财务会计和管理会计的内在联系

财务会计和管理会计的会计对象相同。就关注重点来说，财务会计和管理会计具有一定的差别。财务会计主要侧重于全面科学地反映会计主体已经发生的事件；管理会计主要侧重于企业未来的可能发生的经济事件，两者所反映的时间段是不同的，存在一定的时间差。但是，财务会计和管理会计的综合研究对象是一致的，都是以企业的经营活动为研究主体，只是一方反映现在已有的，另一方预测未来可能发生的。财务会计与管理会计有着同源的信息资源。根据会计体系的相关信息显示，会计体系的生成主要是为了提高企业的经济效益，会计的出现主要是向企业提供相关的财务信息咨询和信息服务，为企业经济的发展树立一个指向标，所以，会计从根本上来说是为企业提供财务信息，帮助企业进行经济决策的信息系统。会计体系主要包括两大内容即财务会计和管理会计，两者在信息提供方面也存在差别，如信息提供的准确性、及时性及客观性等。另外，两者的信息使用者也不相同。这并不意味着两者在信息领域方面毫无联系，值得关注的是，财务会计与管理会计所用到的初始信息都来自于企业生产经营活动产生的原始信息，之所以在信息提供方面存在很多不同，是因为两者自身特点不一样，因此需要各自对同源信息进行加工整理，最后得出的信息必然存有区别。

三、实现财务会计和管理会计融合的有效途径

（一）建立并健全财务管理机制

管理会计作为财务会计的一个分支，其在会计体系中发挥的功能日益显著，因此，企业在对管理会计定义的时候，会给予管理会计一个相对较高的地位和评价。这样有利于实现对财务信息资源进行控制和管理，进一步分析企业经营管理活动，并在此基础上对其进行科学分析和考核，从制度上来强化管理会计，有利于加快财务会计和管理会计融合的步伐。

（二）建立和细分辅助核算

要在会计准则要求的统一形式下来设定两者的不同辅助项目，通过客观的辅助核算项目为企业的经营活动提供更加规范、更加全面的财务信息。但是我们要注意不能过于细分辅助核算项目，这样就会大大增加核算的工作量。企业要提前设定好一套全面的会计辅助核算，接着，相关工作人员再对核算项目进行选择，这样不仅能够达到辅助核算的目的，还能减少不必要的工作量，提高辅助核算项目的工作效率。

（三）提高会计从业人员的业务素养

提高会计从业人员的业务素养也是实现财务会计和管理会计融合的重要途径之一。为了提高会计工作人员的整体素养，首先就要改变他们原有的会计工作观念，及时开展培训，让会计工作人员及时更新知识，了解最新的会计准则和会计规则，提升会计人员的工作水平，要让他们认识到会计在企业经济管理活动中的重要意义和重要地位。其次，提高会计工作人员的业务素养。一方面要让企业工作人员养成良好的工作态度，对自己部分行为有一定的约束和限制。另一方面，企业要根据相关会计要求，为业务人员提供一定的实践机会，让业务人员在实践中明确会计要求，熟悉工作环境和工作流程，提升自己的工作能力，将会计工作人员培养成企业发展所需要的复合型人才。同时，企业还要注意新鲜血液的补给，积极招聘外来高素质人才，打造属于企业自身的会计团队，还可以挖掘企业内部的优秀员工，并对其加以培养和认可。

四、结语

国内财务管理范文第5篇

关键词：财务内部控制 必要性 有效措施

目前，我国企业财务内部控制管理的现状不容乐观，严重影响了企业的管理水平，也限制了企业的健康和可持续发展。因此，要加强对内部控制机制的研究和探讨，确保企业在市场竞争中的不断开拓发展。

一、企业财务内部控制管理的必要性

对于企业来讲，加强内部控制建设有其重要性。第一，通过建设企业内部控制制度，加强对企业内部的调整和优化，促进企业各项经济活动的协调发展，有利于企业实现人力、财力和物力的合理配置，明确相关人员的权利和责任，实现权利、责任以及义务的结合和统一管理，保证企业经济管理水平的提高。第二，建立企业的内部控制制度，将不相容的职务进行了有效的分离，保证各项制度的相互制约，实现企业各个部门之间的相互监督和相互促进，形成良好的制约机制。第三，通过企业财务内部控制的管理和完善，有利于企业相关批准和授权制度的建立，对于相关的问题能够做到及时的发现和解决，对于存在的漏洞能够采取及时的补救措施，保证了企业资产的完整性和安全性。第四，保证了各项程序的规范化和标准化，实现企业内部控制的严密性，结合国家相关的法律法规，促进内部企业各项管理制度的贯彻执行，避免腐败现象的发生，保证了会计信息的真实性和准确性。

二、企业财务内部控制管理应该遵循的基本原则

对于企业来讲，其要想顺应市场发展，促进企业各项经济活动的正常运行，那么其就要以国家法律法规为基础，加强企业财务的内部控制管理，建立和完善企业的财务内控制度，为企业财务控制体系奠定良好基础，在具体的实施过程中，要遵循以下原则：

1.合法性原则。要保证企业各项经济活动的合法性，做到依法办事，对企业的各项违规行为，要进行严格的处理和惩罚，加强内部制度与企业相关规章制度的结合，保证行为的合法性，降低企业的经济损失，减少对社会的不利影响。

2.目标性原则。对于企业财务内部控制管理，既要注重短期目标，也要注重企业发展的长远目标，对财务会计的各项工作进行分析，控制好相关工作的各个方面，促进其与企业内部其他制度的协调性。

3.实效性原则。在企业财务内部控制管理工作中，不可避免地会发生一些问题，比如：局限性问题，要针对这个问题，从企业的实际情况出发，结合企业的财务状况，解决相应的矛盾冲突，把握全局，保证财务内控制度的实效性，形成实施效果的整体性。

4.严格性原则。在建立企业财务内部控制管理制度的过程中，要结合企业的实际情况，找出财务会计中的易错环节以及工作当中的薄弱环节，保证内控制度的有效性和可行性，使得财务会计水平提高。坚持严格性原则，确保企业财务会计制度的规范性，确保财务管理工作有条不紊地进行。

5.灵活性原则。对于任何一个企业来讲，企业的财务状况都存在着很大的可变性，而要适应这些原则，那么就要保证企业财务内部控制管理的灵活性，随着企业内部变化的变化而改变，便于及时有效地做出调整，快速适应市场经济的变化和企业的变化。首先，企业财务内部控制管理要有适应性，不仅要能够适应内部环境的变化，而且还要适应外部环境的随时变化，并结合企业竞争环境以及产业发展，做出适应性的调整，另外，要抓住企业财务内部控制管理的关键环节，加强实际操作的规范化，增强企业效益，保证内容的规范性。

三、我国企业财务内部控制管理的存在的主要问题

在企业财务管理中，财务内部控制系统作为其中的基础环节，对企业管理水平的提高发挥着重要的作用。因此，企业财务内部控制管理水平，都直接体现在企业基础系统的完善性方面。 但是，目前我国企业财务内部控制管理存在着较大的问题，具体表现在以下方面：

1.缺乏健全的企业财务管理机制。

目前，我国的企业财务管理机制还有待于完善，对与之相关的会计控制造成了很大的影响，而造成这种现象的主要原因包括以下方面：第一，我国企业缺乏严重的会计控制，其力度控制不够，影响了企业的财产管理和资产管理；第二，管理上存在着很大的漏洞，各种监督制度缺乏可行性和实效性，造成了大量财物的流失。第三，对于企业的投资管理，缺乏可行性科学研究，造成一系列财务问题的发生，如：建设的重复性、经营的不通畅、建设项目的盲目性、资金的闲置等等，同时，还经常与企业的规划严重不符，造成一些违法行为的发生。

2.缺乏有效的监督管理制度

对于企业来讲，企业内部控制作为企业管理的一个重要过程， 必须要通过大量的制度管理，加强对各项经济活动的严格控制，才能保证良好的实施效果。目前，我国的内部控制制度与新形势下的市场经济环境有着很大的出入，在进行监督的过程中，不仅缺乏适应性，而且缺乏严格性，另外，企业的一些管理者没有责任意识，造成企业财务内部控制管理流于表面形式，并没有从根本上进行有效的控制，进而对考核检查执行的效果就更加无法落到实处。

3.企业财务预算管理缺乏科学性和合理性

在企业进行财务预算管理的过程中，由于其核算方式存在着很大的滞后性和落后性，造成预算科学性和合理性的缺乏。首先，对于企业核算的功能模块来讲，其与财务核算缺乏联系性，使其相关数据的准确性和时效性无法提升。其次，对于企业的财务预算指标体系来讲，其缺乏完整性和可行性，缺乏总预算理念的渗透。第三，对于财务预算，缺乏应有的合理性和科学性，这在很大程度上，影响了企业的评价制度，对于企业各项经济活动的预算经费无法保证其完整性和准确性。

四、完善企业财务内部控制管理的有效措施

1.重视企业财务内部控制管理

对企业财务内部控制管理的重视，首先要从企业的各个部门入手，明确制度的受益者以及执行者，提高企业相关人员的管理意识和责任意识，要对企业的内部控制的相关规定进行研究分析，使其适应本企业的发展特点，将企业财务内部控制管理贯彻落实到企业的各项工作当中。其次，对于企业来讲，内部控制是企业发展的基本因素，因此，企业要想在当前的社会竞争中脱颖而出，就要做到健全企业的财务内部控制管理制度，保证财务内部控制制度的系统性和完整性，以企业的发展效益为导向，保证制度的科学性和高效性，做到有章可循，规范企业的管理行为，建立一套科学规范的内部控制制度。

2.建立和完善现代信息内部控制体系

随着社会的发展和信息化程度的提高，企业管理信息系统逐渐建立和完善，因此，要加强财务控制的信息管理，提高工作的效益，规范财务工作程序和管理程序，保证内部会计控制的高效怀，实现财会信息数据输出输入、储存和管理等的全方面控制，实现财务信息的动态管理。

总结：

总而言之，财务内部控制系统作为企业财务管理的基础，直接影响到企业利润目标的实现。因此，在实际工作当中，企业要针对企业财务内部控制管理中存在的问题进行简单探讨，找出其中的漏洞和不足， 规范操作程序，加强规范管理，提高企业管理水平，实现企业的效益。

参考文献：

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