财务项目资金管理制度

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财务项目资金管理制度范文第1篇

众所周知，事业单位的财政专项资金就是用来建设特定的项目，事业单位需要在项目建设的过程中将指定的资金应用到指定的项目中，这样才是符合国家拨款的初衷，也是将财政专项资金用到实处的表现。但是在实际的应用中，一些事业单位反其道而行之，将财政专项资金应用到其他的项目中。这些项目并没有申请财政专项资金，这就是较为普遍的财政专项资金挪用的现象。这种现象的出现不仅失去了财政专项资金的作用，同时还直接影响到指定项目的建设效率和进度，危及到国家的财产和社会的利益，更不利于事业单位的长足发展。可见，财政专项资金挪用的问题比较严重，需要相关的工作人员加强监督和管理。从目前事业单位财政专项资金管理工作的现状上看可以看出，财政专项资金管理工作受到制度方面的影响较大。首先执行力问题比较明显，其中执行力不够使得具体的资金管理工作没有落到实处，只是管理者或者是领导者一笔带过，久而久之就会使得管理制度逐渐落后，降低工作的操作能力和管理制度的控制力。其次，资金管理制度不健全，没有明确的目的性。在实际的工作中出现了相关条款指代模糊或者是比较笼统，没有任何针对性和具体性。这样就会财政专项资金管理工作无章可循。最后，财政专项资金管理制度的实施力度不到位，直接导致管理形式和内容过于形式化，并没有发挥其应有的作用，只是形同虚设。

二、解决事业单位财政专项资金管理问题的对策

(一)加强财务管理力度，加强财务控制意识

在事业单位业务工作中，财务管理工作是必不可少的环节。事业单位业务工作的开展过程实际上也是事业单位资金流的运作过程，通过财务管理可以明显看出业务工作中的资金支出是否符合相关要求。因此，为了提高事业单位各项资金管理水平，应采取积极有效的措施加强单位财务部门的监督与管理。首先，应健全完善财务管理制度，提高资金使用者的责任感，同时使财政专项财务汇报制度化、财政专项财务资金使用检查专题化。其次，加强财务对资金使用的控制职能。明确财务职能定位，实现全面参与到资金使用的控制与决策，规范财务部门内部岗位职责，明确分工。最后，加强财务管理人员财务控制意识，使其重视财务管理工作，全面参与到资金管理过程当中，并予以系统、全而的规划，同时应加强资金支持管理的控制力度，确保资金使用效益。

(二)健全完善财政财政专项资金管理制度

事业单位应健全完善财政专项资金管理制度，使财政专项资金管理更为规范与科学。同时应健全财政专项资金跟踪反馈制度，加强财政专项资金购置固定资产的管理力度，及时、准确办理好财政专项资金购置固定资产的决算与验收工作，按照相关规定程序，移交产权与财产物质并做好入账登记手续，进行资产统一管理。事业单位还应严格遵守专款专用原则，建立完善财政专项资金审查与监督制约机制，加强单位内部对财政专项资金的管理与监督工作。

(三)健全完善项目管理制度

第一，加强项目申报与立项审核工作。在财政专项资金项目管理前提下，建立财政专项资金项目库，根据实际财政专项资金使用情况，将通过严格筛选与审核后的项目纳入到相应的项目库管理当中，并依据项目资金使用的轻重缓急进行相应的划分归类，以方便预算部门参考。

第二，明确各项项目支出范围及相关标准，同时编制项目的明细表，将项目资金实际使用情况填列到明细表中，使预算合理化，提高预算的透明度。

财务项目资金管理制度范文第2篇

[关键词]资金集中管理资金效率有益尝试

一、前言

重庆高速公路发展有限公司(以下称高发司)是重庆市专门打造的,拥有全资子公司、控股子公司、参股子公司及分公司共同组成的大型高速公路企业集团,具有建设、收费、还贷、管养等各项功能。由其承担重庆境内高速公路的建设、经营和融资职能,通过全资、控股、参股等方式对所投资的经营性高速公路进行统一管理。

高速公路具有投资大,成本高的显著特点,是典型的资金密集型行业。不管是建设期间的资金投入,还是建设成通车后的经营还贷,都将引起资金的巨额流动,因此,如何管好用好资金,提高资金使用效率,探索有益的资金管理模式,显得尤为重要。就高发司而言,也是在经历了众多体制变更,经历了诸多资金管理模式之后,通过总结经验教训,最后认为在现有公司框架体制下,在高速公路建设资金流量和存量巨大的情况下,采用资金集中管理的模式,在资金使用效率和效果上能够满足企业需要,本文通过高发司资金集中管理的有益尝试的分析,为具有类同性质的单位提供一个可借鉴的蓝本,为资金管理模式的创新和发展做出一点贡献,起到抛砖引玉的目的。

二、实行资金集中管理的必要性

高发司建管分离前,实行项目法人管理制度,一个项目为一个二级法人公司,各法人公司全权负责各自项目的建设、营运管理。高发司作为一级法人公司,只负责进行总体监管。各公司除项目资本金由高发司转拨外,资金缺口由各公司自行向银行申请贷款,进行融资。高发司对各项目公司的资金管理是一种松散型管理,各公司具有较大的自。资金管理的弊端随着高速公路建设规模的扩大而日益显示出来。

(一)银行账号林立,资金分散,总体存量过大

高速公路建设的巨大资金需求吸引了众多银行争相向项目公司开立户头,项目公司为了解决融资贷款向银行大开开户之门,如此银行账户林立,因每个账户的资金余额分散,形不成支付能力,但众多账户合计却形成巨大的资金沉淀,给资金管理带来巨大的困难。

(二)资金使用无效率,流动性差

高发司没有统一的货币资金管理协调部门,由于各路段、各项目资金使用不均衡,部分项目公司出现资金盈余,部分项目公司出现资金短缺,但因各项目公司之间缺泛统一的资金管理制度,内部无法调动,不能互相调剂余缺,如此,资金短缺的公司只有向银行申请贷款,增加资金成本。资金使用无效率,不能根据客观情况进行调配,流动性差。

(三)资金比例失调――存、贷比例失当,加大财务风险

由于没有统一的资金管理办法,各公司各自为政,盲目贷款,贷款后长时间滞留账上,形成有钱不用,还需额外支付贷款利息,资金成本升高,造成存贷比例失调,财务到期支付利息风险加大,如不能支付到期本息,给企业的诚信带来不利影响,加大财务风险。

(四)管理失控,资金流失

松散型的资金管理,使高发司总公司对各公司的资金监控管理流于形式,监管不到位。高速公路建设需要大量筹集资金,专款专用。但个别公司不顾国家法度,明知故犯,私自对外投资,造成国家建设资金被挪用,工程进度受阻,资金损失难以挽回。管理失控,资金流失,给国家、公司及个人带来损失。

(五)贷款银行银根紧缩,项目公司融资难度加大

随着高速公路建设的发展,高速公路越来越向经济欠发达甚至贫困地区发展,贷款银行为了防止不良贷款,规避贷款风险,对项目的资格评审要求越来越严格,项目公司融资难度加大。

(六)银行间恶性竞争,使企业受害

市场经济的发展,加剧了行业间的竞争。各商业银行为了各自的利益,采取不按合同提前上贷、提前催划贷款利息、故意压票延期支付工程款、材料款等方式,破坏企业诚信度,损害企业利益。

为了按时完成我市“二环八射”2000公里高速公路的建设任务,2004年,使用加强资金管理,降低资金成本,发挥资金的规模效应,选择最优资金管理模式对重庆高速公路资金管理是一个重要课题。公司实行了建管分离的体制改革,成为使用新的资金管理模式的契机,经多方论证,为克服上述资金管理的弊端,强化资金管理和监督,提高资金的整体使用效益,高发司选择了对资金实施集中管理的新模式。

三、实行资金集中管理的管理要点

高发司的资金集中管理的重点在于加强对集团公司资金的调度和统筹管理,具体操作方式是在财务部原有机构的基础上制定资金管理的规章制度、资金调度的操作程序、资金使用效果的考核办法等来强化资金统筹管理职能,以少量投入解决资金的集中管理,加速内部资金周转。

在公司总部,按照资金专业化管理的要求设立资金管理中心,作为组织和管理公司资金运行的专门机构,从制度上明确其与分(子)公司间资金直接对口管理的关系,减少管理层次,加大管理力度,提高管理效率。总部主要负责相关制度、办法的制定、资金总量平衡、筹融资、资金配置、货币资金保值增值等;而分(子)公司主要负责相关制度、办法的贯彻执行、对外支付、合理控制资金限额管理的要求等。通过上述做法,公司形成了以扁平高效、权责明确为特征的资金治理结构,为有效实施资金集中管理奠定了基础。

一套完整的资金管理制度是资金集中管理顺利实施的基础和前提,资金集中管理制度应包括管理制度和考核制度两方面的内容,管理制度制定资金集中管理的具体操作程序、运作方式、方法;考核制度针对资金集中管理的关键点而制定考核、奖惩办法,为调动各方参加资金集中管理的积极性,维护资金集中管理工作的实施而服务。

(一)资金集中管理的主要内容

1.银行账户开立的报批制度:子分公司只保留与其有贷款关系的银行账户以及有特殊要求的必须单独开立的银行账户,如国债、外债等,其余账户一律撤销,子分公司银行账户的开立必须报集团公司财务部进行审批,集团公司本部银行账户的开立报公司领导进行审批。

2.子分公司资金限额管理制度:各子分公司实行存款限额管理,银行存款限额由各子分公司于年初申报,经高发司财务部审核后报总经理批准执行。当子分公司存款余额低于或接近核定的存款最低限额时,由各子分公司上报资金周报的同时提出需求申请,高发司据此安排拨付资金;当子分公司的资金超过存款最高限额时,高发司可对资金统一调配。

3.营运公司收支两条线管理制度:非合资性的营运分公司实行收支两条线资金管理。营运收入应开设只限于上解收入的银行存款专户,原则上每旬末3日内将上一旬收入悉数交高发司,营运公司所需经费依据批准的预算及资金周报在低于或接近核定的最低银行存款限额时予以拨付。

4.集团公司的对外筹资管理制度:高发司充分利用自身优势取得银行信用外,并统一协调安排各子公司向银行申请授信,对各子公司取得的银行授信将集中统一进行调度使用,以各子公司为贷款主体的国内贷款,由高发司财务部发出书面的上贷通知后上贷;以高发司为贷款主体的国内贷款,由高发司与有关银行签订贷款合同,高发司与各子公司按照借款合同的相同条款签订转贷协议,并将资金同时划转相关子分公司,外资项目向国外金融机构的提款申请应于事前报经财务总监审签,并报高发司财务部备案。

5.资金计划管理制度:在对收支项目充分加以具体化、明细化的基础上,确定统一的项目名称、项目口径和报表格式,要求分(子)公司以其财务预算为基础,按照“保证需求、合理控制、有效使用”的原则,分年、季、月、周编制资金收支计划,并在规定时间内上报总部。总部对分(子)公司上报的资金计划进行严格的审批,并在汇总分析的基础上统一平衡。

6.资金信息反馈制度:实行资金周报制度,每周由各单位以银行账户为单一反馈单位,向总公司集中统一报送资金使用周报,反馈出各账户上周资金到位和使用情况。

(二)资金集中管理系统考核的主要内容

就一个完整的资金集中管理系统而言,其资金的监督、考核方面的内容是不可缺少的,完善的资金考核制度一方面可以调动集团公司及各成员单位参与资金管理的积极性,另一方面可以对资金集中管理的效果进行评估和找到改进的方向。公司的资金考核制度主要有:

一是以货币资金存量、资金使用计划作为考核资金集中管理效果的主要指标。集团公司资金进行集中管理后,最直接的表现就是在维持集团公司正常经营和筹资的前提下货币资金存量的减少,货币资金存量是考核资金集中管理效果的重要指标,具体量化指标为日均存款余额。由于实行资金集中管理后,筹资任务在总公司,而用款又在各分公司,筹集资金和使用资金存在脱节的现象,将资金使用计划的准确性作为考核指标也是很有必要的。

二是对对下属单位的财务负责人实行委派考核的管理制度。为确保制度能得到全面的贯彻和落实,必须依托人的管理,因此实行财务负责人委派管理制度,并通过制定相应的管理制度和考核制度,建立了激励机制可以从主观角度达到实现管理效果的目的。聘期届满,由集团公司根据考核结果,确定续聘、轮换、解聘,以保障资金集中管理制度的实施。

四、应用效果分析

高发司实行资金集中管理后,经过一段时间的实践,取得了一定的成效,主要表现在:

(一)银行账户户头大幅减少,存量资金的支付能力增强

实行资金集中管理前,高发司多头开户的情况十分突出,多家银行开立多个账户,既人为增加会计人员的工作量,当公司资金紧张时一笔支付需开立多张支票,月末、季末银行对账十分繁琐,也对存量资金的支付能力造成影响。高发司执行资金集中管理后,首要工作就是清理银行账户,取得了较好的效果。下面是高发司在执行账户清理和监管后的银行账户的开立和银行账户的存款余额情况:

对银行账户清理前,公司本部银行账户为28个,经清理合并后为19个,减少8个,减少32.14%,在同期公司本部存款余额从17.75亿元减少为15.04亿元,减少15.24%的情况下,每个银行账户的平均存款余额从6339万元增加到7918万元,增加24.91%,银行存量资金的支付能力大大增强,对银行账户进行管理的财务人员的工作量得到极大的减少。

(二)统一筹集调度资金,节约了资金成本

实行资金集中管理后,高发司对项目暂时节余未用的资金调入高发司,并根据各项目的工程进度拨付工程款,资金成本节约效果明显。

2004年1月1日,使用高发司调出资金项目包括渝黔一期等8个,使用金额669,500,000元,高发司调入各项目闲置资金的项目包括渝隧、万开等3个,调入余额为460,000,000.00元;经一个季度的资金调度和运转,2004年3月31日,使用高发司调出资金的项目包括渝黔一期等9个,使用金额954,500,000.00元,高发司调入各项目闲置资金的项目有渝黔二期等4个,调入余额为518,676,701.50元。

对2004年1-3月的高发司资金调度情况分析:2004年1-3月高发司共从各项目调入闲置的临时占用资金或暂时未使用的建设资金共计258,676,701.50元,高发司调出资金485,000,000元,假设高发司不对资金实行统一调度,高发司调出给各项目使用的485,000,000元各项目就需向银行申请贷款,按照一年期银行贷款利率5.58%计算,高发司对资金实行调度后,2004年1-3月调度资金共为公司节约银行贷款利息为485,000,000*0.0558/360*90/2=3,382,875元。(1-3月共90天,按照平均占用90/2=45天计算)。

假设项目调给各项目的资金由各项目自行筹集,渝黔一期等向总公司借款的项目平均需向银行贷款(669,500,000+954,500,000)/2=812,000,000元,按照一年期银行贷款利率5.58%计算,实现资金统一调度和管理共节约银行贷款利息11,327,400元。(812,000,000*0.0558/360*90=11,327,400元)

(三)资金预算管理得到加强,资金效率得到提高

高速公路属于资金密集型的基础业,资金的预算管理工作对于减少资金积压,提高资金使用效率有着十分重要的意义。高发司实行资金集中管理后,资金预算管理工作明显得到加强,各子分公司高度重视用款计划的编制,总公司适时对根据用款计划调整筹资计划,年度计划和月度计划,筹资计划和用款计划得到很好的结合,使高发司在整体资金的安排上计划性更强,综合考虑各方面的筹资和用款因素,资金存量得到有效降低,资金成本得到大幅节约。

(四)财务基础工作得到改善

高发司在实行资金集中管理后,制定和下发了资金管理办法,按照资金管理办法,各公司需向高发司报送资金周报,为及时报送资金周报,各公司的账务处理更加及时准确;由于对各公司的银行存款实行限额管理,并要求报送年度和月度用款计划并进行考核,也督促各公司财务人员关心选项目的进度,高发司的资金和财务状况,实行资金集中管理后,促进了高发司财务基础工作的加强。

财务项目资金管理制度范文第3篇

关键词：农业资金；资金管理；管理问题

为迎合国家建设公共财政的发展计划，我国财政机构在各方面对政府财政管理方案加以改进，并逐渐形成一套科学可行的财政体系，该体系涵盖了对于资金的预算、支出和管理等环节。而这套体系中一项重要的内容在于，把项目支出放在财政支出中的重要位置，项目资金是各部门用于完成专项的工作或任务，具备约束作用。但是目前我国一些农业单位在项目资金管理中存在不足，相关部门应从完善制度、加强监管、强化意识等各方面推行有效的管理对策。

一、农业项目资金管理要求

农业专项资金不同于常规的农业事业费用，而是由国家或地方政府发放，助力于农业经济增长和农民提升生活水平的经费，涵盖农业水利、农业开发、农业科技化建设等多个方面。农业项目资金存在特殊性，对于农业项目资金的管理也有明确的要求，首先要明确资金的使用目标，要求申报项目必须要遵循国家相关农业政策，符合国家农业扶持范围，还需要明确资金用途，规范资金适用范围，做到专款专用，一旦划分项目资金，决不可挪用。最后要确保资金利用情况，要求审计部门追踪反馈，对资金管理加以监管评估，资金核算要透明化，以明确反映资金管理流程[1]。

二、农业项目资金管理中存在的问题

（一）项目资金管理意识薄弱

由于绝大多数农业事业机构非营利，而且农业单位对于财务管理的重要性意识不足，因此，绝大部分农业单位中的财务管理工作者偏重于账目核算和资金转账等内容，而没有对农业项目资金进行系统的了解和管理，对于Y金的收支缺乏详细的统筹和统计，收支记录多是实报实销。还有一些农业事业机构将财务管理工作看作是辅工作，对专业的财务管理知识不求甚解，对财务管理技能缺乏足够的了解与掌握，尤其是面对一些与本单位相关但不由本单位主管的项目，财务人员往往对申报项目、具体事宜、资金预算等问题模糊不清，只能提供一些片面的数据，完全没有起到财务人员对于项目资金的管控作用。还有一些财务管理人员，不能够跟进项目进度对资金作出合理分配，而只是在项目结束后对票据进行统计报销，而对项目过程中资金的用途明细缺乏足够的管理。不仅如此，对于一些临时变更的资金支出，财务人员也难以及时了解，无法做出及时有效的处理措施，只能在事后加以协调补救[2]。

（二）项目资金管理制度不完善

由于部分农业事业单位对于项目资金的管理工作缺乏足够的重视，所以有些单位在对于农业项目资金的管理过程中，没有健全完善的规章管理制度，往往只是简单的设立了笼统的管理计划，根本没有详细的管理条例及管理标准规范，项目支出的范围模糊，只点明了一些基础性原则，而没有具体的操作规范，实际的资金管理工作是复杂且繁琐的，缺乏规范的约束，一些财务人员可以利用制度漏洞挪用项目资金，造成农业事业单位的资金损失[3]。不仅如此，一旦出现资金管理问题，很难落实具体责任，也无法查明问题的原因所在。工作任务及岗位责任划分的不明确，导致财务人员缺乏工作责任感和工作热情，在日常的财务管理工作中往往得过且过，面对棘手的问题也是互相推脱，资金管理工作难以合理有效的进行[4]。长此以往，农业事业单位的资金管理工作的有效性难以保障，直接影响到地方农业项目的持续发展。

（三）项目资金监管力度不足

在农业事业单位中，尤其是在农业科研事业单位中，农业项目的持续时间较长，通常难以在一年之内完成，甚至有可能需要三到五年才能收获成果，但是目前我国的项目资金申报期限为一年，规定项目要在一年之内完成，相应的，项目资金也因当在年底结算之前完成分配支出，剩余金额需要交还给财政部门进行统一管理。这种矛盾加大了资金管理的难度，资金管理期间更容易出现问题。可是，绝大部分对于项目资金的监管缺乏足够的力度，无论是在审核监督还是核算阶段都没有科学的依据，部分单位的监管工作往往只是流于形式的面子工程，根本没有起到应有的监管作用，资金管理工作中主观性和随意性较强，项目资金难以得到合理的配置，资金使用效率也明显降低[5]。

三、提升农业项目资金管理质量的有效对策

（一）强化项目资金管理意识

农业事业单位中的项目资金管理工作，在农业单位中起到不可或缺的关键作用，因为资金的流动带动事业单位工作的运作，项目资金管理是否得当能够衡量出事业单位工作能否有序进行。因此，各农业事业单位应迫切加强项目资金管理意识，深刻认识到项目资金管理的重要意义，提升财务人员的资金管理专业知识和素质，要求财务人员全面负责项目资金的申报、流动、分配以及决策工作，使财务工作能够实现对农业项目的全面管理、调控和监管，而不再是以往工作中简单的核算和缴款。另外，还要对财务管理部门人员进行科学、合理的责任划分，明确每个岗位财务人员的具体任务，约束财务人员严谨认真的开展资金管理工作，进一步确保项目资金的合理分配和高效利用[6]。

（二）健全项目资金管理制度

为了确保地方农业事业单位的项目资金能够合理配置、高效利用，国家相继出台《会计法》、《预算法》等一系列相关项目资金管理准则。各农业事业单位应积极响应国家号召，深入学习并落实国家政策，确保项目资金管理工作的科学化和标准化。健全完善的项目资金管理制度，还有助于提升项目资金的分配合理化和利用率，规范资金的管理流程和支出用途。而且要成立专门的机构、调配专职人员对项目资金进项管理，要专款专用，严格遵守资金管理制度。另外还要建立项目资金反馈体系，紧密注视项目资金的使用情况，对于已分配却未启动的项目资金要及时追回，重新统筹分配。涉及维修、改造的项目，可参照基础建设核算制度，并在完工后核销。利用项目资金引进的资产要统一登记管理，各项采购项目都要严格遵守相关规定[7]。

（三）加强项目资金监管力度

首先要实现项目资金的透明管理，也就是将资金预算细节化，深入落实每个项目的每一笔资金流动，从用途、数额、方式等多方面对项目资金进行全面管理。要为项目资金制定科学合理的预算编制，并严格遵守预算的规范执行项目中的资金支出。此外，各农业事业单位还应全面了解自身的农业发展情况，结合地方农业发展需要，实际制定切实可行的项目资金管理计划。因为农业项目是地方生存发展的支柱产业，在项目进行过程中，遵循“则有扶持、效益优先”的理念，不断根据实际情况调整资金预算，并且加强对项目资金的跟踪审核，严格监督管理资金的使用情况，单位还应加强对资金管理工作的评估，及时发现并解决资金管理工作中存在的问题，确保资金利用的精准性、可行性和高效性。

四、结语

项目资金作为国家扶持地方生产、发展、建设的重要举措，合理高效的管理项目资金将有助于地方提升农业发展水平，增加经济收益，进一步促进国家农业现代化建设。因此，地方农业部门应探究现存农业项目资金管理问题，强化资金管理意识，完善管理制度，加强资金监管力度，使农业项目资金得到充分、高效的利用。

参考文献：

[1]袁静.规范农业项目资金管理的对策和措施[J].中国农业信息，2015，01（01）：142.

[2]何国玲.农业事业单位科研项目资金管理存在问题分析[J].农业研究与应用，2015，05（05）：62-64.

[3]陈听芳.规范农业项目资金管理的探索[J].当代会计，2015，11（01）：65-66.

[4]姚韵峰.新事业单位会计制度下农业科研项目资金管理的思考[J].当代经济，2016，05（05）：112-113.

[5]冯翠平.浅议加强基层农业项目资金管理[J].南方农业，2016，12（02）：232-233.

财务项目资金管理制度范文第4篇

【关键词】 建设单位 资金管理 对策

随着我国市场经济的快速发展，全球化进程的进一步加快，企业资金管理问题已成为阻碍企业进一步壮大发展的主要制约因素。作为企业财务管理的核心内容，资金管理对企业的经营运行起着至关重要的作用。目前，许多建设单位存在的资金管理问题主要包括：管理手段不足，资金控制能力较弱，对单位资金的收入与支出监控不到位，资金使用效率不高等。因此，我国建设单位有必要采取有效的措施，完善资金结构，加强资金风险防范，努力提高自身资金使用效益，进而提高企业经济效益，使建设单位逐步做大做强，健康稳定地发展。

一、建设单位加强资金管理的重要性

资金是支撑企业各种经营活动的物质基础，是企业财务管理的集中表现。建设单位资金管理的好坏直接影响了单位财务管理的效率，关系到单位经济效益水平的高低。资金管理是一项系统性的管理工作，从施工准备、工程施工到完工结算的资金运动过程中，建设单位要完成资金的筹集、使用、回收、分配等财务活动。近年来，随着建筑施工市场的不断发展，市场竞争日趋激烈，工程资金问题日益突出，严重制约了我国建设单位的生存和发展。因此，加强建设单位的资金管理具有重要的意义。

首先，加强资金管理是建设单位发展壮大的需要。加强资金管理有利于建设单位掌握单位的整体运营情况，有利于加快资金周转，实现单位资金的统一管理，提高资产净收益，壮大企业实力；其次，加强资金管理可以实现资金的整合与调配，避免部分项目资金短缺，部分项目却资金大量结余的现象，充分发挥留存资金的作用；再次，加强资金管理可以防范建设单位的财务风险，随时了解单位资金流量状况，保证资金的安全性。同时通过加强资金管理有利于单位规范资金的收支行为，加快资金回笼，避免单位资金的滥用，有效防范单位财务风险的发生。

二、建设单位资金管理现存的主要问题

我国建设单位大多采用相对独立的项目管理班组的管理形式，这种管理方式虽然可以解决单项目的管理问题，但往往会使资金过于分散，资金的整体调控力度不足，给单位资金管理带来了不利的影响。

1、资金管理力度不足，资金使用效率较低

尽管我国建设单位都会制定相关的资金使用计划以及单位费用开支计划，但在实际操作过程中却往往不能按计划办事，计划与实际脱节，导致对资金的管理不能按计划进行控制，资金管理力度不足，影响单位资金的正常周转。单位对资金的无序管理使得单位的负债率越来越高，资金周转慢，再加上建筑行业对资金需求量大的特点，严重地影响了单位资金运营状况。例如，部分单位存在多头开户的现象，使得单位资金过于分散不能集中管理，对资金的控制力度不足，资金使用效率低下；部分建设单位在没有很好地把握当前市场状况的情况下，未考虑投资受益与风险的关系，盲目跟风投资，盲目购进固定资产，投资失误多，且项目过于分散，未能突出重点项目，加大了单位的机会成本，使得资金的使用效率进一步降低。

2、资金收支管理制度不健全，权责不明

建设单位部分相关人员会利用个人职权便利或收支凭证上的漏洞，钻单位资金管理制度的空子，贪污或挪用单位的资金。例如更改发票或收据的金额将多出款项据为己有，出纳人员收款不开票或少开票，隐匿现金，部分人员甚至私设银行账户，利用单位转账要求的时间差私吞单位银行利息等。究其主要原因：一是单位缺乏完善的资金收支管理制度，建设项目资金管理细则不合理，没有建立严格的授权审批制度，或是相关制度执行不到位，程序混乱，资金使用过程中权责不明；二是单位会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，不相容职位不能相分离。例如一些建设单位的印章和票据管理过于松懈，少数部门没有将财务专用章、银行预留印鉴等重要财政印章分开保管，而是交由一人保管全套支付印章，印章存放也没有按照相关章程规范来保管。

3、资金运行缺乏预算管理

目前，大多数建设单位在资金管理上还采用传统的资金管理办法，没有建立健全的预算管理制度，有的建设单位虽然建立了预算制度，但是由于人员不到位、程序复杂等原因而没有付诸于实践，流于形式，导致单位在生产经营过程中缺乏标准依据，项目预算不准确，建设工程超预算、超计划的现象普遍存在。实际中，一些建设单位在前期的调研和组织设计等未充分准备的情况下就通过不同的渠道争取项目和资金，扩大投资规模，这是造成项目超预算现象的一个主要原因，它往往会使得这些工程出现比较大的资金缺口。另外，部分建设单位往往会忽视外部市场经济的影响，预算计划不切实际，指标选取不合理，资金预算管理不健全，单位资金收支管理缺乏统一的、规范的计量标准和评价考核依据，成本费用发生条件缺乏约束力，盈亏不实，不良资产日益增多，这些都大大降低了建设单位资金运转的速度和使用效益。

4、资金流向监控不到位，缺乏完善的资金追踪考核机制

资金流向监控是企业财务管理的重要组成部分，但目前我国大多数建设单位对资金的控制往往强调事后监督，事前和事中监督十分薄弱，无法监督到位，致使擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题频频出现。一些建设单位虽然也制定了完整的监督制度，但其监督往往流于形式，无法发挥其真正效用，无法及时发现和排除建设项目运营过程中的问题，不仅影响单位资金的利用率，甚者可能威胁到单位资金的安全性。实际中，建设单位对建设资金拨付后通常缺乏对施工单位资金的实际运用情况进行监控，使得部分施工单位存在私自利用建设资金进行违规活动的行为。另外，对于不可预见费用的支出，一些建设单位往往疏于管理，任其自然发生，盲目批准工程的一些额外支出，进而继续追加付款，影响了资金的使用效益，增大单位财务风险。

三、加强建设单位资金管理的对策

1、加强资金运营管理意识

建设单位要想提高资金的使用效率首先需要从加强资金运营管理意识入手，主要包括以下几个方：首先，全单位应树立统一的资金运营管理意识，特别是单位管理者，重视资金管理的短期规划和长期规划，确保单位资金的运用与单位发展战略相结合。其次，重视资金管理过程中资金的时间价值，明确资金不仅仅是用于交易，更可以在流通过程中实现价值的增值，因此，单位应充分、准确地把握市场，灵活运用资金的时间价值进行科学的投资决策，降低投资风险，提高资金的经济效益。再次，树立现金流量观念，相关人员应在掌握真实、全面的现金流量信息的基础上，进行现金流量的编制，加强对单位现金流量的分析和控制，确保单位的支付能力和偿债能力。最后，提高单位资金管理的风险意识，要充分估计各个项目风险，谨慎投入资金。

2、完善建设单位资金收支管理制度

建设单位要完善资金的收支管理制度主要包括以下几方面：一是制定建设资金管理的一系列制度和拨付办法，例如要求按月度预支款项，承包单位每月定期向发包单位递交工程价款预支单和工程进度报表，建设单位在仔细审查工程进度后再办理当月预付款；二是完善单位投资机制，大力推行项目法人责任制，完善投资风险机制，建立严格的投资决策责任制，保证项目的资金运行和支付的安全性；三是建立工程建设资金追踪考核机制，如对施工承包单位，在保证施工质量和进度的前提下，项目资金无超前预支、无挤占或挪用现象则给予一定的奖励，以鼓励施工承包单位提高资金的使用效率，达到降低项目建设承包的目的。

3、建立全面的资金预算管理

建设单位应从传统的经营性资金收支预算转变为全面的资金预算，同时完善预算的编制、审批、监督、考核等环节，形成健全的资金预算体系。建设单位资金的全面预算管理要遵循“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥”原则，在保证单位各部门广泛参与的基础上，编制全面的资金预算方案和预算控制方案，使单位资金预算切实可行，把单位生产经营活动中的资金收入和支出纳入预算管理程序中，疏通资金流转环节，量入为出、精打细算、保障单位资金有序流动。同时，要求预算方案一经确定即成为建设单位进行财务预算管理的依据，除非重大原因，不得轻易修改，如需修改，必须经过严格的审批程序。针对建设单位的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：一是自下而上逐级申报，编制资金预算计划；二是自上而下逐级下发，通过一定的会议形式讨论审批预算；三是实行滚动式管理。单位财务部门也应改变对所属单位的监控方式，从事后控制转变为事前控制。同时，实行严格监督和考核制度，也就是对施工开工、项目承接、基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，树立“钱流向哪里，管理就跟到哪里”的观念，避免将单位资金盲目投资于没有进行可行分析的项目，保证资金运营的科学性和合理性。

4、加强资金使用的监督力度，发挥单位内部监督作用

目前，部分建设单位还存在财务监管乏力，监督机制不完善等问题，因此需要建立一套以内部审计为起点的财务监督机制，同时建立相关的资金风险预警机制，发挥内部财务监督作用。首先，完善内部监督机制，将事前、事中和事后监督有效结合起来，做到对施工项目资金的严格把关，监管到位，最大限度地降低资金在建设施工环节的运营风险。其次，对单位资金流向和财务状况等实施全过程跟踪和监控，避免相关人员挪用或盗用资金，确保资金使用到位。再次，以现金流量监控为重点，严格限制无预算资金的支出，加强对现金流量的控制，实施大额资金的跟踪监控。

总之，在日趋激烈的市场竞争中，建设单位应正视自身资金管理的薄弱环节，加强资金管理意识，建立一套健全的资金管理制度和相应的项目资金管理办法，从而使单位的资金管理有章可循、有法可依，同时加强资金使用的监督力度，发挥单位内部监督作用，保证单位资金处于良好的流转状态，提高资金使用效益，提高建设单位的财务管理水平。

【参考文献】

[1] 史小红：建筑企业资金管理强化措施探索[J].财会研究，2010（4）.

财务项目资金管理制度范文第5篇

【关键词】行政事业单位；专项资金；管理

一、前言

随着社会经济的发展我国对行政事业单位的专项资金投入越来越多，财政专项资金有专项资金独特的使用方式和管理方式，跟单位内的其他财务收支方式不掺杂，有专门人员负责，并且需要单独报账和结算。这种专项资金和单位内资金两条线的管理，对财政专项资金起到了保护作用，保证了财政专项资金的专款专用，但是对于专项资金的财务管理办法却一直不够成熟，由于专项资金都是对重大事项的专项划拨，在一定程度上要考虑事物的特殊性，不能规定的太死，规定的太死就失去了财政专项资金的初衷，丧失了专项资金的作用。

在实际工作中对行政事业单位财政专项资金使用上发现了一些问题，这些问题既有管理制度上的问题也有人为的原因，下面就发现的问题进行剖析，并就问题找出相应的解决办法。

二、事业单位专项资金存在的问题

1.财政专项资金管理制度不健全

财政专项资金制度的建立，从专项资金设立开始就是滞后的，财政专项资金一直沿用其他的财政管理制度，随着财政专项资金的增多和专项资金的频繁收支，财政专项资金的收支制度才慢慢的建立，但是新建立的财政专项资金财务管理制度，既不成体系，甚至在一些制度上还有相矛盾的地方。这些问题主要表现在：（1）行政事业单位对财务管理关注不够，造成了财务管理对专项资金支出的事前、事中、事后管理不严格；（2）行政事业单位的专项资金一般都不是针对某个项目，可能很多项目在一起划拨，再通过行政事业单位支出，财政专项资金在多项目的收支上，容易出现混乱的情况，就导致了专项资金非专用的情况。

2.财政专项资金预算编制不合理

对于财政专项资金在预算编制上存在一定的问题，主要的问题是：在编制预算时约束力不强，各项资金的支出缺乏统一的规范，这两点从开始到实施对财政专项资金的收支造成了严重的影响，导致预算编制不严谨、不详细，资金支付管理混乱等问题。

3.财政专项资金监管力量薄弱

行政事业单位在对财政专项资金的监管上力量十分薄弱，主要表现在以上3个方面，首先是负责专项资金监管的财务工作人员，综合业务水平不够，不能完全胜任，财政资金的监管工作，造成财政专项资金收支监管不严的问题；其次是在项目实施的过程中，缺乏对财政专项资金的监管，并且没有建立完善的绩效考评制度。

三、行政事业单位财政专项资金管理对策

1.针对于行政事业单位专项资金管理中出现的制度问题，首先要从全局出发，从顶层设计出发，更新完善相应的财务管理制度，逐步建立起行政事业单位专项资金管理体系，下大力度解决行政事业单位对财政专项资金管理不够重视的问题和财政专项资金收支管理混乱的情况。财政部门要根据行政事业单位财政专项资金的管理特点，制定出行政事业单位财政专项资金的管理办法，各行政事业单位都要提高对财政专项资金提高管理意识，严格按照管理办法严格贯彻落实。明确和规范行政事业单位财政专项资金收支管理责任，明确财政收支管理责任人，对多项目收支的管理进行精细化管理，从管理制度上强化行政事业单位财政专项资金管理。

2.强化专项资金预算全程管理

行政事业单位财政专项资金预算管理，不仅要强化对财政预算的管理，还要强调财政专项资金预算的收支全过程的管理，从专项资金到账再到专项资金支出，都应该建立全方位、立体化的财政收支管理。在项目实施过程中要严格按照预算执行，并且建立项目评审组，对项目工程款的支付进行评审，只有评审合格的项目才能付款。

3.加强行政事业单位财政专项资金的监管

针对于财政专项资金监管问题可以从以下3方面入手：首先解决人的问题，行政事业单位要加强财务管理人员业务素养，打造一支业务过硬的财务管理队伍。其次在项目实施过程中加强收支管理，建立评审小组和监管小组对项目和财政收支进行监管。最后，建立完善的绩效考评制度，对所有涉及项目和资金的工作人员进行绩效考评。

四、结语

管理好行政事业单位财政专项资金，对国家建设十分的重要，通过国家和有关部门下拨的专项资金，我国的社会事业得到了巨大的发展，因此管理好财政专项资金的责任显得尤为重大，通过对管理制度上的不管更新和完善，管理人员职业素养的不断提升和专项资金监管力度的加强，相信在未来行政事业单位财政专项资金管理会越来越科学。

参考文献：

[1]陆文娟：加强事业单位财务管理的思考[J]，中国外资，2014.

[2]苗萌：新会计制度下事业单位内部控制探析[J]，山西财政税务专科学校学报，2014.