会计实务和税法

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会计实务和税法范文第1篇

【关键词】税法 会计实务 小型企业

就目前而言，我国有许多小型企业，它们大多数都是独资或者是合伙经营的，也就是说投资人就是企业经营人员，致使企业所有权和经营权无法分离。也正是因为这个因素，在对会计进行选择时，根本就没有按照相关规定，反而受到税法的影响。下面，将从以下几点进行介绍。

一、税法的影响

（一）对政策的影响

会计实务过程中，会遇到各种各样选择性的问题，比如：在固定资产的使用寿命范围内，对折旧额进行系统分摊方法的选择。会计相关准则规定，企业在对其方法进行选择时，应该在一定程度上根据经济效益进行选择，这样可以有效确保经济效益的实现，就目前而言，可以选用的方法主要有：工作量法、平均法等，企业选择不同程度的方法，将会严重影响到企业不同时期的费用，因此，一旦过程中将方法确定，就不可随意进行更改。也就是说，无论怎样的方法，都会对费用产生一定的影响。

（二）对岗位设置的影响

大多数小型企业会计的主要目的就是为了能够在一定程度上对报表进行相应的编制，甚至有的企业根本就不会针对企业自身的账目记账。然而，会计对于那种大型企业而言，也是一个非常重要的问题。税法可以提高会计水平，具有十分重要的作用，并能够在实际过程中促进会计实务的有效改革，同时，还可以通过税法促进该观念的持续发展。

小型企业几乎都是自营式企业，根本就不需要具有专业水平的会计人员，自己就可以有效满足相关需求，但是，如果想在一定程度上获得相应的好处，就应该聘请专业会计人员工作，这样才能促进该企业的经济增长。就拿现行增值税的相关规定来说，除了对企业的自身经营规模有着相关的要求外，还对会计的健全程度有着一定的要求。小型企业的会计规模健全，能够准确提供相关资料，并向相关部门提出申请，要求成为纳税人，这样就可以为企业带来更多的客户，毕竟纳税人具有这样的资格，所以，大多数企业都希望成为这种纳税人，这种现象的出现也就间接的导致企业管理过程中必须具备会计人员，与此同时，还应该有针对性的对岗位进行设置，从而增强自身经济效益。

（三）对所得税的影响

企业所得税可以说是利润报表中最为重要的组成部分，它的形成和发展主要就是会计法规和所得税法规相互分离的结果，这两者之间的分离在一定程度上直接影响着所得税方法的改善，就目前而言，我国在对所得税进行核算时，主要采用的就是资产负债表核算，也就是有针对性的从资产负债表的角度出发，通过对负债表上的相关数据进行比较，确定所得税资产，并在此基础上对每一个工作期间的所得税进行确定。

由于小型企业中的会计使用人员对信息要求并不是很高，同时，也因为会计工作人员的自身素质原因，导致在对所得税进行处理时，秉着能简单化就简单化的工作态度，处理过程中按照相关的所得税规定，减少存在的差异，这样不但有效避免了对企业负债的确认，还促使所得税和纳税值相等。

二、影响原因

税法对小企业会计实务产生影响的原因有许多，下面，将从以下几点进行简要介绍。

第一、企业管理过程中可以发现，财务报告的主要任务就是向相关部门报告各种会计信息，真正在一定程度上反映执行者的工作情况，这样可以帮助企业管理人员做出相应的经济决策。所谓的财务报告使用人员应该包括投资人员、公众等，针对大型上市公司来说，他们的使用人员一般都是股东，并且，企业的相关财务报告都是由会计师核算的，因此，在编制过程中大多数都是按照相关准则进行编制。然而，小型企业创办过程中，一般都不引进投资人员，也就不必提供相应的信息，同时，由于这种企业比较小，没有一定的担保人，也就很难借到款，没有债权人。

第二、工作差异。一般而言，相较于大型企业来说，这种小型企业的工作是非常简单的，根本涉及不到那种比较复杂的业务，比如报表合并、投资核算等，尤其是会计部门的工作，机会都是根据自身企业的经营情况进行相应的核算，不对会计工作中的预测工作进行足够重视，因此，小型企业中也就没有相对多的会计工作人员，对于岗位设置也比较简单，并且，这种企业中的会计人员还往往身兼数职，哪个部门缺少人手就调到哪个部门，这也就间接的导致会计人员没有一定会计专业知识，素质能力有着相应的限制，基于这种情况，会计人员在实际工作过程中就会秉着减少工作程序的原则工作，他们认为可以在信息核算过程中以较少的核算成本来满足外部人员的需求就可以。同时，工作过程中，会计人员最终优先考虑的还是税法的相关要求，如果一旦存在差异，就在一定程度上按照相关的税法要求来进行处理，如果不存在差异现象，就按照国家所提出的会计工作准则进行处理。也许正是因为这样的工作态度，导致小型企业会计工作受到税法的严重影响。

总之，税法对小型企业会计实务的影响还有许多，还是希望相关人员可以在以后的工作过程中进行研究，以便在促进小型企业自身经济效益的同时，推动国民经济的健康发展。

三、结语

综上所述，通过上述所讲的税法对小型企业会计实务的影响以及产生影响的原因，可以得出这样的结论：就小型企业来说，要想获得较高的经济效益，只是单纯的凭借自己的力量是远远不够的，还是需要在一定程度上借助会计工作人员进行财务上的管理，只有这样才能根据企业实际情况进行相应的判断，才能更好地促进企业的自身发展。当然，具体工作还是需要相关工作人员进行研究，以便更好地实现可持续发展。

参考文献

[1]王秀敏.税法对小企业会计实务的影响研究[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2010（03）

[2]胡萍.浅谈纳税环境对企业会计实务的影响[J].财会研究，2010（07）

会计实务和税法范文第2篇

关键词：企业 会计实务 税务筹划 运用

税收是我们国家收入来源的重要组成部分，也是国家加强对企业的监督、实现国家宏观调控职能的重要手段，对企业的生产经营有着重要的影响。目前，随着国民经济的迅速发展，国家调整了针对企业的税务政策，加大了对中小企业的扶持力度，如何在企业财务管理中熟练、合理地运用税务筹划、节约税务支出、实现企业利润的最大化，成为企业会计工作的重中之重。

一、税收筹划的概念及其特点

从企业的角度出发，税收筹划是企业财务管理工作的重要组成部分，它是指在满足国家税收政策要求的前提下，企业对自身的投资、经营活动等进行合理科学地安排，以减少企业税收成本、减轻税收负担、实现企业利润的最大化。需要特别注意的是，企业税务筹划是在法律许可的范围内进行的，是企业选择的一种税负最轻的纳税方案，是受国家相关政策支持和保护的，因此，税务筹划中绝对不包括偷税、漏税等违反法律规定的内容。

税务筹划是企业会计工作人员在了解、学习税法的基础上，针对企业生产经营活动而进行的经营成本的统筹规划，以提高企业收益的活动，它在企业会计实务中的运用过程中，表现出以下特点：

（一）合法性

即企业税务筹划必须在国家法律、相关税务政策规定的范围内进行，对企业自身的经营管理进行统筹规划，切不可用销毁账目等偷税、漏税的行为来为自身谋利益，否则将要承担严重的刑事责任，这样不仅会增加企业负担、减少收益，还不利于企业的长足发展。

（二）目的性

即企业税收筹划的运用具有很明确的目的，就是利用优惠的税收政策，调整企业投资、生产、经营活动，避免或减少企业资金的流出量，以达到降低企业成本、提高企业收益的目的。

（三）计划性

即企业税收筹划是在企业进行生产经营活动之前，会计工作人员根据国家税收政策和税法的规定，结合企业生产经营的状况而制定企业纳税方案的活动。由于国家相关政策一经制定就不会轻易更改，所以企业税收筹划工作必须要提前进行，才能达到所预期的目的。

二、税收筹划在企业会计实务中的运用

（一）企业收入结算方面

企业收入结算方式税收的筹划就是在税法允许的范围内，尽量推迟纳税时间，获得纳税期的递延。纳税期的递延也称延期纳税，即允许企业在规定的期限内分期或延期缴纳税款。我国税务规定：直接收款销售方式，以收到货款或者取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入的确认时间；托收承付或者委托银行收款方式，以发出货物并办好托收手续的当天为确认收入时间；赊销或者分期收款销售方式，以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期；预付货款销售或者分期预收货款销售方式，以是否交付货物为确认收入的时间。可以看出，销售收入确认在于“是否交货”这个时点上，交货取得销售额或取得索取销售额凭证的，销售成立确认收入；否则收入未实现。因此，销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整，每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。特别要注意临近年终所发生的销售收入确认时点的筹划，可获得延迟纳税的税收利益，以达到降低或者延缓纳税的目的，提高企业利润。

（二）费用列支的管理方面

费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类：一是允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，向金融机构借款的利息支出等；二是有比例限制部分扣除的项目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，使其保持在可扣除范围之内，否则，将增加企业的税收负担；三是允许加计扣除的项目，包括企业的研究开发费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。企业可以考虑适当增加该类支出的金额，以充分发挥其抵税的作用，减轻企业税收负担。允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支；超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。企业的费用列支对企业收益有重要影响，同样，也影响着企业税额的多少，因此，掌握并合理利用企业费用情况，做好企业费用列支工作具有十分重要的作用。

（三）存货计价方法的选择方面

我国相关法律规定，纳税人的商品、半成品、所有的材料等都必须要存货计价，而且计算的方法也有不同，但是计算方法一经选择就不可以再改变，所以选择合适的存货计价方法十分重要。比较常用的计算方法有： （先进先出法、加权平均法或者个别计价法），企业会计工作者要根据市场的物价情况以及当前的税收政策，对计算方法进行合理选择。比如：在物价下跌的情况下，选用先进先出的方法，同样为企业进行合理税务筹划，降低应纳税所得额。

（四）处理固定资产方面

在企业实际运营过程中，对固定资产的折旧处理是一项非常重要而且很有必要的活动，它是企业成本的重要组成部分，严重影响着企业成本大小以及企业的税收额及利润水平，因此，做好固定资产的处理工作应该受到重视。一般来讲，固定资产折旧处理的方法主要有年限平均法、双倍余额递减法以及工作量法等，在税务筹划的过程中，要根据相关法律法规，选择合适的资产处理方法，在法律允许的范围内进行，一旦处理不当，不仅不会节约企业税收成本，还可能会使企业承担一定的法律责任，后果严重。

三、提高企业税收筹划水平的方法

企业税务筹划在企业经营管理的过程中发挥着十分重要的作用，有利于提高企业的财务管理水平，减轻企业税务压力，节约税务成本，有利于提高企业利润，因此，掌握和熟练使用税务筹划的方法应该受到企业管理者的重视。

（一）利用国家相关税收政策

在我国市场经济高速发展的大背景下，国家的税收政策也在不断改革、变化，对中小企业的扶持、对高新领域技术企业的发展支持等各项税收优惠政策也得到完善，比如，我国2008年起实施的《企业所得税法》中，将内外资企业的所得税税率统一为25%；从事高新技术领域生产的企业则可以申请按照15%的税率交纳企业所得税，这些税收政策的颁布、实施，给企业发展带来了新的机会，因此，企业工作者要及时了解国家税收政策的变化，寻找对自身发展有利的政策规定，并科学合理地进行税收筹划，以利用国家政策来减轻企业自身的税收负担，增加企业利润。

（二）企业内部通力合作

税收筹划工作是一项严密而且细致的工作，需要企业内部各部门的紧密配合，否则，很难取得成效。税收筹划与企业会计、生产、供销、管理等部门甚至企业的领导者都有密切的联系，关系到企业生产经营的结果，在企业生产经营中具有重要作用。企业领导者作为企业的管理者、经营者，要增强自身的节税意识，提高与税收相关的知识水平，能够对税收筹划中的各项问题进行科学地决策；企业财务人员要提高自身素质，做好会计核算工作，为税收筹划的进行提供准确的数据和情况；另外，企业要制定规范的运作程序，保证税收筹划工作的高效展开，只有企业上下相互配合、通力合作，才能真正发挥税收筹划在企业运营中的作用。

（三）企业筹资中的税收筹划

企业在生产经营管理的过程中总会遇到筹资的问题，企业筹资的方式和来源不同也会影响企业成本，进而影响企业的整体收益。因此，掌握企业筹资的不同形式并进行合理的税收筹划，可以减轻企业债务风险，提高企业收益水平。企业筹资来源有三个：企业的资本金直接投入；发行股票；向银行或其他企业贷款，第一种和第二种筹集方式都不能对要缴纳的税额有所影响，只有第三种方式的使用可以减少一定的纳税额，增加企业利润，但是在企业生产经营中要按照法律规定合理地选用筹集方式，不能无节制地使用。

四、结语

在市场竞争日益激烈的环境下，企业越来越重视税收筹划在财务管理以及增加企业利润方面的作用，现代企业要达到税务筹划的目的，就要了解和熟悉税法，掌握纳税筹划的具体方法和策略，并在企业经营中熟练的运用，真正实现税收筹划的作用和价值。

参考文献：

[1]赵娟.分析企业会计实务中税收筹划的运用[J].中国经贸， 2012；22

[2]于秀霞.探讨企业会计实务中税收筹划的运用[J].现代商业，2012；29

[3]吴丽双.企业会计实务中税收筹划的运用[J].商情，2012；14

会计实务和税法范文第3篇

关键词：企业会计实务；新会计准则；影响

新会计准则于2007年初颁布实施，首次引入暂时性差异以及计税基础这两个概念，并将资产负债表作为企业纳税计算的主要方法。其中资产减值转回这一特性与企业会计实务密切相关[1]。

一、新会计准则框架下的所得税核算方法

相比过去的会计准则而言，新准则与国际接轨，并依托我国当前国情而制定，在实施过程中表现出高效性与实用性特点，在所得税核算方面更加完善。由于新会计准则采用国际上规定的所得税核算方式，所以能分离应税所得与会计利润，为税法与会计两者之间的彻底分离奠定基础。此外，与过去相比对企业会计工作人员各方面素质的要求也有所提升。新会计准则下，资产负债表是用来核算所得税费的主要方法，由负载计税和资产计税两部分所构成。对于存在暂时性差异的应税所得以及会计所得，可通过对差异的原因和实质进行探究，来分析差异对期末资产负债所造成的影响。采用资产负债表进行所得税费核算时，首先应确定负债和资产的账面价值，而后计算两者的计税基础。通常情况下，企业计税基数与入账价值之间是否存在差异，可通过其资产确定过程的顺利与否进行判断。而少数差异是由企业会计准则与税法规定间的细微矛盾所造成的。在对暂时性差异进行计算并确定后，将技术基础从账面价值中去除。由于暂时性差异数值与预期利率之积，等同于以负债或资产形式表达的递延所得税，因此可依据前者对递延所得数进行计算。而应缴的所得税值即为纳税所得额与适用税率之积。将本期应缴税与递延税相加，从中扣除递延税资产后，即得到最终应缴数目[2]。

二、新会计准则框架对债务计算方法的影响

在新会计准则颁布之前，债务计算方法从企业自身出发，以利润变化作为依据，采用损益表法计算。而新会计准则下资产负债表的应用，在计算方法上较之以前有着本质差别。由于两种方法均采用税会分离计算，要从应税所得与会计所得两者之间的差异入手分析，比较资产负债表与损益表在债务计算上的优劣。由于计税数值会因某段时间内的税法与制度调整而导致口径不同，所以造成实际应纳税与税前利润产生差值，而这种差值一旦出现则无法回转，故而将其称为永久性差异。而损失、支出、收益等环节受到会计制度与税法规定的影响而导致确认时间不同，也会造成实际应纳税与税前利润差异，然而有别于永久性差异之处在于，此类差异可采取抵减时间等手段回转。若企业负债或资产的核算中，未纳入计税基础和体现在账面上的负债与资产价值，则会形成暂时性差异。在资产负债表法中，时间性差异包含在暂时性差异之内，而永久性差异与暂时性差异之间不会共存。

三、新会计准则实施前后的债务计算方法的对比

损益表与资产负债表两种债务计算方法在概念、基本理论、核算方法以及对企业利润的影响等方面均有显著区别[3]。

1、基本概念差别

在新会计准则实施前，企业以损益表债务法进行债务核算。其基本概念是在时间性差异产生的后续各期间内采用递延方式将纳税金额变化量分割纳入。从而“回转”所得税金额所受到的时间性差异影响。而资产负债表的基本概念则有所不同，该法对所得税值变化量的计算，是依据转回年度中相关税项的税率进行的。从损益表与资产负债表的核心概念上可以看出，前者依据时间性差异核算所得税，后者依据暂时性差异核算。而从时间性与暂时性差异两者的精确度对比也可发现前者精确度较高。

2、基本理论差别

资产负债表与损益表两者在基本理论上具有共通性，业益理论是两种核算方法的理论基础，而应收应付制则是两种计算方式的共同原则。然而两者对收益的定义不同，损益表法以费用与收入来定义企业收益，资产负债表法则认为收益是企业资产的一部分。因此前者对费用与收入之间的配比关系更为关注，通过确认各阶段的时间性差异，来对受到差异影响的所得税金额进行调整。而后者则以负债和资产作为关注对象，注重分析账面金额与计税基础之间因各种原因所导致的暂时性差异，并以之作为依据对企业负债和资产进行调整。

3、核算方法差别

跨期核算所得税便涉及到差异的回转问题。如前文所述，损益表法依据时间性差异核算所得税，资产负债表则依据暂时性差异核算。而时间性差异包含于暂时性差异之中，所以后者对所得税的核算更为全面。而对时间性差异以外的因素影响，资产负债表则可以在本期内将之回转。同类情况下损益表则无法回转，甚至造成所得税计税变化量成为永久差异。故而，从核算开始到递延阶段，两种负债计算方法对企业所得税所计算出的具体数目之间都存在很大的差值。

4、对利润的影响

相比资产负债表法而言，损益表法无论是在计算范围还是在可提供参考的信息等方面均有着很大局限。尤其是对企业的现金流动量、财务状况等方面，损益表法无法准确的进行预判和评价。对企业经营的财务现状以及未来发展规划缺少准确的数据支持。而资产负债表以转回年税率计算的方式消弭暂时性差异对企业所得税所造成的影响，可逐一的对负债与资产所产生的递延税值进行确定，从而保障企业经营利润。总结：新会计准则采用资产负债表法对企业所得税进行跨期计算，不仅提升了计算准确性，更能在最大程度上回转资产减值损失。本文限于篇幅难以对会计实务在新准则框架下所受到影响做进一步探讨，但从长远的角度来看，新准则对企业财务管理确有其积极作用。

参考文献：

[1]唐丽萍.新会计准则框架下的企业会计实务影响分析[J].商，2013，12(04):108-108.

[2]潘线明.新会计准则下电力企业会计核算问题的探索和发现[J].财经界，2014，4(9):191-191.

会计实务和税法范文第4篇

转眼间，三年的函授生涯即将结束。在历史长河中，三年可谓一瞬，但记忆即是犹新，管理层的敦厚儒雅，教师的敬业渊博，同学的团结友善，都留下长久的温馨。

自上世纪在xx税务学校就读税务专业时，虽然只是短短两年，在会计实务上，我下了苦功，发誓要成为一名查帐能手，然而，工作后，长期从事税务管理工作，与税务稽查毫不相干，一晃数年，会计实务荒费不少，再加上会计制度和税法的变化，近年来，每每有企业会计前来咨询业务时，捉襟见肘，深感自已落伍了。XX年考入江苏大学天台，有幸重新系统化地学习会计知识，这可能是我一生之中最后的正规受教育机会了，我告诉自已不可敷衍混日子，应该实实在在学些东西。虽然只是双休日面授，平时都以函授为主，但我仍然时刻感受到站领导的细致关怀、授业教师的不倦教悔和同学们的无私友爱。这一切都使我汗颜，深恐龙自已做得不够多，学得不够好，有负师长亲友的殷殷期待。

总体上讲，感觉三年的xx大学函授生活，不敢说学有所成，也算是学有所得吧。

会计实务和税法范文第5篇

【关键词】税收筹划 企业会计实务 运用价值

企业会计实务中，税收会计是企业财务对税务筹划、纳税申报和税金核算的一种系统性会计方式，是管理会计和财务会计的自然延伸，是税收法规的日益复杂化的自然产物。在我国，由于种种因素的影响，导致大部分企业中的税务会计仍未建立起一个相对独立的会计系统，未能从管理会计和财务会计中延伸出来，本文对税收筹划在企业会计实务中的价值进行分析。

一、税收筹划的内涵及其主要内容

税收筹划就是指纳税人在既定的税收制度范围内合理规划纳税人的经营、投资、战略活动，合理规划相关的理财、涉税事项，以实现最低的财税管理活动。企业的税收筹划最终目的就是为了提高公司经济效益，是一种合法的理财手段，而非偷税、漏税。

（一）企业税收筹划成本

进行税收筹划的成本可分为显性成本和隐性成本，其中显性成本比较显而易见，从企业的财务开支中直接体现出来。一般来说，显性成本主要是指企业为研究、设定税收筹划方案的费用等。隐性成本主要是指正常应税项目与有税收优惠的项目之间的税前收益率的差距。

（二）企业税收筹划绩效

税收筹划的绩效分析，狭义上的税收筹划绩效分析，是指通过对影响税收筹划的因素进行定量和定性的分析，对已实施的税收筹划方案的实施效果进行评价分析，以便在日后更好地对税收筹划方案进行挑选。广义上是指通过对税收筹划的过程及其结果进行评价，找出对影响税收筹划的因素，分析税收筹划是否达到了预期目标，从而对税收筹划的操作过程进行有效的调整、改进。

二、税收筹划在企业会计实务中的价值

（一）意识层面——提高企业纳税意识

企业在进行税收筹划的过程中，它在协助企业获得利益最大化的同时，也使得企业的纳税意识增强。税收筹划使得企业在进行纳税支出时，通过合理的手段或合法的途径，选择合理的纳税方式，最大利益上的节省纳税开支金额，在也在一定程度上促使企业纳税意识的提升。

（二）管理层面——提高企业会计实务管理水平

企业进行经济决策以及决定时，对于税收问题相关的问题都需进行筹划。税收筹划的顺利进行离不开企业高效的会计核算及管理工作，因此会计人员在进行会计核算以及数据分析处理时，要准确了解会计税法制度及其准则，这样才能使得企业的利益得到最大化提升，促进其顺利发展。可见，在税收筹划过程中也使得企业会计管理水平得到提升。

（三）经济方面——提高企业会计实务经济效益

企业在进行会计税收筹划的过程中，首先可以帮助企业减免一定的税收支出费用；另外可以使企业延长资金流出的时间，从而获得一部分免利率的资金，在一定层次上，提升了资金的使用价值，使资金运用得更充分。

（四）制度层面——优化企业计实务制度

进行税收筹划，使得企业在税收方面的有法可依，也促进企业管理制度的不断完善，从整个制度层面上优化和完善企业会计实务制度。

三、税收筹划在企业会计实务中应用的途径

（一）转变传统税收筹划思想

转变思想就要求在国家税收制度的约束下，在合法税收制度范围内，寻找最低税负的空间。转变思想所体现出来的是一种全新的思维模式，是冲破税收制度所带来约束的最优措施。在设计税收筹划方案的过程中，设计者要通过转变思想，将税收筹划方法设计得最优化。

（二）优化生产经营流程

首先，从应税收入上去分析，在进行纳税工作时，如果纳税人减少纳税或者延迟纳税，则需要上缴所得税。在会计上已收入，但在财务上却未收入的要进行调减项目。其次，要在成本项目上，准予其扣除，选择方式有三种，第一，可以通过计价的方式进行适当的选择，一般在物价降低的时候，采取先进先出去的方式，使得最终的成本与实际相接近，且价值成本较低，标高销售成本，以此降低纳税所得额，如果物价变动起伏较大，则利用平均的方法实现最大的利润目标。第二，通过折旧的方法，根据相关法律以及会计要求，企业可通过加速折旧的方法，在一定程度节省缴税。第三，强化发票管理的方法，固定资产通过发票补扣，在购置设备时开具增值税专用发票，用以抵扣某些税费。

（三）优化企业会计组织形式

企业的产权关系、组织形式、经营理财都与税收有着巨大的关联，企业形式变化，产权关系也会随之变化，企业税收方面也会出现一定的变化。企业选择的产权关系与组织方式，对企业的经营、税收以及投资理财方面都起到了直接的作用。在一些特定情况下，组织形式及产权关系决定着企业边界及资源培植方式， 对不同组织方式及产权关系的选择，也会直接影响到税收待遇，特别是产权关系与税收的优惠政策之间的关系较为密切。

（四）实现会计主体的转变

会计主体的转变也就是从一个会计主体向另一个会计主体的转变，这种转变方法通常都是关联企业通过各自企业之间存在的不同税率实现的。关联企业之间通过对定价实现的收入与费用进行转变，从而实现不同纳税主体之间的调节、转移或规避税负等目标。因此，企业应设计出最优化的会计主体的转变形式，从而减少企业的税负，增加企业的运作资金，提高企业的竞争力。

（五）优化股份分配

企业在获得相应的利益的时候，亦可以将一定形式的利润分配给股东，可以通过现金股利或股票股利的形式，在分配时最好以股票股利为主，例如：企业用资本公积—股本溢价转增资本时，对于个人股东不征个人所得税；对于公司也能获得节省印花税的好处，所以这也在一定程度上促进筹划工作的完善。